Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Первомайский молочный завод"

Теоретические основы, сущность, специфика, основные задачи и методика финансового анализа. Анализ основных финансовых показателей деятельности ООО "Первомайский молочный завод". Оценка эффективности работы предприятия в условиях переменных цен и инфляции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.04.2011
Размер файла 86,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1) финансовых коэффициентов;

2) абсолютных показателей.

Наиболее распространенным является метод финансовых коэффициентов, который заключается в определении соотношения отдельных статей активов и пассивов и сравнении полученных значений с нормативными.

Таблица 7.2 - Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

1,410

0,562

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

-0,087

0,305

Коэффициент финансовой независимости

0,415

0,640

Коэффициент маневренности собственного капитала (К4)

-0,113

0,246

Коэффициент финансовой устойчивости

0,419

0,644

Данные таблицы 7.3 свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия. Так, коэффициент независимости увеличилось до 0,64. то есть 64 % имущества сформировано за счет собственного капитала при нормативе 50 %. Значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала свидетельствует о том, что если в начале года предприятие на рубль собственного капитала привлекало 1,41 руб. заемных источников, то к концу года этот показатель снизился до 56 коп. Таким образом, можно сказать, что предприятие независимо от заемных источников.

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 7.3.

Таблица 7.3 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели

31.12.09

31.12.10

1. Общая величина запасов и затрат

50 084

31 333

2. Наличие собственных оборотных средств

-7 063

18 745

3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал

-6 505

19 263

4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

49 131

41 219

5. Излишек (недостаток) СОС

-57 147

-12 588

6. Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

-56 589

-12 070

7. Излишек (недостаток) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат

-953

9 886

Тип финансовой устойчивости

0,0,0

0,0,1

На 31.12.10 года финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при этом все, же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Анализ платежеспособности предприятия

Платёжеспособность предприятия - важнейшая характеристика финансового состояния предприятия, отражающая его способность своевременно и в полном объеме оплачивать краткосрочные обязательства. Оценка платёжеспособности производится по данным баланса на основе ликвидности оборотных активов.

Показатели ликвидности представлены в табл. 7.4

финансовый анализ предприятие инфляция

Таблица 7.4

Показатель

31.12.09

31.12.10

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,007

0,038

Коэффициент быстрой ликвидности

0,197

0,460

Коэффициент текущей ликвидности

0,766

1,201

Как видно из табл. 7.8, на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 1,20 коп. ликвидных активов и лишь 3,8 % обязательств предприятие сможет оплатить немедленно после отчетной даты. С помощью дебиторской задолженности предприятие сможет оплатить лишь 46 % обязательств, что на 26 % больше уровня прошлого года.

Таким образом, предприятие является неплатежеспособным.

В случае если хотя бы одно условие не выполняется, структура баланса признается неудовлетворительной, а платежеспособность предприятия не соответствует требования ФСФО. Тогда оценивается возможность восстановления платежеспособности до теоретически нормального уровня в течение ближайших 6 месяцев.

Расчет коэффициента восстановления или утраты платежеспособности определяется по формуле:

где Ктк, Ктн - значение коэффициента текущей ликвидности на начало и конец периода;

Т - длительность анализируемого периода, мес.;

t - длительность прогнозируемого периода (6мес. - при оценке возможности восстановления, 3 мес. - при оценке вероятности утраты платежеспособности).

Таким образом, анализируемое предприятие неплатежеспособно и в ближайшие 6 месяцев не имеет возможности восстановить платежеспособность.

Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется, как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия выполнять свои обязательства, используя свои активы. Группировка активов и пассивов представлена в таблице 7.5

Таблица 7.5

31.12.09

31.12.10

А1

653

1 611

А2

16 645

17 819

А3

48 398

31 317

А4

83 846

68 112

Баланс

149 542

118 859

П1

32 274

20 320

П2

55 636

21 956

П3

558

518

П4

61 074

76 065

Баланс

149 542

118 859

А1-П1

-31 621

-18 709

А2-П2

-38 991

-4 137

А3-П3

47 840

30 799

А4-П4

22 772

-7 953

Текущая ликвидность

-70 612

-22 846

Перспективная ликвидность

47 840

30 799

Анализ ликвидности баланса предприятия по состоянию на 31.12.10 года позволяет сделать следующие выводы: чистое сальдо высоколиквидных активов и пассивов составляет -18 709 тыс. руб., не соответствует оптимальной структуре баланса, сальдо группы средней ликвидности -4 137 тыс. руб., не соответствует оптимальной структуре, сальдо группы с пониженной ликвидностью 30 799 тыс. руб., соответствует оптимуму, сальдо низколиквидных активов и пассивов -7 953 тыс. руб., соответствует оптимальной структуре баланса. Показатель текущей ликвидности составляет -22 846 тыс. руб., ликвидность оценивается как недостаточная. Перспективная ликвидность составляет 30 799 тыс. руб., ликвидность оценивается как нормальная.

Оценка деловой активности

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью. Деловая активность проявляется, прежде всего, в динамичности развития предприятия, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные и относительные показатели.

Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация предприятия, степень плана основным показателям хозяйственной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уровень эффективности использования ресурсов (капитала), устойчивость экономического роста.

Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарактеризована различными показателями, основными из которых являются объем реализации продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала).

Важнейшей количественной характеристикой деловой активности являются показатели оборачиваемости. Финансовое положение предприятия, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Оборачиваемость зависит от внешних и внутренних факторов. К внешним факторам относятся: отраслевая принадлежность, сфера деятельности, масштабы деятельности, инфляционные процессы, характер хозяйственных связей с партнерами.

К внутренним факторам относятся: эффективность стратегии управления активами, ценовая политика предприятия, методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов.

Таблица 7.6 - инамика показателей деловой активности

Показатели деловой активности

2009г.

2010г.

+,-

Оборачиваемость чистых активов

6,658

4,976

-1,682

Оборачиваемость оборотных фондов

5,133

6,152

1,019

Оборачиваемость запасов

8,634

12,088

3,454

Оборачиваемость кредиторской задолженности

12,947

18,63

5,683

Оборачиваемость дебиторской задолженности

13,625

13,239

-0,386

Как видно из таблицы 7.6, динамика оборачиваемости неоднозначна. В 2010 году оборачиваемость чистых активов и дебиторской задолженности замедляется. В результате снижение выручки сопровождается ростом задолженности.

Заключение

В ходе исследования темы «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Первомайский молочный завод» были рассмотрены следующие вопросы:

теоретические основы, сущность, специфика, основных задач и методики финансового анализа;

проанализированы основные финансовые показателей деятельности ООО «Первомайский молочный завод»;

проанализированы результаты финансовой деятельности ООО «Первомайский молочный завод»;

определены способы улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Первомайский молочный завод».

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

Динамический (горизонтальный) анализ отчетности ООО «Асиновский городской молочный завод» за период с 31.12.09 года по 31.12.10 год позволил выявить ряд положительных тенденций. В активе баланса: увеличение денежных средств на счетах, уменьшение дебиторской задолженности, если до этого она была слишком большой (больше чем 20% от оборотного капитала), уменьшение запасов с уменьшением объемов выручки. В пассиве баланса: увеличение нераспределенной прибыли, сокращение кредиторской задолженности, уменьшение объемов кредитов и займов. При этом анализ позволил обнаружить и некоторые негативные тенденции. В активе баланса: рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала, уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала.

Проведенный анализ позволил сказать о том, что объем как товарной, так и реализованной продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился. Снижение товарной продукции в действующих ценах на 3 % сопровождается снижением реализованной продукции на 9 %. Превышение снижения реализованной продукции над снижением товарной продукции свидетельствует о неэффективном сбыте и снижении ее конкурентоспособности.

За рассматриваемый период произошло снижение объема продукции в стоимостном выражении с одновременным увеличением затрат на производство, темпы роста затрат меньше темпы роста продукции. В результате наблюдается рост затрат на рубль товарной продукции с 80 до 86 коп. Это свидетельствует о существенном снижении эффективности деятельности предприятия. В отчетном периоде на рубль товарной продукции предприятие получало значительно меньше прибыли 14 коп, в то время, как в базисном периоде - 20 коп./руб.

Предприятие является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода. Однако величина прибыли снижается. Так, более чем в 2 раза, снизилась прибыль до налогообложения. Основной причиной является увеличение на 4% себестоимости, а также роста коммерческих расходов. Также стоит обратить внимание на сокращение выручки от продажи на 9%, данный факт свидетельствует о трудностях со сбытом продукции.

На 31.12.10 года финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как неустойчивое, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при этом все, же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:

- следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;

- предпринять меры по сокращению объема и увеличению оборачиваемости дебиторской задолженности, а также усилить контроль над её образованием.

- усовершенствовать структуру управления,

- совершенствовать кадровую политику,

- продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,

- усовершенствовать ассортиментную политику,

- изыскивать резервы по снижению затрат на продажу,

- активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.

Проведенное исследование показало, что для перспективного развития ООО «Первомайский молочный завод» на рынке и увеличению роста продаж также можно порекомендовать разработать и реализовать четыре пути совершенствования управления маркетинговой деятельностью:

1. Создание единой маркетинговой службы;

2. Программа продвижения товара;

3. Применение методики эффективного управления ассортиментом товарной группы как средство увеличения продаж;

4. Применение практических методов разработки и анализа товарной стратегии предприятия на основе внутренней вторичной информации.

Необходимо отметить, что для удержания своих позиций на рынке предприятию ООО «Первомайский молочный завод» необходимо поддерживать широкий ассортимент предлагаемой продукции, вести тщательно обдуманную ценовую политику, выбирать наиболее оптимальных поставщиков и, конечно же, применять все возможные методы формирования и стимулирования спроса покупателей.

При использовании рекомендаций предложенных в данной работе предприятие получит максимальную прибыль, и возможности для дальнейшего развития, что необходимо в рыночных условиях.

Список используемой литературы

1. Вахрушина М.А. Управленческий анализ: Учеб. пособие. - 4-е изд., перераб. - М.: Изд-во «Омега - Л», 2007. - 399 с.

2. Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2006. - 360 с.

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2008.

4. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта, «Экономический анализ: теория и практика», 2009, №29.

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М. :ФиС, 2004. - 432 с.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: ФиС, 2002.

7. Лебедев П. Прогнозирование и планирование финансовых показателей деятельности компании, «Консультант», 2009, N 17.

8. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

9. Мельник М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. М.: Экономистъ, 2006. 159 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 5-е изд. М.: ИНФРА-М, 2008. 528 с.

11. Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2008. 304 с.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2006 - 654 с.

13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 2007 - 458 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.