Оценка возможности банкротства ООО "Инвестиционный коммерческий банк "Совкомбанк", действующего в настоящее время

Мировой опыт показывает, что в условиях нарушения стабильности, банковская система получает комплекс мер государственной помощи, под которой автором подразумеваются меры, предпринимаемые и центральными банками, и правительствами, и специальными органами (организациями).

Все страны, проводившие мероприятия по урегулированию кризисов, отмечают, что процедуры банкротства и оздоровления отличаются высокой стоимостью, весьма долгосрочны, требуют участия высококвалифицированных специалистов, и даже при этих условиях далеко не всегда завершаются успешно (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Объем государственной поддержки, оказанной для выхода из кризиса 2008 г.

Страна	Вливания в процентном отношении к размеру активов банковского сектора, %	Обязательства в процентном отношении к ВВП, %
Великобритания	~8,4	~53
США	~8,2	~22
Австралия	~4,4	-
Нидерланды	~4,2	~48
Германия	~2,0	~28
Швейцария	~1,8	~9
Франция	~1,8	~19
Испания	~1,1	-
Италия	~0,2	-

В рамках первой группы в 1998 г. Банк России на два года приостановил применение мер воздействия за невыполнение норматива минимальной величины собственного капитала, кроме того, вплоть до 01 июля 1999 г. был введен специальный режим расчета банковских нормативов, разрешена была оплата уставных капиталов в иностранной валюте и государственными ценными бумагами (ОФЗ-ПД), а также внесение субординированных кредитов в иностранной валюте.

Были предприняты меры, направленные на остановку темпов роста просроченной задолженности и сохранения уровня кредитования на докризисном уровне (стимулирующие меры), в рамках этих мер в кризис 2008 года было создано Агентство реструктуризации ипотечных жилищных кредитов, работающее с проблемными ипотечными кредитами.

Для предоставления дополнительной ликвидности в условиях кризиса 2008 года были приняты меры, имеющие общесистемный характер - это снижение отчислений в фонд обязательного резервирования, был поднят до 700 тыс. рублей максимальный размер гарантированной страховой выплаты АСВ, что позволило привлечь дополнительные средства населения.

Мировой финансовый кризис, безусловно, оказал влияние на собственный капитал банковского сектора. Рассмотрим это влияние подробнее.

Таблица 2.3 - Динамика собственных средств (капитала) банковского сектора за 1.01.09 - 1.01.11 гг.

Собственные средства	01.01.09	01.01.10	01.01.11
млрд. руб.	2 671,5	3 811,1	4 620,6
Тпр, %	57,8	42,7	21,2
% к ВВП	8,1	9,2	11,8
Динамика, п.п.	1,8	1,1	2,6
% к пассивам	13,3	13,6	15,7
Динамика, п.п.	1,2	0,3	2,1

Динамика собственных средств банковского сектора (табл. 2.4) в абсолютных величинах за период 2008-2010 гг. оказалась достаточно ощутимой, однако снижающиеся темпы прироста говорят о том, что скорость роста собственных средств кредитных организаций во время кризиса все-таки замедлилась.

Таблица 2.4 - Динамика достаточности капитала банков (Н1) за 01.01.09 - 01.01.11 гг.

Показатель	1.01.2009	1.01.2010	1.01.2011
	Величина, %	Динамика, п.п.	Величина, %	Динамика, п.п.	Величина, %	Динамика, п.п.
Совокупный капитал / Активы, взвешенные по уровню риска	15,5	0,6	16,8	1,3	20,9	4,1
Основной капитал / Активы, взвешенные по уровню риска	11,6	1,0	10,6	-1,0	13,2	2,6

Аналогична ситуация и с отношением собственных средств банков к ВВП: рост данного показателя, особенно в 2010 году, обусловлен не только положительной динамикой собственных средств на 21,2%, но и снижением величины ВВП страны под воздействием глобального кризиса. Что касается соотношения собственных средств и пассивов, согласно данным Центробанка, данная величина за 2008-2010 гг. выросла на 2,4 п.п., но нельзя забывать о том, что, в первую очередь, это произошло благодаря поддержке коммерческих банков Центральным банком.

Величина достаточности капитала банковского сектора (табл. 2.6) за период 2008-2010 гг. имеет положительную динамику. Так показатель Н1 в общей сумме увеличился на 5,4 п.п., однако, под воздействием кризиса, начиная с 2010 года, норматив достаточности капитала стабильно не выполняют не менее 6 кредитных организаций. Отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, на начало 2009 года составляло 11,6%, что являлось достаточно хорошим признаком, на 1 января 2010 г. данный показатель снизился на 1 п.п., далее наблюдается рост до 13,2%, что, по-видимому, является следствием активной денежно-кредитной политики Банка России.

Проблема грамотной диверсификации активов и повышения их качества всегда являлась актуальной для банковского сектора. Качество активов связано с риском невозврата вложенных средств, что может повлечь за собой существенные убытки. Кроме того, низкокачественные активы не только рискованные, но они еще подразумевают создание резервов на возможные потери, величина которых характеризует качество вложений (чем ниже качество актива, тем более существенным должен быть сформированный резерв).

Исходя из этого, банкам, во-первых, необходимо сформировать такой портфель ценных бумаг, параметры финансовых инструментов которого будут нивелировать совокупный риск и повышать совокупную доходность, и, во-вторых, необходимо вести непрерывный мониторинг на рынке ссудного капитала, ранжируя потенциальных заемщиков на «плохих» и «хороших» и диагностируя финансовое состояние предприятий и положение физических лиц, которые уже получили ссуды в банках, в целях определения динамики качества выданных кредитов, а эти условия во время мирового финансового кризиса выполнить не так уж и просто. Рассмотрим изменения базовых составляющих структуры активов банковского сектора в период кризиса.

За период 1.01.09 - 1.01.11 гг. наблюдается рост активов банков на 9,3 трлн. руб. или на 46,2%. Однако за 2 месяца 2011 года их величина снизилась на 1,2%. Динамика структуры активов оказалась несущественной, что говорит о том, что величина каждой составляющей структуры изменялась пропорционально общему объему активов. Некоторое исключение представляют вложения в ценные бумаги, величина которых на 1.01.10 г. снизилась с 12,7% на 4,3 п.п., а затем к 1.03.11 г. возросла на 7,6 п.п. (до 16% от общего объема активов).

Данное явление объясняется тем, что кризис, в первую очередь, оказал существенное влияние на рынок ценных бумаг, а в настоящее время данный рынок усиленно восстанавливается. Также стоит отметить небольшое уменьшение удельного веса кредитов и прочих ссуд, удельный вес которых за 1.01.09 - 1.03.11 гг. снизился на 2,5 п.п. Главным объяснением этого явления может быть увеличение доли «плохих» заемщиков.

Проанализировав закономерности изменения абсолютной величины кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, а также объема созданных под них резервов за период 1.01.09 - 1.03.11 гг., можно заметить значительное увеличение размещенных средств (на 5626,0 млрд. руб. или на 39,5%) за 2009 год, а затем их динамика стабилизировалась и к марту 2011 составила всего 24,2 млрд. руб. или 0,1%. Объем созданных резервов имеет более ощутимый рост (69,0% за 2009 год, 102,6% за 2010 год, 4,7% за январь-февраль 2011 года). Исходя из этого, можно сделать вывод, что за период 1.01.10 - 1.03.11 гг. (а именно здесь наблюдаются диспропорции роста размещенных средств и величины выданных кредитов) значительно ухудшилось качество ссуд, депозитов и прочих размещенных банковским сектором средств, что является следствием влияния мирового финансового кризиса. Оценим динамику качества ссуд в кризисный период (см. табл. 2.5).

