Характеристика деятельности коммерческого банка

1) привлечение депозитов:

- физических лиц;

- юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

- физическим лицам;

- юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для ОАО «Тамбовкредитпромбанк» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Тамбовкредитпромбанк активно проводит операции на международном валютном рынке Forex и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц -- резидентов и нерезидентов РФ.

Основными направлениями работы Тамбовкредитпромбанк на этом рынке являются следующие:

1. Конверсионные операции для клиентов -- юридических лиц. Исполнение клиентских поручений на конвертацию одной валюты в другую, по предложенному банком курсу. Специалисты Тамбовкредитпромбанк оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.

2. Арбитражные операции на межбанковском валютном рынке. Предоставление текущих рыночных котировок банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. Размер максимальной позиции по каждому из банков ограничен плечом в 1:100 от действующего лимита.

3. Арбитражные операции для банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margn Tradng. Margn Tradng -- условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента. Для заключения арбитражных сделок Тамбовкредитпромбанк предоставляет этой категории клиентов интернет-брокер Alfa FX с текущими котировками основных валют в режиме онлайн.

Тамбовкредитпромбанк сохраняет позиции одного из ведущих операторов на внутреннем валютном рынке. В 2009 году общий оборот по сделкам рубль/доллар США составил 150 миллиардов долларов США, то есть около 6?8% общего оборота внутреннего валютного рынка. В 2009 году Банк стал одним из лидеров форвардного рынка рубль/доллар США. Предлагаемые Банком операции "форвард" позволяют клиентам хеджировать валютные риски, что особенно актуально из-за стремления ЦБ РФ перейти от жесткого регулирования курса рубль/доллар США к свободному курсообразованию и полной конвертируемости рубля. За 2009 год в 1,3 раза выросли объемы форвардных операций. Рассмотрим подробнее динамику операций - резидентов с иностранной валютой в ОАО «Тамбовкредитпромбанк» - рис. 9.1.

Рис. 9.1 Динамика операций в иностранной валюте - резидентов

Итак, как видим, объем операций в 2008-2009 году возрос, что связано с тем, что по причине роста курса валюты многие предпочитали либо накапливать деньги в валюте, либо же наоборот - обменивать валюту на рубли. Далее представляет интерес для рассмотрения структура операций в иностранной валюте, проводимая резидентами в 2009 году - рис. 9.2.

Рис. 9.2 Структура операций с иностранной валютой в ОАО «Тамбовкредитпромбанк» в 2009 году

Как видим из рисунка 5.2, наибольшую долю в структуре операции резидентов занимали операции по вкладам, а так же покупке и продаже иностранной валюты, так же большую долю занимали кредиты в иностранной валюте.

Представляет интерес для рассмотрения операции с иностранной валютой нерезидентов - рисунок 9.3.

Рис. 9.3 Объем операций в иностранной валюте нерезидентов

Как видим, объем операций нерезидентов ниже, чем объем операций в иностранной валюте у резидентов. Тем не менее, заметна тенденция к увеличению объема операций в иностранной валюте у нерезидентов, что связано с высоким качеством предоставления услуг банка. Далее рассмотрим структуру операций проводимых нерезидентами в банке - рисунок 9.4.

Рис. 9.4 Структура операций - нерезидентов в 2009 году

Как видим, в основном операции с иностранной валютой, которые проводились нерезидентами это переводы в иностранной валюте. Таким образом, можно сделать вывод, что если операции резидентов с иностранной валютой в основном накопление и обменные операции, то нерезиденты в основном переводят деньги за рубеж.

Для оформления банковских операций и внутренней бухгалтерской отчетности применяются отдельные формы первичных учетных документов.

Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, правил валютного контроля и в соответствии с нормативными актами Банка России по этим вопросам.

Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, на которых могут в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте.

При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации - в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах.

Счета аналитического учета в иностранной валюте ведутся в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по действующему курсу Банка России.

10. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков

Если в портфель однородных ссуд (требований) включены ссуды (требования), отражаемые на разных балансовых счетах первого порядка, то по каждому балансовому счету первого порядка следует открывать лицевой счет (лицевые счета) для отражения величины резерва, сформированного под однородные ссуды (требования) соответствующего портфеля.

В целях полной оценки результатов деятельности банка определены отдельные статьи доходов и расходов.

Для определения результата деятельности дополнительных офисов счета по доходам и расходам открываются для каждого дополнительного офиса. Филиалы в течение года ведут учет доходов и расходов от проведения операций на своих балансах. Доходы и расходы передаются филиалами на баланс головного офиса в первый рабочий день нового года по «Спод». На балансе головного офиса для принятия доходов и расходов открываются счета аналитического учета для каждого филиала по статьям доходов и расходов на балансовом счете 707 ”Финансовый результат прошлого года”.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года на балансовых счетах № 706 “Финансовый результат текущего года”.

В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов № 706 “Финансовый результат текущего года” переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года № 707 “Финансовый результат прошлого года”. На балансовом счете № 707 “Финансовый результат прошлого года” ведется учет доходов и расходов прошлого года и операций, совершаемых при составлении годового бухгалтерского отчета. Счета по учету расходов - активные, по учету доходов - пассивные.

На дату составления годового отчета остатки со счета № 707 “Финансовый результат прошлого года” переносятся на счет по учету прибыли (убытка) прошлого года. № 708 “Прибыль (убыток) прошлого года”.

11. Экономический анализ деятельности банка

Основные показатели деятельности банка приведены в таблице 11.1.

Таблица 11.1 Основные показатели деятельности в 2009-2010гг.

Темп роста = Показатель 2010/Показатель 2009

Как видно из приведенных данных, валюта баланса увеличилась на 26% или 377401 тыс. руб.

Увеличилась ресурсная база банка, как собственная, так и привлеченных средств.

Уставный капитал на 1.01.09 г. остался на уровне против прошлого года.

Собственные средства банка (капитал) составили 231174 т.р., рост - 11%.

Источниками наращивания собственных средств в истекшем году являются: увеличение прибыли и фондов на 10657 тыс. руб., а также переоценка основных средств в сумме 12313 тыс.руб.

Показатель достаточности капитала в течение отчетного года колебался от 14,7% до 17,1%, что превышало минимальное значение норматива, установленное Банком России ( 10%).

На 1 января 2009 года привлечено депозитов юридических лиц в сумме 124943 тыс.руб., что ниже аналогичного показателя прошлого года на 15,7% или 23345 тыс.руб.

Вклады физических лиц увеличились на 31,9% или 172163 тыс.руб.

Средства на расчетных счетах клиентов увеличились на 33,3% и составили 626669 тыс.руб.

На отчетную дату банком выпущено векселей на сумму 85900 тыс. руб., что выше соответствующего периода прошлого года в 2,7 раза.

Одним из источников привлечения ресурсов в 2009 году являлись займы на рынке МБК. За отчетный год объем привлеченных МБК составил 418300 тыс. руб. Снижение против прошлого года - 77%.

В 2009 году банком привлекались кредиты Банка России на сумму 316300 тыс.руб.

В 2009 году банком выдано кредитов 5049977 тыс.руб., что на 28,3% меньше, чем за 2008 год.

Средняя ставка по привлеченным ресурсам составила 7,7%, по размещенным - 16,5%.

Таблица 11.2 Структура активов банка по состоянию на 1 января 2010 года следующая:

Уд.вес = Показатель /Всего Активов

Как видно из приведенных данных, кредитные риски занимают 62,9% в общей структуре активов банка. По сравнению с прошлым годом данный показатель увеличился на 9,3п.п. По сравнению с прошлым годом доля просроченных ссуд в общем объеме кредитных вложений сократилась с 0,5% (5286 т.р.) до 0,2% (2133 т.р.).

Доля активов, не приносящих доход (средства и имущество банка) увеличилась и составляет 10,4%. Доля денежных средств так же практически не изменилась и составляет 4,6%. Доля средств на корреспондентских счетах в Банке России, кредитных организациях и НКО увеличилась на 5,4 п.п. и занимает 21,6%. ФОР - 0,1% в объеме активов.

По итогам работы за 2009 год банком получено доходов 511320 т.р. или рост против прошлого года 135,3%. Расходы составили 499757 т.р. или 138,9% к уровню 2008 года. Получена прибыль 11356 т.р., снижение на 6,8% (823 т.р.).

Основными источниками доходов по-прежнему являются:

- доходы от кредитных операций - 174636 т.р., темп роста - 120,7%;

- доходы от операций с иностранной валютой - 240453 т.р., темп роста - 169,9%;

- комиссионные доходы - 62679 т.р., темп роста - 111,7%;

- восстановление сумм со счетов резервов - 21841 т.р., темп роста - 104,0%

Доходы от кредитных операций занимают 34,2% в общей сумме доходов, их доля по сравнению с прошлым годом снизилась на 3.8п.п. На доходы от операций с инвалютой приходится 47,04%, что на 9,6п.п. выше прошлого года. Удельный вес комиссионных доходов снизился на 2,7п. и составляет 12,3%.

Основные расходы произведены по следующим статьям:

- уплаченные проценты за привлеченные ресурсы - 87592 т.р., темп роста - 125,7%;

в том числе по депозитам физических лиц - 49530 т.р., темп роста - 126,2%;

депозитам юридических лиц - 10927 т.р., темп роста - 83,3%;

по полученным межбанковским кредитам - 2202 т.р., темп роста - 61,4 раза;

по кредитам Банка России - 3069 т.р., темп роста 12,9 раза

- расходы по операциям с иностранной валютой - 235203 т.р., темп роста - 171,5%;

- расходы на персонал - 90452 т.р., темп роста - 112,9%;

- отчисления в фонды и резервы на возможные потери -28529т.р., темп роста - 130,7%;

- налоги и сборы (без учета налога на прибыль) - 6550 т.р., темп роста - 108,6%.

На долю уплаченных процентов за привлеченные ресурсы приходится 17,5% в общей сумме расходов, что на 1,9п.п. ниже показателей прошлого года. На расходы от операций с инвалютой приходится 47,1%, что на 8,9п.п. выше прошлого года. Доля расходов на персонал составляет 18,1%, снижение -4,2п.п. Доля отчислений в фонды и резервы снизилась на 0,4% и составила 5,7%. Налоги и сборы (без учета налога на прибыль) занимают 1,3%, что на 0,4 п.п. ниже уровня 2008г.

В 2009 году банком постоянно выполнялись обязательные нормативы, установленные Банкам России, как ежедневные, так и на отчетные даты - по данным банка:

Таблица 5.3 Нормативы ликвидности (с учетом СПОД)

В расчет норматива Н1 включаются:

- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

- величина кредитного риска по срочным сделкам;

- величина операционного риска;

- величина рыночного риска.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

К - собственные средства (капитал) банка,

- коэффициент риска -го актива

- -й актив банка;

- величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности -го актива;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

ОР - величина операционного риска;

РР - величина рыночного риска.

ПК - операции с повышенными коэффициентами риска

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Где Лам - высоколиквидные активы,

Овм - обязательства (пассивы)

- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

где, Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

где

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и ПоложениемБанка России N 283-П (код 8996);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (код 8918, код 8997);

- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящей Инструкции (код 8978).

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

Крз

Н6 = ---- х 100% <= 25%,

К

где

Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

Сумма Кскр

Н7 = ----------- х 100% <= 800%,

К

где

Кскр_ - -тый крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера).

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

Сумма Kpa

Н9.1 = ---------- х 100% <= 50%,

К

где

Kpa_ - величина -того кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

Сумма Kрси

Н10.1 = ----------- х 100% <= 3%,

К

где

Kpси_ - величина -того кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:

Сумма Кин

Н12 = ----------- х 100% <= 25%,

К

где

Кин_ - величина -той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

Заключение