Предусматривается повышение конкурентоспособности цемента за счет реконструкции морально и физически устаревшего упаковочного отделения для выпуска тарированного цемента, пользующегося повышенным спросом у потребителей.

Упаковочное отделение представляет собой ряд сооружений и объектов, обеспечивающих упаковку, пакетирование и хранение цемента. В настоящее время используются две упаковочные машины общей производительностью - 100 тыс. тонн/год. Предполагается демонтировать эти машины и заменить их на одну мощностью - 200 тыс. тонн в год и установить линию пакетирования цемента аналогичной мощности.

Реализация настоящего инвестиционного проекта позволит:

ѕ добиться существенного изменения структуры производимой продукции по ассортименту и качеству. На обновленной технологической основе предстоит обеспечить расширение масштабов производства, освоение и выпуск новых видов продукции, насыщение регионального рынка товарами, производимыми предприятиями;

ѕ организовать производство новых видов цемента - тампонажного по стандарту API;

ѕ расширить объемы тарирования, в том числе за счет использования различных видов упаковки по заказам покупателей, а также для выхода продукции предприятия на внешний рынок;

ѕ обеспечить снижение материалоемкости производимой продукции за счет осуществления мероприятий по инвестиционному ресурсосбережению, установке современного оборудования;

ѕ повысить рентабельность производимой продукции за счет более высокой цены реализации;

ѕ повысить финансовую устойчивость и укрепление платежной дисциплины на предприятии.

Основное оборудование приобретается за счет собственных средств предприятия по импорту (сметная стоимость - см. табл. 3.1).

Таблица 3.1 Сметная стоимость проекта

Ежегодные амортизационные отчисления по вновь вводимому оборудованию (срок полезного использования 5 лет) составят: 60550:5=12110 тыс.руб. Среднемесячная заработная плата 1 единицы ППП на линии фасовки до внедрения мероприятия составила: 6,11х100 000: 12:8=6 365 (руб). Социальные отчисления на одного работника составили: 2,57х100 000:12:8=2677 (руб). В связи с внедрением новой линии паковки на предприятии было сокращено 4 единицы ППП. В результате проведенного сокращения численность персонала линии фасовки составила: 27-4=23 человека. В результате этого была получена экономия по фонду заработной платы: 6 365 х 12х4 :200 000= 1,53 (руб\тонну). Экономия по социальным отчислениям составила: 2 677 х 12 х 4 :200 000=0,64 (руб\тонну)

В результате затраты на единицу продукции по заработной плате составили: 6,11 - 1,53= 4,58 (руб\тонну)

Затраты по социальным отчислениям на единицу продукции составят: 2,57-0,64=1,93 (руб \ тонну)

Приведенные расчеты позволяют нам составить сравнительную смету затрат на производство тарированного цемента до и после внедрения мероприятия, которая представлена в табл.3.2. Данные табл.3.2 показывают, что в результате реализации предлагаемого мероприятия произойдет снижение себестоимости единицы продукции на 4,21 %. Данное снижение будет достигнуто за счет снижения затрат на тарирование 43,61 % и изменения структуры используемых материалов.

Таблица 3.2 Смета затрат на производство и тарирование цемента (ПЦ 400-Д20)до реконструкции и после (API)

Как показывает анализ представленный в таблице 3.2, в результате предлагаемого мероприятия произойдет общее снижение себестоимости реализуемой продукции на 17,46 руб \ тонну. Цена же реализации тампонажного цемента значительно выше, чем цена реализации цемента ПЦ400-Д20 (соответственно 600 руб./т и 452 руб./т) за счет улучшения его потребительских характеристик (водо-, ударо-, виброустойчивости), что должно положительно повлиять на экономическую эффективность производства.

Годовой прирост объемов производства тарирования (В) определяется по формуле:

В = В₂ - В₁ = 200000 - 100000 = 100000 тонн.(3.3)

В1 - годовой объем тарируемого цемента до реконструкции;

В2 - годовой объем тарируемого цемента после реконструкции;

Теперь рассчитаем показатели эффективности проекта:

Рыночные цены на тарированный цемент ПЦ400-Д20 и тарированный тампонажный цемент по стандарту API представлены в табл.3.3.