Таблица 2.5 - Динамика структуры ссуд, разбитых по категориям качества за 01.01.09 - 01.03.11 гг.

Ссуды	1.01.09	1.01.10	1.01.11	1.03.11
	в % от общего объема выданных ссуд	в % от общего объема выданных ссуд	Динамика, п.п.	в % от общего объема выданных ссуд	Динамика, п.п.	в % от общего объема выданных ссуд	Динамика, п.п.
Стандартные (риск потерь 0%)	53,2	51,3	-1,9	42,5	-8,8	42,8	0,3
Нестандартные (риск потерь 1-20%)	35,8	35,2	-0,6	38,0	2,8	37,5	-0,5
Сомнительные (риск потерь 21-50%)	8,8	9,9	1,1	9,8	-0,1	9,8	0,0
Проблемные (риск потерь 51-100%)	1,0	1,8	0,8	3,5	1,7	3,6	0,1
Безнадежные (риск потерь 100%)	1,2	1,8	0,6	6,2	4,4	6,4	0,2

Согласно данным табл. 2.5, наблюдается ежегодное увеличение доли рисковых ссуд в их общем объеме. Так на 1.01.09 г. величина стандартных ссуд снизилась на 1,9 п.п., величина нестандартных ссуд снизилась на 0,6 п.п., а величина сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд увеличилась на 1,1 п.п., 0,8 п.п. и 0,6 п.п. соответственно. Спустя чуть более года ситуация с выданными судами стала более проблематичной: за 1.01.10 - 1.03.11 доля проблемных и безнадежных ссуд возросла с 1,8% до 3,6% и с 1,8% до 6,4% соответственно, что является крайне неблагоприятным явлением, характеризующим значительные проблемы не только банковских организаций, но и реального сектора экономики. В связи с ростом доли некачественных ссуд целесообразно рассмотреть динамику просроченной задолженности перед банковским сектором по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам (табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Динамика просроченной задолженности перед банковским сектором по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам за 01.01.09 - 01.03.11 гг.

Показатель	1.01.09	1.01.10	1.01.11	1.03.11	Тпр, %
					1.01.10/ 1.01.09	1.01.11/ 1.01.10	1.03.11/ 1.01.11
Просроченная задолженность по кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, млрд. руб.	184,1	422,0	1014,7	1035,4	129,2	140,5	2,0
Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, %	1,3	2,1	5,1	5,2	Динамика, п.п.
					0,8	3,0	0,1

Судя по исходным и расчетным данным, сбывается прогноз д.э.н. Артемьевой С.С., которая еще в начале 2010 г. считала, что в ближайшей перспективе банки столкнутся с проблемой невозврата выданных ранее кредитов и дефолтом заемщиков: за период 1.01.09 - 1.03.11 гг. наблюдается весомый рост просроченной задолженности, что говорит о росте финансовых проблем организаций-должников. Что касается удельного веса просроченной задолженности в общей сумме кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, за 1.01.09 - 1.03.11 гг. он вырос на 3,9 п.п. и достиг 5,2%, а это весьма существенная величина, поскольку данные рассматриваются по банковскому сектору в целом.

Кроме анализа динамики качества ссуд необходимо рассмотреть основные тенденции вложения банковских организаций в ценные бумаги во время финансового кризиса (табл. 2.7).

За период 1.07.09 - 1.03.11 гг. в целом наблюдается рост вложений банковского сектора в ценные бумаги по всем существующим направлениям.

Так величина вложений в долговые обязательства увеличилась на 124,5%, в акции - на 56,6%, в дочерние и зависимые акционерные общества - на 60,5%, в векселя - на 8,9%.

Таблица 2.7 - Динамика вложений кредитных организаций в ценные бумаги за 01.07.09 - 01.03.11 гг.

Ценные бумаги	01.07.09	01.01.10	01.01.11	01.03.11
	млрд руб.	в% к итогу	млрд руб.	в% к итогу	Тпр, %	млрд руб.	в% к итогу	Тпр, %	млрд руб.	в% к итогу	Тпр, %
Долговые обязательства	1608,6	68,5	1760,3	74,4	9,4	3379,1	78,4	92,0	3611,9	77,7	6,9
Долевые ценные бумаги	290,9	12,4	193,4	8,2	-33,5	411,8	9,6	112,9	455,6	9,8	10,6
Дочерние и зависимые акционерные общества	176,9	7,5	212,0	9,0	19,8	284,5	6,6	34,2	284,0	6,1	-0,2
Векселя	271,1	11,5	199,5	8,4	-26,4	234,0	5,4	17,3	295,3	6,4	26,2
Всего вложений в ценные бумаги	2347,5	100,0	2365,2	100,0	0,8	4309,4	100,0	82,2	4646,8	100,0	7,8

Суммарная величина вложений в ценные бумаги выросла на 97,9%. Что касается структуры вложений, то она не претерпела значительных изменений: наиболее существенный удельный вес, как и в 2009 г. имеют долговые ценные бумаги. Разница лишь в том, что вследствие кризиса произошло перераспределение удельного веса вложений в пользу облигаций - их доля стала еще больше.

Таким образом, финансовый кризис оказал существенное отрицательное влияние на конечные финансовые результаты деятельности банковского сектора РФ, что является негативным фактором, достаточно существенно подрывающим стабильность банковской системы страны (табл. 2.8).

Таблица 2.8 - Динамика финансовых результатов деятельности банков за отчетный период 2008-2010 гг.

Показатель	1.01.09	1.01.10	1.01.11	Динамика (базовый показатель)
Финансовый результат, млрд. руб.	508,0	409,2	205,1	40,4
ROA, %	3,0	1,8	0,7	-2,3
ROE, %	22,7	13,3	4,9	-17,8

Эффективность использования имущества банковского сектора снизилась за 2 года на 2,3 п.п., а эффективность использования собственных средств упала с 22,7% за 2008 год до 4,9% за 2010 год, т.е. на 17,8 п.п. Данные негативные изменения, безусловно, являются следствием влияния мирового финансового кризиса на банковскую систему РФ.

В период с 1 января 2006 г. до 1 января 2013 г. лицензии на осуществление банковских операций отозваны у 254 кредитных организаций.

Согласно представляемой в Банк России отчетности по состоянию на 01 января 2013 г., в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации в связи с ликвидацией по 1 594 кредитным организациям.

По состоянию на 01 января 2013 г. по указанным выше 1 594 ликвидированным кредитным организациям общая сумма установленных требований кредиторов составила 385 496,3 млн руб., из которых были удовлетворены требования кредиторов на 40 762,3 млн руб. или 10,6%.

Результаты удовлетворения требований кредиторов обусловлены низким качеством активов ликвидированных кредитных организаций и, соответственно, низким средним процентом их реализации (взыскания), который по состоянию на 01 января 2013 г. составил 10,7% от балансовой стоимости активов на дату отзыва лицензии.

Итоги работы по реализации (взысканию) активов ликвидированных кредитных организаций характеризуются следующими данными:

- основные средства - 69,7% от балансовой стоимости;

- ценные бумаги - 4,8%;

- кредиты клиентам и другие размещенные средства - 7,8%;

- межбанковские кредиты, средства на корсчетах и другие средства, размещенные в кредитных организациях - 11,8%;

- прочие активы - 12,7%.

Рассмотрим результаты ликвидации кредитных организаций, у которых лицензии на осуществление банковских операций отозваны (аннулированы) после 01.01.2002 г. По состоянию на 01 января 2013 г. ликвидационные процедуры завершены в 250 кредитных организациях, у которых лицензии отозваны (аннулированы) после 01 января 2002 г., из них в 142 кредитных организациях ликвидационные процедуры осуществлялись корпоративным ликвидатором - Агентством, в 88 - арбитражными управляющими, аккредитованными при Банке России, и в 20 - ликвидационными комиссиями.

