Разработка программы мероприятий по снижению себестоимости отделочных работ строительного предприятия ЗАО "Строительная компания № 1"

Сущность и классификация затрат на предприятии. Технико-экономический анализ деятельности ЗАО "Строительная компания № 1". Анализ структуры расходов на производство и реализацию отделочных работ. Программа мероприятий по снижению их себестоимости.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 19.07.2011
Размер файла 686,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Прибыль от продаж работ в ЗАО «Строительная компания № 1» за 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 2229 тыс. руб.

Рассчитаем влияние объема реализации на прибыль:

ДРd = Р0 х ДN% /100, (2.2)

где ДN% - прирост объема продаж в процентах, рассчитываемый по формуле:

ДN% = N1.0 / N0 х 100 - 100 (2.3)

где N1.0 - выручка от продаж отчетного периода в ценах предыдущего, тыс. руб.

N0 - выручка от продаж предыдущего периода, тыс. руб.

ДN% = 57722 / 53446 х 100 - 100 = 8%.

ДРd = 53446 х 8% = 4276 тыс. руб.

100

Рост объема реализуемых работ привел к увеличению выручки за 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 4276 тыс. руб.

Рассчитаем влияние на прибыль изменения цен:

ДРц = Прф- Прб (2.4)

ДРц = 68729 - 57722 = 11007 тыс. руб.

Таким образом, прирост цен на отделочные работы в отчетном периоде по сравнению с базисным привел к увеличению суммы прибыли от продажи на 11007 тыс. руб.

Влияние себестоимости:

ДПсп = С1.0 - С1. (2.5)

где С1.0 - полная себестоимость проданных работ отчетного года в ценах и условиях предыдущего года;

С1 - полная себестоимость отчетного года.

ДПсп = 54443- 63464 = -9021 тыс. руб.

Себестоимость выполненных работ выросла, следовательно, прибыль от продаж выросла на ту же сумму. Рост себестоимости является негативным фактором.

Влияние на прибыль изменения в структуре продаж:

Рc = ДПр - ДРd - ДРц - ДПсп, (2.6)

Рc = 3279 - 3036 - 4276 = -4033 тыс. руб.

Влияние на изменение прибыли в структуре продаж получилось отрицательным, снижение прибыли произошло на 4033 тыс. руб.

Рассчитаем совокупное влияние факторов, равного общему изменению прибыли от продаж:

ДП = ДРd+ ДРц+ ДПсп+ Рc (2.7)

ДП = 4276+11007 - 9021- 4033 = 2229 тыс. руб.

Влияние факторов, воздействующих на прибыль от продаж за 2010 г., можно обобщить в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж за 2010 год по сравнению с 2009 годом

Показатели-факторы

Влияние факторов на изменение суммы прибыли от продаж, тыс. руб.

1. Влияние на прибыль изменений объема продаж

4276

2. Изменение цен на реализованные работы

11007

3. Себестоимость работ

-9021

4. Влияние на прибыль изменения в структуре продаж

-4033

5. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж

2229

Результаты факторного анализа позволяют увидеть, что в отчетном году по сравнению с предыдущим прибыль от продаж увеличилась на 2229 тыс. руб.

Этому способствовало, прежде всего, увеличение объемов отделочных работ и роста цен. Проанализируем динамику доходов ЗАО «Строительная компания № 1» в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ динамики доходов ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Изменение

2009/2008

Изменение

2010/2009

тыс. руб

тыс. руб

тыс. руб

тыс. руб

тыс. руб

1. Доходы всего, в том числе

34123

53486

70269

19363

16783

1.1 Доходы от реализации отделочных работ

32724

53446

68729

20722

15283

1.2 Прочие доходы

1399

40

1540

-1359

1500

Из данных таблицы 2.5 следует, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло увеличение доходов от реализации отделочных работ на 15283 тыс. руб., что связано с заключением договора на новый объект.

Наблюдается увеличение прочих доходов предприятия в 2010 году на 1500 тыс. руб. Прочие доходы выросли за счет арендной платы по сдаче в аренду складского помещения.

Анализ структуры доходов ЗАО «Строительная компания № 1» представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ структуры доходов ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Изменение

2009/2008

Изменение

2010/2009

уд. вес. %

уд. вес. %

уд. вес. %

%

%

1. Доходы всего, в том числе

100

100

100

-

-

1.1 Доходы от реализации отделочных работ

95,9

99,9

97,8

4

-2,1

1.2 Прочие доходы

4,1

0,1

2,2

-4

2,1

Из данных таблицы 2.6 следует, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло снижение структуры доходов от продаж отделочных работ на 2,1%, что связано с ростом прочих доходов предприятия от сдачи в аренду складского помещения.

Анализ динамики расходов ЗАО «Строительная компания № 1» представлен в таблице 2.7. По проведенному анализу динамики расходов представленной в таблице 2.7 можно сделать следующий вывод, что наблюдается рост расходов предприятия на 11983 тыс. руб.

Таблица 2.7 - Анализ динамики расходов ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Изменение

2009/2008

Изменение

2010/2009

тыс. руб

тыс. руб

тыс. руб

тыс. руб

тыс. руб

Расходы всего, в том числе

27646

34497

46480

6851

11983

1. Расходы по обычным видам деятельности, из них

25946

34137

45916

8191

11779

-материальные затраты

9803

15221

25339

5418

10118

- затраты на оплату труда

12151

14215

15625

2064

1410

- отчисления на социальные нужды

3162

3695

4063

533

368

- амортизация

599

652

502

53

-150

- прочие затраты

231

354

387

123

33

2. Прочие расходы

1700

950

1791

-750

841

- штрафы, пени за нарушение условий договоров перед поставщиками

286

125

564

-161

439

- уплата процентов за банковские кредиты

102

590

1227

488

637

- расходы на ремонт сданного в аренду имущества

1312

235

-

-1077

-

Расходы по обычным видам деятельности выросли на 11779 тыс. руб. Наибольший рост произошел по материальным затратам на 10118 тыс. руб.

Наблюдается рост прочих расходов на 841 тыс. руб. в 2010 году, что связано с ростом затрат на уплату процентов по банковским кредитам.

Анализ структуры расходов ЗАО «Строительная компания № 1» представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ структуры расходов ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Изменение

2009/2008

Изменение

2010/2009

уд. вес.

%

уд. вес. %

уд. вес. %

%

%

Расходы всего, в том числе

100

100

100

-

-

1. Расходы по обычным видам деятельности, из них

93,9

99,0

98,8

5,1

-0,2

-материальные затраты

35,5

44,1

54,5

8,6

10,4

- затраты на оплату труда

44,0

41,2

33,6

-2,8

-7,6

- отчисления на социальные нужды

11,4

10,7

8,7

-0,7

-2

- амортизация

2,2

1,9

1,1

-0,3

-0,8

- прочие затраты

0,8

1,0

0,8

0,2

-0,2

2. Прочие расходы

6,1

2,8

3,9

-3,3

1,1

- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров перед поставщиками

1,0

0,4

1,2

-0,6

0,8

- уплата процентов за банковские кредиты

0,4

1,7

2,6

1,3

0,9

- расходы на ремонт сданного в аренду имущества

4,7

0,7

-

-4

-

По данным таблицы 2.8 можно сделать следующий вывод, что удельный вес расходов по обычным видам деятельности снизился на 0,2%, что связано с ростом прочих расходов на 1,1% в 2009 году. Наибольший удельный вес в расходах предприятия занимают материальные затраты 54,5%, в 2009 году их удельный вес вырос на 10,4%.

Прочие расходы увеличились за счет роста затрат на уплату процентов по кредитам и выплате штрафов за нарушение условий договоров перед поставщиками. Структура расходов

ЗАО «Строительная компания № 1» представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структура расходов ЗАО «Строительная компания № 1» за 2008- 2010 гг.

По проведенному анализу расходов предприятия можно сделать вывод, что негативным фактором является рост прочих расходов связанных за нарушение условий договора перед поставщиками, что является негативным фактором для деятельности предприятия.

Завершается анализ прибыли от реализации оценкой динамики показателей эффективности реализации, приведенных в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Оценка динамики показателей эффективности реализации

Показатели

2008

год

Темп роста, %

2009

год

2010

год

2009/2008

2010/2009

1. Объем продаж, тыс. руб

32724

53446

68729

163,3

128,60

2. Переменные расходы, тыс. руб

25946

34137

45916

131,6

134,51

3. Маржинальный доход, тыс. руб (стр. 1 - стр. 2)

6778

19309

22813

284,9

118,15

4. Доля маржинального дохода в объеме продаж (стр. 3 / стр. 1)

0,2

0,4

0,3

200,0

-

5. Постоянные расходы, тыс. руб

5561

16273

17548

292,6

107,84

6.Критическая точка объема продаж, тыс. руб (стр. 5 / стр. 4)

27805

45043

52867

162,0

117,37

7. Запас финансовой прочности, тыс.руб. (стр. 1 - стр. 6)

4919

8403

15862

170,8

188,76

8. Доля запаса финансовой прочности к объему продаж (стр.7/ стр. 1)

0,15

0,16

0,23

106,7

-

Исходя из данных таблицы 2.9 видно, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом вырос порог рентабельности 17,37%.

Наблюдается рост запаса финансовой прочности в 2010 году на 88,76%. Положительным моментом является то, что его доля в выручке увеличилась с 16% до 23%, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

Вместе с тем у предприятия есть возможности снижения порога рентабельности и повышения запаса финансовой прочности за счет снижения переменных расходов, которые в 2010 году по сравнению с 2009 выросли на 34,51%.

Анализ показателей рентабельности работ и в целом производственной деятельности проводится в динамике по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (таблица 2.10).

В соответствии с таблицей 2.10 величина затрат на 1 рубль выполненных работ снизилась за 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года с 94,32 копеек до 92,34 копеек.

Таблица 2.10 -Анализ динамики прибыльности ЗАО «Строительная компания № 1»

Показатели

2008 год

2009 год

2010 год

Отклонение

Темп роста, %

09/08

10/09

09/08

10/09

1. Выручка от реализации работ (нетто), тыс. р.

32724

53446

68729

20722

163,3

15283

128,60

2. Полная себестоимость выполненных работ, тыс. р.

31507

50410

63464

18903

160,0

13054

125,90

3. Прибыль от продаж, тыс. р.

1217

3036

5265

1819

249,5

2229

173,42

4. Прибыль до налогообложения, тыс. р.

916

2126

5014

1210

232,1

2888

235,84

5. Чистая прибыль, тыс. р.

696

1701

4011

920

2310

2395

235,8

6. Рентабельность продаж (стр.3 / стр.1)

3,72

5,68

7,66

1,96

-

1,98

-

7. Уровень затрат на 1 рубль работ (стр.2 / стр.1)

96,28

94,32

92,34

-1,96

-

- 1,98

-

8. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности (стр.4 / стр.1)

2,80

3,98

7,3

1,18

-

3,32

-

9. Рентабельность затрат (стр.3 / стр.2)

3,86

6,02

8,3

2,16

-

2,27

-

Такое снижение затрат на 1 рубль отделочных работ говорит о рациональном использовании ресурсов. Таким образом, снизилась за 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года рентабельность основной деятельности выросла на 3,32%, что связано со снижением эксплуатационных затрат.

Рентабельность затрат выросла на 2,27% и составила 8,3%, что является негативным фактором. Рентабельность продаж также выросла, за 2010 г. составила 7,66%, что является благоприятным фактором.

Показатели рентабельности финансово-хозяйственной деятельности представлены на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Показатели рентабельности финансово-хозяйственной деятельности

Количественное влияние основных факторов на изменение уровня рентабельности работ рассчитаем способом цепных подстановок (таблица 2.11).

Таблица 2.11 - Расчет факторов на изменение уровня рентабельности работ за 2010 год

Себестоимость

Коммерческие

расходы

Управленческие

расходы

Выручка

Прибыль от продаж

Рентабельность

продаж

Влияние факторов

34137

16273

0

53446

3036

5,68

х

45916

16273

0

53446

-8743

- 16,36

- 22,04

45916

17548

0

53446

-10018

- 18,74

- 2,39

45916

17548

0

53446

-10018

- 18,74

-

45916

17548

0

68729

5265

7,66

26,40

По проведенным расчетам в таблице 2.11 можно сделать следующий вывод, что рост себестоимости работ отрицательно повлиял на рентабельность продаж, снизив ее на 22,04%.

Также на рентабельность продаж повлиял рост коммерческих расходов, за счет этого рентабельность снизилась на 2,39%.

Рост выручки от реализации положительно повлиял на рентабельность продаж.

Влияние факторов, воздействующих на рентабельность продаж анализируемой организации за 2010 г., можно обобщить в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Сводная таблица влияния факторов на рентабельность продаж

Показатели-факторы

Влияние на сумму прибыли от продаж, %

1. Выручка от продажи отделочных работ

26,4

2. Себестоимость отделочных работ

- 22,04

3. Коммерческие расходы

- 2,39

4. Управленческие расходы

-

5. Совокупное влияние факторов на изменение рентабельности продаж

1,98

Таким образом, можно сделать вывод, что рентабельность продаж предприятия за 2010 г. выросла по сравнению с рентабельностью за 2009 г. на 1,98%.

Анализ структуры актива баланса представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Анализ структуры актива баланса

Статьи актива

2008 год

2009 год

2010 год

Изменение 09/08

Изменение 10/09

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Абс.

Отн.,%

Стр., %

Абс.

