Учет денежных средств в наличной и безналичной формах на промышленных предприятиях

Реквизиты формы этого ордера и порядок работы с ним полностью соответствуют реквизитам формы и порядку работы с приходным кассовым ордером. Отметим лишь, что у документа «Расходный кассовый ордер» отсутствуют реквизиты, касающиеся НДС, так как здесь они не нужны. Так же, как и в приходном ордере, для того, чтобы программа при проведении документа сформировала проводки, требуется установить флажок «Формировать проводки». Печатная форма документа соответствует унифицированной форме № КО-2 .

Для фиксирования всех кассовых операций предназначен Журнал «Касса», находящийся в меню «Журналы». В соответствующих графах журнала хранится информация о виде документов, формировавших кассовые операции, их номерах. Отдельно выделены графы для суммы прихода или расхода денежных средств, а также графа, содержащая номера счетов, корреспондирующих со счетом 50.

Кроме того, на форме журнала расположена кнопка «Кассовая книга», которая позволяет сформировать отчет «Кассовая книга» согласно типовой форме № КО-4, обязательный при ведении кассовых операций. Отчет формируется на основании введенных документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». За каждый день, в котором проводились кассовые операции, отчет формирует отдельный лист кассовой книги.

Эффективный контроль за денежными потоками, формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов -- неотъемлемое условие благополучного существования современной организации. "1С:Бухгалтерия 8.0" содержит подсистему учета денежных средств организации, которая обеспечивает формирование денежных документов -- платежных поручений, платежных ордеров, кассовых ордеров.

Исходящие документы безналичных денежных платежей могут быть сформированы как в печатном, так и в электронном виде. Обеспечено взаимодействие со специализированными банковскими программами типа "Клиент банка". Кассовая книга формируется автоматически. Предусмотрена возможность денежных расчетов банковскими картами, в иностранных валютах, обмена валюты. Денежные операции автоматически отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

Автоматизированы расчеты с контрагентами и подотчетными лицами. Учет расчетов с контрагентами может вестись в рублях, условных единицах и иностранной валюте. Расчеты могут вестись не только по договорам, но и с детализацией по отдельным документам. Автоматическое распределение платежей на аванс и оплату. Настраиваемый аналитический учет по счетам расчетов. При оформлении документов поступления и реализации можно использовать как общие цены для всех контрагентов, так и индивидуальные для конкретного договора. Анализ задолженности по каждой расходной и приходной накладной, по каждому поступившему или выданному авансу

На ОАО «Слуцкая мебельная фабрика» используется программа по автоматизации бухгалтерского учета «1С. Предприятие 7.0», при этом следует отметить, что возможности данной программы значительно уступают описанным выше функциональным возможностям программы «1С. Бухгалтерия 8.0».

Поэтому необходимо внедрить прогрессивные системы автоматизации, которые позволят организовать надлежащий учет с целью эффективного контроля за поступлением и расходованием денежных средств организации, оперативно получать данные об имеющихся денежных средствах, отслеживать состояние расчетов с поставщиками, отражать операции в бухгалтерском учете, обеспечить формирование и передачу бухгалтерских проводок в программу «1С: Предприятие».

Такими возможностями обладает программа «1С. Бухгалтерия 8.0», внедрение которой позволит автоматизировать целое направление деятельности организации, даст возможность проводить комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Слуцкой мебельной фабрики», планировать его деятельность в будущем. Внесенные нами рекомендации по совершенствованию учета после внедрения их в практику учетно-аналитической работы ОАО «Слуцкой мебельной фабрики» позволят повысить достоверность учета и укрепить финансовое положение организации.

В целях повышения производительности труда и экономии денежных средств ОАО «Слуцкой мебельной фабрики» целесообразно подключить систему дистанционного банковского обслуживания - «BS-Client».

