Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Аудит раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с корпоративными стандартами

Аудит раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с корпоративными стандартами

Случаи, в которых проводится обязательный аудит. Понятие бухгалтерской отчётности и требования, предъявляемые к ней. Основные формы финансовой отчетности. Требования к раскрытию информации в отчетности по корпоративным стандартам, цели и задачи аудита.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.05.2011
Размер файла 410,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Аудиторский риск - риск неэффективности аудиторской проверки, то есть риск выдачи заключения о достоверности бухгалтерской отчетности при наличие в ней существенных ошибок и пропусков.

2.3 Программа проверки

Как правило, аудиторской проверке подвергается отчетность экономического субъекта, которая включает:

· баланс предприятия (ф. № 1);

· отчёт о прибылях и убытках (ф. № 2);

· отчёт об изменениях капитала (ф. № 3);

· отчет о движении денежных средств (ф. № 4);

· приложение к балансу предприятия и к отчету (ф. № 5);

· пояснительную записку к годовому отчету;

· другие формы, которые могут быть введены соответствующими нормативными документами.

Годовая бухгалтерская отчетность ЗАО «Империя» за 2009 год приведена в Приложении 1 и состоит из следующих форм:

- баланс предприятия

- отчёт о прибылях и убытках

- отчёт об изменениях капитала

- отчет о движении денежных средств

- приложение к балансу предприятия и к отчету

Отчетность дополняется различными расчетными документами: по НДС, прибыли, расчеты по другим налогам (транспортному, на содержание жилищного фонда и др.). При проверке отчетности аудитор руководствуется следующими положениями:

1. Инструкциями по заполнению форм отчетности;

2. Формой учета;

3. Данными инвентаризации, предшествующей составлению годового отчета.

Прежде чем приступить к проверке годовой отчетности, проверяется данные, полученные при проведении инвентаризации соответствующих статей баланса: незавершенного производства, товаров и материальных ценностей, основных средств, денежных средств, расчетов.

Следовательно, каждая статья баланса на конец отчетного года должна быть подтверждена результатами тщательно проведенной инвентаризации. Все расхождения с данными бухгалтерского учета, выявленные в ходе проведения инвентаризации, должны быть исправлены и отражены в соответствующих учетных регистрах до представления годового отчета. Суммы статей баланса по расчетам с финансовыми, налоговыми органами должны быть согласованы с ними и тождественны. Расхождения по этим расчетам не допускаются.

При проверке годовой отчетности аудитор также проверяет и квартальную отчетность. Состав и содержание квартальной отчетности отличается от состава и содержания годовой отчетности. Поэтому в процессе работы аудитор пользуется инструкциями по заполнению форм годовой и квартальной отчетности.

Практической частью курсовой работы является отчет аудиторской фирмы ООО «Экспресс-аудит» об аудиторской проверке ЗАО «Империя» (Приложение 4). Аудиторское заключение является заключительным этапом аудиторской проверки и состоит из вводной, аналитической и итоговой части.

Глава 3. Аудит раскрытия информации в бухгалтерской отчетности в соответствии с корпоративными стандартами

3.1 Выявление ошибок в раскрытии информации в бухгалтерской отчетности по корпоративным стандартам

При должной организации внутреннего аудита на предприятии существенно сокращаются объем и содержание внешнего аудита. Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ЗАО «Империя». Однако в ходе производственной деятельности у предприятия возникла необходимость в проведении независимой аудиторской проверки с привлечением аудиторов-профессионалов.

Аудиторской фирмой на договорной основе с ЗАО «Империя» был проведен внешний общий аудит с целью объективной оценки достоверности бухгалтерской отчетности ЗАО «Империя». Проводимая проверка носит инициативный комплексный характер.

Ее основной целью была необходимость выявить недостатки в методике и организации бухгалтерского учета, составлении отчетности, налогообложении, разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности предприятия.

Применяемый метод анализа - выборочная проверка (по согласованию с ЗАО «Империя» для проверки и анализа были взяты данные за декабрь 2009 года). На предприятии был проведен подтверждающий аудит, который подразумевает изучение и подтверждение совершенных хозяйственных операций, оценку достоверности бухгалтерских документов и отчетности и носит рекомендательный характер.

3.2 Оформление результатов проверки

аудит бухгалтерский отчетность корпоративный стандарт

Заключение аудиторской фирмы состоит из трех частей - вводной, аналитической и итоговой.

В аудиторском заключении были разработаны конкретные рекомендации:

1. Необходимость подтверждения совершенных бухгалтерских операций соответствующими первичными документами;

2. Проводить тщательный контроль за сохранностью товарно-материальных ценностей.

3. Ежемесячно производить удержания из заработной платы в счет погашения недостачи товарно-материальных ценностей.

4. Предприятию рекомендуется в установленном порядке получить лицензию на право осуществлять вид деятельности, который производился, но не был лицензирован.

5. Оценка списания материалов не закреплена учетной политикой. Предприятию рекомендуется выбрать один из способов оценки списания материалов и закрепить его в учетной политике.

6. В учетной политике предприятия отсутствовал порядок ведения учета готовой продукции. Предприятию рекомендуется выбрать один из методов учета готовой продукции и закрепить его в учетной политике.

В результате проведения внешнего аудита, принимая во внимание рекомендации, ЗАО «Империя» получило ценную информацию для улучшения ведения управленческого и бухгалтерского учета, что способствует повышению эффективности деятельности предприятия в целом.

Заключение

В курсовой работе изучены теоретические основы аудита: сущность аудита и аудиторской деятельности, виды аудита, цели аудита бухгалтерской отчетности. В процессе аудиторской деятельности немаловажное значение имеет вопрос правового обеспечения, изучение нормативных документов, регулирующих аудиторскую деятельность. По результатам проверки составлено аудиторское заключение.

Внутренний аудит выступает неотъемлемой частью системы управленческого контроля на предприятии. Его цель - оценка эффективности функционирования системы управления. Она достигается в процессе контроля со стороны специального органа, создаваемого на предприятии (службы внутреннего аудита), за достоверностью бухгалтерской отчетности, исполнением смет расходов, сохранностью имущества, а также путем разработки предложений по совершенствованию методов организации производства, взаимодействия различных подразделений. В то же время внутренний аудит по содержанию и методам проведения имеет много общего с внешним аудитом и в значительной мере является информационной базой для последнего. При должной организации внутреннего аудита на предприятии существенно сокращаются объем и содержание внешнего аудита.

Список литературы

1. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 28.12.2010) "Об аудиторской деятельности" (принят ГД ФС РФ 24.12.2008).

2. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. - М.: Дело и сервис, 2008.

3. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

4. Аудиторская деятельность: организационные основы, стандарты, особенности отраслевого аудита. Составитель В.В. Калинин. - М.: ООО "ИКФ Омега-Л", 2005.

5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Научн. ред. И.И. Елисеева. Гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2006.

6. Бригхем Ю., Гапенскй Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. Т. 2 / Пер. с англ, под ред. В.В. Ковалева. - СПб, Экономическая школа, 2007.

7. Бриттон Э., Ватерстон К. Вводный курс по бухгалтерскому учету, аудиту, анализу. Самоучитель: Пер. с англ. И.А. Смирновой / Под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 2008.

8. Бычкова С.М. Доказательства в аудите. - М.: Финансы и статистика, 2008.

9. Гутцайт Е.М.. Островский О.М., Ремизой Н.А. Отечественные правила (стандарты) аудита и их использование. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2008.

10. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учеб. пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2009.

11. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и в банках. - М., Элиста: АПП "Джангар", 2009.

12. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет и аудит бухгалтерской отчетно-коммерческих предприятий. -Ростов-н/Д: Феникс, 2006.

