Расчёт и оценка основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Алия"

Наглядно динамику затрат можно рассмотреть на следующих рисунках.



Рисунок 51. Динамика затрат предприятия по экономическим элементам за 2010 - 2011 года.

Рисунок 52. Структура затрат предприятия по экономическим элементам за 2010 год.



Рисунок 53.Структура затрат предприятия по экономическим элементам за 2011год.

3.3 Расчет показателей, характеризующих уровень затрат предприятия

Затраты на рубль товарной продукции -- один из показателей эффективности производства; представляет собой отношение полной себестоимости товарной продукции предприятия к стоимости ее в оптовых ценах Уровень затрат (УЗ) на рубль товарной продукции рассчитывается по формуле:

УЗ = С-сть / ТП (26)

Где, С-сть - себестоимость товарной продукции;

ТП - товарная продукция.

Прямые затраты (ПЗ) в себестоимости товарной продукции рассчитывается по формуле:

 ПЗ = ПРЗ / с-сть (27)

Косвенные затраты (КЗ) в себестоимости товарной продукции рассчитывается по формуле:

КЗ = КЗ / ТП (28)

Подставим в формулу данные из таблиц 7.1,8.1,21.1 и 21.2.

УЗ 2010= 67499,34/77367 = 0,87 руб./ руб.

УЗ 2011 = 78914,34/ 84590= 0,93 руб./ руб.

ПЗ 2010= (17303,41+489,73+17979,31+4674,62) / 67499,34 = 0,59 руб./ руб.

ПЗ 2011 = (20188,41+545,22+20573,2+6994,89) / 78914,34 = 0,61 руб./ руб.

КЗ 2010 = (16512,04+9997,2+413,66+80+49,37) / 67499,34= 0,41 руб./ руб.

КЗ 2011 = ( 18219,89+11771,19+451,03+114+56,5) / 78914,34 = 0,39руб./ руб.

Результаты занесем в таблицу 25.

Таблица 25. Данные уровня затрат предприятия

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение
Уровень затрат на рубль товарной продукции	0,87	0,93	0,06
Прямые затраты в себестоимости товарной продукции	0,59	0,61	0,02
Косвенные затраты в себестоимости товарной продукции	0,41	0,39	-0,02

По данной таблице видно, что уровень затрат на рубль товарной продукции за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилсяна 0,06, прямые затраты в себестоимости товарной продукции увеличились на 0,02 косвенные затраты в себестоимости товарной продукции уменьшились на 0,02.

Данные показатели можно рассмотреть на следующем рисунке.

Рисунок 54. Динамика затрат в целом по товарной продукции на ООО «Алия» за 2010- 2011 года.

Рассчитаем уровень затрат на рубль товарной продукции по видам продукции.

За 2010 год:

УЗД1 = 17019,26/ 21260= 0,81 руб./ руб.

УЗД2 = 19994,65 / 22615 = 0,88 руб./ руб.

УЗД3 = 3590,28 / 4181 = 0,86 руб./ руб.

УЗД4 = 3433,34 /3939 = 0,87 руб./ руб.

УЗД5= 17720,59 / 19072= 0,93 руб./ руб.

УЗД6 = 2819,67 / 3068 = 0,92 руб./ руб.

УЗД7= 2921,54 / 3231 = 0,91 руб./ руб.

За 2011 год:

УЗД1 = 19894,1 / 23161 = 0,86 руб./ руб.

УЗД2 = 23778,6 / 25384 = 0,67 руб./ руб.

УЗД3 = 4282,35/ 4571= 0,94 руб./ руб.

УЗД4 = 4351,35 / 4713= 0,92 руб./ руб.

УЗД5= 20009,35 / 19968 = 1,01 руб./ руб.

УЗД6 = 3274,49 / 3435 = 0,95 руб./ руб.

УЗД7= 3324,1 / 3359 = 0,99 руб./ руб.

Результаты занесем в таблицу 22.

Таблица 26 .Данные затрат на рубль продукции за 2009 и 2010 года

Вид продукции	Затраты на 1 руб. ТП 2010, руб./руб.	Затраты на 1 руб. ТП 2011руб./руб.	Абсолютное отклонение, руб./ руб.	Относительное отклонение, %
Д1	0,81	0,86	0,05	106,17
Д2	0,88	0,67	-0,21	76,14
Д3	0,86	0,94	0,08	109,30
Д4	0,87	0,92	0,05	105,75
Д5	0,93	1,01	0,08	108,60
Д6	0,92	0,95	0,03	103,26
Д7	0,91	0,99	0,08	108,79
Итого	0,87	0,93	0,06	106,90

По данной таблице можно сделать вывод о том, что в 2011оду затраты на продукцию Д1 увеличились на 0,05 руб.руб., т.е. на 6,17%. Затраты на продукцию Д2 уменьшились на 0,21 руб./руб., т.е. на 23,86%. Затраты на продукцию Д3 увеличились на 0,08 руб/руб., т. е. на 9,3% Затраты на продукцию Д4 увеличились на 0,05 руб./руб., т.е. на 5,75%. Затраты на продукцию Д5 увеличились на 0,08руб./руб., т.е. на 8,6%. Затраты на продукцию Д6 увеличились на 0,03 руб./руб., т. е. на 3,26%. Затраты на продукцию Д7 увеличились на 0,08 руб./руб., т. е. на 8,79%.

Отобразим данные показатели на следующем рисунке.

Рисунок 55.Динамика затрат на рубль продукции за 2010-2011 года

3.4 Анализ уровня безубыточности деятельности ООО «Алия»

Анализ безубыточности имеет своей целью определить, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие могло без посторонней помощи покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Сгруппируем исходные данные из таблицы 20 в следующую таблицу.

Таблица 27. Данные для расчета уровня безубыточности

Наименование показателей	2010 год	2011 год
Условно-постоянные затраты, тыс. руб.	27052,27	30612,62
Условно переменные затраты, тыс. руб.	40447,07	48301,72
Удельный вес переменных затрат	0,52	0,57

Qкр = С/ 1-УВпер, (29)

Где, Qкр - уровень безубыточности,

С - условно-постоянные затраты

УВПер.-удельный вес переменных затрат

Подставим в данную формулу, данные из таблицы 24.

Qкр2010 год = 27052,27/(1-0,52)= 56358,89 тыс.руб

Qкр2011 год = 30612,62/(1-0,57)= 71192,14тыс.руб

Таблица 28.Данные уровня безубыточности.

Наименование показателей	2010 год	2011 год	Отклонения
			Абсол.	Относ.
Уровень безубыточности	56358,89	71192,14	14833,3	126,32

По данной таблице видно, что уровень бызубыточности в 2011 году увеличился на 14833,3 тыс. руб., т. е. на 26,32%.

Рассмотрим данные показатели на следующем рисунке.

Рисунок 56. Динамика показателей уровня безубыточности за 2010-2011гг

4. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ

ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И

УРОВЕНЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

4.1 Оценка динамики и структуры прибыли предприятия

Прибыль предприятия является важнейшей экономической категорией и основной целью предпринимательской деятельности. Получить прибыль предприятие может только в том случае, если оно производит продукцию или услуги, которые реализуются, т. е. удовлетворяют общественные потребности. Предприятию необходимо произвести продукт, который удовлетворит потребности и притом по такой цене, которая соответствовала бы платежеспособным потребностям.

Для целей деятельности предприятия рассчитываются несколько видов финансовых результатов:

Финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг.

Прибыль до налогооблажения.

Прибыль до налогооблажения с учетом налоговых льгот.

Финансовый результат налогооблажения (чистая прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль.

ФРОД = ОПД- ОПР (30)

ФРВД = ВД- ВР (31)

Где, ФРОД - финансовый результат от операционной деятельности;

ОПД - операционные доходы;

ОПР - операционные расходы;

ФРВД - финансовый результат от внереализационной деятельности;

ВД - внереализационные доходы;

ВР - внереализационные расходы.

Рассчитаем финансовый результат от операционной деятельности и финансовый результат от внереализационной деятельности за 2009 - 2010 года.

ФРОД2010 = 680-446=234 тыс.руб.

ФРОД 2011 = 660-229= 431тыс.руб.

ФРВД 2010 =654-276= 378тыс.руб.

ФРВД 2011 = 541-333=208 тыс.руб.

Сгруппируем показатели с исходных данных таблицы 25, в таблицу 29.

Таблица 29. Данные финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия»

Покзатели	2010 год	2011 год	Отклонения	Изменение структуры,%
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес.,%	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес.,%	Абсолютные, тыс. руб.	Относительные,%
Прибыль (убыток)от продаж	9935,19	94,20	5132,41	88,93	-4802,78	51,66	-5,27
Прибыль от операционной деятельности	234	2,22	431	7,47	197	184,19	5,25
Прибыль от внереализационной деятельности	378	3,58	208	3,60	-170	55,03	0,02
Прибыль (убыток) до налогооблажения	10547,19	100,00	5771,41	100,00	-4775,78	54,72	0,00
Сумма чистой прибыли	8437,75	Х	4617,23	Х	-3820,52	54,72	Х

Из данной таблицы видно, что прибыль от продаж продукции в 2011 году по сравнению с 2010 уменьшилась на 4802,78 тыс.руб., т.е. на 48,34%. Прибыль от операционной деятельности уменьшилась на 197 тыс.руб., т.е. на 84,19%. Прибыль от внереализационной деятельности уменьшилась на 170 тыс.руб., т.е. на 44,97%. Прибыль до налогообложения уменьшилась на 4775,78 тыс.руб., т.е. на 45,28%. Сумма чистой прибыли предприятия уменьшилась на 3820,52 тыс.руб., т.е. на 45,28%.

Удельный вес прибыли от продаж уменьшился на 5,27%,удельный вес прибыли от операционной деятельности увеличился на 5,25%,удельный вес прибыли от внереализационной деятельности увеличился на 0,02%.

Динамику изменения финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» можно рассмотреть на следующем рисунке.

Рисунок 57. Динамика финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 - 2011 года



Рисунок 58. Структура финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 год.

Рисунок 59. Структура финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Алия» за 2011 год.

4.2 Расчет показателей рентабельности деятельности предприятия

Рентабельность показывает эффективность финансово- хозяйственной деятельности предприятия.

Для расчета показателей рентабельности используем данные таблицы 24,25,7.1,8.1. Приложения. Рассчитаем рентабельность деятельности.

 R п =(ПР/ВР)*100% (32)

Где, R п - рентабельность продаж;

ПР- прибыль от реализации;

ВР - выручка от реализации;

R п2010год =9935,19/81968,4*100%=12,12%

R п2011год= 5132,41/84590,7*100%=6,07%

R произ =(ТП-Стп / Стп)*100% (33)

Где, R произ - рентабельность производства;

ТП - товарная продукция;

Стп - себестоимость товарной продукции;

R произ20109год= ((77367-71535,21)/71535,21)*100%=8,15%

R произ2011год=((84590-78914,29)/78914,29)*100%=7,19%

R кап = (ПР / К)*100% (34)

Где, R кап - рентабельность капитала;

К - капитал;

R кап2010год=9935,19/35177,25*100%=28,24%

R кап2011год=5132,41/31801,15*100%=16,14%

R пк = ( ПР/ ПК)*100% (35)

Где, R ПК - рентабельность производственного капитала;

ПК- производственные капитал;

R пк2010год=9935,19/16156,8*100%=61,49%

R пк2011год=5132,41/15947,6*100%=32,18%

R ск = (П Р/ СК)*100% (36)

Где, R ск -рентабельность собственного капитала;

СК - собственный капитал;

R ск2010год=9935,19/18405*100%=53,98%

R ск2011год=5132,41/19633*100%=26,15%

R зк= (ПР / ЗК)*100% (37)

Где, R зк - рентабельность заемного капитала;

ЗК- заемный капитал;

R зк2010год=9935,19/16772,25*100%=59,24%

R зк2011год=5132,41/12168,15*100%=42,18%

R ок= (ПР/ ОК)*100% (38)

Где, R ок - рентабельность оборотного капитала;

ОК - оборотный капитал;

R ок2010год=9935,19/27534,3*100%=36,08%

R ок2011год=5132,41/23024,6*100%=22,29%

R вок= (П Р/ ВО К)*100% (39)

Где, R вок - рентабельность внеоборотного капитала;

ВОК - внеоборотный капитал.

R вок2010год=9935,19/7642,95*100%=129,99%

R вок2011год=5132,41/8776,55*100%=58,48%

Занесем данные показатели в таблицу 30.