Отн.,%

Стр., %

1. Внеоборотные активы

8564

42,2

10557

37,3

10245

34,3

1993

23,3

-4,9

-312

-3

-2,9

2. Оборотные активы

11717

57,8

17777

62,7

19587

65,7

6060

51,7

4,9

1810

10,2

2,9

2.1. Запасы

7649

37,7

12192

43

13873

46,5

4543

59,4

5,3

1681

13,8

3,5

2.2. Дебиторская задолженность

3252

16,0

3933

13,9

4227

14,2

681

20,9

-2,1

294

7,5

0,3

2.3. Денежные средства

355

1,8

1408

5

976

3,3

1053

296,6

3,2

-432

-30,7

-1,7

Итого

20281

100,0

28334

100

29832

100

8053

39,7

0,0

1498

5,3

-

По проведенному анализу структуры актива баланса видно, что активы предприятия выросли на 1498 тыс. руб. Наблюдается снижение внеоборотных активов за счет выбытия оборудования в связи с их износом.

Наблюдается рост оборотных активов на 1810 тыс. руб. Рост оборотных активов произошел за счет роста запасов и дебиторской задолженности. Негативным фактором является снижение денежных средств на сумму 432 тыс. руб. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы.

Структура актива баланса представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Структура актива баланса

Анализ структуры пассива баланса представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Анализ структуры пассива баланса

Статьи пассива

2008 год

2009 год

2010 год

Изменение 09/08

Изменение 10/09

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Абс.

Отн.,%

Стр., %

Абс.

Отн.,%

Стр., %

1. Собственный капитал

11828

58,3

13142

46,4

13368

44,8

1314

11,1

-11,9

226

1,7

-1,6

2. Заемный капитал

7853

38,7

15192

53,6

16464

55,2

7339

93,5

14,9

1272

8,4

1,6

2.1. Долгосрочные обязательства

4714

23,2

7757

27,4

8107

27,2

3043

64,6

4,2

350

4,5

-0,2

2.2. Краткосрочные обязательства

3739

18,4

7435

26,2

8357

28

3696

98,8

7,8

922

12,4

1,8

В т.ч кредиторская задолженность

3524

17,4

6888

24,3

7488

25,1

3364

95,5

6,9

600

8,7

0,8

Итого

20281

100,0

28334

100

29832

100

8053

39,7

0,0

1498

5,3

-

По проведенному анализу структуры пассива баланса можно сделать следующий вывод, что собственный капитал вырос на 226 тыс. руб., что является положительным фактором. Заемный капитал вырос на 1272 тыс. руб.

Рост заемного капитала связан в основном с ростом краткосрочных обязательств на сумму 922 тыс. руб. Наблюдается рост кредиторской задолженности на 600 тыс. руб., что является негативным фактором.

Структура пассива баланса представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Структура пассива баланса

Анализ источников финансирования предприятия представлен в таблице 2.15.

экономический затраты себестоимость отделочный

Экономика предприятия

Таблица 2.15 - Анализ источников средств (структуры финансирования) предприятия

показатель

2008 год

2009 год

2010 год

Изменения 2009/2008

Изменения

2010/2009

Темп роста, %

2009/

2008

Темп

роста, %

2010/

2009

тыс. руб.

Уд. вес.

%

тыс. руб.

Уд. вес.

%

тыс.

руб.

Уд. вес. %

тыс. руб.

Уд. вес. %

тыс. руб.

Уд. вес. %

1. Собственный капитал

в том числе:

11828

58,3

13142

46,4

13368

44,8

1314

-11,9

226

-1,6

111,1

101,7

1.1 Уставный капитал.

2322

11,4

2322

8,2

2322

7,8

-

-3,3

-

-0,4

100,0

100,0

1.2 Добавочный капитал

1254

6,2

1254

4,4

1254

4,2

-

-1,8

-

-0,2

100,0

100,0

1.3 Нераспределенная прибыль

8252

40,7

9566

33,8

9792

32,8

1314

-6,9

226

-0,9

115,9

102,4

2. Заемный капитал,

в том числе:

8453

41,7

15192

53,6

16464

55,2

6739

11,9

1272

1,6

179,7

108,4

2.1 Долгосрочные обязательства

4714

23,2

7757

27,4

8107

27,2

3043

4,1

350

-0,2

164,6

104,5

2.2 Краткосрочные обязательства

3739

18,4

7435

26,2

8357

28,0

3696

7,8

922

1,8

198,8

112,4

Всего источников средств

20281

100

28334

100

29832

100

8053

-

1498

-

139,7

105,3

Анализируя источники средств предприятия по данным таблицы 2.15, видно, что они увеличились в текущем году на 1498 тыс.руб. или на 5,3%.

Большую часть из них составляет заемный капитал 16464 тыс. руб., что соответствует 55,2% всех источников средств предприятия.

Заемный капитал состоит из краткосрочных и долгосрочных обязательств.

По сравнению с прошлым годом заемный капитал вырос на 1272 тыс.руб., или на 8,4%. Наблюдается рост краткосрочных обязательств на 12,4%, что является негативным показателем.

Для оценки ликвидности и платежеспособности проводится анализ ликвидности баланса, и рассчитываются коэффициенты ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к величине краткосрочных обязательств. Его уровень показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

(2.8)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КО - краткосрочные обязательства.

0,19

Коэффициент срочной ликвидности - это отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даны, к величине краткосрочных обязательств.

(2.9)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности - это отношение оборотных (текущих) активов к величине краткосрочных обязательств.

Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными активами.

(2.10)

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность;

КО - краткосрочные обязательства.

Анализ показателей ликвидности предприятия представлен в таблице 2.16.

По проведенному анализу показателей ликвидности можно сделать следующий вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году не соответствует нормативному значению, что говорит о росте долгосрочных источников финансирования и росте уровня дебиторской задолженности.

Таблица 2.16 - Анализ показателей ликвидности предприятия

Показатель

Норма

2008

год

2009

год

2010

год

Отклонение

09/08

10/09

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,3

0,09

0,19

0,12

0,1

-0,07

Коэффициент срочной ликвидности

0,5

0,96

1,06

0,62

0,1

-0,44

Коэффициент текущей ликвидности

2

3,0

2,36

2,28

-0,64

-0,08

Коэффициент срочной ликвидности снизился по сравнению с показателем 2009 года, что соответствует нормативному значению, что говорит о способности предприятия немедленно гасить свои краткосрочные обязательства за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Коэффициент текущей ликвидности снизился, но соответствует нормативному значению, что говорит о росте долгосрочных источников финансирования запасов и достатке оборотных средств.

Расчеты показателей финансовой устойчивости предприятия представлены в таблице 2.17.

Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости), рассчитывается как отношение собственного капитала ко всему капиталу предприятия.

(2.11)

где СК - собственный капитал;

К - капитал предприятия.

Коэффициент концентрации заемного капитала (финансовой зависимости), рассчитывается как отношение заемного капитала ко всему капиталу предприятия.

(2.12)

где ЗК - заемный капитал;

К - капитал предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Показывает заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия.

(2.13)

где ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал предприятия.

Коэффициент маневренности собственных средств. Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к величине собственного капитала.

(2.14)

где ОА - оборотные активы;

ЗК - заемный капитал;

СК - собственный капитал предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости можно применять для расчета в качестве дополнения и развития показателя финансовой автономии, путем прибавления в числителе величины долгосрочных обязательств.

(2.15)

где СК - собственный капитал предприятия;

ДО - долгосрочные обязательства;

К - капитал предприятия.

Коэффициент инвестирования определяется как отношение величины собственного капитала и внеоборотных активов. Данный коэффициент по своему значению должен стремиться к единице.

(2.16)

где СК - собственный капитал предприятия;

ВО - внеоборотные активы.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение чистого оборотного капитала к величине оборотных активов.

(2.17)

где ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент обеспеченности запасов рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к величине запасов.

В свою очередь собственные оборотные средства определяются как разность собственного капитала и величины внеоборотных активов.

(2.18)

где ОА - оборотные активы;

ЗК - заемный капитал.

По проведенному анализу финансовой устойчивости можно сделать следующий вывод:

Коэффициент финансовой независимости не соответствует нормативному значению, что свидетельствует о том, что предприятие зависит от кредиторов.

Коэффициент финансовой зависимости в 2010 году не соответствует нормативному значению, что говорит о большой доле заемных средств организации.

Таблица 2.17 - Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатель

Норма

2008год

2009 год

2010 год

Отклонение

09/08

10/09

Коэффициент финансовой независимости

0,6

0,58

0,46

0,45

-0,12

-0,01

Коэффициент финансовой зависимости

0,4

0,24

0,29

0,3

0,05

0,01

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,7

0,42

0,63

0,67

0,21

0,04

Коэффициент маневренности собственных средств

?0,3

0,57

0,72

0,79

0,15

0,07

Коэффициент финансовой устойчивости

0,6

0,82

0,74

0,72

-0,08

-0,02

Коэффициент инвестирования

1

1,38

1,24

1,3

-0,14

0,06

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

?0,1

0,68

0,58

0,57

-0,1

-0,01

Коэффициент обеспеченности запасов

?0,5

0,89

0,78

0,23

-0,11

-0,55

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств соответствует нормативу, что говорит о достатке собственных средств предприятия.

Коэффициент маневренности собственных средств соответствует нормативному значению, что говорит о достатке собственных средств в мобильной форме.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2010г соответствует нормативному значению и является положительным фактором и говорит об устойчивом финансовом положении предприятия.

Коэффициент инвестирования соответствует нормативу, что является положительным фактором для деятельности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует нормативному значению, что говорит о достатке собственных средств. Коэффициент обеспеченности запасов не соответствует нормативному значению, что является негативным фактором и говорит о большом объеме запасов предприятия.

Анализ деловой активности - это оценка эффективности использования финансовых ресурсов, которая производится с помощью коэффициентов рентабельности и оборачиваемости.

Рентабельность капитала:

(2.19)

где ЧП - чистая прибыль;

К - капитал предприятия.

%

Рентабельность собственного капитала:

(2.20)

где ЧП - чистая прибыль;

К - собственный капитал.

%

Коэффициент оборачиваемости капитала:

(2.21)

где В - выручка;

К - средняя величина капитала предприятия.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

(2.22)

где В - выручка;

К - средняя величина собственного капитала предприятия.

Время оборачиваемости капитала, дни;

Время оборачиваемости капитала, дни;

(2.23)

где Т -время оборачиваемости капитала 360 дней;

К - коэффициент оборачиваемости капитала.

Время оборачиваемости собственного капитала, дни;

(2.24)

где Т -время оборачиваемости собственного капитала 360 дней;

К - коэффициент оборачиваемости собственного капитала.

Анализ показателей деловой активности предприятия представлен в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Анализ показателей деловой активности предприятия

Показатель

2008 год

2009 год

2010 год

Отклонение

09/08

10/09

Рентабельность капитала, %

3,44

6,01

13,45

2,57

7,44

Рентабельность собственного капитала, %

5,89

12,95

30,0

7,06

17,05

Коэффициент оборачиваемости капитала, коэф.

1,66

2,20

2,43

0,54

0,2

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, коэф.

2,67

4,28

5,19

1,61

0,9

Время оборачиваемости капитала, дни

216,9

163,6

148,1

-53,3

-15,5

Время оборачиваемости собственного капитала, дни

134,8

84,1

69,4

-50,7

-14,7

Полученные результаты свидетельствуют о положительной динамики эффективности использования капитала (рентабельность увеличилась на 7,44%), рентабельность собственного капитала увеличилась на 17,05%.

В связи с ростом выручки от продаж вырос коэффициент оборачиваемости капитала на 0,2 об, также коэффициент оборачиваемости собственного капитала на 0,9 об. За счет этого снизилось время оборачиваемости капитала на 15,5 дня, также снизилось время оборачиваемости собственного капитала на 14,7 дня.

По проведенному анализу можно сделать вывод, что деловая активность предприятия выросла, о чем свидетельствует рост коэффициентов капитала.

В целом по проведенному анализу можно сделать вывод, что предприятие платежеспособно, финансово устойчиво и ведет эффективную финансово-хозяйственную деятельность.

По проведенному анализу финансово-хозяйственной деятельности выявлены следующие негативные факторы в работе предприятия, рост прочих расходов и дебиторской задолженности.

2.3 Анализ структуры расходов на производство и реализацию отделочных работ

Анализ себестоимости отделочных работ предприятия по общей суммы затрат представлен в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Анализ себестоимости отделочных работ предприятия по общей суммы затрат

Элементы затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

Затраты на рубль работ, коп.

2009

2010

Отклонение

2009

2010

Отклонение

2009

2010

Оплата труда

14215

15625

1410

28,2

24,6

-3,6

26,60

22,73

Отчисления на социальные нужды

3695

4063

368

7,3

6,4

-0,9

6,91

5,91

Материальные затраты

15221

25339

10118

30,2

39,9

9,7

28,48

36,87

Амортизация

652

502

-150

1,3

0,8

-0,5

1,22

0,73

Прочие затраты

354

387

33

0,7

0,6

-0,1

0,66

0,56

Коммерческие расходы

16273

17548

1275

32,3

27,7

-4,7

30,45

25,53

Полная себестоимость

50374

63464

13090

100,0

100,0

-

94,25

92,34

В том числе: переменные расходы

34137

45916

11779

67,8

72,3

4,6

63,87

66,81

постоянные расходы

16273

17548

1275

32,3

27,7

-4,7

30,45

25,53

По проведенному анализу в таблице 2.19 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты 39,9%.

Затраты на 1 рубль выполненных работ снизились по сравнению с 2009 годом с 94,25 коп. до 92,34 коп.

Для проведения факторного анализа влияния общей суммы затрат на производство отделочных работ составлена таблица 2.20.

Из таблицы 2.20 видно, что в связи с ростом объема отделочных работ сумма затрат выросла на 21189 тыс. руб.

За счет изменения структуры отделочных работ сумма затрат снизилась на 12467 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что в общем объеме производства снизилась доля затратоемкой продукции.

Таблица 2.20 - Данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство отделочных работ

Затраты

Сумма, тыс. руб.

Факторы изменения затрат

Объем выпуска продукции

Структура продукции

Переменные затраты

Постоянные затраты

базового периода:

?(VBПi0·bi0)+A0

52509

t0

t0

t0

t0

базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры:

?(VBПi1·bi0) ·IVBП+A0

73698

t1

t0

t0

t0

по базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода:

?(VBПi1·bi0)+A0

62871

t1

t1

t0

t0

0отчетного периода при базовой величине постоянных затрат:

?(VBПi1·bi1)+A0

65964

t1

t1

t1

t0

отчетного периода:

?(VBПi1·bi1)+A1

67239

t1

t1

t1

t1

Изменение затрат

13090

21189

-12467

3093

1275

Из-за повышения уровня удельных переменных затрат общая сумма затрат увеличилась на 3093 тыс. руб.

Постоянные расходы выросли на 1275 тыс. руб., что также явилось одной из причин увеличения общей суммы затрат.

Изменение издержкоемкости отделочных работ по элементам затрат представлено в таблице 2.21.

Таблица 2.21 - Изменение издержкоемкости отделочных работ по элементам затрат

Элементы затрат

Затраты на рубль работ, коп.

2009

2010

Отклонение

Заработная плата с отчислениями

33,51

28,64

-4,87

Материальные затраты

28,48

36,87

8,39

Амортизация

1,22

0,73

-0,49

Прочие

0,66

0,56

-0,1

Коммерческие расходы

25,53

30,45

4,92

Итого

94,25

92,34

-1,91

По проведенному анализу в таблице 2.21 можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль работ снизились на 1,91 копеек, что связно со снижением расходов на оплату труда.

По проведенному анализу себестоимости можно сделать вывод, что в 2010 году наблюдается снижение затрат на 1,91 коп, что является положительным фактором.

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты.

Наблюдается повышение постоянных и переменных расходов предприятия, что связано с ростом объема заказов на отделочные работы.

Большой удельный вес в себестоимости отделочных работ занимают материальные затраты.

Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды продукции. Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и средней стоимости единицы материальных ресурсов.

Анализ целесообразно начинать с изучения факторов изменении материальных затрат на единицу продукции, для чего используется следующая факторная модель:

УМЗi=?(УРi·Цi) (2.25)

где УМЗi - уровень материальных затрат;

УРi - количество израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции;

Цi - стоимость единицы материальных ресурсов.

Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции представлен в таблице 2.22.

Расчет влияния данных факторов рассчитан способом цепной подстановки:

Таблица 2.22 - Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на производство отделочных работ

Вид материала

Расход материала на изделие

Цена за 1 ед,

руб.

Материальные затраты на одну единицу продукции, руб.

Изменение материальных затрат на единицу продукции, руб.

2009

год

2010

год

2009

год

2010

год

2009

год

умзусл

2010

год

общее

В том числе за счет

нормы расхода

цены

Устройство потолка из гипсокартона с утеплителем толщ. 50 мм

Гипсокартон

1,1

1,2

79,45

80,2

87,40

95,34

96,24

8,84

7,94

0,9

Профиль ПН 28х27

1

1,2

13,47

13,5

13,47

16,164

16,2

2,73

2,69

0,04

Профиль ПП 60х27x0.6

3

3,4

18,21

18,7

54,63

61,914

63,58

8,95

7,28

1,67

Дюбель - пробка

2

2

0,87

0,87

1,74

1,74

1,74

-

-

-

Подвес прямой

1,2

1,2

4

4

4,80

4,8

4,8

-

-

-

Анкер -клин потолочный DNА 6х37

1,2

1,2

7,56

7,6

9,07

9,1

9,12

0,05

-

0,05

Саморез 25

25

25

0,15

0,15

3,75

3,75

3,75

-

-

-

Соединитель одноуровневый

4

4

6,9

6,9

27,60

27,6

27,6

-

-

-

Серпянка

2

2

1,7

1,7

3,40

3,4

3,4

-

-

-

Саморез SS-13

30

30

0,12

0,12

3,60

3,6

3,6

-

-

-

Утеплитель - "Лайт Баттс"

0,05

0,07

1889,2

2100

94,46

132,2

147

52,54

37,78

14,76

Шпатлевка "Мастер Крафт"

1

1

3,75

3,75

3,75

3,75

3,75

-

-

-

Итого

-

-

-

-

307,67

363,37

380,78

73,11

55,71

17,41

Установка дверей деревянных тамбурных

Дверь ДН

1

1

2100

2,4

2100

2100

2100

-

-

-

Ручка скоба

2

2

15,46

16,8

30,92

30,92

33,6

2,68

-

2,68

Пена монтажная

0,7

0,7

140,4

140,48

98,28

98,28

98,34

0,056

-

0,06

Дюбель рамный

6

6

1,8

1,95

10,8

10,8

11,70

0,9

-

0,9

Наличник

11

11

26,32

26,74

289,52

289,52

294,14

4,62

-

4,62

Гвозди финишные

0,02

0,03

55,32

55,32

1,11

1,6596

1,66

0,55

0,55

-

Стекло армированное

0,309

0,505

708,82

804,25

219,03

357,95

406,15

187,1

138,9

48,19

Пружина дверная

1

1

19,2

19,2

19,2

19,2

19,2

-

-

-

Герметик 310мл

1

1

49,44

49,44

49,44

49,44

49,44

-

-

-

Итого

-

-

-

-

2818,3

2957,8

3014,2

195,9

139,5

56,4

УМЗ0 = ?(УРi0·Цi0) (2.26)

УМЗусл= ?(УРi1·Цi0) (2.27)

УМЗ1= ?(УРi1·Цi1) (2.28)

ДУМЗур = УМЗусл - УМЗ0 (2.29)

ДУМЗц= УМЗ1 - УМЗусл (2.30)

По данным таблицы 2.22 можно сделать вывод, что прямые материальные затраты увеличились за счет роста нормы расхода материалов на производство отделочных работ. Наибольший расход материалов наблюдается на установку дверей деревянных тамбурных 139,5 руб.

Отрицательное влияние на прямые материальные затраты оказал рост стоимости материальных ресурсов, что привело к их увеличению.

Анализ расхода материальных ресурсов представлен в таблице 2.23.

Таблица 2.23 - Анализ расхода материальных ресурсов

Ресурсы

2009 год

2010 год

Изменение, тыс. руб.

Темп роста, %

Сырье и материалы

15221

25339

10118

166,5

Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями

354

387

33

109,3

Транспортные расходы

16273

17548

1275

107,8

Итого

31848

43274

11426

135,9

По проведенному анализу в таблице 2.23 можно сделать вывод, что наблюдается рост потребления ресурсов на 35,9% в 2010 году и говорит о наращивании объема производства отделочных работ.

Негативным показателем является рост затрат на транспортные расходы, что говорит об отсутствии собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект. По проведенному анализу затрат предприятия можно сделать следующий вывод, что наблюдается рост материальных затрат в связи с ростом стоимости материальных ресурсов и роста объема работ.

Для снижения себестоимости отделочных работ ЗАО«Строительная компания №1» разработана программа по ее снижению в третьей главе дипломного проекта.

3. Разработка программы мероприятий по снижению СЕБЕСТОИМОСТИ ОТДЕЛОЧНЫХ РАБОТ ЗАО «СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ № 1»

По проведенному анализу себестоимости отделочных работ исследуемого предприятия были выявлены следующие проблемы:

- большой удельный вес в себестоимости отделочных работ занимают материальные затраты;

- рост стоимости материальных ресурсов;

- увеличение затрат на транспортные расходы.

Для решения выявленных проблем следует внедрить следующие мероприятия:

1) Закупить новое оборудование для производства отделочных работ;

2) Перейти на договорные связи с предприятиями - производителями материалов;

3) Купить собственный транспорт для доставки материалов и оборудования на объект.

Мероприятие 1. Покупка нового оборудования для производства отделочных работ.

Для снижения себестоимости отделочных работ следует закупить новое современное оборудование, что приведет к снижению брака, увеличению производительности труда и экономии материалов.

Стоимость оборудования представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Стоимость оборудования

Оборудование

Стоимость оборудования, тыс. руб.

Количество оборудования, шт.

Закупочная цена оборудования, тыс. руб.

АШС-2500 Агрегат штукатурно-смесительный

242

4

968

СО-150Б Агрегат шпаклевочный

66,9

6

401,4

СО-154А Агрегат малярный

135,7

6

814,2

ИТОГО

444,6

16

2183,6

По представленным данным в таблице 3.1 можно сделать следующий вывод, что затраты на покупку нового оборудования составят 2183,6 тыс. руб.

Затраты за доставку оборудования составят 109,2 тыс. руб. (2183,6 х 5%)

Общие затраты на покупку оборудования составят:

2183,6 + 109,2 = 2292,8 тыс. руб.

Выручка от реализации работ в 2011 году вырастет за счет повышения цен на отделочные работы предприятия.

Прогнозируемый финансовый результат предложенного мероприятия представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Ожидаемые денежные потоки в результате реализации предложенного мероприятия за 2011-2013 гг.

Наименование показателя

Годы

Всего

2011

2012

2013

Выручка от реализации работ, тыс. руб.

69425

72896

76541

218862

Расходы, тыс. руб.

65424

71251

73521

204486

Доходы от реализации проекта, всего

4001

4355

6020

14376

Выручка от реализации проекта в 2011 году составят 218862 тыс. руб., в результате внедрения предложенного мероприятия предприятие получит 14376 тыс. руб. прибыли.

Доходы от реализации проекта представлены на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Доходы от реализации проекта

План финансирования и инвестиций представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - План финансирования и инвестиций

ПОКАЗАТЕЛИ

2011 год

2012 год

2013 год

Всего

1. Собственные инвестиционные ресурсы, тыс. руб.

750

750

2. Кредиты банков, тыс. руб.

1543

1543

ВСЕГО

2293

2293

По данным таблицы 3.3 видно, что предприятие имеет инвестиционную потребность в 1543 тыс. руб.

Для оценки целесообразности внедрения инвестиционного проекта следует составить план по прибылям (убыткам) и денежных средств.

План по прибылям и убыткам представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - План по прибыли (убыткам) предприятия по инвестиционному проекту

Наименование показателя

Год

Всего

2011

2012

2013

1 Доходы от основной деятельности, тыс. руб.

69425

72896

76541

218862

2 Расходы, тыс. руб.

65424

71251

73521

204486

3 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

4001

4355

6020

14376

4 Чистая прибыль, тыс. руб.

3201

3484

4816

11501

Расчет в таблице 3.4 показал, что чистая прибыль от работы предприятия за три года составит 11501 тыс. руб.

Так как по проведенному анализу предприятия обладает финансовой устойчивостью и платежеспособностью можно взять кредит в ОАО «Уралтрансбанке» на сумму 1543 тыс. руб. на 3 года под 23% годовых, с равномерным погашением.

Рассчитаем наращенную сумму по кредиту для инвестиционного проекта за год по следующей формуле:

S = P (1+ni) (3.1)

где S - наращенная сумма;

P - величина первоначальной денежной суммы;

n - продолжительность периода в годах;

i - % ставка.

S = 1543 (1+1*0,23) = 1898 - 1543 = 355 тыс. руб.

План движения денежных средств представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Движение денежных средств, руб.

Наименование показателя

Год

2011

2012

2013

1 Приток средств

1.1 Доходы от основной деятельности

69425

72896

76541

1.2 Собственные средства на начало реализации проекта

750

-

-

1.3 Кредиты

1543

-

-

Итого по притоку средств

71718

72896

76541

2 Отток средств

2.1 Выплаты по кредиту

514

514

514

2.2 Проценты за кредит

355

355

355

2.3 Налоги

- на прибыль

800

871

1204

- страховые взносы

4524

4634

4675

Итого по оттоку средств

6193

6374

6748

3 Сальдо притоков и оттоков

65525

66522

69793

По проведенному планированию движения денежных средств от внедрения мероприятия видно, что предприятие значительно увеличить сальдо притока денежных средств, что говорит о целесообразности принятия проекта.

Далее проведем оценку эффективности инвестиционного проекта.

Основными показателями, характеризующими, экономическую эффективность инвестиционного проекта являются:

а) чистая текущая стоимость (ЧТС, NPV);

б) индекс доходности (ИД, PV);

в) внутренняя норма прибыли или доходности (ВНП, IRR);

г) рентабельность инвестиций (РИ);

д) срок окупаемости инвестиций (Т) по усреднённой прибыли, а также по чистой текущей стоимости.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта или для выбора оптимального варианта технических решений, обеспечивающих наибольшую эффективность инвестиционных вложений, используется метод чистой текущей стоимости позволяющий привести к одинаковой размерности во времени разность между всеми поступающими средствами и затратами по каждому году (чистый дисконтированный поток денежных средств).

Приведение к одинаковой размерности осуществляется с помощью коэффициента дисконтирования - коэффициента приведения к текущей стоимости. Коэффициент рассчитывается по формуле:

(3.2)

где - расчетный период лет;

- дисконтная ставка (норма дисконта 10% по данным предприятия),%.

Ставка дисконтирования выбрана с учетом уровня инфляции на планируемый период.

Метод чистой текущей стоимости (ЧТС) основан на определении интегрального экономического эффекта от инвестиционного проекта.

В зарубежной экономической литературе соответствующий показатель носит название Net Present Value (NPV).

Интегральный экономический эффект рассчитывается как разность дисконтированных денежных потоков поступлений и выплат, производимых в процессе реализации проекта за весь инвестиционный период.

Расчёт этого показателя осуществляется по формуле:

(3.3)

где - чистая текущая стоимость, тыс. руб.;

- чистый денежный поток t-ом шаге расчёта, разность входного (CIF) и выходного (COF) денежных потоков, тыс. руб.;

- единовременные инвестиции в проект, тыс. руб.;

- продолжительность инвестиционного проекта, год.

Положительное значение NPV свидетельствует о целесообразности принятия решения о финансировании проекта.

Исходные параметры для оценки эффективности проекта представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Исходные параметры для оценки эффективности проекта

Показатели

Годы

2011

2012

2013

1. Выручка от выполненных работ и услуг, тыс. руб.

69425

72896

76541

2. Затраты, тыс.руб.

65424

71251

73521

3. Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.

4001

4355

6020

4. Чистая прибыль, тыс. руб.

3201

3484

4816

5. Чистые денежные поступления, тыс. руб.

3201

3484

4816

6. Множитель дисконтирования при ставке 10%

0,909

0,826

0,752

7. Дисконтированные чистые денежные поступления, тыс. руб. (стр. 5 х стр. 6)

2910

2878

3622

Установим значение чистого приведенного эффекта (NPV):

NPV = - 2293 + 2910 + 2878 + 3622 = 7117 тыс. руб.

Расчет внутренней нормы рентабельности представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Расчет внутренней нормы рентабельности

Годы

Исходный денежный поток, тыс. руб.

при r1= 10%

при r2= 12%

1/(1+r1)k

Рk/(1+r1)k, тыс. руб.

1/(1+r2)k

Рk/(1+r2)k, тыс. руб.

0

-2293

1

-2293

1

-2293

1

3201

0,909

2910

0,893

2858

2

3484

0,826

2878

0,8

2787

3

4816

0,752

3622

0,714

3439

NPV

-

-

7117

-

6791

Определим внутреннюю норму доходности (IRR):

, (3.4)

где r1 - значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV(r1) = f (r1) > 0 (или < 0);

r2 - значение коэффициента дисконтирования, при котором NPV(r2) = f (r2) < 0 (или > 0).

Вычислим дисконтированный индекс доходности (DPI):

(3.5)

где ИД - индекс доходности или прибыльности проекта, д.е./д.е.;

Эдис - суммарный дисконтированный эффект, тыс. д.е.;

Кдис - общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. д.е.

ИД = (2910 + 2878 + 3622) / 2293 = 4,1

Установим дисконтированный период окупаемости (DPP):

DPP = КВ / ЕП (3.6)

где ПО - период окупаемости;

КВ - капитальные вложения;

ЕП - приток денежных средств.

DPP = 2293/ (2910) = 0,8 лет или 9,6 месяцев.

По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости проекта составит 9,6 месяцев.

По проведенным расчетам можно сделать вывод, что проект является эффективным, т.к он имеет положительное значение внутренней нормы рентабельности (53,7%).

Накопленная величина дисконтированных доходов больше первоначальных инвестиций, следовательно, инвестиционный проект является прибыльным и принятие решения о его осуществлении является целесообразным.

Мероприятие 2. Переход на договорные связи с предприятиями - производителями материалов.

Для снижения себестоимости отделочных работ ЗАО «Строительная компания № 1» в 2011 году следует отказаться от услуг поставщиков - посредников, с этой целью следует активизировать договорную работу с предприятиями - производителями. Так как закупкой материалов занимается отдел снабжения дополнительных затрат у предприятия нет.

Себестоимость закупаемых материалов и наценки поставщиков представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Себестоимость закупаемых материалов и наценки поставщиков

Поставщики

Себестоимость закупаемых материалов, тыс. руб.

Наценка поставщика на материалы, %

ООО «СКМ» (производитель)

2151

15

ООО «Торговый дом Полимер - комплект»

3251

25

ООО «Еврострой» (производитель)

4256

12

ООО «Экострой» (производитель)

3545

12

ООО НПП «Содружество»

5212

28

ООО «Акрон - Строй»

1952

30

ООО «Комплект - Урал» (производитель)

2151

14

ООО «Квазар»

1852

20

ООО «Петропрофиль» (производитель)

969

12

Итого:

25339

-

По данным таблицы 3.8 можно сделать вывод, что затраты на покупку материалов составляют 25399 тыс. руб. в 2010 году.

Для оценки эффективности по переходу на договорные связи с предприятиями - производителями рассчитана средняя наценка на материалы:

Средняя наценка поставщиков - посредников - 25%

Средняя наценка поставщиков-производителей - 12%.

Экономия при покупке материалов у поставщиков - производителей составит:

25% - 13% = 13%

Материальные затраты в 2011 году составят:

25339 - (25339 х 0,13) = 22045 тыс. руб.

Расчет эффективности по переходу на договорные связи с предприятиями - производителями материалов представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Расчет эффективности по переходу на договорные связи с предприятиями - производителями материалов на 2011 год

Поставщик материалов

Материальные затраты

2010 год

Средняя наценка на материалы, %

Материальные затраты

2011 год

Отклонение

Поставщики-посредники

12267

25

-

-

Поставщики производители

13072

12

22045

-

Итого:

25339

-

22045

-3294

По приведенным данным в таблице 3.9 можно сделать вывод, о целесообразности перехода на договорные связи с производителями материалов для отделочных работ, т.к наценка на материалы у производителей значительно ниже чем у посредников. Экономия материальных затрат составит 13% или 3294 тыс. руб., что значительно снизит себестоимость отделочных работ предприятия.

Мероприятие 3. Покупка собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект.

По проведенному анализу затрат было выявлено, что транспортные расходы выросли за 2010 год, что связано с отсутствием собственного транспорта для доставки материалов и оборудования на объект.

ЗАО «Строительная компания № 1» пользовалось услугами по найму автотранспорта по доставке материалов и оборудования на объект транспортной компании. Стоимость 280 руб. / час. (минимум 2 часа)

Затраты по аренде грузового автомобиля «Газель» в месяц составили:

22 х 3,8 = 83,6 тыс. руб.

В год: 83,6 х 12 = 1003,2 тыс. руб.

Транспортные расходы за доставку материалов поставщиками на склад предприятия составили в 2010 году 16544,8 тыс. руб.

Затраты по найму автомобилей по доставке оборудования и материалов на объект в 2010 году составили:

Для снижения транспортных расходов предприятия следует купить 2 автомобиля «Газель» за счет собственных средств, что связано с ростом выручки от реализации работ в результате покупки нового оборудования, т.е затраты предприятия на покупку автомобилей окупятся в течение 2011 года.

Стоимость бортового автомобиля марки ГАЗель - 465 тыс. руб.

Для работы на автомобилях следует нанять на работу двух водителей.

Заработная плата 1 водителя в месяц - 18,2 тыс. руб.

Заработная плата двух водителей за год:

18,2 х 2 х 12 =436,8 тыс. руб.

Страховые взносы:

436,8 * 34% = 148,5 тыс. руб.

Таблица 3.10 - Затраты по внедрению в работу автомобилей «ГАЗель», тыс. руб.

Статьи расходов за год

Сумма, тыс. руб.

Расходы на покупку автомобилей ГАЗель

930

Страхование ОСАГО

8,5

Автошины

42,0

ГСМ

568

Зарплата водителей (2 человека)

436,8

Страховые взносы

148,5

Амортизация

372

Итого расходов за год:

2505,8

По данным таблицы 3.10 видно, что затраты по внедрению в работу автомобилей «ГАЗель» составят 2505,8 тыс. руб.

Установим дисконтированный период окупаемости (DPP):

DPP = КВ / ЕП (3.7)

где ПО - период окупаемости;

КВ - капитальные вложения;

ЕП - приток денежных средств.

DPP = 2505,8/ (2910) = 0,9 лет или 10,8 месяцев.

По проведенным расчетам видно, что срок окупаемости проекта составит 10,8 месяцев.

Транспортные расходы в 2011 году составят:

17548 - 1003,2 = 16544,8 тыс. руб.

Расходы на ГСМ - 568 тыс. руб.

Итого: 16544,8 + 568 = 17112,8 тыс. руб.

В таблице 3.11 предложены расчеты по снижению транспортных расходов предприятия.

Таблица 3.11 - Расчеты по снижению транспортных расходов предприятия

Показатель

2010 год

2011 год

Отклонение, тыс. руб.

Транспортные расходы, тыс. руб.

17548

16544,8

-1003,2

Расходы на ГСМ, тыс. руб.

-

568

568

Итого

17548

17112,8

-453,2

По приведенным данным в таблице 3.11 можно сделать вывод, что в результате покупки автомобилей предприятие снизит затраты на 453,2 тыс. руб.

По результатам таблицы 3.12 видно, что предприятие в результате внедрения предложенных мероприятий предприятие снизит себестоимость отделочных работ на 2,8%.

Также вырастет выручка от реализации работ на 1% и рентабельность продаж на 3,54%, что является благоприятных фактором для деятельности предприятия.

Таблица 3.12 - Эффективность предложенных мероприятий по снижению себестоимости отделочных работ

Показатель

2010 год

2011 год

Отклонения

Темп роста, %

Выручка от реализации отделочных работ, тыс. руб.

68729

69425

696

101,0

Себестоимость отделочных работ, тыс. руб.

63464

61677

-1787

97,2

Численность работающих, чел.

65

67

2

103,1

Средняя заработная плата, тыс. руб.

11,3

12,5

1,2

110,6

Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб./ чел.

1057

1036

-21

98,0

Затраты на рубль реализованных работ, руб./руб.

92,34

88,84

-3,5

96,2

Прибыль от продаж, тыс. руб.

5265

7748

2483

147,2

Рентабельность продаж, %

7,66

11,2

3,54

-

Внедрение предложенных мероприятий позволят добиться ЗАО «Строительная компания № 1» в 2011 году снижение себестоимости работ и увеличению финансовых результатов.

Итоговая таблица предложенных мероприятий представлена в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Итоговая таблица оценки эффективности предложенных мероприятий

Мероприятия

Затраты, тыс. руб.

Срок окупаемости, мес.

Экономический эффект

1. Покупка нового оборудования для производства отделочных работ

2183,6

9,6

Увеличение выручки на 696 тыс. руб.

2. Переход на договорные связи с предприятиями - производителями материалов

-

-

Снижение материальных затрат на сумму 3294 тыс.руб. Увеличение прибыли.

3. Покупка собственного грузового автомобиля для доставки материалов и оборудования на объект

2505,8

10,8

Снижение транспортных расходов на 453,2 тыс. руб.

Увеличение прибыли предприятия.

По данным таблицы 3.13 можно сделать следующие выводы:

- в результате покупки нового оборудования на сумму 2183,6 тыс. руб., предприятие сможет увеличить выручку на 696 тыс. руб.

Переход на договорные связи с предприятиями - производителями материалов приведет к снижению материальных затрат на 3294 тыс. руб.

Покупка собственного грузового автомобиля для доставки материалов и оборудования на объект снизит транспортные расходы на 453,2 тыс. руб.

В итоге предложенных мероприятий можно сделать вывод, что суммарный результат от внедрения трех мероприятий увеличит прибыль предприятия и снизит себестоимость отделочных работ.

4. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

4.1 Введение

Обеспечение безопасности человека в производственной сфере является одной из важнейших составляющих задач любой деятельности.

Безопасность жизнедеятельности - это наука, изучающая опасности, угрожающие человеку, закономерности их появления и способы защиты от них. Она позволяет выявлять и вредные факторы; разрабатывать методы и средства защиты человека, вырабатывать методы по ликвидации чрезвычайных ситуаций. [14, с. 256]

Очевидно, безопасность системы «человек - производственная среда» определяется свойствами человека и особенностями той среды, в которой осуществляется его деятельность. Вот почему охрана труда опирается на комплекс наук, предметом которых является человека и производство. Охрана труда решает основную задачу - обеспечить безопасность условий труда. Решение этой задачи направлено одновременно на повышение производительности труда, сохранение здоровья людей и гармоническое развитие личности. [14, с. 257]

В данной главе рассматривается безопасность труда сотрудников предприятия ЗАО «Строительная компания № 1», находящегося в Орджоникидзевском районе г. Екатеринбурга ул. Бабушкина 5,а. Санитарно-защитная зона предприятия V класса. [9] Основное направление ветра - северное.

Среднегодовая роза ветров показана в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Среднегодовая роза ветров.

Направление ветра

С

СВ

В

ЮВ

Ю

ЮЗ

З

СЗ

Повторяемость, %

32

11

10

3

4

13

9

10

Фоновые концентрации вредных веществ в воздушной среде в районе предприятия составляют по веществам:

- по пыли (взвешенные вещества) - 0,315 мг/ м3 (0,63 ПДК);

- по диоксиду азота - 0,124 мг/ м3 (0,62 ПДК);

- по оксиду углерода - 4,612 мг/ м3 (0,9224 ПДК);

- по диоксиду серы - 0,025 мг/ м3 (0,05 ПДК);

[14, с. 344]

4.2 Безопасность труда

Рассмотрим условия труда в административно-бытовом комплексе. В комплексе располагается 3 рабочих места оборудованных персональными ЭВМ и оргтехникой. Рабочие места оборудованы в соответствии требованиям эргономики. Микроклимат характеризуется среднегодовой температурой 22-24 оС, относительной влажностью 55-60%, скоростью движения воздуха 0,1-0,2 м/с. В воздушной среде находится 1500-3000 положительных и 3000-5000 отрицательных ионов в 1 см3 воздуха. Для поддержания микроклимата имеется вентиляция, отопление. Система освещения помещения - комбинированная. Показатели условий труда в рабочей зоне в холодный период года отражены в таблице 4.2


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.