0,009

0,013

0,015

0,006

166,67

Трудоемкость, чел.-час/ тыс.руб.

0,45

0,33

0,28

-0,17

62,22

Делая вывод по таблице 2.10 можно сказать, что показатели эффективности трудовых ресурсов в 2015г. имеют положительную динамику.

Годовая выработка увеличилась на 60,63% или 1,34млн.руб/чел., что обосновано тем, что происходит увеличение среднесписочной численности персонала и выпуска товарной продукции. Также соответственно увеличивается дневная и часовая выработка предприятия.

Трудоемкость снизилась на 0,17 чел.-час./тыс.руб., что свидетельствует о том, что затраты труда на единицу продукции снижаются.

Также требуется рассмотреть показатели эффективности использования фонда заработной платы.

Зарплата на предприятии выплачивается следующим образом:

- по тарифам;

- окладам;

- расценкам;

- премии за результаты работы;

- двойная оплата сверхурочных отработок;

- другие выплаты.

Рассмотрим в таблице 2.11 показатели эффективности использования фонда заработной платы на АО «ВОМЗ».

Таблица 2.11 - Показатели эффективности фонда зарплаты

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Отклонение 2015г. к 2013г.
				Абс. (+/-)	Отн. %
Объем реализованной продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.	4952,1	6600,5	8085,2	3133,1	163,3
Средняя заработная плата на 1 работающего, руб.	24042,7	27240,9	30345,0	6302,3	126,21
Фонд оплаты труда, млн.руб.	654,2	718,4	844,2	190	129,1
Зарплатоотдача, руб./руб.	7,57	9,19	9,58	2,01	126,5
Зарплатоемкость, руб./руб.	0,132	0,109	0,104	-0,028	78,7
К опережения	-	0,52	0,47	-0,05	90,38

За анализируемый период (2013-2015гг.) происходит стабильное повышение заработной платы. Фонд оплаты труда также увеличивается на 190 млн.руб.

Зарплатоотдача повышается на 26,5%, что говорит об увеличении стоимости продукции на каждый рубль зарплаты. Зарпталоемкость снижается на 0,028 руб./руб. или 21,3%. Данная динамика показателя свидетельствует об уменьшении доли зарплаты на каждый рубль продукции.

Делая вывод по вышеизложенному, можно сказать, что у предприятия АО «ВОМЗ» наблюдается положительная динамика в показателях размера производства. По сравнению с 2013г. предприятие увеличило свои размеры более чем на 60%. Это обусловлено эффективным использованием основных производственных фондов, увеличению производства с рациональным использованием материальных ресурсов. Также на увеличение размеров производства может влиять годовая выработка, т.к она тоже увеличилась более чем на 60%

Далее рассмотрим, как изменялись показатели основных фондов и какие факторы влияли на их изменения, проведя комплексную оценку по средствам факторного анализа фондоотдачи.

2.3 Влияние факторов на использование основных фондов АО «ВОМЗ»

Одним из наиболее важных факторов, влияющим на увеличение объема продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность основными фондами и их эффективном использовании.

Задачей факторного анализа для предприятия является то, что он показывает, какие факторы и каким образом влияют на изменение финансовых показателей, в нашем случае - фондоотдачи.

Факторный анализ - метод, который применяется для изучения взаимосвязей между значениями переменных.

Предполагается, что известные переменные зависят от меньшего количества неизвестных переменных и случайной ошибки.

На работу любого предприятия оказывают влияние внешние и внутренние факторы.

Фактор - это причина какого-либо процесса, которая определяет характер или основные черты.

Методика изучения в комплексе и системе и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей называется факторным анализом.

Факторный анализ является методическим решением в анализе хозяйственной деятельности предприятий для принятия решений.

Факторный анализ позволяет решить две важные проблемы: описать объект измерения всесторонне и в то же время компактно.

Целью факторного анализа является определение взаимосвязи между переменными и сокращение числа переменных, необходимых для описания данных.

Ряд факторов, зависящих и независящих от предприятия влияет на изменение уровня фондоотдачи.

Изменение доли активной части фондов, изменение фондоотдачи активной части фондов - является факторами первого уровня, влияющих на фондоотдачу основных производственных фондов.

Проведем факторный анализ фондоотдачи основных производственных фондов АО «ВОМЗ».

Расчетные данные для факторного анализа фондоотдачи представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Расчетные данные для факторного анализа фондоотдачи

Показатель	Предыдущий год	Факт.отчетный год	Отклонение (+/-)
Объем выпуска продукции (ВП), млн.руб.	6600,50	8085,17	1484,67
Среднегодовая стоимость, млн.руб. - ОПФ - активной части () - единицы оборудования (Ц)	1917,50 1457,8 286,56	2265,56 1788,4 305,66	348,06 330,6 19,1
Удельный вес активной части фондов, коэффициент	0,760	0,789	0,029
Фондоотдача - ОПФ (ФО), руб. - активной части ОПФ (, руб.	3,44 4,52	3,57 4,54	0,13 0,02
Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. час.	9860240	11381760	1521520
Количество дней, отработанное единицей оборудования (Д)	247	247	0
Коэффициент сменности работы оборудования ()	1	1	0
Средняя продолжительность смены (П), ч.	8	8	0
Выработка продукции за 1 машино-час работы оборудования (среднечасовая выработка) (СВ), руб.	0,66	0,71	0,05

Фондоотдача рассчитывается по формуле [44]:

(2.1)

где - удельный вес активной части ОПФ, коэффициент;

- фондоотдача активной части основных фондов, руб.

о - является данные предыдущего года;

ф - фактические данные отчетного года.

0,76 4,551 3,459, руб./руб.

0,789 4,589 3,621, руб./руб.

Фондоотдачу активной части основных фондов можно рассчитать по пятифакторной модели, по формуле [44]:

руб./руб, (2.2)

где Д - количество дней, отработанное единицей оборудования;

- коэффициент сменности работы оборудования;

П - средняя продолжительность смены, час;

СВ - выработка продукции за 1 машино-час работы оборудования (среднечасовая выработка), руб.;

Ц - среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс.руб.

руб./руб.

руб./руб.

Исходя из формулы 2.2, от структуры технологического оборудования, времени работы и среднечасовой выработки зависит фондоотдача активной части фондов. Расчет влияния факторов будет вестись способом цепных постановок.

Вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования предыдущего года взять фактическую, которая при одинаковых ценах может измениться только за счет его структуры для расчета первого условного показателя фондоотдачи, как выражено в формуле [44]:

 руб./руб. (2.3)

руб./руб.

Разница расчетных показателей и покажет изменение уровня фондоотдачи в результате изменения структуры оборудования.

Второй условный показатель покажет, какой бы была фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но величина остальных факторов остается на уровне предыдущего года, указано в формуле [44]:

руб./руб. (2.4)

руб./руб.

Фактическая структура фондоотдачи, фактическое количество отработанных дней, фактический коэффициент сменности и уровень предыдущего года для остальных факторов, именно так рассчитывается третий условный показатель, выражено в формуле [44]:

, руб./руб. (2.5)

руб./руб.

Разница и показывает изменение фондоотдачи за счет изменения коэффициента сменности.

Четвертый условный показатель остается на уровне предыдущего года только уровень среднечасовой выработки, как указано в формуле [44]:

 руб./руб. (2.6)

руб./руб.

Разница и показывает рост или снижение уровня фондоотдачи активной части основных фондов за счет сокращения средней продолжительности смены.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи промышленно-производственных фондов определяется по формуле [44]:

руб./руб. (2.7)

где - изменение фондоотдачи активной части в результате каждого из пяти факторов.

Результаты этого расчета представлены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи ОПФ

Факторы	Расчет
Структура оборудования	( ) = (4,267 - 4,551)0,789= 0,2241
Целодневные простои	() = (4,589 - 4,267)=0,2541
Коэффициент сменности	( = (4,267 - 4,589)0,789= 0,2541
Внутрисменные простои	( = (4,267 - 4,267)0,789 = 0
Среднечасовая выработка	() = (4,589 - 4,267)0,789=0,2537
	Итого: -0,0296
Влияние изменения	(0,789 - 0,76) 4,589 = 0,1331
Итого изменение фондоотдачи ОПФ	0,1035

Результаты факторного анализа следует объединить в таблицу 2.14.

Изменение объема производства продукции в таблице 2.14 за счет факторов второго уровня рассчитывается по формуле [44]:

, руб./руб. (2.8)

Небольшие отклонения в суммах факторных влияния обусловлены приближенностью расчетов.

Таблица 2.14 - Результаты факторного анализа фондоотдачи

Факторы	Изменение фондоотдачи, руб.	Изменение производства продукции, тыс.руб.
	активной части ОПФ	ОПФ
Первого уровня 1. Среднегодовая стоимость ОПФ 2. Доля активной части 3. Отдача активной части фондов	- - -	- 0,1131 -0,0296	348,063,459=1203,939 86,091 67
Итого	-	0,0835	1223,03
Второго уровня 1. Структура оборудования 2. Целодневные простои 3. Коэффициент сменности 4. Внутрисменные просто 5. Среднечасовая выработка	4,267 4,589 4,267 4,267 4,589	-0,2241 0,2541 -0,2541 0 0,2537	-507 575 -575 0 574
Итого	21,979	-0,0296	67

Результаты расчетов показывают, что объем производства вырос на 1203,939 млн.руб. в результате наращивания основных средств в отчетном году. Данная сумма увеличилась за счет увеличения активной части фондов более чем на 22%. Однако менее эффективное использование ОПФ в отчетном году явилось следствием недополучения прибыли 0,0296 рубля продукции на каждый рубль стоимости ОПФ.

Основное негативное влияние на снижение эффективности использования основных фондов оказывают изменение структуры оборудования и коэффициент сменности работы оборудования.

Таким образом, обобщая все вышесказанное и опираясь на факторы, влияющие на использование основных фондов, далее предложим рекомендации и направления по повышению эффективности производственного процесса.

затраты себестоимость экономический

3. ЭКОНОМИЧЕКСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА В АО «ВОМЗ»

3.1 Направления повышения эффективности деятельности на предприятии АО «ВОМЗ» за счет совершенствования производственного процесса

В результате анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия АО «ВОМЗ» и показателей эффективности использования основных фондов сформирован ряд направлений и рекомендаций:

1. Повышение квалификации работников производственного назначения и их переподготовка.

Повышение квалификации работников производственного назначения позволяет более эффективно использовать трудовые ресурсы предприятия.

Повышение квалификации работников предусматривает следующие шаги:

- определение требования к квалификации работника;

- определение уже имеющихся знаний и навыков работника;

- определение необходимости дополнительных навыков и знаний;

- разработка программы обучения работника.

Наряду с повышением квалификации работника в наше время предприятия стали часто использовать переподготовку сотрудников, выражающуюся в получение к профильной профессии дополнительной.

Переподготовка персонала позволяет одному работнику выполнять 2 рабочих функции на предприятии. Данная система позволяет предприятию набирать более широко специализированный персонал, сокращая затраты на выплаты заработной платы сотрудникам.

На 2015г. предприятие АО «ВОМЗ» имеет достаточно большое количество работников завода. Их целью кадрового обеспечения предприятия является снижение среднего возраста работника и привлечение работников молодого возраста сразу же после окончания ВУЗов и других учебных заведений.

Главной задачей кадровой политики является своевременное и качественное решение важнейших проблем социально-кадровых вопросов, направленных на обеспечение выпуска высокотехничной продукции в соответствии со стандартами качества.

В таблице 3.1 указан образовательный состав работающих.

Таблица 3.1 - Образовательный состав работающих по состоянию на 01.12.2015г.

Показатели	Всего (чел)	В зависимости от образования
		Высшее	Неполное высшее	Профессиональное техническое	Среднее специальное	Среднее полное
Численность работников	2227	661	39	505	427	595
В том числе по категориям
Руководители	268	194	4	48	15	7
Специалисты	482	317	29	106	13	17
Рабочие	1461	138	5	323	377	549
Служащие	17	5	0	4	5	3
Ученики	17	4	0	5	4	4
ВОХР	51	3	1	19	13	15

Система управления персоналом АО «ВОМЗ» включает в себя целенаправленную работу по следующим направлениям: профориентация, поиск и прием персонала, управление адаптацией сотрудников, наставничество и система стажировок, аттестация персонала, работа с перспективным кадровыми ресурсами.

Данное направление позволяет предприятию:

- за счет высококвалифицированного персонала производить наилучшего качества продукцию;

- широко специализированный персонал позволит увеличить производительность труда и снизить трудоемкость;

- снизить затраты на оплату труда рабочих.

2. Расширение номенклатуры ассортимента продукции.

Неблагоприятные сдвиги в ассортименте продукции могут привести к снижению экономических показателей.

Расширение же ассортимента позволяет увеличить объем продаж предприятия, закрыть потребность потребителей в диверсифицированных продуктах.

Исходным пунктом для предприятия должно стать установление номенклатуры товаров, с которыми оно собирается выходить на рынок.

Товарный ассортимент измеряется глубиной, широтой и сопоставимостью. Ассортиментная политика должна быть тесно связана с общей рыночной стратегией предприятия.

Разработка новой продукции позволит предприятию увеличить финансовые показатели.

Совершенствование ассортимента проходит в следующих направлениях:

- разработка продукции, которая отличается от продукции конкурентов и обладает новизной, защищенной патентами;

- разработка продукции с улучшением характеристик в отличие от предыдущей такой же выпускаемой продукции;

- разработка нового вида использования уже ранее выпускаемой продукции;

- снятие с производства продукции, не обладающей соответствующим спросом на нее.

Предприятие АО «ВОМЗ» производит достаточно широкий спектр продукции, однако в области микроскопии предприятие обладает узким набором товарных позиций продукции.

Сейчас область микроскопии является очень разнообразной и включает множество видов, таких как:

- Световая микроскопия;

- Фазово-контрастная микроскопия;

- Светлопольная микроскопия;

- Темнопольная микроскопия;

-Люминесцентная (флуоресцентная) микроскопия;

- Электронная микроскопия;

- Лазерная конфокальная микроскопия;

- Компьютерная интерференционная микроскопия.

На данный момент предприятие АО «ВОМЗ» производит микроскопическую продукцию двух видов следующего назначения:

- Цифровой микроскоп МИС-462 указан на рисунке 3.1

Рисунок 3.1 - Цифровой микроскоп МИС-462

- Измерительно-информационный комплекс МИМ-340 представлен на рисунке 3.2.

Рисунок 3.2 - Измерительно-информационный комплекс МИМ-340

Расширение номенклатуры продукции в сфере микроскопии позволит предприятию увеличить объем продаж, повысить экономические показатели деятельности, расширить сферу деятельности и увеличить количество потребителей в данной области.

3. Внедрение системы SCMO и технологий Lean и ERP на предприятии

Технология Lean - бережливое производство. Технология ERP - быстрое производство. Данные системы требуется применять вместе, так как ход решения проблемы у данных систем схож, а их совместное применение на предприятии позволит добиться максимального эффекта.

Достижение результата по средствам данной системы и технологий происходит не столько через сам проект, сколько через «запуск» процесса постоянного улучшения метода и организации управления производственным процессом. Проект требуется собирать по нескольким независимым этапам, каждый из которых должен быть завершен конкретным результатом.

Ход решения проблем данных систем состоит из следующих шагов, представленных на рисунке 3.3.

Рисунок 3.3 - Процесс функционирования систем Lean и ERP

Результатом внедрения данной системы и технологий является повышение производства валовой и товарной продукции, сокращение технологического цикла, понижение себестоимости продукции и снижение временных затрат.

4. Внедрение станка Helitronic Mini Power фирмы Walter в производство механического цеха предприятия

Приобретение шлифовального станка с ЧПУ Helitronic Mini Power фирмы Walter, предназначенного для изготовления и заточки осесимметричного прецизионного инструмента для металообработки специальных инструментов и круглых деталей сложной конфигурации позволит значительно снизить затраты на покупной инструмент.

Замена станка Overbeck 250 RU на Helitronic Mini Power с ЧПУ позволит высвободить производственный персонал на другие участки цеха, а также сократить время обработки изделия и заметить одним станком Helitronic Mini Power 3 станка Overbeck 250 RU.

3.2 Обоснование экономической эффективности АО «ВОМЗ» от внедрения шлифовального станка Helitronic Mini Power

В современном мире уровень оснащённости новейшим оборудованием для промышленных предприятий является основой предприятия.

Технический уровень предприятия влияет на эффективность использования производственных фондов и качество продукции.

Несвоевременный ремонт и замена оборудования ведет к износу и росту доли устаревшего оборудования. В итоге происходит увеличение затрат на содержание и ремонт устаревшего оборудования.

Внедрение новой техники на предприятие является эффективным и рациональным решением руководства. При условии, что внедрение техники способствует улучшению производственных и экономических показателей или повышению качества продукции предприятия.

Проведенный анализ предприятия показал, что на предприятии имеется не малая доля устаревшего оборудования. Например, к такому оборудованию относится шлифовальный станок Overbeck 250 RU производства Швейцарии.

Выпуск станка Overbeck 250 RU начался в 1985 году. Данные станки стали производить сразу 3 страны: Словакия, Германия и Швейцария.

На рисунке 3.4 представлен круглошлифовальный станок данной модели.

Рисунок 3.4 - Круглошлифовальный станок Overbeck 250 RU

Данный станок был разработан производителем Overbeck и являлся самым распространенным круглошлифовальным станком.

Приобретение станка Helitronic Mini Power фирмы Walter производится в Германии. Цель приобретения - снижение затрат на изготовление деталей и покупной инструмент.

Благодаря внедрению данного станка произойдет высвобождение производственного персонала на другие участки цеха, освобождение места расположения станка, снижение затрат на производство продукции и потребление энегрии.

На рисунке 3.5 представлена модель шлифовального станка Helitronic Mini Power.



Рисунок 3.5 - Модель круглошлифовального станка Helitronic Mini Power

Станок Helitronic Mini Power обеспечивает экономичную обработку инструментов с малыми диаметрами благодаря уменьшенной длине перемещений и потребности в площади. Это лучший выбор в гибком производстве и последующем шлифовании вращательно-симметричных инструментов и деталей диаметром от 1 мм.

Станок Helitronic Mini Power содержит:

- конструкцию с подвижным порталом Walter;

- двухсторонний шпиндель;

- систему управления Fanuc;

- «адаптивное управление»;

- систему автоматического позиционирования и измерения «Heli-Probe».

Рассмотрим сравнительную техническую характеристику шлифовальных станков в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Сравнительная характеристика шлифовальных станков

Показатели	Overbeck 250 RU	Helitronic Mini Power
Вес оборудования, кг	1800	3600
Размер оборудования, м	2,50Ч2,90	1,93Ч2,86
Потребляемая мощность, кВт	9	6
Вес заготовки, кг	12	30
Длинна заготовки, мм	180	255
Число оборотов шпинделя, об./мин.	150-1350	0-9500

Проведя сравнительную характеристику можно утверждать, что шлифовальный станок Helitronic Mini Power занимает меньше производственного места, число оборотов шпинделя Overbeck 250 RU значительно уступает внедряемому станку, а также у нового станка на 3 кВт меньше потребление энергии. Из данной характеристики получаем явные преимущества Helitronic Mini Power перед Overbeck 250 RU.

Стоимость шлифовального станка Helitronic Mini Power составляет 51000 евро - что при среднем курсе в 64 рубля будет 3264000 рублей.

Затраты на доставку будут составлять 172627,2 руб. (2697,3 евро). Доставка будет производиться фирмой Walter из ближайшей страны к России - Польши.

Так как станком Helitronic Mini Power можно заменить 3 станка Overbeck 250 RU, то выручка от продажи данных шлифовальных станков будет 1350000 руб. (максимальная ликвидационная стоимость одного станка составляет 450 тыс.руб.).

Капитальные затраты на покупку оборудования предприятием составят 2086627,2 рублей.

Рассчитаем материальные затраты на эксплуатацию и содержание шлифовального станка Overbeck 250 RU:

- затраты на энергию:

Шлифовальный станок Overbeck 250 RU потребляет 9кВт, так как таких рабочих станка 3, то общее потребление составит 27кВт. АО «ВОМЗ» само себя снабжает электроэнергией, где 1кВт?ч стоит 3,8 рублей. Таким образом общие затраты на электроэнергию составят 27кВтЧ8чЧ248дн.Ч3,8руб.=203558,4руб.

- затраты на материалы, способствующие работе:

1 станок Overbeck 250 RU требует смазочного материала 4752 литра в год. Так как предприятие работает на трех станках, то общее потребление в год составляет 14256 литров. При цене охлаждающей жидкости 20000 рублей за канистру 218л, с требуемым раствором 5%, общие годовые затраты составят 119989,9 рублей.

В связи с быстрым износом деталей шлифовального станка требуются затраты в размере 5% от первоначальной суммы покупки станка. Итого затраты на замену деталей на 3 станка будут составлять 120000 рублей.

Таким образом материальные затраты на 3 шлифовальных станка Overbeck 250 RU составят 443548,3 рублей.

Рассчитаем затраты на оплату труда производственного персонала:

На каждый шлифовальный станок предприятию требуется по 1 рабочему. Смена рабочего длится 8 часов. Рабочий год длится 248 дней. Ставка рабочего на данном станке составляет 68,4 руб./час.

Таким образом, рабочее время 1 сотрудника составляет 1984 часа, а трех работников - 5952 часа. Заработная плата без учета остальных выплат составит - 68,4руб./час. Ч 5952часа=407116,8 рублей.

К остальным выплатам относится:

- районный коэффициент составляющий 15% от заработной платы - 61067,52 рублей;

- премия в размере 30% от заработной платы - 122135,04 рублей;

- отчисления на социальные нужды в размере 31,9% - 129870,26 рублей.

Расходы на ремонт составляют 20% от стоимости шлифовального станка. Таким образом, 0,2Ч800000рублейЧ3станка=480000 рублей.

Прочие затраты берутся 10% от первоначальной стоимости станка и составляют 240000 рублей.

Итого общие затраты на содержание 3 шлифовальных станков Overbeck 250 RU составляют 1883737,92 рублей.

Далее рассчитаем затраты на содержание и эксплуатацию шлифовального станка Helitronic Mini Power.

- затраты на электроэнергию:

Станок Helitronic Mini Power использует 6кВт мощности. При стоимости 3,8 руб./кВт., затраты на электроэнергию составят 45235,2 рублей.

- затраты на материалы, способствующие работе:

Шлифовальный станок Helitronic Mini Power требует 8660 литров смазывающей охлаждающей жидкости. Затраты на обеспечение станка жидкостью составят 72889,49 рублей.

Так как оборудование новейшее и произведено с минимальным износом деталей, то затраты на замену деталей составляют 1% от первоначальной стоимости оборудования - 32640 рублей.

Итого материальные затраты составляют 150764,69 рублей.

Рассчитаем затраты на оплату труда производственного персонала:

Шлифовальный станок требует работы 1 сотрудника, так как станок Helitronic Mini Power оснащен понятной системой управления.

Смена рабочего длится 8 часов. Рабочий год длится 248 дней. Ставка рабочего на станке составляет 68,4 руб./час. В связи с высвобождением персонала можно повысить заработную плату сотруднику на 25% до 85,5 руб./час.

Таким образом, рабочее время 1 сотрудника составляет 1984 часа. Заработная плата без учета остальных выплат составит - 85,5руб./час. Ч 1984часа=166554 рублей.

К остальным выплатам относится:

- районный коэффициент составляющий 15% от заработной платы - 24983,1 рублей;

- премия в размере 30% от заработной платы - 49966,2 рублей;

- отчисления на социальные нужды в размере 31,9% - 53130,73 рублей.

Расходы на ремонт нового оборудования составляют 10% от первоначальной стоимости - 326400 рублей.

Прочие затраты (10% от первоначальной стоимости) - 326400 рублей.

Срок службы и использования шлифовального станка Helitronic Mini Power 15 лет.

Амортизационные отчисления (100/15) - 6,66%. В год сумма амортизационных отчислений составит 6,66%Ч3264000=217382,4 рублей.

Итого затраты на эксплуатацию и содержание шлифовального станка Helitronic Mini Power - 1315581,12 рублей.

Представим сравнительную смету в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Сравнительная смета на эксплуатацию и содержание оборудования

Содержание затрат	Сумма, руб.	Отклонение
	2015г.	Проект	Абс. (+/-)	Отн.%
1. Материалы, руб.	443548,3	150764,69	-292783,61	33,99
Смазывающие материалы	119989,9	72889,49	-47100,41	60,75
Замена деталей	120000	32640	-87360	27,2
Потребляемая энергия	203558,4	45235,2	-158323,2	22,22
2. Содержание производственного персонала, руб.	720189,62	292634,03	-427555,59	40,63
Заработная плата производственного персонала, связанных с работой оборудования	407116,8	166554	-240562,8	40,91
Страховые взносы производственного персонала, связанных с работой оборудования	313072,82	126080,03	-186992,79	40,27
3.Амортизация, руб.	-	217382,4	217382,4	-
4.Расходы на ремонт, руб.	480000	326400	-153600	68
5.Прочие расходы, руб.	240000	326400	86400	136
Итого	1883737,92	1313581,12	-570156,8	69,73

Снижение затрат на обслуживание и эксплуатацию произошло из-за снижения затрат практически по всем статьям проекта. Так, кроме амортизационных отчислений и прочих расходов происходит снижение затрат на содержание оборудования. Амортизационные отчисления увеличились на 217382,4 рублей, а прочие расходы на 86400 рублей, что обусловлено ценой оборудования. За счет снижения затрат на детали, энергию и смазывающие материалы материальные затраты снизились на 67,01%. За счет высвобождения персонала и повышению зарплаты сотруднику на новом станке на 25% затраты на оплату труда снизились на 59,31%. В связи с новизной оборудования по проекту расходы на ремонт также снижаются на 32%.

Срок окупаемости проекта составляет 3,65 года.

Суммарная величина расходов по обоим оборудованиям составила:

- шлифовальный станок Overbeck 250 RU - 1883737,92 рублей;

- шлифовальный станок Helitronic Mini Power - 1313581,12 рублей.

В общем, при внедрении станка Helitronic Mini Power затраты на эксплуатацию и содержание снизились на 31,27%.

Рассчитаем эффективность внедрения шлифовального станка Helitronic Mini Power на предприятии АО «ВОМЗ» при неизменной выручке и выпуске продукции в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Эффективность внедрения шлифовального станка Helitronic Mini Power на предприятии АО «ВОМЗ»

Показатель	2015 г.	Проект	Отклонение
			Абс. +/-	Отн. %
Товарная продукция, млн. руб.	7917,5	7917,5	0	100
Выручка, млн. руб.	8085	8085	0	100
Себестоимость, млн. руб.	5832	5829,4	-2,6	99,95
Валовая прибыль, млн. руб.	2253	2255,6	2,6	100,12
Прибыль (убыток) от продаж, млн. руб.	1220	1222,6	2,6	100,21
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	2265,56	2268,82	3,26	100,14
Фондовооруженность, млн. руб./чел.	1,017	1,019	0,002	100,19
Фондоотдача, руб./руб.	3,57	3,49	-0,08	97,96
Фондорентабельность, %	0,453	0,539	0,086	118,98
Численность персонала, чел.	2227	2225	-2	99,91
Среднегодовая выработка 1 работающего, млн.руб./чел.	3,555	3,558	0,003	100,08
Материальные затраты, млн. руб.	4071,54	4071,25	-0,29	99,99
Материалоотдача, руб./руб.	1,94	1,94	0	100
Материалоемкость, руб./руб.	0,5	0,5	0	100
Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб.	0,299	0,3	0,001	100,33

Таким образом, при неизменной товарной продукции и выручке, при внедрении шлифовального станка Helitronic Mini Power снижается себестоимость продукции на 0,05% или 2,6 млн.руб.

За счет приобретения нового шлифовального станка увеличивается сумма основных производственных фондов на 3,26 млн.руб. Соответственно за счет увеличения основных фондов происходит увеличение фондовооруженности на 0,19%, снижение фондоотдачи на 2,04% и увеличение фондорентабельности на 18,98%. Это доказывает эффективность внедрения шлифовального станка Helitronic Mini Power.

Происходит высвобождение персонала за счет чего растет среднегодовая выработка на 1 рабочего на 0,003 млн.руб./чел.

Материальные затраты снижаются не существенно - на 0,01%. Материалоотдача и материалоемкость остаются неизменными, но прибыль на 1 рубль материальных затрат возрастает на 0,33%.

Делая вывод по проведенному исследованию, внедрение шлифовального станка Helitronic Mini Power на предприятии АО «ВОМЗ» позволит:

- освободить производственные площади. Так как станки Overbeck 250 RU занимают в 3 раза больше места, чем новый внедренный Helitronic Mini Power. Высвобождение площадей позволит разместить новое оборудование;

- внедренный шлифовальный станок способен обрабатывать детали с большим весом и большим диаметром;

- внедрение станка позволит снизить трудозатраты, высвобождая персонал на другие участки производства;

- система управления позволит производственному персоналу быть менее задействованным в производственном процессе;

- улучшить качество продукции;

- сократить затраты на материальные расходы и оплату труда.

Таким образом, внедрение шлифовального станка Helitronic Mini Power позволит предприятию АО «ВОМЗ» эффективно и рационально использовать ресурсы, а также совершенствует производственный процесс

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам исследования в дипломной работе можно сделать следующие выводы:

1. В современной экономической ситуации, эффективность характеризует уровень работы предприятия и его выживаемость в конкурентной среде. Предприятию необходимо не только стабильно работать, но и ориентироваться на конечный результат, то есть на повышение прибыли.

Оценка экономической эффективности дает понятие о целесообразности работы предприятия или производства какого-либо продукта или услуги.

2. АО «ВОМЗ» является стремительно развивающимся предприятием. Оно выпускает оптико-механическую продукцию и снабжает продукцией военно-промышленный комплекс. Являясь многопрофильным машиностроительным предприятием, осуществляет производство сложной оптико-электронной, тепловизионной продукции специального назначения, оптико-электронных приборов медицинского и гражданского назначения. В каждой из этих областей предприятие ориентируется на выпуск качественной современной продукции. Качество является приоритетом, базой во всем производственном цикле.

3. Предприятие АО «ВОМЗ» увеличивает выручку от продаж на 63,2% (3133,07 млн.руб) по сравнению с 2013г. Численность персонала предприятия возрастает на 2015г. составляет 2227 человек. Также возрастает заработная плана на 26,2% по сравнению с 2013%, это вызвано увеличением числа сотрудников. Среднегодовая стоимость ОПФ на 2015г. составляла 2265,56 млн.руб. Чистая прибыль предприятия возросла на 133,2% (или 461,7 млн.руб) по сравнению с 2013г.

4. Анализируя эффективность производственного процесса можно сказать о росте ОПФ. Это обусловлено увеличением стоимости машин и оборудования с 1146005 тыс.руб в 2013г. до 1760622 тыс.руб. в 2015г.

Доля активной части в 2015г. составила 76%, а пассивной 24% соответственно. В связи со значимым увеличением стоимости ОПФ и небольшим ростом числа персонала происходит увеличение фондоотдачи до 3,57 руб./руб. или на 16,67%. Соответственно снижается фондоемкость на 16.15%. Фондовооруженность и фондорентабельность также имеют положительную динамику на 37,84% и 64,29% в 2015г. по сравнению с 2013г. соответственно.

Трудоемкость снижается на 0,17 чел.-дн. А годовая выработка в 2015г. составила 3,55 руб./чел. Эти данные говорят об эффективном использовании предприятием АО «ВОМЗ» производственных фондов.

5. Проведя факторный анализ фондоотдачи были выявлены 2 фактора, влияющие на использование ОПФ:

- структура оборудования;

- коэффициент сменности оборудования.

В целом объем производства вырос на 1203,939 млн.руб. в результате наращивания основных средств в 2015 году.

Проанализировав производственный процесс предприятия были выдвинуты следующие рекомендации и направления: повышение квалификации работников и переподготовка сотрудников, расширение номенклатуры ассортимента продукции в сфере микроскопии, внедрение системы SCMO и технологий Lean и ERP на предприятии, а также внедрение шлифовального станка Helitronic Mini Power.

Обоснована эффективность внедрения шлифовального станка Helitronic Mini Power. При внедрении данного станка и замене им трех станков Overbeck 250 RU сократятся расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, снизится себестоимость продукции на 0,05%, увеличится фондоотдача, фондовоорущенность и фондоемкость. Среднегодовая выработка на 1 работающего увеличится на 0,08%. А также положительная динамика будет наблюдаться в прибыли на 1 рубль материальных затрат до 0,3 рублей. Срок окупаемости проекта - 3,65 года.

Внедрение станка нового оборудования позволит повысить эффективность предприятия и увеличить положительную динамику роста.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Агапова, Т.А. Макроэкономика: учебник / Т.А. Кускова, С.Ф. Серегина. - Москва: МГУ им. Ломоносова, 1997. - 231 с.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / под ред. Любушин Н.П. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 471 с.

3. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - Москва: Финансы и статистика, 2005. - 513 с.

4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - Минск: Финансы и статистика, 2007. - 416 с.

5. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента: учебник / И.Т. Балабанов. - Москва: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.

6. Банк, В.Р., Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина. - Москва: Проспект, 2006. ? 344 с.

7. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа: учеб. пособие / Л.Е. Басовский. - Москва: ИНФРА-М, 2001. - 222 с.

8. Белов, A.M. Экономика организации: учебник / A.M. Белов, Г.Н. Добрин, А.Е. Карлик. - Москва: ИНФРА-М, 2003. - 399 с.

9. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - Москва: ИНФРА-М, 2003. - 156 с.

10. Бляхман, Л.С. Экономика фирмы: учеб. пособие / Л.С. Бляхман. - Санкт-Петербург: Издательство Михайлова В.А, 2009. - 279 с.

11. Волков, О.И. Экономика предприятия: курс лекций / О.И. Волков, В.К. Скляренко. - Москва: ИНФРА-М, 2010. - 280 с.

12. Вологодский оптико-механический завод [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.vomz.ru/

13. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: учеб. пособие / В.Д. Герасимова. - Москва: КНОРУС, 2011. - 5 с.

14. ГОСТ 20779-81. Экономическая эффективность стандартизации. Методы определения. Основные положения. - Введ. 01.01.1988. - Москва: издательство стандартов, 1987. - 5 с.

15. Голдратт, Э. Процесс непрерывного совершенствования: учебник / Э. Голдратт, Дж. Кокс. - Минск: Издательство Попурри, 2009. - 496 с.

16. Головачев, А. Эффективность, издержки и оптимизация объемов производства продукции определенного качества: учебник / А. Головачев. - Москва: Финансы и статистика, 2012. - 29 с.

17. Гончаров, В.И. Менеджмент: учеб. пособие / В.И. Гончаров. - Москва: Мисанта, 2003. - 624 с.

18. Гринцевич, Л.В. Экономические методы управления развитием предприятия: учебник / Л.В. Гринцевич, В.И. Демидов, Т.А. Сахнович. - Минск: БНТУ, 2010. - 475 с.

19. Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учебник / В.П. Грузинов. - Москва: ЮНИТИ, 2006. - 548 с.

20. Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учеб. пособие / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. - Москва: Издательство МИК, 2008. - 201 с.

21. Денисова, И.П. Управление издержками и ценообразование: учебник для вузов / И.П. Денисова. - Минск: Экспертное бюро, 2007. - 32 с.

22. Ерошенко, А.Р. Сущность экономической эффективности [Электронный ресурс]: / А.Р. Ерошенко // Эац-ран.рф: сайт. - Режим доступа: http://эац-ран.рф/Lib/Research/Suschnost.php

23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник / О.В. Ефимова. - Москва: Бухгалтерский учет, 2003. - 129 с.

24. Жданова, Л.А. Организация и управление промышленной фирмой в развитых странах: учебник / Л.А. Жданова. - Москва: Экономика, 2008. - 636 с.

25. Зинов, В.Г. Технологический менеджмент: учеб. пособие / В.Г. Зинов, В.В. Козик, В.И. Сырямкин. - Томск: издательство Томского университета, 2007. - 434 с.

26. Карлик, А.Е. Экономика предприятия: учебник для вузов / А.Е. Карлик, М. Л. Шухгальтер. - Санкт-Петербург: Питер, 2009. - 464 с.

27. Карпенко, Е.М. Производственный менеджмент: учеб. пособие / Е.М. Карпенко, С.Ю. Комков. - Гомель: ГГТУ, 2010. - 519 с.

28. Колесов, Н.А. Направления повышения эффективности функционирования производственных систем, факторы и методы организации производственных процессов / Н.А. Колесов, Н.Н. Ураев // Вестник экономики, права и социологии, 2013. - №1. - С. 108-110.

29. Котляров, С.А. Управление затратами: учебник / С.А. Котляров. - Санкт-Петербург: Питер, 2011. - 160 с.

30. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Л.И. Кравченко. - Москва: Юрайт,2005. - 495 с.

31. Крылов, Э. И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: учеб. пособие / Э. И. Крылов, В. М. Власова. - Москва: Финансы и статистика, 2006. - 720 с.

32. Кураков Л.П. Курс экономической теории: учеб. пособие / Л.П. Кураков, Г.Е. Яковлев. - Чебоксары: издательство Чувашского университета, 2001. - 47 с.

33. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - Москва: ИНФРА-М, 2012. - 575 с.

34. Малюк, В.И. Производственный менеджмент: учебник / В.И. Малюк, А.М. Немчин. - Санкт-Петербург: Питер, 2008. - 277 с.

35. Мамедов, О.Ю. Современная экономика: учебник / О.Ю. Мамедов. - Москва: Феникс, 2001. - 284 с.

36. Миронов, М.Г. Экономика отрасли (машиностроение) / М.Г. Миронов, С.В. Загородников. - Москва: ФОРУМ, 2005. - 320 с.

37. Новашина, Т. С. Экономика и финансы предприятия: учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, В.А. Леднев. - Москва: Синергия, 2014. - 353 с.

38. Новицкий, Н.И. Организация, планирование и управление производством: учеб. пособие / Н.И. Новицкий, В.П. Пашуто. - Москва: Финансы и статистика, 2008. - 547 с.

39. Носова, С.С. Экономика: курс лекций для вузов / С.С. Носова, А.А. Талахадзе. - Москва: Гелиос АРВ, 2001. - 174 с.

40. Основы управления производством: учебник для вузов / под ред. Д.М. Крука. - Москва: Экономика, 2006. - 120 с.

41. Панагушин, В.П. Экономика предприятия / В. П. Панагушин. - Москва: ИВАКО Аналитик, 1999. - 145 с.

42. Парамонов, П.Ф. Экономика предприятий: учеб. пособие / П.Ф. Парамонов, В.В. Бут, Г.Н. Барсукова, И.Е. Халявка. - Краснодар: КГАУ, 2009. - 522 с.

43. Переверзев, М.П. Организация производства на промышленных предприятиях: учеб. пособие / М.П. Переверзев, С.И. Логвинов. - Москва: ИНФРА-М, 2010. - 330 с.

44. Плотникова, И. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. / И. А. Плотникова, О.Г. Моронова. - Вологда: ВоГТУ, 2006. - 111 с.

45. Прыкин, Б.В. Технико-экономический анализ производства: учебник / Б.В. Прыкин. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 448 с.

46. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / С.М. Пястолов. - Москва: Мастерство, 2004. - 329 с.

47. Раицкий, К.А. Экономика предприятия: учебник для вузов / К.А. Раицкий. - Москва: Маркетинг, 2005. - 696 с.

48. Ребрин, Ю.И. Основы экономики и управления производством / Ю.И. Ребрин. - Таганрог: ТРТУ, 2000. - 145 с.

49. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - Минск: Новое время, 2006. - 687 с.

50. Самойлович, В.Г. Организация производства и менеджмента: учебник / В.Г. Самойлович. - Москва: Академия, 2008. - 335 с.

51. Семенов, В.М. Управление финансами промышленности: учеб. пособие / В.М. Семенов, Н.В. Василенкова. - Москва: ИНФРА-М, 2012. - 320 с.

52. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - Москва: ИНФРА-М, 2004. - 296 с.

53. Скляренко, В.К. Экономика предприятия: учебник / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - Москва: ИНФРА-М, 2007. - 396 с.

54. Слепнева, Т.А. Экономика предприятия: учебник / Т.А. Слепнева, Е.В. Яркин. - Москва: ИНФРА-М, 2006. - 458 с.

55. Смелик, Р.Г. Экономика предприятия (организации): учебник / Р.Г. Смелик, Л.А. Левицкая. - Омск: ОмГУ, 2014. - 296 с.

56. Старовойтов, М.К. Практический инструментарий организации управления промышленным предприятием: учебник / М.К. Старовойтов. - Москва: Высшая школа, 2004. - 477 с.

57. Титов, В.И. Экономика предприятия: учебник / В.И. Титов. - Москва: Эксмо, 2008. - 416 с.

58. Филатов, О. К. Экономика предприятий (организаций): учебник / Филатов О.К., Т.Ф. Рябова, Е.В. Минаева. - Москва: Финансы и статистика, 2008. - 512 с.

59. Финансы предприятий: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. - Санкт-Петербург: Издательство Михайлова В.А, 2001. - 527 с.

60. Фокина, О.М. Экономика организации (предприятия): учеб. пособие / О. М. Соломка. - Москва: КНОРУС, 2010. - 240 с.

61. Фролова, Т.А. Экономика предприятия: конспект лекций / Т.А. Фролова. - Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2009. - 132 с.

62. Фатхудинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / Р.А. Фатхудинов. - Санкт-Петербург: Лидер, 2011. - 494 с.

63. Фатхудинов, Р.А. Организация производства: учебник / Р.А. Фатхудинов. - Москва: ИНФРА-М, 2011. - 544 с.

64. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учеб. пособие / Г.И. Шепеленко. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - 600 с.

65. Экономика: учебник / под ред. А.С. Булатова. - Москва: Юристъ, 2002. - 311 с.

66. Экономическая теория: учебник для вузов / под ред. А.И. Добрынина. - Санкт-Петербург: Питер Паблишинг, 1997. - 237 с.

67. Экономика предприятия: учеб. пособие / под. ред. В.Я. Горфинкеля. - Москва: Статус, 2007. - 326 с.

68. Экономика предприятий: учебник / под ред. Л.А. Семенова. - Москва: Книга, 2008. - 467 с.

69. Экономика и статистика фирм: учеб. пособие / под. ред. С.Д. Ильенковой. - Москва: Статус, 2005. - 269 с.

70. Экономика предприятия: учебник / под ред. О.И. Волкова. - Москва: ИНФРА-М, 2006. - 559 с.

71. Экономика предприятия: учебник / под ред. В.Я. Горфинкеля. - Москва: ЮНИТИ, 2008. - 742 с.

Размещено на Allbest.ru