Таблица 30. Данные характеризующие рентабельность на предприятии ООО «Алия»

Показатели	2010год	2011год	Абсол. Откл.
Рентабельность продаж	12,12	6,07	-6,05
Рентабельность производства	8,15	7,19	-0,96
Рентабельность капитала	28,24	16,14	-12,1
Рентабельность производственного капитала	61,49	32,18	-29,31
Рентабельность собственного капитала	53,98	26,15	-27,83
Рентабельность заемного капитала	59,24	42,18	-17,06
Рентабельность оборотного капитала	36,08	22,29	-13,79
Рентабельность внеоборотного капитала	129,99	58,48	-71,51

По данной таблице видно, что рентабельность продаж за 2011 год уменьшилась на 6,05%;рентабельность производства уменьшилась на 0,96%;рентабелность капитала также уменьшилась на 12,1%;рентабельность производственного капитала уменьшилась на 29,31%;рентабельность собственного капитала уменьшилась на 27,83%;рентабельность заемного капитала уменьшилась на 17,06%;рентабельность оборотного капитала также уменьшилась на 13,79%;в том числе уменьшилась рентабельность внеоборотного капитала на 71,51%.

Изобразим данные показатели на следующем рисунке.



Рисунок 60. Динамика показатели деятельности предприятия ООО «Алия» за 2010 - 2011 год

5. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВОЕ

СОСТОЯНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

5.1 Оценка ликвидности баланса и предприятия

Финансы предприятия - экономические денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием, создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса все активы группируются на четыре группы:

Наиболее ликвидные активы (НЛА) к ним относятся денежные и краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы (БРА) к ним относятся краткосрочная дебиторская задолженность, товары, отгруженные и остатки готовой продукции.

Медленно реализуемые активы (МРА) к ним относятся оборотные активы.

Трудно реализуемые активы (ТРА) к ним относятся внеоборотные активы.

Пассивы группируются на четыре группы:

Наиболее срочные обязательства (НСО) к ним относятся все обязательства срок платежа, по которым уже наступил.

Краткосрочные обязательства (КСО) к ним относятся краткосрочные кредиты и займы, краткосрочная кредиторская задолженность не просроченная.

Долгосрочные обязательства (ДСО) к ним относятся долгосрочные кредиты и займы, долгосрочная кредиторская задолженность.

Постоянные пассивы (ПП) третий раздел баланса плана счетов.

Произведем расчеты и дадим оценку ликвидности баланса предприятия:

НЛА 01.01.10 = 1100+215 = 1315

НЛА01.01.11= 2050+304 = 2354

НЛА 01.01.12= 3120+398 = 3518

БРА 01.01.10 = 4918+ 16164= 21082

БРА 01.01.11 = 4231 + 11562,6 = 15793,56

БРА 01.01.12 = 4008 + 11561,6 = 15569,6

МРА 01.01.10 = 23684-1315-21082=1287

МРА 01.01.11 = 21484,6-2354-15793,56=3337,04

МРА 01.01.12 = 24564,6-3518-15569,6=5477

ТРА 01.01.10 = 14397,75

ТРА 01.01.11 = 10788,15

ТРА 01.01.12 = 6764,95

НСО 01.01.10 = 215 + 77,4 + 298 = 590,4

НСО 01.01.11 = 230 + 32 + 305 =567

НСО 01.01.12 = 310 + 75 + 217 = 702

КСО 01.01.10 = 410 + 19881,75 - 590,4 = 19701,35

КСО 01.01.11 = 210 + 13012,75 - 567 = 12655,75

КСО 01.01.12 = 540 + 10560,55 - 702 = 10398,55

ДСО 01.01.10 = 0+20 = 20

ДСО 01.01.11 = 0+10 = 10

ДСО 01.01.12 = 0+3 = 3

ПП 01.01.10 = 11000 + 5000 + 520 + 1250 = 17770

ПП 01.01.11 = 11000 + 5000 + 630 + 2410 = 19040

ПП 01.01.12 = 11000 + 5000 + 690 + 3536 = 21226

Расчеты занесем в таблицу 31.