Таблица 3.3 Рыночные цены на тарированный цемент ПЦ400-Д20 и тарированный тампонажный цемент по стандарту API, руб.

Прирост прибыли при изменении качества цемента ПЦ 400-Д20 на АPI определим по формуле:

П = (Ц2 - С2) В = (600-397,05)*100,762=20449,65 тыс.руб.(3.4)

где Ц2 - оптовая цена единицы продукции после внедрения мероприятия , руб.; С2 - себестоимость единицы продукции после внедрения мероприятия, руб.; В -годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.

Экономия по статье "Тарирование" в себестоимости других марок цемента при его тарировании (200 - 100,762 = 99,238 тыс.тонн) составит:

(35,238- 20)*99,238=1535,2 тыс.руб.

Годовой прирост платежей по налогу на прибыль при ставке налога 24% составит: (20449,65 + 1535,2)*0,24= 5276,364 тыс.руб.

Прирост чистой прибыли при этом равен: (20449,65+1535.2) - 5276,364=16708,486 тыс.руб.

Срок окупаемости затрат по проекту реконструкции без учета фактора времени (Ток) определяется по формуле:

Ток = К : (П + А ) = 60550: ( 16708,49 + 12110) = 2,1 года(3.5)

В таблице 3.4 приведен план денежных потоков по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предлагаемого проекта.

Таблица 3.4 План денежных потоков, тыс. руб.

Расчет чистого дисконтированного дохода по проекту (ЧДД) в представленной выше таблице производится по формуле [1]:

(3.6)

где Рt - результаты, достигаемые на t-ом шаге расчета;

Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге расчета, без учета капитальных вложений;

Т - горизонт расчета, равный номеру шага расчета, на котором производится ликвидация объекта;

К - капитальные вложения по проекту.

Расчет эффективности проекта проводится на 6 лет при ставке дисконтирования rt = 16% (12% - прогнозируемая учетная ставка Центробанка плюс 4% - премия за риск).

Ток = 2г+ (12309,3 : 15907,8) = 2,77 года

ИД = 81325,817 : 52194,1 = 1,6

Чистый дисконтированный поток нарастающим итогом, по данным табл.3.4, представим графически на рис.3.1. Полученный график представляет собой финансовый профиль проекта.

Целая часть дисконтированного периода окупаемости по проекту определяется кумулятивным методом по таблице 3.4. Из таблицы видно, что проект окупится за 2,8 года после его реализации.

Расчет условно-постоянных и условно-переменных производственных затраты по новой марке цемента API представлены в табл. 3.5. В качестве условно-постоянных приняты косвенные затраты, в качестве условно-переменных - прямые производственные затраты.

Таблица 3.5 Постоянные и переменные производственные затраты, тыс. руб.

Данные представленные в табл.3.5. позволяют произвести расчет точки безубыточности производства тарированного цемента. Расчет точки беззубы точности проекта произведен по формуле:

Qкр. = Постоянные издержки : (Цена единицы продукции - Переменные издержки на единицу продукции)

13398,25 : (600-264,09)= 39,9 тыс.тонн

Графически точка безубыточности представлена на рис. 3.2.

В соответствии с представленными расчетами точка безубыточности новой линии по тарированию тампонажного цемента составляет 39,9 тыс. тонн.

Рис.3.2. Точка безубыточности проекта реконструкции

Основные ТЭП проекта представлены в табл.3.6.

Годовой объем производства товарной продукции до и после реконструкции (ТП) определяется по формуле:

ТП = В Ц,(3.8)

где В - годовой объем производства цемента соответственно до и после реконструкции;

Ц - цена тонны цемента.

Соответственно объем товарной продукции до реконструкции равен:

руб.

После реконструкции:

руб.

Таблица 3.6 Основные технико-экономические показатели проекта

Прирост этого показателя в результате реконструкции составил:

тыс. руб.

Годовая себестоимость производства продукции до и после реконструкции (СГ) определяется по формуле:

СГ = В С,(3.9)

где В - годовой объем производства цемента до и после реконструкции;

С - себестоимость тонны цемента до и после реконструкции.

