Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ показателей по труду и заработной плате на предприятии торговли в современных условиях и пути их улучшения

Анализ показателей по труду и заработной плате на предприятии торговли в современных условиях и пути их улучшения

Сущность труда и его оплаты в торговле. Показатели финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО "ТСБ–г. Красноярск". Анализ оборота розничной торговли и обеспеченности предприятия торговли трудовыми ресурсами, производительность труда.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 19.09.2011
Размер файла 614,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Прибыль от продаж увеличилась на 237 тыс. руб. (5,3%). Несмотря на стремительный рост издержек, хоть и незначительно, но рентабельность продаж увеличилась на 0,04%. Прочие расходы увеличились на 4 тыс. руб. (8,33%).

Прибыль до налогообложения-это операционная прибыль, откорректированная на величину финансовых результатов (финансовых доходов и расходов). В отчетном году увеличилась на 233 тыс. руб. (5,26%) и составила 4659,6 тыс. руб. Рентабельность общей деятельности повысилась на 0,04%.

В результате увеличения единого налога на вмененный доход на 17 тыс. руб., а в относительном выражение - на 12,68%, величина чистой прибыли составила 4508 тыс. руб., увеличившись на 5,03%, что характеризуется положительно, т. к. чистая прибыль является основным итоговым показателем, характеризующим деятельность предприятия.

Рентабельность-комплексный показатель экономической эффективности работы, отражающей совершенство методов использования материалов, трудовых и денежных ресурсов с точки зрения конечной результативности. В отчетном году рентабельность конечной деятельности повысилась и составила 6,8%, что является положительной оценкой деятельности предприятия.

Обобщив все вышесказанное, можно сделать вывод о росте эффективности деятельности ООО «ТСБ - г. Красноярск» в 2010 году. Об этом говорит увеличение объёма оборота розничной торговли, приобретение новых объектов основных средств, увеличение прибыли и рентабельности конечной деятельности. Однако к отрицательным моментам можно отнести снижение производительности труда всего персонала, неэффективное использование оборотных средств, превышение темпов роста фонда заработной платы и издержек обращения над темпами оборота розничной торговли.

В целом, проведя данный анализ, можно сказать, что предприятие имеет тенденцию к дальнейшему развитию - расширению размеров производства.

В разделе 2.2 проведем анализ оборота розничной торговли и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

2.2 Анализ оборота розничной торговли и обеспеченности предприятия торговли трудовыми ресурсами

Анализ динамики, состава и структуры оборота начинается с изучения динамики реализации товаров, расчета базисных темпов роста оборота. Данный расчет проведем в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ динамики оборота розничной торговли предприятия ООО «ТСБ-г. Красноярск» за 2008-2010 гг.

Годы

Оборот розничной торговли в действующих ценах

Индексы цен

Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах (к базисному году)

Прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах

Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах

Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %

цепные

базисные

цепные

базисные

2008

57392

1,0

1,0

57392

-

-

-

-

2009

63324

1,089

1,089

58148,76

756,76

756,76

101,32

101,32

2010

66256

1,045

1,138

58221,44

829,44

72,68

100,12

101,44

Среднегодовой темп роста оборота розничной торговли в сопоставимых ценах (Трср):

Трср=Ч100=101,44%

Проанализировав данные таблицы, мы видим, что в отчетном году оборот розничной торговли в действующих ценах составил 66 256 тыс. руб., а в сопоставимых 58 221,44 тыс. руб. Отметим, что прирост оборота розничной торговли по сравнению с базисным годом наблюдался в течение всего анализируемого периода. В 2010 году по сравнению с базисным 2008 годом увеличение оборота розничной торговли составило 829,44 тыс. руб., увеличился на 1,44%.

Прирост оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим годом наблюдался также в течение всего анализируемого периода, в 2009 году на 1,3% в процентном соотношении, в 2010 году оборот увеличился на 0,12%.

Наглядно изменение оборота розничной торговли можно проследить на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика оборота розничной торговли за 2008-2010 гг. в действующих и сопоставимых ценах, тыс. руб.

Далее, в рамках второго направления анализа оборота розничной торговли осуществляется исследование динамики оборота розничной торговли во временном аспекте по кварталам и месяцам.

Анализ оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск» по кварталам представим в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Исходная информация для анализа равномерности развития оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск»

Кварталы

Оборот розничной торговли, тыс. руб.

Удельный вес к итогу, %

Темп роста, %

прошлый год

отчетный год

прошлый год

отчетный год

отклонение (+;-)

А

1

2

3

4

5

6

1

10106,51

10355,82

15,96

15,63

-0,33

102,46

2

12481,16

13966,76

19,71

21,08

+1,37

111,90

3

17173,46

17246,44

27,12

26,03

-1,09

100,42

4

23562,87

24686,98

37,21

37,26

+0,05

104,77

Всего

63324

66256

100

100

-

104,6

Рисунок 2.4 - Распределение оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск» по кварталам за 2010 г., тыс. руб.

Анализ оборота розничной торговли по кварталам отчетного и прошлого года показал рост оборота розничной торговли в действующих ценах по всем четырем кварталам отчетного года. Особенно значительное увеличение оборота розничной торговли произошло во 2 квартале на 11,9%.

Наибольший удельный вес по продажам как в прошлом, так и в отчетном, занимает третий и четвертый кварталы.

Рассчитаем равномерность развития оборота розничной торговли в отчетном году в таблице 2.6

Таблица 2.6 - Расчет коэффициента равномерности развития оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск» за отчетный период по кварталам

Кварталы

Темп роста в%

к прошлому году

(Х-), %

(Х-)2, %

А

1

2

3

1

102,46

-2,14

4,58

2

111,90

+7,3

53,29

3

100,42

-4,18

17,47

4

104,77

0,17

0,028

Всего

104,6

х

75,36

Для расчета равномерности развития оборота розничной торговли найдем коэффициент равномерности. Данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли в разрезе кварталов возьмем из таблицы 2.6.

Рассчитаем среднее отклонение:

.

Рассчитаем коэффициент вариации:

.

Данный расчет показывает, что 4,15% оборота розничной торговли в отчетном году по сравнению с прошлым - подвержена изменчивости.

Рассчитаем коэффициент равномерности:

На основе рассчитанных показателей можно сказать, что развитие оборота розничной торговли по кварталам отчетного года происходит достаточно равномерно, т.е. реализация варьировала не существенно и коэффициент равномерности составил 95,85%.

Проанализируем динамику объема оборота розничной торговли по структуре, то есть оценим влияние каждой товарной группы на общий результат (таблица 2.7).

Таблица 2.7 - Анализ оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск» в ассортиментном разрезе за отчетный период

Товарные группы

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-) по

Темп роста, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумма, тыс. руб.

уд. вес, %

сумме, тыс. руб.

уд весу, %

Компьютеры

17541,77

27,70

18750,44

28,30

1208,67

0,60

106,89

Ноутбуки и комплектующие

16000,80

25,27

17822,86

26,90

1822,06

1,63

111,39

Манипуляторы

10083,44

15,92

11270,14

17,01

1186,70

1,09

111,77

Нетбуки (моноблоки)

10131,84

16,00

11263,52

17,00

1131,68

1,00

111,17

Аксессуары

3483,16

5,50

3246,54

4,90

-236,62

-0,60

93,21

Программное обеспечение

6082,99

9,61

3902,50

5,89

-2180,49

-3,72

64,15

Итого за год

63324,00

100,00

66256,00

100,00

2932,00

-

104,63

В 2010 году наблюдается увеличение оборота розничной торговли на 2 932 тыс. руб., или в процентном соотношении на 4,63%.

Данная динамика была обусловлена ростом оборота по следующим группам товаров: компьютеры, ноутбуки, моноблоки, нетбуки. Наибольший рост продаж наблюдается по ноутбукам (на 11,39%), манипуляторам (на 11,77%) и нетбукам (на 11,17%).

Сокращение оборота розничной торговли наблюдается по таким группам, как аксессуары, программное обеспечение. Необходимо разработать мероприятия по стимулированию реализации данных видов товара.

В структуре оборота розничной торговли преобладает реализация следующих товарных групп: компьютеры (удельный вес в 2009 году 27,7, а в 2010 году - 28,3%), ноутбуки (доля которых выросла на 1,63%), нетбуки (удельный вес в 2010 году составил 17%).

На следующем этапе покажем влияние факторов уровня цен и физической массы проданных товаров, а также влияние использования трудовых ресурсов, на динамику физического оборота розничной торговли в таблицах 2.8 и 2.9.

Одним из наиболее значимых факторов, оказывающих влияние на объем оборота является ценовой фактор, то есть изменение индекса цен за исследуемый период времени.

Таблица 2.8 - Анализ влияния цен и физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск» в отчетном году, тыс. руб.

Годы

Оборот розничной торговли

Абсолютный прирост (снижение) за год

Темп роста, %

в дейст. ценах

индекс цен

в сопост. ценах

всего

в т.ч. за счет изменения

в дейст. ценах

в сопост. ценах

физического объема ОРТ

роста цен

А

1

2

3

4

5

6

7

8

Прошлый

63324

-

-

-

-

-

-

-

Отчетный

66256

1,045

63402,87

+2932

+78,87

2853,13

104,6

100,12

Как следует из таблицы 2.8 рост оборота розничной торговли в 2010 году на 2 932 тыс. руб. (что в относительном выражении составляет 4,6%) был обусловлен влиянием следующих факторов:

В результате роста физического объема продаж оборот розничной торговли вырос на 78,87 тыс. руб. За счет роста цен на товары оборот розничной торговли вырос на 2 853,13 тыс. руб. Рост оборота был в большей степени достигнут за счет экстенсивного фактора - роста цены, что является негативным.

Рассмотрим группу факторов, связанных с трудовыми ресурсами. Результаты расчетов влияния данных факторов на динамику оборота розничной торговли целесообразно осуществлять как в действующих, так и в сопоставимых ценах.

Развитие оборота розничной торговли происходило под влиянием: численности работников и производительности труда. За два года количество работников увеличилось на 1 человека, в результате этого оборот в действующих и сопоставимых ценах имел прирост в размере 4 871,07 тыс. руб. Отрицательное влияние оказывает снижение производительности труда всех работников. Это влияние составило в действующих ценах -1 939 тыс. руб., а в сопоставимых -4 792,2 тыс. руб. Таким образом, общий размер влияния составил: 2 932 тыс. руб. (действующие цены), 78,87 тыс. руб. (сопоставимые).

Наибольшее влияние на снижение объема оборота розничной торговли в отчетном году оказал интенсивный фактор, т.е. снижение производительности работников, что негативно характеризует деятельность торгового предприятия.

Проведем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

На ООО «ТСБ - г. Красноярск» по категориям персонала работники делятся на:

- административно-управленческий персонал, удельный вес которых в общей численности работающих составляет 28,57%;

- торгово-оперативный - всего 7 человек. Удельный вес этой категории работников в общей численности работников составляет 50%;

- вспомогательный персонал, их удельный вес - 21,43%.

Наглядно структура работников представлена на рисунок 2.5.

Рисунок 2.5 - Структура работников ООО «ТСБ-г. Красноярск» за 2010 год, в%.

Таблица 2.10 - Анализ состава и структуры работников торгового предприятия (чел.)

Категории работающих

2009 (на конец года)

2010 (на начало года)

Отклонение (+;-) по

Темп изменения, %

численность, чел.

уд. вес, %

численность, чел.

уд. весу, %

численности, чел.

уд весу, %

Административно-управленческий персонал и специалисты, всего

4

30,77

4

28,57

-

-2,2

100

в том числе:

директор

1

25

1

25

-

-

100

Заместитель директора

1

25

1

25

-

-

100

Главный бухгалтер

1

25

1

25

-

-

100

Бухгалтер

1

25

1

25

-

-

100

Торгово-оперативный персонал, всего

7

53,85

7

50

-

-3,85

100

в том числе:

Старший продавец

2

28,57

2

28,57

-

-

100

Продавцы - консультанты

5

71,43

5

71,43

-

-

100

Вспомогательный персонал, всего

2

15,38

3

21,43

1

6,04

150

в том числе:

Уборщик

1

50

1

33,33

-

-16,67

100

Грузчик

1

50

2

66,67

1

16,67

200

Итого

13

100

14

100

1

-

107,69

Проанализировав данные таблицы 2.10, можно сделать вывод о том, что в отчетном году численность работников увеличилась на 1 человека и составила 14 человек. Это изменение связано с принятием работника вспомогательного персонала. В структуре административно-управленческого и торгово - оперативного персонала ничего не изменилось.

Административно - управленческий персонал и специалисты представляют такие категории работников как: директор, заместитель директора, главный бухгалтер, бухгалтер общей численностью 4 человека, доля каждого работника административно-управленческого персонала в общей численности предприятия составляет 28,57%. (произошло уменьшение на 2,2%), категория работников торгово-оперативного персонала, состоящий из старших продавцов- 2 чел., продавцов - консультантов - 5 чел., занимает наибольший удельный вес - 50%, на 3,85% меньше прошлого. Во вспомогательном персонале удельный вес в общей численности составил 21,43%.