Таблица 31. Данные расчетов ликвидности предприятия

Показатели	На 01.01.10,тыс. руб.	На 01.01.11, тыс. руб.	На 01.01.12,тыс. руб.	Абсолютные отклонения, тыс.руб.	Относительные отклонения, %
				01.01.2011	01.01.2012	01.01.2011	01.01.2012
Наиболее ликвидные активы	1315	2354	3518	1039	1164	179,01	149,45
Быстро реализуемые активы	21082	15793,56	15569,6	-5288,44	-223,96	74,91	98,58
Медленно реализуемые активы	1287	3337,04	5477	2050,04	2139,96	259,29	164,13
Трудно реализуемые активы	14397,75	10788,15	6764,95	-3609,6	-4023,2	74,93	62,71
Итого активов	38081,75	32272,75	31329,55	-5809	-943,2	84,75	97,08
Наиболее срочные обязательства	590,4	567	702	-23,4	135	96,04	123,81
Краткосрочные обязательства	19701,35	12655,75	10398,55	-7045,6	-2257,2	64,24	82,16
Долгосрочные обязательства	20	10	3	-10	-7	50,00	30,00
Постоянные пассивы	17770	19040	20226	1270	1186	107,15	106,23
Итого пассивов	38081,75	32272,75	31329,55	-5809	-943,2	84,75	97,08

Из таблицы видно, что наиболее ликвидные активы за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличились на 1039 тыс.руб., т.е. на 79,01%, в 2012 году увеличились на 1164 тыс.руб. Быстро реализуемые активы в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 5288,44 тыс.руб., т.е. на 25,09%, также в 2012 году уменьшились на 223,96 тыс.руб., т.е. на 1,42%. Медленно реализуемые активы в 2011 году по году увеличились на 2050,04 тыс.руб., т. е. на 159,29%, а в 2012 году увеличились на 2139,96 тыс.руб., т.е. на 64,13%. Трудно реализуемые активы в 2011 году уменьшились на 3609,6 тыс.руб., т.е. на 25,07%, в 2012 году также уменьшились на 4023,2 тыс.руб., т.е. на 37,29%.

Наиболее срочные обязательства в 2011 году уменьшились на 23,4 тыс.руб., т.е. на 3,96%, также в 2012 году увеличились на 135 тыс.руб., т.е. на 23,81%. Краткосрочные обязательства в 2011 году уменьшились на 7045,6 тыс.руб., т.е. на 35,76%, а в 2012 году на 2257,2 тыс.руб., т.е. на 17,84%. Долгосрочные обязательства в 2011 году уменьшились на 10 тыс.руб., т.е. на 50%, в 2012 году также уменьшились на 7 тыс.руб., т.е. на 70%. Постоянные пассивы в 2011 году увеличились на 1270 тыс.руб., т.е. на 7,15%, в 2012 году также увеличились на 1186 тыс.руб., т.е. на 6,23%.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее отношения:

НЛА ? НСО; БРА ? КСО; МРА ? ДСО; ТРА ? ПП.

Если одно условие не выполняется - баланс ликвиден. Но есть сложности: если два условия не выполняется - критическая ликвидность, если не выполняются три условия - неликвиден, а если четыре условия - высока вероятность банкротства.

Ликвидность предприятия оценивается на основе следующих показателей:

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Каб.л =НЛА/(НСО+КСО) ?0,25 (38)

Где, НЛА- Наиболее ликвидные активы;

НСО- Наиболее срочные обязательства;

КСО- Краткосрочные обязательства;

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:

Кб.л =(НЛА+БРА)/(НСО+КСО ) ?1 (39)

Где, БРА - Быстро реализуемые активы

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

Ктек.л. =(НЛА+БРА+МРА)/(НСО+КСО)?2 (40)

Где,МРА - медленно реализуемые активы.

Кабл 2010 = 1315 / (590,4 + 19701,35) = 0,06

Кабл 2011 = 2354 / (567 + 12655,75) = 0,18

Кабл 2012 = 3518 / (702 + 10398,55) = 0,32

Кб.л 2010 = (1315 + 21082) / (590,4 + 19701,35) = 1,11

Кб.л 2011 = (2354 + 15793,56) / (567 + 12655,75) = 1,78

Кб.л 2012 = (3518 + 15569,6) / (702 + 10398,55) = 1,72

Ктек.л. 2010 = (1315+21082+1287) /(590,4 + 19701,35) = 1,17

Ктек.л. 2011 =(2354+15793,56+3337,04) / (567 + 12655,75) = 1,62

Ктек.л. 2012 =(3518+15569,6+5477)/(702 + 10398,55) = 2,21

Занесем расчеты в таблицу 32.

Таблица 32. Данные ликвидности деятельности предприятия

Показатели	01.01.10.	01.01.11.	01.01.12.	Абсолютное отклонение
				2011 год	2012 год
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,06	0,18	0,32	0,12	0,14
Коэффициент быстрой ликвидности	1,11	1,78	1,72	0,67	-0,06
Коэффициент текущей ликвидности	1,17	1,62	2,21	0,45	0,59

По данной таблице видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году увеличился на 0,12, в 2012 году также увеличился на 0,14, коэффициент быстрой ликвидности в 2011 году увеличился на 0,67, а в 2012 году уменьшился на 0,06, коэффициент текущей ликвидности в 2011 году увеличился на 0,45, а в 2012 году увеличился на 0,57.

Рассмотрим эти показатели на следующем рисунке.

Рисунок 61. Динамика ликвидности деятельности предприятия.

5.2 Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заёмных средств. Финансовая устойчивость оценивается по следующим показателям. Для расчета этих показателей используем следующие формулы:

К фин.завис. = ЗК / Вб (40)

Где, К фин.завис.- коэффициент финансовой зависимости;

ЗК - заемный капитал;

Вб - валюта баланса;

Кфин.з.01.01.10 =16772,25 /35177,25=0,48

Кфин.з.01.01.11 =12168,15 /31801,29=0,38

К фин. не завис. = СК / Вб(41)

Где, К фин. не завис. - коэффициент независимости;

СК - собственный капитал;

Кфин.нз.01.01.10 = 18405/35177,25=0,52

Кфин.нз.01.01.11 = 19633/31801,29=0,62

К маневр.= СК / ЗК(42)

Где, К маневр - коэффициент маневренности;

Кманев.01.01.10 = 18405/16772,25 =1,09

Кманев.01.01.11 = 19633/12165,15 =1,61

СОК = СК - ВОк(43)

Где, СОК - собственный оборотный капитал;

ВОк- внеоборотный капитал;

СОК 01.01.10=18405-7642,95=10762,05

СОК 01.01.11 = 19633-8776,55=10856,45

Кобесп. об. активов СОК = СОК/Об. активы (44)

Где, Кобесп. об. активов - коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными капиталами;

Об. активы - оборотные активы;

Кобесп.об.актив. СОК01.01.10=10762,05/27534,3 =0,39

Кобесп.об.актив.СОК01.01.11 = 10856,45/23024,6=0,47

Кобесп.запасовСОК=СОК/ З(45)

Где, Кобесп.запасов - коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными активами;

З - запасы продукции;

Кобесп.зап.СОК 01.01.10 = 10762,05/16156,8=0,66

Кобесп.зап.СОК 01.01.11 = 10856,45/15947,6=0,68

Данные расчета приведем в таблице 33.

Таблица 33. Данные показателей ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Значения	Абсол.,откл.
	01.01.2010	01.01.2011
Коэффициент финансовой зависимости	0,48	0,38	-0,1
Коэффициент независимости	0,62	0,52	-0,1
Коэффициент маневренности	1,09	1,61	0,52
Коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными средствами	0,39	0,47	0,08
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом	0,66	0,68	0,02

По данной таблице видно, что коэффициент финансовой зависимости в 2011 году уменьшился на 0,1.Коэффициент финансовой независимости, , в 2011 году уменьшился на 0,1. Коэффициент маневренности в 2011 году увеличился на 0,52. Коэффициент обеспеченности активов собственными оборотными средствами в 2011 году увеличился на 0,08. Коэффициент обеспечения оборотных активов собственным оборотным капиталом в 2011 году увеличился на 0,02.

6. РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ НА

ПРЕДПРИЯТИИ

6.1 Расчет показателей эффективности инвестиций в основные фонды

предприятия

Инвестиции - это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество в том числе имущественные права, иные права имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли или достижения иного положительного эффекта.

Таблица 34. Данные об осуществлении капиталовложений

Показатели	Значения
Сумма осуществленных капитоловложений по годам:2010 год	790,18
2010 год	869,19
2011 год	434,60
2012 год	260,76
Сумма прироста прибыли в результате капиталовложений 2010 год	2963,16
2011 год	3259,47
2012 год	4237,31
2013 год	5932,24
2014 год	7118,69
2015 год	7118,69
Ен	0,15
r	0,8

На основании данных таблицы 34 рассчитать дисконтированную стоимость дохода по следующей формуле:

PV=?Дi /(1+r)n (46)

Где, Дi - доход по годам приведения (дисконтирования)

r - банковская ставка процента в коэффициенте

n - период приведения дохода

PV=(2963,16/(1+0,8))+(3259,47/(1+0,8)2)+(4237,31/(1+0,8)3)+(5932,24/(1+0,8)4)+( 7118,69/(1+0,8)5)+( 7118,69/(1+0,8)6)=4529,91тыс руб.

Рассчитаем общую дисконтированную стоимость капитальных вложений используя следующую формулу:

КВп=?КВi/(1+r)n (47)

Где, КВi - стоимость капитальных вложений по годам

КВп=(869,19/(1+0,8))+(434,6/(1+0,8)2)+(260,76/(1+0,8)3)=661,73тыс. руб.

Рассчитаем индекс доходности капитальных вложений по формуле:

PI=PV/KBп (48)

PI = 4529,91/661,73 = 6,85

Рассчитаем чистый дисконтированный доход по формуле:

ЧДД = PV-KBп (49)

ЧДД = 4529,91-661,73 = 3868,18 тыс. руб.

Рассчитаем норму доходности капитальных вложений используя для определения уравнение:

PV = KBп (50)

ВНД=(2963,16/(1+0,8))+(3259,47/(1+0,8)2)+(4237,31/(1+0,8)3)+(5932,24/(1+0,8)4)+( 7118,69/(1+0,8)5)+( 7118,69/(1+0,8)6)=661,73 тыс.руб.

Занесем данные в таблицу 35.

Таблица 35. Данные эффективности инвестиций на предприятие ООО «Алия»

Показатели	Значения
Дисконтированная стоимость дохода, тыс. руб.	4529,91
Дисконтированная стоимость капитальных вложений, тыс. руб.	661,73
Индекс доходности капитальных вложений	6,85
Дисконтированный доход, тыс. руб.	3868,18
Доходность капитальных вложений, тыс. руб.	661,73

Дисконтированная стоимость дохода увеличилась на 4529,91 тыс. руб. Дисконтированная стоимость капитальных вложений увеличилась на 661,73 тыс. руб. Индекс доходности капитальных вложений равен 6,85.Дисконтированный доход увеличился на 3868,18 тыс. руб.

6.2 Расчет показателей эффективности инвестиций основных средств в

деятельность других предприятий

Эффективность деятельности фирм, предприятий и организаций в долгосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов их развития и повышения конкурентоспособности в значительной мере определяется уровнем их инвестиционной активности и диапазоном инвестиционной деятельности.

Рассмотрим динамику доходности реальных и финансовых инвестиций.

Таблица 36. Динамика показателей доходов предприятия ООО «Алия»

Показатели	2010 год	2011 год	Абсол. отклонение
ДФВ, тыс.руб.	85	85	0
Доход по ДФВ, тыс.руб.	125	180	55
КФВ, тыс.руб.	1575	2585	1010
Доход по КФВ, тыс.руб.	116	110	-6
КВ, тыс.руб.	790,18	869,19	79,01
Доход по КВ, тыс.руб.	2963,16	3259,47	296,31

По данным таблицы 36 видно, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом долгосрочные финансовые вложения не измелись, доход по долгосрочным финансовым вложениям увеличился на 55 тыс.руб., краткосрочные финансовые вложения также увеличились на 1010 тыс.руб., доход по краткосрочным финансовым вложениям уменьшился на 6 тыс.руб., капиталовложения увеличились на 79,01 тыс.руб., также увеличился доход капиталовложений на 296,31 тыс.руб.

На основании таблицы 36 составим таблицу доходности инвестиций.

Таблица 37. Динамика доходности инвестиций предприятия ООО «Алия»

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение
Доходность по финансовым инвестициям, в т.ч.	0,15	0,11	-0,04
по Дфв	1,47	2,12	0,65
по Кфв	0,07	0,04	-0,03
Доходность по реальным инвестициям, КВ	3,75	3,75	0,00
Общий инвестиционный доход	3204,16	3549,47	345,31

По данным таблицы 37 можно сделать вывод, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом доходность по финансовым инвестициям уменьшилась на 0,04, долгосрочные финансовые вложения увеличились на 0,65, краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 0,03, доходность по реальным инвестициям не изменилась, общий инвестиционный доход также увеличился на 345,31 тыс.руб.

основной оборотный фонд затраты ликвидность

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главная цель предприятия - это получать прибыль, для чего она должна производить продукцию (оказывать услуги, выполнять работы). В ходе своей деятельности организация, естественно, расходует находящиеся в ее распоряжении материальные, трудовые и финансовые ресурсы. Поэтому, именно сегодня, в быстро изменяющихся рыночных условиях очень важно проследить, сколько было затрачено средств и как их следует отнести себестоимость продукции (работ, услуг).

Управление затратами - это не минимизация затрат, что может привести к сокращению производства, а более эффективное использование ресурсов компании, их экономия и максимизация отдачи от них на всех этапах производственного процесса. Постановка процесса управления затратами в компании заключается в признании затрат, их учете, группировке и разнесении и представления их в виде, удобном для дальнейшего анализа и принятия управленческих решений.

Знание классификации затрат позволяет наиболее эффективно и правильно организовать учёт производственных затрат. Опыт успешных предприятий показывает, что четкое определение затрат и их классификация имеют немаловажное значение для организации оптимального управления ими и, соответственно, для их снижения и максимизации прибыли.

Анализ структуры затрат позволяет оценить материалоемкость, трудоемкость, энергоемкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции.

Для оценки деятельности предприятия в данной курсовой работе были рассмотрены показатели состояния основных средств, движения основных средств, использования оборотных средств, эффективности использования кадров предприятия, использования трудовых ресурсов, затраты на оплату труда работающих. Дана характеристика каждого из элементов затрат, по элементам и по статьям калькуляции. Также были рассмотрены показатели прибыльности деятельности предприятия, показатели уровня финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, и оценивали эффективность инвестиций.

По этим данным можно сделать вывод, что в период с 2010 по 2011 год увеличилась стоимость оборотных средств, трудозатрат, численность работающих, а следовательно увеличились затраты на оплату труда работающих. Уменьшился срок работы оборудования, потому что увеличился износ этого оборудования.

Капитальные вложения в активную часть основных средств оправданы и будут эффективными.

Так как прибыль с каждым годом уменьшается, потому что увеличиваются затраты на производство продукции, и производственная деятельность не может полностью покрыть появляющиеся убытки, то рассмотренная деятельность предприятия может быть охарактеризована как деятельность постепенно приходящая к убыточной.

В сложившейся ситуации, предприятие может разработать программу, по расширению видов осуществляемой деятельности или увеличить объемы работ по имеющемуся перечню за счет сторонних организаций. С учетом этого, предприятие должно использовать все возможные пути, нужно проводить работу по всем направлениям.

Если предприятие учтет все эти аспекты, то оно сможет стать прибыльным.

Список использованной литературы

1. Курс экономики под редакцией профессора Б.А. Райзберга

2. Артеменко В.Г., Деллендир М.В. Финансовый анализ. М.:ДИС, 1997.

3. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия. Учебное пособие. Опубликовано на сайте www.cfin.ru.

4. Введение в рыночную экономику/Под ред. А.Я.. Лившица, И.Н. Никулиной. - М.: Высшая школа, 1994.

5. Зайцев Н.Г. Экономика промышленного предприятия. - М.: «ИНФРА-М», 1996.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд./Г. В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2001.

7. Шим Д.К., СичелД.Г. Финансовый менеджмент М.: Филинъ, 1996.

8. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М., ЮНИТИ, Ааудит, 1996.

9. Интернет.

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998.

12. Курс экономики./Под ред. А.Б.Райзберга. - М.: ИНФРА-М, 1997.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд./Г. В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2001.

14. Ченг Ф.Ли, Финнерти Дж.И. Финансы корпораций: теория, методы, практика. Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2000.

Размещено на Allbest.ru