Анализ формирования прибыли и разработка путей ее повышения

автономии

0,562

0,401

0,606

?0,5

маневренности собственных средств

0,21

0,014

0,175

-

соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)

2,5

2,8

1,8

<0,5

обеспеченности собственными оборотными средствами

0,080

0,009

0,212

0,3

обеспеченности собственными оборотными средствами запасов и затрат

0,042

0,052

0,039

-

соотношения имущества производственного назначения (основных средств и материальных активов)

2,6

5,8

14,2

-

соотношения кредиторской и дебиторской задолженности

2,0

2,5

1,01

-

Примечание - Источник: собственная разработка по данным предприятия

По данным таблицы 2.6 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственного оборотного капитала, необходимого для обеспечения финансовой устойчивости. При нормативном значении коэффициента 0,3, за анализируемый период произошло увеличение данного показателя - на конец 2012 года он составил - 0,212, стремится к нормативному значению.

Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году составил 0,343, что ниже нормативного показателя. Этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия. В данном случае, платить по счетам у предприятия средств недостаточно.

Коэффициент промежуточной ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Нижней нормальной границей этого показателя считается 1. Если в 2011 году данный коэффициент был ниже нормы, то на конец 2012 года вырос и составил 0,936.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время. В данном случае показатель увеличился и составил на конец 2012 года 1,29.

Коэффициент автономии отражает независимость предприятия от заемных источников средств. Нормальным значением считается 0,5. За анализируемый период данный коэффициент увеличился на 4,4 % % и составил 0,606, что выше нормы. То есть зависимость предприятия от заемных средств увеличилась.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. В нашем случае данный коэффициент вырос в 6 раз и составил в 2012 г. 0,175. То есть, для финансирования текущей деятельности предприятие в 2012 году использовало 17,5 % оборотных средств.

Вывод: анализ прибыли предприятия, источников ее образования, показал следующее:

1) Валовая прибыль в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 25567 млн. руб. (49,3 %), что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 7270 млн. руб. (92,0 %). Наибольшее влияние на увеличение уровня валовой прибыли оказало увеличение значения рентабельность оборота (увеличило на 105,65 %). Рост коэффициента оборачиваемость инвестированного капитала привел к увеличению объема валовой прибыли на 83,48 %. Изменение суммы инвестированного капитала на изменение валовой прибыли не оказало никакого влияния.

2) Прибыль от реализации продукции за 2012 год увеличилась на 3762 млн. руб., что произошло под влиянием следующих факторов:

- за счет изменения объема реализованной продукции увеличение прибыли составило 137 млн.руб.;

- за счет изменения структуры товарной продукции рост прибыли составил 3323 млн.руб.;

- за счёт изменения средних цен реализации рост прибыли составил 11579 млн.руб.;

- за счёт изменения себестоимости реализуемой продукции прибыль сократилась на 11277 млн.руб.;

3) Результаты от прочей текущей и инвестиционной деятельности оказали положительное влияние на прибыль предприятия. За счет доходов от прочей текущей и инвестиционной деятельности прибыль в 2012 году увеличилась на 519 млн.руб., в 2011 году - увеличилась на 1250 млн.руб.

За счет убытка от финансовой и иной деятельности прибыль ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 в 2012 году снизилась на 1501 млн.руб., а в 2011 году - на 617 млн.руб.

4) Прибыль от реализации на предприятии сформирована в основном за счет выручки от основной деятельности - оказания строительно-монтажных услуг, реализации асфальтобетона. Наиболее неблагоприятным для предприятия оказался 2011 год, когда себестоимость оказанных работ и услуг превысила полученную выручку, в результате предприятие получило убыток в сумме 2490 млн.руб.

Глава 3. Пути повышения прибыли на ОАО «СТРОЙТРЕСТ №2» УМСР №36

3.1 Резервы повышения прибыли в строительной организации ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36

Строительство в Республике Беларусь относится к категории динамично развивающихся отраслей экономики. Предназначение капитального строительства - создание и обновление производственных и непроизводственных основных фондов, предопределение с помощью созданного потенциала возможности экономического и социального развития.

Строительные предприятия заинтересованы в максимизации дохода при сокращении затрат, снижении себестоимости строительства, т. к. от этого в значительной степени зависят их финансовая устойчивость и положение на рынке. Именно поэтому управление прибылью важно для любого предприятия.

Условия хозяйствования изменились таким образом, что строительные предприятия вынуждены не только решать задачи финансирования своей деятельности, но и заниматься стратегическим планированием и прогнозированием, реализацией построенных объектов, маркетинговой деятельностью и т. д.

Строительство в Беларуси относится к категории динамично развивающихся отраслей. Например, по данным Белстата, в 2010-2012 гг. объемы строительных работ возросли по республике в 1,5 раза, что значительно выше прироста в других отраслях экономики.

Казалось бы, у предприятий отрасли имеются большие возможности увеличения массы прибыли и рентабельности, вытекающие из наращивания объемов продаж (объемов выполненных строительно-монтажных работ) и экономии условно-постоянных накладных расходов. Однако на деле, как показывает опыт работы строительных организаций, эти возможности реализуются не в полной мере. Наоборот, при относительно низком исходном уровне наблюдается тенденции снижения рентабельности активов.

Во многом такое положение вызвано недостатками в организации работы по анализу факторов, определяющих изменение величины прибыли строительных организаций, а также в планировании прибыли. Все перечисленное делает актуальным исследование возможностей упорядочения этих отношений как условий роста прибыли и финансовой устойчивости строительных организаций.

Плановая прибыль строительных организаций состоит из двух частей: так называемой сметной прибыли и экономии от снижения себестоимости.

Необходимость применения сметной прибыли вызвана особенностями строительного производства - даже на типовые здания и сооружения конечная цена практически никогда не совпадает, необходимо учитывать объем и структуру работ, условия возведения объектов. Применение сметной прибыли позволяет обеспечивать строительной организации минимальную прибыль и любом наборе выполняемых работ.

Сметная прибыль устанавливается на стадии разработки проектно-сметной документации в проценте от сметной стоимости объекта.

Другим элементом плановой прибыли строительных организаций выступает экономия от снижения себестоимости.

Действительно, фактическое значение прибыли строительных организаций, как правило, отличается от установленного в смете значения. Однако вопрос состоит в том, что установленные в смете переменные затраты (материальные затраты, заработная плата) являются незыблемыми, они не могут рассматриваться в качестве резерва снижения себестоимости. Любые изменения этих затрат (например, увеличение или уменьшение стоимости примененных материалов) вызывают необходимость корректировки сметной цены и ее согласования с заказчиком.

Тем не менее возможность экономии затрат (снижения себестоимости) в строительстве существует. Это экономия условно-постоянных затрат: до определенного значения они призваны компенсировать установленные в смете расходы на управление, далее (при сокращении сроков строительства, перевыполнении установленных объемов производства) она превращается в прибыль.

Таким образом, резервами повышения прибыли в строительной организации будут являться:

- снижение себестоимости строительных материалов, работ, услуг;

- повышение качества строительных работ. Низкое качество выполненных работ влечет за собой затраты по их исправлению;

- соблюдение сроков выполнения работ, так как невыполненные в срок работы снижают прибыль, так как оплата работ подвергается дополнительному влиянию инфляции, а также организацию вынуждена платить штрафные санкции за невыполненные в срок работы;

- модернизация технологического оборудования и использование инновационных технологий при ремонте дорожного покрытия автомобильных дорог.

3.2 Обоснование экономической эффективности модернизации технологического оборудования и использование инновационных технологий при ремонте дорожного покрытия автомобильных дорог

В настоящее время качество становится главным критерием оценки основных направлений деятельности дорожной отрасли: от планирования и реализации программ строительства, ремонта и содержания автодорог до научно-исследовательских работ и информационного обеспечения. 

Повышение качества дорожных ремонтно-строительных работ обеспечивает прямую выгоду для пользователей в виде снижения эксплуатационных затрат на транспорте, ускорения перевозок, повышения сохранности грузов, безопасности и удобства движения. В то же время качество увеличивает долговечность выполненных работ, что может дать непосредственный финансовый эффект для отрасли, снизить потребность в расходах на последующие ремонты и содержание дорог.

До настоящего времени для устройства покрытий городских улиц использовались асфальтобетонные смеси, приготавливаемые в соответствии с СТБ 1033 [28] (в редакции 2004 г., а затем - в редакции 2009 г.). Как показал опыт эксплуатации покрытий, данные асфальтобетонные смеси не обладали необходимой надежностью, что приводило к увеличению затрат на ремонт уже в первые годы эксплуатации. Так, например, ремонт покрытий на перекрестках и остановках общественного транспорта производится практически круглогодично. Объемы ямочного ремонта достигали 30 % площади покрытий.

Основными причинами такой ситуации является то, что СТБ 1033 ориентирован на особенности загородных дорог. В то же время режим эксплуатации городских улиц и загородных дорог значительно отличается. Во-первых, температура покрытий городских улиц в летний период выше за счет затруднений конвекции воздуха из-за окружающей улицу застройки.

Во-вторых, водоотвод покрытий городских улиц в зимний период практически не работает, что приводит к постоянному воздействию на асфальтобетон покрытия воды и химических реагентов (солей из песчано-соляных смесей для борьбы с зимней скользкостью).

В-третьих, скорость движения транспорта в городских условиях значительно ниже, что приводит к более высокому темпу роста деформаций покрытия как в летний, так и в зимний периоды.

В последние годы нагрузки и интенсивность движения на городских улицах существенно выросли, что усугубило положение.

Исследования ряда институтов показали, что для обеспечения надежной и долговечной работы дорожных покрытий городских улиц технические требования к материалам покрытия необходимо увеличить по сравнению с загородными дорогами в 1,5-2,5 раза. Достичь таких показателей на существующих исходных материалах (битум, щебень, минеральный порошок) было невозможно. В данной ситуации оставалось либо все оставить как есть, либо выбрать путь повышения качества материалов для устройства дорожных покрытий. Тем самым создавалась возможность продлить сроки службы, уменьшить затраты на ремонт и повысить безопасность движения.

Этот второй путь согласуется с Поручением Президента Республики Беларусь от 18 февраля 2008 г. № 17/7ДСП П192 в части повышения требований действующих ТНПА к качеству асфальтобетона дорожных покрытий и методикам их оценки исходя из существующих условий транспортного движения, учитывающих увеличение интенсивности движения и нагрузок на дорожное полотно в перспективе.

Для решения данной проблемы необходимо:

- разработать технологию и механизмы по получению качественного кубовидного щебня;

- разработать технологию и составы по модификации битумов и асфальтобетонных смесей.

В связи с чем, для нужд подрядных строительных и проектных организаций разработаны ТУBY 100019869.577-2008 «Смеси асфальтобетонные и асфальтобетон повышенной деформационной устойчивости для конструктивных слоев дорожных одежд» (физико-механические показатели данных асфальтобетонов приведены в таблице 3.1), внесены изменения в ТКП 45-3.03-3 [20], на стадии согласования ТКП «Оценка эксплуатационного состояния и качества содержания дорожных одежд улиц населенных пунктов».

