Разработка программы мероприятий по снижению себестоимости отделочных работ строительного предприятия ЗАО "Строительная компания № 1"

Рисунок 2.2 - Показатели рентабельности финансово-хозяйственной деятельности

Количественное влияние основных факторов на изменение уровня рентабельности работ рассчитаем способом цепных подстановок (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Расчет факторов на изменение уровня рентабельности работ за 2010 год

По проведенным расчетам в таблице 2.11 можно сделать следующий вывод, что рост себестоимости работ отрицательно повлиял на рентабельность продаж, снизив ее на 22,04%.

Также на рентабельность продаж повлиял рост коммерческих расходов, за счет этого рентабельность снизилась на 2,39%.

Рост выручки от реализации положительно повлиял на рентабельность продаж.

Влияние факторов, воздействующих на рентабельность продаж анализируемой организации за 2010 г., можно обобщить в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Сводная таблица влияния факторов на рентабельность продаж

Таким образом, можно сделать вывод, что рентабельность продаж предприятия за 2010 г. выросла по сравнению с рентабельностью за 2009 г. на 1,98%.

Анализ структуры актива баланса представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Анализ структуры актива баланса

По проведенному анализу структуры актива баланса видно, что активы предприятия выросли на 1498 тыс. руб. Наблюдается снижение внеоборотных активов за счет выбытия оборудования в связи с их износом.

Наблюдается рост оборотных активов на 1810 тыс. руб. Рост оборотных активов произошел за счет роста запасов и дебиторской задолженности. Негативным фактором является снижение денежных средств на сумму 432 тыс. руб. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы.

Структура актива баланса представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Структура актива баланса

Анализ структуры пассива баланса представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Анализ структуры пассива баланса

По проведенному анализу структуры пассива баланса можно сделать следующий вывод, что собственный капитал вырос на 226 тыс. руб., что является положительным фактором. Заемный капитал вырос на 1272 тыс. руб.

Рост заемного капитала связан в основном с ростом краткосрочных обязательств на сумму 922 тыс. руб. Наблюдается рост кредиторской задолженности на 600 тыс. руб., что является негативным фактором.

Структура пассива баланса представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Структура пассива баланса

Анализ источников финансирования предприятия представлен в таблице 2.15.

экономический затраты себестоимость отделочный

Экономика предприятия

Таблица 2.15 - Анализ источников средств (структуры финансирования) предприятия

Анализируя источники средств предприятия по данным таблицы 2.15, видно, что они увеличились в текущем году на 1498 тыс.руб. или на 5,3%.

Большую часть из них составляет заемный капитал 16464 тыс. руб., что соответствует 55,2% всех источников средств предприятия.

Заемный капитал состоит из краткосрочных и долгосрочных обязательств.

По сравнению с прошлым годом заемный капитал вырос на 1272 тыс.руб., или на 8,4%. Наблюдается рост краткосрочных обязательств на 12,4%, что является негативным показателем.

Для оценки ликвидности и платежеспособности проводится анализ ликвидности баланса, и рассчитываются коэффициенты ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к величине краткосрочных обязательств. Его уровень показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

(2.8)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КО - краткосрочные обязательства.

0,19

Коэффициент срочной ликвидности - это отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даны, к величине краткосрочных обязательств.

 (2.9)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности - это отношение оборотных (текущих) активов к величине краткосрочных обязательств.

Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными активами.

(2.10)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КО - краткосрочные обязательства.

Анализ показателей ликвидности предприятия представлен в таблице 2.16.

По проведенному анализу показателей ликвидности можно сделать следующий вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году не соответствует нормативному значению, что говорит о росте долгосрочных источников финансирования и росте уровня дебиторской задолженности.

Таблица 2.16 - Анализ показателей ликвидности предприятия

Коэффициент срочной ликвидности снизился по сравнению с показателем 2009 года, что соответствует нормативному значению, что говорит о способности предприятия немедленно гасить свои краткосрочные обязательства за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент текущей ликвидности снизился, но соответствует нормативному значению, что говорит о росте долгосрочных источников финансирования запасов и достатке оборотных средств.

Расчеты показателей финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 2.17.

Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости), рассчитывается как отношение собственного капитала ко всему капиталу предприятия.

(2.11)

где СК - собственный капитал;

К - капитал предприятия.

Коэффициент концентрации заемного капитала (финансовой зависимости), рассчитывается как отношение заемного капитала ко всему капиталу предприятия.

(2.12)

где ЗК - заемный капитал;

К - капитал предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Показывает заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

(2.13)

где ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал предприятия.

Коэффициент маневренности собственных средств. Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к величине собственного капитала.

(2.14)

где ОА - оборотные активы;

ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости можно применять для расчета в качестве дополнения и развития показателя финансовой автономии, путем прибавления в числителе величины долгосрочных обязательств.

(2.15)

где СК - собственный капитал предприятия;

ДО - долгосрочные обязательства;

К - капитал предприятия.

Коэффициент инвестирования определяется как отношение величины собственного капитала и внеоборотных активов. Данный коэффициент по своему значению должен стремиться к единице.

 (2.16)

где СК - собственный капитал предприятия;

ВО - внеоборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение чистого оборотного капитала к величине оборотных активов.

(2.17)

где ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент обеспеченности запасов рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к величине запасов.

В свою очередь собственные оборотные средства определяются как разность собственного капитала и величины внеоборотных активов.

(2.18)

где ОА - оборотные активы;

ЗК - заемный капитал.

По проведенному анализу финансовой устойчивости можно сделать следующий вывод:

Коэффициент финансовой независимости не соответствует нормативному значению, что свидетельствует о том, что предприятие зависит от кредиторов.

Коэффициент финансовой зависимости в 2010 году не соответствует нормативному значению, что говорит о большой доле заемных средств организации.

Таблица 2.17 - Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств соответствует нормативу, что говорит о достатке собственных средств предприятия.

Коэффициент маневренности собственных средств соответствует нормативному значению, что говорит о достатке собственных средств в мобильной форме.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2010г соответствует нормативному значению и является положительным фактором и говорит об устойчивом финансовом положении предприятия.

Коэффициент инвестирования соответствует нормативу, что является положительным фактором для деятельности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует нормативному значению, что говорит о достатке собственных средств. Коэффициент обеспеченности запасов не соответствует нормативному значению, что является негативным фактором и говорит о большом объеме запасов предприятия.

Анализ деловой активности - это оценка эффективности использования финансовых ресурсов, которая производится с помощью коэффициентов рентабельности и оборачиваемости.

Рентабельность капитала:

(2.19)

где ЧП - чистая прибыль;

К - капитал предприятия.

%

Рентабельность собственного капитала:

(2.20)

где ЧП - чистая прибыль;

К - собственный капитал.

%

Коэффициент оборачиваемости капитала:

(2.21)

где В - выручка;

К - средняя величина капитала предприятия.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

(2.22)

где В - выручка;

К - средняя величина собственного капитала предприятия.

Время оборачиваемости капитала, дни;

Время оборачиваемости капитала, дни;

(2.23)

где Т -время оборачиваемости капитала 360 дней;

К - коэффициент оборачиваемости капитала.

Время оборачиваемости собственного капитала, дни;

(2.24)

где Т -время оборачиваемости собственного капитала 360 дней;

К - коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Анализ показателей деловой активности предприятия представлен в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Анализ показателей деловой активности предприятия

Полученные результаты свидетельствуют о положительной динамики эффективности использования капитала (рентабельность увеличилась на 7,44%), рентабельность собственного капитала увеличилась на 17,05%.

В связи с ростом выручки от продаж вырос коэффициент оборачиваемости капитала на 0,2 об, также коэффициент оборачиваемости собственного капитала на 0,9 об. За счет этого снизилось время оборачиваемости капитала на 15,5 дня, также снизилось время оборачиваемости собственного капитала на 14,7 дня.

По проведенному анализу можно сделать вывод, что деловая активность предприятия выросла, о чем свидетельствует рост коэффициентов капитала.

В целом по проведенному анализу можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно, финансово устойчиво и ведет эффективную финансово-хозяйственную деятельность.

По проведенному анализу финансово-хозяйственной деятельности выявлены следующие негативные факторы в работе предприятия, рост прочих расходов и дебиторской задолженности.

2.3 Анализ структуры расходов на производство и реализацию отделочных работ

Анализ себестоимости отделочных работ предприятия по общей суммы затрат представлен в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Анализ себестоимости отделочных работ предприятия по общей суммы затрат

По проведенному анализу в таблице 2.19 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты 39,9%.

Затраты на 1 рубль выполненных работ снизились по сравнению с 2009 годом с 94,25 коп. до 92,34 коп.

Для проведения факторного анализа влияния общей суммы затрат на производство отделочных работ составлена таблица 2.20.

