Аналіз короткострокових кредитних операцій банку

2. Стабілізація функціонування валютного ринку, у результаті чого обмінний курс гривні до долара США на міжбанківському валютному ринку зміцнився на 0,38% - до 7,9617 грн./дол. США. Крім того, у 2010 році загальне сальдо валютних інтервенцій сформувалося додатним та перевищило 1,3 млрд. дол. США.

3. Зниження вартості коштів - процентна ставка за депозитами в національній валюті зменшилася з 14,0% у грудні 2009 року до 8,1% у грудні 2010 року, за кредитами за цей період знизилася з 19,6% до 15,0%.

4. Створено умови для відновлення інвестиційної функції банківської системи. За результатами 2010 року обсяг кредитів, наданих юридичним особам, збільшився на 7,8%, у т.ч. у національній валюті - на 13,4%.

5. Покращення роботи банківської системи - регулятивний капітал банків зріс на 18,5%, рівень збитків знижено до 13,0 млрд. грн. (порівняно з 38,4 млрд. грн. у 2009 році) [33].

З метою відновлення кредитування реального сектору економіки паралельно із заходами в монетарній сфері Національний банк України вживав заходів для поліпшення якості кредитного портфеля банків.

Зокрема, з метою зменшення навантаження на капітал банків послаблено вимоги до оцінки окремих кредитних операцій. Наслідком таких дій, як засвідчило проведене у ІV кварталі Національним банком України опитування ділових очікувань підприємств, стало послаблення п'ятий квартал поспіль оцінки жорсткості кредитних умов.

Стимулюючі заходи Національного банку України певним чином активізували інвестиційну функцію банківської системи. Загальний залишок кредитних вкладень у 2010 році зріс на 0,9%, що відбулося виключно за рахунок зростання коштів у національній валюті, які демонстрували помісячний приріст упродовж майже всього 2010 року. Обсяг залишків за кредитами в національній валюті за 2010 рік зріс на 10,6%, що обумовлено динамікою залишків за кредитами, наданими юридичним особам, обсяги яких за 2010 рік зросли на 13,4%, тоді як залишки за кредитами, наданими фізичним особам, знизилися (на 2,3%).

Однак залишки за кредитами в іноземній валюті в 2010 році знизилися на 8,3%. Зниження залишків за кредитами, наданими населенню, відбувалося більш прискореними темпами (зниження на 17,2% - з огляду на наявність певних обмежень щодо кредитування фізичних осіб в іноземній валюті), порівняно із залишками за кредитами, наданими юридичним особам (зниження всього на 0,5%) (рис 2.1.1) [дод. Г].



Рис. 2.1.1 Динаміка обсягів кредитів за видами валют у 2009-2010 рр.

Оцінюючи кредитну активність банків, слід звернути увагу на дію об'єктивних чинників, які певним чином стримували зростання попиту економічних агентів на кредитні ресурси банків у 2010 році.

Зокрема, суттєве зменшення обсягів кредитування населення (грудневий показник, падіння якого 2,4% був найбільшим порівняно з попередніми місяцями 2010 року) пояснюється тенденцією до зростання доходів населення впродовж року та значними доходами, отриманими громадянами напередодні новорічних свят, що об'єктивно зменшило попит на кредити. А одним із факторів, який стримував попит підприємств реального сектору на кредитні ресурси банків, було суттєве покращення їх фінансового стану. Ще одним фактором, який сприяв поповненню обігових коштів та відповідно зниженню попиту на кредитні ресурси з боку підприємств, був випуск у серпні Міністерством фінансів України облігацій внутрішніх державних позик для відшкодування прострочених сум податку на додану вартість на суму 16,4 млрд. грн. Зазначені облігації активно торгуються на ринку і підприємства мають змогу за потреби реалізувати їх для отримання ліквідних коштів.

Середньозважені процентні ставки за кредитами на протязі 2005-2010 років відображають таку динаміку: в період з 2005 по 2007 рік ставки знижувались, а з 2007 року почали стрімко зростати. Але починаючи з 2009 року ставки за кредитами почали знижуватися. Зокрема у гривні така тенденція дуже чітко простежується, а, наприклад, у доларах США зміни процентних ставок відбувалися не так суттєво (рис. 2.1.2) [дод. Д].

Рис. 2.1.2 Динаміка процентних ставок у розрізі валют 2005-2010 рр.

Розглянемо більш детально зміни обсягів кредитів та процентних ставок за кредитами на протязі 2010 року. Зміни у обсягах кредитів на протязі року не мали чіткої тенденції, але загалом, починаючи з червня місяця, їх обсяг почав стрімко збільшуватися і на кінець року (грудень місяць) склав 109 404 млн. грн.., що на 5,41% більше обсягів кредитування попереднього місяця. Можне сказати, що банки у 2010 році активізували свою кредитну діяльність, порівняно з минулим посткризовим роком та нарощують обсяги кредитування (рис. 2.1.3) [дод. Е].



Рис. 2.1.3 Динаміка обсягів кредитів та процентних ставок у 2010 році.

Натомість процентна ставка за кредитами у 2010 році мала тенденцію до зниження. Тут можна побачити прямо пропорційну залежність такої зміни процентної ставки зі збільшенням обсягів кредитування. І вже у січні 2011 року середньозважена процентна ставка за кредитами становила 13,5%, що на 3,26% менше показника за грудень місяць:

- процентні ставки за кредитами, наданими протягом місяця нефінансовим корпораціям, в гривнях знизилися до 13.56% (на 146 б.п.), в доларах США знизилися до 10.55% (на 29 б.п.), в євро знизилися до 8.20% (на 77 б.п.).

- процентні ставки за кредитами, наданими протягом січня домашнім господарствам, в гривнях знизилися до 25.17% (на 107 б.п.), в долларах США знизилися до 10.82% (на 283 б.п.), в євро знизилися до 16.31% (на 255 б.п.) [34].

Більшість аналітиків прогнозують і подальше зниження відсоткових ставок за кредитами на 2011 рік, але за прогнозами президента Асоціації українських банків (АУБ) відсоткові ставки за кредитами в 2011 році істотно знижуватися не будуть, але стабілізуються. Підстав для збільшення також на передбачається, так як починається вже боротьба за клієнта [35].

В розрізі короткострокового кредитування ситуація така: починаючи з 2005 року обсяги короткострокових кредитів збільшувалися з кожним роком (рис. 2.1.4).

Рис. 2.1.4 Динаміка обсягів короткострокових кредитів за видами валют у 2005-2010 рр.

Так у гривні у 2010 році обсяг короткосорокових кредитів збільшився на 6,0% порівняно з 2009 роком і становив 173 845 млн. грн., у 2009 - на 27,0% порівняно з 2008 і становив 163 952 млн. грн.., у 2008 році - на 35,6% порівняно з 2007 роком і становив 129 048 млн. грн.., у 2007 році залишки за кредитами були на 58,3% більші, ніж у 2006 році і склали 129 048 млн. грн.. і у 2006 порівняно з 2005 роком - на 52,3% і на кінець 2006 року їх обсяг становив 60 105 млн. грн.. (дод. Ж).

У іноземній валюті ситуація дещо інша. Починаючи з 2008 року обсяг кредитів в інвалюті почав зменшуватися. У 2009 році обсяг зменшився на 27,9% порівняно зі значенням цього показника у 2008 році. Таке зменшення пов'язане з забороною на кредитування населення в іноземній валюті на невиробничі цілі, прийнятою Верховною Радою України влітку 2009 року. Такому рішенню передувала істотна девальвація гривні у 2008 році. Тому у 2010 кредитування в інвалюті відбувалося тільки в межах певних лімітів, на визначених умовах, тільки для суб'єктів господарювання і за наявності доходів в іноземній валюті [38].

Частка короткострокових кредитів в загальному обсязі кредитів змінювалась у період 2007-2010 роки (рис. 2.1.5).

Рис. 2.1.5 Структура кредитів за строками у 2007-2010 рр. , %

Найбільшу частку короткострокових кредитів у структурі кредитів за останні чотири роки має показник 2010 року - 33,12%, що на 1,19 п.п. або на 3,74% перевищує значення цього показника у попередньому році. Це, в свою чергу, свідчить про нарощення обсягів короткострокового кредитування в Україні (дод. З).

Найбільшого поширення в Україні набув такий вид короткострокового кредиту, як овердрафт (рис. 2.1.6).

Рис. 2.1.6 Динаміка обсягів та процентних ставок за овердрафтами у 2005-2010 рр.

Як видно на діаграмі, обсяги кредитування за овердрафтом впевнено збільшувалися з 2005 року до 2008, а за результатами 2009 року видно суттєве зменшення цього показника. Так станом на 31 грудня 2009 року залишки за овердрафтами становили 77524 млн. грн.., що на 64,99% менше, порівняно з попереднім роком. У 2010 році ситуація дещо покращилася і обсяги овердрафтів збільшилися на 23,96% і склали 96 097 млн. грн..

Процентна ставка за овердрафтом змінювалася в період з 2005 по 2010 рік нерівномірно: до 2007 року зменшувалася, а з 2008 року почала стрімко зростати. З цим може бути пов'язане і значне зменшення обсягів кредитів овердрафт. Станом на 31 грудня 2010 року середньозважена процентна ставка за овердрафтом становила 20,07%, що на 8,11% менше цього показника у 2009 році (дод. К).

Розглянемо ситуацію на ринку короткострокового кредитування, що склалася в Україні. Загалом, такі кредити в нашій країні надаються суб'єктам малого та середнього бізнесу для поповнення обігових коштів та фінансування нестачі оборотного капіталу. Станом на 21.01.2011 року короткострокові кредити надають такі банки:

- Кредит на поповнення обігових коштів: Укрсиббанк, Укрсоцбанк, Райффайзен Банк Аваль, Альфа Банк, Індекс Банк, Прокредит Банк, Юніверсал Банк, Астра Банк, VTB Банк;

- Овердрафт: Піреус Банк, Укрсиббанк, Укрсоцбанк, Райффайзен Банк Аваль, Приват Банк, Альфа Банк.

Кредити на поповнення обігових коштів здебільшого надаються українськими банками на таких умовах: Вид кредиту - відновлювальна/невідновлювальна кредитна лінія, мінімальна сума 10000 грн. (ВТБ Банк), або встановлюється індивідуально, максимальна сума - 10 000 000 грн. (ВТБ Банк) або встановлюється індивідуально, відсоткова ставка - фіксована, встановлюється в гривнях, доларах США та Євро. Також встановлюється фіксована плата за надання кредиту (наприклад, в Укрсоцбанку 1% (мінімум 200 грн.). Забезпеченням виступає рухоме або нерухоме майно, оборотні активи (Укрсиббанк) (рис. 2.1.7).

Рис. 2.1.7 Динаміка середньозважених відсоткових ставок у гривні за кредитами на поповнення обігових коштів банків України станом на 21.01.2011 р.

Кредит за найнижчою ставкою надає ВТБ Банк - 18% у гривні, 13% - у доларах США, 12% - у Євро. Укрсоцбанк, Райффайзен Банк Аваль. Альфа банк та Юніверсал Банк надають кредити на поповнення обігових коштів лише у гривнях (дод. Л).

Кредит овердрафт надають шість банків. Деякі з них потребують наявності поточного рахунку у їхньому банку для надання кредиту овердрафт - Альфа Банк - 1 місяць, Райффайзен Банк Аваль - 3 місяці. Укрсоцбанк та Піреус Банк такої вимоги не висувають. Найнижчі ставки у банках Райффайзен Банк Аваль та Укрсиббанк - 17%, найвища - Укрсоцбанк - 32,5%. Кредити овердрафт надаються лише у гривні (дод. М).

Отже, в результаті аналізу індикаторів ринку кредитування можна зробити висновок, що з початку 2010 року банки України відновили кредитування і нарощують його обсяги. Відсоткові ставки за кредитами поступово зменшуються. Короткострокові кредити надаються суб'єктам господарювання здебільшого у виді кредитів на поповнення обігових коштів та у формі кредиту овердрафт.



2.2 Діагностика короткострокових кредитних операцій в ПАТ «Альфа Банк»

Альфа-Банк (Україна) -- універсальний комерційний банк, що є частиною міжнародного консорціуму «Альфа-Груп». Банк займає лідируючі позиції в усіх сегментах банківського ринку України. Згідно з рейтингом Національного Банку України Банк входить до десятки найбільших банків країни за розміром активів та є одним із лідерів за об'ємом коштів юридичних осіб.

Банк був заснований 18 листопада 1992 року у формі товариства з обмеженою відповідальністю згідно українського законодавства, зареєстрований НБУ 24 березня 1993 року і почав діяльність під назвою Комерційний Банк Сприяння Споживачам “Віто” з головним офісом у Києві. В 1995 р. Банк був реорганізований у ТОВ “Київінвестбанк”, який у свою чергу був реорганізований в Акціонерний Комерційний Банк “Київський Інвестиційний Банк” в 1997 р. Під своїм теперішнім ім'ям Банк працює з січня 2001 р.

Банк був зареєстрований НБУ в Державному Реєстрі Банків 24 березня 1993 р. під реєстраційним номером 158. Його поточна банківська ліцензія і дозвіл НБУ на здійснення окремих видів банківських операцій були оновлені 3 грудня 2001 р., 25 червня 2007 р. і 31 липня 2008 р., відповідно.

2 вересня 1999 р. Банк був зареєстрований як учасник Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

В 2001 р. Банк став учасником Міжнародної Міжбанківської Системи Передачі Інформації і Здійснення Платежів (“SWIFT”), що дозволяє йому пропонувати нові електронні платіжні послуги. В 2001 р. Банк став асоційованим членом системи VISA International і почав пропонувати карти VISA своїм клієнтам. Також, в 2001 р. Банк вступив до Першої Фінансової і Торгівельної Системи (“ПФТС”), є членом її Ради з серпня 2004 р.

7 липня 2008 року незалежне міжнародне рейтингове агентство Standard & Poor's надало ЗАТ «Альфа-Банк» (Україна) кредитні рейтинги контрагента - довгостроковий «В+» і короткостроковий «В», а також рейтинг «uaА» за національною шкалою.

14 травня 2009 року зідно з результатами 2008 року Альфа-Банку (Україна) надано найвищий рейтинг надійності - «А+», що відповідає високому рівню надійності з нейтральним прогнозом, відповідно до оцінки Рейтингового Агентства «Експерт-Рейтинг»

19 серпня 2009 року проведено державну реєстрацію змін до Статуту ЗАТ «Альфа-Банк» в зв'язку зі зміною назви Закритого акціонерного товариства «Альфа-Банк» (ЗАТ «Альфа-Банк») на Публічне акціонерне товариство «Альфа-Банк» (ПАТ «Альфа-Банк») (табл.. 2.2.1)

короткостроковий кредитний операція банк

Таблиця 2.2.1

Акціонери ПАТ «Альфа Банк»

Найменування акціонера	Кількість акцій, шт	Кількість акцій, %
ABH Ukraine Ltd, Cyprus	2 976 561 606	80,1013%
ВАТ "Альфа-Банк", Росія	739 431 452	19,8986%
Міноритарії	4 237	0,0001 %

Альфа-Банку Україна присвоєні рейтинги провідного міжнародного рейтингового агентства Standard & Poor's (табл. 2.2.2).

Таблиця 2.2.2

Рейтинги ПАТ «Альфа банк»

Довгостроковий кредитний рейтинг	CCC+
Короткостроковий кредитний рейтинг	C
Рейтинг за національною шкалою	uaBB
Прогноз за всіма рейтингами	Позитивний

Альфа Банк надає широкий спектр банківських послуг приватним клієнтам, VIP - особам, малому та середньому бізнесу, корпоративним клієнтам та фінансовим організаціям відповідно до отриманих ліцензій Національного Банку та Державної Комісії з Цінних Паперів і Фондового ринку.

Для одержання кредиту, крім заявки, клієнт має подати до банку документи, що наведені в додатку В.

Короткострокові кредитні операції здійснюються Альфа Банком в сегменті малого та середнього бізнесу та в рамках таких кредитних продуктів:

Овердрафт - це інструмент оперативної сплати поточних платежів за тимчасової відсутності коштів на розрахунковому рахунку клієнта Альфа-Банку. Сума овердрафту може складати до 80% від обігу за поточним рахунком клієнта в Альфа-Банку (дод. Н).

Переваги овердрафту від Альфа-Банку:

· Відсутність комісії за оформлення овердрафту

· Відсутність комісії за невибраний ліміт

· Мінімальний термін роботи з Альфа-Банком за поточним рахунком - 1 місяць

· Можливість зниження витрат при оформленні наступних кредитів

· Можливість отримання овердрафту без застави

Відновлювальна кредитна лінія - це інструмент оперативного фінансування оборотних коштів бізнесу клієнта. Скориставшись даною послугою від Альфа-Банку, клієнт отримує швидкий доступ до кредитних ресурсів для оплати товарно-матеріальних цінностей та покриття поточних витрат, необхідних для безперебійного здійснення товарного або виробничого процесу (дод. П).

Переваги Відновлювальної кредитної лінії від Альфа-Банку:

· Оперативний доступ до кредитних коштів

· Відсутність комісії за невибраний ліміт

· Безкоштовне дострокове погашення траншів

· Можливість зниження витрат при оформленні наступних кредитів

· Можливість оформлення під забезпечення товарів у обігу [36].

Серед всього обсягу кредитних операцій, які здійснює Альфа Банк, вагоме місце посідають короткострокові кредитні операції. На основі річної звітності банку за здійснимо аналіз короткострокових кредитних операцій.

Аналіз кредитної діяльності банку доцільно починати з визначення місця, яке посідають кредитні операції в загальному обсязі активів банку. Для цього розраховується коефіцієнт частки кредитів у загальних активах банку за такою формулою [29, c.124]:

(2.2.1)

Цей показник показує частку кредитних операцій у загальних активах банку і характеризує кредитну активність банку. Розрахуємо частку кредитів у загальних активах Альфа Банку на основі додатків Р, С, Т (табл.. 2.2.3).

Таблиця 2.2.3

Аналіз масштабів кредитної діяльності ПАТ «Альфа Банк» у період 2007-2009 рр.

Показник	На 31 грудня 2007 р.	На 31 грудня 2008 р.	Відхидення	На 31 грудня 2008 р.	На 31 грудня 2009 р.	Відхидення
			Абсолютне	Відносне,%			Абсолютне	Відносне,%
Кредитні вкладення, тис.грн.	11 543 955	27 152 376	15 608 421	135,21	27 152 376	21 092 318	-6 060 058	-22,32
Загальні активи, тис. грн.	15 033 639	32 821 650	17 788 011	118,32	32 821 650	28 570 693	-4 250 957	-12,95
Питома вага кредитів у загальних активах, %	76,79	82,73	5,94	7,74	82,73	73,83	-8,90	-10,76

В результаті аналізу масштабів кредитної діяльності Альфа банку у період з 2007 по 2008 роки можна зробити такі висновки:

На початок періоду питома вага кредитів у загальному обсязі активів складає 76,79 %. Нормативне значення цього показника становить 65 %. Перевищення оптимального значення частки кредитів у структурі активів свідчить про велике перевантаження банку кредитами. Тому можна сказати, що показник 2007 року є занадто високим, що означає, що діяльність банку недостатньо диверсифікована. Це у свою чергу підвищує ризик у разі погіршення кредитного портфеля. На звітну дату 2008 року питома вага кредитів збільшилась на 7,74 % (5,94 п.п.) до 82,73 %, що є негативним явищем. На звітну дату 2009 року частка кредитів у загальному обсязі кредитів знизилась на 10,76 % до 73,83%, що є позитивною тенденцією - вказує на збільшення ліквідності Альфа Банку [36].

Для оцінки кредитної політики Альфа Банку визначимо частку наданих позик в усіх залучених банком коштах на основі додатків Р, С, Т (табл. 2.2.4).

Формула для розрахунку частки кредитів у залучених коштах [29]:

(2.2.2)

Таблиця 2.2.4

Питома вага наданих кредитів у залучених коштах ПАТ «Альфа Бнак» у 2007-2009 рр.

Показник	На 31 грудня 2007 р.	На 31 грудня 2008 р.	Відхидення	На 31 грудня 2008 р.	На 31 грудня 2009 р.	Відхидення
			Абсолютне	Відносне, %			Абсолютне	Відносне, %
Кредитні вкладення, тис.грн.	11 543 955	27 152 376	15 608 421	135,21	27 152 376	21 092 318	-6 060 058	-22,32
Залучені кошти банку, тис. грн.	13 042 119	28 876 652	15 834 533	121,41	28 876 652	25 752 000	-3 124 652	-10,82
Питома вага кредитів у залучених коштах банку, %	88,51	94,03	5,52	6,23	94,03	81,91	-12,12	-12,89

Дані таблиці 2.2.4 свідчать про ризикову кредитну політику банку, так як значення цього показника перевищує оптимальне (65-75%). У 2007 році цей показник становив 88,51 %, у 2008 р. - 94,0 %, у 2009 р. - 81,91 %. У 2008 році значення цього коефіцієнта підвищилося на 6,23 % порівняно з показником 2007 року, а на кінець 2009 року знизилося на 12,89% порівняно з 2008 р., що є позитивним зрушенням в діяльності Альфа Банку.

Наступним етапом аналізу кредитних операцій є визначення темпів зростання та приросту. Темп зростання визначається як співвідношення суми кредитних вкладень на кінець звітного періоду та суми на початок періоду:

(2.2.3)

Темп приросту кредитних вкладень розраховується за формулою:

(2.2.4)

Наведені коефіцієнти свідчать про темпи зростання (приросту) чи зниження позикової діяльності банку [29].

Таблиця 2.2.5

Аналіз динаміки загальних активів та кредитних коштів ПАТ «Альфа Банк» за 2007-2009 рр.

Показник	На 31 грудня 2007 р.	На 31 грудня 2008 р.	Абсол.прир, тис. грн.	Темп росту, %	Темп прир., %	На 31 грудня 2008 р.	На 31 грудня 2009 р.	Абсол.прир, тис. грн.	Темп росту, %	Темп прир., %
Кредитні вкладення, тис.грн.	1154355	27152376	15 608 421	235,21	135,21	27152376	21092318	-6 060 058	77, 68	-22,32
Загальні активи, тис. грн.	1503339	32821650	17 788 011	218,32	118,32	32821650	28570693	-4 250 957	87,05	-12,95

Аналіз динаміки загальних активів та кредитних коштів клієнтів банку має такі результати: загальний абсолютний приріст кредитних вкладень у 2008 році становив на 15508421 тис. грн.. У порівнянні з 2007 роком, цей показник збільшився на 135,21%, а у 2009 році обсяг кредитних вкладень зменшився на 6060058 тис. грн.., або на 22,32 % у порівнянні з показником 2008 року.

Загальні активи, у свою чергу, у 2008 році збільшилися на 17788011 тис. грн.. порівняно з 2007 роком, темп приросту становив 118,32 %.. На 31 грудня 2009 року обсяг загальних активів зменшився на 4250957 тис. грн.. або 12,95 %.

Зміни обсягів кредитів клієнтів, сукупних активів та питомої ваги кредитів у загальному обсязі кредитів зображені на діаграмі (рис. 2.2.1).

Рис. 2.2.1 Динаміка обсягів кредитів, загальних активів та частки кредитів у активах Альфа Банку за 2007-2008 рр.

В процесі аналізу також порівнюють темп зростання кредитів порівнюють з темпами зростання сукупних активів. Отриманий показник називають коефіцієнтом випередження:

(2.2.5)

Таблиця 2.2.6

Динаміка коефіцієнта випередження ПАТ «Альфа банк» за 2008-2009 рр.

[Розраховано автором за формулою 2.2.5]

Показник	На 31 грудня 2007 р.	На 31 грудня 2008 р.	Т приросту, %	На 31 грудня 2009 р.	Т приросту, %	Абсолютна зміна К вип
Кредитні вкладення, тис.грн.	11 543 955	27 152 376	135,21	21 092 318	-22,32
Загальні активи, тис. грн.	15 033 639	32 821 650	118	28 570 693	-12,95
К вип		1,14		1,72		0,58

Коефіцієнт випередження показує, у скільки разів зростання кредитних коштів клієнтів банку перевищує зростання сукупних активів. Значення цього коефіцієнта на 31 грудня 2008 року становить 1,14, що свідчить про активну роботу банку у сфері кредитних операцій. На кінець 2009 року цей показник зріс на 0,58 і становить 1,72, що вказує на збільшення активності Альфа Банку в області кредитування.

Наступним етапом аналітичної роботи буде аналіз динаміки та структури короткострокових кредитних операцій ПАТ «Альфа Банк».

Короткострокові кредити Альфа банком надаються в такі терміни:

- На вимогу менше 1 місяця;

- Від 1 місяця до 3 місяців;

- Від 3 місяців до 12 місяців.

Динаміку залишків за короткостроковими кредитами за строками надання можна простежити за допомогою визначення таких коефіцієнтів, як Абсолютний приріст, Темп росту, Темп приросту, Абсолютне значення 1 % приросту та визначити роль кожної статті у формування приросту загального обсягу короткострокових кредитів.

Абсолютний приріст визначається різницею залишків за кредитами на кінець періоду та залишків за кредитами на початок періоду і показує на скільки тисяч гривень збільшився або зменшився обсяг кредитів у звітному періоді, порівняно з базисним.

Темп росту дорівнює співвідношенню залишків за кредитами на кінець періоду до залишків на початок, помноженому на 100.

Темп приросту можна визначити, віднявши від темпу росту 100. Цей показник діє змогу визначити, на скільки відсотків змінився обсяг кредитів у звітному році, порівняно з базисним.

Абсолютне значення 1 відсотка приросту визначається шляхом ділення Абсолютного приросту на Темп приросту.

Роль статті у формування приросту визначаємо шляхом ділення Абсолютного приросту кожної статті на суму залишків за кредитами на початок періоду. Цей показник дає змогу визначити, як окрема стаття впливає на загальну зміну кредитів.

Перевірку розрахованих показників динаміки можна здійснити шляхом порівняння темпу приросту загального обсягу кредитів з сумою за показником Роль статті у формування приросту. Ці значення мають бути рівними.

Динаміка короткострокових кредитів за строками погашення наведена на рисунку 2.2.2, аналітична таблиця «Динаміка короткострокових кредитів ПАТ «Альфа Банк» за строками погашення за 2007-2009 рр.» наведена в додатку У.



Рис. 2.2.2 Динаміка короткострокових кредитів ПАТ «Альфа Банк» за строками погашення за 2007-2009 рр.

В ході аналізу динаміки короткострокових кредитів ПАТ «Альфа Банк» виявлено, що станом на 31 грудня 2008 року абсолютний приріст всіх короткострокових кредитів становив 6585298 тис. грн.. (або 112,16 %), а станом на 31 грудня 2009 року обсяг короткострокових кредитів зменшився на 1316869 тис. грн.. (або на 10,57%). Таке зниження обсягів короткострокового кредитування у 2009 році спричинене фінансово-економічною кризою в Україні 2008 року.

За термінами обсяги короткострокових кредитів змінювалися таким чином:

- Кредити на вимогу менше 1 місяця на кінець 2008 зросли на 874896 тис. грн. (або на 79,03%), На звітну дату 2009 року - знизилися на 1535319 тис. грн.. (або на 77, 46%);

- Кредити від 1 до 3 місяців залишки на грудень 2008 року зросли на 596912 тис. грн.. (або на 29,27 %) порівняно з показником 2007 року, а на кінець 2009 року знизилися на 943608 тис. грн.. (або на 35,79 %) порівняно з 2008 роком.

- Кредити від 3 до 12 місяців у 2008 році зросли на 5113490 тис. грн.. (187,65 %) порівняно з попереднім роком, а у 2009 на 1162058 тис. грн.. (14,82 %) порівняно з 2008 роком. Необхідно зауважити, що лише за цією статтею кредитів клієнтів за аналізує мий період відбулося нарощення обсягів кредитування.

Отже, найбільшу питому вагу у формування приросту короткострокових кредитів клієнтів станом на 31 грудня 2008 року мають кредити терміном від 3 до дванадцяти місяців (87,09 %), на другому місці кредити на вимогу менше 1 місяця (14,9 %) і на третьому - кредити від 1 до 3 місяців ( 10,17 %). Щодо 2009 року, то, як вже зазначалося, загальний приріст має від'ємне значення і найбільшу роль у цьому зниженні обсягів кредитів відіграло зниження кредитів терміном до 1 місяця (12,33%).

Аналізуючи структуру короткострокових кредитних операцій ПАТ «Альфа Банк», по-перше, необхідно визначити роль короткострокових кредитних операцій у загальному обсязі кредитів (рис. 2.2.3).

Рис. 2.2.3 Структура кредитів клієнтів ПАТ «Альфа банк»,2007-2009 рр., %

Як бачимо, у 2007 році найбільшу питому вагу у загальному обсязі кредитів мали короткострокові кредити - 50,86% - більше половини всіє наданих кредитів, на другому місці кредити строком від 12 місяців до 5 років (16,47 %) і найменшу частку займають довгострокові кредити понад 5 років (32,67 %) У 2008 році також короткострокові кредити займають найбільший обсяг серед усіх кредитів - 45,88 % - але їх частка у структурі зменшилася, порівняно з попереднім роком на 4,98 п.п., середньострокові - 35,59% - друге місце та найменша частка довгострокові 18,54 %. На звітну дату 2009 року такий розподіл за рангами не змінився, але збільшилася питома вага короткострокових кредитів у загальному обсязі порівняно з 2008 роком на 6,94 п.п., тоді як частка середньострокових кредитів зменшилася на 6,47 п.п.. Як і у попередні роки найменшу частку у структурі кредитних операцій займають довгострокові кредити понад 5 років - 18,07 % (дод. Ф).

Така структура кредитних операцій з огляду на строк використання цілком закономірна. Альфа Банк здебільшого видає кредити, спрямовані на цілі, які не потребують ресурсів на великий термін, наприклад, на поповнення обігових коштів. Більш обережною є політика банку стосовно довгострокових кредитів.

Зупинимося детальніше на структурі саме короткострокових кредитних операцій ПАТ «Альфа Банк» (рис.2.2.5).

Рис. 2.2.5 Структура короткострокових кредитних операцій ПАТ «Альфа Банк» за 2007-2009 рр.

В ході аналізу структури короткострокових кредитних операцій виявлено, що за весь аналізуємий період найбільшу частку займали короткострокові кредити терміном погашення від 3 до 12 місяців, наступне місце займали кредити від 1 до 3 місяців і найменшу частку займали короткострокові кредити на вимогу менше 1 місяця. В межах такого розподілу частки короткострокових кредитів змінювалися з кожним роком.

У 2007 році короткострокові кредити строком від 3 до 12 місяців мали питому вагу 46,41 %, а вже у 2008 році їх частка зросла на 35,6% (16,51 п.п.) і за звітну дату склала 62,93%. Частка короткострокових кредитів терміном від 1 до 3 місяців зменшилась у 2008 році порівняно з 2007 і складає 21, 16 %, частка кредитів терміном до 1 місяця - 15,91%.

У 2009 році питома вага короткострокових кредитів від 3 до 12 місяців займала 80,8 % (на 28,4% (17,87 п.п.) вище показника 2008 року). Частка кредитів від 1 до 3 місяців склала 15,19 %. І найменшу питому вагу мають короткострокові кредити на вимого до 1 місяця - 4,01 %. Значення цього показника також істотно знизилося у порівнянні з попереднім роком - на 25,2% або 11,9 п.п.. (дод. Ц).

ПАТ «Альфа Банк» також надає кредити іншим банкам. Загалом це короткострокові кредити. У 2007 та 2009 роках довгострокові кредити іншим банкам взагалі не надавалися. Лише у 2008 році були надані довгострокові кредити іншим банкам у сумі 3000 тис. грн.. (дод. Ш).

На основі дод. Ш зробимо аналіз динаміки та структури короткострокових кредитів у цьому сегменті кредитних операцій (рис. 2.2.6).

Рис. 2.2.6 Динаміка короткострокових кредитів ПАТ «Альфа Банк», наданих іншим банкам у 2007-2009 рр.

Аналіз динаміки зробимо на основі таких показників, як абсолютний приріст кредитів та темп приросту (дод. Ш).

Абсолютний приріст короткострокових кредитів Альфа Банку станом на 31.12.2008 року має від'ємне значення - обсяг короткострокових кредитів іншим банкам зменшився на 582 199 тис. грн.., або на 24,68 %. На кінець 2009 року обсяг короткострокових кредитів іншим банкам також зменшився на 243 010 тис. грн.. (13,67 %). Така тенденція до зниження характеризує зниження активності Альфа Банку на міжбанківському ринку.

Питома вага короткострокових кредитів, як вже зазначалося, у 2007 та 2009 роках складає 100% у загальному обсязі кредитів іншим банкам. У 2008 році - 99,83 %, решта (0,17 %) - довгострокові кредити іншим банкам (дод. Ш).

Отже, Альфа Банк активно працює в області кредитування та за аналізуємий період має високу питому вагу кредитів у загальних активах банку та надає кредити, як індивідуальним та корпоративним клієнтам, так і іншим банкам.

В ході аналізу короткострокових кредитних операцій Альфа Банку був здійснений аналіз динаміки та структури кредитів та заборгованості клієнтів за строками погашення та у загальній сумі кредитних вкладень.

Найвищими показниками кредитної діяльності, зокрема, короткостроковими кредитними операціями характеризується 2008 рік. Прочинаючи з 2009 року активність банку у сфері кредитування дещо знизилася.



РОЗДІЛ 3. Прогресивні напрямки вдосконалення короткострокових кредитних операцій

3.1 Удосконалення інструментарію аналізу короткострокових кредитних операцій

В процесі аналізу будь-якого економічного об'єкта необхідно враховувати дію економічних законів і умов, у яких знаходиться об'єкт; виявляти загальні тенденції розвитку, характер взаємозв'язку показників, внутрішні відхилення та їх причини, об'єктивні та суб'єктивні фактори, кількісний та якісний вплив кожного з них; опрацювати заходи по реалізації позитивних і ліквідації негативних тенденцій. Розв'язання таких складних аналітичних задач здійснюють за допомогою великої кількості прийомів і способів дослідження, що залежать від мети та завдань аналізу. Тому аналітикам необхідно орієнтуватись не лише в прийомах та способах дослідження, а перш за все, удосконалювати методичні підходи до вирішення тих чи інших аналітичних задач, тобто інструменти аналізу.

На сучасному етапі розвитку економіки країни технічні, економічні й соціальні процеси тісно взаємопов'язані. Тому для здійснення більш глибокого аналізу, полегшення, прискорення аналітичної роботи, забезпечення розгляду різних сторін діяльності банку у взаємозв'язку необхідно використовувати більш ефективні інструменти аналізу, а саме аналітичних факторних групувань, балансового методу, методу зважених кінцевих різниць та індексного методу.

Аналітичні (факторні) групування використовуються для визначення наявності, напрямку та форми зв'язку між показниками, що вивчаються. За характером ознак, на яких базуються аналітичні групування, вони можуть бути якісними (коли ознака не має кількісного виразу) або кількісними. Прикладом аналітичного групування можуть бути дані щодо залежності рівня кредитування від рівня доходності населення.

Балансовий метод слугує головним способом для визначення співвідношень, пропорцій двох груп взаємозалежних та урівноважених економічних показників, підсумки яких мають бути тотожними. Цей метод допомагає зрозуміти економічний зміст функціонування банку. Правильно розуміючи («читаючи») баланс банку, можна охарактеризувати його поточний фінансовий стан (через показники платоспроможності і ліквідності), а також ефективність активно-пасивних операцій (через показники прибутковості).

Метод зважених кінцевих різниць полягає в тому, що величина впливу

кожного фактора визначається як за першим, так і за другим порядком підстановки, потім результат підсумовується і від отриманої суми береться середня величина, яка дає єдину відповідь про значення впливу фактора. Якщо в розрахунках приймає участь більша кількість факторів, то їх значення обчислюються по всім можливим варіантам підстановок.

Індексний метод аналізу є основою для кількісної оцінки значення окремого фактора в динаміці, зміни узагальнених показників. Ґрунтуються на відносних показниках, що відбивають відношення рівня даного показника до рівня попереднього або базового. Розрізняють прості (індивідуальні) та зведені індекси.

Індивідуальні індекси характеризують зміну в динаміці або відображують співвідношення в просторі якогось одного явища, наприклад, обсягів виданих кредитів, курсу валют, процентної ставки за депозит.

Зведені індекси - це співвідношення рівнів показника, до складу якого входять різнорідні елементи. За формою зведені індекси поділяють на агрегатні та середньозважені. Особливу групу становлять індекси середніх величин, тобто індекси змінного, фіксованого складу та структурних зрушень. Прикладом зведеного індексу може бути визначення середньої заробітної плати по банку, середнього рівня доходності кредитних операцій по всій сукупності відділень банку тощо.



, (3.1.1)

де d - вага показника (визначається за знаменником первинного показника);

0 - базовий період;

1 - звітний період;

х - показник.

, (3.1.2)

. (3.1.3)

З посиленням впливу ринкових факторів на діяльність банків виникає необхідність використання в аналізі короткострокових кредитних операцій більш тонких методів та прийомів сучасного математичного апарату.

При використанні математичних інструментів слід дотримуватись такої послідовності:

визначити завдання відповідно до поставленої мети;

обґрунтувати завдання;

сформулювати математичну модель у вигляді системи рівнянь і нерівностей;

підготувати інформацію для розв'язання завдань моделі;

розробити (або використати наявний) алгоритм розв'язання завдання на ЕОМ;

розв'язати завдання;

інтерпретувати отримані результати;

на основі інтерпретації результатів прийняти відповідне рішення.

Основними математичними інструментами аналізу є:

кореляційний аналіз;

дисперсійний аналіз;

теорія масового обслуговування;

Кореляційний аналіз (кореляція -- співвідношення) дає змогу виявити зв'язок між окремими явищами або показниками. Цей зв'язок може бути повним, тобто функціональним, за якого коефіцієнт кореляції дорівнює одиниці. В інших випадках зв'язку може не бути, тобто дорівнювати нулю.

Дисперсійний аналіз -- це статистичний метод аналізу результатів спостережень, які залежать від різних одиниць факторів, що одночасно діють, вибору найбільш важливих із них та оцінки їх впливу. Завдання дисперсійного аналізу -- дати оцінку співвідношення між факторами, аби визначити істотність або неістотність різних умов спостереження.

Теорія масового обслуговування використовується при аналізі ситуацій, в яких є потік вимог, які слід обслужити, але обмеженість обслуговуючих засобів призводить до того, що не всі вимоги можуть бути виконані одночасно, і ті, що залишились, утворюють чергу.

Прикладами завдань масового обслуговування у банку можуть бути: вибір найкращої схеми обслуговування клієнтури, механізм видачі кредитів, обслуговування й організація роботи оперативних відділів тощо.

Для розв'язання завдання досить знати потік вимог (заявок) на обслуговування, механізм обслуговування (кількість вимог, що можуть обслуговуватись; тривалість обслуговування; дисципліну обслуговування, тобто порядок, згідно з яким для обслуговування вибирають одну вимога з тих, що очікують).

Застосування теорії масового обслуговування дає змогу зменшити витрати на 5--7 % , істотно скоротити втрати.

Актуальним інстументом аналізу банківської діяльності на сучасному етапі розвитку суспільства і економіки є евристичні (психологічні) прийоми аналізу. В основу евристичних методів покладена евристика (наука про творче мислення). Застосування цих методів часто веде до абсолютно нових рішень, у тому числі винаходів, відкриттів.

У практиці аналізу використовують такі евристичні прийоми:

Прийом аналогії передбачає використання подібного відомого рішення. Для того щоб оволодіти цим прийомом, необхідно виробити такі особливості характеру: спостережливість, далекоглядність щодо пошуку розв'язання завдання, здатність до перейняття досвіду.

Прийом інверсії полягає в застосуванні системи «навпаки». Цей прийом привчає до гнучкості мислення, відмови від традиційних рішень, дає можливість переборювати психологічну інерцію.

Прийом синектики ґрунтується на обговорюванні різнобічних елементів. В основу синектики покладено пошук потрібного рішення за рахунок подолання психологічної інерції, яка полягає в намаганні розв'язати проблему традиційним шляхом.

Прийом контрольних запитань дає змогу підійти до розв'язання проблеми за допомогою навідних запитань.

Таким чином, необхідно адаптувати наведені евристичні методи для аналізу кредитних операцій, зокрема, короткострокових. Це дасть змогу більш грунтовно оцінювати одержані показники, особливо причини їх змін і відхилень. Тому вивчення цих прийомів є актуальним напрямком удосконалення інструментарію аналізу короткострокових кредитних операцій банку [19, с.55].

Також можливим шляхом удосконалення інструментарію аналізу короткострокових кредитних операцій доцільно було б запропонувати розрахунок Коефіцієнтів збитковості та проблемних позик за наступними формулами:

(3.1.1)

(3.1.2)

Розрахунок даних коефіцієнтів надасть змогу банку визначити суму збитків за простроченою заборгованість та суму проблемних позик, що передують можливим збиткам, провести аналіз позичальників, за якими виникають прострочення та в подальшому змінити вимоги до розгляду заявок на одержання кредитів та оцінки кредитостпроможності позичальників з метою зменшення збитків за кредитними операціями. Такий інструмент аналізу є актуальним для вітчизняної банківської системи, рівень простроченої позичкової заборгованості в якій протягом останнії років має тенденцію до зростання (дод. Щ).

Вибір інструменту або комплексне застосування кількох інструментів у кожному конкретному випадку залежить як від об'єктів і мети аналізу, так і від інформації, яку має аналітик. Запропонована методика аналізу кредитних операцій передбачає комплексний підхід до вивчення цього напряму діяльності банку, дає змогу оцінити їх ефективність, намітити основні шляхи удосконалення управління активами банку та підвищити результативність банківського менеджменту. Використання наведених інструментів аналізу банківської діяльності дасть змогу удосконалити методику здійснення операцій банків та ефективно проаналізувати результати їх діяльності.

Отже, інструментарій аналізу короткострокового кредитування потребує вдосконалення для проведення більш глибокого дослідження функціонування банку на ринку короткострокового кредитування та отримання точних та результуючих показників.

3.2 Перспективи розвитку короткострокового кредитування банків в Україні

Протягом останніх років економіка України зазнала труднощів пов'язаних з виникненням несприятливих умов на фінансовому ринку. Це призвело до втручання держави у роботу банківської діяльності, що призвело до збільшення кредитних ставок і обмеження кількості видач кредитних операцій протягом 2009 року. А оскільки кредит прискорює розвиток економіки всієї країни, тоді не буде доцільним обмежувати діяльність короткострокового кредитування як форми фінансування суб'єктів підприємства та фізичних осіб.

В українській банківській практиці основну частину короткострокових кредитних вкладень складають кредити, надані суб'єктам господарювання, тобто, надаються строком до одного року та використовуються на покриття тимчасових розривів у русі оборотних коштів.

Для того, щоб оцінити перспективи розвитку саме короткострокового кредитування українськими банками необхідно спершу виявити загальні тенденції кредитування в Україні.

За даними НБУ в Україні станом на 1 січня 2011 року ліцензію на здійснення банківських операцій мали 176 банків. У стадії ліквідації перебуває 18 банків (17 - за рішенням НБУ, 1 - за рішенням суду) [37].

Станом на 1 січня 2011 р. обсяг активів банківської системи становив 942,1 млрд. грн., приріст з початку року склав 61,8 млрд. грн., та в основному він відбувся за рахунок зростання вкладень у цінні папери, яке становило 44,2 млрд. грн. або в 2,1 рази.

За 2010 рік зобов'язання банків зросли на 19,6 млрд. грн. і на 01.01.2011 року становили 804,4 млрд. грн. При цьому зростання коштів клієнтів банків склало 89,6 млрд. грн.

Власний капітал банківської системи України зріс на 22,6 млрд. грн. і за станом на 01.01.2011 року становив 137,7 млрд. грн. Слід зазначити, що збільшення обсягу статутного капіталу банків з початку року склало 26,67 млрд. грн. (на 22,4%).

За 2010 рік банки отримали збиток у розмірі 13,0 млрд. грн. (у 2009 році збиток склав 38,5 млрд. грн.).

Облікова ставка НБУ з початку року зменшилася на 2,5% та складає 7,75% річних. Кредитні ставки банків у національній валюті з початку року зменшилися з 19,6% до 15,0% річних. За цей же період обсяг кредитів, наданих суб'єктам господарювання, зріс на 7,0%, а фізичним особам зменшився на 16,2% [40].

Напротязі 2009-2010 років банки мали досить скрутному становищі та майже не видавали кредитів. Основиними причинами зниження кредитних портфелів банків - масова видача кредитів в іноземній валюті та перекладання валютних ризиків на плечі фізичних осіб. З врахування м девальвації гривні кредитне навантаження на клієнтів досягло 35-40 % і більше і не могло не вплинути на їх платоспроможність.

З початком 2010 року банки починають кредитувати своїх клієнтів та пропонують відносно дешеві та вигідні продукти тільки тим клієнтам, фінансовий стан яких цілком зрозумілий банку. Тобто кредити надаватимуться тим клієнтам, які мають поточний рахунок у цьому банку, отримують заробітну плату, проводять постійні обороти юридичних осіб через рахунок у цьому банку. На жаль, до тих клієнтів, що не обслуговуються у даному банку, ситуація складніша - банку будуть досить пильно досліджувати кредитоспроможність цього сегмента позичальників та пропонувати продукти за менш вигідними умовами.

За умови підвищення проблемних кредитів, баки готові запроваджувати певні обмеження для кредитування, оскільки наявність проблемних кредитів впливає на низку економічних нормативів банків. Обмеження стосуватимуться в основному граничних розмірів кредитів, наданих одній особі, а також загального обсягу кредитного портфеля банківської установи.

У 2011 році в першу чергу очікується активізація кредитування юридичних осіб, так як великі підприємства зараз відчувають кредитний голод та являються нині основним джерелом нових робочих місць для фізичних осіб.

Щодо кредитування фізичних осіб, то банки безперечно будуть іти назустріч їх потребам. Економічна криза вказала на те, що потреби населення знижуються до рівня дрібних споживчих кредитів або кредитних карток та іпотечних кредитів з невеликими обсягами [41].