Таблица 3.1 -Показатели физико-механических свойств асфальтобетонов повышенной деформационной устойчивости

Наименование показателя	Тип смеси	Нормы для асфальтобетонов марок
		I	II	III
1	2	3	4	5
Водонасыщение, % по объему	АПДУ1	0,00-1,00	0,00-1,20	0,00-1,50
	АПДУ2	1,00-2,50	1,00-3,00	1,00-3,50
		(2,00-4,50)	(2,00-5,00)	(2,00-6,00)
	АПДУ3	1,00-3,00	1,00-3,50	1,00-4,00
		(2,00-5,00)	(2,00-5,50)	(2,00-6,00)
	АПДУ4	1,00-2,50	1,00-3,00	1,00-3,50
		(2,00- 4,00)	(2,00-4,50)	(2,00-5,00)
	АПДУ5	(2,00-4,40)	(2,00-4,60)	(2,00-5,20)
Набухание, % по объему, не более	АПДУ1-АПДУ5	0,50 (0,50)
Продолжение таблицы 3.1
1	2	3	4	5
Предел прочности на сжатие, МПа, при температуре 50 оС, не менее	АПДУ1	1,8	1,6	1,4
	АПДУ2	1,75 (1,50)	1,60 (1,35)	1,35 (1,10)
	АПДУ3	2,00 (1,75)	1,85 (1,60)	1,60 (1,35)
	АПДУ4	2,20 (1,95)	2,05 (1,80)	1,80 (1,45)
	АПДУ5	-1,8	-1,5	-1,3
Предел прочности на растяжение, МПа, при температуре 0 оС, не более	АПДУ1	3,5
	АПДУ2	3,30 (3,00)
	АПДУ3	3,50 (3,20)
	АПДУ4	3,70 (3,40)
	АПДУ5	-3,5
Внутреннее сцепление, МПа, при температуре 50 оС, не менее	АПДУ1	0,63	0,56	0,5
	АПДУ2	0,60 (0,53)	0,53 (0,43)	0,43 (0,34)
	АПДУ3	0,67 (0,57)	0,54 (0,45)	0,41 (0,35)
	АПДУ4	0,74 (0,61)	0,58 (0,48)	0,45 (0,39)
	АПДУ5	-0,63	-0,53	-0,47
Угол внутреннего трения, град, при температуре 50 оС, не менее	АПДУ1	39,50 (39,50)
	АПДУ2	41,00 (41,00)
	АПДУ3	39,50 (39,50)
	АПДУ4	37,00 (37,00)
	АПДУ5	33,00 (33,00)
Предельная структурная прочность, МПа, не менее	АПДУ1	6,5	6	5,5
	АПДУ2	6,60 (6,00)	6,40 (5,80)	6,20 (5,60)
	АПДУ3	5,80 (5,20)	5,60 (5,00)	5,40 (4,80)
	АПДУ4	6,20 (5,60)	6,00 (5,40)	5,80 (5,20)
	АПДУ5	-5,8	-5,6	-5,4
Коэффициент водостойкости при длительном водонасыщении в агрессивной среде, не менее	АПДУ1-АПДУ5	0,90/0,80	0,85/0,75	0,80/0,70
		(0,65/-)	(0,60/-)	(0,55/-)
Стекание вяжущего, %, не более	АПДУ1, АПДУ2	0,20 (0,20)

Примечание - Источник: [38]

Для достижения требуемых технических показателей необходим щебень узких фракций, который не поставляется РУПП «Гранит» в необходимом объеме. Поэтому ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 необходимо закупить дробильные установки и производить соответствующую переработку на месте.

Подобные работы выполняет большинство заводов Республики Беларусь, Российской Федерации и Западной Европы непосредственно в процессе производства асфальтобетонных смесей, что позволяет оптимизировать их выпуск в условиях дефицита щебня узких фракций. Как итог, - использование щебня узких фракций помимо улучшения свойств асфальтобетонных смесей позволяет уменьшить расход самого дорогого компонента асфальтобетонных смесей - битума за счет повышения плотности минерального остова смеси, снижения загрязнения поверхности щебня и уменьшения удельной поверхности минеральной части.

Наиболее сложная проблема состоит в повышении качества битума, его адгезионных (сцепление) и когезионных (прочность) свойств. Поставляемые белорусскими НПЗ битумы имеют низкое качество, о чем свидетельствуют многолетние исследования «БелдорНИИ». При этом следует иметь ввиду, что даже с высококачественными (европейскими) битумами достичь требуемых показателей асфальтобетона с учетом его работы в условиях Республики Беларусь не удается, о чем свидетельствуют, в том числе, совместные исследования ЦНИИ ДСГМ БНТУ с Техническим университетом им. Бойта (Берлин, Германия).

Решить данные проблемы можно либо путем модификации структуры самого битума с помощью ввода различных полимерных добавок, либо путем модификации асфальтобетонных смесей, введя модифицирующие, структурирующие и стабилизирующие добавки. В зависимости от требуемого качества и марки подбираемых смесей подрядные строительные организации использует оба подхода, так как в одних случаях преимущество имеют модифицированные битумы, в других - модифицированные добавками асфальтобетонные смеси. Следует отметить, что такой подход соответствует мировой практике.

В результате решения комплекса указанных проблем удалось достичь требуемых показателей качества асфальтобетонных смесей, а, следовательно, и увеличить межремонтные сроки дорожных покрытий улиц. Первый опыт применения такого рода асфальтобетонных смесей относится к 2009 году, наибольший объем работ был выполнен в 2012 году. Опыт строительства показал, что при соблюдении технологии устройства, покрытия из асфальтобетонных смесей повышенной деформационной устойчивости удовлетворяют требованиям эксплуатации городских улиц.