13. Лабынцев Н.Т., Ковалева О.В. Аудит: теория и практика: Учеб. пособие. - М: "ПРИОР", 2007.

14. Макальская А.К. Внутренний аудит: Учебно-практ. пособие. - М.: Дело и Сервис, 2004.

15. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / Предисловие и составление А.С. Бакаева. - М.: Бухгалтерский учет, 2009.

16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. - М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2008.

17. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с франц. под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003.

18. Терехов А.А. Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2001.

19. Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и аудит: основные методические приемы и технология. - М.: Финансы и статистика, 2002.

20. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учеб.пособие для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2005.

Приложение

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)

110

99

-

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки(знаки обслуживания), иныеаналогичные с перечисленными права иактивы

111

организационные расходы

112

99

-

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

3542

6289

в том числе: земельные участки и объектыприродопользования

121

здания, машины и оборудование

122

3542

6289

Незавершенное строительство (07, 08,16, 61)

130

18

65

Доходные вложения в материальныеценности (03)

135

в том числе: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое подоговору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

25

в том числе: инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

25

займы, предоставленные организациям на срок более12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

3659

6379

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

1824

2597

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

1811

2296

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенномпроизводстве (издержках обращения)(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

-

235

готовая продукция и товары дляперепродажи (16, 40, 41)

214

13

32

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

-

34

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям (19)

220

625

235

Дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются более чем через 12месяцев после отчетной даты)

230

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76,82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимыхобществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3602

3028

в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

85

46

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

-

2927

прочие дебиторы

246

3517

55

Краткосрочные финансовые вложения(56, 58, 82)

250

в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12месяцев

251

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

3

69

в том числе: касса (50)

261

расчетные счета (51)

262

3

69

валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

6054

5929

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

9713

12308

ПАССИВ

Код строки

На началоотчетногогода

На конец отчетногопериода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)

410

5

5

Добавочный капитал (87)

420

2946

4130

Резервный капитал (86)

430

98

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

резервы, образованные в соответствии с учредительнымидокументами

432

98

Фонд социальной сферы (88)

440

Целевые финансирование и поступления (96)

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

865

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

1179

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

Х

2930

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

Х

ИТОГО по разделу III

490

2735

7065

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95)

510

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)

610

в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Кредиторская задолженность

620

6978

5243

в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)

621

3654

2594

векселя к уплате (60)

622

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

задолженность перед персоналом организации (70)

624

363

189

задолженность перед государственными внебюджетнымифондами (69)

625

680

501

задолженность перед бюджетом (68)

626

2281

1959

авансы полученные (64)

627

прочие кредиторы

628

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Резервы предстоящих расходов (89)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

6978

5243

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 +690)

700

9713

12308

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ

Наименование показателя

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

Арендованные основные средства (001)

910

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920

Товары, принятые на комиссию (004)

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)

960

Износ жилищного фонда (014)

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

980

990

Руководитель _________ ____________

Главный бухгалтер _________ ____________

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование показателя

Код строки

За отчет-ный пери-од

За анало-гичный период предыду- щего года

1

2

3

4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг (за минусомналога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательныхплатежей)

010

32122

18207

в том числе от продажи:

011

6124

-

012

21819

11863

013

4179

6344

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

27547

17371

в том числе проданных:

021

6124

-

022

17873

11185

023

3550

6181

Валовая прибыль

029

4575

836

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж (строки010 - 020 - 030 - 040)

050

4575

836

II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

1360

68

Прочие операционные расходы

100

III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

120

50

Внереализационные расходы

130

258

278

Прибыль (убыток) до налогообложения(строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 -100 + 120 - 130)

140

5727

626

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

150

1085

94

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

4642

532

IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределеннаяприбыль (убыток) отчетного периода)(строки 160 + 170 - 180)

190

4642

532

СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию <*>: по привилегированным

201

по обычным

202

Предполагаемые в следующем отчетномгоду суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию <*>: по привилегированным