Що стосується відсоткових ставок за кредитами, до ситуація у цій сфері більш детально розглянута у другому розділі курсової роботи. Та все ж доцільно зазначити, що у 2010 році ставки за кредитами почали знижуватися. І вже у січні 2011 року середньозважена процентна ставка за кредитами становила 13,5%, що на 3,26% менше показника за грудень місяць.

Аналітики прогнозують і подальше зниження відсоткових ставок за кредитами на 2011 рік, але за прогнозами президента Асоціації українських банків (АУБ) відсоткові ставки за кредитами в 2011 році істотно знижуватися не будуть, але стабілізуються.

Повертаючись до короткострокового кредитування, то на даний момент короткострокові кредити надаються здебільшого суб'єктам малого та середнього бізнесу та корпоративним клієнтам.

Великі корпоративні клієнти в окремих випадках можуть претендувати на більш лояльні умови (починаючи від 12%). За прогнозами банкірів, протягом поточного року ставки за корпоративними кредитами в цілому будуть поступово знижуватися. Розміри ставок будуть залежати від вартості ресурсів і збереження позитивних макроекономічних трендів.

За прогнозами учасників ринку, вихід банківської системи на докризовий рівень короткострокового корпоративного кредитування можливий не раніше другої половини 2012 р. При стриманому сценарії розвитку економіки збільшення обсягів кредитування підприємств можливе в межах 10% на ринку. Якщо ж темпи зростання економіки підуть у випередження поточних прогнозів, то показник зростання обсягів кредитування до кінця року може досягти і 15%. Щоправда, згідно з офіційною статистикою НБУ, рівень корпоративного кредитування вже значно вищий від докризового [42].

Банки не будуть значно знижувати ставки по короткострокових кредитах, зокрема, кредитах на поповнення обігових коштів, в 2011 році, - прогнозують експерти, оскільки протягом 2010 року банки, в основному, досягли оптимального для них нижнього рівня відсоткових ставок. Але при цьому саме цей вид кредитування бізнес-клієнтів банки збираються розвивати найактивніше.

Щодо кредитування фізичних осіб, то за повідомленням аналітиків НБУ у січні 2011 року почало відновлюватися кредитування фізичних осіб. За січень 2011 року кредити, видані цьому сегменту зросли на 1,2%. Також спостерігався приріст депозитів фізичних осіб (у національній та інвалюті зросли на 1,9%, а юридичних осіб - на 3%), що є платформою для наступного кредитування, що в свою чергу, є передумовою для економічного зростання [42].

Деякі банки вже почали короткострокове кредитування фізичних осіб із заставним забезпеченням, хоча їх обсяги кредитування досить обмежені.

Отже, вітчизняний фінансовий ринок повільними, але стабільними темпами відновлюється. Основними причинами нестрімкого відновлення кредитування є незначна кількість стійких, платоспроможних позичальників та невеликі доходи українців, які в сукупності формують перешкоди для подальшого розвитку даного процесу.

Сучасна ситуація в банківській сфері України дозволяє свідчить про те, що фінансово-економічна криза завершилась. Банки суттєво підняли обсяги своїх пасивів, а загальна сума банківських депозитів перевищила докризові показники. Це свідчить про готовність банків до кредитування.



ВИСНОВКИ

Під час написання курсової роботи буди розглянуті організаційно-правові основи короткострокових кредитних операцій з погляду різних авторів та трактування основних термінів у нормативно-правовій базі України.

У першому розділі курсової роботи на основі опрацьованих джерел наукової літератури було згруповано основні види короткострокових кредитних операцій за різними класифікаційними ознаками та наведено характеристику основних видів короткострокових кредитів. Таким чином, короткострокові кредитні операціїї - операції, що надаються банками клієнтам у разі тимчасових фінансових труднощів, що виникають у зв'язку із витратами виробництва та обігу, незабезпечених надходженнями коштів у відповідному періоді.

В роботі визначено місце держави в управлінні кредитною системою та встановлено, що за своєю правовою природою короткострокові кредитні операції є фінансово-правовими відносинами та, відповідно, регламентуються нормами фінансового права, а також нормативно-правовими актами Верховної Ради України та Національного банку України.

У третьому питанні наведена інформаційна база аналізу кредитних операцій - основні нормативно-правові акти та форми статистичної звітності, які подаються комерційними банками до НБУ. Також розглянутий методологічний інструментарій здійснення аналізу кредитних операцій банку.

В другому розділі курсової роботи здійснено аналіз короткострокових кредитних операцій банків України, зокрема, ПАТ «Альфа Банк».

На основі показників економічної активності України за 2010 рік здійснено оцінку сучасного стану кредитування в країні та визначено місце короткострокових кредитних операцій у банківській діяльності. Здійснено аналіз процентних ставок за кредитами за останні п'ять років та окремо за короткостроковими кредитами помісячно за 2010 рік.

В результаті аналізу індикаторів ринку короткострокового кредитування можна зробити висновок, що з початку 2010 року банки України відновили кредитування і нарощують його обсяги. Відсоткові ставки за кредитами поступово зменшуються. Короткострокові кредити надаються суб'єктам господарювання здебільшого у виді кредитів на поповнення обігових коштів та у формі кредиту овердрафт.

За даними фінансової звітності ПАТ «Альфа Банк» здійснено аналіз короткострокових кредитних операцій, зокрема, аналіз питомої ваги короткострокових кредитів у з загальних кредитах банку, аналіз динаміки та структури короткострокових кредитів, наданих банком загалом та за термінами кредитування. Розглянуто активність Альфа Банку на міжбанківському ринку.

Альфа Банк активно працює в області кредитування та за аналізуємий період має високу питому вагу кредитів у загальних активах банку та надає кредити, як індивідуальним та корпоративним клієнтам, так і іншим банкам.

Найвищими показниками кредитної діяльності, зокрема, короткостроковими кредитними операціями характеризується 2008 рік. Прочинаючи з 2009 року активність банку у сфері кредитування дещо знизилася.

В третьому розділі курсової робот описані можливі напрямки удосконалення удосконалення інструментарію аналізу короткострокових кредитних операцій, зокрема пропонується додатково розраховувати коефіцієнти проблемної заборгованості за короткостроковими кредитами.

В останньому питанні роботи розглянуто перспективи розвитку короткострокових кредитів в Україні - кредитування поступово, але стабільно відновлюється. Основними причинами нестрімкого відновлення кредитування є незначна кількість стійких, платоспроможних позичальників та невеликі доходи українців, які в сукупності формують перешкоди для подальшого розвитку даного процесу.

Отже, всі ланки суспільства прагнуть ефективно функціонувати, а без розвитку всіх напрямків банківської інфраструктури і, насамперед, короткострокового кредитування, що дає змогу оперативно поповнювати обігові кошти, не можливий нормальний розвиток економіки, особливо в післякризовий період. Тому короткострокове кредитування набуває все більшої актуальності.