Проект строительства электросталеплавильного цеха мощностью 155406 т в год

В статье "Расходы на оплату труда производственного персонала" отражаются затраты на оплату труда производственного персонала подразделения. Затраты на оплату труда персонала, занятого организацией производства и управлением предприятием в целом, учитываются в составе общехозяйственных расходов.

В состав затрат на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления (выплаты), а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами).

В курсовом проекте расходы на оплату труда производственного персонала принимаются по результатам расчета Таблицы 2.3.3, п.1

По статье "Страховые взносы" отражаются налоговые платежи, зачисляемый в Федеральный бюджет (Пенсионные Фонд РФ) и государственные внебюджетные фонды - Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Ставки платежа и порядок расчёта его сумм установлены Налоговым кодексом в процентах от затрат на оплату работникам.

Расходы на оплату труда работников, обслуживающих производство (цеховой ремонтный персонал и т.п.) и управленческого персонала цеха, а также соответствующие налоги (отчисления, платежи) от сумм оплаты труда учитываются по статье "Общепроизводственные расходы".

3.3.3 Расчет амортизационных отчислений по группам основных фондов

Годовые амортизационные отчисления рассчитываются по формуле:

где С^ОФ - стоимость ОФ, млрд. руб.,

Н_а - норма амортизации, %.

Таблица 3.3.3.1. Годовые амортизационные отчисления

Группы основных фондов	Ст-ть ОФ, млн.руб.	Норма амортизации,%	Годовые аморт. отчисления, млн. руб.
1.Здания	64,2	2	1,284
2.Сооружения	10,4	2,5	0,26
3.Передаточный устройства	15,8	3,5	0,553
4.Рабочие машины и оборудование	92,4	6,3	5,8212
5.Силовые машины и оборудование	3,6	10	0,36
6.Измерительные и регулирующие приборы и устройства	2,6	8,2	0,2132
7.Вычислительная техника	4,2	10	0,42
8.Транспортные средства	4,4	5	0,22
9.Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,8	7,4	0,1332
10.Прочие ОС	0,6	4	0,024
Итого	200		9,2886

3.3.4 Общепроизводственные расходы

Статья "Общепроизводственные расходы" учитывает затраты по обслуживанию основных и вспомогательных производств предприятия. Она отражает затраты на содержание и эксплуатацию машин и оборудования; амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных средств и иного имущества, используемого в производстве; расходы по страхованию имущества; затраты на отопление, освещение и содержание цеховых помещений; арендную плату (лизинговые платежи) за помещения, машины, оборудование и др., используемые в производстве; расходы на оплату труда и страховые взносы на работников, занятых обслуживанием производства, и управленческого персонала; другие аналогичные по назначению затраты.

В этой статье отдельно выделяются позиции "Амортизация основных средств", "Расходы на ремонт и содержание основных средств", "Расходы по внутризаводскому перемещению грузов" и "Прочие расходы подразделения".

По позиции "Амортизация основных средств" отражается сумма амортизационных отчислений, исчисляемая исходя из стоимости используемого в производстве имущества, принадлежности к амортизационным группам и установленных предприятием сроков полезного использования.

Позиция "Расходы на ремонт и содержание основных средств" обобщает затраты на все виды ремонтов машин, оборудования, транспортных средств и иных основных фондов (текущий, капитальный), а также расходы на содержание основных средств, поддержание (техническое обслуживание) производственного оборудования и других производственных фондов в работоспособном состоянии в период между ремонтами.

К текущим ремонтам относятся работы по исправлению или замене износившихся деталей и узлов оборудования, а также элементов конструкций печей и других агрегатов, производимые во время остановки агрегата или оборудования (в нерабочие дни и смены, в специальные дни, согласно плану, во время остановок между производственными циклами или из-за повреждений), и осуществляемые с периодичностью до одного года. Ремонты, осуществляемые с периодичностью свыше года, считаются капитальными.

Сумма расходов на ремонт формируется с учетом группировки всех осуществленных расходов, включая стоимость запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта, расходов на оплату труда работников, осуществляющих ремонт и прочих расходов, связанных с выполнением ремонта собственными силами, а также с учетом затрат по оплате работ, выполненных привлеченными сторонними организациями.

Позиция "Расходы по внутризаводскому перемещению грузов" включает расходы по перевозке продукции и отходов по внутризаводским путям, а также расходы по другим перевозкам, производимым для цехов предприятия железнодорожным, автомобильным и другими видами транспорта.

По позиции "Прочие расходы подразделения" учитываются затраты по обслуживанию производства, неучтенные ни в одной из вышеуказанных статей затрат, в частности по охране труда и технике безопасности в цехах, другим производственным расходам подразделения.



Таблица 3.3.4.1. Общепроизводственные расходы

Статьи расходов	Сумма расходов за год млн.руб.	Методика расчёта
1.Амортизация основных средств	9,2886	Принимается по результатам расчёта Таблицы 3.3.3.1, как сумма годовых амортизационных отчислений по всем группам основных фондов
2.Содержание и эксплуатация производственного оборудования, машин, агрегатов
а)затраты по смазке и обтирке машин, станков ит.п.	0,3288	Принимается в размере 0,3% от суммарной стоимости активной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
б)стоимость услуг цеха контрольно-измерительных приборов и автоматики по снятию показаний измерительных приборов и первичной обработке этих показателей	0,4384	Принимается в размере 0,4% от суммарной стоимости активной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
в)затраты на оплату труда рабочих, обслуживающих производственное оборудование, машин, агрегаты;	28,598	Принимаются по результатам расчёта Таблицы 2.3.3(графа 19)
г)страховые взносы;	9,12	Рассчитывается как процент от статьи 2в. (31,9%)
д) стоимость услуг сторонних организаций, а также собственных подразделений, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования;	0,3288	Принимается в размере 0,3% от суммарной стоимости активной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
е)затраты на работы по повышению надежности и возможности дальнейшей эксплуатации металлоконструкций, кранов и другого оборудования	0,2192	Принимается в размере 0,2% от суммарной стоимости активной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
3.Содержание зданий, сооружений и инвентаря:
а)затраты на электроэнергию для освещения цехов и относящихся к нему площадей	0,452	Принимается в размере 0,5% от суммарной стоимости пассивной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
б)стоимость топлива, пара и воды, израсходованных для отопления зданий цехов и относящихся к нему помещений	0,6328	Принимается в размере 0,7% от суммарной стоимости пассивной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
в)затраты по содержанию электросети, отопительной сети, систем водоснабжения канализации;	0,2712	Принимается в размере 0,3% от суммарной стоимости пассивной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
г)затраты по содержанию помещений и прилегающих территорий в чистоте;	0,1808	Принимается в размере 0,2% от суммарной стоимости пассивной части основных фондов (Таблица 1.3.3)
д)затраты на оплату труда и страховые взносы на рабочих, занятых на различных хозяйственных работах.	11,32	Принимается в размере 30% от затрат на оплату труда рабочих (с учётом страховых взносов), обслуживающих производственное оборудование, машины, агрегаты (сумма п. 2в, 2г)
4.Ремонт имущества производственного назначения:
а)стоимость запасных частей, деталей и узлов, материалов и т.п., расходуемых в ходе проведения ремонтов;	10,22	10% от стоимости силовых и рабочих машин и оборудования, транспортных средств, инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и принадлежностей (Таблица 1.3.3)
б)затраты на оплату труда ремонтных рабочих;	6,579	Принимаются по результатам расчёта Таблицы 2.3.3(п 2.2 графа 19)
в) соц. отчисления;	2,0987	Рассчитывается как процент от статьи 4б. (31,9%)
г)стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств, а также стоимость работ, выполненных сторонними организациями по капитальному и текущему ремонту производственного оборудования, инструментов, транспортных средств и прочего имущества.	0,7895	Принимается в размере 12% от затрат на оплату труда ремонтного персонала (п.4б)
5.Внутризаводское перемещение грузов	1,7727	5% от суммы статей 1-4
6.Прочие расходы по цеху:
а)затраты на оплату труда цехового персонала	6,888	Принимается по результатам расчёта Таблица 2.4.1
б) соц. отчисления	2,1973	Рассчитывается как процент от статьи 6а. (31,9%)
в)аренда и страхование имущества производственного назначения;	1	Принимаются в размере 0,5% от суммарной стоимости основных фондов (Таблица 1.3.3)
г)затраты на охрану труда и технику безопасности в цехах;	7,0972	Принимается в размере 20% от затрат на оплату труда рабочих и РСС
д)затраты по испытаниям, опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству в цехах;	2,2337	15% от суммы предыдущих статей (п.6а-6г)
е)прочие общепроизводственные затраты	0,58	В расчётах принимаются в размере 3% от суммы предыдущих п.6а-6д
Итого: общепроизводственные расходы	102,63	Сумма статей 1-6

3.3.5 Расходы на подготовку и освоение производства

По статье "Расходы на подготовку и освоение производства" учитываются

- расходы на освоение новых предприятий, производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы);

- повышенные затраты на производство новых видов продукции в период их освоения, а также при подготовке и освоении выпуска продукции, не предназначенной для серийного или массового производства;

- расходы на горно-подготовительные работы на горных предприятиях.

В курсовой работе принимаются в размере 8 % от суммы расходов на оплату труда производственного персонала подразделения (0,08*30,6005801=2,4480464 млн. руб.).

3.3.6 "Потери от брака"

Статья "Потери от брака" включается в состав фактической себестоимости продукции. В плановых калькуляциях брак не планируется. В курсовой работе затраты по данной статье принимаются равными нулю.

3.3.7 Попутная (побочная) продукция

По статье "Попутная (побочная) продукция" исключается стоимость попутной (побочной) продукции, образовавшейся в ходе технологического процесса.

В курсовой работе затраты по данной статье принимаются равными нулю.

3.3.8 Изменение остатков НЗП на начало и конец периода

По данной статье показывается общее изменение затрат на незаконченную производством продукцию за учетный период.

В курсовой работе затраты по данной статье принимаются равными 0.

3.3.9 Общехозяйственные расходы

В статье "Общехозяйственные расходы" отражаются затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: оплата труда аппарата управления с о страховыми отчислениями, расходы на командировки, канцелярские, почтово-телеграфные, типографические и телефонные расходы, амортизация, содержание и затраты на ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, расходы на подготовку кадров, налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия и другие расходы общехозяйственного назначения.

Расчет затрат по статье "Общехозяйственные расходы" представлен в Таблице 3.3.9.

Таблица 3.3.9 Общехозяйственные расходы

Наименование статей затрат	Сумма, млн. руб./год	Методика расчёта
1.Оплата труда аппарата управления	2,7866	Принимается в размере 14% от планового годового фонда оплаты труда производственных рабочих (Таблица 2.3.3)
2. Страховые взносы	0,8889	Рассчитывается как процент от статьи 1 (31,9%)
3.Затраты на командировки	0,1838	Принимается в размере 5% от фонда оплаты труда аппарата управления (сумма статей 1,2)
4.Представительские затраты (затраты на официальные приёмы и обслуживание представителей других организаций)	0,0551	Принимается в размере 30% от затрат на командировки (статья 3)
5.Услуги управленческого характера сторонних организаций(аудиторские, юридические, информационные, консультационные и т.п.услуги)	0,1103	Принимается в размере 3% от ФОТ аппарата управления (сумма статей 1,2)
6.Программное обеспечение	1,26	Принимается в размере 20% от стоимости вычислительной техники
7.Услуги связи, почты, телекоммуникации	0,2642	Принимается в размере 5% от суммы статей 1-6
8.Прочие управленческие затраты	0,4439	Принимается в размере 8% от суммы статей 1-7
9.Прочие общехозяйственные затраты	0,5993	принимается в размере 10% от суммы статей 1-8
Итого: общехозяйственные расходы	6,5921	Сумма статей

3.3.10 Расходы на продажу

Статья "Расходы на продажу" включает затраты, связанные с реализацией продукции и представляет собой их сумму за учетный период. Затраты по статье "Расходы на продажу" представлены в Таблице 3.3.10.1.

Таблица 3.3.10.1. Расходы на продажу

Наименование статей затрат	Сумма, тыс. руб./год	Примечание
1.Затраты на тару и упаковку	0	В расчетах применятся равным нулю
2.Затраты на погрузку и транспортировку продукции	1 633,66	Принимается 0,5% от производственной себестоимости
3.Затраты по организации сбыта	980,193	Принимается 0,3% от производственной себестоимости
4.Затраты на рекламу	1 960,386	Принимается 0,6% от производственной себестоимости
5.Затраты на сертификацию продукции	1 306, 924	Принимается 0,4% от производственной себестоимости
6.Затраты по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию	0	В расчетах применятся равным нулю
5.Прочие затраты на продажу (сборы за таможенное оформление, экспертные пошлины и т.п.)	705,7	Принимаются в размере 12% от суммы статей 1-6
Итого: расходы на продажу	6 586,863	Сумма статей 1-7

3.4 Плановая калькуляция себестоимости продукции

Плановая калькуляция себестоимости продукции рассчитывается на основе проектируемого годового объема производства, норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии, плановых цен, фонда заработной платы работающих, смет общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов.

Калькуляция себестоимости представлена в Таблице 3.4.1.

Таблица 3.4.1. Плановая калькуляция себестоимости производства 1 тонны электростали

№ п/п	Наименование статей затрат	На единицу продукции	На годовой выпуск (174 358 т)
		Кол-во, т (м3 для топлива)	Сумма, руб	Кол-во, т (м3 для топлива)	Сумма, тыс. руб.
	Заданное:
1.	Сырье, основные материалы и полуфабрикаты собственного производства	1,2136	2 717,615	211 600,9	473 837,9
2.	Отходы (-)	0,2136	53,134	37 242,9	9 264,3
	Итого задано за вычетом отходов	1	2 664,481	174 358	464 573,6
3.	Добавочные материалы		48,20		8 404,1
	Расходы по переделу:
4.	Вспомогательные материалы	0,0065	639,243	1 133,3	111 457,1
5.	Топливо на технологические цели	0,0825	22,065	14 384,5	3 847,2
7.	Энергия (всех видов) на технологические цели		72,282		12 602,9
8.	Расходы на оплату труда производственного персонала предприятия		175,87		30 664,3
9.	Страховые взносы (31,9%)		56,103		9 782,01
10.	Общепроизводственные расходы		447,055		77 947,6
11.	Итого расходы по переделу		1460,818		254 705,21
12.	Расходы на подготовку и освоение производства		14,069		2 453,04
13.	Попутная продукция (-)		0,00		0,00
14.	Себестоимость по подразделению (цеховая)		1474,887		721 731,9
15.	Изменение остатков незавершенного производства		0,00		0,00
16.	Общехозяйственные расходы		52,753		9 197,9
17.	Итого производственная себестоимость готовой продукции		4192,121		730 929,8
18.	Расходы на продажу		69,477		12 113,9
19.	Итого полная себестоимость продукции		4261,598		743 043,7



4. Расчет сметной стоимости строительства электросталеплавильного цеха

4.1 Расчет потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах определяется на основе данных о времени оборота оборотных средств на различных стадиях кругооборота.

Коэффициент оборачиваемости определяется по следующей формуле:

где - коэффициент оборачиваемости i - ой группы оборотных средств, об./год; - время нахождения оборотных средств на i - ой стадии кругооборота, дни. - продолжительность рассматриваемого периода, дни (360 дней). Далее определяется сумма оборотных средств:

гдеРП - годовой объем реализованной продукции (выручки), руб.

ОС^і - сумма оборотных средств на i - ой стадии кругооборота, руб.

Годовой объем выручки от реализации продукции определяется по следующий формуле:

где Ц- оптовая цена единицы продукции, руб.;

В - годовой объем производства в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и целевой рентабельности продукции, принятой равной 28%.

Ц = 4 261,6 ? 1,28 = 5 454,85 руб./т.

РП=5 454,85 ? 155 406 = 847 685 338 руб.

Общая потребность в оборотных средствах определяется суммированием оборотных средств, находящихся на всех стадиях кругооборота:

Результаты расчета представлены в Таблице 4.1.1.

Таблица 4.1.1 Структура оборотных средств электросталеплавильного цеха

Классификация ОС	Группы ОС (стадии кругооборота)	Время оборота ОС, дни	Коэффициент оборачиваемости, об/год	Сумма ОС на данной стадии кругооборота, руб. (РП/Коб)
Нормируемые ОС	Производственные запасы	60	6	158 516 122,7
	Незавершенное производство	12	30	31 703 224,5
Ненормируемые ОС	Дебиторская задолженность	50	7,2	132 096 768,9
	Денежные средства на расчётном счёте и в кассе предприятия	8	45	21 135 483,03
Итого: общая потребность в оборотных средствах	343 451 599,1



4.2 Расчет сметной стоимости строительства

Для определения общего объема капитальных вложений в строительство электролизного цеха необходимо просуммировать капитальные вложения:

- в основные производственные фонды электролизного цеха;

- во вспомогательные цеха и цеха обслуживающие основное производство

- для формирования оборотных средств;

- прочие (стоимость проектных и изыскательных работ, выполненных за счет капитальных вложений; расходы на содержании дирекции строящихся предприятий и технического надзора, оплату авторского надзора проектных организаций и др.).

Далее, пользуясь данными таблицы, рассчитываем общий объем КВ в строительство проектируемого объекта.

Таблица 4.2.1 Сметная стоимость строительства электросталеплавильного цеха

Вид затрат	Объём КВ	Методика расчёта
	млн. руб.	% к итогу
1.Капитальные вложения на создание основных производственных фондов (Ко.ф)	200	28,44	По результатам Таблицы 1.3.3
2.Капитальное вложение во вспомогательные цехи и в цеха обслуживающие основное производство (Кобсл)	120	17,06	Принимаются 60% от Ко.ф
3.Затраты на образование оборотных средств (Ко.с)	343,452	48,84	Принимается по результатам Таблицы 4.1.1
4.Прочие капитальные затраты и работы (Кпроч)	39,81	5,66	6% от суммы п.1+п.2+п.3
Общий объём капитальных вложений (К)	703,262	100	Сумма статей 1-4



5. Расчет прибыли и показателей рентабельности

5.1 Формирование и использование прибыли

В хозяйственной практике различают следующие виды прибыли:

- от реализации товарной продукции;

- балансовую (валовую);

- остающуюся в распоряжении предприятия (чистую).

Прибыль от реализации товарной продукции (Пр) является финансовым результатом реализации продукции и определяется как разность между стоимостью реализуемой продукции и её полной себестоимостью

где - оптовая цена единицы i-го вида продукции, руб.;

- полная себестоимость единицы i-го вида продукции, руб.;

- объем производства i-го вида продукции в натуральном выражении;

n - количество видов продукции

Балансовая (валовая) прибыль помимо прибыли от реализации товарной продукции включает в себя результаты (доходы или убытки) о прочей деятельности предприятий (прочей реализации и внереализационных операций).

Чистая прибыль - это часть прибыли, которая остаётся у предприятия. Она рассчитывается на основе балансовой (валовой) прибыли за вычетом всех налогов и обязательных платежей.



5.1.1 Расчёт прибыли от реализации продукции

В курсовой работе прибыль от реализации продукции (П) рассчитывается по следующей формуле:

гдеЦ - оптовая цена продукции, руб./т;

С - себестоимость единицы продукции, руб./т;

В^год. - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и целевой рентабельности продукции, принятой равной 28%.

П=(5 454,85- 4 261,6)*174 358=208,053 млн.руб.

5.1.2 Расчёт чистой прибыли

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции и величиной налогов.

Следует учесть два налога:

1) налог на имущество;

2) налог на прибыль (по основной ставке).

Расчет налога на имущество. Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов) предприятия.

Налог на имущество рассчитывается по следующей формуле:



где ПФ - стоимость имущества (производственных фондов) предприятия, руб.

С_НИ - ставка налога на имущество (в долях единицы).

НИ=200*0,022=4,4млн.руб.

Расчет налога на прибыль. Объект налогообложения является прибыль. Основная ставка - 20 %.

Налогооблагаемая прибыль определяется:

НП = П - НИ

НП=208,053 - 4,4 = 203,653 млн. руб.

Таким образом, налог на прибыль будет равен:

Н = 0,2·НП

Н= 203,653 ? 0,2= 40,731 млн. руб.

Чистая прибыль будет равна:

ЧП = П - НИ - Н

ЧП=208,053 - 4,4 - 40,731=162,922 млн.руб.

5.2 Расчёт показателей рентабельности

В курсовой работе рассчитаны следующие показатели:

1) рентабельность производства;

2) рентабельность продукции;

3) рентабельность продаж;

1) Рентабельность производства:

где - годовая балансовая прибыль, руб.;

- годовая чистая прибыль, руб.;

ОФ - стоимость основных производственных фондов, руб.;

- стоимость нормируемых оборотных средств, руб.;

2) Рентабельность продукции:

где - себестоимость годового выпуска, млн. руб.



3) Рентабельность продаж рассчитывается по следующим формулам:

Затраты на один рубль товарной продукции:



6. Оценка эффективности проекта и срока возврата кредита методом "поток наличности"

6.1 Показатели, используемые для оценки эффективности инвестиционных проектов

Оценка эффективности инвестиционных проектов производится с использованием следующих показателей:

· чистый дисконтированный доход или интегральный эффект;

· индекс доходности или индекс прибыльности;

· внутренняя норма доходности инвестиций;

· срок окупаемости инвестиций.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) представляет собой величину чистого дохода от реализации инвестиционного проекта за расчётный период.

ЧДД рассчитывается по формуле

где - результат (выручка), достигаемая на i-ом шаге расчёта;

- текущие затраты, осуществляемые на i-ом шаге расчёта;

- инвестиционные затраты, осуществляемые на i-ом шаге расчёта;

Т- временный период (горизонт) расчёта;

i- номер шага расчёта;

- коэффициент приведения по фактору времени

d-ставка дисконтирования (норматив приведения), доли ед.,

(разница лет платы за кредит);

t - год, для которого рассчитывается коэффициент приведения;

- расчётный год.

Срок окупаемости инвестиций - это минимальный временной период от начала осуществления инвестиционного проекта, за пределами которого интегральный экономический эффект становится величиной положительной, т.е. период окупаемости - это время от начала реализации инвестиционного проекта до момента, когда первоначальные инвестиционные владения и другие затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта, покрываются суммарными результатами от его осуществления.

Величина срока окупаемости определяется по формуле:

Методика расчёта коммерческой эффективности инвестиционного проекта

Определение коммерческой эффективности инвестиционного проекта состоит в определении и анализе потока и сальдо реальных денег на различные периоды его осуществления.

Приток реальных денег - разность между притоком (поступлением) и оттоком (расходованием) средств от инвестиционной и операционной деятельности на рассматриваемый период осуществления инвестиционного проекта.

Сальдо реальных денег - разность между притоком и оттоком денежных средств от всех трёх видов деятельности за рассматриваемый период осуществления инвестиционного проекта.



6.2 Методика оценки эффективности проекта (метод "поток наличности")

Общая потребность в капитальных вложениях - 703,262млн.руб., в т. ч:

- в первый год строительства - 140,652 млн. руб.,

- во второй год строительства - 386,794 млн. руб.,

- в третий год строительства - 175,816 млн. руб.

Для финансирования капитальных вложений предполагается использовать собственные и заемные средства. Объем собственных средств - 562,61 млн. руб., заемных - 140,652 млн.руб.

Ставка процента по кредиту - 25% годовых. Выпуск продукции начинается с 2015 года, объем производства составит 155 406 тыс. тонн в год.

Себестоимость продукции составляет 4 261,6 руб./т, цена продукции 5 454,85 руб./т, ставка рефинансирования 8,25%, все капитальные вложения осуществляются в ОПФ.

В Таблице 6.2.1 представлены коэффициенты приведения при ставке дисконтирования 8,25% (d=0,0825).

Таблица 6.2.1.

i	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
бi	1,00	0,924	0,853	0,788	0,728	0,673	0,622	0,574	0,531	0,490	0,453	0,418	0,386

Распределим средства: определим потребность в заемных средствах.

Таблица 6.2.2. Распределение капитальных вложений

Год	КВ, млн. руб.	в т. ч, млн. руб.	Плата за кредит, млн. руб.
		собственные	заемные
2012	140,652	140,652	-	-
2013	386,794	386,794	-	-
2014	175,816	35,163	140,652	140,652*0,25=35,163
Сумма	703,262	562,609	140,652	-



Годовые амортизационные отчисления по всем группам ОФ рассчитаны в Таблице 3.3.3.1 и составляют А_год =9,2886 млн. руб./год.

Исходя из величины себестоимости, цены и объема производства, рассчитаем прибыль отчетного периода (Таблица 6.2.3).

Таблица 6.2.3. Расчет балансовой прибыли

Показатели	2015 год
1.Годовой объём производства:
- в натуральном выражении, млн.т.	0,174358
- в стоимостном выражении, млрд. руб.	0,951096736
2.Себестоимость единицы продукции, тыс. руб./т.	4,261602
3.Полная себестоимость, млн. руб.	760,878
4.Прибыль от реализации, млн. руб.	208,053
5.Налог на имущество, млн. руб.	4,4
6.Прибыль отчётного периода, млн. руб.	203,653

Таблица 6.2.4 Расчет потока наличности

Вывод (без учета фактора времени): возврат кредита, взятого в 2015 году под 25% годовых, следует начать возвращать в 2019 году. Выплата кредита произойдет за 2 года.

С учетом фактора времени, проект окупится к 2021 году.



7. Определение максимально-возможного объема сбыта продукции и оценка финансовой устойчивости проекта

7.1 Расчет точки безубыточности

Наличие постоянных затрат, не изменяющихся при изменении объема производства в данном периоде (арендная плата за площади и основные средства, коммунальные платежи, оплата услуг сторонних организаций, повременная часть заработной платы производственного персонала и т.п.), приводит к тому, что в некотором интервале изменения продаж от 0 до Вкр производство является убыточным, так как выручка от реализации меньше суммарных издержек.

Если за рассматриваемый период произведены и проданы изделия в количестве В = Вкр, то выручка от реализации равна суммарным издержкам и, следовательно, прибыль от реализации равна нулю.

Производство и продажа за рассматриваемый период изделий в количестве В > Вкор, позволяют получить прибыль, т.е. производство становится рентабельным.

Используя зависимость переменных и постоянных издержек от объема производства и приравнивая объемы выручки и суммарных затрат получим формулу для определения критического объема реализации (точки безубыточности):

где - годовая сумма условно-постоянных расходов, руб.;

- цена единицы продукции, руб./т;

- переменные расходы на единицу продукции, руб./т.

Для нахождения точки безубыточности составим структуру условно-постоянных и переменных затрат (Таблица 7.1.1.).

Таблица 7.1.1. Структура условно-постоянных и переменных затрат

Калькуляционные статьи	Доля затрат, %	Сумма на ед. продукции, руб.	Сумма на годовой выпуск (174 358 т), руб.
	УПР	ПР	УПР	ПР	УПР	ПР
1. Технологическое топливо	90	10	19,859	2,207	3 462 575,522	384 808 106
2. Энергетические затраты	35	65	25,299	46,983	4 411 083,042	8 191 861,914
3. Материалы	5	95	167,596	3 184,328	29 221 703,37	555 213 061,4
4. Оплата труда по подразделению и ЕСН	55	45	127,585	104,388	22 454 165,43	18 200 882,9
5.Прочие расходы подразделения	100	0	14,069	0,000	2 453 042,702	0,0
6.Общепроизводственные расходы	95	5	424,702	22,353	74 050 191,32	3 897 424,374
7.Общехозяйственные расходы	95	5	50,115	2,638	8 737 951,17	459 956,404
8.Расходы на продажу	10	90	6,948	62,529	1 211 439,384	10 902 431,38
Итого	836,173	3 425,426	146 002 151,9	981 673 724,4
	4 261,599	1 127 675 876



7.2 Показатели финансовой устойчивости

Маржинальная прибыль предприятия (маржинальный доход предприятия) - это разница между выручкой и переменными издержками:

где - годовая выручка от реализации продукции, руб.;

- годовая сумма переменных расходов, руб.

Используя понятие маржинальной прибыли, определим коэффициент покрытия



Тогда критический объём продаж в стоимостном выражении (порог рентабельности) РП_кор можно найти по формуле:

Зона безопасности (зона прибыли или запас финансовой прочности) - это разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж. Чем больше зона безопасности, тем прочнее финансовое состояние предприятия.

Запас финансовой прочности в натуральном выражении показывает на сколько предприятие может снизить объём производства и реализации в натуральном выражении не выходя из зоны прибылей, и рассчитывается по формуле:

где В_год. - годовой объем производства в натуральном выражении.

Запас финансовой прочности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

где РП_кр. - порог рентабельности, руб.



Запас финансовой прочности в процентном выражении рассчитывается по формуле:

Разная степень влияния переменных и постоянных затрат на величину прибыли при изменении объёмов производства обуславливает эффект операционного рычага. Он состоит в том, что любое изменение объёма продаж вызывает более сильное изменение прибыли. Сила воздействия операционного рычага определяется как

Таким образом, при изменении объёма продаж на 1% прибыль изменится на 1,717 %. Сила воздействия операционного рычага показывает степень предпринимательского риска: чем больше эффект рычага, тем выше риск.

Целевой уровень прибыли. Объем реализации продукции с целью получения определенной суммы прибыли рассчитывается следующим образом:



где - целевой годовой уровень прибыли, руб.



8. Основные технико-экономические показатели цеха по производству электростали

В Таблице 8.1 на основании выполненных в работе расчетов представлены основные технико-экономические показатели проектируемого цеха.

Таблица 8.1 Основные технико-экономические показатели цеха по производству электростали

Наименование показателей	Единицы измерения	Показатели проекта
1	2	3
1. Показатели, характеризующие производственные фонды проектируемого объекта.
1.1. Стоимость ОПФ	млн.руб	200
1.2. Оборотные средства	млн.руб	343,452
1.3. Суммарные КВ на строительство объекта	млн.руб	703,262
1.4. Удельные КВ (фондоемкость)	тыс.руб/т	4,03
2. Показатели по труду и заработной плате:
2.1. Численность работающих	чел.	163
2.1.1. РСС	чел.	41
2.1.2. Рабочие	чел.	122
2.2. Среднегодовая выработка на одного работающего	руб/чел	4 272 067,568
2.3. Среднегодовая выработка на одного рабочего	руб/чел	5 239 773,481
2.4. Годовой ФОТ основных и вспомогательных рабочих	млн.руб	42,583
2.5. Годовой ФОТ цехового персонала	млн.руб	6,888
3. Показатели операционной деятельности предприятия
3.1. Годовой объем производства в натуральном выражении	тыс.т	174,358
3.2. Годовой объем производства в стоимостном выражении	млн.руб	951,097
3.3. Полная себестоимость единицы продукции	тыс.руб/т.	4,2612602
3.4. Полная себестоимость годового выпуска	млн.руб/год	742,985
3.5. Прибыль от реализации	млн.руб/год	208,053
3.6. Чистая прибыль	млн.руб/год	162,922
4. Показатели рентабельности и эффективности производства
4.1. Рентабельность производства по балансовой прибыли	%	53,32
4.2. Рентабельность производства по чистой прибыли	%	41,75
4.3.Рентабельность продукции по балансовой прибыли	%	27,34
4.4. Рентабельность продукции по чистой прибыли	%	21,41
4.5. Рентабельность продаж по балансовой прибыли	%	21,88
4.6. Рентабельность продаж по чистой прибыли	%	17,13
4.7. Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.	руб/руб	0,8
4.8. Срок окупаемости без учета фактора времени	лет	7
4.9. Срок окупаемости с учетом фактора времени	лет	9
5. Показатели финансовой устойчивости проекта
5.1. Критический объём реализации (точка безубыточности проекта)	т	71972,13
5.2. Маржинальная прибыль	млн.руб	313,43
5.3. Коэффициент покрытия		0,319
5.4. Порог рентабельности	млн.руб	392,43
5.5. Запас финансовой прочности:
5.5.1. В натуральном выражении	тыс.т	102,415
5.5.2. В стоимостном выражении	млн.руб	589,243
5.5.3. В процентном выражении	%	60,02
5.6. Сила операционного рычага		1,717



Заключение

В данной курсовой работе были произведены расчёты основных технико-экономических показателей, оценка экономической эффективности и финансовой устойчивости проекта

По результатам проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что "Проект строительства электросталеплавильного цеха" является эффективным при годовом объеме производства в 174 358 тонны.



Литература

цех затрата заработный себестоимость

1. Филинов С.А. , Фиргер И.В. Справочник термиста. Л.: Машиностроение, 2005. 236 с.

2. Могилев В. К. , Лев О.И. Справочник литейщика. М.: Машиностроение, 1988, 272 с

3. Электрометаллургия стали и ферросплавов / Под ред. Д. Я. Половецкого. М.: Металлургия, 2010. 487 с.

4. Крамаров А.Д. , Соколов А.Н. Электрометаллургия стали и ферросплавов. М.: Металлургия, 2006. 357 с.

5. Еднерал Ф.П. Электрометаллургия стали и ферросплавов. М.: Металлургия, 1977. 487 с.

6. Материаловедение: Учебник для высших технических учебных заведений. Под ред. Б.Н. Арзамасова. 2-е изд. М.: Машиностроение,2006. 384 с.

7. Емлин Б.И. , Гасик М.И. Справочник по электротермическим процессам. М.: Металлургия, 2008. 268 с.

8. Электрические промышленные печи: Дуговые установки специального нагрева / Под ред. А.Е. Слуходского. М.: Энергоиздат, 1981. 296 с.

9. Установки индукционного нагрева / Под. ред. А.Е. Слуходского. Л.: Энергоиздат, 2009. 328 с.

10. Смоляренко В.Д. , Кузнецов А.Н. Энергетический баланс дуговой сталеплавильной печи. М.: Энергия, 2010. 88 с.

11. Сидоренко М.Ф. Теория и технология электроплавки стали. М.: Металлургия,1985

270 с.

12. Бигеев А.М. Математическое описание и расчеты сталеплавильных процессов. М.:

Металлургия, 1982.158 с.

13. Кацевич Л.С. Теория теплопередачи тепловые расчеты электрических печей. М.: Энергия,2007. 304 с.

14. Ойкс Г.Н. ,Иоффе Х.М. Производство стали. М.: Металлургия,2005. 480 с.

15. Фомин Н.И. , Затуловский Л.М. Электрические печи и установки индукционного нагрева. М.: 2009. 240 с.

16. Якушев А.М. Проектирование сталеплавильных и доменных цехов. М.: Металлургия. 2004. 216 с.

Размещено на Allbest.ru