Совершенствования структуры предприятия, расчет технико-экономических показателей на примере ОАО "ТМНУ"

Чтобы оптимизировать многочисленные организационные аспекты деятельности, на крупных предприятиях сервиса вводится организация особой службы контроллинга. Эта служба напрямую подчиняется либо руководителю предприятия, либо его заместителю. Она является самостоятельной и нейтральной по отношению к разным уровням линейного (административного) управления. Ее сущность сводится к тому, чтобы следить за выполнением основных целей, преодолевать несогласованность действий разных подразделений и всех работников в масштабе предприятия, добиваться рационального сочетания управленческих воздействий различного уровня.

Современная отечественная практика разработок организационной структуры свидетельствует, что по многим направлениям она заметно продвинулась к лучшему сравнительно с советским периодом. Функционирование в условиях рынка заставляет многие сервисные фирмы (особенно малые и средние) отказываться от излишних рабочих мест, переходить на совмещение нескольких рабочих функций одним работником и т.п.

Вместе с тем целый ряд аспектов организационной деятельности не удается оптимизировать, а отдельные стороны организации сервисных предприятий нефтяной отрасли в ряде случаев даже деградировали. Выражается это в следующих фактах и тенденциях:

На многих предприятиях отсутствует единая система заполнения формуляров и упорядоченный документооборот. Это не позволяет наладить оперативное управление выполнением услуг, учетом и исполнением заказов.

Спецификация работ, их функциональное назначение зачастую не выявлены или неточны. Отсюда нечеткое распределение должностных обязанностей работников.

Взаимодействие между разными подразделениями и их координация слабо упорядочены.

Отсутствует продуманный контроль работы подразделений и конкретных работников.

Нередко случается так, что одни работники фирмы перегружены сверх меры, другие недогружены.

Также к современным подходам совершенствования структуру предприятия относится аутсорсинг.

Аутсорсинг - договорное привлечение сторонних организаций, использование внешних ресурсов для достижения собственных целей, а также предоставление сотрудника на полный рабочий день или на его часть в другую фирму.

Из всего сказанного вытекает следующее: организационно-административные аспекты функционирования предприятия сервиса в нефтяной отрасли требуют к себе внимательного отношения. Деятельность предприятия должна быть налажена таким образом, чтобы организационные аспекты можно было трансформировать в соответствии с меняющимися требованиями окружающей действительности и корректировать цели и задачи предприятия.

2. Анализ влияния уровня организации производства и управления на технико-экономические показатели деятельности предприятия ОАО “ТМНУ”

2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО “ТМНУ”

ОАО “ТМНУ” организовано в 1962 году, по причине создания в ОАО “Татнефть” специального строительно-монтажного управления по монтажно-наладочным работам контрольно-измерительных приборов и автоматики.

Расположение предприятия - г. Лениногорск.

Цель создания предприятия - базовая комплексная автоматизация и телемеханизация объектов нефтяной промышленности, в связи с нарастающим темпом добычи нефти.

ОАО “ТМНУ” является одним из лидеров в области монтажа, наладки, сервисного обслуживания метрологического и электротехнического, теплоэнергетического, газопотребляющего оборудования, средств автоматики, связи, пожароохранной сигнализации на объектах нефтегазовой добычи и предприятий топливно-энергетического комплекса. Оно осуществляет разработку, изготовление, внедрение нестандартного оборудования, необходимого под конкретные технологические условия.

В настоящее время в структуру предприятия входят Лениногорский, Нижнекамский монтажно-наладочные участки, Альметьевский и Азнакаевский монтажные подразделения, монтажно-заготовительный участок. Производственные объекты расположены в четырёх административных районах Татарстана: Лениногорском, Альметьевском, Бугульминском, Нижнекамском.

Географией оказываемых услуг является Татарстан, Оренбургская область, Ставропольский край.

Отношение к собственности: открытое акционерное общество «Татарское монтажно-наладочное управление» - структурное подразделение ГК ООО “Татинтек”. Сокращенное наименование: ОАО «ТМНУ».

Место нахождения и почтовый адрес: 423250, РФ,Республика Татарстан, г. Лениногорск, ул. Куйбышева, д.36,

Уставный капитал общества составляет 320 150 рублей, он состоит из 31255 обыкновенных акций, номинальная стоимость 10 рублей и 760 привилегированных акций номинальной стоимостью 10 рублей.

Численный состав: всего работает 258, в том числе: рабочих - 167, служащих - 91.

Качественный состав: с высшим образованием - 92 человека (из них руководителей и специалистов - 82 человека, рабочих - 10 человек).

Со среднепрофессиональным образованием - 51 человек (из них руководителей и специалистов - 30 человек, рабочих - 21 человек).

С начальным профессиональным образованием - 68 человек (их них руководителей и специалистов - 7 человек, рабочих - 61 человек).

Имеющих полное и неполное среднее образование - 44 человека.

В системе заочного обучения (без отрыва от производства) высшее образование получают - 13 человек, среднеспециальное - 2.

Возрастной состав: средний возраст - молодёжь 98 человек или 38% от общей численности управления, из них: руководителей и специалистов - 41 человек, рабочих - 57 человек.

Отрасли промышленности, в которых работает предприятие - нефтедобывающая, нефтехимическая и нефтеперерабатывающая промышленности. Основным существенным и потенциальным потребителем услуг является ОАО «Татнефть», структурные подразделения которого рассредоточены на Юго-Востоке Республики Татарстан.

ОАО «ТМНУ» - специализированное предприятие по строительно-монтажным работам в области автоматизации, электроснабжения объектов нефтедобычи, нефтехимии, перекачки, подготовки и переработки нефти, ППД. по пусконаладочным работам и метрологии.

Виды деятельности:

Строительно-монтажные и ремонтные работы:

монтаж электрооборудования, средств автоматики, строительство линий телемеханики и связи на объектах добычи, подготовки нефтехимического и внутрипромыслового транспорта нефти и воды;

скважина, групповая замерная установка (ГЗУ). кустовая насосная станция (КНС), товарные парки, установки подготовки нефти (УПН), дожимные насосные станции (ДНС), котельная с котлами ДКВР, ТВГ, ДЭ, ПТВМ и другие объекты нефтедобычи; строительство, реконструкция и капитальный ремонт кабельных и воздушных линий;

телемеханики и связи;

монтаж комплектных трансформаторных подстанций напряжением до 10кВ; строительство, реконструкция и капитальный ремонт воздушных, кабельных линий 0,4 -110 кВ;

уличное освещение городов и населенных пунктов,

монтаж, ремонт и обслуживание средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений.

