Государственная пошлина
Понятие и назначение государственной пошлины, определение ее плательщиков, объекта обложения, порядок и сроки взимания. Разновидности ставок государственной пошлины, условия их применения. Определение льгот и их размеров, порядок возврата или зачета.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2010 |
| Размер файла | 71,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1 129 000
ЕСН6
316 264
293 540
ТН6
104
88
Рбн 6
186 000
16 000
Рпр 6
30 275
28 000
Ним 6
24 120
13 762
Р6
2 495 312
1 906 057
Расчет налога на прибыль за полугодие.
Налогооблагаемая прибыль:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НОП 6 = 2 584 764 - 2 495 312 |
89 452 |
43 944 |
Налог на прибыль:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НП 6 = 89 452*20% |
17 890 |
10 546 |
Расчет НДС за 2 квартал.
НДС, полученный от реализации продукции:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвых 2 = 1 723 176*18% |
310 172 |
234 000 |
НДС, уплаченный при выплате арендной платы:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвх ар2 = 41 500*18% |
7 470 |
5 760 |
НДС, уплаченный при закупке материалов:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвх м зак2 = (2 300 000*20%)*18% |
82 800 |
36 000 |
НДС, уплаченный при покупке автомобиля:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвх авт2 = 113 000*18% |
20 340 |
18 000 |
НДС, начисляемый в бюджет:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДС б 2 = 310 172 - (7 470 + 82 800+ 20 340) |
199 562 |
174 240 |
НДС, начисляемый в бюджет за 6 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДС б 6 = 199 562 + (-428 430) |
-228 868 |
-9 720 |
Результаты расчета налогов:
|
Наименование налога |
Начислено за |
||||
|
I квартал |
II квартал |
полугодие |
|||
|
Страховые взносы |
N = 13 |
113 620 |
316 264 |
||
|
N = 0 |
106 600 |
293 540 |
|||
|
Налог на имущество |
N = 13 |
11 208 |
24 120 |
||
|
N = 0 |
5 891 |
13 762 |
|||
|
Налог на прибыль |
N = 13 |
0 |
17 890 |
||
|
N = 0 |
-8 756 |
10 546 |
|||
|
НДС |
N = 13 |
-428 430 |
199 562 |
-228 868 |
|
|
N = 0 |
-183 960 |
174 240 |
-9 720 |
||
|
Транспортный налог |
N = 13 |
104 |
104 |
||
|
N = 0 |
88 |
88 |
Расчет налогов за 9 месяцев т.г.
Доход (выручка от реализации продукции).
Третий квартал:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Д 3 = 8 615 880*30% |
2 584 764 |
1 625 000 |
Девять месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Д 9 = 2 584 764*2 |
5 169 528 |
3 575 000 |
Амортизационные отчисления по оборудованию за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Амо 9 м = 114 165 + (22 833*3) |
182 664 |
96 000 |
Остаточная стоимость оборудования на начало месяца.
Августа:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОС о 08 = 2 625 835 - 22 833 |
2 603 002 |
1 368 000 |
Сентября:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОС о 09 = 2 603 002 - 22 833 |
2 580 169 |
1 356 000 |
Октября:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОС о 10 = 2 580 169 - 22 833 |
2 557 336 |
1 344 000 |
Амортизационные отчисления по автомобилю за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Ама 9 = 1 884 + (942*3) |
4 710 |
4 176 |
Остаточная стоимость автомобиля на начало месяца.
Августа:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОСТ а 08 = 111116 - 942 |
110 174 |
97 500 |
Сентября:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОСТ а 09 = 110 174 - 983 |
109 191 |
96 667 |
Октября:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОСТ а 10 = 109 191 - 983 |
108 208 |
95 833 |
Арендная плата.
За третий квартал:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
АП 3 кв = (167 000/12)*3 |
41 750 |
32 000 |
За 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
АП 9 = 41 750*3 |
125 250 |
96 000 |
Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
М спис9 = (2 300 000*25%) + 690 000 |
1 265 000 |
550 000 |
Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 9 месяцев.
Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость) за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОТ о 9 = (1 860 000*25%) + 558 000 |
1 023 000 |
880 000 |
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОТ вс 9 = (1 506 000*25%) + 630 500 |
1 007 000 |
1 000 000 |
Оплата труда шофера за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОТ ш 9 = 27 900*2 |
55 800 |
48 000 |
Оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ОТ 9 = 1 023 000 + 1 007 000 + 55 800 |
2 085 800 |
1 928 000 |
Страховые взносы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
СВ 9 = 2 085 800*26% |
542 308 |
501 280 |
Прочие общехозяйственные расходы за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Рпр 9 = (86 500*25%) + 30 275 |
51 900 |
48 000 |
Расходы на покупку бензина за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Рбн 9 = (16 000 + 200*13)+ 18 600 |
37 200 |
32 000 |
Авансовые платежи транспортного налога за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
ТН 9 =((70+13)*5/12*3) + 104 |
208 |
175 |
Расчет налога на имущество за 9 месяцев.
Средняя стоимость имущества за 9 месяцев:
|
По состоянию на первое число месяца |
|||||
|
08 |
09 |
10 |
|||
|
Оборудование |
|||||
|
Остаточная стоимость |
N = 13 |
2 603 002 |
2 580 169 |
2 557 336 |
|
|
N = 0 |
1 368 000 |
1365000 |
1344000 |
||
|
Автомобиль |
|||||
|
Остаточная стоимость |
N = 13 |
110 174 |
109 191 |
108 208 |
|
|
N = 0 |
97 500 |
96 667 |
95 833 |
||
|
Всего |
|||||
|
Остаточная стоимость |
N = 13 |
2 713 176 |
2 689 360 |
2 665 544 |
|
|
N = 0 |
1 465 500 |
1 452 667 |
1 439 833 |
||
|
Расчет |
Результат |
||||
|
N = 13 |
N = 0 |
||||
|
Сим 9 = 24 501 759/10 |
2450176 |
1311550 |
Налог на имущество за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Ним 9 = (2 450 176*2,2%*1/4) + 24 120 |
37 596 |
21 641 |
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 9 месяцев:
|
Смета расходов |
Результат |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
Амо 9 |
182 664 |
96 000 |
|
|
Ама 9 |
4 710 |
4 167 |
|
|
АП9 |
125 250 |
96 000 |
|
|
М спис9 |
1 265 000 |
550 000 |
|
|
От 9 |
2 085 800 |
1 928 000 |
|
|
СВ9 |
542 308 |
501 280 |
|
|
ТН 9 |
208 |
175 |
|
|
Рбн9 |
37 200 |
32 000 |
|
|
Рпр9 |
51 900 |
48 000 |
|
|
Ним9 |
37 596 |
21 641 |
|
|
Р9 |
4 332 636 |
3 277 263 |
Расчет налога на прибыль за 9 месяцев.
Налогооблагаемая прибыль:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НОП 9 = 5 169 528 - 4 332 636 |
836 892 |
297 738 |
Налог на прибыль:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НП 9 = 836 892*20% |
167 378 |
71 457 |
Расчет НДС за 3 квартал.
НДС, полученный от реализации продукции:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвых 3 = 2 584 764*18% |
465 258 |
292 500 |
НДС, уплаченный при выплате арендной платы:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвх ар3 = 41 750*18% |
7 515 |
1 760 |
НДС, уплаченный при закупке материалов:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвх м зак 3 = (2 300 000*30%)*18% |
124 200 |
54 000 |
НДС, начисляемый в бюджет:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДСвхб3 = 465 258 - (7 515+ 124 200) |
333 543 |
232 740 |
НДС, начисляемый в бюджет за 9 месяцев:
|
Расчет |
Результаты |
||
|
N = 13 |
N = 0 |
||
|
НДС б 9 = 333 543 - 228 868 |
104 675 |
223 020 |
Результаты расчета налогов за рассматриваемые периоды:
|
Наименование налога |
Начислено за |
||||
|
полугодие |
III квартал |
9 месяцев |
|||
|
ЕСН |
N = 13 |
316 264 |
542 308 |
||
|
N = 0 |
293 540 |
501 280 |
|||
|
Налог на имущество |
N = 13 |
24 120 |
37 596 |
||
|
N = 0 |
13 762 |
21 641 |
|||
|
Налог на прибыль |
N = 13 |
17 890 |
167 378 |
||
|
N = 0 |
10 546 |
71 457 |
|||
|
НДС |
N = 13 |
-228 868 |
333 543 |
104 675 |
|
|
N = 0 |
-9 720 |
232 740 |
223 020 |
||
|
Транспортный налог |
N = 13 |
104 |
208 |
||
|
N = 0 |
88 |
175 |
Заключение
В ходе изучения данной курсовой работы, я отметила, что роль государственной пошлины очень важна, так как именно с помощью пошлин покрываются издержки государственных учреждений. Но это далеко не всегда соблюдается на практике. Довольно часто плата за услуги превышает связанные с ней расходы. Мало того, в ряде случаев не платеж устанавливается ради покрытия расходов, а само действие признается обязательным ради взыскания платежа.
Что касается принятого Госдумой закона о увеличении размеров госпошлин, никаких иных, кроме фискальных, целей он не преследует. Государство желает одного - окупить свои расходы на оказание услуг гражданам и организациям и по возможности заработать на них. Однако, по мнению экспертов, средний рост ставки госпошлины значительно превышает значение накопленного с 2002 года индекса потребительских цен.
В качестве рекомендации по совершенствованию государственной пошлины необходимо не допускать ошибки при заполнении платежных документов. Это позволит обеспечить в будущем правильное зачисление госпошлины, что не будет способствовать отложению судебного разбирательства по причине неуплаты государственной пошлины.
Чтобы плательщики могли ориентироваться в изменяющемся законодательстве, в частности по государственной пошлине, налоговым органам необходимо обеспечить информирование о порядке заполнения платежных документов, подтверждающих уплату государственной пошлины за путем размещения на стендах в помещениях инспекций ФНС России, а также на Интернет-сайтах налоговых органов.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): - Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2010
2. Закон РФ от 09.12.91 №2005-1 «О государственной пошлине» // ВСНД и ВС РФ. -1992. - №11. - Ст. 521; СЗ РФ. -1996. - №1. - Ст. 19; 1997
3. Государственная пошлина./ Редактор М.А. Подобед. - М.: Книга сервис, 2005
4. Козырин А.Н. «Государственная пошлина в налоговой системе Российской Федерации» // Финансы» 2007
5. Козырин А.Н. «Правовое регулирование порядка взимания государственной пошлины» // «Бухгалтерский учёт. - 1997
6. Петров А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2004
7. Пинская М.Р. Особенности исчисления и уплаты государственной пошлины // Бухгалтерский учет и налоги - 2005
8. Тюрина А. Госпошлина: ставки изменились. // Горьковский рабочий. -2005
9. Шулева Г.Г. О государственной пошлине // Бухгалтерский учет. - 1996
10. www.nalog.ru
11. www.vkursedela.ru
Подобные документы
Понятие и значение государственной пошлины. Совершение экспортно-импортных операций. Плательщики, объект обложения, порядок и сроки взимания государственной пошлины. Виды ставок. Льготы. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
контрольная работа [74,4 K], добавлен 08.12.2008Понятие и значение государственной пошлины, ее место в налоговой системе РФ. Плательщики государственной пошлины, объекты обложения, система ставок, порядок и сроки уплаты. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины, виды льгот.
курсовая работа [96,6 K], добавлен 12.10.2010Понятие, виды государственной пошлины, принципы формирования и место в налоговой системе РФ. Плательщики государственной пошлины, объекты обложения, система ставок, порядок и сроки уплаты. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
курсовая работа [49,9 K], добавлен 21.02.2009Понятие и виды государственной пошлины. Плательщики, объект обложения, система ставок (размеры), порядок и сроки уплаты. Льготы по государственной пошлине для отдельных категорий лиц. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.
курсовая работа [61,8 K], добавлен 13.12.2010Сущность понятия "государственная пошлина", принципы ее формирования, разновидности и значение в налоговой системе России. Плательщики государственной пошлины, объекты обложения, система ставок, порядок и сроки уплаты. Порядок назначения и расчета льгот.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 03.05.2015Определение места государственной пошлины в налоговой системе РФ. Объекты обложения налогами, круг их плательщиков и рассмотрение категорий льгот по уплате. Представление видов ставок пошлины, порядок ее расчета и возвратом излишне уплаченного налога.
курсовая работа [87,6 K], добавлен 18.11.2010Понятие государственной пошлины и принципы ее формирования. Налогоплательщики государственной пошлины, объекты, существующие льготы и условия их предоставления. Основания и порядок возврата или зачета, рекомендации по совершенствованию данной пошлины.
курсовая работа [42,1 K], добавлен 16.04.2014Сущность государственной пошлины и ее роль в налоговой системе Российской Федерации. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты. Объекты обложения, размеры и виды ставок. Порядок применения и сроки уплаты. Основание возврата и льготы.
курсовая работа [49,0 K], добавлен 04.08.2013Понятие, основные виды, экономическое значение государственной пошлины, ее размеры. Плательщики и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы при уплате, возврат или зачет государственной пошлины, поступление. Плательщики, объекты взимания, ставки.
курсовая работа [92,3 K], добавлен 21.05.2014Практика взимания государственной пошлины с предприятий на примере ЗАО "Мираж". Исчисление государственной пошлины при обращении в арбитражный суд. Государственная пошлина за государственную регистрацию дополнительного соглашения к договору аренды.
курсовая работа [29,5 K], добавлен 27.02.2009