203

по обычным

204

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыду-щего года

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об ихвзыскании

210

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащимисполнением обязательств

230

Курсовые разницы по операциям в иностраннойвалюте

240

Снижение себестоимости материально -производственных запасов на конец отчетного периода

250

Х

Х

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

Наименование показателя

Код строки

Остатокна начало отчет- ного года

Поступилов отчет- ном году

Израсхо-довано (исполь-зовано) в отчет-ном году

Оста- ток на конец отчет-ного года

1

2

3

4

5

6

I. Капитал Уставный (складочный) капитал

010

5

5

Добавочный капитал

020

2946

1184

4130

Резервный фонд

030

98

98

040

Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего

050

-314

4276

1032

2930

в том числе:

051

052

-

3962

1032

2930

053

054

055

Фонд социальной сферы

060

Целевые финансированиеи поступления - всего

070

в том числе: из бюджета

071

072

073

ИТОГО по разделу I

079

2735

5460

1130

7065

II. Резервы предстоящихрасходов - всего

080

в том числе:

081

082

083

084

085

086

ИТОГО по разделу II

089

III. Оценочные резервы - всего

090

в том числе:

091

092

ИТОГО по разделу III

099

Наименование показателя

Код строки

За отчетный год

За предыдущий год

Величина капитала на начало отчетногопериода

100

Увеличение капитала - всего

110

в том числе: за счет дополнительного выпуска акций

111

за счет переоценки активов

112

за счет прироста имущества

113

за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)

114

за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала

115

Уменьшение капитала - всего

120

в том числе: за счет уменьшенияноминала акций

121

за счет уменьшения количества акций

122

за счет реорганизации юридического лица(разделение, выделение)

123

за счет расходов,которые в соответствиис правиламибухгалтерского учета иотчетности относятсянепосредственно науменьшение капитала

124

Величина капитала наконец отчетного периода

130

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код строки

Сумма

Из нее

по теку- щей дея- тельности

по инвес-тиционнойдеятель- ности

по фи- нансо- вой дея- тель- ности

1

2

3

4

5

6

1. Остаток денежных средств на начало года

010

3

Х

Х

Х

2. Поступило денежных средств - всего

020

25151

в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг

030

502

Х

Х

выручка от продажи основных средств и иного имущества

040

10

авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

050

24232

Х

Х

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

безвозмездно

070

кредиты полученные

080

займы полученные

085

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090

Х

прочие поступления

110

407

3. Направлено денежных средств - всего

120

25085

в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг

130

17537

на оплату труда

140

1404

Х

Х

Х

отчисления в государственные внебюджетные фонды

150

1031

Х

Х

Х

на выдачу подотчетных сумм

160

517

на выдачу авансов

170

на оплату долевого участия в строительстве

180

Х

Х

на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190

Х

Х

на финансовые вложения

200

на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам

210

Х

на расчеты с бюджетом

220

4381

Х

на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам

230

прочие выплаты, перечисления и т.п.

250

215

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

69

Х

Х

Х

Руководитель ______________________

Главный бухгалтер ______________________

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Получено

Погашено

Остаток на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Долгосрочные кредиты

110

в том числе не погашенные в срок

111

Долгосрочные займы

120

в том числе не погашенные в срок

121

Краткосрочные кредиты

130

в том числе не погашенные в срок

131

Краткосрочные займы

140

в том числе не погашенные в срок

141

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя

Код строки

Оста- ток наначалоотчет-ного года

Возник-ло обяза- тельств

Погаше-но обяза- тельств

Оста- ток наконец отчет-ного года

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность: краткосрочная

210

3602

1641

2215

3028

в том числе просроченная

211

2100

1120

480

2740

из нее длительностью свыше 3 месяцев

212

1210

1120

798

1532

долгосрочная

220

в том числе просроченная

221

из нее длительностью свыше 3 месяцев

222

из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

223

Кредиторская задолженность:краткосрочная

230

3654

1857

2917

2594

в том числе просроченная

231

1978

730

568

2140

из нее длительностью свыше 3 месяцев

232

1978

730

568

1950

долгосрочная

240

в том числе просроченная

241

из нее длительностью свыше 3 месяцев

242

из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243

Обеспечения: полученные

250

в том числе от третьих лиц

251

выданные

260

в том числе третьим лицам

261

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Возникло обязательств

Погашено обязательств

Оста- ток наконец отчетного года

1

2

3

4

5

6

1) Движение векселей Векселя выданные

262

-

2680

2680

-

в том числе просроченные

263

Векселя полученные

264

в том числе просроченные

265

2) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости

266

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя

Код строки

Остаток на на-чало отчетного года

Поступило (введено)

Выбыло

Оста- ток наконец отчетного года

1

2

3

4

5

6

I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности

310

в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.

311

из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование

312

из прав на "ноу - хау"

313

Права на пользование обособленными природными объектами

320

Организационные расходы

330

99

99

Деловая репутация организации

340

Прочие

349

Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 +349)

350

99

99

II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Земельные участки и объекты природопользования

360

Здания

361

359

99

-

458

Сооружения

362

349

8

-

357

Машины и оборудование

363

6306

1350

2421

5235

Транспортные средства

364

1776

1733

226

3283

Производственный и хозяйственный инвентарь

365

2

2

Рабочий скот

366

Продуктивный скот

367

Многолетние насаждения

368

Другие виды основных средств

369

4965

67

-

5032

Итого (сумма строк360 - 369)

370

13757

3257

2647

14367

в том числе: производственные

371

4620

3190

226

7584

непроизводственные

372

6994

67

2421

4640

III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИИ мущество для передачи в лизинг

381

Имущество, предоставляемое по договору проката

382

Прочие

383

Итого (сумма строк381 - 383)

385

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя

Код строки

На началоотчетногогода

На конец отчетногогода

1

2

3

4

Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего

387

в том числе: здания

388

сооружения

389

390

391

переведено на консервацию

392

Амортизация амортизируемогоимущества: нематериальных активов

393

основных средств - всего

394

10215

8078

в том числе: зданий и сооружений

395

560

392

машин, оборудования, транспортных средств

396

5533

4198

других

397

4122

3488

доходных вложений в материальные ценности

398

СПРАВОЧНО. Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной)стоимости

401

х

амортизации

402

х

Имущество, находящееся в залоге

403

Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется, - всего

404

в том числе: нематериальных активов

405

основных средств

406

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование показателя

Код строки

Остаток на начало отчетного года

Начислено (образовано)

Использовано

Оста- ток наконец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Собственные средства организации - всего

410

2735

8563

4233

7065

в том числе: прибыль, оставшаяся в распоряжении организации

411

-314

4642

1398

2930

412

-

2737

2737

-

413

Привлеченные средства -всего

420

в том числе: кредиты банков

421

заемные средства других организаций

422

долевое участие в строительстве

423

из бюджета

424

из внебюджетных фондов

425

прочие

426

Всего собственных и привлеченных средств(сумма строк 410 и 420)

430

СПРАВОЧНО. Незавершенное строительство

440

18

65

18

65

Инвестиции в дочерние общества

450

Инвестиции в зависимые общества

460

5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя

Код строки

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало отчетного года

на конец отчетного года

на начало отчетного года

на конец отчетного года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других организаций

510

Облигации и другие долговые обязательства

520

Предоставленные займы

530

Прочие

540

СПРАВОЧНО. По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги

550

6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя

Код строки

За отчетный год

За предыдущий год

1

2

3

4

Материальные затраты

610

10388

8111

в том числе:

611

612

7648

5313

613

2740

2798

Затраты на оплату труда

620

2805

1633

Отчисления на социальные нужды

630

1046

658

Амортизация

640

506

621

Прочие затраты

650

4294

1151

в том числе:

651

652

328

482

653

Итого по элементам затрат

660

19039

12174

Изменение остатков (прирост [+],уменьшение [-]): незавершенного производства

670

расходов будущих периодов

680

резервов предстоящих расходов

690

7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

№

Ф.И.О., должность

Код аудитора

Раздел, закрепленный за аудитором

Форма отчетности

Период выполнения

Трудоемкость, в % от общего объема работы

общего плана

программы

1

Кузнецов А.А., рук.

09

2

2.2-2.3

ДР7

1-2.02

7

2

Петров И. В., аудитор

12

4

4.1-4.4

ДР9

5-8.02

9

и т.д.

Подпись _____________________

Подпись______________________

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Общие требования к составлению бухгалтерской (финансовой) отчётности в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету

    Сущность и назначение финансовой отчетности. Основные требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пользователи отчетности и сроки ее предоставления. Формирование и представление бухгалтерской отчетности, ее состав и особенности составления.

    курсовая работа [86,7 K], добавлен 24.08.2016

  • Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности

    Понятие и цель аудита, история его развития в России. Что понимают под достоверностью финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица. В чем состоит искажение бухгалтерской отчетности. Значение стандартов аудита и суть аудиторского заключения.

    контрольная работа [29,8 K], добавлен 08.08.2010

  • Аудит финансовой отчетности как способ подтверждения ее достоверности

    Цели и задачи аудита бухгалтерской отчетности. Проверка ее соответствия требованиям действующего законодательства. Ответственность сторон в отношении бухгалтерской отчетности. Оформление погашения задолженности по векселю в учете векселедержателя.

    контрольная работа [54,2 K], добавлен 01.12.2014

  • Содержание годовой бухгалтерской отчетности и требования, предъявляемые к ней

    Понятие, значение бухгалтерской отчетности и её пользователи, порядок составления. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Нормативные документы, ее регулирующие. Значение бухгалтерского баланса и отдельных форм отчетности.

    курсовая работа [50,3 K], добавлен 06.12.2013

  • Бухгалтерская отчетность, ее виды, формы

    Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Правовая база бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Нормативные документы.

    реферат [31,9 K], добавлен 13.01.2009

  • Планирование аудита бухгалтерской отчетности

    Понятие и виды финансовой отчетности, задачи и информационное обеспечение ее проверки. Определение объема и характера процедур аудита бухгалтерской отчетности организации ОАО "Новосибметалл". Порядок проведения проверки финансовой отчетности предприятия.

    курсовая работа [54,7 K], добавлен 04.02.2015

  • Значение и состав бухгалтерской (финансовой)отчетности. Требования, предъявляемые к ее показателям

    Аспекты состава и требований, предъявляемых к бухгалтерской отчетности на современном этапе. Понятие бухгалтерского учета, сущность и задачи. Теоретические основы бухгалтерской отчетности предприятий. Значение бухгалтерской отчетности для предприятий.

    курсовая работа [70,7 K], добавлен 08.10.2010

  • Бухгалтерская отчетность

    Понятие, назначение и содержание бухгалтерской отчетности. Этапы развития бухгалтерской отчетности в России. Международные требования к составу, содержанию и раскрытию информации в бухгалтерской отчетности. Отчет о прибылях и убытках, порядок составления.

    курсовая работа [39,0 K], добавлен 29.03.2011

  • Бухгалтерская отчетность

    Понятие и значение бухгалтерской отчетности. Требования к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности. Состав бухгалтерской отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Нормативные документы о бухгалтерской отчетности.

    курсовая работа [20,3 K], добавлен 18.11.2005

  • Аудит бухгалтерской финансовой отчетности ООО "Материал-Сервис"

    Понятие, цели и задачи аудита. Нормативное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации. Планирование аудита бухгалтерской финансовой отчетности ООО "Материал-Сервис". Результаты аудиторской проверки, описание процедур проведения.

    курсовая работа [98,0 K], добавлен 11.02.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены