Аналіз результатів діяльності банку за фінансовою звітністю
Дослідження операційної та фінансової діяльності банку. Оцінки і прогнози уповноважених органів емітента щодо майбутніх подій та дій, перспектив розвитку галузі економіки, в якій емітент здійснює основну діяльність. Особливості податкового обліку банку.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 26.08.2013 |
| Размер файла | 62,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
При веденні обліку валових доходів і валових витрат на рахунках управлінського обліку установа банку здійснює податковий облік на окремих рахунках, які відкриваються банком самостійно й до фінансової звітності не включаються. Рахунки для ведення податкового обліку зручніше відкрити у розрізі статей податкової декларації та додатків до неї.
Установа банку може також поєднати бухгалтерський облік із податковим. Для цього достатньо:
- відкрити нові балансові рахунки (номери рахунків визначаються банком самостійно), які не включаються до фінансової звітності;
- вести аналітичні рахунки доходів і витрат у розрізі оподатковуваних і неоподатковуваних сум.
Для відображення щоденної облікової інформації в податковому обліку встановлюється відповідність аналітичних рахунків фінансового обліку рахункам податкового обліку. Прибуток до оподаткування визначається щомісячно для сплати авансових платежів, а в кінці податкового періоду (квартал, рік) за необхідності здійснюються коригування.
Наприкінці податкового періоду формують податкову декларацію з додатками.
В аналітичному обліку ведуться окремі субрахунки до рахунка 7900 для відображення сплаченого та відстроченого податку на прибуток.
У кінці року на рахунку 7900 відображається реальний податок на прибуток.
|
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби) |
Затверджено Наказ Міністерства фінансів України 28.09. 2011 №1213 |
|
1 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з податку на прибуток підприємства |
Звітна |
||||||||||||||||
|
Звітна нова |
||||||||||||||||||
|
Консолідована |
||||||||||||||||||
|
Уточнююча |
||||||||||||||||||
|
2 |
Звітний (податковий) період 20____ року, за який подається Податкова декларація або уточнюється (для уточнюючої Податкової декларації) |
І квартал |
Півріччя |
Три квартали |
Рік |
|||||||||||||
|
3 |
Повне найменування платника податку на прибуток (повне найменування постійного представництва нерезидента) згідно з реєстраційними документами; для платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції - назва, дата та номер угоди; для платника податку на прибуток за договором управління майном - назва, дата та номер договору |
_____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ |
||||||||||||||||
|
4 |
Податковий номер, наданий угоді про розподіл продукції при взятті її на облік / податковий номер управителя майна |
|||||||||||||||||
|
5 |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
||||||||||||||||
|
6 |
Місцезнаходження платника податку на прибуток (постійного представництва нерезидента): _________________________________________________ _________________________________________________ _________________________________________________ |
Поштовий індекс1 |
||||||||||||||||
|
Телефон1 |
||||||||||||||||||
|
Моб.тел. 1 |
||||||||||||||||||
|
Факс1 |
||||||||||||||||||
|
E-mail1 |
||||||||||||||||||
|
7 |
Повне найменування нерезидента________________________________________________________________________________________________________ Місцезнаходження нерезидента_______________________________________________ _________________________________________________________ |
Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою) __________________________________________________________________________ |
||||||||||||||||
|
Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу) |
||||||||||||||||||
|
8 |
____________________________________________________________________________________________________ (найменування органу державної податкової служби, до якого подається Податкова декларація) |
|||||||||||||||||
|
9 |
Особливі відмітки |
|||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції |
||||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб'єкта космічної діяльності |
||||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб'єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна |
||||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції |
||||||||||||||||||
|
Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном |
||||||||||||||||||
|
Податкова декларація постійного представництва нерезидента2 |
|
ПОКАЗНИКИ |
Код рядка |
Сума |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): |
01 |
||
|
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) |
02 |
||
|
Інші доходи |
03 ІД |
||
|
Витрати, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) |
04 |
||
|
Витрати операційної діяльності, в тому числі: |
05 |
||
|
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
05.1 |
||
|
Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5) |
06 |
||
|
Адміністративні витрати |
06.1 |
||
|
Витрати на збут |
06.2 |
||
|
Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі: |
06.3 |
||
|
проценти, що включаються до витрат з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.3.1 |
||
|
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати |
06.4 ІВ |
||
|
Від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від'ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) |
06.5 |
||
|
Об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 - рядок 04) (+,-) |
07 |
||
|
Об'єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+,-) |
08 ТП |
||
|
Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-) |
09 ПЗ |
||
|
Ставка податку на прибуток у відсотках |
10 |
||
|
Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 - рядок 08 - рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) |
11 |
||
|
Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів |
12 ТП |
||
|
Зменшення нарахованої суми податку |
13 ЗП |
||
|
Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 - рядок 13) |
14 |
||
|
Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
15 |
||
|
Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 - рядок 15) (+,-) |
16 |
||
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період |
17 ПН |
||
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
18 |
||
|
Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 18) |
19 |
||
|
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи |
20 АВ |
||
|
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) |
21 |
||
|
Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 - рядок 21) |
22 |
||
|
Самостійне виправлення помилок 3 |
|||
|
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
23 |
||
|
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
24 |
||
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації, повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
25 |
||
|
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 16 - рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від'ємне значення (рядок 22 - рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 26 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
26 |
||
|
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3%) |
27 |
||
|
Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів 3 |
|||
|
Збільшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 28 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
28 |
||
|
Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
29 |
||
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
30 |
||
|
Зменшення податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від'ємне значення (рядок 19 - рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 31 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) |
31 |
||
|
Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3%) |
32 |
||
|
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України) на |
арк. |
|
Наявність додатків6 |
ІД |
СБ |
ЦП |
ІВ |
АМ |
ВО4 |
ТП |
ПЗ |
ЗП |
ПН |
АВ |
ВП5 |
|
Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.
|
Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7 |
__________________ (ініціали та прізвище) |
______________ (підпис) |
|
|
М. П. |
|||
|
Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7 |
___________________ (ініціали та прізвище) |
_______________ (підпис) |
|
|
Дата подання Податкової декларації «____» ___________ 20 ___ року |
____________________________________________
1 Заповнюється за бажанням платника податку.
2 Податкова декларація подається у разі, якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.
3 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50 розділу ІІ Податкового кодексу України.
4 Цей додаток подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.
5 Цей додаток(ки) подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток.
6 У відповідних клітинках проставляється позначка „х”, крім клітинок під літерами „ВП”, „ПН” та „СБ”, у яких проставляється кількість поданих додатків ВП, ПН та СБ до Податкової декларації.
7 Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Ця частина Податкової декларації заповнюється посадовими (службовими) особами органу державної податкової служби
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності „___” ___________ 20 __ року |
|||||
|
(посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище)) |
|||||
|
За результатами камеральної перевірки Податкової декларації (потрібне позначити) |
|||||
|
порушень (помилок) не виявлено |
складено акт від „___” ________ 20__ року №_____ |
||||
|
„____” _____________ 20__ року |
_________________________________________________________ (посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище)) |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сутність та напрямки фінансової діяльності комерційного банку. Структура джерел власного, залученого та запозиченого капіталу банку та методи управління ними. Характеристика діяльності та рейтингове місце КБ "Приватбанк" в банківській системі України.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 02.07.2010Сучасний стан і перспективи розвитку банківського маркетингу. Виявлення цільових ринків та сегментування в банку. Розробка стратегії маркетингу українського банку та методів збуту банківських послуг, заходів щодо удосконалення маркетингової діяльності.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 08.03.2010Значення рейтингової оцінки діяльності банків. Аналіз кредитного портфелю банку. Становлення рейтингової оцінки банківських установ в Україні. Аналіз активів, пасивів та ліквідності банку. Сучасна банківська система, проблеми та перспективи її розвитку.
курсовая работа [75,8 K], добавлен 17.11.2014Загальна характеристика діяльності ТОВ "Укрпромбанк". Аналіз внутрішнього середовища, зовнішнього конкурентного середовища. Аналіз маркетингової конкурентної стратегії банку. Прояв довіри до банку. Стратегія розвитку регіональної присутності банку.
отчет по практике [4,3 M], добавлен 18.09.2010Суть та загальна характеристика інвестиційній діяльності банку, основні класифікаційні ознаки поділу капіталу. Дослідження інвестиційної діяльності одного з українських банків і оцінка її впливу на фінансові показники банку на прикладі ВАТ "ПриватБанк".
дипломная работа [4,5 M], добавлен 18.12.2010Основні сегменти фінансових потоків ресурсних, активних банківських операцій, доходів, витрат та прибутку в фінансовій моделі діяльності банку. Оцінка фінансової діяльності АКБ "Правекс-банк", її математична модель та управління рентабельністю банку.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 10.07.2010Для підвищення фінансової стійкості банку важливе значення має зростання його доходів, а як наслідок - і прибутковості банку, що є одним із основних, джерел поповнення власного капіталу банку. Види та форми кредиту. Діяльність комерційних банків.
контрольная работа [23,5 K], добавлен 25.03.2008Дослідження питань управління доходами, отриманими від кредитної діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ "Кредітпромбанк". Проведення процедури аналізу діяльності комерційного банку, в цілях оцінки ефективності здійснюваної кредитної політики.
дипломная работа [122,3 K], добавлен 11.10.2010Нормативно-правова база функціонування комерційного банку. Система корпоративного управління комерційним банком. Аналіз показників фінансово-економічного становища банку та розробка на його основі пропозицій по вдосконалюванню діяльності банку.
отчет по практике [130,3 K], добавлен 11.02.2023Сутність і класифікація платіжних карток. Тенденції розвитку банківського ринку платіжних карток в Україні, регулювання діяльності банків. Динаміка доходів й ризиків по операціям банку з платіжними картками. Методика оцінки конкурентоспроможності банку.
дипломная работа [4,5 M], добавлен 02.07.2015