Щебеночное основание, устроенное по способу заклинки, - наиболее распространенный сегодня тип дорожного основания, исполняющий роль главного несущего слоя дорожных одежд. Однако практикуемое нормирование требований к исходным материалам, технологии строительства и контролю качества осуществляется без должного учета и понимания механики работы дорожных одежд в процессе эксплуатации дороги. Для решения практических задач повышения качества щебеночного основания следует руководствоваться теми характеристиками, от которых зависит прочность дорожных одежд. Прочность дорожного основания зависит, прежде всего, от показателя жесткости слоя основания, который характеризуется модулем упругости. От модуля упругости дорожного основания зависят главным образом фактические напряжения, возникающие в дорожной конструкции от автотранспортной нагрузки. Очевидно, что чем больше модуль упругости слоя основания, тем меньше напряжение во всех других конструктивных слоях и тем больше надежность и долговечность дорожных одежд.

Как показали результаты испытаний на дорогах Республики Беларусь, применяемые ранее щебеночные основания, устроенные по способу заклинки мелким щебнем, зачастую имели недостаточную несущую способность по сравнению с прочностными показателями слоя, закладываемыми в проекте. Так, проектный модуль упругости щебеночного основания принимают 300-330 МПа, а фактический, полученный по результатам испытаний статическим нагружением штамповой установкой, равен 200-250 МПа. Это обусловлено отсутствием требуемого щебня и устройством заклинки за один проход вместо рекомендуемого трехкратного распределения и уплотнения заклинивающих фракций. В результате прочность щебеночного слоя в уплотненном состоянии, за исключением верхней его части толщиной 3-5 см, составила только около 60-70% от требуемой. Одним из наиболее эффективных способов обеспечения требуемой прочности щебеночного основания и заполнения в нем пустот является расклинцовка основной фракции щебня основания дорожных одежд асфальтогранулятом.

Асфальтогранулят - сыпучий материал, получаемый при дроблении асфальтобетонного лома от разборки асфальтобетонных покрытий при реконструкции и ремонте дорог, улиц и т.п. До сего момента в Республике Беларусь, а именно в больших городах, проблема утилизации старого асфальтобетона была неразрешимой. Например, только в г.Минске объем старого асфальтобетона, подлежащего захоронению, составляет от 15000 до 20000 т ежегодно, что равносильно вывозу на свалку стройматериалов на сумму до 500 млн. руб. в год. Опыт утилизации старого асфальтобетона в промышленно развитых странах - например, в Германии - показывает, что применение асфальтогранулята, полученного в дробильных установках, при изготовлении, например, новых асфальтобетонных смесей дает существенный экономический эффект. Так, в 2010 г. было применено 15 млн. т асфальтогранулята, из них 12 млн. т, т.е. 80%, было применено для изготовления нового асфальтобетона. При том, что во всей Германии производство асфальтобетона несколько снизилось и в 2010 г. составило менее 63 млн. т, применение асфальтогранулята выросло на 19%. Для изучения физико-механических свойств асфальтогранулята, получаемого в процессе дробления асфальтобетонного лома от разборки старых покрытий при реконструкции и всех видах ремонта дорог и улиц, сотрудниками РУП «БелдорНИИ» были проведены исследования, в ходе которых получены следующие результаты.

Снижение энергоемкости процесса уплотнения щебеночных оснований, расклинцованныхасфальтогранулятом, повышение плотности и прочности устроенного слоя достигается тем, что асфальтогранулят изготавливается в специальных дробильных установках из лома старого асфальтобетона, полученного от разборки асфальтобетонных покрытий дорог, улиц, тротуаров и т.п., и имеет установленный и занормированный зерновой состав, позволяющий наиболее плотно заполнять пустоты между щебенками. Технология производства работ с применением данного материала для достижения требуемой прочности дорожного основания должна быть следующей. Устройство щебеночного основания дорожных одежд производят в два слоя с расклинцовкой асфальтогранулятом каждого из них, что обусловлено необходимостью достижения модуля упругости слоя основания не менее 300 МПа в соответствии с требованиями нормативной документации. По подготовленному подстилающему слою распределяют щебень и производят его предварительное уплотнение. После этого производят одноразовое распределение асфальтогранулята по щебню и его планировку автогрейдером. Вслед за тем кирковщиком производят рыхление асфальтогранулята и верхней части слоя щебня, что необходимо для перемешивания щебня и асфальтогранулята и заполнения асфальтогранулятом пустот в слое щебня. Затем производится планировка слоя и его окончательное уплотнение катками. Применение асфальтогранулята позволяет максимально заполнить пустоты в щебне, а содержание некоторого количества битума приводит к тому, что при температуре укладки и уплотнения асфальтобетонного покрытия битум в асфальтогрануляте размягчается, «склеивая» зерна асфальтогранулята и щебня в единый конгломерат, обеспечивая их неподвижность. За счет заполнения пустот в щебеночном слое асфальтогранулятом повышается плотность основания дорожных одежд, увеличивается ее прочность, модуль упругости основания повышается с исходных 280-300 МПа до 320-340 МПа, т.е. в 1,1-1,2 раза, что увеличивает коэффициент надежности и долговечность дорожных одежд. Другим направлением исследований явилось решение проблемы обеспечения ровности покрытий тротуаров - одной из главных проблем эксплуатации дорожных одежд пешеходных путей из мелкоштучной плитки. Сложность решения данной проблемы обуславливается тем, что плиточное дорожное покрытие состоит из несвязанных между собой отдельных элементов, сцепление между которыми достигается лишь за счет сил трения боковых граней плиток, а ровность покрытия зависит в большей степени от ровности слоя основания. Применяемые до сего момента основания дорожных одежд тротуаров из ПГС или песка не позволяли добиться долговременного сохранения требуемой ровности. Это объясняется рядом причин, главная из которых связана с механикой работы слоев основания из ПГС или песка.