Наладочные работы:

пуско-наладочные работы на подстанциях напряжением до 10кВ;

распределительные устройства напряжением до 10кВ;

синхронные и асинхронные электродвигатели напряжением до 10кВ различного назначения:

станции управления станками - качалками;

пуско-наладочные работы объектов нефтедобычи, нефтехимии, подготовки, транспорта и хранения нефти;

проверка заземляющих устройств;

высоковольтные испытания различного электрооборудования напряжением до 10кВ. Пуско-наладочные работы средств КИП и А котельных агрегатов всех типов; Наладочные работы средств КИП и А любых объектов нефтедобычи, транспорта, хранения и подготовки нефти;

наладочные работы средств КИП и А на любых производственных объектах; пуско-наладочные работы на газоиспользующем оборудовании и вспомогательном оборудовании котельных;

техническое обслуживание систем контроля и защиты газоиспользуюшего оборудования;

Ремонт и калибровка с последующей госповеркой:

приборов давления: манометров и мановакуумметров - технических и образцовых, глубинных манометров, гидравлических индикаторов веса, манометров самопишущих, манометров электроконтактных;

приборов расхода: сильфонных дифманометров. турбинных счетчиков, расходомеров дифманометров, турбинных счетчиков-расходомеров отечественного производства и счетчиков расхода воды;

приборов для измерения температуры: манометрические термометры, лагометры, милливольтметры, автоматические мосты и потенциометры одноточечные и многоточечные;

электроизмерительных приборов: щитовых амперметров, вольтметров, счетчиков электроэнергии, комбинированных электроизмерительных клещей, мегомметров, измерителей заземления, частотометров;

приборов линейно-угловых измерений: пробки калибры нефтяного сортамента и общего назначения, измерительный инструмент.

Изготовление нестандартизированного оборудования и выпуск товаров народного потребления:

щиты КИП и А для монтажа приборов и аппаратуры технологического контроля, дистанционного управления, автоматического регулирования и сигнализации произволе! венных процессов на объектах различного назначения;

квартирные щитки для учета электроэнергии;

силовые щиты 0.4 кВ различного назначения;

утепленные шкафы под приборы КИП и А;

металлические опоры уличного освещения юродов и поселков;

будки для бригад подземного и капитального ремонта скважин;

емкости различного назначения;

гаражные ворота;

металлические двери для квартир и других помещений любого назначения;

шкафы под спецодежду;

металлические шкафы (под техническую документацию);

шкафы для хранения огнестрельного оружия;

оконные решетки для промышленных предприятий (декоративные);

производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений.

83,57% акций ОАО “ТМНУ” принадлежит ООО “Татинтек”.

Для дальнейшей работы нам потребуется рассмотреть технико-экономические показатели ОАО “ТМНУ”.

2.2 Анализ показателей уровня организации производства, технико-экономических показателей в ОАО “ТМНУ”

Для проведения анализа потребуется рассмотреть технико-экономические показатели ОАО “ТМНУ” за 2007, 2008 и 2009 года.

Технико-экономические показатели (ТЭП) - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Они применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов [19].

Информационной базой анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия. На данный момент финансовая отчетность Открытых Акционерных обществ доступна не только для акционеров, но и размещается в интернете. Показатели выпуска продукции в натуральном выражении, товарная и реализованная продукция (объем продаж продукции) характеризуют во взаимосвязи производственную и торгово-сбытовую (коммерческую) стороны деятельности предприятия. Показатели производственной мощности, среднегодовой стоимости основных производственных фондов (с учетом их периодической оценки) отражают потенциальные производственные возможности предприятия, размеры его недвижимого имущества. Показатели среднегодовой численности промышленно-производственного персонала предприятия (численности работающих), объема денежных средств, направленных на оплату труда, не только имеют самостоятельное значение для оценки наличного числа рабочих мест на предприятии, уровня материальной обеспеченности рабочих, динамики этих параметров, но и являются исходными для расчета производительности труда, среднемесячной оплаты труда и т.д. Показатели полной себестоимости товарной продукции, прибыли (убытка) отчетного периода отражают совокупные затраты и конечные результаты. Технико-экономические показатели ОАО “ТМНУ” представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности за 2007-2009 год

Наименование показателей	Ед. изм.	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения
					Абсолютные	Относительные %
					2008 -2007	2009 - 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
Объём подрядных работ в действующих ценах - всего	т.р.	304961	498937	341660	193976	-157277	163,6	68,47
Объём подрядных работ в действующих ценах, выполненных своими силами	т.р.	176139	313879	239129	137740	-74750	178,19	76,18
В т.ч без оборудования	т.р.	152424	301156	233107	148732	-68049	197,57	77,4
Объём подрядных работ выполненных субподрядными организациями	т.р.	128822	185058	102531	56236	-82527	143,65	55,4
Производственные затраты	т.р.	163696	272864	235909	109168	-36955	166,68	86,45
Среднесписочная численность - всего	чел.	301	335	355	34	20	111,29	105,97
В т.ч. - ИТР	чел.	89	100	97	11	-3	112,35	97
В т.ч - рабочие	чел.	212	235	258	23	23	110,84	109,78
Производительность труда на 1-го работника в действующих ценах	т.р.	585	936	673	351	-263	160,11	71,89
Фонд оплаты труда	т.р.	51029	86263	71466	35234	-14797	169,04	82,84
Среднемесячная з/плата на 1-го работника	руб.	14127	21458	16776	7330	-4682	151,89	78,17
Себестоимость на 1руб. объёма	коп.	92,93	86,93	98,65	-6	11,72	93,54	113,48
Прибыль от продажи основного объёма	т.р.	12443	41015	3220	28572	-37795	329,62	7,85
Рентабельность	%	7,06	13,06	1,34	6	-11,72	184,97	10,3
Прибыль от прочей продажи	т.р.	207	1604	2173	1397	569	774,87	135,47
Прочие расходы	т.р.	5098	18747	13073	13649	-5674	367,73	69,73
Прочие доходы	т.р.	6606	19716	12641	13110	-7075	298,45	64,11
Прибыль до налогообложения	т.р.	14158	43588	4961	29430	-38627	307,86	11,38
Налог на прибыль	т.р.	4187	12387	4214	8200	-8173	295,84	34,01
Отложенные налоговые обязательства	т.р.	0	384	106	384	-278	0	27,6
Чистая прибыль	т.р.	9971	30817	641	20846	-30176	309,06	2,08

Из данных таблицы 2.1 видно, что объём подрядных работ в 2008 году вырос на 63,6% или 193976 т.р, а в 2009 году снизился на 31,53% или 152277 т.р. Это говорит о том, что спрос на услуги вырос в 2007 и 2008 году соответственно, но в 2009 году спрос на услуги предприятия упал в связи с кризисом.

Производственные затраты предприятия к 2008 году выросли на 66,68% или 109168 т.р. что обусловлено ростом объёма выполняемых подрядных работ, на которые производятся затраты и ростом цен на услуги сторонних организаций. К 2009 году производственные затраты снизились на 13,55% или 36955 т.р. в связи со снижением объёма выполненных работ в 2009 году.

Среднесписочная численность к 2008 году увеличилась на 11,29% или 34 человека, рост произошёл за счёт увеличения количества инженерно-технических работников на 11 человек и рабочих на 23 человека. В 2009 году рост персонала продолжился и составил 5,97% или 20 человек. Количество инженерно-технических работников уменьшилось на 3 человека, но при этом количество рабочих возросло на 23 человека. Это связано с открытием новых участков в Нижнекамске.

При увеличении количества рабочих в 2008 году на 34 человека среднемесячная заработная плата повысилась на 51,89% или 7330 рублей, при этом фонд оплаты труда за 2008 год вырос на 69,04% или 35234 т.р. В 2009 году при росте персонала на 20 человек среднемесячная заработная плата снизилась на 21,83% или 4682 рубля и следовательно фонд оплаты труда на 2009 год снизился на 17,16% или 14797 т.р. Снижение среднемесячной заработной платы в 2009 году обусловлено последствиями кризиса 2008 года, при котором была необходимость сократить затраты предприятия для продолжения осуществления работы.

Себестоимость продукции на 1 рубль продукции в 2008 году снизилась на 6,46% или 6 копеек, рентабельность соответственно выросла на 84,97% в относительных или 6% абсолютных показателях. Себестоимость на 2009 год выросла до 98,65 копеек на рубль, т.е на 13,48% или 11,72 копейки. Рентабельность снизилась до 1,34%, т.е в относительных показателях снижения составило 89,7% и в абсолютных 11,72%. Таким образом в 2009 году ОАО “ТМНУ” работало на грани окупаемости, не войти в убыток помогло снижение фонда оплаты труда и уменьшение издержек по другим статьям.

Чистая прибыль ОАО “ТМНУ” в 2008 году составила 30817 т.р., выросла на 209,06% или 20846 т.р. В 2009 году чистая прибыль составила 641 т.р., снизилась на 97,92% по сравнению с 2008 годом или на 30176 т.р. ОАО “ТМНУ” смогло правильно распределить издержки на предприятии, таким образом осталось с положительной чистой прибылью.

Для расчётов эффективности проводимого совершенствования структуры предприятия потребуется вычислить влияние факторов на динамику ТЭП. После проведения совершенствования структуры предприятия рассмотрим изменения данных показателей.

На основе данных в таблице 2.1 вычислим необходимые показатели и занесём их в таблицу 2.2.

Таблица 2.2 - Сводная таблица степени влияния факторов на динамику ТЭП

Показатель	2008г.	2009г.
ФЗП= фонд заработной платы	86263000 руб.	71466000 руб.
ДФЗП(Чсп)= изменение фонда заработной платы в результате изменения среднесписочной численности	+5150029,85 руб.
ДФЗП(ЗПср)=изменение фонда заработной платы в результате изменения среднегодовой заработной платы	-19947029,9 руб.
ТП=товарная продукция	313879 т.р.	239129 т.р.
ДТП(Чсп)=изменение стоимости товарной продукции в результате изменения среднесписочной численности	+18739,04 т.р.
ДТП(ПТ)=изменение стоимости товарной продукции в результате изменения среднегодовой выработки товарной продукции на 1 работника	-93489,04 т.р.
ДZ(ПЗ)=изменение затрат на рубль товарной продукции в результате изменения затрат предприятия	-0,1177
ДZ(ТП)=изменение затрат на рубль товарной продукции в результате изменения стоимости товарной продукции	+0,2349

Рассмотрим данные, полученные в таблице 2.2.

Фонд заработной платы в 2009 году уменьшился на 14797 тысяч рублей. На это повлиял рост среднесписочной численности в 2009 году на 20 человек (фонд заработной платы увеличился на 5150 тысяч рублей) и уменьшение среднемесячной заработной платы на 4682 рубля (фонд заработной платы уменьшился на 19947 тысяч рублей).

Стоимость товарной продукции в 2009 году уменьшилась на 74750 тысяч рублей. На неё повлиял рост среднесписочной численности (стоимость товарной продукции увеличилась на 18739 тысяч рублей) и уменьшение производительности труда на 1 работника на 263 тысячи рублей (стоимость товарной продукции уменьшилась на 93489 тысяч рублей)

Себестоимость продукции в 2009 году выросла на 11,72 копеек на рубль продукции. На рост себестоимости повлияло уменьшение затрат предприятия на 36955 тысяч рублей (себестоимость снизилась на 11,77 копеек) и уменьшение объёмов подрядных работ на 74750 тысяч рублей (себестоимость продукции возросла на 23,49 копеек).

2.3 Общий анализ распределения функций по структурным подразделениям

Для совершенствования структуры предприятия ОАО “ТМНУ” потребуется рассмотреть отдельные элементы структуры, определить должностные обязанности для каждого из отделов, т.е проанализировать саму структуру предприятия.

Рассмотрим должностные обязанности отделов в структуре предприятия ОАО “ТМНУ” за 2009 год, представленной в приложении А.

Генеральный директор. Руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия. Организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, цехов и производственных единиц.