Из таблицы 2.20 видно, что в связи с ростом объема отделочных работ сумма затрат выросла на 21189 тыс. руб.

За счет изменения структуры отделочных работ сумма затрат снизилась на 12467 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в общем объеме производства снизилась доля затратоемкой продукции.

Таблица 2.20 - Данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство отделочных работ

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат увеличилась на 3093 тыс. руб.

Постоянные расходы выросли на 1275 тыс. руб., что также явилось одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Изменение издержкоемкости отделочных работ по элементам затрат представлено в таблице 2.21.

Таблица 2.21 - Изменение издержкоемкости отделочных работ по элементам затрат

По проведенному анализу в таблице 2.21 можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль работ снизились на 1,91 копеек, что связно со снижением расходов на оплату труда.

По проведенному анализу себестоимости можно сделать вывод, что в 2010 году наблюдается снижение затрат на 1,91 коп, что является положительным фактором.

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты.

Наблюдается повышение постоянных и переменных расходов предприятия, что связано с ростом объема заказов на отделочные работы.

Большой удельный вес в себестоимости отделочных работ занимают материальные затраты.

Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды продукции. Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и средней стоимости единицы материальных ресурсов.

Анализ целесообразно начинать с изучения факторов изменении материальных затрат на единицу продукции, для чего используется следующая факторная модель:

УМЗ_i=?(УР_i·Ц_i) (2.25)

где УМЗ_i - уровень материальных затрат;

УР_i - количество израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции;

Ц_i - стоимость единицы материальных ресурсов.

Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции представлен в таблице 2.22.

Расчет влияния данных факторов рассчитан способом цепной подстановки:

Таблица 2.22 - Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на производство отделочных работ

УМЗ₀ = ?(УР_i0·Ц_i0) (2.26)

УМЗ_усл= ?(УР_i1·Ц_i0) (2.27)

УМЗ₁= ?(УР_i1·Ц_i1) (2.28)

ДУМЗ_{ур =} УМЗ_усл - УМЗ₀ (2.29)

ДУМЗ_ц= УМЗ₁ - УМЗ_усл (2.30)

По данным таблицы 2.22 можно сделать вывод, что прямые материальные затраты увеличились за счет роста нормы расхода материалов на производство отделочных работ. Наибольший расход материалов наблюдается на установку дверей деревянных тамбурных 139,5 руб.

Отрицательное влияние на прямые материальные затраты оказал рост стоимости материальных ресурсов, что привело к их увеличению.

Анализ расхода материальных ресурсов представлен в таблице 2.23.

Таблица 2.23 - Анализ расхода материальных ресурсов

По проведенному анализу в таблице 2.23 можно сделать вывод, что наблюдается рост потребления ресурсов на 35,9% в 2010 году и говорит о наращивании объема производства отделочных работ.

Негативным показателем является рост затрат на транспортные расходы, что говорит об отсутствии собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект. По проведенному анализу затрат предприятия можно сделать следующий вывод, что наблюдается рост материальных затрат в связи с ростом стоимости материальных ресурсов и роста объема работ.

Для снижения себестоимости отделочных работ ЗАО«Строительная компания №1» разработана программа по ее снижению в третьей главе дипломного проекта.

3. Разработка программы мероприятий по снижению СЕБЕСТОИМОСТИ ОТДЕЛОЧНЫХ РАБОТ ЗАО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ № 1»

По проведенному анализу себестоимости отделочных работ исследуемого предприятия были выявлены следующие проблемы:

- большой удельный вес в себестоимости отделочных работ занимают материальные затраты;

- рост стоимости материальных ресурсов;

- увеличение затрат на транспортные расходы.

Для решения выявленных проблем следует внедрить следующие мероприятия:

1) Закупить новое оборудование для производства отделочных работ;

2) Перейти на договорные связи с предприятиями - производителями материалов;

3) Купить собственный транспорт для доставки материалов и оборудования на объект.

Мероприятие 1. Покупка нового оборудования для производства отделочных работ.

Для снижения себестоимости отделочных работ следует закупить новое современное оборудование, что приведет к снижению брака, увеличению производительности труда и экономии материалов.

Стоимость оборудования представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Стоимость оборудования

По представленным данным в таблице 3.1 можно сделать следующий вывод, что затраты на покупку нового оборудования составят 2183,6 тыс. руб.

Затраты за доставку оборудования составят 109,2 тыс. руб. (2183,6 х 5%)

Общие затраты на покупку оборудования составят:

2183,6 + 109,2 = 2292,8 тыс. руб.

Выручка от реализации работ в 2011 году вырастет за счет повышения цен на отделочные работы предприятия.

Прогнозируемый финансовый результат предложенного мероприятия представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Ожидаемые денежные потоки в результате реализации предложенного мероприятия за 2011-2013 гг.

Выручка от реализации проекта в 2011 году составят 218862 тыс. руб., в результате внедрения предложенного мероприятия предприятие получит 14376 тыс. руб. прибыли.

Доходы от реализации проекта представлены на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Доходы от реализации проекта

План финансирования и инвестиций представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - План финансирования и инвестиций

По данным таблицы 3.3 видно, что предприятие имеет инвестиционную потребность в 1543 тыс. руб.

Для оценки целесообразности внедрения инвестиционного проекта следует составить план по прибылям (убыткам) и денежных средств.

План по прибылям и убыткам представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - План по прибыли (убыткам) предприятия по инвестиционному проекту

Расчет в таблице 3.4 показал, что чистая прибыль от работы предприятия за три года составит 11501 тыс. руб.

Так как по проведенному анализу предприятия обладает финансовой устойчивостью и платежеспособностью можно взять кредит в ОАО «Уралтрансбанке» на сумму 1543 тыс. руб. на 3 года под 23% годовых, с равномерным погашением.

Рассчитаем наращенную сумму по кредиту для инвестиционного проекта за год по следующей формуле:

S = P (1+ni) (3.1)

где S - наращенная сумма;

P - величина первоначальной денежной суммы;

n - продолжительность периода в годах;

i - % ставка.

S = 1543 (1+1*0,23) = 1898 - 1543 = 355 тыс. руб.

План движения денежных средств представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Движение денежных средств, руб.

По проведенному планированию движения денежных средств от внедрения мероприятия видно, что предприятие значительно увеличить сальдо притока денежных средств, что говорит о целесообразности принятия проекта.

Далее проведем оценку эффективности инвестиционного проекта.

Основными показателями, характеризующими, экономическую эффективность инвестиционного проекта являются:

а) чистая текущая стоимость (ЧТС, NPV);

б) индекс доходности (ИД, PV);

в) внутренняя норма прибыли или доходности (ВНП, IRR);

г) рентабельность инвестиций (РИ);

д) срок окупаемости инвестиций (Т) по усреднённой прибыли, а также по чистой текущей стоимости.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта или для выбора оптимального варианта технических решений, обеспечивающих наибольшую эффективность инвестиционных вложений, используется метод чистой текущей стоимости позволяющий привести к одинаковой размерности во времени разность между всеми поступающими средствами и затратами по каждому году (чистый дисконтированный поток денежных средств).

Приведение к одинаковой размерности осуществляется с помощью коэффициента дисконтирования - коэффициента приведения к текущей стоимости. Коэффициент рассчитывается по формуле:

(3.2)

где - расчетный период лет;

- дисконтная ставка (норма дисконта 10% по данным предприятия),%.

Ставка дисконтирования выбрана с учетом уровня инфляции на планируемый период.

Метод чистой текущей стоимости (ЧТС) основан на определении интегрального экономического эффекта от инвестиционного проекта.

В зарубежной экономической литературе соответствующий показатель носит название Net Present Value (NPV).

Интегральный экономический эффект рассчитывается как разность дисконтированных денежных потоков поступлений и выплат, производимых в процессе реализации проекта за весь инвестиционный период.

Расчёт этого показателя осуществляется по формуле:

(3.3)

где - чистая текущая стоимость, тыс. руб.;

- чистый денежный поток t-ом шаге расчёта, разность входного (CIF) и выходного (COF) денежных потоков, тыс. руб.;

- единовременные инвестиции в проект, тыс. руб.;

- продолжительность инвестиционного проекта, год.

Положительное значение NPV свидетельствует о целесообразности принятия решения о финансировании проекта.

Исходные параметры для оценки эффективности проекта представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Исходные параметры для оценки эффективности проекта

Установим значение чистого приведенного эффекта (NPV):

NPV = - 2293 + 2910 + 2878 + 3622 = 7117 тыс. руб.

Расчет внутренней нормы рентабельности представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Расчет внутренней нормы рентабельности

Определим внутреннюю норму доходности (IRR):

, (3.4)

где r₁ - значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV(r₁) = f (r₁) > 0 (или < 0);

r₂ - значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV(r₂) = f (r₂) < 0 (или > 0).

Вычислим дисконтированный индекс доходности (DPI):

(3.5)

где ИД - индекс доходности или прибыльности проекта, д.е./д.е.;

Э_дис - суммарный дисконтированный эффект, тыс. д.е.;

К_дис - общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. д.е.

ИД = (2910 + 2878 + 3622) / 2293 = 4,1

Установим дисконтированный период окупаемости (DPP):

DPP = КВ / ЕП (3.6)

где ПО - период окупаемости;

КВ - капитальные вложения;

ЕП - приток денежных средств.

DPP = 2293/ (2910) = 0,8 лет или 9,6 месяцев.

По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости проекта составит 9,6 месяцев.

По проведенным расчетам можно сделать вывод, что проект является эффективным, т.к он имеет положительное значение внутренней нормы рентабельности (53,7%).

Накопленная величина дисконтированных доходов больше первоначальных инвестиций, следовательно, инвестиционный проект является прибыльным и принятие решения о его осуществлении является целесообразным.

Мероприятие 2. Переход на договорные связи с предприятиями - производителями материалов.

Для снижения себестоимости отделочных работ ЗАО «Строительная компания № 1» в 2011 году следует отказаться от услуг поставщиков - посредников, с этой целью следует активизировать договорную работу с предприятиями - производителями. Так как закупкой материалов занимается отдел снабжения дополнительных затрат у предприятия нет.

Себестоимость закупаемых материалов и наценки поставщиков представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Себестоимость закупаемых материалов и наценки поставщиков

По данным таблицы 3.8 можно сделать вывод, что затраты на покупку материалов составляют 25399 тыс. руб. в 2010 году.

Для оценки эффективности по переходу на договорные связи с предприятиями - производителями рассчитана средняя наценка на материалы:

Средняя наценка поставщиков - посредников - 25%

Средняя наценка поставщиков-производителей - 12%.

Экономия при покупке материалов у поставщиков - производителей составит:

25% - 13% = 13%

Материальные затраты в 2011 году составят:

25339 - (25339 х 0,13) = 22045 тыс. руб.

Расчет эффективности по переходу на договорные связи с предприятиями - производителями материалов представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Расчет эффективности по переходу на договорные связи с предприятиями - производителями материалов на 2011 год

По приведенным данным в таблице 3.9 можно сделать вывод, о целесообразности перехода на договорные связи с производителями материалов для отделочных работ, т.к наценка на материалы у производителей значительно ниже чем у посредников. Экономия материальных затрат составит 13% или 3294 тыс. руб., что значительно снизит себестоимость отделочных работ предприятия.

Мероприятие 3. Покупка собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект.

По проведенному анализу затрат было выявлено, что транспортные расходы выросли за 2010 год, что связано с отсутствием собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект.

ЗАО «Строительная компания № 1» пользовалось услугами по найму автотранспорта по доставке материалов и оборудования на объект транспортной компании. Стоимость 280 руб. / час. (минимум 2 часа)

Затраты по аренде грузового автомобиля «Газель» в месяц составили:

22 х 3,8 = 83,6 тыс. руб.

В год: 83,6 х 12 = 1003,2 тыс. руб.

Транспортные расходы за доставку материалов поставщиками на склад предприятия составили в 2010 году 16544,8 тыс. руб.

Затраты по найму автомобилей по доставке оборудования и материалов на объект в 2010 году составили:

Для снижения транспортных расходов предприятия следует купить 2 автомобиля «Газель» за счет собственных средств, что связано с ростом выручки от реализации работ в результате покупки нового оборудования, т.е затраты предприятия на покупку автомобилей окупятся в течение 2011 года.

Стоимость бортового автомобиля марки ГАЗель - 465 тыс. руб.

Для работы на автомобилях следует нанять на работу двух водителей.

Заработная плата 1 водителя в месяц - 18,2 тыс. руб.

Заработная плата двух водителей за год:

18,2 х 2 х 12 =436,8 тыс. руб.

Страховые взносы:

436,8 * 34% = 148,5 тыс. руб.

Таблица 3.10 - Затраты по внедрению в работу автомобилей «ГАЗель», тыс. руб.

По данным таблицы 3.10 видно, что затраты по внедрению в работу автомобилей «ГАЗель» составят 2505,8 тыс. руб.

Установим дисконтированный период окупаемости (DPP):

DPP = КВ / ЕП (3.7)

где ПО - период окупаемости;

КВ - капитальные вложения;

ЕП - приток денежных средств.

DPP = 2505,8/ (2910) = 0,9 лет или 10,8 месяцев.

По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости проекта составит 10,8 месяцев.

Транспортные расходы в 2011 году составят:

17548 - 1003,2 = 16544,8 тыс. руб.

Расходы на ГСМ - 568 тыс. руб.

Итого: 16544,8 + 568 = 17112,8 тыс. руб.

В таблице 3.11 предложены расчеты по снижению транспортных расходов предприятия.

Таблица 3.11 - Расчеты по снижению транспортных расходов предприятия

По приведенным данным в таблице 3.11 можно сделать вывод, что в результате покупки автомобилей предприятие снизит затраты на 453,2 тыс. руб.

По результатам таблицы 3.12 видно, что предприятие в результате внедрения предложенных мероприятий предприятие снизит себестоимость отделочных работ на 2,8%.

Также вырастет выручка от реализации работ на 1% и рентабельность продаж на 3,54%, что является благоприятных фактором для деятельности предприятия.

Таблица 3.12 - Эффективность предложенных мероприятий по снижению себестоимости отделочных работ

Внедрение предложенных мероприятий позволят добиться ЗАО «Строительная компания № 1» в 2011 году снижение себестоимости работ и увеличению финансовых результатов.

Итоговая таблица предложенных мероприятий представлена в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Итоговая таблица оценки эффективности предложенных мероприятий

По данным таблицы 3.13 можно сделать следующие выводы:

- в результате покупки нового оборудования на сумму 2183,6 тыс. руб., предприятие сможет увеличить выручку на 696 тыс. руб.

Переход на договорные связи с предприятиями - производителями материалов приведет к снижению материальных затрат на 3294 тыс. руб.

Покупка собственного грузового автомобиля для доставки материалов и оборудования на объект снизит транспортные расходы на 453,2 тыс. руб.

В итоге предложенных мероприятий можно сделать вывод, что суммарный результат от внедрения трех мероприятий увеличит прибыль предприятия и снизит себестоимость отделочных работ.

4. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

4.1 Введение

Обеспечение безопасности человека в производственной сфере является одной из важнейших составляющих задач любой деятельности.

Безопасность жизнедеятельности - это наука, изучающая опасности, угрожающие человеку, закономерности их появления и способы защиты от них. Она позволяет выявлять и вредные факторы; разрабатывать методы и средства защиты человека, вырабатывать методы по ликвидации чрезвычайных ситуаций. [14, с. 256]

Очевидно, безопасность системы «человек - производственная среда» определяется свойствами человека и особенностями той среды, в которой осуществляется его деятельность. Вот почему охрана труда опирается на комплекс наук, предметом которых является человека и производство. Охрана труда решает основную задачу - обеспечить безопасность условий труда. Решение этой задачи направлено одновременно на повышение производительности труда, сохранение здоровья людей и гармоническое развитие личности. [14, с. 257]

В данной главе рассматривается безопасность труда сотрудников предприятия ЗАО «Строительная компания № 1», находящегося в Орджоникидзевском районе г. Екатеринбурга ул. Бабушкина 5,а. Санитарно-защитная зона предприятия V класса. [9] Основное направление ветра - северное.

Среднегодовая роза ветров показана в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Среднегодовая роза ветров.

Фоновые концентрации вредных веществ в воздушной среде в районе предприятия составляют по веществам:

- по пыли (взвешенные вещества) - 0,315 мг/ м3 (0,63 ПДК);

- по диоксиду азота - 0,124 мг/ м3 (0,62 ПДК);

- по оксиду углерода - 4,612 мг/ м3 (0,9224 ПДК);

- по диоксиду серы - 0,025 мг/ м3 (0,05 ПДК);

[14, с. 344]

4.2 Безопасность труда

Рассмотрим условия труда в административно-бытовом комплексе. В комплексе располагается 3 рабочих места оборудованных персональными ЭВМ и оргтехникой. Рабочие места оборудованы в соответствии требованиям эргономики. Микроклимат характеризуется среднегодовой температурой 22-24 оС, относительной влажностью 55-60%, скоростью движения воздуха 0,1-0,2 м/с. В воздушной среде находится 1500-3000 положительных и 3000-5000 отрицательных ионов в 1 см3 воздуха. Для поддержания микроклимата имеется вентиляция, отопление. Система освещения помещения - комбинированная. Показатели условий труда в рабочей зоне в холодный период года отражены в таблице 4.2