Слой основания дорожных одежд из ПГС или песка является несвязной системой, которая, помимо крупных частиц, исполняющих роль каркаса, содержит и мелкие, в том числе пылеватые и глинистые, частицы. В ходе строительных работ материал основания уплотняется, однако объем пор и пустот остается значительным. Это связано с невозможностью использования для уплотнения оснований пешеходных путей тяжелой уплотняющей техники, а применение легких катков и виброплит не позволяет добиваться должного уплотнения. В ходе эксплуатации зерна таких оснований переупаковываются за счет притока, например, дождевой воды, когда мелкие частицы выносятся из основания, в результате чего основание теряет свою форму. На покрытии тротуара из мелкоштучной плитки образуются просадки и прочие неровности. Метод ремонта дорожных одежд путем добавления под просевшие плитки песка не решает проблемы, поскольку на ограниченном пространстве (одна или несколько плиток) уплотнить отремонтированный участок с требуемым качеством не представляется возможным. Таким образом, единственным вариантом исправления дефектов ровности до настоящего момента было полное переустройство дефектного участка тротуара, что приводило к неоправданным экономическим затратам. Для сохранения долговременной ровности покрытий тротуаров основание дорожных одежд должно быть выполнено из укрепленного вяжущим материала. Использование традиционных вяжущих (битума и цемента) приводит к удорожанию строительных работ. В качестве возможного решения проблемы было предложено использование в качестве материала основания асфальтогранулята. Частицы асфальтогранулята в процессе уплотнения пакетируются в плотный слой с достижением значения модуля упругости слоя 210-220 МПа. Применение природных ПГС и песка позволяет достичь прочности основания только 180-190 МПа. Как видно из сравнения, прочность конструкции дорожных одежд увеличивается не менее чем в 1,25 раза, что повышает надежность и долговечность дорожных конструкций. Кроме этого, в процессе эксплуатации зерна асфальтогранулята за счет имеющегося битума слипаются между собой, что позволяет получать плотный и связный конструктивный слой основания. За счет образовавшихся между зернами асфальтогранулята связей слой основания при работе в обычном режиме позволяет долговременно сохранять первоначальную ровность и сплошность, что определяет требуемую работоспособность дорожных одежд тротуаров с покрытием из мелкоштучной плитки.

В результате исследований были разработаны и внедрены Технические условия на асфальтогранулят от измельчения асфальтобетонного лома в дробильных установках, получаемого при реконструкции и всех видах ремонта дорог и улиц и т.п. - ТУ РБ 100135464.372-2009 «Асфальтогранулят для транспортного строительства». Асфальтогранулят, получаемый в соответствии с данным документом, награжден дипломом Победителя республиканского общественного конкурса «Лучший строительный продукт года 2009», что подчеркивает его высокие технические характеристики и значительное преимущество перед аналогами. Созданная и внедренная нормативная база позволяет производить и применять асфальтогранулят в дорожном строительстве, что даст возможность получать значительный экономический эффект на ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 при долговременном сохранении всех требуемых параметров устраиваемых сооружений. Рассчитаем экономический эффект от закупки оборудования, необходимого для использования асфальтогранулята при ремонте дорожного покрытия автомобильных дорог.

Объем капитальных вложений (с учетом НДС), необходимых для реализации данного инвестиционного проекта, составляет 218 млн.руб.В связи с дефицитом собственных оборотных средств у ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 финансирование данного инвестиционного проекта будет осуществляться за счет льготного кредита банка в национальной валюте.

- общий объем привлекаемых кредитных ресурсов: 285,2 млн.руб.;

- срок предоставления: 3 лет;

- процентная ставка: 27 %;

- начало погашения основного долга: 2013 год;

- дата окончания погашения: 2015 год.

Планируемые доходы от продаж по реализации проекта представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Доходы от продаж за период реализации инвестиционного проекта на ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36

Год реализации проекта	Млн.руб.
2013	159,25
2014	169,25
2015	211,23
Итого:	539,73

Примечание - Источник: собственная разработка

Рассчитаем чистый дисконтированный доход по формуле:

, (3.1)

где Д_t - доход в t-м году (т.е. чистая прибыль и амортизационные отчисления); И_t - инвестиции (капитальные вложения) в t-м году;

К_t - коэффициент дисконтирования при соответствующей ставке процента и t-го года;

С - ставка дисконтирования (ставка процента), выраженная в долях единицы;

t - год вложения инвестиций или получения дохода;

n - количество лет жизни проекта.

где t₁- год начала осуществления инвестиций, начальный год;

ЧДД - чистый дисконтированный доход, млн.руб.;

Индекс рентабельности (доходности) (ИР) инвестиций определяется отношением чистого дисконтированного дохода и единовременных затрат по формуле:

(3.2)

Если инвестиции не являются разовыми, а распределяются по годам, то для определения индекса рентабельности используются отношения сумм приведенных доходов к величине приведенных инвестиций.

Момент окупаемости определяется по следующей формуле:

, (3.3)

где - количество лет, в течение которых получают доход от инвестиций.

Таким образом, расчет эффективности инвестиционного проекта составит:

ИР=48,27 : 285,2 *100% = 16,9 %.

Ток =

Из представленных расчетов видно, что проект окупится после двух с половиной лет реализации проекта. Данный проект позволит значительно улучшить качество дорожно-строительных работ за счет использования асфальтогранулята, и, кроме того, повысить прибыль предприятия, так как реализация проекта даст дополнительную прибыль уже на третьем году его реализации.

3.3 Планирование прибыли на 2013 год на ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году. На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли по факторам также включает несколько этапов:

- расчет базового показателя за предшествующий год;

- постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;

- прогнозирование индексов инфляции;

- расчет плановой прибыли по вариантам;

- выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

- рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставленных ценах;

- изменение уровня затрат на производство продукции;

- изменение цен на продукцию предприятия;

- изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

- изменение оценки основных средств и капиталовложений предприятия;

- изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сделанных СМР ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

- материальные затраты - 56%;

- затраты на оплату труда - 23%;

- отчисления на социальные нужды - 8,5%;

- амортизация основных фондов - 4,5%;

- прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняются с помощью следующих формул:

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

Пб = Вб - Сб, (3.4)

где Пб - прибыль отчетного года от сдачи СМР, млн. руб.;

Вб - объем сданных СМР в году, млн. руб.;

Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, млн. руб.;

Пб = 60000-54600= 5400 млн. руб.;

Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

По = Пб*(Jо - 1), (3.5)

где По - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, млн. руб.;

Jо - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнении с базовым (отчетным), считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году:

Jо = Vсмр.пл. : Vсмр.отч = 60630 : 60000 = 1,011

По = 5400*(1,011 - 1) = 59,4 млн. руб.;

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

Пс = Сб*Jо*Эс : 100, (3.6)

где Пс - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, млн. руб.;

Эс - плановая величина снижения себестоимости, %.

Пс = (54600*1,011*2,5) : 100 = 1380,015 млн. руб.;

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

Пц = Вб*Jо*(Jц - 1), (3.7)

где Пц - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, млн. руб.; Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым.

Пц=60000*1,011*(1,79-1) = 4792,1 млн. руб.;

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм = Сб*Jо*Ум*(Jм - 1), (3.8)

где Пм - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, млн. руб.;

Ум - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР;

Jо - индекс изменения цен на материалы.

Пм = 54600*1,011*056*(1,14 - 1) = 4327,73 млн. руб.;

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк = Сб*Jо*Уа*(Jа - 1), (3.9)

где Пк - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, млн. руб.;

Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР;

Jа - индекс изменения основных средств и капиталовложений.

Пк = 54600*1,011*0,045*(1,72-1) = 1788,5 млн. руб.;

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = Сб*Jо*Уз*(Jз - 1), (3.10)

где Пз - изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, млн. руб.;

Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР;

Jз - индекс изменения заработной платы.

Пз = 54600*1,011*0,315*(1,03 -1) = 521,646 млн. руб.

Рассчитанные показатели заносятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.3 - План по прибыли от реализации работ, услуг ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 на 2013 год

Показатели	Сумма, млн. руб.
1. Базовая прибыль от сдачи СМР	5400,00
2. Рост, снижение прибыли всего,	406,31
в т.ч. за счет:
- роста объема СМР	59,4
- снижения себестоимости работ	1380,02
- изменение цен на строительную продукцию	4792,1
- изменение цен на материалы	-4327,73
- изменение стоимости основных средств	-1788,50
- изменение размера оплаты труда	-521,65
Плановая прибыль	5806,31

Примечание - Источник: собственная разработка

Динамику изменения прибыли от реализации представим на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 - Динамику изменения прибыли от реализации ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 за 2010-2013 гг., млн.руб.

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, плановая прибыль от реализации с учетом различных факторов составит в 2013 году 5806,32 млн.руб. Показатель превысит значение 2012 года в 4,56 раз (5806,31 : 1272 * 100 %).

Вывод: резервами повышения прибыли в строительной организации являются:

- снижение себестоимости строительных материалов, работ, услуг;

- повышение качества строительных работ. Низкое качество выполненных работ влечет за собой затраты по их исправлению;

- соблюдение сроков выполнения работ, так как невыполненные в срок работы снижают прибыль, так как оплата работ подвергается дополнительному влиянию инфляции, а также организацию вынуждена платить штрафные санкции за невыполненные в срок работы;

- модернизация технологического оборудования и использование инновационных технологий при ремонте дорожного покрытия автомобильных дорог. Проект по приобретению нового оборудования для использования инновационных технологий при выполнении ремонтных дорожно-строительных работ, окупится после двух с половиной лет реализации проекта. Данный проект позволит значительно улучшить качество дорожно-строительных работ за счет использования асфальтогранулята, и, кроме того, повысить прибыль предприятия, так как реализация проекта даст дополнительную прибыль уже на третьем году его реализации. Прибыль от реализации проекта за период 2013-2015 гг. составит 48,27 млн.руб.;

- планирование прибыли. Плановая прибыль от реализации с учетом различных факторов составит в 2013 году 5806,32 млн.руб. Показатель превысит значение 2012 года в 4,56 раз

Заключение

В результате исследования теоретической основы анализа прибыли, мною сделаны следующие выводы. В условиях рыночной экономики возрастает значение производственно-хозяйственной деятельности с целью получения максимальной прибыли для удовлетворения материальных и социальных потребностей работников и производственного развития предприятия. Грамотное, эффективное управление формированием прибыли предусматривает построение на предприятии соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знание основных механизмов формирования прибыли, использование современных методов ее анализа и планирования.

Наряду с формированием прибыли на каждом предприятии должно быть обеспечено и эффективное управление ее распределением. Необходимо при этом иметь в виду, что каждый цикл распределения прибыли отчетного периода - это одновременно и процесс обеспечения эффективных условий ее формирования на расширенной основе в предстоящем периоде, реализации целей стратегического развития предприятия. 

Анализ прибыли был проведен на материалах в ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36. Открытое акционерное общество “Строительный трест № 2” г. Пинск является строительной организацией, осуществляющей свою производственно-хозяйственную деятельность на основе строительного баланса. Продукцией его строительных филиалов являются здания и сооружения производственного и непроизводственного назначения, производится широкий ассортимент строительной продукции. Почти вся выпускаемая продукция сертифицирована. Филиал «Управление механизации и специализированных работ №36» является обособленным структурным подразделением ОАО «Стройтрест №2». На балансе УМСР-36 состоит асфальтобетонный участок (АБУ), который находится в Западном промышленном узле г.Пинска и способен производить 400 тонн асфальта в смену.

Производство строительно-монтажных работ в ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 ведется специализированными и комплексными бригадами, которым в начале текущего месяца доводились оперативные месячные плановые задания. Объем производства продукции, работ и услуг в фактических ценах выросли на 47,6 %. При этом наблюдаем снижение выпуска продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах в 2012 году в сравнении с 2010 годом. Новой продукции, оказания новых работ и услуг за анализируемый период предприятие выполнило 24,3 % от всего объема выполненных работ, услуг. Сертифицировано 86,4 % продукции, работ и услуг предприятия в 2012 г. Выполнение строительных работ и услуг отличается сезонностью работ, то есть наибольший объем работ и услуг выполняется весной и летом, при оптимальных погодных условиях. наибольший удельный вес в выполненных работах и оказанных услугах занимают строительные работы. На конец 2012 года строительные работы составляли 33921 млн руб. Менее всего выполняется ремонтных работ.

На ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 в настоящее время существует напряженность с обеспечение трудовыми ресурсами. Из-за низкой заработной платы рабочие уезжают на заработки в Россию, где имеется спрос на работников строительных специальностей. Численность работников снизилась на 213 человек. Снижение произошло за счет уменьшения количества ППП на 167 человек, в т.ч. рабочих - на 169 человека, руководителей - на 15 человек, специалистов - на 17 человек.

На предприятии существует система материального стимулирования работников, которое осуществляется согласно «Положению об оплате труда работников ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36; «Положению о выплате надбавки за продолжительность непрерывной работы (стаж работы) ИТР, служащим и рабочим ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36, которые являются приложениями к Коллективному договору ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36. За счет роста объема выполненных работ, услуг на ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 на 47,6 %, и снижения среднесписочной численности работников на 34,2 %, показатели производительности труда увеличились. При росте объемов выпуска продукции, выполненных работ и услуг на ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 на 47,6 % и росте фонда заработной платы на 41,8 %, коэффициент опережения меньше 1, то есть, производительность труда растет медленнее, чем среднемесячная заработная плата работников (на 1,3 %). Таким образом, трудовые ресурсы используются неэффективно.

Прибыль от реализации продукции выросла на 36,7 %. Среднегодовая стоимость основных фондов выросла на 151,9 %. Однако за счет снижения объема выполненных работ, услуг ухудшились показатели эффективности использования основных фондов. Фондоотдача за анализируемый период снизилась на 41,4%. Однако фондорентабельность из убыточной перешла в прибыльную в 2012 году. Если в 2010 году показатель равнялся -6,0 %, то в 2012 году он составил 2,07 %. Также следует отметить, что фондорентабельность несколько повысилась, что является положительной характеристикой деятельности предприятия.

Материальные затраты составляют 58 % всех затрат, и за период 2010-2012 гг. Таким образом, производство - материалоемкое. И основным резервом повышения прибыли предприятия является снижение материалоемкости производства продукции. В целом затраты увеличились на 157,9 %, большей частью за счет роста косвенных затрат: материальных, расходов на оплату труда и отчислений а социальные нужды.

Анализ прибыли предприятия, источников ее образования, показал следующее:

1) Валовая прибыль в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 25567 млн. руб. (49,3 %), что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 7270 млн. руб. (92,0 %). Наибольшее влияние на увеличение уровня валовой прибыли оказало увеличение значения рентабельность оборота (увеличило на 105,65 %). Рост коэффициента оборачиваемость инвестированного капитала привел к увеличению объема валовой прибыли на 83,48 %. Изменение суммы инвестированного капитала на изменение валовой прибыли не оказало никакого влияния.

2) Прибыль от реализации продукции за 2012 год увеличилась на 3762 млн. руб., что произошло под влиянием следующих факторов:

- за счет изменения объема реализованной продукции увеличение прибыли составило 137 млн.руб.;

- за счет изменения структуры товарной продукции рост прибыли составил 3323 млн.руб.;

- за счёт изменения средних цен реализации рост прибыли составил 11579 млн.руб.;

- за счёт изменения себестоимости реализуемой продукции прибыль сократилась на 11277 млн.руб.;

3) Результаты от прочей текущей и инвестиционной деятельности оказали положительное влияние на прибыль предприятия. За счет доходов от прочей текущей и инвестиционной деятельности прибыль в 2012 году увеличилась на 519 млн.руб., в 2011 году - увеличилась на 1250 млн.руб.

За счет убытка от финансовой и иной деятельности прибыль ОАО «Стройтрест №2» УМСР №36 в 2012 году снизилась на 1501 млн.руб., а в 2011 году - на 617 млн.руб.

4) Прибыль от реализации на предприятии сформирована в основном за счет выручки от основной деятельности - оказания строительно-монтажных услуг, реализации асфальтобетона. Наиболее неблагоприятным для предприятия оказался 2011 год, когда себестоимость оказанных работ и услуг превысила полученную выручку, в результате предприятие получило убыток в сумме 2490 млн.руб.

Резервами повышения прибыли в строительной организации являются:

- снижение себестоимости строительных материалов, работ, услуг;

- повышение качества строительных работ. Низкое качество выполненных работ влечет за собой затраты по их исправлению;

- соблюдение сроков выполнения работ, так как невыполненные в срок работы снижают прибыль, так как оплата работ подвергается дополнительному влиянию инфляции, а также организацию вынуждена платить штрафные санкции за невыполненные в срок работы;

- модернизация технологического оборудования и использование инновационных технологий при ремонте дорожного покрытия автомобильных дорог. Проект по приобретению нового оборудования для использования инновационных технологий при выполнении ремонтных дорожно-строительных работ, окупится после двух с половиной лет реализации проекта. Данный проект позволит значительно улучшить качество дорожно-строительных работ за счет использования асфальтогранулята, и, кроме того, повысить прибыль предприятия, так как реализация проекта даст дополнительную прибыль уже на третьем году его реализации. Прибыль от реализации проекта за период 2013-2015 гг. составит 48,27 млн.руб.;

- планирование прибыли. Плановая прибыль от реализации с учетом различных факторов составит в 2013 году 5806,32 млн.руб. Показатель превысит значение 2012 года в 4,56 раз.