Главный инженер. Обеспечивает постоянное повышения уровня технической подготовки производства, его эффективность. Разрабатывает перспективные планы развития предприятия. Обеспечивает своевременную и качественную подготовку оборудования. Контролирует соблюдение установленных требований, дисциплины, норм и стандартов. Координирует вопросы патентно-изобретательской деятельности, стандартизации, аттестации и рационализации рабочих мест, метрологического обеспечения.

Заместитель генерального директора по развитию. Организовывает систематическую работу по разработке планов развития предприятия, аккумулирует и анализирует предложения всех служб предприятия по совершенствованию деятельности предприятия.

Заместитель генерального директора по коммерции, общим и социальным вопросам. Направляет и осуществляет контроль за прикреплёнными отделами, организует решение вопросов общего и социального характера общества. Осуществляет связь и координирует выполнение приказов органов государственной власти.

Главный бухгалтер. Относится к категории руководителей, который обеспечивает грамотную и своевременную отчётность бухгалтерии, контролирует соответствие бухгалтерского и налогового учета с учётной политикой предприятия. Своевременно предоставляет бухгалтерскую и налоговую отчётность по требованию пользователей, контролирует недопущение возникновения пеней, переплат и недоимки по налогам. Управляет бухгалтерией, бухгалтерией нижнекамского филиала, а также финансовым отделом.

Заместитель главного инженера по производству. Обеспечивает контроль за выпуском необходимой продукции, контролирует качество выполнения услуг, предоставляемое предприятием, контролирует соблюдение установленных требований, дисциплин, норм и стандартов на производстве.

Лениногорский участок. Участок выполняет монтажные работы на действующих и недействующих установках с монтажом оборудовании КИПиА, телемеханики, электрооборудования, и строительство воздушных линий электропередач по договорам подряда и субподряда. Обеспечивает качественное выполнение строительно-монтажных работ на установках в соответствии с чертежами, техническими условиями и инструкциями.

Альметьевский и Азнакаевский участок выполняет аналогичные работы, как и на Лениногорском участке, отличие заключается в территории, на которой проводятся работы.

Монтажно-заготовительный участок (МЗУ). Обеспечивает бесперебойной выпуск качественной продукции. Участвует в разработке и проведении мероприятий по реконструкции и модернизации производства. Выполняет все работы в строгом соответствии с чертежами, техническими условиями, инструкциями. Занимается рациональным использованием производственных ресурсов, оперативно-производственным планированием. Участвует в разработке и проведении мероприятий по реконструкции и модернизации производства.

Метрологический центр (МЦ). Выполняет работу по метрологическому обеспечению разработки, производства, испытаний и эксплуатации выпускаемой предприятием продукции, направленную на неуклонное повышение ее качества. Подготавливает проекты внедрению новой измерительной техники, предложения к отраслевым планам производства по совершенствованию метрологического обеспечения.

Лениногорский монтажно-наладочный участок (ЛМНУ). Выполняет пусковую наладку оборудования КИП, автоматики, пожарно-охранной сигнализации, электрооборудования на действующих установках. Технически обслуживает КИП и автоматику.

Производственно-сметный отдел (ПСО). Осуществляет контроль за соответствием стоимости выполненных строительно-монтажных работ их объему и качеству, выполненных по проектам, сметам, строительным нормам и техническим условиям. Подготавливает и оформляет договора подряда и субподряда на капитальное строительство.

Производственно-технический отдел (ПТО) Нижнекамский филиал. Отдел занимается расчетом необходимого для производства оборудования, кураторством производства (обеспечением оборудования, материалами, трудовыми ресурсами для выполнения задач), решением текущих вопросов, связанных с производством.

Конструкторско-технологический отдел (КТУ). Своевременно и качественно подготавливает объекты к производству строительно-монтажных работ и изготовлению нестандартного оборудования. Экономит средства предприятия за счет эффективной подготовки объектов к монтажу. Определяет пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства. Разрабатывает мероприятия по предотвращению вредного воздействия производства на окружающую среду, бережному использованию природных ресурсов. Внедряет передовой опыт выполнения строительно-монтажных работ. Разрабатывает проекты производства работ на особо сложные объекты. Разрабатывает графики инженерной подготовки производства, участвует в разработке программы работ управления. Осуществляет инженерную подготовку объектов к производству строительно-монтажных работ. Разрабатывает планы внедрения новой техники и технологии, направленных на повышение производительности труда, сокращение расходования ресурсов. Обеспечивает разработку программы выпуска изделий МЗУ для нужд монтажного производств. Обеспечивать контроль за ходом подготовки и комплектации объектов.

Служба комплектации. Обеспечивает оборудованием и комплектующими нужды предприятия. Разрабатывает графики поставок оборудования на основе утверждённых сроков завершения строительно-монтажных работ.

Энергомеханический отдел. Занимается бесперебойным обеспечением производства электроэнергией, водой и другими видами энергии. Содержит действующий парк энергетического, механического, технологического оборудования в нормальном работоспособном состоянии.

Ведущий инженер по охране труда и технике безопасности, гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям. Разрабатывает документы (приказы, распоряжения, инструкции), организует подготовку работников организации, осуществляет регулярные проверки организации по вопросам охраны труда, технике безопасности, гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям.

Руководители Нижнекамского филиала. Занимаются выполнением поставленных задач перед Нижнекамским филиалом, контролем за проведением работ на монтажно-наладочных участках (на перерабатывающих и добывающих предприятиях), развитием новых рынков сбыта.

Отдел инноваций. Занимается повышением конкурентоспособности научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, стимулирует инновационную деятельность. Разрабатывает предложения по реализации стратегии развития научно-технической, промышленной и инновационной сфер на краткосрочный и среднесрочный периоды.

Коммерческий отдел. Определяет стратегии коммерческой деятельности и финансовых планов предприятия, участвует в разработке планов производства и реализации продукции. Заключает договора с поставщиками и потребителями сырья и продукции, контролирует реализацию продукции, материально-техническое обеспечение предприятия, финансовые и экономические показатели, расходование оборотных средств.

Склад. Занимается хранением сырья и готовой продукции предприятия, ведёт учёт прибытия и выбытия сырья для производства продукции.

Служба материально-технического снабжения Нижнекамский филиал. Занимается аналогичными задачами с отделом материально-технического снабжения, но на территории Нижнекамского филиала.

Автотранспортный цех. Обеспечивает равномерное выполнение плана выпуска автотранспорта в заданном объёме и номенклатуре при наименьших затратах ресурсов. Осуществляет контроль за правильной технической эксплуатацией строительной техники, механизмов и оборудования. Обеспечивает выполнение перевозок по договорным обязательствам. Организует централизованные межорганизационные и внутриорганизационные перевозки. Разрабатывает маршруты движения, оформляет транспортную документацию. Передаёт материально-технические ресурсы на склады предприятия и готовую продукцию на склады получателей. Выполняет мероприятия, обеспечивающие сокращение простоя транспорта под грузовыми операциями, обеспечивает рациональное использование погрузочно-разгрузочных машин, механизмов и транспортных средств. Содержит подвижной состав транспортных средств в технически исправном состоянии. Приобретает и созданёт запасы горюче-смазочных материалов.

Административно-хозяйственная служба (АХС). Обеспечивает хозяйственное обслуживание предприятия в соответствии с правилами и нормами производственной санитарии и противопожарной защиты зданий и помещений, а также контроль за исправностью оборудования (освещения, систем отопления, вентиляции и др.). Принимает участие в разработке планов текущих и капитальных ремонтов основных фондов (зданий, систем водоснабжения, воздухопроводов и других сооружений), составлении смет хозяйственных расходов.

Делопроизводство. Принимает и регистрирует корреспонденцию, направляет её в структурные подразделения. Передаёт документы на исполнение, ведёт карточки учёта прохождения документальных материалов, осуществляет контроль за исполнением, выдаёт необходимые справки по зарегистрированным документам. Отправляет исполненную документацию по адресатам.

Служба системного администратора. Обеспечивает бесперебойную работу локальных сетей, серверов, сетевых устройств. Занимается инсталляцией и настройкой системного программного обеспечения. Создаёт и поддерживает в актуальном состоянии пользовательские учётные записи.

Служба супервайзерского сопровождения. Проводит контроль соблюдения подрядными организациями технологии работ, промышленной безопасности, охраны труда, окружающей среды. Контролирует качество работ, фактическое использования оборудования и расходования материалов.

Юрисконсульт. Разрабатывает или принимает участие в разработке документов правового характера. Осуществляет руководство правовой работой на предприятии, оказывает правовую помощь структурным подразделениям и общественным организациям в подготовке и оформлении правовых документов.

2.4 Анализ функциональных обязанностей структурных единиц, требующих оптимизации

Отдел материально-технического снабжения. Осуществляет обеспечение материалами и комплектующими для бесперебойной работы предприятия. Заключает договора с поставщиками, согласовывает условия и сроки поставок. Руководит обеспечением материальных ресурсов в соответствии с предусмотренными в договорах сроками, количества и качества. Осуществляет определение потребности предприятия в материалах, комплектующих и запасных частей для осуществления основной производственной деятельности согласно утвержденному плану. Совместно с юр. консультом подготавливает претензии к поставщикам при нарушении ими договорных обязательств. Принимает участие в инвентаризации материальных ценностей, хранящихся на складах. Руководит разработкой и внедрением мероприятий по снижению затрат, связанных с их транспортировкой и хранения.

В состав входят 4 ИТР: Начальник отдела, 2 инженера 1й категории, Зав.складом.

Финансовый отдел. Реализует финансовую стратегию и политику предприятия с целью эффективного использования финансовых ресурсов. Разрабатывает прогнозы экономического развития, бизнес-планы, перспективные и текущие финансовые планы, предоставляют необходимую финансовую, регулярную и аналитическую информацию внутренним и внешним пользователям.

В состав финансового отдела входят 3 ИТР: Начальник финансового отдела, экономист по финансовой работе 2 категории, экономист по финансовой работе.

Отдел управления персоналом. Совершенствует организацию труда, технического нормирования, внедряет прогрессивные формы и системы заработной платы и стимулирования. Занимается комплектованием кадрами с учётом изменения состава работающих. Контролирует соблюдение на предприятии трудового законодательства.

В состав отдела управления персоналом входят 4 ИТР: Начальник отдела, ведущий инженер по организации и нормированию труда, инженер по организации и нормированию труда 1й категории, инженер по кадрам 2й категории.

Планово-экономическая служба. Занимается формированием единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли. Проводит экономическое планирование, направленное на эффективное использование всех видов ресурсов. Формирует ценовую политику. Организует перспективные и краткосрочные прогнозы экономического развития общества. Контролирует выполнение подразделениями законодательства в области экономики, управляет затратами.

В состав планово-экономической службы входят 2 ИТР: Начальник отдела, экономист.

Бухгалтерия. Занимается ведением, формированием и сдачей бухгалтерского, налогового и управленческого учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятия, взаимодействует с государственными налоговыми органами, контрагентами и финансовыми организациями, осуществляет платежи в наличной и безналичной форме, занимается налоговым планированием.

В состав входят 5 ИТР: Заместитель главного бухгалтера, бухгалтер по учёту налогообложения, бухгалтер 1 категории, бухгалтер 2 категории 2 человека.

Бухгалтеры в головном здании ОАО “ТМНУ” не являются загруженными на полный рабочий день, есть возможность дозагрузки рабочего времени бухгалтеров 1 и 2 категории.

Бухгалтерия Нижнекамского филиала. Занимается ведением бухгалтерского, налогового и управленческого учёта финансово-хозяйственной деятельности в Нижнекамского филиале.

В состав входят 3 ИТР: бухгалтер 1 категории, бухгалтер 2 категории 2 человека.

В обязанности бухгалтера 2 категории входит сбор данных для бухгалтерского и налогового учёта, в обязанности бухгалтеров 1 и 2 категории входит расчёт бухгалтерского и налогового учёта, предоставление их государственным органам.

Монтажно-наладочный участок по перерабатывающим предприятиям Нижнекамский филиал. Производит пусковую наладку и наладку оборудования КИП и автоматики, пожарно-охранной сигнализации, электрооборудования на действующих установках по договорам подряда перерабатывающих предприятий. Производит техническое обслуживание КИП и автоматики.

Имеет структурные подразделения: прорабство по наладке электрооборудования, электротехническую лабораторию (ЭТЛ) и группу по наладке КИП и автоматики, возглавляемую мастером.

В состав входят 4 ИТР: начальник участка, производитель работ, мастер, техник 1 категории. Также в состав входят 18 рабочих.

