1. распределить все средства по источникам формирования в зависимости от оборота по счетам и резервных требований;

2. распределить средства из каждого источника на финансирование соответствующих активов.

Таким образом, дилемма “риск - доходы” решается отдельно для каждого источника средств, как будто это отдельный банк; отсюда другое название этого метода - метод минибанка.

Другие подходы к управлению ликвидностью.

Метод управления резервной позицией является методом с большими преимуществами и большими недостатками. Его содержание заключается в следующем: определяем резервную позицию, т.е. не формируем заранее вторичные резервы, а лишь прогнозируем количество фондов, которое мы можем купить на денежном рынке и тем самым профинансировать возможный отток денежных средств. В первую очередь, речь идет о привлечении средств на межбанковском рынке и заимствовании у Нацбанка РК.

Преимущества метода очевидны:

1. сокращается доля низко-доходных и недоходных активов;

2. в случае изъятия депозитов валюта баланса банка не уменьшается или уменьшается в меньшей степени, потому что вторичные резервы не ликвидируются, а напротив, банк привлекает дополнительные средства.

Но при использовании данного метода риск ликвидности замещается другими видами риска:

1. риском изменения процентных ставок;

2. риском доступности фондов (который определяется, в первую очередь, емкостью межбанковского рынка).

Метод управления кредитной позицией заключается в определении особой кредитной позиции - того объема денежных средств, которые банк получит в краткосрочном периоде, если не будет возобновлять краткосрочные кредиты. При этом подходе к управлению ликвидностью также присутствует фактор риска доступности фондов и, как и в предыдущем варианте, его актуальность будет возрастать по мере развития денежного рынка.

Ключевое слово при использовании метода активного управления портфелем - секьюритизация. Термин “секьюритизация" происходит от англ. securities - ценные бумаги - и означает обращение банковских активов в ценные бумаги. При секьюритизации активов размещение кредитных ресурсов осуществляется не только посредством заключения кредитного договора, но и путем использования векселей (при краткосрочном кредитовании) и облигаций (при долгосрочном кредитовании). Близкий к секьюритизации альтернативный путь - применение права переуступки, например переуступки кредита. Таким образом, секьюритизация в широком смысле слова означает не только превращение кредитов в ценные бумаги, но и любой перевод их в такую форму, когда их можно реализовать третьим лицам на рынке.

Сущность проблем управления ликвидными средствами банков может быть представлена двумя краткими утверждениями.

1. Спрос на ликвидные средства банка редко бывает равен их предложению в какой-либо момент времени. Банк должен постоянно иметь дело с дефицитом ликвидных средств либо с их излишком.

2. Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть - для достижения желаемой прибыльности банка (при неизменных прочих факторах).

Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. Управленческие решения относительно величины ликвидных средств не могут быть отделены от иных видов услуг и деятельности других подразделений банка. Те казахстанские банки, руководители которых не уделяют должного внимания вопросам поддержания ликвидности, станут новыми жертвами финансовых потрясений и ответчиками в судебных процессах, связанных с банкротством.

Подытожив все вышеизложенное в данной дипломной работе можно представить некоторые рекомендации по поддержанию необходимого уровня ликвидности и платежеспособности банка.

Во-первых, любому банку необходимо постоянно оценивать ликвидность путем расчета коэффициентов. Затем, проанализировав полученные данные и выявив их отклонение от нормы, предпринимать меры по поддержанию нормального уровня.

Для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку, нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-третьих, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо прогнозировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

- анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия "узких" мест в его кредитной политике;

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

- тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику суммой высоколиквидного обеспечения;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Нацбанка РК о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.

Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

Проанализировать депозитную базу банка:

- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

- учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение.

Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности.

Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов ликвидными средствами очевидны.

В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами, в общем, отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом Нацбанка РК - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежание и излишка, и дефицита ликвидных средств.

Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Заключение

В заключение данной дипломной работы можно сделать следующие выводы. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка являются главными характеристиками деятельности банка, характеризующими их надежность и стабильность. Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой стороны - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда поддерживать объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Существует тесная взаимозависимость между активными операциями и операциями пассивными. Ликвидность можно обеспечить, поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы, а, также гарантировав банку возможность привлекать дополнительные вклады и занимать деньги из других источников. Большая изменчивость суммы вкладов, требования досрочного погашения долгов, также обуславливают необходимость увеличения ликвидных активов. К тому же имеется прямая связь между издержками банка по вкладам и заемным средствам, с одной стороны, и доходами от различных активных операций - с другой, повышать прибыльность банковских операций, не выходя за границы ликвидности, помогает тщательное сопоставление предельных издержек по привлеченным средствам и предельных доходов от кредитов и инвестиций.

Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства, в различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения средств: метод общего фонда средств, метод распределения активов, метод научного управления.

Для разумного управления ликвидностью необходимо тщательно проанализировать состояние банка.

Анализ операций банков является одним из важнейших направлений экономической работы, причем, чем крупнее банк, тем большее значение имеет правильная организация работы на данном участке для его нормального и эффективного функционирования.

Коммерческие банки с помощью анализа своих балансовых данных проверяют степень реализации основных целевых установок в своей деятельности: факторы их доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности, соблюдение установленных Нацбанком РК экономических нормативов, минимизацию всех видов банковских рисков и т.д.

Представленный в дипломной работе набор показателей вполне приемлем для анализа нашими коммерческими банками с целью изыскания резервов роста прибыли, поддержания ликвидности и минимизации банковских рисков.

Следовательно, коммерческие банки обязаны поддерживать уровень своей ликвидности, выполняя требования Национального Банка РК. Кроме того, необходимо уделять существенное внимание поддержанию оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью.

По данным анализа финансового состояния филиала АО "Темирбанк" можно сделать следующие выводы.

В целом положение банка на протяжении исследуемых 3 лет работы довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих обязательств. Костанайский филиал АО "Темирбанка" на протяжении трех лет своей деятельности не допускал нарушения сроков платежей, выполнял обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно имел средства на корреспондентском счете.

Хотелось бы заметить, что в последние два года деятельности КФ АО "Темирбанк" постепенно стал наращивать базу кредитных операций, что в дальнейшем положительно скажется в работе банка. Банк ставит своей приоритетной целью деятельности - предоставления кредитов всем категориям клиентов.

Таким образом, хотелось бы порекомендовать Костанайскому филиалу АО "Темирбанка" не отказываясь полностью от кредитования, в то же время уделять самое пристальное внимание изучению финансового состояния ссудозаемщика и наличию надежного обеспечения.

Кроме того, поддерживать оптимальное соотношение высоколиквидных активов и своих обязательств.

Список использованной литературы

1. Конституция РК принятая на республиканском референдуме 30 августа 1995 года;

2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 31 августа 1995 г. N 2444 "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан";

3. Гражданский кодекс РК от 01.06.1999 № 409-1 ЗРК;

4. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 30 марта 1995 года N 2155 "О Национальном банке Республики Казахстан";

5. Постановление Правления Нацбанка от 5 апреля 1999 г. N 62;

6. Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года N 461 "О рынке ценных бумаг"

7. Правила разработки, утверждения (принятия), регистрации, вступления в силу и публикации нормативных правовых актов Национального банка Республики Казахстан утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 г. N 350;

8. Положение Нацкомиссии РК по ценным бумагам от 29 ноября 1996 г. N 141 "О порядке государственной регистрации эмиссий акций, аннулирования эмиссий акций и утверждения отчетов;

9. Законом РК от 24 декабря 1996 г. N 54-1 "О валютном регулировании";

10. Положение "О порядке регистрации Национальным банком Республики Казахстан договоров гарантий и поручительств, выданных банками второго уровня" утвержденное постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 25 июля 1997 г. N 288.

11. Шаяхметов Ж.Х. Банковская деятельность Республике Казахстан, Алматы, 2001 г.

12. Мамунов А.А. Банковская система. Практикум. Алматы, 2008 г.

13. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. - Саратов: ЗАО "Финиз", 2009. - 78с.

14. Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2004. - 345с.: ил.

15. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 536с.: ил.

16. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 152с.: ил.

17. Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки. - М.: "Финансы и статистика", 2000. - 355с.

18. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. - М.: "ЮНИТИ", 2001. - 479с.

19. Алыкпашев Ж.Т. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №3 (31). 2009г.

20. Ильясов А.А., Гилимов А.К. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №4 (26). 2010 г.

21. Лаврушина О.И. “Деньги, кредит, банки”. Издание второе, Москва 2000 г.

22. Салимова Ж.Д. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №3 (37). 2010г.

23. Сейткасимова Г.С. “Деньги, кредит, банки”. Алматы 2009 г.

24. Шаяхметова К.О. Журнал “Вестник КазНУ”. Серия экономическая. №1 (41). 2009г.

25. Деньги. Кредиты. Банки. Под редакцией Г.С. Сейткасимова. Алматы 2008.

26. К определению ликвидности коммерческого банка" Исаичева А.В. // Банковский вестник. 2010 - №2.

27. "Ликвидность банка" - М., "Деньги и кредит" №11-12 2004 г.

28. "Ликвидность коммерческого банка". Румас С. Деньги и кредит, 2009 // №2.

29. Общая теория финансов" // под ред. РАЕН Л. А М.: "Банки и биржи" 2008 г.

30. "Организация деятельности коммерческих банков" Г.И. Кравцов, М 2002 г.

31. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" - М., "Банковский журнал" № 3, 2008 г.

32. "Банки Казахстана" журнал, 2010 г., №3, стр. 13-17

33. "Банки Казахстана" журнал, 2010 г., №4, стр. 10-18

34. "Банки Казахстана" журнал, 2009 г., №6, стр. 24-31

Приложения

Приложение А

Динамика активов

№ п/п	Наименование статей	Сумма на начало периода, тыс. тенге	Изменения за период, тыс. тенге	Динамика изменений за период, в %
		2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008-2009	2009-2010	2009-2010	2009-2010
1.	Денежные средства в счетах в Национальном банке РК	163681	127322	118286	-36359	-9036	-22	-7
2.	Обязательные резервы в Национальном банке РК	441156	16671	13891	-424485	-2780	-96	-17
3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	12327	26839	42441	14512	15602	118	58
3.1	Средства в кредитных организациях	12451	26839	42441	14388	15602	116	58
3.2	Резервы на возможные потери	124	0	0	-124	0	-1	0
4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	10455	2732	-10455	-7723	0	-74
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	0	10455	2732	-1045	-7723	0	-74
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	411861	444416	468155	32555	23739	8	5
6.	Резервы на возможные потери	16515	11095	12466	-5420	1371	-33	12
7.	Чистая ссудная задолженность	395345	433321	455689	37976	22368	7	5
8.	Проценты начисленные (включая просроченные)	0	22	88	-22	66	0	3
10.	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы	72174	72530	72180	356	-350	0,5	-0,5
11.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	341	341	341	0	0	0	0
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	341	341	341	0	0	0	0
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям,	908	607	468	-301	-139	-33	-23
13.	Прочие активы за вычетом резервов	88846	46105	9894	-42741	-36211	-48	-79
13.1	Прочие активы	137314	94577	58396	-42737	-36181	-31	-38
13.2	Резервы на возможные потери	48468	48472	48502	4	30	0,008	0,06
14.	Всего активов	777778	734213	716010	-43565	-18203	-6	-2

Приложение Б

Динамика пассивов

№ п/п	Наименование статей	Сумма на начало периода, тыс. тенге	Изменения за период
			тыс. тенге	темп прироста, %
		2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.
	Обязательства
1.	Средства кредитных организаций	0	0	15000	0	1500	0	0
2.	Средства клиентов	633626	617023	582339	-16603	-34684	-3	-6
2.1	В том числе вклады физических лиц	397098	454105	392170	57007	-61935	14	-14
4.	Выпущенные долговые обязательства	30948	200	200	-30748	0	-99	0
5.	Прочие обязательства	3103	3113	2447	10	-666	0,3	-21
6.	Всего обязательств (1+2+3+4+5)	667677	620336	599986	-47341	-20350	-7	-3
	Собственные средства
7.	Уставной капитал	40657	40657	40657	0	0	0	0
7.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	40657	40657	40657	0	0	0	0
8.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредит. организации	27149	27029	26671	-120	-358	-0,4	-1
9.	Переоценка основных средств	41503	41503	41503	0	0	0	0
10.	Прибыль (убыток) за отчетный период	6066	12393	15490	6327	3097	104	25
11.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	813	2438	3168	1625	730	200	30
12.	Нераспределенная прибыль (10-11)	5253	9955	12322	4702	2367	90	24
13.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	4294	5120	5032	826	-88	19	-2
14.	Всего собственных средств (7+8+9+12-13)	110101	113877	116024	3776	2147	3	2
	Всего пассивов (6+14)	777778	734213	716010	-43565	-18203	-6	-2
	Внебалансовые обязательства
	Безотзывные обязательства кредитной организации	0	3143	0	3143	0	0	0

Приложение В

Структура собственных средств

Наименование статей	Удельный вес в итоге, %	Изменения за период
		в абсолютном значении	В % пунктах
	2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.	2008-2009г	2009-2010г.
Уставной капитал	37	35,7	35	-1,3	-0,7	-3,5	-2
Фонды и прибыль (оставленная)	24,7	23,7	23	-1	-0,7	-4	-3
Переоценка основных средств	37,7	36,4	35,8	-1,3	-0,6	-3,4	-1,6
Нераспределенная прибыль	4,8	8,7	10,6	3,9	1,9	81,3	21,8
Расходы и риски, влияющие на собственные средства	3,9	4,5	4,3	0,6	-0,2	15,4	-4,4

Структура заемных средств

Наименование статей	Удельный вес в итоге, %	Изменения за период
		в абсолютном значении	В % пунктах
	2008г.	2009г.	2010г.	2008-2009г.	2009-2010г.	2008-2009г	2009-2010г.
Средства кредитных организаций	0	0	2,5	0	2,5	0	0
Средства клиентов	95	99,5	97	4,5	-2,5	4,7	-2,5
В том числе вклады физических лиц	59,5	73,2	65,4	13,7	-7,8	23	-10,7
Выпущенные долговые обязательства	4,6	0,03	0,03	-4,57	0	-99,3	0
Прочие обязательства	0,4	0,5	0,4	0	-0,1	0	-20
Всего	100	100	100

Приложение Г

Рис. 5 - Система комплексного экономического анализа

Приложение Д

Рис. 6 - Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность банка

Приложение Е

Экспресс-методика на основе коэффициентного анализа

Показатель	Формула расчета	Допуст. значение	Критич. значение
	Коэффициент абсолютной ликвидности	Касса + Корсчета + Счет в РКЦ Обязательства до востребования	1	0,07
	Уровень доходных активов	Активы, приносящие доход-нетто Всего активов-нетто	0,65	0,83
	Уровень сомнительной задолженности	Просроченная задолженность Ссуды, выданные банком	0,05	0,15
	Коэффициент защищенности от риска	Прибыль-нетто + Резервы банка + Резервный фонд Остаток ссудной задолженности	0,25	0
	Коэффициент дееспособности	Операционные расходы Операционные доходы		0,95
	Коэффициент рентабельности	Прибыль-нетто Собственные средства-нетто	0,15	0
	Коэффициент достаточности капитала	Собственные средства-нетто Всего пассивов-нетто	0,1	0,05
	Коэффициент финансовой капитализации прибыли	Уставный фонд Собственные средства-нетто	0,5	0,8
	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	Высоколиквидные активы Привлеченные средства-нетто	0,75	0,07
	Коэффициент полной ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства-нетто	1	0,8

Приложение Ж

Рис. 7 - Риски кредитования

Размещено на Allbest.ru