Список использованных источников

1 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.А. Русак [и др]; под ред. В.И. Стражева.- 4-е изд., испр. и доп. - Мн.: Выш.шк., 2009. - 398 с.

2 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник: В.И. Стриженов [и др.]; под общ. ред. В.И. Стриженова. - 7-е изд., испр. - Минск: Выш.шк., 2008. - 527 с.

3 Анасов, В.М. Проблемы организации финансов: учеб.-метод. пособие / В. М. Анасов. - Мн.: БГЭУ, 2002. - 111 с.

4 Бухало, С.М. Организация, планирование и управление деятельностью промышленного предприятия /С.М.Бухало. - К.: Высш. школа, 2007. - 466 с.

5 Бухгалтерский учет : учеб. для вузов / А. И. Балдинова [и др.]; под ред. И. Е. Тишкова. - 5-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Высш. шк., 2011. - 685 с.

6 Волков, П.Р. Экономика предприятия: учеб. пособие / П.Р.Волков. - М.: Новое знание, 2012. - 677 с.

7 Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч.Ч. 1: учеб. пособие / А.С. Головачев. - Минск: Выш. шк., 2008. - 447 с.

8 Головачев, А.С. Экономика предприятия. В 2 ч.Ч. 2: учеб. пособие / А.С. Головачев. - Минск: Выш. шк., 2008. - 464 с.

9 Грузинов, В.П. Экономика предприятия: учеб. пособие / В.П. Грузинов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 208 с:

10 Зайцев, Н.Л. Экономика организации / Н.Л.Зайцев. - М.: Экзамен, 2009. - 768 с.

11 Ильин, А.И Экономика предприятия: учеб. пособие: В 4 ч. / А.И.Ильин. - Мн: БГЭУ, 2010.- 426 с.

12 Ионова, А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / А.Ф.Ионова. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 312 с.

13 Ковалев, В. В. Финансовый анализ / Ковалев В. В. - М.: «Финансы и статистика», 2008. - 361 с.

14 Кодацкий, В.П. Прибыль / В.П.Кодацкий. - М: Финансы и статистика, 2007. -128 с.

15 Колпина, Л.Г. Финансы предприятий: учеб. / Л. Г. Колпина, [и др.]; под ред. Л.Г. Колпиной. - Мн.: Выш. шк., 2007. - 136 с.

16 Лобан, Л.А. Экономика предприятия: пособие для подготовки к экзаменам / Л.А. Лобан. - Мн.: ООО «Мисанта», 2008. - 142 с.

17 Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Любушин Н.П., Лещева В.Б. -М.: Юнити-дана, 2011. - 471 с.

18 Марочкина, В.М Финансовый менеджмент: практ. / В.М.Марочкина. - Мн.: БГЭУ, 2010. - 103 с.

19 Панков, Д. А Финансовый менеджмент / Д.А.Панков. - Мн.: БГЭУ, 2009. - 363 с.

20 Проектирование дорожных одежд улиц и дорог населенных пунктов: ТКП 45-3.03-3-2009 (02250). - Введ. 01.07.2010.

21 Раицкий, К.А. Экономика предприятия: учебник для вузов / К.А. Раицкий. - 2-е изд.-- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2007. - 696 с.

22 Русель, А. Управление фин. резервами предприятия как основа финансовой устойчивости предприятия / А. Русель // Экономика. Финансы. Управление. - 2005. №6. - С. 63-73.

23 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е издание / Г.В. Савицкая. - Мн: ООО «Новое знание», 2010. - 688 с.

24 Сафранова, Н.А. Экономика предприятия: учебник / Н. А. Сафранов. - М.: Юристь, 2008. - 348 с.

25 Селезнева, Н.Н.Финансовый анализ: учебное пособие / Н.Н. Селезнева. - М.: Юнити-дана, 2010. - 479 с.

26 Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учеб. пособие. 2-е издание, перераб. и доп./ И.В. Сергеев. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 304 с.

27 Симонов, В.М. Экономика предприятия: учеб. пособие / В.М. Симонов [и др]; по ред. Терехова С.А. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. - 360 с.

28 Смеси асфальтобетонные дорожные, аэродромные и асфальтобетон. Технические условия: СТБ 1033-2009. - Введ. 01.01.2010.

29 Стражев, В.Н. Оперативное управление предприятием, проблемы учета и анализа / В.Н.Стражев. - Мн.: Наука и техника, 2008. -306 с.

30 Суша, Г.З. Экономика предприятия: учеб. пособие./Г.З.Суша. - М.: Новое знание, 2008. - 384 с.

31 Ткачук, М.И. Основы финансового менеджмента: учебное пособие / М.И.Ткачук, Е.Ф. Киреева. - Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2012. -416 с.

32 Финансы предприятий: цчеб. / Л. Г. Колпина, [и др]; под ред. Л.Г. Колпиной. - Мн.: Выш. шк., 2009. - 336 с.

33 Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа предприятия / Шеремет А. Д., Сейфулин Р. С., Негашев Е. В.. - М.: ВЛАДОС, 2006. - 441 с.

34 Шуляк, П.Н. Финансы предприятия: учеб./П.Н. Шуляк. - М.: Издат. Дом «Дашков и К», 2009. - 752 с.

35 Экономика предприятия и отрасли промышленности. / Под ред. А.С.Пелиха. - Ростов на Дону: Феникс, 2011. - 544с.

Размещено на Allbest.ru