Монтажно-наладочный участок по добывающим предприятиям Нижнекамский филиал. Производит пусковую наладку и наладку оборудования КИП и автоматики, пожарно-охранной сигнализации, электрооборудования на действующих установках по договорам подряда добывающих предприятий. Производит техническое обслуживание КИП и автоматики.

Имеет структурные подразделения: прорабство по наладке электрооборудования, электротехническую лабораторию (ЭТЛ) и группу по наладке КИП и автоматики, возглавляемую мастером.

В состав входят 3 ИТР: начальник участка, мастер, техник 1 категории. Также в состав входят 23 рабочих.

В приложении Б представлена заработная плата по структурным подразделениям ОАО “ТМНУ”, на основе которой в следующей главе будет проведён анализ эффективности совершенствования структуры предприятия.

3. Совершенствование структуры предприятия ОАО “ТМНУ” и расчёт эффективности проведённых мероприятий

3.1 Предлагаемые действия по совершенствованию структуры

На основе анализа, проведённого в пункте 2.4, было выявлено три направления по совершенствованию структуры:

сокращение двух работников ИТР в бухгалтерии Нижнекамского филиала;

сокращение одного работника ИТР и пяти рабочих на Нижнекамских участках;

перевод услуг отделов ОМТС, ФО, ОУП, ПЭС на аутсорсинг.

Рассмотрим первый пункт. Один бухгалтер в Нижнекамском филиале занимается сбором данных для бухгалтерского и налогового учёта, два бухгалтера занимаются ведением и расчётом бухгалтерского и налогового учёта. В Лениногорске находятся главный бухгалтер, четыре недозагруженных бухгалтера, занимающиеся расчётами и один бухгалтер, занимающийся сбором необходимых данных. На основе этих данных предлагается сократить два бухгалтера в Нижнекамском филиале, занимающихся расчётами, а бухгалтер, который занимается сбором данных будет отправлять их в Лениногорск, где их будут обрабатывать четыре недозагруженных бухгалтера.

На основе приложения Б - сводной заработной платы по подразделениям, будет рассчитана экономия на заработной плате при сокращении работников.

Таким образом удастся сократить 2 ИТР и высвободить 294120 рублей в год на заработную плату и затраты на рабочее место, электроэнергию.

Рассмотрим второй пункт. В Нижнекамске располагается 2 монтажно-наладочных участка (МНУ): по перерабатывающим предприятиям нефтяной отрасли и по добывающим предприятиям нефтяной отрасли. В МНУ по перерабатывающим предприятиям работают 4 ИТР: начальник участка (координирует работу монтажников и наладчиков), производитель работ, мастер(начальник бригады по наладке контрольно-измерительных приборов и автоматике), техник 1 категории (начальник монтажной бригады), 18 рабочих: 2 бригады по 5 человек монтажников и 2 бригады по 4 человека наладчиков. В МНУ по добывающим предприятиям работают 3 ИТР: начальник участка (координирует работу монтажников и наладчиков), мастер (начальник бригады по наладке контрольно-измерительных приборов и автоматике), техник 1 категории (начальник монтажной бригады), 23 рабочих: 2 бригады по 5 человек монтажников, 1 бригада по 4 человека монтажников, 2 бригады по 4 и 5 человек наладчиков.

По опыту 2009 года бригада монтажников из 4 человек в МНУ по перерабатывающим предприятиям простаивает, функции этой бригады можно распределить на 2 другие по 5 человек, дозагрузив их рабочее время.

Таким образом удастся получить дополнительные 431935,2 рублей в год, сократив численность рабочих на 4 человека.

Также техники МНУ дублируют функции, неся ответственность за 2 и 3 бригады монтажников соответственно. После расформирования 1 бригады в МНУ по добывающим предприятиям появляется возможность перенести 2 бригады монтажников в МНУ по добывающим предприятиям на техника МНУ по перерабатывающим предприятиям, сократив рабочее место 1 техника.

Таким образом удастся получить дополнительные 902272,08 рублей в год, сократив 1 техника 1 категории в МНУ по перерабатывающим предприятиям.

Рассмотрим 3 пункт. После покупки 83,57% акций ОАО “ТМНУ” предприятием ООО “Татинтек”, имеется возможность перевести часть отделов на аутсорсинг в Альметьевск в головной офис ООО “Татинтек”.

В отделе материально-технического снабжения (ОМТС) 1 человек занимается сбором необходимых данных, определением необходимых потребностей предприятия (инженер 1 категории), 2 человека занимаются обеспечением предприятия материалами и комплектующими, заключением договоров с поставщиками, подготовкой претензий к поставщикам (начальник отдела и инженер 1 категории), 1 человек занимается инвентаризацией материальных ценностей (заведующий складом).

В финансовом отделе (ФО) 1 человек (начальник финансового отдела) занимается разработкой прогнозов экономического развития, 2 человека (экономист по финансовой работе 1 и 2 категории) занимаются разработкой бизнес-планов, предоставлением финансовой, регулярной и аналитической информации внутренним и внешним пользователям.

В отделе управления персоналом (ОУП) работают: начальник отдела, который занимается совершенствованием организации труда на предприятии, ведущий инженер и инженер по организации и нормированию труда, занимающиеся сбором необходимых данных для работы отдела, контролируют соблюдение на предприятии трудового законодательства, инженер по кадрам 2 категории, занимающийся комплектованием кадров.

В планово-экономической службе работают: начальник отдела занимается планированием экономической политики, формированием ценовой политики, экономист, который занимается сбором данных, организацией прогнозов экономического развития.

На основе этих данных можно перевести на аутсорсинг в ООО “Татинтек” из ОМТС 3 человека, оставив 1 человека в ОАО “ТМНУ”, который будет заниматься сбором и передачей необходимых данных (начальник отдела ОМТС), из ФО 2 человек, оставив начальника отдела, который будет заниматься сбором необходимых данных, из ОУП 3 человека, оставив 1 человека для сбора и передачи данных и из ПЭС 1 человека.

После передачи услуг отделов на аутсорсинг в ООО “Татинтек”, 9 человек будут сокращены, таким образом будут снижены затраты на оплату труда, выплату социального страхования, затраты на обеспечение рабочего места и электроэнергии.

Таким образом, удастся получить дополнительные 349157,76 рублей в год.

3.2 Расчёт экономической целесообразности совершенствования структуры предприятия

После совершенствования структуры предприятия два работника будут сокращены в бухгалтерии Нижнекамского филиала, один техник сокращен в МНУ по перерабатывающим предприятиям, там же будут сокращены четыре рабочих, 9 работников из ОМТС, ФО, ОУП, ПЭС будут сокращены, услуги этих отделов будут переведены на аутсорсинг в ООО “Татинтек”.

Рассмотрим экономическую выгоду каждого действия.

При сокращении двух работников в бухгалтерии предприятие сэкономит следующие средства:

294120 рублей на заработной плате (12250 рублей * двух работников * 12 месяцев);

76471,2 рублей на социальные нужды (58824 рублей в пенсионный фонд, 8529,48 рублей в фонд социального страхования, 3235,32 рублей в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 5882,4 рублей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования);

13344 рублей на амортизацию персональных компьютеров (556 рублей в месяц * два компьютера * 12 месяцев);

24000 рублей на командировочные расходы (1000 рублей в месяц * два человека * 12 месяцев);

24000 рублей на содержание помещения (2000 рублей в месяц * 12 месяцев);

Итого: 431935,2 рублей в год.

При сокращении одного техника и 4 рабочих в МНУ по перерабатывающим предприятиям предприятие сэкономит следующие средства:

596508 рублей на заработной плате ((8549 рублей + 10290 рублей * четыре рабочих) * 12 месяцев);

155092,08 рублей на социальные нужды (119301,6 рублей в пенсионный фонд, 17298,73 рублей в фонд социального страхования, 6561,588 рублей в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 11930,16 рублей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования);

6672 рубля на амортизацию персонального компьютера (556 рублей в месяц * 12 месяцев);

120000 рублей на транспортные расходы (10000 рублей в месяц на бригаду * 12 месяцев);

24000 рублей на содержание помещения (2000 рублей в месяц * 12 месяцев);

Итого: 902272,08 рублей в год.

При переводе обязанностей 9 человек на аутсорсинг, оплата в ООО “Татинтек” равняется 1,3 заработной платы каждого работника. Дополнительные затраты вырастут на:

1722599 рублей затраты на оплату аутсорсинга ((10230 + 19446 + 12255 + 11192 + 12255 + 11192 + 12255 + 12255 + 9343) * коэффициент 1,3 * 12 месяцев);

13440 рублей на командировочные расходы (280 рублей в месяц * четыре человека * 12 месяцев);

Экономия предприятия будет по другим статьям:

1325076 рублей на заработной плате 9 работников ((10230 + 19446 + 12255 + 11192 + 12255 + 11192 + 12255 + 12255 + 9343) * 12 месяцев);

344519,76 рублей на социальные нужды (265015,2 рублей в пенсионный фонд, 38427,2 рублей в фонд социального страхования, 14575,83 рублей в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, 26501,5 рублей в территориальный фонд обязательного медицинского страхования);

60048 рублей на амортизацию персональных компьютеров (556 рублей в месяц * 9 человек * 12 месяцев);

108000 рублей на содержании помещений (3000 рублей в месяц * 3 помещения * 12 месяцев);

216000 рублей на аренде складских помещений за счёт использования освободившихся трёх кабинетов (6000 рублей в месяц * 3 помещения * 12 месяцев);

Итого: экономия 317604 рублей в год.

Общая сумма экономии составит: 1651811 рублей в год (431935,2 рублей + 902272,08 рублей + 317604 рублей)

Сведём все расчёты в одну таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - Сводная таблица экономии средств после совершенствования структуры предприятия

Способ совершенствования	Действие	Экономия средств, рублей
Сокращение двух работников бухгалтерии НФ	Экономия заработной платы	294120
	Экономия на социальных нуждах	76471
	Экономия на амортизации персональных компьютеров	13344
	Экономия на командировочных расходах	24000
	Экономия на содержании помещения	24000
	Итого:	431935
Сокращение 1 инженера и 4 рабочих в МНУ по перерабатывающим предприятиям	Экономия на заработной плате	596508
	Экономия на социальных нуждах	155092
	Экономия на амортизации персонального компьютера	6672
	Экономия на транспортных расходах	120000
	Экономия на содержании помещения	24000
	Итого:	902272
Перевод на аутсорсинг 9 человек	Затраты на аутсорсинг	1722598
	Затраты на командировочные расходы	13440
	Экономия на заработной плате	1325076
	Экономия на социальных нуждах	344519
	Экономия на амортизации персональных компьютеров	60048
	Экономия на содержании помещений	108000
	Экономия на аренде складских помещений	216000
	Итого:	317604
Общая экономия на предприятии:	1651811

Изменения значений ТЭП после совершенствования структуры предприятия будут рассмотрены в пункте 3.3.

3.3 Анализ влияния совершенствования структуры предприятия на ТЭП

Изменение структуры предприятия, сокращение числа работников и рабочих, перевод части работников на аутсорсинг внесло изменения в технико-экономические показатели ОАО “ТМНУ”.

Рассмотрим технико-экономические показатели в таблице 3.2, которые изменились после совершенствования структуры предприятия.

Таблица 3.2 - Основные технико-экономические показатели работы за 2008-2009 год после совершенствования структуры предприятия

Наименование показателей	Ед. изм.	2008 г.	2009 г. До	2009 г. После	Отклонения
					Абсолютные	Относительные %
					2009д -2008	2009п - 2009д	2009д к 2008	2009п к 2009д
Объём подрядных работ в действующих ценах -	т.р.	498937	341660	341660	-157277	0	68,48	100
Объём подрядных работ в действующих ценах, выполненных своими силами	т.р.	313879	239129	239129	-74750	0	76,19	100
В т.ч без оборудования	т.р.	301156	233107	233107	-68049	0	77,4	100
Объём подрядных работ выполненных субподрядными организациями	т.р.	185058	102531	102531	-82527	0	55,4	100
Производственные затраты	т.р.	272864	235909	234257	-36955	-1651	86,46	99,3
Среднесписочная численность - всего	чел.	335	355	339	20	-16	105,97	95,49
В т.ч. - ИТР	чел.	100	97	85	-3	-12	97	87,63
В т.ч - рабочие	чел.	235	258	254	23	-4	109,79	98,45
Производительность труда на 1-го работника в действующих ценах	т.р.	936,95	673,6	705,39	-263,34	31,79	71,89	104,72
Фонд оплаты труда	т.р.	86263	71466	68674	-14797	-2791	82,85	96,09
Среднемесячная з/плата на 1-го работника	руб.	21458	16776	16881	-4682	105	78,18	100,63
Себестоимость на 1руб. объёма	коп.	86,93	98,65	97,96	11,72	-0,69	113,48	99,3
Прибыль от продажи основного объёма	т.р.	41015	3220	4871	-37795	1651	7,85	151,3
Рентабельность	%	13,06	1,34	2,03	-11,72	0,69	10,3	151,3
Прибыль от прочей продажи	т.р.	1604	2173	2173	569	0	135,47	100
Прочие расходы	т.р.	18747	13073	13073	-5674	0	69,73	100
Прочие доходы	т.р.	19716	12641	12641	-7075	0	64,12	100
Прибыль до налогообложения	т.р.	43588	4961	6612	-38627	1651	11,38	133,3
Налог на прибыль	т.р.	12387	4214	4495	-8173	281	34,02	106,67
Отложенные налоговые обязательства	т.р.	384	106	106	-278	0	27,6	100
Чистая прибыль	т.р.	30817	641	2011	-30176	1370	2,08	313,86

управление структура предприятие

Объём подрядных работ остался без изменений, как и все включающие в него пункты.

Производственные затраты после совершенствования структуры предприятия снизились на 1651 тысяч рублей в год или 0,7%. После передачи функций ОМТС, ФО, ОУП, ПЭС на аутсорсинг в ООО “Татинтек” стоимость услуг составила сумму большую, чем экономия по оплате труда, но в результате высвобождения девяти человек, экономии на социальном страховании, транспортных расходах, амортизации персональных компьютеров, экономии на помещениях и аренде складских помещений в общей сумме производственные затраты снизились.

Среднесписочная численность снизилась на 16 человек или 4,51% за счёт перевода услуг четырёх отделов на аутсорсинг и сокращении трёх ИТР и четырёх рабочих.

Производительность труда на 1 работника выросла на 31,79 тысяч рублей в год или 4,72% за счёт уменьшения среднесписочной численности работников.

Фонд оплаты труда снизился на 2791 тысяч рублей в год или 3,91% за счёт уменьшения среднесписочной численности.

Среднемесячная заработная плата выросла на 105 рублей или 0,63% за счёт сокращения ИТР и рабочих с более низкой заработной платой, чем в среднем по предприятию.

Затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,69 копейки или 0,7% за счёт снижения производственных затрат.

Прибыль от продажи основного объёма продукции увеличилась на 1651 тысяч рублей или 51,3% за счёт уменьшения производственных затрат на равную сумму.

Рентабельность производства выросла на 0,69% абсолютных или 51,3% относительных за счёт снижения производственных затрат.

Прибыль до налогообложения выросла на 1651 тысяч рублей или 33,3%, на равную сумму с уменьшением производственных затрат.

Чистая прибыль выросла на 1370 тысяч рублей или 213,86% за счёт совершенствования структуры предприятия.

Занесём в таблицу 3.3 абсолютные отклонения основных ТЭП после совершенствования структуры предприятия ОАО “ТМНУ”:



Таблица 3.3 - Абсолютное отклонение основных ТЭП после совершенствования структуры предприятия

Показатель	2009г. до	2009г. после	Абсолютное отклонение
ФЗП=фонд заработной платы, руб	71466000	68674214	-2791786
Среднесписочная численность работников, чел.	355	339	-16
Среднемесячная заработная плата, рублей на человека	16776	16881	+105
ТП=товарная продукция, тысяч рублей	239129	239129	0
Z=Затраты на рубль товарной продукции, копеек	98,65	97,96	-0,69

Фонд заработной платы после совершенствования структуры предприятия снизился с 71466 тысяч рублей до 68674,21 тысяч рублей, т.е на 2791,78 тысяч рублей.

Среднесписочная численность работников снизилась на 16 человек.

Среднемесячная заработная плата возросла на 105 рублей.

Объём товарной продукции не изменился.

Затраты на рубль товарной продукции снились на 0,69 копейки.

Составим таблицу 3.4 влияния факторов на динамику ТЭП после совершенствования структуры предприятия.

Таблица 3.4 - Факторный анализ основных ТЭП после совершенствования структуры предприятия

Показатель	Значение
ДФЗП(Чсп)=изменение фонда заработной платы в результате изменения среднесписочной численности, рублей	-3221002
ДФЗП(ЗПср)=изменение фонда заработной платы в результате изменения среднегодовой заработной платыё рублей	+429216
ДТП(Чсп)=изменение стоимости товарной продукции в результате изменения среднесписочной численности, тысяч рублей	-10777
ДТП(ПТ)=изменение стоимости товарной продукции в результате изменения среднегодовой выработки товарной продукции на 1 работника, тысяч рублей	+10777
ДZ(ПЗ)=изменение затрат на рубль товарной продукции в результате изменения затрат предприятия, копеек	-0,69
ДZ(ТП)=изменение затрат на рубль товарной продукции в результате изменения стоимости товарной продукции, копеек	0
ДRпр-ва(сп)=изменение рентабельности производства в результате изменения себестоимости продукции, %	+0,0145

Рассмотрим данные, полученные в таблице 3.4.

Фонд заработной платы после совершенствования структуры предприятия уменьшился на 2791,78 тысяч рублей, в том числе из-за уменьшения среднесписочной численности на 16 человек (фонд заработной платы уменьшился на 3221 тысяч рублей) и увеличения среднемесячной заработной платы на 247 рублей (фонд заработной платы увеличился на 4292,16 тысяч рублей)

Объём товарной продукции не изменился. Стоимость товарной продукции уменьшилась на 10777 тысяч рублей из-за уменьшения средней численности человек на 16 человек и увеличилась на 10777 тысяч рублей из-за увеличения среднегодовой выработки на одного человека на 31 тысячу рублей.

Затраты на рубль товарной продукции снизились на 0,69 копейки в результате уменьшения производственных затрат на 1651 тысяч рублей. Так как объём товарной продукции не изменился, он не оказал влияния.

После совершенствования структуры предприятия затраты на рубль товарной продукции снизились, следовательно рентабельность производства выросла на 0,0145%.