Управление финансами страховой компании

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых законом, страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей.

В момент становления рыночных отношений в России очень многие страховые организации, нарушая требования страхового законодательства не желали выполнять требования надзорного органа по размещению временно свободных средств страховых резервов и собственных средств разрешенными страховыми активами, которые были не ликвидны, не приносили дохода. В результате, чего страховые организации не могли выполнять свои обязательства по страховым выплатам перед страхователями и в конечном итоге обанкротились.

В современных условиях быстрого роста страхового рынка и появления новых видов страхования полноценный анализ, сопоставимый с тем, который осуществляют ведущие западные страховщики, не производит практически ни одна страховая компания. В результате у некоторых страховщиков (включая широко известных) бизнес становится похож на финансовую пирамиду. Примером может служить ряд компаний, специализирующихся на автостраховании, а именно по обязательному страхованию автогражданской ответственности владельцев транспортных средств.

До тех пор, пока взносы растут высокими темпами, подобные страховщики имеют возможность осуществлять выплаты из страховых премий, собранных от вновь привлеченных клиентов, и несерьезно относиться к управлению активами. После того, как приток новых клиентов иссякнет, недостаточное внимание к управлению средствами страховых резервов может привести к финансовым проблемам вплоть до банкротства. В связи, с чем страховым организациям в своей работе необходимо использовать показатели, характеризующие финансовый результат работы страховщика.

2.3 Анализ прибыли и рентабельности ЗАО СО «Надежда»

Страховая компания, как и любая предпринимательская структура, создается для получения прибыли. Для ее расчета необходимо вести учет доходов и расходов. В настоящее время состав доходов и состав расходов страховых организаций определяется с учетом положений статьи 293 и статьи 294 Налогового кодекса Российской Федерации.

Относительные показатели, характеризующие финансовые результаты:

· рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования (формула 2.2).

Рсо =	Прибыль от страховых операций	х 100, (2.2)
	Сумма страховых взносов (премий)

· рентабельность активов (формула 2.3).

Ра =	Чистая прибыль	х 100, (2.3)
	Среднегодовая стоимость активов

2) норматив выплат по видам страхования.

Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям. Уровень страховых выплат (формула 2.4).

Уср =	Сумма страховых выплат	х 100, (2.4)
	Сумма страховых взносов (премий)

· уровень расходов, сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых платежей (формула 2.5).

Ур =	Сумма расходов	х 100, (2.5)
	Сумма страховых взносов (премий)

· уровень накладных расходов - отношение оплаченных комиссионных к общей сумме страховых платежей (формула 2.6).

Ур =	Сумма накладных расходов	х 100, (2.6)
	Сумма страховых взносов (премий)

· коэффициент убыточности определяется отношением страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных платежей (формула 2.7).

Ууб =	Сумма расходов + Сумма выплат	х 100, (2.7)
	Сумма страховых взносов (премий)

Анализ динамики абсолютных и относительных показателей позволяет выявить негативные тенденции в развитии страхового дела и своевременно разработать мероприятия по их устранению.

Результат деятельности за отчетный период работы ЗАО СО «Надежда» (рис. 2.6)

По итогам 2009 года результат от операций страхования иного, чем страхование жизни - 27011 тыс. руб. или 6,2 % от объема страховой премии-брутто. В 2008 году данный показатель составлял 14 595 тыс. руб. или 2,8 % от объема страховой премии-брутто.

Рис. 2.6 Результат деятельности за отчетный период работы ЗАО СО «Надежда»

страхование инвестиционный рентабельность прибыль

Прибыль до налогообложения от страховой деятельности по итогам работы ЗАО СО «Надежда» в 2009 году составила 188,0 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения от инвестиционной деятельности по итогам работы ЗАО СО «Надежда» в 2009 году составила 102,0 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения от не страховой деятельности по итогам работы ЗАО СО «Надежда» в 2009 году составила 50,0 тыс. руб.

Общая прибыль до налогообложения по итогам работы Закрытого акционерного общества Страховой организации «Надежда» составила 340,0тыс. руб. (рис. 2.7).

Рис. 2.7 Доля прибыли от разных видов деятельности

Следует отметить, что финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от не страховой деятельности, осуществляемой страховыми организациями в строгом соответствии со страховым законодательством.

Кроме того, налогооблагаемая база уменьшается на сумму льгот, предоставляемых страховым организациям по налогу на прибыль.

ГЛАВА 3. ПУТИ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ЗАО СО «НАДЕЖДА»

3.1 Внедрение страхового продукта

Основной тенденцией развития страхового маркетинга в России в ближайшие годы станет повышение внимания к соответствию страховых продуктов потребностям потребителей. Наибольшие трудности для страховщиков представляет разработка и позиционирование новых страховых продуктов. Поэтому они должны применять современный комплексный подход к разработке страхового продукта, представленный в данной методике.

Страховщики, как в России, так и в экономически развитых странах, достаточно редко прибегают к разработке новых страховых продуктов, предпочитая модернизировать имеющиеся у них пакеты услуг или копировать удачные разработки рыночных лидеров. Поэтому в последнее время в России в среде страховщиков повысился интерес к успешным действиям компаний, занимающих на рынке передовые позиции. Такие подходы к обновлению собственного ассортимента связаны с тем, что разработка нового страхового продукта - дело дорогое и рискованное, чреватое рыночным провалом. Всегда проще идти вслед за лидером, используя его опыт и избегая его ошибок.

Необходимость в новом страховом продукте может возникнуть по трем причинам:

- если страховщик еще не работал на данном рынке, причем опыт других компаний его не устраивает;

- если компания намерена вырваться в рыночные лидеры на определенном сегменте;

- когда требуется осуществить прорыв на определенном сегменте, используя в качестве инструмента привлечения внимания совершенно новый, незнакомый публике (страхователям) продукт.

Чтобы обеспечить высокий уровень продаж, страховой продукт должен:

- содержать одну или несколько простых и понятных для потребителя идей, оправдывающих его покупку;

- превосходить по своим потребительским свойствам аналогичную продукцию конкурентов;

- не выделяться в ряду аналогичных продуктов по своей цене в худшую сторону.

Вместе с тем, из страховой практики следует, что увеличению числа продаж страховой продукции сильно способствует упрощение понимания клиентами ее экономического механизма, а также экономических выгод, обеспечиваемых предлагаемым продуктом.

Разработка нового продукта включает в себя ряд характерных этапов.

1 этап - предварительное исследование для разработки продукта:

· поиск идеи нового продукта;

· экономический анализ идеи;

· оценка возможностей страховщика;

· сбор информации о потенциальном рынке и целевом сегменте будущего продукта.

2 этап - разработка технической стороны нового продукта и его рекламной оболочки:

· проведение технической учебы с работниками страховой организации;

· изготовление рекламной и печатной продукции для обеспечения необходимой информацией страхователей, желающих заключить договор страхования;

· проведение расчетов по предлагаемым тарифам;

· использование повышающих и понижающих коэффициентов при расчете страховой премии.

3 этап - разработка маркетинговой стратегии для нового продукта при его продвижении на рынок:

· проведение маркетинговых исследований и актуарных расчетов относительности перспективности выбранного сегмента;

· анализ конкуренции на нем;

· использование статистики и экономических обоснований предлагаемого страхового продукта.

Начальной стадией работы над любым страховым продуктом является появление основной идеи, опирающейся на исследования страхового рынка и вытекающей из него обоснованности этой идеи. Решение о разработке продукта может быть «реактивным», т.е. следующим за развитием рынка и реагирующим на его эволюцию, или «преактивным», предвосхищающим развитие потребительских ожиданий и потребностей.

Появление нового продукта может в принципе создать новый класс потребностей, основывающихся на ранее скрытых (латентных) нуждах. Естественно, опережение развития рынка несет в себе большой риск, так как расчеты могут не оправдаться. Большое значение имеет и то, что страховые продукты не патентуются, в связи, с чем копирование удачных разработок конкурентами происходит очень быстро. Выходом из сложившейся ситуации является разработка таких продуктов, которые не поддаются широкому копированию, например, услуг, требующих больших финансовых вложений в инфраструктуру и длительной подготовки персонала.

К таким продуктам относится, например, современное страхование транспортных средств, предполагающее создание или развитие контактов с сетью авторемонтных мастерских, приобретение машин - эвакуаторов, создание автопарка машин, предлагаемых страхователям взамен поврежденных на время их ремонта, организацию диспетчерского центра со своей системой связи и т.д.

Однако высокие затраты оправдываются лишь у того, кто выходит на еще не развившийся в полной мере рынок первым или предлагает на уже сложившемся сегменте новый продукт с качественно более высоким уровнем обслуживания, имеет шансы захватить его значительную часть.

Как правило, идея нового страхового продукта, уже содержит в себе целевой сегмент, на который его предполагается нацелить Идея может исходить из внешнего окружения компании (например, копировать удачные действия конкурента или следовать советам экспертов), а также опираться на мнение специалистов работающих внутри страховой компании или ее клиентуры.

Далее идея превращается в концепцию - общее описание будущих свойств продукта. А именно концепция может быть протестирована на основании собеседования с представителями будущей целевой аудитории с использованием методов, описанных выше в разделе, посвященном качественному исследованию рынков.

За этим следует этап количественного исследования потенциального рынка: маркетинговые исследования в части количественной оценки привлекательности страхового продукта, количественная оценка потенциальной аудитории, определение конкурентной способности рынков и ожидаемый прогноз потенциальных действий конкурентов и т.д.

Далее проводится оценка имеющихся возможностей, времени и сил, необходимых для технической реализации нового страхового продукта и его последующей коммерциализации. На этом этапе страховщик должен решить располагает (или не располагает) он необходимым финансовым потенциалом, подготовленными агентскими кадрами в достаточном количестве, специалистами в области маркетинга и актуарных расчетов, т е всем тем, что необходимо для детальной разработки и коммерциализации нового страхового продукта. В заключение второй стадии разработки страховой продукции намечаются ее основные технические характеристики.

На втором (основном) этапе страховщик приступает к подробной разработке страховой продукции. Определяются гарантии, страховые суммы, франшизы, тарифы, особые условия договоров (в частности, условия досрочного расторжения контракта, что особенно важно при страховании жизни), бонус (участие страхователя в прибылях страховщика), страховые премии, условия их перечисления и т.д. Проводится юридический анализ условий страхования. На данном этапе чрезвычайно важно определить степень привлекательности страхового продукта для потенциальной клиентуры. Для этого может быть использовано тестирование страхового продукта на определенном сегменте рынка или при помощи качественного исследования запроса страхователей на новый продукт.

Важнейшей составляющей работы в плане разработки нового продукта является третий этап - планирование маркетинговых усилий по ее коммерциализации. Планирование маркетинговых усилий включает в себя выделение определенного бюджета на рекламу, стимулирование продаж, специальную подготовку агентов или подготовку специализированной системы сбыта страховой продукции. После этого на основании имеющейся предварительной информации делается прогноз прибылей от продажи страхового продукта и расходов на его продвижение на рынок.

Стратегии запуска страхового продукта могут быть совершенно различными. Единых рецептов их коммерциализации (продвижения на рынок) не существует, однако можно предложить два основных подхода к этой проблеме, которые могут принести неплохие результаты в российских условиях.

Первый из них - активный способ запуска. Он заключается в массовой атаке на потребителя с использованием всех имеющихся средств воздействия - широкой рекламы, агентских усилий, стимулирования сбыта.

Второй способ - постепенный, осмотрительный, осторожный. Он состоит во введении продукта на рынок без особой рекламы и специальных маркетинговых усилий. Первоначально такое внедрение необходимо осуществить на небольшом территориальном сегменте, затем, по мере накопления опыта, продукт должен распространяться все шире. Если потребительская реакция и технические результаты продаж оказываются благоприятными, в коммерциализацию продукта необходимо включить рекламу и иные маркетинговые средства активизации сбыта нового страхового продукта.

Свойства страхового продукта, хотя и являются важнейшим элементом, определяющим выбор страхователя, но в России на первом месте свойства самого страховщика - в первую очередь, его надежность. Это связано с тем, что основная причина отказа клиентов от страхования - это ненадежность страховщиков, ставящая под вопрос сами страховые отношения.

Клиенты российских компаний согласны платить больше, и идут на менее выгодные условия для них, если знают, что компания при наступлении страхового случая выплатит им страховое возмещение.

По мере развития страхования уровень надежности российских страховщиков будет повышаться до определенного (весьма высокого) уровня, обеспечивающего доверие потребителей, как это произошло в развитых странах в середине нынешнего века. Вслед за этим требование надежности компании будет просто вынесено потребителями за скобки, как само собой разумеющееся, и в игру вступят другие факторы выбора. Это неизбежно повысит значение фактора качества страховой защиты и выведет его в число параметров, определяющих коммерческий успех или неуспех страховщика. А за этим последует повышение интереса страховых компаний к расширению номенклатуры и повышению качества страховых продуктов.

В области страховых продуктов ключевым элементом успеха является динамическое соответствие спроса и предложения на страховые услуги. Эти вопросы в настоящее время не представляют большого интереса для российских страховщиков, однако в ближайшие годы российские компании будут больше внимание уделять динамике и развитию услуг, предлагаемых на рынке.

Этот процесс, по мнению экспертов, главная составляющая развития страхового маркетинга в России на первом и втором этапах его становления.

Страховщик, озабоченный рыночным успехом, должен постоянно контролировать, насколько предлагаемые им страховые продукты соответствуют потребностям клиентов, и следить, в какой степени, разрабатываемые им и планируемые к применению страховые продукты соответствуют потребностям рынка в будущем.

Каждая гамма страховых продуктов должна изменяться во времени. Их динамика должна быть проявлением той или иной маркетинговой стратегии страховщика. Гамма может расширяться, сужаться, ликвидироваться вовсе или сливаться с другой гаммой. Расширение гаммы является:

- инструментом более гибкого реагирования на рост рыночного сегмента, повышение его значимости для страховщика;

- исследованием за изменениями требований рынка к той или иной группе страховых услуг;

- проявлением желания страховщика более полно удовлетворять потребности клиента и получить за счет этого дополнительные рыночные преимущества.

Сворачивание гаммы свидетельствует, что данный сегмент более не интересен страховщику. На это может быть несколько причин:

- переориентация страховщика на новые рынки или способы продажи;

- уменьшение сегмента рынка;

-снижение его прибыльности из-за понижения среднего уровня доходов страхователей или ужесточения конкуренции.

В этих случаях страховая гамма либо сворачивается полностью, либо сводится к минимуму за счет сокращения числа и упрощения страховых продуктов.

Разумеется, страховые продукты появляются и исчезают, открывая путь для новых страховых услуг. Этот процесс находит свое выражение в жизненном цикле страхового продукта.

Жизненный цикл страхового продукта сильно отличается от такового большинства товаров широкого потребления.

Во-первых, страховой цикл длиннее. Страховые полисы могут без существенных изменений продаваться в течение десятилетий, что невозможно для подавляющего большинства видов товарной продукции массового спроса.

Во-вторых, затраты на начальный этап жизненного цикла страхового продукта существенно меньше, чем для товаров широкого потребления.

В-третьих, продолжительность действия договора страхования может многократно превосходить продолжительность его жизненного цикла, т.е. возможно положение, когда страховщик давно отказался от коммерциализации данного вида страхового продуктов, однако имеет их в своем портфеле. Последнее особенно характерно для долгосрочного, накопительного страхования жизни.

Вообще жизненный цикл можно разделить на следующие этапы.

1-й этап. Исследование и проектирование страхового продута. На этом этапе производится выбор целевого сегмента рынка, т.е. клиентуры, на которую рассчитан страховой продукт, определение условий страхования и тарифов исходя из тех целей, которые ставит перед собой страховщик, а также тестирование продукта на рынке. Особенностью страховой продукции, относящейся к сфере услуг, является отсутствие этапа производства. Это отличает страхование от, например, автомобилестроения. Сразу вслед за разработкой идет продвижение страхового продукта на рынок.

2-й этап. Внедрение страхового продукта на рынок. Цель страховщика на этом этапе создание спроса на него. Продажи его невелики, продукт мало известен страхователям. Обычно этот период требует больших вложений в рекламу, стимулирования агентской сети и информирования потребителей о качествах и назначении новой страховой программы.

3-й этап. Фаза роста. Маркетинговые усилия страховщика открывают рынок для продукта. Спрос на него растет, тарифы и особенности системы сбыта адаптируются к рыночным условиям и особенностям реакции потребителей на него, реклама и иные способы распространения информации “из уст в уста” создают спрос на данный вид страховых услуг, за счет чего он завоевывает все большую долю рынка.

4-й этап. Фаза зрелости страхового продукта. Прирост продаж замедляется, продукт переходит в разряд обычных инструментов рынка. Ресурсы клиентуры, которая может быть заинтересована особенностями данной страховой услуги, исчерпываются, количество продаж переходит к стадии насыщения.

5-й этап. Стадия спада. Страховой продукт перестает удовлетворять потребности значительной части потребителей, количество продаж падает. На этой стадии страховщики часто проводят модернизацию страхового продукта, подгоняя перечень страховых рисков, условия страхования, оговорки, франшизы под новые требования потребителей. Если эта операция оказалась удачной, для продукта наступает новый этап роста. В противном случае страховщик отказывается от его дальнейшей коммерциализации, довольствуясь уже заключенными договорами.

Специфика жизненного цикла страхового продукта состоит в том, что клиенты, особенно по долгосрочным договорам страхования, могут оказаться не удовлетворенными условиями договора страхования еще до окончания срока его действия, т.е. договор может морально устареть в процессе своего действия. Так, развитие рынка в западных странах ввело в практику долгосрочного страхования жизни предоставление компанией при страховом событии ряда услуг, например, юридических, которые не были в обиходе страховщиков двадцать лет назад, когда заключались многие ныне действующие договора. При таких обстоятельствах страховщик перезаключает договор, т.е. модернизирует его в соответствии с требованием страхователя.

Динамика страховых продуктов, как показано выше, в основном связана с двумя главными факторами:

- полнотой удовлетворения потребительских потребностей, т.е. соответствием качества продукта ожиданиям клиентов;

- большим охватом по заключению договоров и развитием рыночного сегмента.

В зависимости от степени соответствия потребностям рынка продукт должен модернизироваться и приспосабливаться к ним.

На прогрессирующем рыночном сегменте должна развиваться система продаж и дополнительных услуг, включенных в состав страхового продукта. Все это требует дополнительных финансовых вложений. Например, создание инфраструктуры автомобильного страхования в крупном городе, таком, как Красноярск, требует от страховщика примерно 5-6 млн. рублей.

Определить необходимость дополнительных инвестиций можно при помощи «Бостонской матрицы», разработанной «Бостон Консалтинг Групп», которая в общем случае описывает динамику страховых продуктов. Необходимость инвестиций определяется двумя параметрами: долей продукта на специфическом рыночном сегменте и его динамикой - развитием или свертыванием.

«Бостонская матрица» применяется в деятельности страховой компании ЗА СО «Надежда», входящей в число лидеров на Красноярском рынке страховых компаний.

Назначением «Бостонской матрицы» является распределение страховых продуктов по разрядам в зависимости от их рыночной перспективы и необходимости дополнительных вложений. На ее основании страховщик решает, какие продукты необходимо развивать, а какие - нет.

Считается, что новый вид страхования прогрессирует быстро, если он ежегодно увеличивается не менее чем на 10% в реальном исчислении (без учета инфляции) Таким сегментом страхового рынка в настоящий момент в развитых странах является страхование жизни, а в России - страхование ответственности промышленных предприятий, автовладельцев транспортных средств.

Вложения дополнительных ресурсов должны, в первую очередь, направляться в страховые продукты, обслуживающие интенсивно развивающиеся рынки. Эти средства поставляют такие страховые продукты, обслуживающие стабильные и большие доли рынка, которые обеспечивают достаточно высокую доходность. В России к данным видам можно отнести страхование основных фондов промышленных предприятий.

В связи с динамикой рынка и моральным старением страховых продуктов большое значение для российских компаний приобретает перемещение продуктов с одного вида страхования на другой более нужный, сопровождающееся их модернизацией и переориентацией, а также разработка новых продуктов для имеющихся и перспективных видов страхования. Эта процедура называется репозиционированием страховой гаммы или отдельного продукта. Выше упоминалось, что позиционирование - это выбор определенного сегмента рынка для определенной услуги.

Репозиционирование - это изменение рыночной позиции. Именно репозиционирование позволяет страховщику снова запустить на новый виток устаревшие страховые продукты, поддерживать динамическое равновесие в собственном страховом портфеле.

Кроме того, разработка нового продукта стоит намного дороже и является более рискованной процедурой, чем репозиционирование уже имеющейся услуги.

Совершенствование гаммы страховой продукции по конкретным сегментам рынка может осуществляться путем вывода из нее устаревших продуктов, их модернизации и за счет ее расширения - увеличения номенклатуры страховых услуг, путем ориентации на данный сегмент целевых продуктов с других сегментов - за счет репозиционирования.

Модернизация страхового продукта может включать в себя:

Например: - изменение гарантий и тарифов. Так, в договор комплексного страхования имущества могут быть введены дополнительные гарантии такие как, касающиеся страхования драгоценностей членов семьи, денежной наличности и т.д.

Может использоваться и другой тип репозиционирования страхового продукта - за счет изменения его рекламной оболочки. «Репозиционированный» страховой продукт должен сохранить основные формулировки, гарантии (за исключением случая расширения гарантий), страховые суммы, франшизы и тарифы (те все свои основные технические характеристики). Измениться должна его рекламная «упаковка» и сопровождающие пояснительные документы. Это может придать продукту новое качество в глазах клиента.

Рассмотрим на примере трех видов страхования ожидаемую эффективность работы страховой компании ЗАО «Надежда». Собранные страховые премии должны использоваться страховой организацией в строгом соответствии со структурой тарифной ставки представленной в Федеральную службу страхового надзора (табл. 3.7).

Таблица 3.7

Структура тарифной ставки по видам страхования

Виды страхования	Брутто-ставка	Нетто-ставка	Нагрузка
			Расходы на ведение дела	Прибыль
1	2	3	4	5
Страхование от несчастных случаев и болезней	100%	70%	25%	5%
Добровольное страхование гражданской ответственности	100%	70%	25%	5%
Обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств	100%	77%	23%	-

Из представленной таблицы видно, что страховая организация по каждому виду страхования может использовать на ведение дела в страховой организации только 25% и 23% соответственно. А утвержденный размер нетто-ставки страхового платежа страховая организация должна использовать на выплату страховых сумм и страхового возмещения (70% и 77%), и только после произведенных выплат временно свободные средства должна использовать в целях инвестиционной деятельности.

На примере трех рассмотренных страховых продуктов следует, что самая большая часть временно свободных средств остается от добровольного страхования ответственности и страхования от несчастных случаев и болезней (табл.3.8).

Таблица 3.8

Размер временно свободных денежных средств по итогам 2009 года

Виды страхования	Нетто-ставка	Уровень выплат по виду страхования	Отклонение (+,-)
Страхование от несчастных случаев и болезней	70%	0,05%	69,95%
Добровольное страхование гражданской ответственности	70%	0,01%	69,99%
Обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств	77%	66,9%	10,1%
Страхование детей от несчастных случаев и болезней (новый вид страхования)	70%	0%	70%

Как, видно из вышеуказанных видов страхования, самый большой инвестиционный доход от вложения временно свободных денежных средств страховщик должен получить по виду страхования - добровольное страхование ответственности и страхование от несчастных случаев и болезней. Самый низкий процент временно свободных средств страховщика приходится на такой вид страхования, как обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств, о чем ранее говорилось в моей работе.

В связи с введением нового страхового продукта (страхование детей от несчастных случаев и болезней) страховая организация, до того момента пока не наступили страховые случаи, и обязательства страховщика по страховым выплатам получает размер максимального отклонения временно свободных денежных средств, и как следствие большую доходность от вложения этих средств.

В связи с тем, что несчастные случаи с детьми происходят намного чаще, чем с взрослыми людьми, родители стараются обязательно застраховать своих детей от несчастных случаев. Например: если страховая премия по новому виду страхования увеличится на 10% за квартал, а за год получится общее увеличение на 40% (10%*4кв.), а выплаты составят 20% в год, то отклонение по таблице 3.8 составит 50% (70%-20%) в год, т.е. половина, от полученной страховой премии, будет использована страховщиком, для получения инвестиционного дохода. Следовательно этот вид страхования будет рентабельным для страховой организации ЗАО СО «Надежда».

3.2 Мероприятия по управлению денежными потоками

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:

- оборот средств, обеспечивающий страховую защиту;

- оборот средств, связанный с организацией страхового дела.

При этом оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит в два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором - часть свободных средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли.

Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи, с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов.

Так, на примере страховой компании ЗАО СО «Надежда» следует отметить, что согласно классификации страхования по отрасли страхования (страхование ответственности) большую долю в объеме (435667 тыс.руб.) собранных страховых премий составляет обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств, а именно - 54,5%, и совсем незначительную долю платежей составляет добровольное страхование ответственности - 2,2%.

Вместе, с тем уровень выплат очень высокий по обязательному страхованию автогражданской ответственности владельцев транспортных средств за 2009 год составил 66,9% ( собрано страховых платежей - 237600 тыс.руб., а выплачено - 158841 тыс.руб.). Если рассмотрим вид страхования - добровольное страхование ответственности, то увидим, что уровень выплат по этому виду очень низкий и составил 0,01% ( собрано страховых платежей - 9707,0 тыс.руб., а выплачено - 68,0 тыс.руб.).

Рассмотрим аналогичный анализ по отрасли личного страхования вид страхования - страхование от несчастных случаев и болезней.

За 2009 год объем страховых премий по данному виду страхования составил 67767 тыс. руб. или 15,6% от общего размера собранных страховых платежей (435667 тыс. руб.), т.е. очень низкая доля в общем объеме платежей. Однако если по данному виду страхования - от несчастных случаев и болезней рассмотрим уровень выплат, то он составит всего 0,05%, (собрано страховых платежей - 67767,0 тыс. руб., а выплачено - 3529,0 тыс. руб.).

Следовательно, денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностными моментами категории страхования.

Важнейшей особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковый, вероятностный характер движения, о чем было рассмотрено в теоретической части моей работы.

Зная, что в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятности. Приходим к выводу, что в основе же распределения страхового фонда лежит фактический ущерб, причиненный страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика.

Вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения порождает целый ряд специфических неблагоприятных особенностей в организации финансов страховщика.

Рассмотрим вопрос о формировании страхового фонда, который формируется путем аккумуляции страховых платежей, а они определяются на основе тарифа.

Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования, прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого. Принято считать, что тариф занижен, если уровень выплат по отдельному виду страхования превышает 50%, от объема собранных платежей.

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим, возможно как во времени, так и в пространстве.

Как уже упоминалось в моей работе, страховщик строит свою работу на экономических принципах. Так, из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования - территориальная раскладка ущерба.

Временная же раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто - ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Особенности временной раскладки ущерба в рисковом страховании (как правило, краткосрочном) и накопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни и дополнительной пенсии породили два типа запасных фондов: запасные фонды по рисковым видам страхования и резервы взносов. В тех видах страхования, где ущерб может достигать катастрофических размеров, могут формироваться также запасные фонды перестраховочного характера.

Страховой компанией ЗАО СО «Надежда», за 2009 год сформирован страховой фонд в размере 281620 тыс. руб., что составляет больше половины валюты баланса в виде следующих резервов:

- резерв незаработанной премии;

- резерв произошедших, но не заявленных убытков;

- резерв заявленных, но не урегулированных убытков;

- стабилизационный резерв.

Такие фонды, в свою очередь, могут формироваться по всем видам и отраслям страхования в совокупности, по каждому виду страхования в отдельности или по группам видов страхования - как это сочтет необходимым или более удобным страховщик.

Первый вариант позволяет более широко перераспределять средства, второй отвечает требованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя (исключает возможность перераспределения средств между страхователями по конкретным видам страхования).

Чем выше вероятность того, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения им своих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивость страховщика. Следовательно, движение средств, связанное с формированием и использованием запасных фондов, вызвано непосредственно рисковым характером денежного оборота.

Потребность в повышении финансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характера кругооборота средств породила такой метод, как перестрахование, основанное на расширении раскладки ущерба. Следует отметить, что доля перестраховщиков, в объеме сформированных страховых резервах страховой компании ЗАСО «Надежда» составила 21658,0 тыс. руб. или 7,5% от общего объема страхового фонда.

Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее, страховые операции могут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение не является ориентиром для страховой организации. Важно помнить, что общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях - и при ее отсутствии.

Основным источником получения прибыли для страховой организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях. Несмотря на то, что целью страховой деятельности является оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между собой. С одной стороны, источником финансирования инвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций: дотации убыточным видам страхования, подготовка кадров, разработка новых видов страхования и др. Например, в страховании жизни ожидаемая прибыль от использования средств резерва взносов в инвестиционной деятельности заранее учитывается при определении тарифа и тем самым способствует его снижению, оказывая влияние на величину страхового фонда.

Рисковый характер движения страхового фонда оказывает влияние и на инвестиционную деятельность, предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств.

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т.д.

Так, на протяжении 70 лет Госстрах СССР и входившие в него страховые организации действовали на принципах хозяйственного расчета. В настоящее время, в связи с изменением общей экономической ситуации, организации системы Госстраха преобразованы в самостоятельные коммерческие фирмы и их филиалы.

Поскольку страховые организации являются хозяйственными единицами, они формируют помимо специфически страховых и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности, в частности уставный и амортизационный фонды. Так, акционерные страховые общества являются владельцами уставного фонда (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций). Согласно принятому в стране порядку формирования акционерных обществ, они должны создавать резервный фонд (помимо собственно страховых) в размере не ниже 15% уставного фонда (путем ежегодных отчислений не ниже 5% суммы чистой прибыли). Кроме того, в примерном уставе акционерных страховых фирм оговорено, что фирма может иметь собственные специальные запасные и резервные фонды. Цели, размеры, сроки и условия создания и использования этих фондов определяются общим собранием акционеров.

После проведения аудиторской проверки и общего годового собрания акционеров, принимается решение о публикации баланса страховой организации в средствах массовой информации, а именно - в финансовых газетах и журналах. Данная обязанность страховщика о публикации баланса предусмотрена Федеральным законом 4015-1ФЗ от 27.11.1992г «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе рассматривалась экономическая сущность, содержание страхования, управление финансами страховой организации.

Страхование - представляет собой сложные общественно-производственные отношения. В России происходит становление этих отношений, как и экономики в целом. Страхование важно для экономического становления страны, оно (страхование) способствует возникновению по настоящему рыночных отношений, свободных от каких-либо неблагоприятных внешних воздействий. Предприятия смогут в полной мере заниматься именно своей непосредственной деятельностью, в независимости от случайных (во многих случаях и роковых) ситуаций.

Необходимо более глубоко информировать администрации предприятий и частных лиц о новых видах страховых услуг, да и о страховании в целом. Многие не знают или до конца не понимают страхование, поэтому не представляют всех полезных возможностей его. Страхование должно занять достойное место в экономике нашей страны, наряду с наиважнейшими сферами, такими как финансы, налогообложение, аудит, менеджмент, маркетинг и др.

Финансы страховой организации - система денежных отношений, возникающих в процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а также финансированию затрат по организации страхового дела.

Финансовые ресурсы страховой организации - это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимых для обеспечения ее страховой и иной деятельности.

Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации состоит из собственного и привлеченного капитала. Собственный капитал включает - уставный, резервный капитал и нераспределенную прибыль. Основные элементы привлеченного капитала: страховые резервы, кредиты и займы и кредиторская задолженность.

Для того чтобы страховая организация имела в распоряжении денежные средства, сформированные только за счет собственного капитала, а доля привлеченного капитала снижалась (кредиты, займы и задолженность), необходимо страховой организации ЗАО «Надежда» развивать такие виды страхования по личному и имущественному страхованию, которые более рентабельные.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики создают из полученных страховых взносов страховые резервы по личному страхованию и имущественному страхованию (в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации).

Страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения имущества. В соответствии с законодательством Российской Федерации с 2002 г. образование этого резерва для страховой организации добровольно и данный резерв не относится к страховым резервам.

Страховые резервы отражают величину неисполненных на данный момент обязательств. Назначение и порядок формирования страховых резервов различны, все они, образуются из средств страхователей, а не страховщиков, и предназначены для страховых выплат согласно обязательствам по не оконченным на отчетную дату договорам страхования.

В состав страховых резервов входят: резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, резервы убытков, стабилизационный резерв.

Если страховая организация занимается обязательным страхованием гражданской ответственности владельцев автомобильного транспорта, то при этом она создает резерв выравнивания убытков и стабилизационный резерв по данному виду страхования.

Механизм получения, состав доходов страховых организаций отражают отраслевую специфику страховой деятельности. К доходам страховщика относятся: доходы от страховой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности, прочие доходы. Основной источник поступления доходов страховой организации - страховые премии (взносы) по операциям страхования, сострахования, перестрахования. Инвестиционный доход - важный источник доходов страховщика, позволяющий гарантировать клиентам бонусы, а в некоторых случаях покрывать убытки от страховой деятельности.

Расходы страховой организации связаны с осуществлением уставной деятельности. Основная статья расходов - выплаты страхового возмещения.

Отнесение расходов страховой организации на себестоимость регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Финансовый результат представляет собой итог финансово-хозяйственной деятельности организации. Финансовый результат определяется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности за период и расходами, осуществленными в течение этого периода.

Финансовая устойчивость страховых организаций служит одним из основных факторов, определяющих эффективность страхового дела, развитие страховой системы и повышение доверия к страховому бизнесу. Это более широкое понятие, чем платежеспособность - как одна из составляющих ее финансового состояния. Финансовая устойчивость, прежде всего характеризует стабильность финансового положения страховой организации, обеспечиваемого высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых ресурсов.

Под платежеспособностью страховой организации следует понимать такое состояние ее финансов, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя обязательства перед всеми субъектами в течение всего срока действия заключенных между ними договоров.

Дипломная работа рассматривается на примере ЗАО СО «Надежда». Финансовое положение организации устойчивое, в тоже время, чтобы вырваться в лидеры и удержать свое положение, существует необходимость в новом страховом продукте, который привлечет новых потребителей и обеспечит высокий уровень продаж.

На примере своей работы, я рекомендовал заняться развитием отрасли личного страхования по такому виду страхования, как страхование от несчастных случаев и болезней. Так как, доля выплат по этому виду страхования в общей сумме выплат составила только 2%.

По отрасли страхования - страхование ответственности, я рекомендую развивать такой вид страхования как добровольное страхование ответственности (аудиторов, оценщиков, врачей, адвокатов, нотариусов и т.д.), так как доля выплат по данному виду страхования ответственности крайне мала и составила только 68 тыс. руб. или 0,3% от общего объема выплат произведенных страхователям по страховым случаям за 2009 год.

Вместе, с тем страховой организации необходимо обратить внимание на такой вид страхования, как обязательное страхование автогражданской ответственности владельцев транспортных средств, так как объем выплат превысил более 50% от собранных страховых платежей. Эффективность работы по видам страхования, у которых выплаты превышают 50 %, считается очень низкой.

Новый страховой продукт должен содержать одну или несколько простых и понятных для потребителя идей, оправдывающих его покупку; превосходить по своим потребительским свойствам аналогичную продукцию конкурентов; не выделяться в ряду аналогичных продуктов по своей цене в худшую сторону.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Глава 48 «Страхование».

2. Федеральный закон 4015-1ФЗ от 27.11.1992г «Об организации страхового дела в Российской Федерации»

3. Приказ Росстрахнадзора от 28 июня 1996 г. № 02-02/18 «О методике расчета страховых тарифов по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни».

4. Александрова Т. Коммерческое страхование: Справочник. М., 2007.

5. Андреева Л.Ю. Стратегия развития российского страхового рынка в условиях глобализации / МГУ им. М.В.Ломоносова. Экон. фак. Центр обществ. наук, Рост. гос. ун-т. - Ростов н/Д, 2003. - 342 с.

6. Балабанов И. Т., Балабанов А. И. Страхование. Организация. Структура. Практика. - М.: Финансы и статистика . -2007.
Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

7. Бойков А.В. Страхование и актуарные расчеты. - М.: РОХОС, 2004. - 96 с.

8. . Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях. - М.: Инфра-М, 2008.

9. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 320 с.

10. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

11. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 462 с.

12. Ефимов С.Л. Организация работы страховой компании: теория, практика, за-рубежный опыт. М., 2007.

13. Жук И.Н. Автомобильное страхование. - М.: 2007.

14. Климова М.А. Страхование: Учеб. пособие. - М.: Издательство РИОР, 2004. - 137 с.

15. Коломин Е. Экономика и психология страхования //Финансовая газета. 2007. № 2. С. 10.

16. Корчевская Л. И., Турбина К. Е.Страхование от А до Я . - М.: 2007.

17. Ларионов В.Г., Селиванов С.Н., Кожурова Н.А. Страхование: Учебное пособие / Под ред. С.Н. Селиванова 2-е изд., доп. - М.: Изд-во УРАО, 2007. - 160 с.

18. Николенко Н.П. Системный менеджмент в страховой компании: роль финансового управления // Управление в страховой компании, №2, 2007

19. Никулина Н. Н., Березина С. В. Страхование. Теория и практика. - М.: Юнити-Дана, 2007 г. - 512 с.

20. Организация управления страховой компанией : теория, практика, зарубежный опыт. М., 2008.

21. Павлюченко В.Г. Социальное страхование: учебное пособие. - М.: «Издательский дом Дашков и К», 2007. - 412 с.

22. Перестрахование: Практическое руководство для страховых компаний. М., 2006.

23. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. - М.: Финстатинформ, 2007.

24. Сахирова Н. П. Страхование. - М.: «Проспект», 2007. - 744 с.

25. Слепухина Ю.Э. Инвестиционный портфель страховой организации: финансовый механизм формирования и управления. Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2010. - 11,5 п.л.

26. Слепухина Ю.Э. Экономическая природа финансовой устойчивости страховщика //Экономика региона. 2007. №1 (9).-1,25 п.л.

27. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 367 с.

28. Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование. - М.: «ИНФРА-М», 2007. - 312 с.

29. Страхование. Ч. 1-8. - М.: Финансы, 2006-2007.

30. Тулинов В. В., Горин В. С. Страхование и управление риском. - М.: 2008.

31. Финансы: учеб. / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 634с.

32. Формирование страховых резервов. Бухгалтерский учет, налогообложение. М., 2007.

33. Чернова Г. В. Страхование. - М.: «Проспект», 2007. - 425 с.

34. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2007

35. http://www.allinsurans.ru

36. http://www.expert.ru

37. http:// www.minfin.ru

38. http:// www.nadins.ru

Размещено на Allbest.ru