Сегодня на вексельном рынке существуют различные схемы учета векселей, предполагающие контроль как со стороны государства, так и со стороны центральных банков. Основу всех схем переучета, используемых в зарубежных странах, составляет отлаженная инфраструктура вексельного рынка с большим числом участников и низким риском. Известно несколько моделей учета векселей, и наиболее распространенной из них является так называемая немецкая схема переучёта, сформировавшаяся в Германии в конце ХІХ в. и перенятая большинством стран. Однако сегодня в чистом виде классическая немецкая схема переучёта векселей не сохранилась нигде (частично она функционирует в Швейцарии, и по этой причине ее иногда называют швейцарской). В основе этой системы - процедура учета векселей центральным банком, а главным инструментом является учётная ставка - процент, под который производилось дисконтирование определённых типов векселей. При этом компания выдавала переводной вексель своему партнеру, тот его акцептовал и после этого учитывал в своём коммерческом банке. Банк переучитывал авалированный вексель в центральном банке, эмитировавшем деньги.

Крупной компании, продающей свои товары в кредит дилерам, проще получить в банке кредит, чем мелким фирмам-дилерам. Поэтому она обеспечивает гарантиями своих дилеров, хотя за возвращение кредита отвечают прежде всего сами мелкие фирмы - должники. Крупная компания выдает переводной вексель на мелкую фирму (дилера), которая акцептует вексель. После этого вексель с двумя подписями учитывается в банке под гарантии крупной компании. На следующем этапе этой операции банк переучитывает вексель с двумя (в случае гарантии этого банка - с тремя) подписями в банке более высокого уровня (так называемый банк кастоди). Последний покупает вексель по заранее объявленной цене со скидкой по учётной ставке. Как правило, покупаются не отдельные векселя, а права на пакеты однотипных векселей.

Существует мнение, что со временем вексель утратит свое значение. В некоторых странах, например в Италии, в настоящее время вексель вообще не используется. Это связано с тем, что совершенствование процедуры осуществления платежей с помощью современных средств электронной техники предоставляет более широкие финансовые возможности. Кроме того, ограничивает вексельное обращение и налог на вексель, значение которого (в качестве поступлений в бюджет) для государства несущественно.

Несмотря на развитие рынка коммерческих бумаг, в центральных банках Германии и Франции доля векселей заметно возросла. Очевидно, эта тенденция имеет не случайный характер. Несмотря на бурный рост рынка коммерческих бумаг и сокращение рынка переводных векселей, торговый вексель в ХХI в. не утратил свое значение для экономики этих стран.

Отсутствие у клиента банка достаточных средств для расчетов с поставщиками и в связи с этим возникновение временного недостатка оборотных средств может быть восполнено получением вексельного кредита, благодаря которому:

1) Осуществляется кредитование при отсутствии денежных средств, выполняется классическая функция кредитования. Банк осуществляет ее, не затрачивая собственные кредитные ресурсы, так как предоставляет юридическому лицу кредит в виде набора векселей на общую сумму кредита.

2) Получается прибыль, обеспечивающая высокую доходность данной операции. Она (прибыль) достигает от 200 до 300 процентов годовых с учетом резервирования, несмотря на то, что отличительной чертой вексельного кредита является невысокая процентная ставка по нему (в четыре-пять и более раз ниже ставки обычного рублевого кредита). В среднем ставка кредитования устанавливается в диапазоне от 20 до 60 процентов годовых в зависимости, в основном, от срока кредита и взаимоотношений банка с клиентом.

3) Укрепляются связи с клиентурой, завоевываются позиции на вексельном рынке. Ряд российских банков активно практикует кредитование векселями, рассматривая его как эффективный способ привлечения или удержания клиента, что в условиях кризиса ликвидности и обострения конкуренции является приоритетной задачей.

Отделению "Банк Татарстан" № 8610 предлагается использовать векселедательское кредитование юридических лиц.

Под вексельным кредитом принято понимать соглашение между банком и заемщиком о выдаче первым кредита последнему путем передачи векселей на основе соответствующего договора.

Стороны составляют кредитный договор, в котором есть пункт об исполнении соглашения путем выдачи заемщику срочного банковского векселя на сумму кредита. Причем срок кредита, как правило, на несколько дней ближе наступления срока платежа по векселю. Заемщик передает в дальнейшем векселя по цепочке своим поставщикам и подрядчикам в оплату товаров и услуг.

Смысл вексельного кредитования состоит в том, что банковские векселя имеют более высокую ликвидность, чем обязательства заемщика перед контрагентами. В свою очередь, контрагенты заемщика также могут рассчитаться по участнику вексельной цепочки.

Рассмотрим основные условия векселедательского кредитования в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Характеристика условий осуществления векселедательского кредитования

Условия	Характеристика
Срок кредитования	до 1 года
Сумма кредита	определяется индивидуально
Валюта финансирования	RU
Процентная ставка	10 %
Комиссия банка	2 % от суммы векселя
Срок рассмотрения заявки	3 дня
Срок оплаты	через 90 дней
Уплата процентов	ежемесячно

По наступлению срока погашения кредита Отделение "Банк Татарстан" № 8610 требует на основании договора вернуть кредит в полном объеме, а также проценты по нему. Тем самым он покрывает затраты по оплате вексельной суммы и получает определенную прибыль. Этот вид кредитования еще называют "векселедательским".

3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц

Внедрение факторингового обслуживания юридических лиц.

Реализация факторинга потребует определенных текущих расходов. Расчет расходов представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Финансовые затраты на внедрение факторинга, за 1 месяц

Перечень расходов	Цена за единицу, руб.	Количество, шт.	Всего, руб.
1) Рекламные услуги:			155 600
1.1) Рекламные баннеры:			81 600
изготовление баннера	5 400	4	21 600
размещение баннера по городу	15 000		60 000
1.2) Печатная реклама			74 000
- буклеты	20	2500	50 000
- размещение баннера на Интернет портале, на различных сайтах	3 000	8	24 000
2) Оплата труда эксперта по факторингу	15 000	1	15 000
3) Страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС, 30% от оплаты труда	4 500	1	4 500
4) Материально-технические затраты:			29 800
- компьютер	19 000	1	19 000
- канцелярские принадлежности		-	500
- телефон	300	1	300
- прочие		-	10 000
Итого			204 900

Общая сумма расходов на внедрение факторинговых услуг составит 204 900 руб. в месяц. Годовые затраты составят 2 458,80 тыс. руб.

В деятельности многих предприятий существуют проблемы с взиманием оплаты за товар от недобросовестных клиентов. Например, у предприятия ООО "АвтоТранш" (производство кулинарных изделий) сумма по таким высоко рисковым счетам в 2014 году составила 4841 тыс. руб. Поэтому руководителю ООО "АвтоТранш" рекомендуется использовать факторинговую систему, которая дает 100,0 % гарантию оплаты 90,0 % от суммы счета.

Суммы просроченных задолженностей трех основных дебиторов ООО "АвтоТранш" указаны в таблице 3.6.

Таблица 3.6

Суммы просроченных задолженностей ООО "АвтоТранш", тыс. руб.

Дебитор	Сумма задолженности
ООО "Даймос"	1384,00
ООО "Восток-Мебель"	1405,00
ООО "Девелопмент"	2052,00
Итого	4841,00

Воспользовавшись факторингом ООО "АвтоТранш" получит через 2-3 дня - 3439,951 тыс. руб. Сумма финансирования определялась по формуле:

Ф = А - ФК - КРф - ФС, (3.1)

где Ф - сумма финансирования;

А - размер аванса (90 % от стоимости поставленного товара);

ФК - факторинговая комиссия (3 % от размера аванса);

КРф - стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования поставщика (18 % от размера аванса);

ФС - фиксированный сбор за обработку документов по поставке (200 руб. за документ).

Ф = 4841 0,9 - 4841 0,9 0,03 - 4841 0,9 0,18 - 2,0 = 4356,9 - 130,7 - 784,2 - 2,0 = 3439,951 тыс. руб.

При этом отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 ОАО "Сбербанк России" получит следующие платежи:

1) Фиксированный сбор за обработку документов по поставке в сумме 2000 руб. (200 руб. за документ 10 документов).

2) Стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования поставщика в сумме 784,242 тыс. руб. (4841 0,9 0,18).

3) Комиссия за финансовый сервис в сумме 130,707 тыс. руб. (4841 0,9 0,03).

Сумма платежей составит 916,949 тыс. руб. Следует отметить, что у некоторых клиентов отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 ОАО "Сбербанк России"существуют подобные проблемы (как у ООО "АвтоТранш").

В таблице 3.7 представим суммы, которые данным предприятиям должны покупатели их продукции (по данным финансового отдела банка).

Таблица 3.7

Величина задолженности перед предприятиями, тыс. руб.

Дебитор	Сумма задолженности
1	2
Подразделения ОАО "Хабаровскэнерго”	1 152,0
ОАО "Крайгаз”	856,3
ООО "Консалтинг”	745,2
ООО "Дефис”	921,0
ООО "ДВС”	884,1
ОАО "Исток”	773,6
ООО "Светоч”	689,4
ООО "Северные ветры”	1 052,0
ООО "Дальпласт”	1 449,4
ООО "Дальневосточный поставщик”	1 647,0
ООО "Столичный товар”	1 258,9
ООО "Даймос”	2 201,4
ООО "Норд”	845,1
ООО "Веселый мир”	832,2
ООО "Караван”	658,0
ООО "Группа компаний АЛЛ”	740,1
ООО "Савушкин Хуторок”	1 856,0
Итого	18 561,7

Данные клиенты банка являются потенциальными клиентами факторингового обслуживания в отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 ОАО "Сбербанк России".

В таблице 3.8 представлен расчет факторинговых платежей.

Таблица 3.8

Величина факторинговых платежей, тыс. руб.

Предприятия	Сумма задолжен ности	Сумма выдаваемых банком средств, 90 %	Фиксированный сбор за обработку документов	Стоимость кредитных ресурсов, 18 %	Комиссия за финансовый сервис, 3 %
1	2	3	4	5	6
Подразделения ОАО "Хабаровскэнерго”	1 152,0	1 036,80	2	186,624	31,104
ОАО "Крайгаз”	856,3	770,67	2	138,721	23,120
ООО "Консалтинг”	745,2	670,68	2	120,722	20,120
ООО "Дефис”	921,0	828,90	2	149, 202	24,867
ООО "ДВС”	884,1	795,69	2	143,224	23,871
ОАО "Исток”	773,6	696,24	2	125,323	20,887
ООО "Светоч”	689,4	620,46	2	111,683	18,614
ООО "Северные ветры”	1 052,0	946,80	2	170,424	28,404
ООО "Дальпласт”	1 449,4	1 304,46	2	234,803	39,134
ООО "Дальневосточный поставщик”	1 647,0	1 482,30	2	266,814	44,469
ООО "Столичный товар”	1 258,9	1 133,01	2	203,942	33,990
ООО "Даймос”	2 201,4	1 981,26	2	356,627	59,438
ООО "Норд”	845,1	760,59	2	136,906	22,818
ООО "Веселый мир”	832,2	748,98	2	134,816	22,469
ООО "Караван”	658,0	592, 20	2	106,596	17,766
ООО "Группа компаний АЛЛ”	740,1	666,09	2	119,896	19,983
ООО "Савушкин Хуторок”	1 856,0	1 670,40	2	300,672	50,112
Итого	18 561,7	16 705,53	34	3 006,995	501,166

Таким образом, общая сумма платежей (с учетом ООО "АвтоТранш”) составит 4459,110 тыс. руб. (34,000 + 3006,995 + 501,166 + 916,949).

В таблице 3.9 представим прогноз экономических показателей на 2015 год в результате факторинговой сделки.

Таблица 3.9

Прогноз экономических показателей на 2015 год в результате факторинговой сделки в отделения "Банк Татарстан" ДО № 8610`0333 ОАО "Сбербанк России"

Показатели	2014 г.	2015 г., план	Прирост,
Доходы, тыс. руб.	322255	326714,11	4459,11
Затраты, тыс. руб.	274729	277187,8	2458,80
Экономический эффект, тыс. руб.	47526	49526,31	2000,31
Экономическая эффективность, %	17,30	17,87	0,57
Рентабельность, %	14,75	15,16	0,41

Определим рентабельность продаж по формуле:

R _{факторинг} = П _{факторинг}: Д _{факторинг} 100%, (3.2)

где R _{факторинг} - рентабельность в результате факторинговой сделки, тыс. руб.,

П _{факторинг} - экономический эффект в результате факторинговой сделки, руб.,

Д _{факторинг} - доходы банка в результате факторинговой сделки, тыс. руб.

R _{факторинг} = 49526,31: 326714,11 100 % = 15,16 %.

Определим экономическую эффективность в результате факторинговой сделки по формуле:

Э _{факторинг} = П _{факторинг}: Р _{факторинг} 100%, (3.3)

где Э _{факторинг} - экономическая эффективность в результате факторинговой сделки, тыс. руб.,

П _{факторинг} - экономический эффект в результате факторинговой сделки, руб.,

Р _{факторинг} - общие расходы в результате факторинговой сделки, тыс. руб.

Э _{факторинг} = 49526,31: 277187,8 100 % = 17,87 %.

Таким образом, внедрение факторингового обслуживания в Отделении "Банк Татарстан" № 8610 позволит ему получить дополнительный экономический эффект в сумме 2000,31 тыс. руб.

Следовательно, применение факторинговой сделки выгодно и для предприятий, так как они получат от Отделения "Банк Татарстан" № 8610 в течение 2-3 дней средства на дальнейшее развитие бизнеса, так и для самого банка, который получит 2000,31 тыс. руб. за факторинговое обслуживание клиентов.

Кредитование юридических лиц по системе "бай даун".

Реализация данной системы кредитования потребует определенных текущих расходов. Расчет расходов представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10

Финансовые затраты на внедрение системы выплат buy-down, за 1 месяц

Перечень расходов	Цена за единицу, руб.	Количество, шт.	Всего, руб.
1) Рекламные услуги:			40 000
1.1) Печатная реклама			40 000
- буклеты	20	2000	40 000
2) Оплата труда эксперта по факторингу	12 000	1	12 000
3) Страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС, 30% от оплаты труда	3 600	1	3 600
4) Материально-технические затраты:			24 800
- компьютер	19 000	1	19 000
- канцелярские принадлежности		-	500
- телефон	300	1	300
- прочие		-	5 000
Итого			80 400

Сумма расходов на внедрение системы выплат buy-down составит 80 400 руб. в месяц. Годовые затраты составят 964 800 тыс. руб.

Произведем расчет доходов банка в случае пессимистического прогноза, то есть при минимальной сумме кредита (от 2 млн. руб.) и срока кредита (от 20 лет):

1) Стоимость кредита в сумме 2 800 тыс. руб. (2 000 0,07 20).

2) Комиссия банка в сумме 30 тыс. руб. (2 000 0,015).

Сумма платежей составит 2 830 тыс. руб.

Произведем расчет доходов банка выплаты клиентом фиксированной суммы (60 тыс. руб. или 3 % от 2 000 тыс. руб.) и снижения процентной ставки до 15 %:

1) Стоимость кредита в сумме 2 600 тыс. руб. (2 000 0,065 20).

2) Фиксированный платеж в сумме 60 тыс. руб.

3) Комиссия банка в сумме 30 тыс. руб. (2 000 0,015).

Сумма платежей составит 2 690 тыс. руб.

Потеря банка составит 140 тыс. руб. (2 830 - 2 690).

Фиксированный платеж размещается на срочный депозит под следующие условия:

1) срок 3 года с дальнейшей пролонгацией (семь раз);

2) процентная ставка - 8 % годовых.

В таблице 3.11 представим расчет дохода банка от размещения фиксированной суммы на срочном депозите ОАО "Восточный экспресс банк".

Таблица 3.11

Расчет дохода от размещения фиксированной суммы на срочном депозите ОАО "Восточный экспресс банк" (он-лайн калькулятор), руб.

Срок, лет	Вносимая сумма	Доход	Итоговая сумма
3	60000,00	15987,40	75987,40
6	75987,40	20247,24	96234,64
9	96234,64	25642,00	121876,64
12	121876,64	32935,00	154811,64
15	154811,64	41836,00	196647,64
18	196647,64	53142,00	249789,64
21	249789,64	67502,00	317291,64
Итого		257291,64

Таким образом, в результате размещения фиксированной суммы на срочном депозите ОАО "Восточный экспресс банк" Отделение "Банк Татарстан" № 8610 получит доход в сумме 257 291,64 руб. Учитывая потери банка от снижения процентной ставки, прибыль банка составит 117 291,64 руб. на одного клиента.

Определим количество клиентов-юридических лиц, которые могут воспользоваться данным кредитом. Для этого воспользуемся услугами ЗАО "Богерия" (консалтинговая фирма).

Данные проведенного опроса экспертов представлены в таблице 3.12.

Таблица 3.12

Результаты анкетного опроса экспертов о количестве клиентов-юридических лиц, которые могут воспользоваться кредитом по системе buy down

Эксперты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
120	110	115	90	80	100	110	115	105	85	90	95	90	100

Величина интервала определяется по формуле:

, (3.4)

где I_max; I_min - соответственно максимальная и минимальная величины прогнозируемой прибыли в данном ряду;

n - количество интервалов.

Новая форма кредитования: при пяти интервалах величина составит:

(120 - 80) / 5 = 8.

Результаты представлены в таблице 3.13.

Таблица 3.13

Результаты статистической обработки данных

Показатели	Интервалы
Количество клиентов	80-88	88-96	96-104	104-112	112-120
Среднее значение клиентов	84	92	100	108	116
Количество экспертов	2	1	3	3	5

Средняя величина прогнозируемого количества клиентов:

(84 2 + 92 1 + 100 3 + 108 3 + 116 5) / 14 = 105.

Кредитом по системе "buy down" предположительно воспользуется 105 клиентов - юридических лиц.

Доход банка за год составит 27 015,45 тыс. руб. (257,29 * 105).

Расходы банка за год составят 15 664,80 тыс. руб. (140 * 105 + 964,8).

Прибыль банка составит 11350,65 тыс. руб.

Прогноз экономических показателей на 2013 год в результате внедрения системы выплат buy-down представим в таблице 3.14.

Таблица 3.14

Прогноз экономических показателей на 2015 год в результате внедрения системы выплат buy-down в Отделении "Банк Татарстан" № 8610

Показатели	2014 г.	2015 г., план	Прирост,
Доходы, тыс. руб.	322255	349270,5	27015,5
Затраты, тыс. руб.	274729	290393,8	15664,8
Экономический эффект, тыс. руб.	47526	58876,7	11350,7
Экономическая эффективность, %	17,30	20,27	2,97
Рентабельность, %	14,75	16,86	2,11

Таким образом, внедрение системы выплат buy-down в Отделение "Банк Татарстан" № 8610 позволит ему получить дополнительный экономический эффект в сумме 11350,70 тыс. руб.

Развитие векселедательского кредитования для юридических лиц.

Реализация векселедательского кредитования потребует определенных текущих расходов. Расчет расходов представлен в таблице 3.15.

Сумма расходов на внедрение векселедательского кредитования составит 60 400 руб. в месяц. Годовые затраты составят 724 800 тыс. руб.

Таблица 3.15

Финансовые затраты на внедрение векселедательского кредитования, за 1 месяц

Перечень расходов	Цена за единицу, руб.	Количество, шт.	Всего, руб.
1) Рекламные услуги:			20 000
1.1) Печатная реклама			20 000
- буклеты	20	1000	20 000
2) Оплата труда эксперта по факторингу	12 000	1	12 000
3) Страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС, 30% от оплаты труда	3 600	1	3 600
4) Материально-технические затраты:			24 800
- компьютер	19 000	1	19 000
- канцелярские принадлежности		-	500
- телефон	300	1	300
- прочие		-	5 000
Итого			60 400

В таблице 3.16 представим суммы, которые планируются к выдаче владельцам векселя.

Таблица 3.16

Суммы, которые планируются к выдаче владельцам векселя

Предприятия	Сумма задолженности, тыс. руб.
ООО "Светлый мир”	2 503
ООО "Сладкая жизнь”	1 253
ООО "Шоколадный департамент”	3 890
ООО "Азбука”	4 532
ООО "Мир детства”	2 341
ООО "Школьный рай”	5 006
ООО "Книголюб”	3 908
ООО "Электроникс”	4 201
Итого	27 634

Условия векселедательского кредитования:

1) Оплата через 90 дней.

2) Учетная ставка банка 10 %.

3) Комиссия банка 2 %.

Данные клиенты банка являются потенциальными клиентами векселедательского кредитования в Отделение "Банк Татарстан" № 8610.

При этом банк получит следующие платежи:

1) Фиксированный сбор за обработку документов по поставке в сумме 8 тыс. руб.

(200 руб. за документ 5 документов 8 клиентов).

2) Стоимость кредита в сумме 1036,28 тыс. руб.

(27634 0,15 90 дн.: 360 дн.).

3) Комиссия банка в сумме 552,68 тыс. руб.

(27634 0,02).

Сумма платежей составит 1596,96 тыс. руб.

В таблице 3.17 представим прогноз экономических показателей на 2013 год в результате векселедательского кредитования.

Таблица 3.17

Прогноз экономических показателей на 2013 год в результате векселедательского кредитования в Отделение "Банк Татарстан" № 8610

Показатели	2012 г.	2013 г., план	Прирост,
Доходы, тыс. руб.	322255	323851,96	1596,96
Затраты, тыс. руб.	274729	275453,8	724,80
Экономический эффект, тыс. руб.	47526	48398,16	872,16
Экономическая эффективность, %	17,30	17,57	0,27
Рентабельность, %	14,75	14,94	0, 19

Таким образом, внедрение векселедательского кредитования в Отделение "Банк Татарстан" № 8610 позволит ему получить дополнительный экономический эффект в сумме 872,16 тыс. руб.

Совокупный экономический эффект составит 14223,17 тыс. руб. (2000,31 + 11350,7 + 872,16).

Заключение

Банковский кредит - наиболее распространенный вид, поскольку именно банки чаще всего предоставляют свои кредиты субъектам, нуждающимся во временной финансовой поддержке. Кредит для юридических лиц - денежный займ, выдаваемый юридическому лицу на определённый срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам: по назначению, в зависимости от сферы функционирования, по форме предоставления кредита, по технике предоставления кредита, по способу предоставления, по сроку и способу погашения, по способу взимания ссудного процента, по наличию обеспечения, по срокам пользования, по размерам, по способу выдачи и пр. В целом юридическое лицо может получить следующие варианты займов: на осуществление текущей деятельности; в качестве инвестирования; бизнес-ипотека; особые виды кредитов для предприятий, к которым относят лизинг, факторинг и аккредитив.

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах. Кредитный процесс - это приемы и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком. Организация кредитного процесса включает несколько стадий: формирование кредитной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных ссуд и анализ кредитного портфеля банка, организацию контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработку правил оформления кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение выдаваемой ссуды.

Общая величина доходов Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за три года увеличились более чем в 2,4 раза. Наибольший прирост наблюдался по доходам от операций с иностранной валютой - более чем в 5 раз. Общая величина расходов Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за три года увеличились более чем в 2 раза. Наибольший прирост наблюдался по резервам на возможные потери по ссудам - более чем в 21 раз. Если посмотреть на динамику прироста основных финансовых показателей Отделения "Банк Татарстан" № 8610, то можно увидеть, что за 2014 год Отделение "выросло" почти в полтора раза, подтвердив тем самым соответствие работы, проводимой исполнительными органами Отделениями, стратегическим целям акционеров, клиентов и партнеров. Итоги работы Отделения "Банк Татарстан" № 8610 за 2014 год свидетельствуют о продолжении поступательного развития Отделения, увеличение масштабов деятельности, повышению рентабельности бизнеса и расширению инфраструктуры, что наглядно демонстрируют финансово-экономические показатели. Развитие деятельности Отделения "Банк Татарстан" № 8610 наглядно отражено в размерах полученной по итогам года прибыли, являющейся одной из важнейших оценок деятельности.

Таким образом, ссудная задолженность клиентов за период с 2012-2014 годы выросла на 756,621 млн. руб. или на 106,2 % (более чем в 2 р.) и составила по итогам 2014 года 1469,021 млн. руб. При этом процент резервирования за этот период вырос на 9,5 %, и составил в 2014 году - 10,5 %. Ссудная задолженность физических лиц за 2012-2014 годы увеличилась на 110,531 млн. руб. (или в 10,7 раз) и составила в 2014 году 121,929 млн. руб. Что касается ссудной задолженности юридических лиц (включая ИП и кредитные организации), то ее величина к 2014 году достигла размера 1347,092 млн. руб., увеличившись по отношению к 2012 году на 646,090 млн. руб. (или на 92,2 %). По отношению к 2013 году прирост данного показателя составил 269,065 млн. руб. (или на 25,0 %). Кредиты индивидуальным предпринимателям составляют очень маленькую долю в общей сумме выданных кредитов - 4,5 % в 2014 году. Доля таких кредитов сократилась на 1,2 %. Выдача кредитов кредитным организациям в 2013-2014 годах была приостановлена. Наибольшая доля выданных кредитов приходится на юридических лиц - 92 %. Однако удельный вес корпоративных кредитов сократился с 98,4 % до 91,7 %. Наибольшее количество кредитов было выдано на срок от 1 до 3 лет - 17,67 % в 2014 году. Величина таких кредитов за 2012-2014 годы увеличилась на 18. Количество выданных кредитов в 2014 году по г. Казани значительно увеличилось - на 19. Наибольшая сумма остатков по ссудной задолженности наблюдалась по категории от 10001 до 50000 руб., а также по категории от 3001 до 5000 руб. По состоянию на 01.01.2014 год кредитный портфель Отделения "Банк Татарстан" № 8610 достиг 1347,092 млн. руб., что почти в 2 раза больше показателя 2012 года (701,002 млн. руб.). При этом кредиты корпоративных клиентов на начало 2014 года занимают 95,1 % в корпоративном кредитном портфеле банка. Особенностью деятельности Отделения "Банк Татарстан" № 8610 является традиционная ориентация на кредитование предприятий реального сектора экономики Республики Татарстан, а именно: сельское хозяйство - 5,7 %, транспорт и связь - 4,7 %, обрабатывающие производства - 11 %, строительство - 6,7 %, оптовая и розничная торговля - 45,3 %, прочие виды деятельности - 26,6 %.

Платежеспособность Отделения в динамике сократилась на 0,016 пункта. Это отрицательно характеризует платежную способность. Отделение "Банк Татарстан" № 8610 ведет коммерческую деятельность за счет заемных денежных средств. Это означает зависимость Отделения "Банк Татарстан" № 8610, так как заемный капитал значительно превышает собственные средства. Техническое переоснащение Отделения "Банк Татарстан" № 8610 происходит не за счет концентрации и централизации имманентного капитала, т.е. не за счет прибыли.

За анализируемый период наблюдается прирост актива Отделения на 419378 тыс. руб. в 2013 году и на 237284 тыс. руб. в 2014 году. Прирост произошел в основном за счет увеличения чистой ссудной задолженности и обязательных резервов. За период 2013-2014 годы ссудная задолженность выросла на 264506 тыс. руб., обязательные резервы на 9124 тыс. руб. За период 2013-2014 годы наблюдается снижение таких статей баланса как средства кредитных организаций в Центральном банке РФ на 22515 тыс. руб., или на 31,33%, средства в кредитных организациях на 1959 тыс. руб., или на 26,01%, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 2499 тыс. руб., или на 3,42 %.

Так же как и в 2013 году (85,15%) наибольший удельный вес в 2014 году (88,93%) занимает чистая ссудная задолженность, но при этом ежегодно ее удельный вес сокращается. Высокая доля ссудной задолженности в балансе банка, является признаком нормальной работы банка, так как банк стремиться к увеличению своих доходов, а ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть доходов. Суть данных операций состоит в том, что за счет них банки превращают привлеченные и собственные денежные средства в размещенные средства приносящие доход. Так как кредитная функция банков является основной экономической функцией, то у нормально функционирующего банка, удельный вес ссудной задолженности в структуре актива баланса должен превышать удельный вес всех остальных статей.

Второе место занимают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы - 4,27 %, доля которых в структуре актива немного снизилась. Данные активы обеспечивают нормальную жизнедеятельность банка. На счетах данной группы находятся денежные средства, которые Отделение "Банк Татарстан" № 8610 затрачивает на собственные нужды.

На третьем месте денежные средства и средства кредитных организаций в Центральном банке РФ, которые за анализируемый период сократились и составили 2,87 и 2,99 % соответственно. Остальные статьи актива имеют наименьший удельный вес, и не оказывают большого влияния на деятельность Отделения "Банк Татарстан" № 8610

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994

№ 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) // Российская газета, № 238-239, 08.12.1994.

2. Федеральный закон Российской Федерации от 02.12.1990 № 395-1

"О банках и банковской деятельности" (ред. от 29.12.2014) // Российская газета, № 27, 10.02.1996.

3. Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ

"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

(ред. от 29.12.2014) // Российская газета, № 127, 13.07.2002.

4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2011. - 368 с.

5. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. - СПб.: Питер, 2011. - 400 с.

6. Белотелова Н.П. Деньги, кредит, банки. - М.: Дашков и К, 2011. - 484 с.

7. Брагин Н.Г. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Консалтбанкир, 2014. - 555 с.

8. Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. - 2013. - № 12. - С. 47-50.

9. Гойденко Ю.Н. Ценообразование в коммерческих банках: ориентация на выживание. - Иркутск: БГУЭП, 2011. - 852 с.

10. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. - М.: Омега-Л, 2010. - 480 с.11. Жуков Е.Ф. Банковское дело. - М.: Юнити, 2012. - 632 с.

12. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М.: Юнити, 2010. - 287 с.

13. Калтырин А.В. Деятельность коммерческих банков: учеб. пособ. - Ростов н/д.: Феникс, 2013. - 412 с.

14. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономист, 2012. - 785 с.

15. Коробова Г.Г. Основы банковского дела. - М.: Магистр, 2013. - 410 с.

16. Корчагин Ю.А. Банковский маркетинг. - Ростов н/д.: Феникс, 2014. - 368с.

17. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2012. - 267 с.

18. Кретов И.И. Маркетинг на предприятии. - М.: Финстатинформ, 2014. - 258 с.

19. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: учебник. - М.: КноРус, 2011. -

656 с.

20. Лаврушин О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 620 с.

21. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. - М.: КноРус, 2009. - 264 с.

22. Лаврушин О.И. Основы банковского дела. - М.: КноРус, 2011 - 392 с.

23. Лаврушин О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка:

24. Лисовская И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Теис, 2014, - 312 с.

25. Лифаренко Г. Финансовый анализ предприятия. - М.: Экзамен, 2012. - 314 с.

26. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 574 с.

27. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 300 с.

28. Масленченков Ю.С. Работа банка с корпоративными клиентами: учеб. пособ. - М.: Юнити-Дана, 2013. - 632 с.

29. Масленченков Ю.С. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. - М.: БДЦ-пресс, 2012. - 196 с.

30. Матвеева В.М. Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность // Финансовый менеджмент. - 2012. - № 5. - С.18-20.

31. Меркулова И.В. Деньги, кредит, банки. - М.: КноРус, 2011. - 352 с.

32. Методы управления кредитным риском в рыночных условиях. - М.: Экономика, 2010. - 350 с.

33. Мизгулин Д.М. Развитие конкурентных отношений в условиях модернизации банковской системы. - М.: Полиграф Профи, 2011. - 224 с.

34. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. - М.: Кнорус, 2011. - 377 с.

35. Рапопорт А.Л. Эволюция регулирования деятельности коммерческих банков в современной России // Финансы и кредит. - 2012. - № 39 (375). - С.65-71.

36. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. - М.: Юрайт-Издат, 2010. - 720 с.

37. Свиридов О.Ю. Банковское дело. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 256 с.

38. Солнцев О.М. Источники роста кредитных ресурсов // Эксперт. - 2013. - № 38 - С.41 - 45.

39. Соломатина С. Коммерческие банки в России: динамика и структура операций, 1864-1917 гг. - М.: Российская политическая энциклопедия, 2011. - 304 с.

40. Тедеев А.А. Электронные банковские услуги: учебное пособие. - М.: ЭКСМО, 2012. - 377 с.

41. Усоскин В.М. Современный Коммерческий банк: операции и управление. - М.: Вазар-Ферро, 2012. - 320 с.

42. Фетисов Г.Г. Монетарная политика и развитие денежно-кредитной системы России в условиях глобализации. - М.: Экономика, 2011. - 512 с.

43. Черкасов В.Е. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаинформ, 2013. - 379 с.

44. Шевчук Д.А. Основные этапы создания юридического лица // Право и экономика, 1/2008.

45. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 237 с.

Размещено на Allbest.ru