В целом, структура работников предприятия является совершенной.

Выполним анализ численности работников торгово - оперативного персонала по их квалификационному уровню в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Численность работников торгово-оперативного персонала ООО «ТСБ - г. Красноярск» по квалификационного уровню в 2009-2010 гг.

Состав ТОП

2009

2010

Отклонение (+,-)

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

Численность работников ТОП всего, в т.ч.

7

100

7

100

-

-

Старший продавец

2

28,57

2

28,57

-

4,76

Продавец-консультант

5

71,43

5

71,43

-

4,76

Анализ работников торгово-оперативного персонала по квалификационному уровню показал, что общая численность торгово-оперативного персонала не изменилась в отчетном году составила 7 человек. Численность старших продавцов составила 2 человека, удельный вес в общей численности составил 28,57%%. При анализе состава продавцов - консультантов, мы видим, что их удельный вес составляет 71,43%. Неизменность коллектива, говорит о хорошем подборе кадров, что положительно влияет на деятельность предприятия.

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Проведем данный анализ движение кадров торгового предприятия в отчетном году. Рассчитаем коэффициенты, характеризующие движение кадров на предприятии в анализируемом периоде (таблица 2.12).

Таблица 2.12 - Анализ движения кадров торгового предприятия ООО «ТСБ-г. Красноярск» в отчетном году, чел.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

1. Состояло работников по списку на начало года

13

13

-

100,00

2. Принято работников

-

1

1

100,00

3. Уволено работников, всего

-

-

-

-

3.1. по собственному желанию

-

-

-

-

3.2. за нарушение трудовой дисциплины

-

-

-

-

3.3. по другим причинам

-

-

-

-

4. Состояло по списку на конец года

13

14

1

107,70

5. Среднесписочная численность

13

14

1

107,70

6. Коэффициент текучести

-

-

-

-

7. Коэффициент оборота по приему

-

0,071

0,071

-

8. Коэффициент оборота по выбытию

-

-

-

-

Проводя анализ движения кадров торгового предприятия OOO «ТСБ - г. Красноярск» можно сделать следующие выводы.

Состояние работников по списку на начало года в отчетном году увеличилась на одного человека и составила 14 человек.

Излишняя текучесть персонала отрицательно сказывается на моральном состоянии оставшихся работников, на их трудовой мотивации и преданности организации. В отчетном году ни один человек не был уволен, что является положительной стороной.

Коэффициент оборота по приему характеризует удельный вес принятых работников за период, в отчетном году он составил 0,071.

В целом можно сделать вывод об эффективной кадровой политике, проводимой на предприятии ООО «ТСБ - г. Красноярск» и работники заинтересованы в работе на данном предприятии.

В соответствии с действующим порядком учета на ООО «ТСБ - г. Красноярс» выделяются сотрудники по возрастам до 25 лет; от 25 до 30 лет; от 30 до 40 лет; старше 40 лет (таблица 2.13).

Таблица 2.13 - Численность работников ООО «ТСБ - г. Красноярск» по возрастному составу в 2009-2010 гг.

Возрастные характеристики

Годы

до 25

25-30

30-40

свыше 40

Итого

чел

уд. вес%

чел

уд. вес%

чел

уд. вес%

чел

уд. вес%

чел

уд. вес%

2009

2

15,38

5

38,46

2

15,38

4

30,77

13

100,00

2010

2

14,29

5

35,71

3

21,43

4

28,57

14

100,00

На основании анализа численности по возрастному составу видно, что наибольший удельный вес приходится на персонал в возрасте от 25 до 30 лет, удельный вес которых составляет 35,71% в отчетном году. На втором месте свыше 40 лет, их удельный вес 28,57%. В связи с принятие на работу одного человека структура изменилась удельного веса, а именно произошло увеличение персонала в возрасте от 30 до 40, удельный вес данной группы в отчетном году составил 21,43%.

В целом возрастной состав работников оптимален, в динамике изменения возрастного состава не просматриваются негативные тенденции.

Рассмотрим состав работников магазина по уровню образования в разрезе категорий персонала за два года. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Численность работников ООО «ТСБ - г. Красноярск» по уровню образования в 2009-2010 гг.

Состав

2009

2010

Отклонение (+;-) по

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

чел.

уд. вес, %

Численность работников всего, в том числе

13

100

14

100

1

-

С высшим образованием:

4

30,77

4

28,57

-

-2,2

директор

1

25

1

25

-

-

заместитель директора

1

25

1

25

-

-

главный бухгалтер

1

25

1

25

-

-

бухгалтер

1

25

1

25

-

-

Со средне-специальным образованием:

7

53,85

7

50

-

-3,85

старший продавец

2

28,57

2

28,57

-

-

продавец-консультант

5

71,43

5

71,43

-

-

Со средним образованием:

2

15,38

3

21,43

-

6,04

грузчик

1

50

2

66,67

1

16,67

уборщи

1

50

1

33,33

-

-16,67

Проанализировав таблицу 2.14, можно заметить, что количество работников на предприятии со средним образованием в отчетном году увеличилось, это связано с тем, что был принят на работу 1 грузчик со средним образованием. Удельный вес данной группы работников в отчетном году составил 21,43%, что больше данного показателя в прошлом году на 6,04%.

В отчетном году осталось неизменным осталось количество работников с высшим и средне-специальным образованием. Однако их удельный вес снизился на 2,2% и 3,85% соответственно.

В целом, проанализировав работников по уровню образования, можно сказать, что на предприятии ООО «ТСБ-г. Красноярск» весь административно-управленческий персонал имеют высшее образование, основная часть персонала имеет среднеспециальное образование.

Проведем анализ производительности труда и эффективности её использования на предприятии ООО «ТСБ - г. Красноярск» в разделе 2.3.

2.3 Анализ производительности труда и эффективности её использования

Производительность труда - один из показателей эффективности труда, характеризующий плодотворность полезной деятельности работников ООО «ТСБ-г. Красноярск».

Производительность труда является одним из основных качественных показателей хозяйственной деятельности предприятия торговли, т. к. влияет на объем оборота розничной торговли, уровень издержек обращения, рентабельность.

Исходные данные торгового предприятия для анализа производительности труда приведены в таблице 2.15.

производительность оплата торговля труд

Таблица 2.15 - Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатели

Единица измерения

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение от прошлого года (+;-)

Оборот розничной торговли

тыс. руб.

63324

66256

2932

Среднесписочная численность работников, всего

чел.

13

14

1

в том числе численность ТОП

чел.

7

7

-

Удельный вес ТОП в общей численности работников (УДТОП)

%

53,6

50

-3,6

Число отработанных одним работником ТОП дней за год (Д)

дни

210

213

3

Средняя продолжительность рабочего дня (П)

часы

8

8

-

Общее количество отработанного времени:

- всеми работниками ТОП за год

тыс. час

39,5

41,7

2,2

- одним работником ТОП

чел.-часы

1520

1544

24

Среднегодовая выработка:

- одного работающего (Вр)

тыс. руб.

4871,08

4732,57

-138,51

- одного работника ТОП (В?)

тыс. руб.

9046,29

9465,14

418,86

Среднедневная выработка одного работника ТОП

тыс. руб.

43,08

44,44

1,36

Среднечасовая выработка одного работника ТОП (ЧВ)

тыс. руб.

5,95

6,13

0,18

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 2.15 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данной таблицы видно, что среднегодовая выработка одного торгового работника уменьшилась на 138,51 тыс. руб., в т.ч. за счет изменения:

а) удельного веса ТОП (торгово-оперативного персонала) в общей численности персонала предприятия

б) количества отработанных дней одним работником торгово-оперативного персонала за год

в) продолжительности рабочего дня

г) среднечасовой выработки торгово-оперативного персонала

Сумма отклонений 138,5 тыс. руб. с точностью до округлений равна абсолютному изменению среднегодовой выработки одного торгового работника 138,5 тыс. руб., приведенному в таблице 2.15, что подтверждает правильность расчетов.

Производительность труда по сравнению с прошлым годом в действующих ценах снизилась на 138,51 тыс. руб. в абсолютном выражении. Производительность торгово-оперативного персонала увеличился на 418,86 тыс. руб. (4,63%) в действующих ценах и на 11,27 тыс. руб. (0,12%) в сопоставимых ценах.

На основе данных таблицы 2.16, проведем факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок. Для этого были произведены следующие расчеты.

,

где Ч/ - численность продавцов,

Ч// - численность торгово-оперативного персонала

Ч/// - общая численность работников торгового предприятия

Влияние на изменение производительности труда продавцов:

ПТ2 - ПТ1 =5096,6 - 4871,1 =225,5 (тыс. руб.).

Влияние на изменение соотношения продавцов и оперативных работников:

ПТ3 - ПТ2 = 5096,6 - 5096,6 = 0 (тыс. руб.).

Влияние соотношения оперативных работников и всех работающих:

ПТ4 - ПТ3 = 4732,59 - 5096,6 = - 364,01 (тыс. руб.).

Совокупное влияние всех факторов:

ПТ4 - ПТ1 = 4732,59 - 4871,1 = 138,51 (тыс. руб.).

Результаты расчета влияния факторов на изменение производительности труда в отчетном периоде показали следующее. Положительное влияние на изменение общей производительности труда оказала выработка торгово-оперативного персонала, размер влияния составил 226,18 тыс. руб./чел.

Совокупное влияние всех факторов привело в отчетном году к снижению производительности труда на 138,51 тыс. руб./чел.

На производительность труда сотрудников данного магазина, качество обслуживания покупателей существенное влияние оказывает микроклимат в коллективе. Благоприятный микроклимат предполагает доброжелательное отношение сотрудников друг к другу, дружную работу, взаимовыручку и т.д. Он во многом зависит от характера и стиля руководства коллективом.

Проведем анализ эффективности использования труда в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Анализ эффективности использования труда на предприятии за анализируемый период

Показатели

Методика расчета

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

Тр, %

Объем оборота розничной торговли на 1 работника (Производительность труда), тыс. руб./чел.

ПТ = ОРТ / Чср

4871,08

4732,57

-138,51

97,16

Уровень затрат труда на единицу товарооборота, чел./тыс. руб.

У= Чср/ОРТ

0,0002053

0,0002113

0,00006

102,93

Коэффициент эффективности использования рабочей силы, тыс. руб./чел.

Кэ = ЧП / Чср

330,20

322,04

-8,16

97,53

Интегральный показатель эффективности использования труда

Кинт = Корень ПТ*Кэ

1268,24

1234,54

-33,70

-

Уровень расходов на оплату труда, %

Уфзп=(ФЗП/ОРТ)*100

3,34

3,80

0,46

-

Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника, тысруб./чел.

ЗПср=ФЗП / Чср

162,62

180,07

17,45

110,73

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (в сопотавимых ценах)

Коп=ТРпт/ТРзп

-

Коэффициент оборота по приему, %

Ктек.перс. = (Чув. / Чср) *10

-

0,071

-

-

Проанализировав таблицу 2.17 мы видим, что производительность труда снизилась на 138,51 тыс. руб./чел. (-2,84%), коэффициент эффективности использования рабочей силы в отчетном году составил 32,04 (темп роста 97,53) средняя заработная плата увеличилась на 17,45 тыс. руб. (10,73%) и составила 180,07 тыс. руб. Можно отметить, что в данном случае коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы не рассчитывается, т. к. производительность труда и средняя заработная плата в развитии имеют разную направленность.

Уровень производительности труда также зависит от изменения доли работников, непосредственно не связанных с обслуживанием покупателей (административно-управленческий, включая специалистов, технические исполнители, вспомогательные рабочие) в общей численности работающих. Влияние этого фактора на темп прироста производительности труда можно определить количественно, используя следующее выражение:

Абсолютный прирост (уменьшение) средней выработки также зависит от изменения доли административно-управленческого персонала (ВАУП) в общей численности работающих. Влияние этого фактора на абсолютный прирост производительности труда можно измерить количественно, используя следующее выражение.

В результате снижения доли административно-управленческого персонала в отчетном периоде абсолютный прирост производительности труда составил 150,4 тыс. руб.

В третьей главе бакалаврской работы проведем анализ формирования и использования заработной платы, а также предложим направления улучшения показателей по труду и заработной плате.

3. Анализ формирования заработной платы на торговом предприятии ООО «ТСБ-г. Красноярск». Основные направления улучшения показателей по труду и заработной плате

3.1 Анализ объема, состава и источников возмещения фонда заработной платы и оценка влияния факторов на его величину

Основными задачами анализа фонда заработной платы являются:

- изучение состава, структуры и динамики фонда заработной платы;

- выявление изменений показателей, произошедших за отчетный период;

- выявление причин, вызвавших отклонение фактических показателей от плановых и прошлого года;

- выявление факторов, оказавших влияние на фонд заработной платы;

- расчет размеров влияния каждого из факторов;

- оценка эффективности использования фонда заработной платы.

Расходы на оплату труда занимают в общей величине издержек обращения значительный удельный вес, в связи с этим повышается и значение их анализа.

Проведем анализ динамики фонда заработной платы за два и три года в таблицах 3.1 и 3.2.

Таблица 3.1 - Анализ динамики фонда заработной платы предприятия ООО «ТСБ-г. Красноярск» за 2009-2010 гг.

Показатели

Ед. изм.

2009 год

2010 год

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Оборот розничной торговли

тыс. руб.

63324

66256

2932

104,63

Фонд заработной платы

- сумма

тыс. руб.

2114

2521

407

119,25

- уровень

%

3,34

3,8

0,47

-

Относительная экономия (перерасход)

тыс. руб.

-

311,4

-

-

Проанализировав данные таблицы 3.1, мы видим, что фонд заработной платы в отчетном году составил 2521 тыс. руб., что на 19,25% больше прошлого, причем данное увеличение наблюдается не только по сумме, но и по уровню на 0,47%. Можно сделать вывод об излишнем расходовании средств на заработную плату, подтверждение чему служит показатель относительного перерасхода фонда заработной платы, который равен 311,4 тыс. руб.

Далее представим динамику фонда заработной платы за ряд лет.

Таблица 3.2 - Анализ динамики фонда заработной платы за 2008-2010 гг.

Показатели

Ед. изм.

Годы

Темп роста к 1-му году, %

2008 год

2009 год

2010 год

Оборот розничной торговли

тыс. руб.

57392,00

63324,00

66256,00

115,44

Фонд заработной платы

- сумма

тыс. руб.

1980,00

2114,00

2521,00

127,32

- уровень

%

3,45

3,34

3,80

-

Рисунок 3.1 - Динамика фонда заработной платы предприятия за 2008-2010 гг.

Анализируя динамику фонда заработной платы за 3 года мы видим, что темп роста фонда заработной платы выше по сравнению с темпом роста оборота розничной торговли, что можно оценить негативно. Также можно отметить «скачкообразность» изменения уровня, что говорит о нестабильном ведении финансово-хозяйственного процесса.

На следующем этапе проведем анализ состава и структуры заработной платы, который дает возможность определить конкретные выплаты, за счет которых достигнута экономия или перерасход заработной платы

Данные состава и структуры фонда заработной платы за 2009-2010 гг. по показателю оплата труда по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам свидетельствуют об увеличении фонда заработной платы в отчетном году на 407 тыс. руб. (19,25%). При этом соответственно произошло увеличение по показателям выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам возросли на 241,07 тыс. руб. (19,19%).

Наибольший удельный вес занимает оплата труда по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, как в отчетном, так и в прошлом году.

Проведем анализ выплат за неотработанное время (таблица 3.4).

Таблица 3.4 - Анализ выплат за неотработанное время (тыс. руб.)

Состав выплат

2009 год

2010 год

Отклонения по

Темп роста

сумма

уд. вес, %

сумма

уд. вес, %

сумма

уд. вес, %

Выплаты за неотработанное время, всего

117,00

100,00

131,29

100,00

14,29

-

112,21

В том числе:

- оплата ежегодных и дополнительных отпусков

117,00

100,00

131,29

100,00

14,29

-

112,21

-оплата учебных отпусков

-

-

-

-

-

-

-

-оплата льготных часов подростков

-

-

-

-

-

-

-

-оплата матерям за перерывы на кормление ребенка (детей)

-

-

-

-

-

-

-

-оплата простоев не по вине работника

-

-

-

-

-

-

-

-прочие выплаты

-

-

-

-

-

-

-

По данным анализа, проведенного в таблице 3.4 отметим, что в состав выплат за неотработанное время входит только оплата ежегодных дополнительных отпусков, величина которых увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым на 14,29 тыс. руб. или в процентном соотношении на 12,21%.

Рис. 3.2 - Динамика составляющих фонда заработной платы за 2008-2009 годы

Далее, проведем анализ заработной платы работников торгового предприятия по источникам формирования (таблица 3.5).

Таблица 3.5 - Анализ заработной платы работников торгового предприятия ООО «ТСБ - г. Красноярск» по источникам формирования за анализируемый период (тыс. руб.)

Источники средств для выплаты заработной платы

2009

2010

Темп роста, %

Оборот розничной торговли

63324,00

66256,00

104,63

Фонд заработной платы

- сумма

2114,00

2521,00

119,25

- в% к товарообороту

3,34

3,80

-

В том числе:

1. Фонд заработной платы,

возмещаемый издержками обращения

- сумма

2114,00

2521,00

119,25

- в% к товарообороту

3,34

3,80

-

- удельный вес в общем фонде

100,00

100,00

-

заработной платы, %

2. Выплаты заработной платы за счет

- прибыли

-

-

-

- сумма

-

-

-

- в% к товарообороту

-

-

-

- удельный вес в общем фонде заработной платы, %

-

-

-

3. Выплаты заработной платы за счет других источников

-

-

-

По источникам формирования на предприятии ООО «ТСБ - г. Красноярск» фонд заработной платы формируется за счет фонда заработной платы, возмещаемого издержками обращения. Сумма фонда заработной платы выплачивается только за счет издержек обращения и в отчетном году составил 2521 тыс. руб., что на 19,25% больше прошлого года. Выплаты за счет чистой прибыли предприятия в фонд заработной платы не включаются.

Проведем факторный анализ фонда заработной платы, расчеты представим в таблице 3.6.

Таблице 3.6 - Сводная таблица влияния факторов на изменение фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном году

Факторы

Расчет влияния факторов на сумму фонда заработной платы

методика расчета

величина влияния, тыс. руб.

Изменение численности работников

ДЧ*ЗПср0

162,6

Изменение средней заработной платы

ДЗпср*Ч1

244,4

Итого

407

Изменение розничного товарооборота

ФЗП2 - ФЗП1

97

Изменение выработки

ФЗП3 - ФЗП2

67,6

Изменение средней заработной платы

ФЗП4 - ФЗП3

244

Итого

-

407

ФЗП1= = = 2114,05 (тыс. руб.);

ФЗП2 = = = 2211,94 (тыс. руб.);

ФЗП3 = = = 2276,68 (тыс. руб.);

ФЗП4 = = = 2520,98 (тыс. руб.).

Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что на изменение фонда заработной платы оказали влияние следующие факторы: изменение численности увеличило фонд заработной платы на 162,6 тыс. руб., рост средней заработной платы увеличил фонд на 244,4 тыс. руб., под влиянием оборота розничной торговли, произошло увеличение на 97 тыс. руб., изменение производительности труда одного работника оказало влияние в размере 67,6 тыс. руб.

