Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия розничной торговли лесоматериалами ООО "АРХСПМ"

Следующим этапом оценки финансового состояния предприятия является анализ ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность - способность ценностей превращаться в деньги (наиболее ликвидные активы).

Платежеспособность - это способность предприятия выполнять свои внешние краткосрочные и долгосрочные обязательства за счет активов. С помощью этих показателей оценивают финансовый риск, вероятность банкротства.

Таблица 13

Баланс ликвидности (тыс. руб.)

Таблица 14

Анализ коэффициентов ликвидности

Баланс организации считается ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

По данным таблицы можно сделать вывод, что баланс ООО «АРХСПМ» по состоянию на 31.12.2016г. не является абсолютно ликвидным, т.к. имеет следующий вид: Исходя из этого можно пронаблюдать, что первое неравенство по причине недостатка наиболее ликвидных средств, что указывает на неплатежеспособность предприятия в краткосрочной перспективе.

Проанализировав показатели коэффициентов ликвидности можно сделать вывод, что коэффициент текущей ликвидности как на начало, так и на конец отчётного периода не удовлетворяет условиям оптимального значения, что указывает на неспособность предприятия ООО «АРХСПМ» выполнять краткосрочные обязательства за счёт всех видов текущей ликвидности.

Коэффициент срочной ликвидности также на протяжении всего рассматриваемого периода ниже оптимального значения, что характеризует о неспособности компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Стоит отметить, что коэффициент срочной ликвидности на конец отчётного периода снизился на 5 % по сравнению с началом отчётного периода, что указывает на отрицательную динамику.

Коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении всего анализируемого периода не принимает оптимального значения и по состоянию на 31.12.2016г. составляет Кал = 0,0004, что говорит о неспособности предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых значений.

Общий показатель ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода также не принимает оптимального значения, что указывает о неспособности организации погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов.

Далее важной задачей анализа является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия, т.е. стабильности его деятельности в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является одной из причин перехода предприятия из одного типа устойчивости в другой[7,C.192].

Задача обеспечений финансовой устойчивости состоит в том, чтобы в основе политики финансирования бизнеса соблюдался баланс между наращиванием объема финансовых ресурсов и сопутствующим этому процессу ростом финансовой зависимости, с одной стороны, и достижением такого прироста отдачи (эффективности) финансовых ресурсов, который мог бы компенсировать усиление финансовых рисков, с другой стороны [9,C.81].

Анализ финансовой устойчивости организации позволяет сформировать представление об истинном финансовом положении и оценить финансовые риски, сопутствующие ее деятельности.

Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ООО «АРХСПМ» в абсолютном выражении за весь анализируемый период рассматривается в таблице 15.

Таблица 15

Анализ показателей финансовой устойчивости

Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям и основываясь на трехкомплексном показателе финансовой устойчивости, в динамике заметна стабильность имущественного

положения компании, но по типу финансовой устойчивости организация ООО «АРХСПМ» соответствует к разряду кризисного финансового состояния, т.к. 3-хкомпонентный показатель финансовой ситуации составляет 0,0,0 за весь анализируемый период. Таким образом, у предприятия недостаточно собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных источников формирования запасов.

Также исходя проведенного анализа показателей финансовой устойчивости можно заметить, что собственный капитал предприятия на конец отчётного периода увеличился на 1 182 тыс.руб. по сравнению с началом отчётного периода. Также произошло увеличение количества запасов на сумму 2 425 тыс.руб. к концу отчетного периода.

Величина собственных оборотных средств на конец отчётного периода увеличились на 1 182 тыс.руб. по сравнению с началом отчётного периода. Собственные и долгосрочные заёмные источники на конец отчётного периода увеличились на 1 078 тыс.руб. по сравнению с началом отчётного периода. Краткосрочные заемные средства на конец отчетного периода увеличились на 79 тыс.руб.

Далее можно провести более углубленный и точный аналитический способ оценки финансовой устойчивости,анализ изменения показателей финансовой устойчивости в относительном выражении.

Коэффициенты финансовой устойчивости представлены в таблице 16.

Таблица 16

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициент автономии на конец отчетного периода увеличился на 0,16 по сравнению с началом периода и на 31.12.2016г. и составил 0,32. Это ниже оптимального значения, что характеризует уменьшении доли собственности владельца предприятия в общей сумме актива и увеличения зависимости от внешних кредиторов.

Коэффициент финансового левериджа за анализируемый период снизился на 3,17 и на 31.12.2016 г. составил 2,10. Чем больше данный коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств, что наблюдается у организации ООО «АРХСПМ».

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами на конец периода увеличился на 0,13 по сравнению с началом отчетного периода, но несмотря на это, значение его меньше оптимального. Это свидетельствует о недостаточности собственных оборотных средств у предприятия для финансирования текущей деятельности предприятия.

Коэффициент маневренности на конец периода уменьшился на 0,1 по сравнению с началом отчетного периода. Но в целом коэффициент значительно выше оптимального значения, что указывает о нерациональном распоряжении средствами.

Коэффициент финансирования на конец анализируемого периода по сравнению с началом увеличился на 0,29 и его значение составляет 1,53. В целом коэффициент финансирования меньше установленного нормативного значения, что характеризует неплатежеспособность предприятия.

Исходя из анализа финансовых коэффициентов ООО «АРХСПМ» за рассматриваемые периоды, мы также наблюдаем, что данные показатели свидетельствуют о финансовой неустойчивости предприятия. Для избежание кризисной ситуации организации следует разработать мероприятия по ее укреплению, за счет увеличения собственных или заемных источников, а также снижения числа запасов.

Рассмотрим в соответствии с рисунком 7 динамику изменения коэффициентов финансовой устойчивости.

Рисунок 7. Динамика изменения коэффициентов финансовой устойчивости ООО «АРХСПМ» за 2015-2016гг.

Цель анализа прибыли организации - финансово-экономическое обоснование вариантов управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить устойчивый рост ее финансовых результатов [9.C.110].

Анализ прибыли начинается с оценки ее общей величины и ее элементов в сравнении с планом или предыдущим периодом. Для этого используются показатели Отчета о финансовых результатах. Для изучения динамики производится сравнение отчетных показателей прибыли с аналогичными показателями за предыдущий (базисный) период.

На основе показателей отчета о финансовых результатах ООО «АРХСПМ» по состоянию на 31.12.016г. рассмотрена структура и динамика финансовых результатов в соответствии с таблицей 17.

Таблица 17

Анализ структуры и динамики финансовых результатов

Из таблицы видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом значительно увеличилась (с 1687,00 тыс.руб. на 31.12.2015 г. до 23331,00 тыс.руб. на 31.12.2016 г.). За анализируемый период изменение объема продаж составило 21644,00 тыс. руб.

На увеличение валовой прибыли, величина которой на конец отчетного периода составила 1 796 тыс.руб. (рост на 1 663 тыс.руб.), существенное влияние оказал спад себестоимости продаж на сумму 1 019 тыс.руб. или 65,67%.

Прибыль от продаж на 31.12.2015 составляла 133,00 тыс. руб. за анализируемый период она так же, как и валовая прибыль, увеличилась на 1 361,00 тыс. руб., что следует рассматривать как положительный момент.

Прибыль до налогообложения увеличилась на 1368,00 тыс.руб., вследствие уменьшения прочих расходов на 7 тыс.руб. или на 31,82%.

Также за анализируемый период произошло увеличение показателя чистой прибыли на 1094,00 тыс.руб.

Для более наглядного представления рассмотрим динамику изменений показателей финансовых результатов ООО «АРХСПМ» за анализируемые периоды в виде графика, изображенного на рисунке 8.

Рисунок 8. Динамика показателей финансовых результатов ООО «АРХСПМ» по состоянию на 2015-2016гг.

Затем произведем анализ деловой активности предприятия на основе показателей деловой активности и рентабельности.

В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями: скоростью оборота (количество оборотов, которое совершают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота - средний срок, за который совершается один оборот средств. Чем быстрее оборачиваются средства, тем больше продукции производит и продает организация при той же сумме капитала[7,C.149].

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости.

Показатели деловой активности характеризуют, во-первых, эффективность использования средств, а во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку отображают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженности.

В соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица ООО «АРХСПМ» серия 29 №002156496 датой начала осуществления основной деятельности является 25.12.2014г., в результате чего показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение 2014г. отсутствуют. Поэтому проведем расчет аналитических показателей деловой активности ООО «АРХСПМ» за 2016г., представленной в таблице 18.

Таблица 18

Анализ показателей деловой активности