Удосконалення управління кредитними ризиками комерційного банку ВАТ "Кредобанк"

Кредитна політика ВАТ «Кредобанк» визначає основні положення і обмеження діяльності Банку по веденню операцій, що містять кредитний ризик.

При проведенні кредитної політики Банк керується засадами поєднання інтересів акціонерів Банку, його вкладників і клієнтів.

Банк, здійснюючи кредитну діяльність, має на меті формування безпечного кредитного портфеля шляхом мінімізації кредитного ризику і частки нестандартної заборгованості по кредитних операціях.

ВАТ «Кредобанк» прагне забезпечити клієнтам комплексне обслуговування, пропонуючи, в першу чергу, обслуговування поточних рахунків, депозитні продукти, а також кредитні операції і операції по фінансуванню зовнішньоекономічної діяльності.

Кредитна діяльність проводиться ВАТ «Кредобанк» відповідно до законодавства України, положень, інструкцій НБУ з дотриманням економічних нормативів діяльності комерційних банків, встановлених Національним банком України, а також відповідно до внутрішніх нормативних документів Банку.

Кредитні процедури по операціях, регулюються положеннями й інструкціями, рішеннями Правління Банку та іншими внутрішніми документами.

Процедури переглядаються і коректуються відповідно до змін законодавчої і нормативної бази України, політики Банку.

При зміні законодавства України, що регулює банківську діяльність і господарську діяльність клієнтів, такі зміни мають пріоритетне значення.

Дотримання кредитних процедур має на меті запобігання перетворення Банку на засіб відмивання грошей, обману, корупції та іншої незаконної діяльності.

Банк проводить кредитні операції з:

За вісім роки свого існування Рівненська філія ВАТ «Кредобанк» акцентувала свою роботу по активних операціях на кредитуванні. Така тенденція є дуже характерною для багатьох українських комерційних банків, бо кредитування є найпоширенішою послугою банку та дає змогу отримувати доходи банкам без дотримання особливо складних вимог Національного банку України, які висуваються для інших операцій. До того ж можна сказати, що кредитування є найбільш освоєною серед активних операцій для банківських працівників України, враховуючи рівень кваліфікації пересічного працівника банку. Але таке відношення до кредитування як до досить стандартної та доступної операції не повинно призводити до недбалостей при дотриманні принципів та етапів процесу кредитування. Своєчасний аналіз кредитного портфеля повинен виявити негативні тенденції поточної кредитної політики банку або ж резервні можливості її покращення.

Подальший аналіз кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» буде проведений на основі отриманих даних цієї установи. Але слід зауважити, що особливості роботи філіалу не можуть чітко відобразити сьогоденну ситуацію в Україні.

Розглянемо структуру кредитного портфеля банку за групами ризику, яка склалася за останні три роки на ВАТ «Кредобанк».

Таблиця 2.1 - Аналіз структури кредитного портфеля (по роках) ВАТ «Кредобанк» за групами ризику з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

З таблиці 2.1 видно, що за аналізований період структура кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» дещо погіршилася. Так, питома вага ризикованих та високо ризикованих кредитів збільшилась. При цьому частка сумнівних кредитів залишилась незмінною 4,2% протягом усіх трьох років. Частка безнадійних кредитів у 2007 році зросла на 2,6% та ще на 0,4% протягом 2008 року. Це свідчить про те, що в банку проводиться досить високо ризикована кредитна політика, яка зображена на рисунку 2.1.

З огляду на таке становище аналіз треба деталізувати в напрямі виявлення причин збільшення питомої ваги небезпечних та безнадійних (збиткових) кредитів і проаналізувати можливі наслідки та заходи щодо їх усунення.

Рисунок 2.1 Структура кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за групами ризику з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Аналіз галузевої структури кредитів ВАТ «Кредобанк» дає змогу визначити галузеву диверсифікацію кредитів порівняно з попередньою звітною датою. Для цього розраховується питома вага вкладених в окремі галузі позик у цілому за короткостроковими та довгостроковими позиками.

Структурний аналіз проводиться для визначення надмірної концентрації кредитних операцій в одному сегменті, що підвищує ступінь кредитного ризику (табл. 2.2). Проте надмірна диверсифікація кредитного портфеля створює певні труднощі в управлінні позиковими операціями та може стати причиною банкрутства банку, тому зарубіжні комерційні банки визначають для себе межі вкладення ресурсів у певний сегмент, тобто застосовують метод лімітування. Ці межі враховують у своїй діяльності кредитний комітет та керівники вищого рівня.

Таблиця 2.2 - Аналіз структури кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за галузевою ознакою з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Як видно з даних таблиці 2.2, ВАТ «Кредобанк» визначається нераціональною структурою кредитних вкладень, основна їх частка була вкладена в торговельно-посередницьку діяльність - 72,70% станом на 01.01.2009 року. Це зумовлено великим попитом на кредитні ресурси саме в цій галузі. Заінтересованість банку вкладати саме в цю галузь обумовлена високою оборотністю цих позик.

Проте, незважаючи на відносне поліпшення галузевої структури кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» (див. рисунок 2.2), все ж слід з метою зниження ризику, ввести політику збільшення кредитних вкладень у промисловість, будівництво, сільське господарство, споживчі позики і зменшувати кредитування інших, не основних галузей народного господарства, де розташована головна зона кредитного ризику банку. Останньому слід розробити обґрунтовані ліміти кредитування різних галузей народного господарства.

За строком використання позики поділяються на:

- строкові;

- безстрокові (до запитання).

Строкові - це позики надані на визначений у договорі термін. У свою чергу вони бувають короткострокові (терміном до одного року), середньострокові (терміном від одного до трьох років), довгострокові (терміном понад три роки). Строк кредиту, а також проценти за користування ним (якщо інше не передбачено умовами кредитного договору) визначаються з моменту отримання (зарахування на рахунок позичальника або сплати платіжних документів з позикового рахунку позичальника) до повного погашення кредиту та процентів за користування ним. Короткострокові кредити можуть надаватися банком у разі тимчасових фінансових труднощів, що виникають у зв'язку з витратами виробництва та обігу, не забезпечених надходженнями коштів у відповідному періоді.

Рисунок 2.2 Структура кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за галузевою ознакою з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Аналізуючи структуру короткострокових кредитів, потрібно виділяти такі групи кредитів:

- до 1 місяця;

- від 1 до 3 місяців;

- від 3 до 6 місяців;

- від 6 місяців до 1 року.

Середньострокові кредити можуть надаватися на оплату обладнання, поточні витрати, на фінансування капітальних вкладень. У свою чергу, вони поділяються на:

- кредити зі строком від 1 до 2 років;

- кредити зі строком використання понад 2 роки.

Довгострокові кредити можуть надаватися для формування основних фондів, об'єктом кредитування можуть бути капітальні витрати на реконструкцію, модернізацію та розширення вже діючих основних фондів, на нове будівництво, на приватизацію та інше, і видаються строком понад три роки.

Слід відзначити, що у плані рахунків банку є лише рахунки для короткострокових та довгострокових кредитів, а середньострокові відносять до групи довгострокових кредитів.

Кредити до запитання (безстрокові) - це кредити, які видаються на невизначений термін і які на вимогу кредитодавця мають бути погашені у визначений ним час. Якщо кредитодавець не вимагає повернення, то кредит погашається позичальником у строк, визначений самостійно.

За фінансовою дисципліною позичальника виділяють такі групи кредитів:

- стандартні;

- прострочені;

- безнадійні.

Стандартні - це кредити, за якими проценти та сума основного боргу сплачуються вчасно, без прострочки платежу.

Пролонговані, або відстрочені, кредити - це кредити стосовно яких на основі клопотання позичальника строки погашення були перенесені на більш пізній термін. Прострочені кредити - це кредити, щодо яких строк погашення, установлений кредитним договором, минув, а позикові кошти не повернені позичальником. При аналізі кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» в розрізі строків використання необхідно особливу увагу звернути на питому вагу прострочених та пролонгованих позик. Розглянемо структуру кредитів, що склалася за строками використання (табл. 2.3).

Таблиця 2.3 - Аналіз структури кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за строками використання з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Наведені дані свідчать, що за аналізований період в структурі кредитів ВАТ «Кредобанк» за строками використання відбулися незначні зміни. Питома вага короткострокових позик станом на 01.01.2007 року становила 72,40%, станом на 01.01.2008 року - 68,30% та збільшилася на 6,7%, що становить - 75,00% станом на 01.01.2009 року. Довгострокові кредити були надані на переозброєння виробництва та на споживчі цілі фізичним особам. Причому порушення строків погашення спостерігалося не за довгостроковими кредитами, а за короткостроковими. Частка пролонгованих кредитів ВАТ «Кредобанк» зменшилась, що несе за собою позитивний характер тобто менший кредитний ризик, проте прострочені кредити змінили свою питому вагу за три роки на 1,3%.

Така структура кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» (див. рисунок 2.3) з огляду на строк використання цілком закономірна. Оскільки, банк здебільшого видає кредити, спрямовані на торговельно-посередницькі цілі, які не потребують ресурсів на великий термін. Більш обережна політика банку стосовно довгострокових кредитів як найбільш ризикованих цілком виправдана. Хоча в даному разі проблеми повернення кредитів мали місце не з довгостроковими кредитами, а, навпаки, з короткостроковими, що пояснюється недостатньою роботою банку щодо оцінювання кредитоспроможності позичальників.

Рисунок 2.3 Структура кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за строками використання з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Залежно від виду позичальника (за формами власності) кредити можна поділити на такі групи:

§ кредити юридичним особам державної форми власності;

§ кредити юридичним особам змішаної форми власності (акціонерні товариства та інші з державною участю);

§ юридичним особам з недержавною формою власності.

§ фізичним особам;

§ міжбанківські кредити.

Аналізуючи кредитний портфель ВАТ «Кредобанк» за видами позичальників (див. рисунок 2.4), особливу увагу приділяють питомій вазі міжбанківських кредитів у загальному обсязі. При цьому зростання даного коефіцієнта вважається позитивним явищем, оскільки означає зменшення ризику, але, як правило, міжбанківські кредити є менш прибутковими.

Таблиця 2.4 - Динаміка кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за видами позичальників з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Як свідчать дані таблиці 2.4 міжбанківські кредити в аналізованому періоді не надавалися. Найбільшою є частка кредитів виданих недержавним юридичним особам - 7 807 900,00 грн. станом на 01.01.2007 року, проте показник значно зменшується за 2007 рік і станом на 01.01.2008 року становить 5 937 320,00 грн., а уже станом на 01.01.2009 р. темп приросту збільшується на 2,91% (на 104 160,00 грн.). Зменшилася частка кредитів, виданих юридичним особам державної форми власності на 29,26% за 2007 рік, а протягом 2008 року темп приросту зменшився на 6,50%.

Рисунок 2.4 Структура кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за видами позичальників з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Кредити ВАТ «Кредобанк» фізичним особам посідають незначне місце в структурі, проте значно зросли показники темпів приросту, а саме: у 2007 році на 124,14%, а у 2008 році на 134,70% в порівнянні з попереднім періодом. Одним із заходів контролю за кредитними ризиками є забезпечення кредитів. Забезпечення - це запасний метод отримання невиплаченого боргу (основної суми та процентів) у разі неплатоспроможності позичальника.

Залежно від наявності і характеру забезпечення виділяють:

- забезпечені (ломбардні) позики;

- незабезпечені (бланкові) позики.

Основна частина банківських кредитів видається під забезпечення, що є одним з принципів банківського кредитування.

Формами забезпечення зобов'язань щодо повернення кредиту можуть бути: застава майна позичальника; гарантія або поручительство; договір страхування кредитів; товарні документи; цінні папери; поліси страхування життя; передання на користь банку контрактів; вимог та рахунків позичальників третій особі; дорогоцінні метали тощо.

Аналізуючи структуру кредитного портфеля (див. рисунок 2.5) ВАТ «Кредобанк» залежно від характеру забезпечення, особливу увагу треба звернути на питому вагу незабезпечених позик в загальних позиках.

Таблиця 2.5 - Аналіз структури кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» залежно від характеру забезпечення з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

З таблиці 2.5 видно, що в аналізованому періоді питома вага незабезпечених кредитів ВАТ «Кредобанк» була незначною - 9,80% станом на 01.01.2007 року, 10,50% станом на 01.01.2008 року та станом на 01.01.2009 року питома вага значно зменшилась і становила 6,00%. Незважаючи на певний ризик неповернення бланкового кредиту, як показують дані аналізу, до безнадійних та збиткових кредитів були віднесені саме найбільш забезпечені кредити, а бланкові погашалися своєчасно та в повному обсязі.

Рисунок 2.5 Структура кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» залежно від характеру забезпечення з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Аналіз можна продовжувати в напрямі більш глибокого вивчення структури кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за видами забезпечення.

Таблиця 2.6 - Динаміка кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за видами забезпечення з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Аналізуючи структуру кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за видами забезпечення видно, що найбільш поширеним видом забезпечення кредитів є застава, динаміка якої змінювалась наступним чином: за 2007 рік зменшилась на 29,51%, але протягом наступного 2008 року зросла та станом на 01.01.2009 рік становила 6 740 884,80 грн. Частка кредитів ВАТ «Кредобанк» без забезпечення була незначною, а саме динаміка формувалась наступним чином: за 2007 рік зменшилась на 9,33% та протягом наступного 2008 року продовжувала зменшуватись та станом на 01.01.2009 рік становила 527 171,76 грн., що є властивістю до зменшення кредитного ризику.

На рисунку 2.6 показано структуру кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за видами забезпечення.

Рисунок 2.6 Динаміка кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» за видами забезпечення з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

2.4 Аналіз оцінки якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» з погляду ризику

В умовах переходу до ринкової економіки в банківській сфері збільшується значення правильної оцінки ризику, який бере на себе банк, здійснюючи різні операції. Для банківської діяльності важливим є не уникнення ризику взагалі, а його передбачення та зниження до мінімального рівня, тобто застосування різних методів управління ризиками.

Ризик як вартісний вираз імовірності подій тим більший, чим більша можливість отримати прибуток. Отже, отримати прибуток можна у випадку, коли ймовірність зазнати втрат буде зведена до мінімуму. В цьому напрямі існують дуже актуальні проблеми, пов'язані з розробленням єдиних основ оцінки та методів розрахунку кредитного ризику за кожним окремим позичальником, галуззю, країною в цілому.

Під ризиком розуміють загрозу втрати банком частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або спричинення додаткових витрат у результаті здійснення певних фінансових операцій.

До методів, які знижують кредитний ризик, можна віднести:

- лімітування кредитів;

- диверсифікацію кредитних вкладень;

- вивчення та оцінювання кредитоспроможності позичальника;

- вимагання від клієнтів достатнього та якісного забезпечення щодо виданих кредитів;

- контроль та оперативність при стягненні боргу;

- страхування кредитних операцій;

- видачу кредитів на консорціумній основі;

- використання плаваючої процентної ставки;

- облік та врахування зовнішніх ризиків (ризик галузі, району країни)

- використання теорії зважених ризиків.

З кредитними ризиками тісно пов'язаний також процентний ризик - імовірність втрати банком у результаті перевищення процентної ставки, що була сплачена за залученими ресурсами, над процентною ставкою за виданими кредитами. У разі кредитування в іноземній валюті виникає імовірність втрат, пов'язаних зі зміною курсу валюти кредитування.

Основним завданням управління банківськими ризиками є визначення ступеня допустимості ризику й прийняття практичного рішення, що спрямоване на розроблення заходів, які дають можливість зменшити вірогідність втрат.

Якісне оцінювання кредитного портфеля має на меті насамперед максимально знизити ризик неповернення позики, що веде до значних втрат для банків і може привести його до банкрутства.

Для оцінювання якості кредитного портфеля з погляду кредитного ризику застосовуються такі показники:

- коефіцієнт покриття класифікованих позик;

- питома вага зважених класифікованих позик;

- коефіцієнт питомої ваги проблемних позик;

- коефіцієнт питомої ваги збиткових позик.

Перелічені показники слід проаналізувати в динаміці, виявити тенденцію до їх зміни та причини їх погіршення. Розрахунок цих коефіцієнтів допомагає визначити тенденції погіршення фінансового стану та шляхи збільшення економічної ефективності кредитних операцій.

Коефіцієнт покриття класифікованих позик (Кп.кл. п) розраховується як відношення зважених класифікованих позик (Кзв.кл) до капіталу (К) банку:

(2.1)

Цей показник комплексно характеризує якість кредитного портфеля з погляду ризику в сукупності з його захищеністю власним капіталом. Підвищення цього коефіцієнта в динаміці вважається негативним явищем і свідчить про підвищення ймовірності збитків у майбутньому.

Коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик (Кп.зв. кл) розраховується як відношення зважених класифікованих позик (Кзв.кл) до загальної суми позик (П).

(2.2)

Зважені класифіковані позики розраховуються множенням суми кредитів певної групи ризику на відповідний коефіцієнт. Коефіцієнт прострочених позик (Кп.п) розраховується як відношення позик з простроченою виплатою процентів та основної суми боргу (Ппростр) до загального обсягу позик (П):

 (2.3)

Цей коефіцієнт вказує на ту частину позик, у портфелі банку, виплати за якими були невчасно погашені, та на ті, які не були погашені взагалі. Високий процент свідчить про погіршення кредитної діяльності банку. Значний приріст за аналізований період свідчить про можливі значні збитки в перспективі. Коефіцієнт збитковості позик (Кзб) розраховується як співвідношення збитків за позиками, отриманими за аналізований період (Зп) до середнього загального обсягу позик (П), або до загального обсягу позик.

(2.4)

Коефіцієнт збитковості визначає частину позик, які за певний період призвели до збитку. Зростання цього показника може свідчити про погіршення політики дотримання допустимого рівня ризику.

Таблиця 2.7 - Розрахунок зважених класифікованих позик ВАТ «Кредобанк» за ступенем ризику з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Структуру сум позик ВАТ «Кредобанк», зважених на коефіцієнт ризику зображено на рисунку 2.7.

Рисунок 2.7 Структура сум позик ВАТ «Кредобанк», зважених на коефіцієнт ризику з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Основні показники, що характеризують якість кредитного портфеля, зведені в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 - Аналіз якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» з погляду ризику з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

З даних таблиці 2.8, у разі зменшення загальної суми кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» сума зважених класифікованих позик зменшилася на 271 922,21 грн. порівнюючи період 01.01.2007 року та 01.01.2008 року, та продовжувала зменшуватися в період 01.01.2008 року та 01.01.2009 року на 224 859,46 грн. Це свідчить про явне покращення якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк».

Коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик ВАТ «Кредобанк» власним капіталом значно погіршився, а саме: в період з 01.01.2007 року по 01.01.2008 року становив 0,23, проте вже в період з 01.01.2008 року по 01.01.2009 року ситуація була покращена і показник становив 0,17.

Це свідчить про те, що ризикованість кредитного портфеля дещо знизилась, а також капітал банку зріс, що дозволило гарантувати фінансову стабільність та ще більшу захищеність ВАТ «Кредобанк» від кредитного ризику.

Загальний висновок, який можна зробити, виходячи з результатів аналізу якості кредитного портфеля з погляду ризику: банку необхідно проводити обережнішу кредитну політику, ретельніше підходити до оцінювання платоспроможності позичальників на стадії надання кредитів, приділяти увагу цільовому використанню наданих позик та контролю за діяльністю позичальника з метою своєчасного виявлення негараздів та запобігання можливих втрат за позиками.

2.5 Аналіз якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» з погляду захищеності від можливих втрат

- коефіцієнт забезпеченості позики;

- коефіцієнт забезпеченості збитків;

- коефіцієнт захищеності позик від втрат;

- коефіцієнт покриття збитків;

- коефіцієнт покриття позик власним капіталом.

Коефіцієнт забезпеченості позик (Кз.п.) розраховується як співвідношення загальної суми забезпечення кредитів (застава, гарантії, страхування тощо) (Зп) та загальної суми кредитів (П):

(2.5)

Цей показник характеризує ступінь захищеності банку від втрат за позиками за рахунок зовнішніх факторів, таких як гарантії, застава майна, страхування, поручительство.

Коефіцієнт забезпеченості збиткових позик (Кз.з) розраховується як відношення кредитного забезпечення (Зк) за збитковими позиками до чистих списань за аналізований період (Сп):

(2.6)

Цей коефіцієнт свідчить про ступінь захищеності банку від збитків за позиками з урахуванням тенденції збитковості кредитного портфеля, яка склалася.

Створення таких резервів дає змогу уникнути можливих збитків від неповернення кредитів. Ступінь такої захищеності від втрат аналізується за допомогою коефіцієнтів:

- коефіцієнтів захищеності позик;

- коефіцієнтів покриття збитків.

Коефіцієнт захищеності позик (Кзах) розраховується як відношення резервів на покриття збитків за позиками (Рзб) до загальної суми позик (П):

(2.7)

Коефіцієнт покриття збитків за позиками (Кп.зб) розраховується як відношення резерву на покриття збитків за позиками (Рзб) до збиткових позик (Пзб).

(2.8)

Коефіцієнт покриття позик капіталом (Кз.к) розраховується як відношення капіталу банку (ВК) до загальної суми позик (П).

(2.9)

Цей показник указує на те, яка частина кредитного портфеля фінансується за рахунок власного капіталу. Зростання даного коефіцієнта свідчить про те, що посилюється захищеність кредитів власним капіталом.

Ступінь повноти формування резерву розраховується як відношення фактично створеного резерву до розрахункової суми резерву виходячи із кредитного ризику.

(2.10)

Розглянемо рівень цих показників в ВАТ «Кредобанк».

Таблиця 2.9 - Аналіз якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» з погляду захищеності від втрат з 01.01.2007 по 01.01.2009 року

Як видно з наведених розрахунків (табл. 2.9), захищеність кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» від можливих втрат зросла на 5% у 2007 році та не змінювалась протягом 2008 року. Так, загальний коефіцієнт забезпеченості позик зріс із 0,83 до 0,85 протягом 2007 року і залишився без змін у 2008 році та становив 0,85. Проте рівень даних коефіцієнтів свідчить про недостатнє забезпечення позик. Що стосується збиткових позик, то формально рівень забезпеченості цих позик у звітному періоді був достатній. Але під час ретельнішого вивчення рівня ліквідності наданого забезпечення були виявлені деякі прорахунки в оцінюванні його вартості. Захищеність позик за рахунок створеного в ВАТ «Кредобанк» резерву на покриття збитків за позиками збільшилася на 5 процентного пункту у 2007 році, що становив 9 та залишився на тому ж рівні у 2008 році. Всі збитки були списані за рахунок резерву. Так, коефіцієнт покриття збитків на 01.01.2007 року становив 1,094, на 01.01.2008 року - 1,41 та на 01.01.2009 року становив 1,25. Загальний висновок про рівень захищеності кредитного портфеля банку можна зробити такий: у банку створено достатній резерв для покриття можливих збитків за кредитними операціями. Проте кредитним інспекторам слід звернути увагу на оцінку рівня забезпеченості позик. Треба уважніше аналізувати якість та ліквідність наданого забезпечення кредитів, оскільки в даному банку склалася тенденція недостатньої захищеності кредитного портфеля від можливих втрат за рахунок зовнішнього чинника.

2.6 Параметричний аналіз коефіцієнтів якості кредитного портфелю ВАТ «Кредобанк»

2.6.1 Параметричний аналіз коефіцієнтів якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» з погляду ризику

Для мінімізації кредитного ризику було проаналізовано чотири коефіцієнта якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк»:

- коефіцієнт покриття класифікованих позик;

- питома вага зважених класифікованих позик;

- коефіцієнт питомої ваги проблемних позик;

- коефіцієнт питомої ваги збиткових позик.

Коефіцієнт покриття класифікованих позик становить: станом на 01.01.2007 року - 0,31 або 31%, станом на 01.01.2008 року - 0,23 або 23% та станом на 01.01.2009 року 0,17 або 17%(див. рисунок 2.8), що характеризує якість кредитного портфелю ВАТ «Кредобанк» з погляду ризику в сукупності з його захищеністю власним капіталом, а це свідчить, що показник зменшується, а отже, кредитний портфель захищений у майбутньому.

Відповідно до американської рейтингової системи CAMEL рекомендоване таке співвідношення між вартістю класифікованих позик та капіталом:

Банки, що отримали рейтинг «1» або «2» вважаються надійними, стабільними, здатними триматися на належному рівні під час економічних криз. Нагляд за ними може бути мінімальним. Банки з рейтингом «3» мають недоліки, які за браком дій щодо їх усунення можуть призвести до значних проблем з ліквідністю та платоспроможністю, тому в такій ситуації до банку вживаються заходи адміністративного впливу. Банки з оцінками «4» і «5» характеризуються як такі, що мають серйозні проблеми і потребують ретельного нагляду та спеціальних оздоровчих заходів. Таким чином, система CAMEL передбачає не тільки аналіз минулої діяльності, а й містить елементи прогнозування фінансового стану банку в майбутньому та уможливлює визначення дальшої програми дій органів банківського нагляду.

Так як, коефіцієнт покриття зважених класифікованих позик в середньому протягом 3-ох років становив від 0,31 до 0,17 (середнє значення 3-ох років 24%), що прирівнюється до бальної оцінки «3» за американською рейтинговою системою CAMEL, що говорить про посередній фінансовий стан банку.

Перевагами рейтингової системи є комплексний підхід до охоплення важливих сфер банківської діяльності, можливість отримання єдиної оцінки (рейтингу), простота, доступність, а також гнучкість, оскільки методикою CAMEL регламентовано лише загальні принципи, підходи та правила оцінювання показників, тоді як їхня кількість, нормативні значення, перелік визначаються користувачами самостійно залежно від конкретних цілей та обставин. Саме такі переваги й зумовили значне поширення цієї системи у світі.

Отже, щоб мінімізувати кредитний ризик ВАТ «Кредобанк», при оцінці коефіцієнта покриття зважених класифікованих позик, потрібно вжити такі заходи:

- продовжувати збільшувати суму власного капіталу;

- зменшити загальну суму виданих позик, що є вплине на зменшення прибутку банку.

Проаналізувавши коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик можна сказати: 01.01.2007 року він становив 0,12, станом на 01.01.2008 року - 0,13 та станом на 01.01.2009 року 0,11 (див. рисунок 2.8), який характеризує співвідношення зважених класифікованих позик до загальної суми позик, що означає, чим більша сума зважених класифікованих позик, тим нижча якість кредитного портфелю. Для того, щоб покращити коефіцієнт питомої ваги зважених класифікованих позик, слід покращити якість кредитного портфелю, насамперед, потрібно зменшити частку безнадійних та сумнівних кредитів у загальній вартості виданих позик.

Зробивши аналіз коефіцієнта прострочених позик, що розраховується як відношення позик з простроченою виплатою процентів та основної суми боргу до загального обсягу позик можна сказати, що 01.01.2007 року він становив 0,055, станом на 01.01.2008 року - 0,064 та станом на 01.01.2009 року - 0,068 (див. рисунок 2.8). Коефіцієнт вказує на ту частину кредитів у портфелі банку, виплати за якими були невчасно погашені, а також, які не були погашені взагалі. Отже, чітко видно тенденцію зростання коефіцієнта протягом аналізованого періоду, що означає погіршення кредитної діяльності ВАТ «Кредобанк».

Для того, щоб удосконалити управління кредитними ризиками при оцінці коефіцієнта прострочених позик, ВАТ «Кредобанк» повинен вести більш чітку, зважену та обережнішу кредитну політику стосовно позик, що прострочуються та потребують пролонгації.

Рисунок 2.8 Динаміка коефіцієнтів якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» з погляду ризику

Останній коефіцієнт котрий розраховується для визначення якості кредитного портфеля - коефіцієнт збитковості позик, який визначається як співвідношення збитків за позиками, отриманими за аналізований період до середнього загального обсягу позик або до загального обсягу позик.

Отримані результати є задовільними, так як частина позик за якими отримані збитки є не надто великими, але спостерігається їх зростання: 01.01.2007 року він становив 0,038, станом на 01.01.2008 року - 0,064 та станом на 01.01.2009 року 0,068 (див. рисунок 2.8).

Знову ж таки, введеться необережна кредитна політика банку стосовно прострочених позик і з кожним роком ситуація погіршується, тому для покращення та стабілізації якості кредитного портфелю, потрібно провести пролонгацію таких складних кредитів.

2.6.2 Параметричний аналіз коефіцієнтів якості кредитного портфеля ВАТ «Кредобанк» з погляду захищеності від можливих втрат

Однією з головних проблем кредитної діяльності ВАТ «Кредобанк» у сучасних умовах є несвоєчасне погашення наданих позик.

У процесі аналізу своєчасності повернення кредитів треба: