- при вывозе большей суммы гражданин должен предъявить декларацию, подтверждающую ввоз иностранной валюты в Россию.

Так, по декларации, подтверждающей ввоз валютных ценностей в Россию, гражданин может их вывезти в течение одного года с момента ввоза.

Вывозить из России, как иностранную валюту, так и платежные документы в иностранной валюте, имеют право только уполномоченные банки, получившие от ЦБ РФ генеральную лицензию.

Уполномоченные банки, не имеющие генеральной лицензии, имеют право вывозить только платежные документы в иностранной валюте.

2.5 Организация работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности

Статья 201 ТК посвящена ответственности за правонарушения, выявленные при осуществлении валютного контроля российскими таможенными органами. Ответственность за подобные правонарушения наступает в соответствии с предписаниями ст. 221 ТК, если данные нарушения являются одновременно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов.

В иных случаях ответственность за нарушения российского валютного законодательства, выявленные таможенными органами, наступает в соответствии с валютным и иным законодательством Российской Федерации.

За совершение преступлений в сфере валютного регулирования виновные несут ответственность согласно ст. 162 7 УК "Незаконные сделки с валютными ценностями" и ст. 162 8 "Сокрытие средств в иностранной валюте".

Ответственность за нарушение валютного законодательства устанавливается в Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 14). Виновные в нарушении валютных правил несут ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного по сделкам, недействительным с точки зрения валютного законодательства;

б) взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За отсутствие учета валютных операций, ведение учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и информации предусматривается ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данном случае устанавливается Банком России.

Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля с юридических лиц- в бесспорном порядке, а с физических- в судебном.

Меры ответственности за нарушение валютного законодательства могут устанавливаться и другими нормативными актами. Так, 21 ноября 1995 года был подписан указ Президента РФ N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации". В нем установлено, что импортеры-резиденты в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения ими предписаний органов валютного контроля несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров. Взыскание штрафа, налагаемого на импортера-резидента в соответствии с данным указом Президента РФ, производится в рублях по курсу, установленному Банком России на дату списания средств, и осуществляется Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России).

Начальники региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов должны обеспечивать:

1) выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования (далее - валютное законодательство) в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в подразделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трёх рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэкономической деятельности (участник ВЭД) осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, - в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля в порядке, предусмотренном подпунктом 4 пункта 1 настоящего приказа;

2) организацию проведения подразделениями валютного контроля, а также подчинёнными таможенными постами проверок соблюдения валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности таможенного органа (далее - проверка), на основании:

а) ежемесячных планов проверок, формируемых на основе информации о предполагаемых нарушениях участниками ВЭД валютного законодательства (далее - ежемесячных планов) в порядке, установленном пунктами 2 и 3 настоящего приказа;

б) информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, выявленных при таможенном оформлении и таможенном контроле, а также информации о возможных нарушениях валютного законодательства, полученной из структурных подразделений данного таможенного органа, налоговых и иных контролирующих органов;

в) поручений ФТС России на проведение проверок валютного законодательства, формируемых в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 настоящего приказа (далее - поручение ФТС России);

3) проведение проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства в течение:

а) сроков, обеспечивающих своевременное направление в орган валютного контроля соответствующих документов в порядке, установленном подпунктом 6 пункта 1 настоящего приказа, и рассмотрение им возбуждённых дел об административных правонарушениях, ответственность за которые установлена статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, до истечения сроков давности привлечения к ответственности, установленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

б) двух месяцев со дня получения поручения ФТС России (за исключением случаев, когда поручением ФТС России предусмотрен иной срок проведения проверок), а также со дня получения информации о возможных нарушениях валютного законодательства из налоговых и иных контролирующих органов.

Срок проведения проверок по поручениям ФТС России, а также по информации, полученной из налоговых и иных контролирующих органов, может быть продлён Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля с учётом сроков давности привлечения к административной ответственности, установленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и срока давности привлечения к уголовной ответственности, установленного пунктом 1 статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ходатайства таможенного органа (приложение N 1), направляемого в ФТС России в виде электронной копии по телекоммуникационным каналам связи в порядке, определяемом Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля, с досылкой на бумажном носителе не позднее, чем за 10 рабочих дней до истечения срока проведения проверки;

4) направление заверенных в установленном порядке копий документов о предполагаемых нарушениях валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена вне региона деятельности таможенного органа в течение трёх рабочих дней со дня их выявления в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля;

5) возбуждение уполномоченными лицами дел об административных правонарушениях в случае обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое установлена статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

6) направление протокола и иных материалов дела об административном правонарушении, ответственность за которое установлена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в течение трёх суток с момента составления протокола об административном правонарушении в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;

7) направление в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля по телекоммуникационным каналам связи с использованием КПС "Агент ВК" информации о результатах проверок в течение 10 рабочих дней со дня их завершения (если иное не предусмотрено поручением ФТС России).

Начальники региональных таможенных управлений и таможен должны обеспечивать формирование ежемесячных планов по установленной форме по результатам анализа сведений региональных баз данных валютного контроля (для региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчинённых ФТС России, - центральной и региональной баз данных валютного контроля) с использованием Методики выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и системы критериев планирования проверок.

Начальники региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчинённых ФТС России, должны обеспечивать ежеквартальное формирование перечня участников ВЭД, в отношении которых планируется проведение проверок и государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности соответствующего таможенного органа.

Заключение

Необходимость валютного регулирования заключается в стремлении стран и банков минимизировать валютные риски.

Эффективно действующий механизм таможенного валютного регулирования является неотъемлемым условием для проведения Россией активной и целостной таможенной политики, а также для решения таможенными органами задач по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации, защите ее экономических интересов.

Создание целостной системы валютного контроля предполагает реализацию трех основных задач:

1) установление таможенно-банковского контроля за экспортом товаров;

2) учреждение механизма валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;

3) охват валютным контролем иных внешнеэкономических операций (бартерные сделки, экспорт услуг и т.д.).

В отношении первых двух задач можно констатировать завершение формирования соответствующей нормативной базы. Третье направление валютного контроля еще ждет своего воплощения.

К ослаблению эффективности действующей системы валютного контроля может привести расширение таможенного союза СНГ, если новые его члены не возьмут на себя обязательства по унификации своего законодательства в области валютного контроля.

Список использованной литературы

1. Таможенный кодекс РФ: с постатейными материалами Международной Конвенции об упрощении и гармонизации таможенных процедур в редакции Протокола 1999 г. / под ред. Л.А. Лобзенко. - М.: Норма, 2004.- 656 с.

2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"

3. Указ Президента Российской Федерации № 314 от 09.03.2004 г. «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».

4. Указ Президента Российской Федерации № 649 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти» (в ред. Указов Президента РФ от 28.07.2004 № 976, от 13.09.2004 № 1168, от 11.10.2004 № 1304, от 18.11.2004 № 1453,от 01.12.2004 № 1487.

5. Валютное право РФ: учеб. пособие / Тосунян Г.А., Емелин А.В. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2004.- 368 с.

6. Внешнеэкономическое право: Введение в правовое регулирование внешнеэкономической деятельности: краткий учеб. курс / Вершинин А.П. - М.: Норма : Инфра-М, 2001.- 256 с.

7. Григорян М.Р. Повышение фискальной роли таможенных органов в условиях реформ.//Финансовые исследования. №1. 2005.

8. Комментарий к Таможенному кодексу РФ: новая редакция / Давыдов Ю.Г. - М.: ТК Велби, 2005.- 597 с.

9. Комментарий к Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" / под общ. ред. М.Ю. Тихомирова. - М.: Изд. г-на Тихомирова М.Ю., 2004.- 124 с.

10. Комментарий к Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" / Борисов А.Н. - М.: Юстицинформ, 2004.- 240 с.

11. Комментарий к Таможенному кодексу РФ: от 28.05.2003 г. / под ред. В.А. Вайпана. - М.: Юстицинформ, 2004.- 416 с.

12. Комментарий к Таможенному кодексу РФ: постатейный / Пиляева В.В. - М.: ТК Велби, 2004.- 704 с.

13. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации / Козырин А.Н. - М.: Проспект, 2004.- 1056 с.

14. Курс таможенного права РФ: учеб. для вузов / Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г. - М.: Дело и Сервис, 2005.

15. Обеспечение прав человека и законности в деятельности таможенных органов: Учеб. пособие с альбомом схем / Берекашвили Л.Ш., Игнатов В.П. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Щит-М, 2004.- 155 с.

16. Основы таможенного дела: краткий учеб. курс / Чекмарева Г.И. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: МарТ Изд.центр, 2005.

17. Постатейный комментарий к Таможенному кодексу РФ / Гуев А.Н. - М.: Дело, 2004.- 1040 с.

18. Постатейный комментарий к Таможенному кодексу / под ред. В.А. Вайпана. - М.: Юстицинформ, 2004.- 296 с.

19. Таможенное право: конспект лекций / Желудков А.В. - М.: Приор-издат, 2004.- 128 с.

20. Таможенное право: учебник / Халипов С.В. - М.: Зерцало-М, 2004.- 240 с.

21. Таможенное право: учеб. пособие для вузов / Косаренко Н.Н. - М.: Академический Проект, 2004.- 350 с.

22. Таможенное право России: учебник / Бакаева О.Ю., Матвиенко Г.В. ; отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: ЮРИСТЪ, 2004.- 427 с.

23. Халипов С.В. Таможенный контроль (административно-правовой анализ). Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство «ТАМОЖНЯ.РУ», 2005.

Размещено на Allbest.ru