Сравнение налоговой нагрузки при различных системах налогообложения
Основные налоги при общей системе налогообложения. Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения организациями. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Плательщики страховых взносов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.04.2013 |
| Размер файла | 370,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.
В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (в ред. ФЗ от 24.11.2008 N 208-ФЗ).
Налоговая базой (Ст. 346.18 НК РФ) признается денежное выражение доходов и денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налоговый (отчетный) период (Ст. 346.19 НК РФ). Налоговый период: календарный год.
Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налоговые ставки (Ст. 346.20 НК РФ). В случае, если объектом налогообложения являются доходы - налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. Если объектом налогообложения признаются доходы уменьшенные на величину расходов - налоговая ставка устанавливается в размере 15 %.
Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения
Таблица 1.1 Показатели результатов деятельности предприятия при различных системах налогообложения.
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Система налогообложения |
|||
|
общая |
упрощенная с объектом |
||||
|
Д - Р |
Д |
||||
|
1. |
Выручка от реализации |
480 000 |
480 000 |
480 000 |
|
|
в т.ч НДС |
73220 |
- |
- |
||
|
2. |
Выручка от реализации без НДС |
406 780 |
480 000 |
480 000 |
|
|
3. |
Сумма начисленной амортизации |
14 000 |
- |
- |
|
|
4. |
Материальные расходы (без НДС) |
240 000 |
240 000 |
240 000 |
|
|
5. |
НДС по приобретенным ТМЦ |
43 200 |
43 200 |
43 200 |
|
|
6. |
Расходы на оплату труда |
42 500 |
42 500 |
42 500 |
|
|
7. |
Страховые взносы, в т.ч. |
13 132 |
13 132 |
13 132 |
|
|
-взносы в ПФ РФ |
9 350 |
9 350 |
9 350 |
||
|
-взносы в ФСС (ВН и М) |
1 233 |
1 233 |
1 233 |
||
|
-взносы в ФСС от НС и ПЗ |
383 |
383 |
383 |
||
|
-взносы в ФФОБС |
2 166 |
2 166 |
2 166 |
||
|
8. |
Арендная плата |
14 400 |
14 400 |
14 400 |
|
|
9. |
Услуги связи |
7 100 |
7 100 |
7 100 |
|
|
10. |
Компенсация за использование личного транспорта |
14 400 |
14 400 |
14 400 |
|
|
11. |
Затраты на канцтовары |
2 560 |
2 560 |
2 560 |
|
|
12. |
Расходы на рекламу |
11 680 |
11 680 |
11 680 |
|
|
13. |
Оплата услуг банка |
2 461 |
2 461 |
2 461 |
|
|
14. |
Налог на имущество организаций |
3808 |
- |
- |
|
|
15. |
Расходы, принимаемые в целях налогообложения |
366 041 |
391 433 |
391 433 |
|
|
16. |
Прибыль до налогообложения ( или Д - Р ) |
40 739 |
88 567 |
88 567 |
|
|
17. |
Налог на прибыль организации ( 20% ) |
8 148 |
- |
- |
|
|
18. |
Единый налог |
- |
|||
|
19. |
Минимальный налог |
- |
|||
|
20. |
К уплате: налог на прибыль/единый налог |
8 148 |
8 856 |
14 400 |
|
|
21. |
Прибыль после налогообложения |
32 591 |
79 801 |
74 167 |
Таблица 1.2 Показатели результатов деятельности предприятия при различных системах налогообложения
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Система налогообложения |
|||
|
Общая |
упрощенная с объектом |
||||
|
Д - Р |
Д |
||||
|
1. |
Выручка от реализации |
480 000 |
406 780 |
406 780 |
|
|
в т.ч НДС |
73220 |
- |
- |
||
|
2. |
Выручка от реализации без НДС |
406 780 |
406 780 |
406 780 |
|
|
3. |
Сумма начисленной амортизации |
14 000 |
- |
- |
|
|
4. |
Материальные расходы (без НДС) |
240 000 |
240 000 |
240 000 |
|
|
5. |
НДС по приобретенным ТМЦ |
43 200 |
43 200 |
43 200 |
|
|
6. |
Расходы на оплату труда |
42 500 |
42 500 |
42 500 |
|
|
7. |
Страховые взносы, в т.ч. |
13 132 |
13 132 |
13 132 |
|
|
-взносы в ПФ РФ |
9 350 |
9 350 |
9 350 |
||
|
-взносы в ФСС (ВН и М) |
1 233 |
1 233 |
1 233 |
||
|
-взносы в ФСС от НС и ПЗ |
383 |
383 |
383 |
||
|
-взносы в ФФОБС |
2 166 |
2 166 |
2 166 |
||
|
8. |
Арендная плата |
14 400 |
14 400 |
14 400 |
|
|
9. |
Услуги связи |
7 100 |
7 100 |
7 100 |
|
|
10. |
Компенсация за использование личного транспорта |
14 400 |
14 400 |
14 400 |
|
|
11. |
Затраты на канцтовары |
2 560 |
2 560 |
2 560 |
|
|
12. |
Расходы на рекламу |
11 680 |
11 680 |
11 680 |
|
|
13. |
Оплата услуг банка |
2 461 |
2 461 |
2 461 |
|
|
14. |
Налог на имущество организаций |
3808 |
- |
- |
|
|
15. |
Расходы, принимаемые в целях налогообложения |
366 041 |
391 433 |
391 433 |
|
|
16. |
Прибыль до налогообложения ( или Д - Р ) |
- |
15 347 |
15 347 |
|
|
17. |
Налог на прибыль организации ( 20% ) |
8 148 |
- |
- |
|
|
18. |
Единый налог |
- |
|||
|
19. |
Минимальный налог |
- |
|||
|
20. |
К уплате: налог на прибыль/единый налог |
8 148 |
4068 |
12204 |
|
|
21. |
Прибыль после налогообложения |
32 591 |
11279 |
3140 |
Таблица 2.1 Расчет налоговой нагрузки при общем и специальном режимах налогообложения
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Система налогообложения |
|||
|
общая |
упрощенная с объектом |
||||
|
Д - Р |
Д |
||||
|
1. |
Выручка от реализации |
480 000 |
480 000 |
480 000 |
|
|
в т.ч НДС |
73220 |
- |
- |
||
|
2. |
Выручка от реализации без НДС |
406 780 |
480 000 |
480 000 |
|
|
3. |
Страховые взносы, в т.ч. |
13 132 |
- |
- |
|
|
-взносы в ПФ РФ |
9 350 |
9 350 |
9 350 |
||
|
-взносы в ФСС (ВН и М) |
1 233 |
1 233 |
1 233 |
||
|
-взносы в ФСС от НС и ПЗ |
383 |
383 |
383 |
||
|
-взносы в ФФОБС |
2 166 |
2 166 |
2 166 |
||
|
4. |
Налог на имущество организаций |
3 808 |
- |
- |
|
|
5. |
Налог на прибыль организации |
8 148 |
- |
- |
|
|
6. |
НДС к уплате в бюджет |
30 020 |
- |
- |
|
|
7. |
Единый налог |
- |
8 856 |
14 400 |
|
|
8. |
Итого сумма налогов к уплате |
||||
|
9. |
Прибыль после налогообложения |
32 591 |
79 801 |
74 167 |
|
|
10. |
Доля прибыли после налогообложения в выручке от реализации, % |
6,8% |
16,6% |
15,45% |
Таблица 2.2
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Система налогообложения |
|||
|
общая |
упрощенная с объектом |
||||
|
Д - Р |
Д |
||||
|
1. |
Выручка от реализации |
480 000 |
480 000 |
480 000 |
|
|
в т.ч НДС |
73220 |
- |
- |
||
|
2. |
Выручка от реализации без НДС |
406 780 |
406 780 |
406 780 |
|
|
3. |
Страховые взносы, в т.ч. |
13 132 |
- |
- |
|
|
-взносы в ПФ РФ |
9 350 |
9 350 |
9 350 |
||
|
-взносы в ФСС (ВН и М) |
1 233 |
1 233 |
1 233 |
||
|
-взносы в ФСС от НС и ПЗ |
383 |
383 |
383 |
||
|
-взносы в ФФОБС |
2 166 |
2 166 |
2 166 |
||
|
4. |
Налог на имущество организаций |
3 808 |
- |
- |
|
|
4. |
Налог на прибыль организации |
8 148 |
- |
- |
|
|
5. |
НДС к уплате в бюджет |
30 020 |
- |
- |
|
|
6. |
Единый налог |
- |
4 068 |
12 204 |
|
|
7. |
Итого сумма налогов к уплате |
||||
|
8. |
Прибыль после налогообложения |
32 591 |
11 279 |
3 140 |
|
|
9. |
Доля прибыли после налогообложения в выручке от реализации, % |
6,8% |
2,8% |
0,8% |
При снижении выручки на 18% доля прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия снижается:
1. объект налогообложения Д - Р на 0,77 % на 1% выручки чистая прибыль из табл.2.1
16,6% - 2,8% = 13,8% , т.е
2. объект налогообложения Д - на 0,8% на 1% снижения выручки от реализации
15,45% - 0,8 %=14,65% , т.е .
При снижении выручки на 10% чистая прибыль снижается:
1. при объекте налогообложения Д- Р на 7,7 % и составит 16,6 % - 7,7 %=8,9%
2. при объекте налогообложения Д - на 8 % и составит 15,45 % - 8%= 7,45 %
Структура выручки от реализации
упрощенный налоговый система
Расходы, учитываемые при формировании налогооблагаемой базы
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН), порядок определения доходов и расходов. Исчисление налоговой базы при переходе на иные режимы налогообложения. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента.
контрольная работа [35,8 K], добавлен 02.03.2012Изучение особенностей понятия "оптимизация налогообложения" и "налоговая минимизация". Основные признаки получения обоснованной и необоснованной налоговой выгоды. Расчет налоговой нагрузки, доходов и расходов организации на общей системе налогообложения.
контрольная работа [44,8 K], добавлен 15.01.2015Сущность и особенности упрощенной системы налогообложения (УСН). Ее основные положения. Ограничения на применения упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения и порядок исчисления налоговой базы. Особенности документооборота при УСН.
курсовая работа [187,8 K], добавлен 18.08.2014Понятие налоговой системы. Характеристика налогов, их функции и признаки. Прямые, косвенные налоги. Объекты, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Определение налоговой базы. Пример исчисления налога.
курсовая работа [36,7 K], добавлен 28.10.2010Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налоговой базы.
курсовая работа [25,3 K], добавлен 19.09.2006Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения. Преимущества упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговая база и ставка налога. Особенности исчисления налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты налога.
курсовая работа [35,8 K], добавлен 16.09.2007Понятия упрощенной системы налогообложения. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в России по упрощенной системе налогообложения. Специфика налогообложения ООО "Приютовагрогаз", применяющего упрощенную систему налогообложения.
курсовая работа [56,0 K], добавлен 20.04.2011Сущность налогов. Принципы и концепции налогообложения. Основные налоги. Налоги - основной источник доходов государства. Налоговая система - один из главных элементов рыночной экономики. Нестабильность налоговой системы. Проблемы налогообложения.
контрольная работа [26,9 K], добавлен 14.08.2004Характеристика упрощенной системы налогообложения и ее места в налоговой системе РФ. Анализ исчисления и уплаты единого налога, взимаемого при применении упрощенной системы налогообложения в ООО "КРАН-МФ", пути оптимизации налогообложения на предприятии.
дипломная работа [889,7 K], добавлен 20.12.2012Понятие налоговой системы. Правовое значение объекта налогообложения. Налоговая система Российской Федерации. Структура налогообложения РФ. Основные налоги, взимаемые в РФ. Тенденции развития налоговой системы в мире и РФ.
курсовая работа [27,4 K], добавлен 05.06.2003
