8 260

экономист 2 категории

9 010

начальник энергетического бюро

13 250

Таблица 3.4 Расчет экономического эффекта от сокращения аппаратчика

Показатель	Ед. изм
Количество человек	1
Оклад, руб	8 260
Премия, 30%	2 478,0
ФЗП годовой, руб	128 856,0
Повышающий коэффициент, 15%	19 328,4
Страховые взносы, 30%	44 455,32
Итого	192 639,72

Таблица 3.5 Расчет экономического эффекта от сокращения экономиста

Показатель	Ед. изм
Количество человек	1
Оклад, руб	9 010
Премия, 30%	2 703,0
ФЗП годовой, руб	140 556,0
Повышающий коэффициент, 15%	21 083,4
Страховые взносы, 30%	48 491,82
Итого	210 130,82

Таблица 3.6 Расчет экономического эффекта от сокращения начальника энергетического бюро

Показатель	Ед. изм
Количество человек	1
Оклад, руб	13 250
Премия, 30%	3 975,0
ФЗП годовой, руб	206 700,0
Повышающий коэффициент, 15%	31 005,0
Страховые взносы, 30%	71 311,5
Итого	309 016,5

Таблица 3.7 Общая экономия по фонду заработной платы

Экономия за счет сокращения:	Сумма экономии, руб
Лаборанта 2 разряда	84 192,3
Аппаратчика водогрейных котлов	192 639,72
Экономиста 2 категории	210 130,82
Начальника энергетического бюро	309 016,5
Итого экономия	795 979,34

Таким образом, общее сокращение работников составит 4 человека, что сократит расходы на оплату труда на 795,98 тыс. руб.

В данном мероприятии с целью снижения затрат на теплоэнергию предлагается установить газо-воздушный нагреватель ГВН-450 тем самым снизив затраты на отопление здания сталепроволочного цеха.

В данный момент здание сталепроволочного цеха получает теплоэнергию от паровых котлов ДКВР-6,5/13.

Себестоимость 1 Гкал теплоэнергии для здания сталепроволочного цеха составляет 291,2 руб., а расчетная стоимость 1 Гкал от ГВН-450 равна 170,6 руб.

Для этого необходимо в цехе в здании гаража установить газо-воздушный нагреватель ГВН-450. Этим агрегатом нагретый воздух коробами будет распределяется по данному объекту и отапливать его. Газовая горелка автоматически регулирует нагрузку от 0 до 450 квт.

Производительность агрегата 16000 м3/час с температурой воздуха 50-100 0С. Одновременно с обеспечением цехом теплом решается вопрос аспирации, то есть при запуске покрасочной линии и другой технологии приточная вентиляция не требуется. Для целей горячего водоснабжения (бытовые и технологические нужды) установить газовый водонагреватель мощностью 50-100 квт.

КПД паровых котлов при использовании для отопления и ГВС на 15-20% ниже водогрейных, так как имеются большие потери на теплообменах, внутренних трубопроводах и др. Так как общая загрузка низкая, то КПД котла не превышает 70%.

Вариант с использованием газо-воздушного нагревателя намного предпочтительней котельных установок, так как не требуется дежурный персонал. При аварийной установке ГВН-450 чрезвычайная ситуация не возникает, так как нет водяных сетей, а следовательно, опасности размножения "завоздушивания". После устранения возникшей неисправности на ГВН-450 и его включения в работу тепловой баланс быстро восстанавливается, так как производительность агрегата 16000 м³/час при высокой температуре нагреваемого воздуха. Для обслуживания этого агрегата (дневной осмотр) достаточно одного слесаря. К тому же, для котлов требуется водоподготовка, деаэрация, а питание сырой водой приведет к быстрой коррозии котлов и трубопроводов.

Потребление теплоэнергии с учетом вентиляции и ГВС - 2012 Гкал в год.

Средняя загрузка ГВН-450 планируется 70% или 0,28 Гкал

Средняя загрузка ГВС - 30% или 0,09 Гкал.

Продолжительность отопительного сезона 5760 час.

Оформим расчет с помощью таблицы 3.9 затраты, связанные с приобретением и установкой ГВН-450.

Таблица 3.9 Затраты на приобретение и установку ГВН-450

Затраты	Сумма
Стоимость ГВН-450 с вентилятором № 8	320 000,00 руб
Стоимость водонагревателя 50-100 квт	23 500,00 руб
Изготовление и монтаж воздуховодов	120 000,00 руб
Монтажно-наладочные работы	103 000,00 руб
Проектные работы	54 000,00 руб
Итого	620 500,00 руб
Амортизационные отчисления (3,7%) от 620 500,00	22 958,5 руб
Обслуживающий персонал 1 чел*12 мес*9 800,00 руб	117 600,00 руб

С помощью таблицы 3.10. рассчитаем расход газа.

Таблица 3.10 Расход газа

Расчет расхода газа	Кол-во газа
ГВН-450 = 58 м3/час (мах расход) *70%*5760	233 856м3/г
ГВС - 43,3 м3/час *5760*30%	74 822,4 м3/г
Итого	308 678,4 м3/г

Стоимость газа = (308678,4 м³/г * 417 + 18% (НДС)) /1000 = 151,89 тыс. руб.

Расход электроэнергии на вентилятор 16 квт * 80% * 5 760 = 73 728 квтч.

Стоимость электроэнергии = 73 728 * 0,888 + 18% = 77,26 тыс. руб.

Рассчитаем стоимость 1 Гкал в результате внедрения мероприятия с помощью таблицы 3.11.

Таблица 3.11 Расчет стоимости 1 Гкал

Вид затрат	Сумма, руб
Обслуживающий персонал	117 600,00
Амортизационные отчисления	22 958,50
Стоимость газа	1 518 880,29
Стоимость электроэнергии	77 255,00
Итого	369 701,79
Стоимость 1 Гкал =369 701,79/2012	183,93

Просчитаем экономию от внедрения данного мероприятия:

Стоимость 1 Гкал теплоэнергии до мероприятия - 291,2 руб

Стоимость 1 Гкал теплоэнергии после мероприятия - 183,93руб

Экономия составит - 291,2 руб - 183,99руб = 107,21* 2012 = 215 612,7 руб.

В результате установки газо-воздушного нагревателя ГВН-450, при прочих равных условиях, планируется снижение энергозатрат на отопление здания сталепроволочного цеха на 215,61тыс. руб в год.

Обобщив мероприятия по сокращению численности работников и установки газо-воздушного нагревателя, этим мы добьемся покрытия затрат на приобретение и установку этого нагревателя за 10 месяцев.

Таблица 3.12 Срок окупаемости мероприятия

Показатель	Сумма, т. р.	Примечание
Затраты на установку и приобретение газо-воздушного нагревателя	620,5	Разовое при покупке
Амортизационные отчисления	22,96	Ежегодно
ФЗП обслуживающего персонала	117,6	Ежегодно
Снижение ФЗП цеха в результате сокращения численности	795,98
Снижение энергозатрат	215,61
Срок окупаемости затрат	10 месяцев

При этом видно, что эти мероприятия повлияли на заработную плату, материальные затраты и полную себестоимость ЗАО "УЗПС".

Таблица 3.13. Изменение себестоимости в результате внедрения мероприятий

Показатели	До внедрения,	После внедрения, т. р.	Изменения	Экономия
			Т. р.	Т. р.
Материальные затраты	320 211,21	320 616,21	620,5	- 215,5
Зар. Плата с отчислениями	127 798,43	127 120,05	117,6	- 795,98
Амортизация	26 969,15	26 992,15	23
Прочие	158 099,92	158 099,92
Полная себестоимость	633 078,71	632 828,33	761,1	1011,48

Заработная плата уменьшилась на 678,38 тыс рублей, а материальные затраты - увеличились на 405 тыс. руб. Полная себестоимость изменилась по сравнению с 2013 годом на 761,1 тыс. руб. Следовательно, проект имеет смысл внедрения.

Котельная в большей степени предназначена для снабжения завода тепловой энергией и лишь незначительная часть услуг оказывается на сторону. Сторонние потребители делаться на две группы: бюджетные организации и внебюджетные.

В 2013 году несколькими организациями были направлены коммерческие предложения по покупке тепловой энергии, но по цене ниже установленной. Данные предложения были рассмотрены руководством. В виду того, что среди сторонних организаций много должников было принято решение отказать в снижении цены, в результате чего договора на оказание услуг данным организациям заключены не были.

Установленная цена на услуги сторонних организаций 344,2 руб/Гкал

Коммерческие предложения были от следующих организаций:

ЗАО "Элфил" 2700 Гкал по цене 330 руб/Гкал

ООО "Высо-Урал" 1846 Гкал по цене 333 руб/Гкал

ЗАО "ПСО-10" 1046 Гкал по цене 329 руб/Гкал

ЗАО "СПСТ" 2000 Гкал по цене 330 руб/Гкал

Таким образом, дополнительный объем по теплоэнергии составит 7592 Гкал/год

Рассчитаем прибыль от оказания услуг данным организациям в таблице 3.14.

Таблица 3.14 Дополнительный объем

Организация	Объем потребления, Гкал	Цена, руб	Сумма, руб
ЗАО "Элфил	2 700	330	891 000
ООО "Высо-Урал"	1 846	333	614 718
ЗАО "ПСО-10"	1 046	329	344 134
ЗАО "СПСТ"	2 000	330	660 000
Итого	7 592	330,5	2 509 852

Из таблицы 3.14. видно, что в результате дополнительного объема по теплоэнергии организациям, ЗАО "УЗПС" имеет возможность дополнительно получить 2509852 руб.

Рассчитаем затраты от оказания услуг данным организациям в таблице 3.15.

Таблица 3.15 Затраты на оказание услуг по снабжению теплоэнергией

Организация	Объем потребления, Гкал	Цена, руб	Сумма, руб
ЗАО "Элфил	2700	183,93	496 611
ООО "Высо-Урал"	1846	183,93	339 534,78
ЗАО "ПСО-10"	1046	183,93	192 390,78
ЗАО "СПСТ"	2000	183,93	367 860
Итого	7592	183,93	1 396 396,5

Исходя из таблиц 3.14. и 3.15, дополнительная прибыль от внедренного мероприятия составит 1 113 455,5 руб. (2 509 852 - 1 396 396,5).

Таким образом, при положительном решении можно получить дополнительную прибыль в сумме 1 113,45 тыс. руб.

Подведя итог по трем мероприятиям отразим ожидаемый эффект от внедрения в таблице 3.16.

Таблица 3.16 Ожидаемый эффект от внедрения мероприятий

Мероприятие	Ожидаемый эффект	Сумма, руб
Сокращение численности	Экономия ФЗП	-795 979,34
Установка нагревателя	Экономия затрат на теплоэнергию для здания котельной	-215 612,7
Дополнительные объемы по реализации теплоэнергии	Получение дополнительной прибыли	+1 113 455,5
Итого суммарный эффект от мероприятий	2 125 047,54

Из таблицы 3.16. видно, что итоговый суммарный эффект от мероприятий составит 2 125 047,54 рубля. Значительная экономия будет от сокращения численности работников на 795 979,34 рублей, а от установки нагревателя экономия 215 612,7 рублей. От дополнительных объемов реализации теплоэнергии мы получим прибыль в размере 1 113 455,5 рублей.

Выше изложенные мероприятия влияют на себестоимость ЗАО "УЗПС". Изменение показателей хозяйственной деятельности показано в таблице 3.17.

Таблица 3.17 Показатели финансово - хозяйственной деятельности в результате внедрения мероприятий

Показатели	Ед. изм	До внедрения	Прогноз после внедрения	Изменение, т. р.	Экономия, т. р.
Объем реализации	тыс. руб	784446,6	786956,45	2 509,85
Материальные затраты	тыс. руб	320 211,21	320 616,21	620,5	- 215,5
Прочие затраты, от доп. реализации теплоэнергии	тыс. руб	158 099,92	159 496,32	1 396,4
Амортизация	тыс. руб	26 969,15	26 992,15	23
Заработная плата с отчислениями	тыс. руб	127 798,43	127 120,05	117,6	- 795,98
Себестоимость	тыс. руб	633 078,71	634 475,11	1396,4	-1011,48
Прибыль	тыс. руб	151 367,89	152 481,34	1113,45
Рентабельность продаж	%	23,37	23,47	0,1
Затраты на 1 руб. выручки	руб/руб	0,81	0,78	0,03	-0,01

Подведя итог, можно сказать, что показатели финансово - хозяйственной деятельности в результате внедрения мероприятий изменились. Видно, что значительно выросла прибыль, объем реализации, материальные затраты, также увеличилась и себестоимость, но связи с тем что мы экономим на заработной плате, материальные затраты у нас окупятся за 10 месяцев и каждый год у нас будет экономия 215,5 тыс. руб. Следовательно, будет уменьшаться себестоимость.

Рассмотренные выше мероприятия, играют большую роль в повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "УЗПС". Они позволят снизить себестоимость изделий, материальные затраты, повысить прибыль и объем реализации продукции на предприятии.

Заключение

Обобщив изложенный выше практический материал, можно сделать следующие выводы. Объект исследования - ЗАО "УЗПС". Это производственное предприятие, конечной продукцией которого является выпуск катанки и арматуры изделий, которые предприятие изготавливает и реализует на основе полученных заказов и заключенных договоров.

Данные теоретические исследования показали, что на разработку мероприятий, направленных на снижение себестоимости ЗАО "УЗПЗ" влияют такие показатели и факторы, как прибыль, рентабельность, объем продаж, затраты, конкуренты, потребители, технология производства и т.д. Все это подкрепляется изученной производственной структурой предприятия, а также анализом производительности труда по основным технико-экономическим показателям предприятия.

Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ЗАО "УЗПЗ" показал, что выпуск продукции с каждым годом наращивался. Использование производственной мощности предприятия в динамике возросло. Увеличилась также численность работников предприятия. При этом увеличилась себестоимость продукции, что произошло в основном за счет роста цен на материальные ресурсы и увеличения средств, направленных на оплату труда. Прибыль от реализации за последний год увеличилась, в связи с этим повысилась и рентабельность.

Анализ себестоимости предприятия ЗАО "УЗПС" показал, что наблюдается рост объема произведенной продукции, в среднем каждый год увеличивается на 13,16 млн. руб.

На производительность труда повлияет увеличение количества рабочих дней и средней продолжительности смены.

Анализ фонда оплаты труда показал, что в 2013 году уровень ниже чем в 2012 на 0.17% в результате невыполнения плана по выпуску продукции. Экономия по отношению к 2012 году составила 214.93 тыс. руб., а за счет изменения численности ФОТ уменьшилась на 973.08 тыс. руб., и за счет изменения средней заработной платы выросла на 758.15 тыс. руб.

Себестоимость в 2013 году выросла на 5.8% или на 34 957.15 тыс. руб. При этом значительный перерасход произошел по материальным затратам на 13.05% и по амортизации - на 10.3%.

Из анализа также видно, что прибыль увеличилась на 32,54 млн. руб. или на 27,38%, а рентабельность продаж возросла на 7,2%.

Я рекомендую внедрить следующие мероприятия, которые помогут снизить себестоимость предприятия ЗАО "УЗПС":

· Сокращение численности работников с целью оптимизации затрат;

· Установка газо-воздушного нагревателя с целью снижения затрат на тепло-энергию;

· Увеличение прибыли за счет дополнительных объемов реализации теплоэнергии.

Сокращение численности работников позволит уменьшить затраты на оплату труда на 795,98 тыс. руб., при этом внедрение данного мероприятия позволит увеличить прибыль на 0.51%.

В результате установки газо-воздушного нагревателя ГВН-450, при прочих равных условиях, планируется снижение энергозатрат на отопление здания сталепроволочного цеха на 215,61тыс. руб в год.

За счет дополнительных объемов реализации теплоэнергии при положительном решении можно получить дополнительную прибыль в сумме 1 113,45тыс. руб.

Итого, суммарный эффект от мероприятий составит 2 125 047,54 рублей.

В целом можно сделать вывод, рассмотренные выше мероприятия, играют большую роль в повышении эффективности хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "УЗПС". Они позволят снизить себестоимость изделий, материальные затраты, повысить прибыль и объем реализации продукции на предприятии.

Список использованных источников

1. Баев, И.А., Варламова З.Н. Экономика предприятия - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2013. - 492 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. для студентов экон. спец. - 4-е изд., доп и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 416 с.

3. Власов В.Ф. Повышение эффективности вспомогательного производства. М.: Экономика 2013. - 192 с.

4. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов.: Питер, 2013. - 480 с.

5. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. Планирование на предприятии. М: Филин, 2013. - 415 с.

6. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. - 6-е изд., переаб и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 414 с. - (Высшее образование).

7. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учеб. пособие /А.И. Ильин. - 8-е изд., стер. - М: Новое знание, 2010 - 668 с. - (Экономическое образование).

8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2013. - 126 с.

9. Мизиковский Е.А. Нормативный учет себестоимости продукции вспомогательных производств. М.: - Финансы и статистика, 2009. - 199 с.

10. Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2013. - 432с.

11. Сергеев И.В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 303с.

12. Сопко В.В. Проблемы учета затрат на производство и калькуляции себестоимости продукции в промышленности. М.: ИНФРА-М, 2009.144 с.

13. Синицина Л.М. Организация производства. Мн.: УП "ИВЦ Минфина", 2013. - 207 с.

14. Новиченко П.П., Карбышева А.Д. Учет себестоимости в управлении производством. - М.: Финансы, 2013. - 126 с.

15. Черноудов Н.Н., Юрьев Н.М. Планирование и калькулирование себестоимости промышленной продукции. М.: Экономика, 2009. - 18/3 с.

16. Экономика: Учебник / Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 2013. - 816с.

Размещено на Allbest.ru