Базовая годовая себестоимость равна:

руб.

Годовая себестоимость по проекту составит:

руб.

Прибыль от производства продукции (П) определяется по формуле:

П = ТП - СГ,(3.10)

где ТП - годовой объем производства товарной продукции до и после реконструкции;

СГ - годовая себестоимость производства продукции до и после реконструкции.

Базовая годовая прибыль равна:

тыс. руб.

Годовая прибыль по проекту составит:

тыс. руб.

Затраты на 1 руб. продукции (Зтп) определяется по формуле:

Зтп = СГ : ТП,(3.11)

Базовые затраты на 1 руб. продукции равны:

руб.

Затраты на 1 руб. продукции по проекту составят:

руб.

Рентабельность единицы продукции (Рен) определяется по формуле:

Рен = П : СГ,(3.12)

где П - годовой объем прибыли до и после реконструкции;

СГ - годовая себестоимость производства продукции до и после реконструкции.

Базовая рентабельность единицы продукции равна:

или 9%.

Рентабельность единицы продукции по проекту составит:

или 51%.

Таким образом, предлагаемый проект реконструкции имеет высокую экономическую эффективность и обеспечивает существенный прирост технико-экономических показателей реконструируемой технологической линии, в том числе снижение затрат на 1 руб. выпускаемой продукции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе проведенного исследования получены следующие основные результаты:

1. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства.

2. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений. Выявление резервов снижения себестоимости опирается на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

3. Затраты на один рубль товарной продукции - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Промышленные предприятия помимо показателя снижения себестоимости единицы продукции планируют себестоимость всей товарной продукции в абсолютной сумме, а также себестоимость единицы продукции.

4. ОАО "Осколцемент" - один из крупнейших производителей цемента в России, входит в первую тройку крупных цементных предприятий страны. Главная миссия ОАО "Осколцемент" - предложение клиентам цемента неизменно высокого качества, обеспечение высокого уровня клиентского сервиса, достойного уровня жизни сотрудников акционерного общества, укрепление лидирующих позиций на рынке, сохранение и развитие кадрового, технического, технологического потенциала. По ассортименту выпускаемой продукции и технологическим особенностям ОАО "Осколцемент" относится к предприятиям с массовым типом производства. Основные производственные цеха предприятия работают по трехсменному непрерывному графику.

5. Проведенный в данной работе анализ финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности ОАО "Осколцемент" указывает на недостаточно устойчивое финансовое положение предприятия. Беспокойство не вызывают лишь значения показателей промежуточной и текущей ликвидности. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов за анализируемый период существенно вырос, что указывает на улучшение работы финансовых менеджеров ОАО "Осколцемент". На основании данных расчетов можно сделать вывод о падении рентабельности предприятия на конец анализируемого периода.

6. Одним из путей снижения себестоимости продукции в ОАО "Осколцемент" является освоение новой продукции по американскому стандарту (API) и реконструкция мощностей для упаковки цемента в мешкотару. Реконструкция отделения по упаковке цемента предполагает демонтаж устаревшего оборудования и установку нового высокопроизводительного импортного оборудования по затариванию цемента в мешки весом 20-50 кг и пакетирования их в термоусадочную пленку (мощность - 200 тыс. тонн/год). в результате реализации предлагаемого мероприятия произойдет снижение себестоимости единицы продукции на 4,21 %. Данное снижение будет достигнуто за счет снижения затрат на тарирование 43,61 % и изменения структуры используемых материалов. Предлагаемый проект реконструкции имеет высокую экономическую эффективность и обеспечивает существенный прирост технико-экономических показателей реконструируемой технологической линии, в том числе повышение рентабельности продукции.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Адамчук А.М. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Белгород: Издательство БГТУ, 2003.

2. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: Пособие по финансам для менеджеров. - М.: Издательство РОУ, 2005.

3. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.

4. Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий: Учеб. для вузов по спец. "Экономика и управление в машиностроении". - М.: Машиностроение, 1989.

5. Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. Проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2004.

6. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А. С. Булатова. -- М.: Издательство БЕК, 2007.

Размещено на Allbest.ru