Фонд заработной платы под влиянием всех факторов увеличился на 407 тыс. руб.

Далее проведем анализ средней заработной платы и дадим оценку эффективности ее использования.

3.2 Анализ средней заработной платы и оценка эффективности ее использования

При анализе средней заработной платы следует определить ее изменения по сравнению с планом и уровнем предшествующего периода, выявить причины отклонений, дать оценку фактором влияющим на эти изменения.

Проведем анализ средней заработной платы на торговом предприятии и оценим эффективность её использования.

Табл. 3.7 - Анализ динамики показателей по труду и заработной платы за анализируемый период

Показатели

Ед. изм.

Фактически за прошлый год

Фактически за отчетный год

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Оборот розничной торговли

тыс. руб.

63324

66256

2932

104,63

Численность работников всего

чел.

13

14

1

107,69

В т.ч. работников ТОП

чел.

7

7

-

100

Производительность труда одного работника

тыс. руб./чел.

4871,08

4732,57

-138,51

97,16

Фонд заработной платы

- сумма

тыс. руб.

2114

2521

407

119,25

- в% к товарообороту

%

3,34

3,8

0,47

-

Среднегодовая заработная плата одного работника

тыс. руб.

162,62

180,07

17,46

110,73

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (в сопоставимых ценах)

%

-

Среднегодовая заработная плата одного работника в отчетном году составила 180,07 тыс. руб., что на 10,73% больше прошлого, а производительность труда снизилась на 138,51 тыс. руб. Как было отмечено в предыдущей главе, коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы не рассчитывается, т. к. производительность труда и средняя заработная плата в развитии имеют разную направленность.

В условиях инфляции при анализе динамики средней заработной платы и производительности труда рекомендуется учитывать изменения цен на потребительские товары и услуги. Скорректированный индекс средней заработной платы в данном случае будет иметь вид:

(3.1)

Для данного торгового предприятия расчет такой:

Скорректированный индекс отражает реальную динамику средней заработной платы на предприятии: за используемый период она увеличилась на 1,6% с учетом среднего роста цен на товары (непродовольственные).

Скорректированный индекс производительности труда будет иметь вид:

(3.2)

Тогда на примере данной фирмы скорректированный индекс производительности труда будет равен:

.

Скорректированный индекс отражает реальную динамику производительности труда на предприятии: за исследуемый периода она уменьшилась на 11% с учетом среднего роста цен на товары и услуги.

На основе анализа приведенного анализа, представим основные направления улучшения показателей по труду и заработной плате и повышения эффективности их использования в пункте 3.3.

3.3 Основные направления улучшения показателей по труду и заработной плате

Анализ показателей по труду и заработной плате, проведенный во второй главе бакалаврской работы, позволяют выделить основные достоинства и недостатки использования труда работников ООО «ТСБ - г. Красноярск».

Положительными моментами использования труда работников являются:

1. Преобладание торгово-оперативных работников в структуре персонала;

2. Высокий образовательный уровень персонала;

3. Коллектив предприятия достаточно молодой;

4. Рост выработки и прибыли, заработанной одним работником торгово - оперативного персонала.

Негативным моментам использования труда и заработной платы работников ООО «ТСБ - г. Красноярск» является превышение роста средней заработной платы над производительностью труда.

Итак, разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, должна в первую очередь быть направлена на изменение системы оплаты труда персонала: необходимо привести в соответствие темпы роста заработной платы с темпами роста производительности труда.

Одним из условий успешного и эффективного использования персонала является рациональное комплектование штата предприятия. Такое тонкое дело, как подбор, расстановка и воспитание кадров требуют умения своевременно рассмотреть в человеке организаторские способности, увидеть в нем такие черты, которые необходимы настоящему руководителю. С этой функцией вполне способны справиться работники кадровых служб при условии четкого разграничения их компетенции, если отделы кадров будут укомплектованы специалистами соответствующей квалификации: юристами, психологами, экономистами, социологами и др.

Наряду с ведением общего делопроизводства по оформлению документов (приказов, распоряжений, личных дел, трудовых книжек, карточек фирмы Т-2 и др.) кадровые службы должны значительную часть рабочего времени посвящать изучению источников пополнения кадрами, улучшению подбора качественного состава персонала. Расстановка кадров, в отличие от их подбора, заключается в том, чтобы работники были заняты по своей специальности, квалификации. Это важнейшее условие повышения производительности труда.

Также повысить производительность труда можно путем выявлений непроизводительных затрат рабочего времени.

1. Рекомендация направлена на повышение производительности труда торгово-оперативного персонала за счет устранения затрат времени непроизводительного характера.

Для этого, необходимо провести фотографию рабочего времени торгово-оперативного персонала (№1 - старший продавец, №2,3 - продавцы-консультатнты) (таблица 3.8).

Таблица 3.8 - Фотография рабочего времени торгово - оперативного персонала на предприятии ООО «ТСБ-г. Красноярск»

Затраты рабочего времени

Текущее время, мин.

Продолжительность, мин.

Индекс

Продавцы

№1

№2

№3

№1

№2

№3

Начало наблюдения 10.00

Подготовка рабочего места

10,05

10,1

10,05

5

10

5

ПЗ

Установка ценников

10,3

-

-

25

-

-

ПЗ

Оперативное время

10,5

10,3

10,25

20

20

20

ОП

Пассивное наблюдение за покупателями

-

10,4

10,4

-

10

15

ПН

Показ и демонстрация товаров

11,3

-

11

15

-

20

ОП

Консультация покупателей

-

11,15

11,35

-

5

20

ОП

Личные надобности

12

-

-

10

-

-

ОТЛ

Оперативное время

12,1

11,5

11,4

10

35

5

ОП

Отсутствие покупателей

12,15

-

12

5

-

20

ПО

Оперативное время

12,2

12

12,05

5

10

5

ОП

Пассивное наблюдение за покупателями

12,5

-

-

30

-

-

ОБ

Консультация покупателей

13

12,3

12,2

5

30

15

ПЗ

Оперативное время

13,25

13,1

13

25

20

25

ОП

Показ и демонстрация товаров

13,4

13,2

13,05

15

10

5

ОП

Поддержание чистоты и порядка на рабочем месте

-

13,3

13,3

-

10

25

ПЗ

Обеденный перерыв

14

-

14

20

-

30

ПО

Оперативное время

14,3

14,1

14,25

30

40

25

ПР

Пассивное наблюдение

-

14,4

-

-

30

-

ПН

Консультация покупателей

14,5

-

14,3

20

-

5

ОП

Подготовка упаковочного материала

15,15

14,45

-

25

5

-

ПЗ

Показ и демонстрация товаров

-

15

15,15

-

15

45

ОП

Вручение покупки

15,3

15,15

-

15

15

-

ОП

Оперативное время

15,35

15,4

15,45

5

25

30

ОП

Получение и подготовка товаров к продаже

16

16

-

25

20

-

ПЗ

Консультация покупателей

-

-

16,25

-

-

40

ПЗ

Оперативное время

16,4

16,4

-

40

40

-

ОП

Личные надобности

16,45

-

-

5

-

-

ОТЛ

Консультация покупателей

-

16,45

17

-

4

35

ОП

Оперативное время

17

17,05

-

15

20

-

Консультация покупателей

17,4

17,45

17,35

5

15

10

ОП

Вручение покупки

-

18

17,5

-

15

15

ОП

Личные надобности

18,55

-

18

15

-

10

ОТЛ

Оперативное время

18

18,2

-

20

20

-

ОП

Поддержание чистоты и порядка на рабочем месте

18,25

-

18,2

25

-

20

ОБ

Отсутствие покупателей

-

18,3

-

-

10

-

ПО

Оперативное время

18,5

18,55

-

25

25

-

ОП

Личные надобности

18,55

-

18,3

5

-

10

ОТЛ

Оперативное время

19,1

-

-

15

-

-

ОП

Консультация покупателей

19,3

19,2

18,5

20

25

20

ОП

Оперативное время

19,45

-

19,15

15

-

20

ОП

Уборка рабочего места

20

19,5

19,4

15

30

25

ОБ

Конец наблюдения

Итого

-

-

-

603

587

585

-

Для анализа фотографии рабочего времени на предприятии необходимо сформировать баланс затрат рабочего времени на торговом предприятии ООО «ТСБ-г. Красноярск».

Таблица 3.9 - Баланс затрат рабочего времени торгово-оперативного персонала

Индекс категории затрат рабочего времени

Фактический баланс

Нормативный (проектируемый) баланс

Лишние затраты

мин.

%

мин.

%

мин.

%

1. Тпз

82

13,87

82

12,24

-

-

2. Топ

343

58,04

515

76,87

-

-

3. Тоб

48

8,12

48

7,16

-

-

4. Тотл

25

4,23

25

3,73

-

-

5. Тпо

32

5,41

-

-

32

34,41

6. Тпн

26

4,40

-

-

26

27,96

7. Тпр

35

5,92

-

-

35

37,63

Итого

591

100,00

670

100,00

93

100,00

Далее, на основе таблицы 3.9, необходимо рассчитать коэффициенты:

1. Коэффициент полезного использования рабочего времени

Кпол=

Данный коэффициент говорит о том, что рабочее время правильно используется только на 84,26%. Резервами роста коэффициента являются:

1) сократить до минимума время перерывов, вызванных нарушением нормального хода торгово-технологического процесса (контролировать, чтобы было достаточно товара на рабочем месте, поменьше времени тратить на служебные разговоры);

2) правильно распределять рабочее время, т.е. заинтересовать покупателя (спросить что его интересует, посоветовать новинки, дать почитать этикетку, инструкцию и др.).

3) сокращение до минимума времени перерывов, вызванных нарушением трудовой дисциплины (вовремя начинать и оканчивать работу, не тратить время на неслужебные отлучки, посторонние разговоры, не уходить раньше на обед и вовремя с него возвращаться);

2. Коэффициент потерь рабочего времени, зависящих от работника (Кпот):

Кпот =

Коэффициент потерь рабочего времени, зависящих от работника очень низкий и равен 0,06, что говорит об ответственном отношении данной категории работников к выполнению своих обязанностей.

3. Процент возможного уплотнения рабочего времени (Урв):

Урв =

Этот показатель говорит о том, что на предприятии имеется 15,74% для уплотнения рабочего времени.

4. Возможное повышение производительности труда за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени (Ппт) в%:

Ппт= = 18,68 (%).

Данный показатель свидетельствует о том, что на предприятии возможно повысить производительность труда на 18,68%. Проведем соответственный расчет возможного прироста производительности труда и как следствие оборота розничной торговли (таблица 3.10):

Таблица 3.10 - Расчет возможной суммы прироста производительности труда торгово-оперативного персонала и оборота розничной торговли

Показатели

Величина отчетного года

Величина с учетом рекомендации

Отклонение (+;-)

Темп роста, %

Возможное повышение производительности труда торгово-оперативного персонала, %

-

18,68

-

-

Производительность труда торгово-оперативного персонала с учетом рекомендации, тыс. руб./чел.

9465,14

11235,1

1769,96

118,69

Оборот розничной торговли с учетом рекомендации, тыс. руб.

66256

78645,7

12389,7

118,69

В соответствии с расчетами можно сказать, что за счет устранения потерь и нерациональных затрат рабочего времени можно повысить производительность труда торгово-оперативного персонала до 11235,1 тыс. руб./чел., что выше на 18,69%. Это повлияет и на увеличение оборота розничной торговли, прирост соответственно составит 12389,7 тыс. руб. (18,69%) и размер оборота достиг бы размера в 78645,7 тыс. руб. Валовая прибыль будет равна 2 609,3 тыс. руб. (12389,7*21,06%).

2. Следующая рекомендация направлена на увеличение оборота розничной торговли за счет расширения ассортимента и ввода «новинок».

Был проведен опрос в виде анкетирования покупателей (анкета представлена в приложении Л), с целью установления предпочтений при выборе товаров. Было выяснено, что большим спросом отвечают такие группы товаров как ноутбуки и нетбуки фирм Acer и Samsung. Неудовлетворенность спроса была вызвана тем, что в продаже отсутствуют следующие товары: офисная техника и неттопы. Соответственно, учитывая пожелания покупателей, увеличение ассортимента персональных компьютеров следует провести по таким группам, как «Ноутбук» и «Нетбук» фирм Acer и Samsung и следует ввести новые товарные группы: «Неттоп» и «Офисная техника» (прайс-лист представлен в приложении М).

Для применения данной рекомендации, необходимо дать оценку конкурентных преимуществ ООО «ТСБ-г. Красноярск». На рынке компьютерной техники ближайшими конкурентами являются: ООО «Аверс» и ООО «Starcom». Проведем анализ цен, ассортимента и других характеристик в магазинах конкурентов. Определим оценку конкурентных преимуществ из расчета 5 - максимальная оценка, характеризующая реальное состояние относительных преимуществ в организации.

Расчет оценки конкурентных преимуществ рассмотрен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Определение относительных преимуществ предприятия в конкуренции

Характеристики

ООО «ТСБ-г. Красноярск»

ООО «Starcom»

ООО «Аверс»

Оценка

Оценка

Оценка

Цена

5

4

4

Представленный ассортимент

4

4

4

Обслуживание

5

4

4

На основе данного анализа, можно сделать следующий вывод. Данное предприятие имеет значительное преимущество в цене перед конкурентами, о чем свидетельствует более низкая цена, что является одним из главных факторов потребителей при выборе покупки. Обслуживание на данном предприятии оценивается выше всех: благоприятное впечатление оставляет опрятный внешний вид работников, порядок и чистота в помещениях, выявление намерений покупателей заключается в определении их отношения к видам и другим характеристикам товаров. Эта операция выполняется торговым персоналом ненавязчиво, в вежливой форме. При этом он обращает внимание на особенности отдельных видов товаров, предлагает взамен отсутствующих другие виды. Широта ассортимента находится на одном уровне с конкурентами, однако, стоит отметить, что торговая площадь исслудуемого

предприятия больше, чем у конкурентов, что говорит о возможности расширить ассортимент, т. к. торговый зал позволит разместить примерно на 30% больше товаров.

Все вышесказанное подтверждает, что расширение ассортимента является достаточно результативным мероприятием и должно быть предложено.

Данная рекомендация позволит привлечь новых клиентов, с помощью чего предприятие сможет расширить рынок сбыта своей продукции, тем самым увеличить свои финансовые показатели.

Проведем расчет оборота розничной торговли и валовой прибыли указанных товарных групп в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Расчет оборота розничной торговли и валовой прибыли с учетом расширения ассортимента

Наименование товаров

Количество, ед.

Покупная цена, руб.

Себестоимость реализуемых товаров, руб.

Торговая надбавка, %

Валовая прибыль, руб.

Оборот розничной торговли, руб.

Ноутбуки, всего

-

-

1499420

-

383699

1883119

Ноутбук 15.6» Acer Aspire 5336

20

11300

226000

31

70060

296060

Ноутбук 15.6» Acer Aspire 5253G-E353G25Mikk

20

18400

368000

31

114080

482080

Ноутбук 15.6» Samsung NP-R540-JT01

20

15600

312000

31

96720

408720

Ноутбук 15.6» Samsung NP-R540-JA07

20

12500

250000

31

77500

327500

Ноутбук 15.6» Samsung NP

20

13921

278420

31

86310,2

364730

Нетбуки, всего

-

2048700

-

655584

2404313

Нетбук Samsung N220 Atom

20

14130

282600

31

87606

370206

Нетбук Samsung N350 Atom

20

13430

268600

31

83266

351866

Нетбук Samsung NB30 Atom-N450

20

12320

246400

31

76384

322784

Нетбук Samsung NC110 Atom-N455

20

14690

293800

31

91078

384878

Нетбук Acer Aspire_One_521

20

11700

234000

31

72540

306540

Нетбук Acer Aspire_One_753-U341ki

20

12400

248000

31

76880

324880

Нетбук Acer Aspire_One_753-

20

10565

211300

31

65503

276803

Нетбук Acer Aspire_One_753-

20

13200

264000

31

81840

345840

Итого

3248149

1039283

4287432

По данным таблицы 3.12 можно сказать, что представленный ассортимент ноутбуков и нетбуков значительно вырос, были введены новые наименования, такие как ноутбук 17.3» Acer Aspire 7741G-383G32Mikk, Ноутбук 17» Acer Aspire 7551G-N974G64Bikk, Ноутбук 15.6» Samsung NP-R540-JT01, Нетбук Acer Aspire_One_753-U341ss, Нетбук Acer Aspire_One_D255E_13DQkk, Нетбук Samsung N220 Atom-N450. В целом оборот розничной торговли представленных групп, с учетом расширения ассортимента составит 9 788,8 тыс. руб.

Также, введем в ассортимент товаров новые товарные группы (таблица 3.13)

Таблица 3.13 - Расчет оборота розничной торговли и валовой прибыли, введенных «новинок»

Наименование товаров

Количество, ед.

Покупная цена, руб.

Себестоимость реализуемых товаров, руб.

Торговая надбавка, %

Валовая прибыль, руб.

Оборот розничной торговли, руб.

Неттопы, всего

-

-

2427200

-

752432

3179632

Фирмы «iRU»

40

14500

580000

31

179800

759800

Фирмы «Samsyng»

40

11030

441200

31

136772

577972

Фирмы «ASUS»

40

11100

444000

31

137640

581640

Фирмы «Acer»

40

10850

434000

31

134540

568540

Фирмы «HP»

40

13200

528000

31

163680

691680

Офисная техника, всего

-

-

2382500

-

758094

3140594

Принтер фирмы «Canon»

50

7260

363000

31

112530

475530

Принтер фирмы «Epson»

50

8400

420000

31

130200

550200

Принтер фирмы «Samsung»

50

5390

269500

31

83545

353045

Сканер фирмы «HP»

50

6380

319000

31

98890

417890

Сканер фирмы «Acer»

50

7800

390000

31

120900

510900

Сканер фирмы «iRU»

50

5500

275000

31

85250

360250

Сканер фирмы «Must»

50

6920

346000

31

107260

453260

Итого

-

-

4734700

-

1585526

6320226

Неттоп - это небольшой персональный компьютер, предназначенный для работы с интернет-приложениями, офисными программами, просмотра фильмов / клипов. В данное время этот товар пользуется большим спросом. Из таблицы 3. 13 мы видим, что за счет введения данной группы товара оборот розничной торговли достигнет размера 3 228,2 тыс. руб., а за счет введения в продажу офисной техники, куда входят принтеры и сканеры оборот будет равен 3 630,06 тыс. руб. В целом увеличение составит 6 320,2 тыс. руб.

Рассчитаем объем оборота розничной торговли по структуре в таблице 3.14

Таблица 3.14 - Оборот розничной торговли ООО «ТСБ-г. Красноярск» в ассортиментном разрезе с учетом рекомендации (расширение и введение новинок)

Товарные группы

2010 год

2010 год с учетом рекомендации

Отклонение (+;-) по

Темп роста, %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

Компьютеры

18750,4

28,3

18750,4

24,39

-

-3,91

100

Ноутбуки и комплектующие

17822,9

26,9

19706

25,64

1883,13

-1,26

110,57

Манипуляторы

11270,1

17,01

11270,1

14,66

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены