Производственная мощность предприятия

392 744

5

Итого переменные затраты

4 061 268,2

6

Расход на маркетинг

0

7

Арендная плата за помещение

0

8

Арендная плата за оборудование

0

9

Расходы по изменению ассортимента продукции

0

10

Амортизация помещения

50 000

11

Амортизация оборудования

312 500

12

Уплата процентов за кредит

0

13

Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

431 587,5

14

Общецеховые расходы

406 126,82

15

Производственная себестоимость

5 261 450,3

16

Валовая прибыль

4 233 474,7

17

Общехозяйственные расходы

526 145,03

18

Расходы на продажу

52 614,5

19

Итого косвенных условно-постоянных издержек

1 778 974

20

Полная себестоимость

5 840 210

21

Прибыль от реализации продукции

3 654 715

22

Прочие доходы и расходы

0

23

Прибыль до налогообложения

3 654 715

24

Налогооблагаемая прибыль

3 654 715

25

Налог на прибыль

877 132

26

Чистая прибыль (убытки)

2 777 584

27

Скрытые издержки

693 011

28

Экономическая прибыль

2 084 573

Показатели эффективности деятельности предприятия.

1. Рентабельность продаж.

Рен = Прибыль от продаж21) *100%/Полная себестоимость.

Рен = 3 654 715*100%/5 840 210 = 62,58 %.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC - переменные издержки.

(9 494 925 - 4 061 268,2)*100%/9 494 925 =57.23 %.

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы - это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 777 584 * 100/(6 250 000 + 680 110(6930110)) = 40,08%.

3. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Коб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 2 084 573* 100%/((680 110 + 6 250000) * 1.1) = 27,35%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/средне-готовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 9 494 925/6 250 000 = 1,52 руб. вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 9 494 925/3 125 000 = 3,04 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 9 494 925/1 510 556,4 = 6,29 руб.прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 9 494 925/680 110 = 14 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/14 = 25,71 ~ 26 дней.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 9 494 925/6 930 110= 1,37 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

Объем выпуска продукции в нулевом году равен 100%.

12. Доля собственного капитала в активах.

В нулевом году - 100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

В нулевом году у предприятия нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

В нулевом году у предприятия нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №8

№ п/п	Наименование показателя	Год
		0
1	Рентабельность продаж, %	62,58
2	Отношение маржинального дохода к выручке	57.23
3	Общая рентабельность	40,08
4	Экономическая прибыль	27,35
5	Фондоотдача общая	1,52
6	Фондоотдача активной части фондов	3,04
7	Зарплатоотдача	6,29
8	Количество оборотов оборотного капитала	14
9	Продолжительность одного оборота	26
10	Число оборотов капитала	1,37
11	Уровень использования производственной мощности	100
12	Доля собственного капитала в активах	100
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-
14	Уровень самофинансирования	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 2

Определение общего результата деятельности предприятия в первом году.

По условию спрос на рынке продукции «А» падает с каждым годом, то есть продать в текущем году больше единиц продукции, чем в предыдущем нельзя. Поэтому предприятие выходит на олигопольный рынок (с лидером) продукции «Б», имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 19 млн. единиц продукции «Б». На 1ой ед. УО П1 и 1 ед. СО П2 продолжаем выпускать продукцию «А». Для выпуска продукции «Б» используем 2ед. УО П1, а также арендуем корпус 3 и 1 ед. СО П2.

Определение общего результата деятельности предприятия в первом году с учетом аренды 3 - го корпуса.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ?Мпрi,

где

Мпрi - производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр,

где

Мпрi - годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час - паспортная скорость работы оборудования, Кск - коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр - коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж - режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

?Мпрi(А) = (367*0,85*3962*0,8)*1 + (489*0,81*3962*0,86)*1 = 988 757 + 1 349 605 =

2 338 362 ед. продукции

?Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*2 + (489*0,81*3962*0,86)*1 = 1 977 514 + 1 349 605 =

3 327 119 ед. продукции.

Мпр = 5 665 481 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 3 008 333 ед. продукции

Следовательно, на производство продукции А приходится:

= 5 665 481 - 3 008 333 = 2 657 148 ед. продукции.

Доля продукции А в общем производстве занимает: 2 657 148 / 5 665 481 = 0,47

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 3 008 333 / 5 665 481 = 0,53

Рассчитаем остаток наличности по итогам 0-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию А и начинает производить продукцию Б, в связи с этим затраты на освоение продукции Б составили 300 000 руб., инвестиции на маркетинг по продукции Б составили 210 000 руб. таблица 5

Чистая прибыль 2 777 584 руб. - 300 000руб. - 210 000руб. - аренда 3-гокорпуса 250 000 руб. - аренда оборудования 250 000 = 1 767 584руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ?(Qi x Pi),

где Qi - количество единиц продукции определенного вида, Pi - цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

В первом году доход будет равен:

цена за единицу продукции А - 2,2 рубля.

Цена за еденицу продукции Б - 2,4 рубля.

Sреал(А) = 2,2*2 338 362 = 5 612 069 руб.

Sреал(Б) = 2,4*3 327 119= 7 985 085,6руб.

Итого: 13 597 155 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции А: 0,5 руб.

Зм = 2 338 362 *0,5 = 1 169 181 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 3 327 119 *0,6 = 1 996 271 руб.

Итого: 3 165 452 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(А) = 2 338 362 *0,35 = 818 427 руб.

Зз/п(Б)П1 = 1 977 514 * 0,5 = 988 757 руб.

Зз/п(Б)П2 = 1 349 605 * 0,6 = 809 763 руб.

Зз/п(Бобщ) = 1 798 520 руб.

Итого: 2 616 947 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(А) = 818 427*0,26 = 212 791 руб.

Зсоц(Б) = 1 798 520 *0,26 = 467 615 руб.

Итого: 680 406 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужлы)

3 165 452 + 2 616 947 + 680 406 = 6 462 805 руб.

6. Расход на маркетинг.

210 000 рублей

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

300 000 рублей

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки - 2 500 000 рублей.

Аз - 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (3 штуки) -500 000 * 3 = 1 500 000 руб.

Стоимость П2 (1 штука) - 1 000 000 рублей.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*3 + 1 000 000)*1,25 = 3 125 000 рублей.

Аоб - 3 125 000*0,1 = 312 500 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции А(1П1 и 1П2):

Q1П1*0,1 = 988 757*0,1 = 98 876 руб.

Q1П2*0,11 = 1 349 605*0,11 = 148 457 руб.

Всего по А: 247333 руб.

По продукции Б (2П2 и 1П1) :

Q2П1*0,15 = 1 977 514 *0,15 =296 627 руб.

Q2П2*0,14 = 1 349 605 *0,14 = 188 945 руб.

Всего по Б: 485572 руб.

Итого: 247 333 + 485 572= 732 905 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =? (с5 по 14)

6 462 805 + 210 000 + 250 000 + 250 000 + 300 000 + 50 000 + 312 500 + 732 905 + 507 659 = 9 075 869 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

13 597 155 -9 075 869 = 4 521 286 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

9 075 869 * 0,1 = 907 587 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

9 075 869 * 0,01 = 90 759 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

? 6) по 14) +17)+18)

210 000 + 250 000 + 250 000 + 300 000 + 50 000 + 312 500 + 732 905 + 507 659 + 907 587 + 90 759 = 3 611 410 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

6 462 805 + 3 611 410 = 10 074 215 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

13 597 155 -10 074 215 = 3 522 940 руб.

22. Прочие доходы и расходы

Нет.

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

3 522 940 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 522 940 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 522 940 * 0,24 = 845 506 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 522 940 - 845 506 = 2 677 434 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i - банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн - стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб - стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (3*500 000 + 1 000 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 625 000 рублей.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. - капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер - затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 - принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап - норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. - 3 165 452*30/360 = 263 788 руб.

Кнезав. пр. - капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз - производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц А - длительность производственного цикла для продукции А (по данным равная 40 дням),

0,5 - коэффициент нарастания затрат по продукции А.

Тц Б - длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням),

0,6 - коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Кнезав. пр.(А) = 2 338 362/360*40*0,5 = 129 909 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 3 327 119/360*80*0,6 = 443 616 руб.

Итого: 573 525 руб.

Кгот. прод. - оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 9 075 869*10/360 = 252 107 руб.

Кпр. - прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(263 788 + 573 525 + 252 107) = 108 942 руб.

Коб = 263 788 + 573 525+ 252 107 + 108 942 = 1 198 362 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 625 000 + 1 198 362)*0,1 = 682 336 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист - Dвозм. уп. t = 2 677 434 - 682 336 = 1 995 098 руб.

1 767 584 + 2 677 434 = 4 445 018 руб. деньги на расчетном счете предприятия

Таблица №9

№ п/п	Наименование показателя	Год
		0	1
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	9 494 925	13 597 155
2	Затраты на основные материалы	2 157 938,8	3 165 452
3	З/п основных производственных рабочих	1 510 556,4	2 616 947
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	392 744	680 406
5	Итого переменные затраты	4 061 268,2	6 462 805
6	Расход на маркетинг	0	210 000
7	Арендная плата за помещение	0	250 000
8	Арендная плата за оборудование	0	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	0	300 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	312 500	312 500
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	431 587,5 445 083	732 905
14	Общецеховые расходы	406 127	507 659
15	Производственная себестоимость	5 261 450,3	9 075 869
16	Валовая прибыль	4 233 474,7	4 521 286
17	Общехозяйственные расходы	526 145,03	907 587
18	Расходы на продажу	52 614,5	90 759
19	Итого косвенных условно-постоянных	1 778 974	3 611 410
20	Полная себестоимость	5 840 210	10 074 215
21	Прибыль от реализации продукции	3 654 715	3522 940
22	Прочие доходы и расходы	0	0
23	Прибыль до налогообложения	3 654 715	3 522 940
24	Налогооблагаемая прибыль	3 654 715	3 522 940
25	Налог на прибыль	877 132	845 506
26	Чистая прибыль (убытки)	2 777 584	2 677 434
27	Скрытые издержки	693 011	682 334
28	Экономическая прибыль	2 084 573	1 995 098

Показатели эффективности деятельности предприятия в первом году.

1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 3 522 940*100/10 074 215 = 34,97%.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC - переменные издержки.

(13 597 155 - 6 462 805)*100%/13 597 155 = 52,47%.

2. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы - это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 677 434 * 100/(5 625 000 + 1 198 362 (6 823 362)) = 39,24%.

3. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 1 995 098 * 100%/(6 823 362 * 1.1(7 505 698)) = 26,58%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/средне-готовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 13 597 155/5 625 000 = 2,42 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 13 597 155/3 125 000 = 4,35 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 13 597 155/2 616 947 = 5,2 руб.прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 13 597 155/1 198 362= 11,35 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/11,35 = 31,71 ~ 32 дня.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 13 597 155/6 823 362 = 1,99 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

12. Доля собственного капитала в активах.

В первом году - 100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

В первом году у предприятия нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

В первом году у предприятия нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №10

№ п/п	Наименование показателя	Год
		1
1	Рентабельность продаж, %	34,97
2	Отношение маржинального дохода к выручке	52,47
3	Общая рентабельность	39,24
4	Экономическая прибыль	26,58
5	Фондоотдача общая	2,42
6	Фондоотдача активной части фондов	4,35
7	Зарплатоотдача	5,2
8	Количество оборотов оборотного капитала	11,35
9	Продолжительность одного оборота, дней	32
10	Число оборотов капитала	1,99
11	Уровень использования производственной мощности, %	100
12	Доля собственного капитала в активах	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-
14	Уровень самофинансирования	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 3

Определение общего результата деятельности предприятия во втором году.

По условию спрос на рынке на продукцию А продолжает падать. Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 17 млн. продукции Б. Продаем 1 ед. П2 и покупаем 1 ед. П1. На 2 ед. П1 продолжаем выпускать продукцию А. Для выпуска продукции Б используем 2 ед. П1, арендуем 3 корпус и 1 ед. П2.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ?Мпрi,

где

Мпрi - производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi - годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час - паспортная скорость работы оборудования, Кск - коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр - коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж - режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

?Мпрi(А) = (367*0,85*3962*0,8)*2 = 1 977 514 ед. продукции

?Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*2 + (489*0,81*3962*0,86)*1 = 1 977 514 + 1 349 605 =

3 327 119 ед. продукции.

Мпр = 5 304 633 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 2 691 667 ед. продукции

Следовательно, на производство продукции А приходится:

= 5 304 633- 2 691 667 = 2 612 966 ед. продукции.

Доля продукции А в общем производстве занимает: 2 612 966 / 5 304 633 = 0,49

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 2 691 667 / 5 304 633 = 0,51

Рассчитаем остаток наличности по итогам 1-го года после всех операций: Предприятие продолжает производить продукцию А и Б. Продает 1 ед. П2 и покупает 1 ед. П1, арендует 3 корпус и 1 ед.П2.

Чистая прибыль за 1 год 2 677 434 руб. + остаток наличности за 0 год 1 767 584 + 900 000руб. - 500 000 руб. - аренда 3-гокорпуса 250 000 руб. - аренда оборудования 250 000 = 4 345 018 руб.

Помещаем эти деньги в банк по 10% годовых, на конец 2-го года получим 434 501 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ?(Qi x Pi),

где Qi - количество единиц продукции определенного вида, Pi - цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

Во втором году доход будет равен:

Цена за единицу продукции А - 2,1 рубля.

Цена за еденицу продукции Б - 2,4 рубля.

Sреал(А) = 2,1*1 977 514 = 4 152 779 руб.

Sреал(Б) = 2,4*3 327 119 = 7 985 086 руб.

Итого: 12 137 865 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции А: 0,5 руб.

Зм = 1 977 514 * 0,5 = 988 757 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 3 327 119 *0,6 = 1 996 271 руб.

Итого: 2 985 028 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(А) = 1 977 514 *0,35 = 692 130 руб.

Зз/п(Б)П1 = 1 977 514 * 0,5 = 988 757 руб.

Зз/п(Б)П2 = 1 349 605 * 0,6 = 809 763 руб.

Зз/п(Бобщ) = 1 798 520 руб.

Итого: 2 490 650 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(А) = 692 130*0,26 = 179 954 руб.

Зсоц(Б) = 1 798 520 *0,26 = 467 615 руб.

Итого: 647 569 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)

2 985 028 + 2 490 650 + 647569 = 6 123 247 руб.

6. Расход на маркетинг.

Нет

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

Нет

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки - 2 500 000 рублей.

Аз - 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) -500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб - 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции А(2П1):

Q1П1*0,1 = 1 977 514 *0,1 = 197 751 руб.

Всего по А: 197 751 руб.

По продукции Б (2П1 и 1П2) :

Q2П1*0,15 = 1 977 514 *0,15 =296 627 руб.

Q2П2*0,14 = 1 349 605 *0,14 = 188 945 руб.

Всего по Б: 485572 руб.

Итого: 683 323 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =? (с5 по 14)

6 123 247 + 500 000 + 50 000 + 250 000 + 683 323 + 507 659 = 8 114 229 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

12 137 865 - 8 114 229 = 4 023 636 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

8 114 229 * 0,1 = 811 423 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

8 114 229 * 0,01 = 81 142 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

? 6) по 14) +17)+18)

500 000 + 50 000 + 250 000 + 683 323 + 507 659 + 811 423 + 81 142 = 2 883 547 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

6 123 247 + 2 883 547 = 9 006 794 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

12 137 865 -9 006 794 = 3 131 071 руб.

22. Прочие доходы и расходы

434 501 руб. - банковский процент

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

3 131 071 + 434 501 = 3 565 572 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 565 572 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 565 572* 0,24 = 855 737 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 565 572 - 855 737= 2 709 835 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i - банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн - стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб - стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. - капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер - затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 - принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап - норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. - 2 985 028*30/360 = 248 752 руб.

Кнезав. пр. - капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз - производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц А - длительность производственного цикла для продукции А (по данным равная 40 дням),

0,5 - коэффициент нарастания затрат по продукции А.

Тц Б - длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням),

0,6 - коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Кнезав. пр.(А) = 1 977 514/360*40*0,5 = 109 862 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 3 327 119/360*80*0,6 = 443 616 руб.

Итого: 553 478 руб.

Кгот. прод. - оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 8 114 229*10/360 = 225 395 руб.

Кпр. - прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(248 752 + 553 478 + 225 345) = 102 757 руб.

Коб = 248 752 + 553 478 + 225 345 + 102 757 = 1 130 332 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 130 332)*0,1 = 613 033 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист - Dвозм. уп. t = 2 709 835 - 613 033 = 2 096 802 руб.

4 345 018 руб. + 2 709 835 = 7 054 853 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №11

№ п/п	Наименование показателя	Год
		1	2
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	13 597 155	12 137 865
2	Затраты на основные материалы	3 165 452	2 985 028
3	З/п основных производственных рабочих	2 616 947	2 490 650
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	680 406	647 569
5	Итого переменные затраты	6 462 805	6 123 247
6	Расход на маркетинг	210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	250 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	300 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	312 500	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	732 905	683 323
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	9 075 869	8 114 229
16	Валовая прибыль	4 521 286	4 023 636
17	Общехозяйственные расходы	907 587	811 423
18	Расходы на продажу	90 759	81 142
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	3 611 410	2 883 547
20	Полная себестоимость	10 074 215	9 006 794
21	Прибыль от реализации продукции	3522 940	3 131 071
22	Прочие доходы и расходы	0	434 501
23	Прибыль до налогообложения	3 522 940	3 565 572
24	Налогооблагаемая прибыль	3 522 940	3 565 572
25	Налог на прибыль	845 506	855 737
26	Чистая прибыль (убытки)	2 677 434	2 709 835
27	Скрытые издержки	682 334	613 033
28	Экономическая прибыль	1 995 098	2 096 802

Показатели эффективности деятельности предприятия во втором году.

1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 3 131 071*100/9 006 794 = 34,76%.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC - переменные издержки п.5.

(12 137 865 - 6 123 247)*100%/12 137 865 = 49,55%.

2. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы - это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 709 835 * 100/(5 000 000 + 1 130 332 (6 130 332)) = 44,2 %.

3. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 2 096 802 * 100%/(6 130 332 * 1.1(6 743 365)) = 31,09%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 12 137 865/5 000 000 = 2,43 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 12 137 865/2 000 000 = 6,07 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 12 137 865/2 490 650 = 4,87 руб.прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 12 137 865/1 130 332 = 10,74 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/10,74 = 33 дня.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 12 137 865/6 130 332 = 1,98 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

12. Доля собственного капитала в активах.

100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №12

№ п/п	Наименование показателя	Год	Год
		1	2
1	Рентабельность продаж, %	34,97	34,76
2	Отношение маржинального дохода к выручке	52,47	49,55
3	Общая рентабельность	39,24	44,2
4	Экономическая прибыль	26,58	31,09
5	Фондоотдача общая	2,42	2,43
6	Фондоотдача активной части фондов	4,35	6,07
7	Зарплатоотдача	5,2	4,87
8	Количество оборотов оборотного капитала	11,35	10,74
9	Продолжительность одного оборота, дней	32	33
10	Число оборотов капитала	1,99	1,98
11	Уровень использования производственной мощности, %	100	100
12	Доля собственного капитала в активах	-	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-	-
14	Уровень самофинансирования	-	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 4

Определение общего результата деятельности предприятия в третьем году.

Выпускаем продукцию А. Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 15 млн. продукции Б. Начинаем выпускать продукцию В. На 1-ой ед. П1 выпускаем продукцию В. Для выпуска продукции Б используем 3 ед. П1. Снимаем 3 корпус и 1 ед. П2, выпускаем продукцию А.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ?Мпрi,

где

Мпрi - производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi - годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час - паспортная скорость работы оборудования, Кск - коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр - коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж - режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

?Мпрi(А) = (489*0,81*3962 * 0,86)*1 = 1349 605 ед. продукции

?Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*3 = 2 966 270 ед. продукции

?Мпрi(В) = (367*0,85*1610*0,8)*1 = 401 792 ед. продукции. Треж = 3 рабочих месяца 2-х сменный рабочий день.

Мпр = 4 717 667 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 2 375 000ед. продукции

Следовательно, на производство продукции А приходится:

Мпр - Б - В = 4 717 667- 2 375 000 - 401 792 = 1 940 875 ед. продукции.

Доля продукции А в общем производстве занимает: 1 940 875 / 4 717 667 = 0,41%

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 2 375 000 / 4 717 667 = 0,50%

Доля продукции В в общем производстве занимает: 401 792 / 4 717 667 = 0,09%

Рассчитаем остаток наличности по итогам 2-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию А и Б, начинает производить продукцию В. Арендует 3 корпус и 1 ед. П2. Сдает в аренду на 9 месяцев 1 ед. П1.

7 054 853 - аренда 3-гокорпуса 250 000 руб. - аренда оборудования 250 000 + сдаем в аренду 1 ед. П1 93 750 = 6 648 603 руб. Помещаем эти деньги в банк под 10% годовых, на конец 3-го года получим 664 860 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ?(Qi x Pi),

где Qi - количество единиц продукции определенного вида, Pi - цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

доход будет равен:

Цена за единицу продукции А - 2,1 рубля.

Цена за единицу продукции Б - 2,4 рубля.

Цена за единицу продукции В - 3,4 рубля.

Sреал(А) = 2,1*1349 605 = 2 834 170 руб.

Sреал(Б) = 2,4*2 966 270 = 7 119 048 руб.

Sреал(В) = 3,4*401 792 = 1 366 093 руб.

Итого: 11 319 311 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции А: 0,5 руб.

Зм = 1 349 605 * 0,5 = 674 802 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 2 966 270 *0,6 = 1 779 762 руб.

затраты на материалы для продукции В: 0,75 руб.

Зм = 401 792 * 0,75 = 301 344 руб.

Итого: 2 755 908 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(А)П1 = 1 349 605 *0,35 = 472 362 руб.

Зз/п(Б)П1 = 2 966 270 * 0,5 = 1 483 135 руб.

Зз/п(В)П2 = 401 792 * 0,7 = 281 254 руб.

Итого: 2 236 751 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(А) = 472 362 *0,26 = 122814 руб.

Зсоц(Б) = 1 483 135 *0,26 = 385 615 руб.

Зсоц(В) = 281 254 * 0,26 = 73126 руб.

Итого: 581 555 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)

2 755 908 +2 236 751 + 581 555 = 6 155 769 руб.

6. Расход на маркетинг.

210 000 руб.

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

400 000 руб.

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки - 2 500 000 рублей.

Аз - 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) -500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб - 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции А(1П1):

Q1П1*0,1 = 1 349 605* 0,1 = 134 960 руб.

По продукции Б (3П1):

Q2П1*0,15 = 2 966 270 * 0,15 = 444 940 руб.

По продукции В (1П2):

Q3П2*0,21 = 401 792 * 0,21 = 84 377 руб.

Итого: 664 277 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =? (с5 по 14)

6 155 769 + 500 000 + 210000 + 50 000 + 400 000 + 250 000 +664 277 + 507 659 = 8 737 705 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

11 319 311 - 8 737 705 = 2 581 606 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

8 737 705 * 0,1 = 873 770 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

8 737 705 * 0,01 = 87 377 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

? 6) по 14) +17)+18)

210 000 + 500 000 + 400 000 + 50 000 + 250 000+ 664 277 + 873 770 + 87 377 = 3 035 424 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

6 155 769 + 3 035 424 = 9 191 193 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

11 319 311 - 9 191 193 = 2 128 118 руб.

22. Прочие доходы и расходы

664 860 руб. - банковский процент, сдача в аренду 1 ед. П1- 93 750 руб.

758 610 руб.

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

2 128 118 + 758 610= 2 886 728 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

2 886 728 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

2 886 728 * 0,24 = 692 815 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

2 886 728 - 692 815 = 2 193 913 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i - банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн - стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб - стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. - капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер - затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 - принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап - норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. - 2 755 908*30/360 = 229 659 руб.

Кнезав. пр. - капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз - производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида, Тц А - длительность производственного цикла для продукции А (по данным равная 40 дням),

0,5 - коэффициент нарастания затрат по продукции А.

Тц Б - длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням), 0,6 - коэффициент нарастания затрат по продукции Б. Тц В - длительность производственного цикла для продукции В (по данным равная 27 дням), 0,75 - коэффициент нарастания затрат по продукции В.

Кнезав. пр.(А) = 1 349 605/360*40*0,5 = 74 978 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 2 966 270/360*80*0,6 = 395 503 руб.

Кнезав. пр.(В) = 401 792/360*27*0,75 = 22601 руб.

Итого: 493 082 руб.

Кгот. прод. - оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 8 737 705*10/360 = 242 714 руб.

Кпр. - прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(229 659 + 493 082 + 242 714) = 96 545 руб.

Коб = (? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод., Кпр.) = 1 062 000 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 062 000 )*0,1 = 606 200 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист - Dвозм. уп. t = 2 193 913 - 606 200 = 1 587 713руб.

7 054 853 + 2 193 913 = 9 248 766 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №13

№ п/п	Наименование показателя	Год
		2	3
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	12 137 865	11 319 311
2	Затраты на основные материалы	2 985 028	2 755 908
3	З/п основных производственных рабочих	2 490 650	2 236 751
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	647 569	581 555
5	Итого переменные затраты	6 123 247	6 155 769
6	Расход на маркетинг		210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	250 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции		400 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	250 000	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	683 323	664 277
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	8 114 229	8 737 705
16	Валовая прибыль	4 023 636	2 581 606
17	Общехозяйственные расходы	811 423	873 770
18	Расходы на продажу	81 142	87377
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	2 883 547	3 035 424
20	Полная себестоимость	9 006 794	9 191 193
21	Прибыль от реализации продукции	3 131 071	2 128 118
22	Прочие доходы и расходы	434 501	758 610
23	Прибыль до налогообложения	3 565 572	2 886 728
24	Налогооблагаемая прибыль	3 565 572	2 886 728
25	Налог на прибыль	855 737	692 815
26	Чистая прибыль (убытки)	2 709 835	2 193 913
27	Скрытые издержки	613 033	606 200
28	Экономическая прибыль	2 096 802	1 587 713

Показатели эффективности деятельности предприятия в третьем году.

1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 2 128 118*100/9 191 193 = 23,15 %.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC - переменные издержки п.5.

(11 319 311 - 6 155 769)*100%/11 319 311 = 45,62%

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы - это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 193 913* 100/(5 000 000 + 1 062 000 (6 062 000)) = 32,9 %.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 1 527 463 * 100%/(6 062 000 * 1.1(6 668 200))= 22,91%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 11 319 311/5 000 000 = 2,26 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 11 319 311/2 000 000 = 5,66 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 11 319 311/2 755 908 = 4,11 руб. прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 11 319 311/1 062 000 = 10,66 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/10,66 = 34 дня.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 11 319 311/6 062 000 = 1,87 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

100%

12. Доля собственного капитала в активах.

100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №14

№ п/п	Наименование показателя	Год	Год
		2	3
1	Рентабельность продаж, %	34,76	23,15
2	Отношение маржинального дохода к выручке	49,55	45,62
3	Общая рентабельность	44,2	32,9
4	Экономическая прибыль	31,09	22,91
5	Фондоотдача общая	2,43	2,26
6	Фондоотдача активной части фондов	6,07	5,66
7	Зарплатоотдача	4,87	4,11
8	Количество оборотов оборотного капитала	10,74	10,66
9	Продолжительность одного оборота, дней	33	34
10	Число оборотов капитала	1,98	1,87
11	Уровень использования производственной мощности, %	100	100
12	Доля собственного капитала в активах	-	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-	-
14	Уровень самофинансирования	-	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 5

Определение общего результата деятельности предприятия в четвертом году.

Перестаем выпускать продукцию А. Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 14 млн. продукции Б. Продолжаем выпускать продукцию В, в этом году рынок в состоянии поглотить только 1,1 млн. продукции по цене 3,4 руб. Начинаем выпускать продукцию Г, в этом году рынок в состоянии поглотить только 3,5 млн. продукции по цене 4 руб.

На 1-ой ед. П1 выпускаем продукцию В. Для выпуска продукции Б используем 3 ед. П1. Снимаем 3 корпус и 1 ед. П2, выпускаем продукцию Г.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ?Мпрi,

где

Мпрi - производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр,

где

Мпрi - годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час - паспортная скорость работы оборудования, Кск - коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр - коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж - режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

?Мпрi(Г) = (489*0,81*3962 * 0,86)*1 = 1349 605 ед. продукции

?Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*3 = 2 966 270 ед. продукции

?Мпрi(В) = (367*0,85*3962*0,8)*1 = 988 757 ед. продукции.

Мпр = 5 304 632 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию Б, которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 2 216 667ед. продукции

Следовательно, на производство продукции Г приходится:

Мпр - Б - В = 5 304 632 - 2 216 667 - 988 757 = 2 099 208 ед. продукции.

Доля продукции Г в общем производстве занимает: 2 099 208 / 5 304 632 = 0,39%

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 2 216 667 / 5 304 632 = 0,42%

Доля продукции В в общем производстве занимает: 988 757 / 5 304 632 = 0,19%

Рассчитаем остаток наличности по итогам 3-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию В и Б, начинает производить продукцию Г. Арендует 3 корпус и 1 ед. П2.

9 248 766 - аренда 3-гокорпуса 250 000 руб. - аренда оборудования 250 000 -затраты на маркетинг 210 000 - затраты на освоение продукции Г 500 000 = 8 038 766руб. Помещаем эти деньги в банк под 10% годовых, на конец 3-го года получим 803 877 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ?(Qi x Pi),

где Qi - количество единиц продукции определенного вида, Pi - цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

доход будет равен:

Цена за единицу продукции Г - 4 рубля.

Цена за единицу продукции Б - 2,3 рубля.

Цена за единицу продукции В - 3,4 рубля.

Sреал(Г) = 4*1349 605 = 5 398 420 руб.

Sреал(Б) = 2,3*2 966 270 = 6 822 421руб.

Sреал(В) = 3,4*988 757 = 3 361 774 руб.

Итого: 15 582 615 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции Г: 1,2 руб.

Зм = 1 349 605 * 1,2 = 1 619 526 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 2 966 270 *0,6 = 1 779 762 руб.

затраты на материалы для продукции В: 0,75 руб.

Зм = 988 757 * 0,75 = 741 568 руб.

Итого: 4 140 856 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(Г)П1 = 1 349 605 *1,2 = 1 619 526 руб.

Зз/п(Б)П1 = 2 966 270 * 0,5 = 1 483 135 руб.

Зз/п(В)П2 = 988 757 * 0,7 = 692 130 руб.

Итого: 3 794 791 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц(Г) = 1 619 526 *0,26 = 421 077 руб.

Зсоц(Б) = 1 483 135 *0,26 = 385 615 руб.

Зсоц(В) = 692 130 * 0,26 = 179 954 руб.

Итого: 986 646 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)