С помощью данной системы, можно осуществлять приём, передачу электронных документов и сообщений (подтверждение результатов обработки электронных документов, запросы (ответы), информация о курсах валют) с использованием подсистемы «Банк-клиент» и предусматривает проведение безналичных расчётов в белорусских рублях и иностранной валюте, а также совершение других банковских операций посредством подсистемы в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и локальных нормативных актов.

В рекомендованной выше программе «1С: Бухгалтерии 8.0», также реализован механизм обмена информацией с программами типа «Клиент банка».

В настоящее время, в нашей стране действует большое количество законодательных актов, которые постоянно изменяются. Поэтому нельзя не упомянуть о справочно-правовых системах и базах нормативных документов, содержащие полные тексты законов, постановлений, указов, инструкций. Рекомендуем ОАО «Слуцкой мебельной фабрике» установить правовую систему «Консультант Плюс» или «Главбух Инфо». Благодаря интегрированному поиску по различным запросам, удобной системе закладок и перекрестных ссылок, гибкому русскоязычному интерфейсу пользователя, еженедельному обновлению бах данных новизне и достоверности данных, администрация и бухгалтерия будет всегда в курсе последних изменений в законодательстве, обретет уверенность в результатах своей работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного исследования можно сделать ряд кратких обобщающих выводов.

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности организации. Приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью денежных средств - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы ее персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет.

В ходе исследования был изучен порядок и организация учета и ревизии операций с денежными средствами в наличной и безналичной формах в ОАО «Слуцкая мебельная фабрика» г. Слуцк.

Движение денежных средств в синтетическом учете организации находит отражение на счетах 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», которые предназначены для обобщения информации о поступлении и расходовании денежных средств, связанных с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности организации.

В ОАО «Слуцкой мебельной фабрике» учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете по данным выписок банка ведется на активном синтетическом счете 51 «Расчетный счет».

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах в банках в ОАО «Слуцкой мебельной фабрике» предназначен активный счет 52 «Валютный счет».

Проведенное исследование учета денежных средств ОАО «Слуцкой мебельной фабрике» показало, что учет операций по расчетному и валютному счетам осуществляется в организации в соответствии с действующим законодательством, нормативными документами и правилами ведения бухгалтерского учета.

По результатам ревизии операций по учету денежных средств в наличной и безналичной формах на ОАО «Слуцкая мебельная фабрика» была составлена справка, так как нарушений не обнаружено, только незначительные замечания.

В ОАО «Слуцкой мебельной фабрике» используется программа по автоматизации бухгалтерского учета «1С: Предприятия 7.0», при этом следует отметить, что возможности данной программы значительно уступают описанным выше функциональным возможностям программы «1С. Бухгалтерия 8.0». Поэтому необходимо внедрить прогрессивные системы автоматизации, которые позволят организовать надлежащий учет с целью эффективного контроля за поступлением и расходованием денежных средств организации, оперативно получать данные об имеющихся денежных средствах, отслеживать состояние расчетов с поставщиками, отражать торговые операции в бухгалтерском учете, обеспечить формирование и передачу бухгалтерских проводок в программу «1С:Предприятие». Такими возможностями обладает программа «1С. Бухгалтерия 8.0», внедрение которой позволит автоматизировать целое направление деятельности организации, даст возможность проводить комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Слуцкой мебельной фабрике», планировать его деятельность в будущем.

«1С: Бухгалтерия» версии 8.0 является, по сути, одной из функциональных компонент технологической платформы «1С: Предприятие». Программа поставляется с большим набором форм бухгалтерской отчетности - главная книга, журналы-ордера, книга продаж и покупок и другие. В типовую конфигурацию входят регламентированные формы отчетности - это налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления в вышестоящие органы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1) Бабич, А.М., Павлова Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит: уч.пособие, М.: 2000. - 480 с.

2) Бухгалтерский учет в промышленности: Учеб. пособие / Н.И. Ладутько. - Минск: Книжный Дом, 2005. - 688 с.

3) Бухгалтерский учет в торговле / В.А. Березовский, В.Б. Гурко, Л.Ф. Жилинская и др.; Под общ. ред. В.В. Кожарского. Минск: Новое знание, 2004.- 812 с.

4) Бухгалтерский учет в зарубежных странах: Учебник / Л.В. Соколов, Ф.Ф. Бутынец, Л.Л. Горецкая, Д.А. Панков; Под общ. ред. Ф.Ф. Бутынец. М.: ТК Велби, изд-во «Проспект», 2005. 664 с.

5) Бухгалтерский учёт в торговле: учебник / Под общ. ред. В.В. Кожарского. - Минск: Новое знание, 2004. - 812 с.

6) Деньги, кредит, банки. Учебник / Под ред. проф. Г.И. Кравцовой. - 2-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007 - 444 с.

7) Кравцова Г.И. “ Комментарий к Правилам совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.” Банковский вестик№9 2002г.

8) О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 18 окт. 1994 г. № 3321-ХII // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2008. - № 3. - 2/1399.

9) О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и о некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем : постановление Совета Министров Респ. Беларусь, Национального банка Респ. Беларусь, 09 янв. 2002 г. №18/1 // Эталон - Беларусь [Электронный ресурс] // Нац. Центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

10) Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 29 июн. 2000г. № 359 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2009. - № 95. - 1/10617.

11) Об утверждении инструкция о банковском переводе : постановление правления правления Нац. банка Респ. Беларусь, 29 март. 2001 № 66 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2008. - № 124 - 8/17317.

12) Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов : постановление Мин. финансов Респ. Беларусь, 30 июн. 2003 г. № 89 // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

13) Об утверждении Инструкции по инвентаризации активов и обязательств и признании утратившим силу нормативного правового акта Министерства финансов Республики Беларусь : постановление Мин. финансов Респ. Беларусь, 30 нояб. 2007 №180 // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

14) Об утверждении Правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь : постановление правления Нац. банка Респ. Беларусь, 28 июн. 2004 г. № 98 (в ред. от 08.10.2008 г. № 145) // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

15) Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь : постановление правления Нац. банка Респ. Беларусь, 17 янв. 2008 г. № 4 (в ред. от 13.10.2008 г. № 150) // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

16) Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь : постановление правления Нац. банка Респ. Беларусь, 24 авг. 2007 г. № 166 (в ред. от 21.09.2009 г. № 155) // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

17) Об утверждении Инструкции об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством : постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 29 март. 2001 г. № 63 (в ред. от 30.07.2009 № 126) // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

18) Об утверждении правил осуществления операций с электронными деньгами : постановление Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 26 нояб. 2003 № 201 (с изм. и доп. от 16.02.2007 г. № 52) // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

19) Об открытии банковских счетов : постановлением Правления Нац. банка Респ. Беларусь, 3 апр.2009 г. N 40 // Эталон - Беларусь [Элекронный ресурс] // Нац. Центр правовой онформ. Респ. Беларусь. - Минск, 2010. - Дата доступа: 20.11.2010.

20) Общая теория денег и кредита: учебник под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 304с.

21) ОДКБ : Учебник/ Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под общ. ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ, 2001-512с.

22) Основы банковского дела: Учеб. пособие / Б.С. Войтешенко, В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под ред. Ю.М. Ясинского. - Мн.: «Тесей»,1999г.

23) Положение о порядке выдачи юридическим лицам лицензий на осуществление валюто-обменных операций на территории Республики Беларусь, от 08.09.1997 №916//Банковский Вестник №12, 1997г.

24) Савицкая, Г.В. Экономический анализ : учеб. - 13-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2007. - 679 с.

25) Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 362 с.

26) Шмален, Г. Основы и проблемы экономики предприятия / Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Организационная структура и кадровое обеспечение предприятия

ОАО «Слуцкая мебельная фабрика»

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на Allbest.ru