В целом, по указанной выше группе ликвидированных 250 кредитных организаций требования кредиторов удовлетворены на 9,6% от общей суммы установленных требований, из них по кредитным организациям, ликвидационные процедуры в которых осуществлялись Агентством, общий размер удовлетворения требований кредиторов составляет 28,1%.

Доля денежных средств, направленных на удовлетворение требований кредиторов, в общей сумме сформированной в этих кредитных организациях конкурсной массы, составила 74,5%, в том числе в кредитных организациях, ликвидированных Агентством, - 79,5%.

Результаты удовлетворения требований кредиторов кредитных организаций, ликвидационные процедуры в которых осуществлялись Агентством, в разрезе очередей характеризуются следующими данными:

- кредиторы первой очереди - 55,2%;

- кредиторы второй очереди - 69,2%;

- кредиторы третьей очереди, а также прочие кредиторы, требования которых подлежат удовлетворению после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, - 21,6%.

Из общего количества кредитных организаций, ликвидированных Агентством, в 80 кредитных организациях требования кредиторов удовлетворены в полном объеме, в том числе в 62 кредитных организациях, в отношении которых проводилась процедура принудительной ликвидации, и в 18 - в отношении которых проводилась процедура конкурсного производства. В 54 кредитных организациях после расчетов с кредиторами осталось имущество, подлежащее передаче участникам (акционерам).

Повышение эффективности ликвидационных процедур способствует сокращению сроков их осуществления и, соответственно, ускорению расчетов с кредиторами. Так, по ликвидированным Агентством кредитным организациям средний срок осуществления ликвидационных процедур сократился с 927 дней (по группе кредитных организаций, у которых лицензии были отозваны в 2004-2006 гг.) до 581 дня (по кредитным организациям с отозванными лицензиями в 2007-2010 гг.). По указанным выше группам кредитных организаций также сокращается средняя продолжительность периода, прошедшего с даты отзыва лицензии до начала осуществления расчетов с кредиторами: с 12,5 месяцев до 9 месяцев.

Сведения об изменении среднегодовых показателей удовлетворения требований кредиторов - физических лиц (1 очередь удовлетворения) и юридических лиц (3 очередь удовлетворения) представлены в табл. 2.9 и 2.10.

Таблица 2.9 - Изменение среднегодовых показателей удовлетворения требований кредиторов-физических лиц

Период, в котором завершены ликвидационные процедуры	Количество кредитных организаций, в которых завершены ликвидационные процедуры, ед.	Удельный вес поступлений в денежной форме к сумме активов на дату отзыва лицензии, %	Удельный вес удовлетворенных требований кредиторов к общему объему заявленных требований, %	Средний % удовлетворения требований вкладчиков с учетом страхового возмещения АСВ (выплат Банка России)
			всего	1 очередь	3 очередь
		с учетом денежных средств, имевшихся на дату отзыва лицензии	в том числе от взыскания активов
за 2005 г.	18	5,14	1,37	2,98	37,95	1,23	38,05
за 2006 г.	24	12,96	4,36	13,57	89,80	5,52	90,05
за 2007 г.	55	14,66	5,36	20,85	63,28	17,53	74,88
за 2008 г.	54	19,90	8,58	44,13	57,93	42,74	76,44
за 2009 г.	27	17,63	9,66	26,29	31,86	25,01	33,02
за 2010 г.	16	15,63	11,03	31,16	62,76	3,76	78,97
за 2011 г.	17	27,63	11,99	63,96	38,41	68,851	88,87
за 2012 г.	16	21,71	15,95	6,83	14,11	5,86	41,39

Увеличение в 2011 г. среднегодового процента удовлетворения требований кредиторов третьей очереди обусловлено тем, что в данном году завершены ликвидационные процедуры в ЗАО АКБ «Имидж», требования кредиторов которого были удовлетворены в полном объеме. При этом сумма установленных требований кредиторов третьей очереди данной кредитной организации составляет 49,8% от общей суммы установленных требований кредиторов третьей очереди всех кредитных организаций, ликвидационные процедуры в которых завершены в 2011 г. Данный показатель оказал существенное влияние и на среднегодовой процент удовлетворения требований кредиторов всех очередей.

Таблица 2.10 - Изменение среднегодовых показателей удовлетворения требований кредиторов - физических лиц

Период, в котором завершены ликвидационные процедуры	Количество кредитных организаций, в которых завершены ликвидационные процедуры, ед.	Установленные требования кредиторов, тыс. руб.	Удовлетворенные требования кредиторов, тыс. руб.	Сумма страхового возмещения АСВ, тыс. руб.	Сумма выплат Банка России, тыс. руб.
		всего	1 очередь	3 очередь	всего	1 очередь	3 очередь
за 2005 г.	18	6 932 922	290 727	6 625 257	206 855	110 335	81 346	0	300
за 2006 г.	24	13 873 301	1 322 552	12 548 069	1 882 683	1 187 613	692 390	0	6 154
за 2007 г.	55	8 028 822	559 689	7 452 618	1 674 294	354 169	1 306 530	4 265	153 256
за 2008 г.	54	2 221 564	195 302	2 022 889	980 320	113 141	864 506	31 939	38 606
за 2009 г.	27	2 651 452	478 362	2 171 241	697 197	152 397	542 981	3 082	9 317
за 2010 г.	16	5 456 701	2 532 993	2 922 123	1 700 195	1 589 743	109 838	23 267	485 253
за 2011 г.	17	2 452 313	398 856	2 047 221	1 568 519	153 219	1 409 443	20 350	252 481
за 2012 г.	16	3 634 022	399 179	3 230 930	248 293	56 310	189 212	116 467	0
ИТОГО	227	45 251 097	6 177 660	39 020 348	8 958 356	3 716 927	5 196 246	199 370	945 367

Уменьшение в 2012 г. среднегодового процента удовлетворения требований кредиторов обусловлено тем, что в 3 кредитных организациях требования кредиторов не удовлетворялись, а в 4 - удовлетворены менее, чем на 5%. При этом общая сумма установленных требований кредиторов данных кредитных организаций составляет 78,5% от общей суммы установленных требований кредиторов всех кредитных организаций, ликвидационные процедуры в которых завершены в 2012 г.

Далее в работе проведем оценку вероятности банкротства кредитных организаций.

3. Оценка вероятности банкротства кредитных организаций и направления ее совершенствования

3.1 Оценка возможности банкротства АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) до отзыва лицензии

С 5 апреля 2012 г. Центральный Банк России принял решение об отзывелицензии на осуществление банковских операций у Сибирского Энергетического Банка (г. Москва).

Решение о применении крайней меры воздействия - отзыве лицензии на осуществление банковских операций - принято в связи с неисполнением кредитной организацией федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и нормативных актов Банка России, установлением фактов существенной недостоверности отчетных данных, неспособностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, а также учитывая неоднократное применение в течение одного года мер, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В связи с потерей ликвидности банк не обеспечивал своевременное исполнение обязательств перед кредиторами. При этом АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) не исполняло требования предписаний Банка России и представлял существенно недостоверную отчетность, скрывающую основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) и отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Руководством и собственниками банка не предприняты меры по восстановлению его финансового положения. В сложившихся обстоятельствах ЦБ был обязан отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций.

В соответствии с приказом Банка России от 05.04.2012 г. №ОД-207 в АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) назначена временная администрация сроком действия до момента назначения в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» конкурсного управляющего либо назначения в соответствии со статьей 23.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» ликвидатора. Полномочия исполнительных органов банка в соответствии с федеральными законами приостановлены.

Решением Арбитражного суда г. Москвы, резолютивная часть которого объявлена 30 мая 2012 г., по делу №А40-56438/12-95-164 «Б» Акционерный коммерческий банк «Сибирский Энергетический Банк» (Закрытое акционерное общество) (АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО)), ОГРН 1020400000037, ИНН 0411003255, зарегистрированный по адресу: 105062, г. Москва, Лялин переулок, д. 7/2, стр. 4 признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов»

Проведем оценку финансового состояния банка и возможности банкротства до отзыва лицензии у исследуемого банка.

ВПрил. А (табл. А.1) представлены рассчитанные ключевые показатели банка нарастающим итогом с начала каждого года и поквартально (табл. А.2).

Рассмотрим порядок расчета показателей, приведенных в Прил. А:

Средние остатки за квартал рассчитаны как среднее арифметическое остатка за каждый месяц. Среднее с начала года - как среднее арифметическое за прошедшие с начала года кварталы.

RoA-ReturnonaverageAssets - нераспределенная прибыль за период, отнесенная к средней валюте баланса.

RoE-ReturnonaverageEquity - нераспределенная прибыль за период, отнесенная к среднему размеру собственных средств (без субординированых займов).

ЧПМ - чистая процентная маржа, отношение чистого процентного дохода к средней величине процентных активов.

Доходность активов - отношение процентных доходов к средней величине процентных активов.

Стоимость пассивов - отношение процентных расходов к средней величине процентных обязательств.

Чистый спрэд = Доходность активов - Стоимость пассивов.

Cost / income - операционная эффективность, отношение операционных расходов к операционным доходам до создания / восстановления резервов.

ЧПД - чистый процентный доход, процентные доходы - процентные расходы.

ЧКД - чистый комиссионный доход, комиссионные доходы - комиссионные расходы.

ВПрил. Б представлено графическое изображение рассчитанных показателей ил Прил. А.

В табл. 3.1 представлен агрегированный балансанализируемого банка.

Таблица 3.1 - Агрегированный балансАКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО), тыс. руб.

Статья баланса	01.04.2009 г.	01.04.2010 г.	01.04.2011 г.	01.04.2012 г.	Изменение за период
					тыс. руб.	%
АКТИВ	232 732	207 410	340 357	1 075 338	842 606	362,0
Высоколиквидные активы	109 396	76 689	69 323	2 987	-106 409	-97,3
Доходные активы	119 471	126 040	254 859	863 985	744 514	623,2
Ценные бумаги	34 257	-	-	-	-34 257	-100,0
Облигации	24 748	-	-	-	-24 748	-100,0
Векселя	9 509	-	-	-	-9 509	-100,0
Кредиты юридическим лицам	60 446	96 832	247 258	821 863	761 417	1 259,7
резидентам	62 172	102 189	254 692	830 387	768 215	1 235,6
просроченные	29	-	-	46 748	46 719	161 100,0
резервы на возможные потери	-1 755	-5 357	-7 434	-55 272	-53 517	3 049,4
Кредиты ИП	1 644	1 000	1 000	796	-848	-51,6
Кредиты физическим лицам	23 124	29 310	8 226	41 326	18 202	78,7
Резервы по просроченным кредитам	-	-1 102	-1 625	-	-	-
Прочие активы	3 865	4 681	16 175	208 366	204 501	5 291,1
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	176 394	110 131	240 938	959 807	783 413	444,1
Средства банков	45 000	15 002	2	428	-44 572	-99,0
Привлеченные МБК	45 000	15 002	2	428	-44 572	-99,0
Резиденты	45 000	15 002	2	428	-44 572	-99,0
Текущие средства	94 244	77 157	223 283	118 323	24 079	25,5
юридических лиц	94 215	77 128	223 283	118 290	24 075	25,6
физических лиц	29	29	-	33	4	13,8
Срочные средства	19 000	7 009	7 031	796 511	777 511	4 092,2
юридических лиц	19 000	7 000	7 000	796 511	777 511	4 092,2
физических лиц	-	9	31	-	-	-
Выпущеные ценные бумаги	17 308	9 652	10 000	11 730	-5 578	-32,2
Векселя	17 308	9 652	10 000	11 730	-5 578	-32,2
Прочие обязательства	842	1 311	622	32 815	31 973	3 797,3
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА	56 338	97 279	99 419	115 532	59 194	105,1
Основной капитал	40 957	97 257	98 257	100 150	59 193	144,5
Прибыль прошлых лет	18 895	3 680	2 628	17 576	-1 319	-7,0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	18 895	3 680	2 628	17 576	-1 319	-7,0
Прибыль (убыток) текущего года	672	154	1 454	-3 204	-3 876	-576,8
Нераспределенная прибыль текущего года	672	154	1 454	-3 204	-3 876	-576,8
Расходы будущих периодов	-4 186	-3 812	-2 920	1 010	5 196	-124,1
ВНЕБАЛАНС	91 960	90 562	340 903	1 017 165	925 205	1 006,1
Условные обязательства	-1 169	-10 045	-5 930	-146 159	-144 990	12 402,9
Обеспечение по выданным кредитам	93 156	100 447	346 423	1 156 282	1 063 126	1 141,2

В этом варианте агрегированного баланса используются следующие аналитические корректировки относительно исходных данных ф. 101: резервы по просроченным кредитам, которые по №385-П не делятся на кредиты юридическим и физическим лицами, разделены пропорционально остатку просроченной задолженности по кредитам ЮЛ, ФЛ и ИП. Такой метод дает некоторую погрешность, но все же позволяет более адекватно оценить норму резервирования.

На основании данных табл. 3.1 можно сделать вывод о том, что высоколиквидные активы банка по состоянию 01.04.2012 г. резко снизились и составили 2 987 тыс. руб., что по сравнению с 01.04.2009 г. ниже на 106 409 тыс. руб. Резервы по просроченным кредитам отсутствуют.

Банк работал убыточно, так по состоянию на 01.04.2012 г. убыток кредитной организации составил 3 204 тыс. руб.

В Прил. В и Прил. Г представлено графическое изображение активов и обязательств банка до отзыва лицензии.

В табл. 3.2 представлена динамика прибыли (убытка) банка до отзыва лицензии в 2010 г.

Таблица 3.2 - Динамика прибыли (убытков) АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) в 2010 г. (поквартально), тыс. руб.

Показатель	1 кв. 2010	2 кв. 2010	3 кв. 2010	4 кв. 2010	Всего с начала года
Процентные доходы	12 231	16 428	8 262	6 925	43 846
Процентные расходы	-953	-674	-697	-493	-2 817
Чистый процентный доход	11 278	15 754	7 565	6 432	41 029
Комиссионные доходы	3 935	3 749	3 196	4 003	14 883
Комиссионные расходы	-73	-145	-249	-386	-853
Чистый комиссионный доход	3 862	3 604	2 947	3 617	14 030
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	-	-	5 452	3 922	9 374
Прочие доходы и расходы	-307	1 392	-103	920	1 902
Операционная прибыль до резервов	14 833	20 750	15 861	14 891	66 335
Изменение резервов на возможные потери	1 327	-4 075	814	1 941	7
Операционная прибыль	16 160	16 675	16 675	16 832	66 342
Операционные расходы	-16 006	-16 169	-15 942	-15 779	-63 896
Прибыль до налогов и резервов (справочно)	-1 173	4 581	-81	-888	2 439
Прибыль (убыток) до налогообложения	154	506	733	1 053	2 446
Налог на прибыль	-	-	-	-50	-50
Чистая прибыль	154	506	733	1 003	2 396

По итогам 2010 г. процентные доходы банка составили 43 846 тыс. руб. процентные расходы составили 2 817 тыс. руб. Операционная прибыль составила 66 335 тыс. руб., а операционные расходы 63 896 тыс. руб.

В табл. 3.3 и в Прил. Д (рис. Д.1) представлена динамика прибыли (убытка) банка до отзыва лицензии в 2011 г.

Таблица 3.3 - Динамика прибыли (убытков) АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) в 2011 г. (поквартально), тыс. руб.

Показатель	1 кв. 2011	2 кв. 2011	3 кв. 2011	4 кв. 2011	Всего с начала года
Процентные доходы	7 164	16 430	32 296	49 821	105 711
Процентные расходы	-267	-1 267	-3 869	-8 113	-13 516
Чистый процентный доход	6 897	15 163	28 427	41 708	92 195
Комиссионные доходы	3 983	6 821	4 750	3 778	19 332
Комиссионные расходы	-247	-295	-291	-157	-990
Чистый комиссионный доход	3 736	6 526	4 459	3 621	18 342
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	5 650	2 551	-10 201	1 511	-489
Доходы от инвестиций в другие общества	-	-	-	922	922
Прочие доходы и расходы	-61	21	8 580	17 381	25 921
Операционная прибыль до резервов	16 222	24 261	31 265	65 143	136 891
Изменение резервов на возможные потери	992	-1 491	-5 873	-19 145	-25 517
Операционная прибыль	17 214	22 770	25 392	45 998	111 374
Операционные расходы	-15 710	-22 081	-25 313	-27 754	-90 858
Прибыль до налогов и резервов (справочно)	512	2 180	5 952	37 389	46 033
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 504	689	79	18 244	20 516
Налог на прибыль	-50	-940	-1 517	-1 291	-3 798
Чистая прибыль	1 454	-251	-1 438	16 953	16 718

По итогам 2011 г. процентные доходы банка составили 105 711 тыс. руб. процентные расходы составили 13 516 тыс. руб. Операционная прибыль составила 111 374 тыс. руб., а операционные расходы 90 858 тыс. руб.

В табл. 3.4 представлена динамика капитала банка до отзыва лицензии в 2010-2011 гг.

Таблица 3.4 - Изменение капитала АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) в 2010-2012 гг., тыс. руб.

Отчетная дата	Собственный капитал, тыс. руб.
1 апреля 2012 г.	180 532
1 марта 2012 г.	194 930
1 февраля 2012 г.	183 061
1 января 2012 г.	184 030
1 декабря 2011 г.	184 575
1 ноября 2011 г.	144 606
1 октября 2011 г.	126 113
1 сентября 2011 г.	129 146
1 августа 2011 г.	101 231
1 июля 2011 г.	99 432
1 июня 2011 г.	99 220
1 мая 2011 г.	99 144
1 апреля 2011 г.	99 419
1 марта 2011 г.	99 031
1 февраля 2011 г.	98 320
1 января 2011 г.	98 155
1 декабря 2010 г.	97 607
1 ноября 2010 г.	96 901
1 сентября 2010 г.	96 788
1 августа 2010 г.	96 069
1 июля 2010 г.	96 060
1 июня 2010 г.	94 382

По данным табл. 3.4 можно сделать вывод о том, что по состоянию на 01.04.2012 г. собственный капитал банка составил 180 532 тыс. руб.

В табл. 3.5 представлено изменение собственных средств банка за исследуемый период.

Таблица 3.5 - Динамика изменения собственных средств АКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) в 2010-2012 гг.

Показатель	01.04.2011	01.04.2012	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Собственные средства (капитал), в том числе:	99 419	180 532	+81 113	+81,6
Уставный капитал кредитной организации	95 000	95 000	-	0,0
Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет	3 250	5 150	+1 900	+58,5
Нераспределенная прибыль предшествующих лет (ее часть)	682	735	+53	+7,8
Источники основного капитала, итого	98 932	100 885	+1 953	+2,0
Убыток текущего года, в том числе:	-1 466	-2 194	-728	49,7
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг	-	-6 538	-6 538	-
Основной капитал, итого	97 466	98 691	+1 225	+1,3
Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки	7	-	-7	-100,0
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	-	65 000	+65 000	-
Нераспределенная прибыль предшествующих лет	1 946	16 841	+14 895	+765,4
Источники дополнительного капитала, итого	1 953	81 841	+79 888	+4 090,5
Дополнительный капитал, итого	1 953	81 841	+79 888	+4 090,5
Всего собственных средств	99 419	180 532	+81 113	+81,6

В табл. 3.6 и в Прил. Епредставлен расчет нормативов банка до отзыва лицензии.

Таблица 3.6 - НормативыАКБ «Сибирский Энергетический Банк» (ЗАО) в 2010-2012 гг.

Отчетная дата	Н1	Н2	Н3	Н4
1 апреля 2012 г.	13,49%	2,39% ЛАМ = 2 985 ОВМ = 124 909	115,36% ЛАТ = 147 850 ОВТ = 128 164	6,37%
1 марта 2012 г.	12,73%	24,45% ЛАМ = 26 120 ОВМ = 106 829	52,11% ЛАТ = 79 918 ОВТ = 153 364	13,87%
1 февраля 2012 г.	12,74%	48,94% ЛАМ = 66 430 ОВМ = 135 737	136,07% ЛАТ = 218 042 ОВТ = 160 243	15,05%
1 января 2012 г.	13,38%	78,07% ЛАМ = 88 876 ОВМ = 113 841	111,02% ЛАТ = 150 183 ОВТ = 135 276	8,73%
1 декабря 2011 г.	14,47%	65,08% ЛАМ = 64 122 ОВМ = 98 528	142,93% ЛАТ = 169 932 ОВТ = 118 892	10,40%
1 ноября 2011 г.	12,29%	116,97% ЛАМ = 202 833 ОВМ = 173 406	145,29% ЛАТ = 268 954 ОВТ = 185 115	8,79%
1 октября 2011 г.	11,09%	77,20% ЛАМ = 110 811 ОВМ = 143 537	102,51% ЛАТ = 150 565 ОВТ = 146 878	8,39%
1 сентября 2011 г.	13,19%	46,30% ЛАМ = 222 636 ОВМ = 480 855	64,75% ЛАТ = 311 813 ОВТ = 481 564	15,47%
1 августа 2011 г.	12,20%	43,33% ЛАМ = 208 357 ОВМ = 480 861	53,73% ЛАТ = 258 357 ОВТ = 480 843	19,53%
1 июля 2011 г.	16,06%	40,12% ЛАМ = 172 993 ОВМ = 431 190	55,39% ЛАТ = 242 940 ОВТ = 438 599	21,47%
1 июня 2011 г.	23,34%	63,75% ЛАМ = 211 376 ОВМ = 331 570	76,95% ЛАТ = 255 262 ОВТ = 331 724	18,65%
1 мая 2011 г.	28,12%	68,34% ЛАМ = 140 877 ОВМ = 206 142	92,62% ЛАТ = 206 142 ОВТ = 222 567	13,01%
1 апреля 2011 г.	33,84%	31,04% ЛАМ = 39 232 ОВМ = 126 392	54,16% ЛАТ = 126 392 ОВТ = 233 368	9,88%
1 марта 2011 г.	45,97%	66,17% ЛАМ = 142 565 ОВМ = 215 453	87,96% ЛАТ = 215 453 ОВТ = 244 944	31,92%
1 февраля 2011 г.	53,71%	47,11% ЛАМ = 35 610 ОВМ = 75 588	70,64% ЛАТ = 75 588 ОВТ = 107 005	31,09%
1 января 2011 г.	40,46%	71,51% ЛАМ = 75 232 ОВМ = 105 205	72,72% ЛАТ = 105 205 ОВТ = 144 671	31,75%
1 декабря 2010 г.	45,98%	54,74% ЛАМ = 76 359 ОВМ = 139 494	88,95% ЛАТ = 139 494 ОВТ = 156 823	32,13%
1 ноября 2010 г.	49,02%	76,15% ЛАМ = 88 112 ОВМ = 115 709	101,38% ЛАТ = 115 709 ОВТ = 114 134	32,61%

Н1 - норматив достаточности капитала. Равен отношению собственных средств (капитала) кредитной организации к ее активам с учетом риска. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 9% для банков с капиталом менее 5 млн евро и 10% - для банков с капиталом более 5 млн евро.

По данным табл. 3.6 значение показателя Н1 в норме.

Н2 - норматив мгновенной ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам до востребования. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 15%.

Значение показателя Н2 по состоянию на 01 апреля не соответствует требования, установленным Банком России.

Н3 - норматив текущей ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим текущим обязательствам (исполняемым в срок до 30 дней от отчетной даты). Минимальное значение установлено Банком России на уровне 50%.

По результатам анализа можно сделать вывод, что значение показателя в некоторых периодах соответствовало установленным нормативам.

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности. Ограничивает долгосрочные активы банка. Максимально допустимое значение установлено Банком России на уровне 120%.

Значение показателя Н4 на протяжении всего исследуемого периода не соответствовало установленным показателям.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 25 февраля 1999 г. №40-ФЗ (в редакции от 6 декабря 2011 г.) «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее - Федеральный закон) Агентство публикует сведения о ходе конкурсного производства в отношении Банка. Последняя информация опубликована 7 декабря 2012 г. в газете «Московская правда» №270.

В период с 1 ноября 2012 г. по 1 февраля 2013 г. неучтенное на балансе Банка имущество не выявлено, списание и реализация имущества не проводились.

В отчетный период комитетом кредиторов согласованы предложения о порядке и условиях реализации имущества Банка.

Продолжается работа по взысканию ссудной задолженности с должников Банка. По состоянию на 1 февраля 2013 г. в суды подано 15 исковых заявлений на сумму 168 224 тыс. руб., удовлетворено 5 исковых заявлений на сумму 1 646 тыс. руб. Во исполнение судебных актов возбуждены 2 исполнительных производства на сумму 135 тыс. руб. В результате исковой работы в конкурсную массу поступили денежные средства в размере 74 тыс. руб.

Конкурсным управляющим проведена работа по выявлению сделок, имеющих в соответствии с законодательством о банкротстве признаки недействительности, по результатам которой в Арбитражный суд г. Москвы подано 24 исковых заявления.

По состоянию на отчетную дату установлены требования 63 кредиторов на общую сумму 1 131 483 тыс. руб., в том числе:

- 6 кредиторов первой очереди на общую сумму 90 тыс. руб.;

- 10 кредиторов второй очереди на общую сумму 1 996 тыс. руб.;

- 45 кредиторов третьей очереди на общую сумму 1 064 235 тыс. руб., а также 2 кредиторов третьей очереди по субординированным займам на общую сумму 65 162 тыс. руб., подлежащие удовлетворению после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

В соответствии с требованиями п. 6 ст. 50.18 Федерального закона Агентство публикует сведения об исполнении сметы текущих расходов и стоимости нереализованного имущества Банка.

Таблица 3.7 - Отчет об исполнении сметы расходов (затрат) на проведение конкурсного производства в отношении Банка по состоянию на 01 февраля 2013 г., тыс. руб.

№ п/п	Перечень расходов и затрат	План	Факт	Экономия (+) /перерасход (-)
1	Административно-хозяйственные расходы	17 953	9 335	+ 8 618
2.	Расходы на содержание аппарата	25 161	19 813	+ 5 348
	Итого:	43 114	29 148	+13 966

Таблица 3.8 - Сведения о стоимости нереализованного имущества Банкапо состоянию на 01 февраля 2013 г., тыс. руб.

№ п/п	Наименование имущества (дебитора)	Балансовая стоимость	Оценочная стоимость
1	Кредиты предприятиям и организациям	902 072	0
2	Кредиты физическим лицам	58 718	10 993
3	Основные средства (за исключением амортизации)	2 642	1 551
4	Прочие активы	120 699	Оценка не проводилась
	Итого:	1 084 131	12 544

В соответствии с требованиями ст. 50.32 Федерального закона проведена инвентаризация имущества Банка по состоянию на дату открытия конкурсного производства (Прил. Ж). Рыночная (оценочная) стоимость объектов оценки определена привлеченным независимым оценщиком ООО «Современные Технологии Консалтинга» в размере 12 587 тыс. руб.

3.2 Оценка возможности банкротства ООО «Инвестиционный коммерческий банк «Совкомбанк», действующего в настоящее время

ООО «Инвестиционный коммерческий банк «Совкомбанк» - региональный банк с широкой сетью подразделений по России, крупнейший из зарегистрированных в Костромской области. Банк ориентирован преимущественно на розничный бизнес, а также на кредитование и обслуживание малых и средних предприятий. Основным источником ресурсов выступают вклады физических лиц.

Банк зарегистрирован 27 ноября 1990 г. История Совкомбанка насчитывает почти два десятилетия успешной работы на финансовом рынке страны. За эти годы Банк накопил немалый опыт, который активно использует в интересах своих клиентов - как частных, так и корпоративных.

Основным акционером Банка является нидерландский инвестиционный фонд TBIF, подразделение котирующегося на Euronext финансового холдинга Kardan. Партнерство с одним из крупнейших финансовых институтов Европы, активы которого составляют несколько миллиардов евро, позволяет Совкомбанку динамично развиваться, постоянно улучшая ассортимент и качество предлагаемых продуктов и услуг, совершенствуя банковские технологии и расширяя территориальную сеть.

Приоритетным направлением деятельности Банка является развитие розничного бизнеса. Совкомбанк активно работает с населением, предлагая различные виды вкладов и разнообразные кредитные продукты на наиболее выгодных и привлекательных для наших клиентов условиях. Банк является участником государственной системы страхования банковских вкладов.

Банк возглавляет финансовую группу, в состав которой входят сибирский банк «Региональный кредит» и сеть кредитных агентств «АРКА». Подразделения группы действуют более чем в 20 субъектах РФ.

Таким образом, Совкомбанк последовательно реализует свою миссию: Содействовать развитию малых и средних городов России путем предоставления доступа к высококачественным банковским услугам широкому кругу частных лиц, а также малому и среднему бизнесу.

В 2011 г. Совкомбанк пришел в новые регионы, открыв свои офисы в Самарcкой области и Нижнем Новгороде. Банк значительно расширил присутствие в столичном регионе: мини-офисы Совкомбанка появились в крупной сети московских супермаркетов «Седьмой континент». Практически вчетверо выросла сеть банкоматов банка, достигнув 585 единиц на 01 января 2012 г. Почти втрое увеличилась и сеть транзакционно-платежных терминалов - на 01 января 2012 г. в ней насчитывалось 921 устройство.

За 2012 г. Совкомбанк расширил сеть своего присутствия до 1823 офисов. Приступили к работе 582 новые точки продаж, в том числе в новых регионах: Республике Башкортостан, Адыгее, а также в Воронежской, Липецкой, Тульской и Нижегородской областях. За динамику вкладов населения Совкомбанк награжден почетным дипломом Ассоциации региональных банков России и рейтингового агентства «Эксперт РА». Банк стал лауреатом независимой премии «50 ПЛЮС» в номинации «Компания года».

Банк относится к кредитным организациям со 100% иностранным капиталом (по состоянию на 1 января 2010 г.)

По состоянию на 01 апреля 2013 г. банк занимает 55 место в банковской системе России с размером активов 99,20 млрд руб.

Сеть точек продаж банка насчитывает (по состоянию на 1 апреля 2013 г.):

- 30 дополнительных офисов;

- 108 кредитно-кассовых офисов;

- 14 операционных касс;

- 135 операционных офисов;

Банк имеет дваполноценных филиала:

- Новосибирская область, г. Бердск, ул. Попова, д. 11;

- г. Москва, ул. Щепкина, д. 28.

Банк входит в системустрахования вкладов.

В Прил. И (табл. И.1) представлены рассчитанные ключевые показатели банка нарастающим итогом с начала каждого года и поквартально (табл. И.2).

В Прил. К представлено графическое изображение рассчитанных показателей ил Прил. И.

В табл. 3.9 представлен агрегированный баланс исследуемого банка.

Таблица 3.9 - Агрегированный баланс ООО «СОВКОМБАНК», тыс. руб.

Статья баланса	01.04.2009	01.04.2010	01.04.2011	01.04.2012	Изменение за период
					тыс. руб.	%
АКТИВ	24 915 626	33 948 077	45 776 270	59 145 033	34 229 407	137,4
Высоколиквидные активы	3 123 152	1 424 501	1 607 359	3 875 313	752 161	24,1
Доходные активы	18 267 663	28 572 610	40 777 010	49 970 073	31 702 410	173,5
Кредиты банкам	3 107 000	126 342	96 336	126 871	-2 980 129	-95,9
Ценные бумаги	3 647 844	12 464 815	17 735 475	15 704 534	12 056 690	330,5
Облигации	3 612 867	11 367 747	14 340 208	14 103 869	10 491 002	290,4
Векселя	-	1 097 068	3 395 267	1 600 665	1 600 665	-
Акции	34 977	-	-	-	-34 977	-100,0
Кредиты юридическим лицам	5 802 108	7 368 413	8 308 257	8 228 660	2 426 552	41,8
резидентам	5 398 097	7 201 695	7 780 528	8 150 941	2 752 844	51,0
нерезидентам	174 899	465 696	1 008 912	637 765	462 866	264,6
государственным компаниям	219 211	16 087	6 250	-	-219 211	-100,0
просроченные	101 969	152 862	228 641	429 319	327 350	321,0
резервы на возможные потери	-92 068	-467 927	-716 074	-989 365	-897 297	974,6
Кредиты ИП	320 109	227 528	420 201	922 487	602 378	188,2
Кредиты физическим лицам	5 628 420	9 392 844	15 115 010	24 987 521	19 359 101	344,0
Резервы по просроченным кредитам	-237 818	-1 007 332	-898 269	-	237 818	-100,0
Прочие активы	3 524 811	3 950 966	3 391 901	5 299 647	1 774 836	50,4
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	21 754 073	29 518 232	40 195 406	52 855 323	31 101 250	143,0
Средства банков	3 040 596	5 829 236	9 389 892	3 071 068	30 472	1,0
ЛОРО-счета	165 786	51 493	270 870	14 106	-151 680	-91,5
Привлеченные МБК	2 874 810	5 226 474	8 481 415	3 054 603	179 793	6,3
ЦБ	1 004 475	-	-	2 262 398	1 257 923	125,2
Резиденты	-	4 492 379	7 770 690	59 000	59 000	-
Нерезиденты	1 870 335	734 095	710 725	733 205	-1 137 130	-60,8
Прочие средства банков	-	551 269	637 607	2 359	2 359	-
Текущие средства	3 983 907	4 534 115	3 947 341	5 973 346	1 989 439	49,9
юридических лиц	3 663 968	3 426 666	2 691 072	4 803 377	1 139 409	31,1
физических лиц	318 434	1 104 031	1 235 417	1 156 975	838 541	263,3
брокерские счета	1 505	3 418	20 852	12 994	11 489	763,4
Срочные средства	12 826 296	18 100 340	24 522 460	41 467 585	28 641 289	223,3
юридических лиц	1 006 146	1 167 048	1 040 579	2 353 399	1 347 253	133,9
физических лиц	11 820 150	16 933 292	23 481 881	39 114 186	27 294 036	230,9
Выпущеные ценные бумаги	1 457 249	557 410	1 601 626	1 150 720	-306 529	-21,0
Векселя	1 457 249	557 410	1 601 626	1 150 720	-306 529	-21,0
Прочие обязательства	446 025	497 131	734 087	1 192 604	746 579	167,4
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА	3 161 553	4 429 845	5 580 864	6 289 711	3 128 158	98,9
Основной капитал	3 009 409	3 044 177	3 074 379	4 525 877	1 516 468	50,4
Прибыль прошлых лет	82 771	713 296	1 799 624	870 037	787 266	951,1
Нераспределенная прибыль прошлых лет	82 771	713 296	1 799 624	870 037	787 266	951,1
Прибыль текущего года	104 468	717 041	798 504	868 834	764 366	731,7
Нераспределенная прибыль текущего года	104 468	717 041	798 504	868 834	764 366	731,7
Расходы будущих периодов	-35 095	-44 669	-91 643	24 963	60 058	-171,1
ВНЕБАЛАНС	17 474 392	12 289 532	12 698 694	12 602 885	-4 871 507	-27,9
Кредитные лимиты, доступные банку	425 168	-	-	-	-425 168	-100,0
Условные обязательства	-1 022 035	-696 888	-2 501 207	-2 362 046	-1 340 011	131,1
Обеспечение по выданным кредитам	18 043 692	14 310 181	19 003 264	18 943 030	899 338	5,0
Прочие внебалансовые счета	27 567	-1 323 761	-3 803 363	-3 978 099	-4 005 666	-14 530,7
Нормы резервирования, %
по выданным МБК:	0,00	1,00	0,09	0,45	0,45	-
по выданным кредитам, всего:	7,74	12,78	9,31	11,43	3,68	47,5
в т.ч. по кредитам корпоративным клиентам:	1,63	6,85	8,81	10,73	9,11	559,4

По данным табл. 3.9 можно сделать вывод о том, что большинство показателей кредитной организации имели положительные изменения, например, произошел рост высоколиквидных и доходных активов.

В Прил. Л и Прил. М представлено графическое изображение активов и обязательств банка.

В табл. 3.10 представлена динамика прибыли (убытка) банка.

Таблица 3.10 - Динамика прибыли (убытков) ООО «СОВКОМБАНК» в 2008-2012 гг. и I кв. 2013 г., тыс. руб.

Показатель	за весь 2008	за весь 2009	за весь 2010	за весь 2011	за весь 2012	3 мес. 2013
Процентные доходы	2 249 053	3 681 739	5 501 368	7 610 369	12 086 254	3 956 953
Процентные расходы	-1 399 007	-2 696 347	-2 815 807	-3 473 490	-5 137 620	-1 723 237
Чистый процентный доход	850 046	985 392	2 685 561	4 136 879	6 948 634	2 233 716
Комиссионные доходы	622 932	2 132 214	2 800 833	677 940	717 286	186 380
Комиссионные расходы	-73 636	-29 363	-603 130	-228 788	-222 108	-46 248
Чистый комиссионный доход	549 296	2 081 749	2 163 914	449 152	495 178	140 132
Чистый доход по операциям с ценными бумагами	-133 541	1 828 742	464 178	-1 110	173 266	107 169
Чистый доход от операций с иностранной валютой	73 389	-121 212	-3 522	6 332	-55 984	-17 118
Доходы от инвестиций в другие общества	275 164	4	-	-	-	-
Прочие доходы и расходы	164 511	767 778	1 135 565	4 496 540	6 085 619	3 482 081
Операционная прибыль до резервов	1 778 865	5 542 453	6 445 696	9 087 793	13 646 713	5 945 980
Изменение резервов на возможные потери	-420 493	-3 327 912	-1 212 885	-2 697 263	-4 035 221	-1 566 211
Операционная прибыль	1 358 372	2 214 541	5 232 811	6 390 530	9 611 492	4 379 769
Операционные расходы	-1 251 272	-1 436 981	-3 115 512	-4 104 065	-6 306 897	-1 166 893
Прибыль до налогов и резервов (справочно)	-	4 105 472	3 330 184	4 983 728	7 339 816	4 779 087
Прибыль (убыток) до налогообложения	-	777 560	2 117 299	2 286 465	3 304 595	3 212 876
Налог на прибыль	-	-44 397	-450 112	-586 980	-841 617	-210 796
Чистая прибыль	-	733 163	1 667 187	1 699 485	2 462 978	3 002 080
Нераспределенная прибыль	83 907	-	-	-	2 462 978	3 002 080

По данным табл. 3.10 можно сделать вывод о том, что на протяжении исследуемого периода доходы банка росли, а расходы снижались.

В табл. 3.11 представлена динамика капитала банка.

Таблица 3.11 - Изменение капитала ООО «СОВКОМБАНК» в 2011-2012 гг.

Показатель	01.01.2012	01.01.2013	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Собственные средства (капитал), в том числе:	6 084 371	9 191 834	+3 107 463	+51,1%
Уставный капитал кредитной организации	2 242 358	1 906 004	-336 354	-15,0%
Эмиссионный доход кредитной организации	1 694 339	1 694 339	-	0,0%
Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет	93 040	180 379	+87 339	+93,9%
Часть нераспределенной прибыли текущего года, в том числе:	-	1 712 547	+1 712 547	-
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг	-	26 790	+26 790	-
Нераспределенная прибыль предшествующих лет (ее часть)	-	782 698	+782 698	-
Источники основного капитала, итого	4 029 737	6 275 967	+2 246 230	+55,7%
Нематериальные активы	-3 553	-3 764	-211	5,9%
Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и уставный капитал кредитных организаций-резидентов	-540 726	-42 593	+498 133	+-92,1%
Основной капитал, итого	3 485 458	6 229 610	+2 744 152	+78,7%
Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки	86 337	377 045	+290 708	+336,7%
Нераспределенная прибыль текущего года (ее часть), в том числе:	1 785 962	836 801	-949 161	-53,1%
переоценка ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется как средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг	36 489	104 778	+68 289	+187,1%
Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	804 903	1 761 617	+956 714	+118,9%
Источники (часть источников) дополнительного капитала (уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда, субординированного кредита), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	78 289	13 239	-65 050	-83,1%
Источники дополнительного капитала, итого	2 598 913	2 962 224	+363 311	+14,0%
Дополнительный капитал, итого	2 598 913	2 962 224	+363 311	+14,0%
Всего собственных средств	6 084 371	9 191 834	+3 107 463	+51,1%

По данным табл. 3.11 можно сделать вывод: собственные средства банка возросли на 51,1%, составив по итогам 2012 г. 9 191 834 тыс. руб.

В табл. 3.12 и в Прил. Нпредставлена динамика капитала банка.

Таблица 3.12 - Изменение капитала ООО «СОВКОМБАНК» в 2011-2013 гг.

Отчетная дата	Собственный капитал, тыс. руб.
1 апреля 2013 г.	11 483 394
1 марта 2013 г.	11 184 355
1 февраля 2013 г.	9 624 658
1 января 2013 г.	9 191 834
1 декабря 2012 г.	9 201 511
1 ноября 2012 г.	8 660 635
1 октября 2012 г.	8 377 903
1 сентября 2012 г.	8 295 622
1 августа 2012 г.	7 718 042
1 июля 2012 г.	7 129 468
1 июня 2012 г.	6 830 588
1 мая 2012 г.	7 144 841
1 апреля 2012 г.	6 415 108
1 марта 2012 г.	6 196 881
1 февраля 2012 г.	6 240 728
1 января 2012 г.	6 084 371
1 декабря 2011 г.	5 807 613
1 ноября 2011 г.	5 765 892
1 октября 2011 г.

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Оценка возможности банкротства ООО "Инвестиционный коммерческий банк "Совкомбанк", действующего в настоящее время" скачать

Подобные документы

• Современные проблемы банкротства банков

  Общая характеристика досудебных процедур банкротства банков. Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций. Мероприятия по их финансовому оздоровлению. Нормативная система критериев оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 22.05.2015
  

• Деятельность Банка России по предотвращению банкротства кредитных организаций

  Проблематика банкротства кредитных организаций. Механизм предотвращения банкротства кредитной организации. Факторы, влияние которых может привести к банкротству. Меры, предпринимаемые Банком России по предотвращению банкротства кредитных организаций.
  
  курсовая работа [66,9 K], добавлен 19.10.2014
  

• Несостоятельность (банкротство) банков

  Понятие и признаки банкротства. Развитие института несостоятельности (банкротства). Понятие и признаки несостоятельности (банкротства). Особенности банкротства банков. Наблюдение. Конкурсное производство.
  
  дипломная работа [102,6 K], добавлен 15.08.2005
  

• Ликвидация и реорганизация коммерческих банков

  Рассмотрение понятия и законодательного регулирования вопросов несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. Ознакомление с порядком ликвидации и реорганизации коммерческих банков; особенности прохождения данных процессов в Российской Федерации.
  
  курсовая работа [52,0 K], добавлен 21.07.2011
  

• Диагностика банкротства кредитной организации

  Разработка моделей прогнозирования банкротства. Подходы к диагностике банкротства кредитных организаций. Методика Банка России при диагностике банкротства кредитных организаций. Применение методов экспертных оценок, их преимущества и недостатки.
  
  реферат [87,7 K], добавлен 24.02.2016
  

• Современное состояние коммерческих банков в банковской системе России (на примере ОАО АКБ "Эльбин")

  Сущность и характеристика коммерческих банков РФ. Необходимость и содержание оценки деятельности кредитных организаций. Анализ основных финансово-экономических показателей банка на примере ОАО АКБ "Эльбин". Проблемы функционирования коммерческих банков.
  
  дипломная работа [110,1 K], добавлен 02.05.2017
  

• Правовое регулирование банкротства кредитных организаций

  Правовое регулирование банкротства кредитных организаций в России. Правовое регулирование банкротства кредитных организаций в США. Понятие банкротства кредитных организаций по законодательству США. Метод выявления проблемных кредитных организаций.
  
  дипломная работа [39,9 K], добавлен 15.08.2005
  

• Становление и развитие кредитных организаций в Республике Казахстан

  Содержание и правовые основы деятельности кредитных организаций в Республике Казахстан. Особенности функционирования банков в зарубежной и отечественной практике. Основные проблемы и перспективы развития небанковских кредитных учреждений в Казахстане.
  
  дипломная работа [2,7 M], добавлен 29.10.2010
  

• Неплатежеспособность, банкротство и реорганизация банков

  Анализ скрытой неплатежеспособности банка. Основания для признания и особенности регулирования банкротства кредитных организаций. Реорганизация кредитной организации как мера по предупреждению ее банкротства. Рекомендации по составлению плана санации.
  
  реферат [27,5 K], добавлен 27.06.2010
  

• Оценка вероятности отзыва лицензии у коммерческого банка по неэкономическим причинам

  Классические и альтернативные методы прогнозирования банкротства. Применение существующих методик оценки вероятности дефолта/отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности для коммерческих банков. Решение проблемы несбалансированности данных.
  
  дипломная работа [794,8 K], добавлен 19.09.2016
  

Другие документы, подобные "Оценка возможности банкротства ООО "Инвестиционный коммерческий банк "Совкомбанк", действующего в настоящее время"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам