Среднесрочное корпоративное планирование в системе управления финансами предприятия (на материалах ОАО "Счетмаш", г. Курск)

- расчет экономической эффективности каждого вида продукции в соответствии с производственными планами коммерческой организации;

- проведение расчета «точки безубыточности» для выбора оптимального соотношения затрат, объемов и прибыли;

- прогнозирование финансовых результатов деятельности коммерческой организации.

Возможности программы:

- разработка нескольких вариантов плана с выбором оптимального решения;

- автоматический расчет количества финансовых, материальных и трудовых ресурсов, необходимых для достижения намеченных целей;

- управление ценообразованием;

- контроль в результате сопоставления плановых и фактических затрат.

· ППП «Project Expert». Одной из распространенных программ является «Project Expert», разработанная консультационной фирмой «Про-Инвест Консалтинг».

Функциональные возможности Project Expert:

Project Expert позволяет разработать план и провести анализ

эффективности инвестиционного проекта без отраслевых ограничений. Допустимая длительность проекта -- 30 лет. Минимальный

шаг расчета -- один месяц, что позволяет производить расчеты проектов, имеющих сезонный характер, а также корректно учитывать

влияние на денежные потоки временных факторов в условиях высокой инфляции. Ввод поступлений и выплат может производиться

в двух валютах. Количество различных продуктов (услуг), реализуемых в одном проекте -- до 400.

Project Expert имеет в своем составе инструментальные средства, позволяющие разработать детальный инвестиционный план

проекта, включая разработку календарного плана проекта, построение сетевого графика с учетом различных условий взаимодействия

стадий проекта между собой и представить его в виде диаграмм GANTT и PERT.

3.Project Expert позволяет профессионально провести анализ эффективности проекта. Имитационная (динамическая) модель денежных потоков позволяет не только рассчитать основные финансовые показатели эффективности проекта в различные периоды времени, но и выработать наиболее рациональную стратегию его реализации посредством ранжирования набора факторов, отражающих возможные варианты развития проекта.

Для оценки эффективности проекта рассчитываются следующие показатели: рентабельность активов, рентабельность собственного (акционерного) капитала, рентабельность инвестиций, рентабельность продаж, прирост собственного (акционерного) капитала, срок окупаемости проекта, внутренняя норма доходности, чистая приведенная стоимость, индекс прибыльности, показатели платежеспособности и ликвидности, показатели оборота запасов и поступлений и др.

· Программа «Альт-Инвест» (разработка фирмы ИКФ «АЛЬТ»). Среда, в которой реализована программа (Microsoft Excel), -- одна из наиболее распространенных и доступных в освоении.

Пакет предусматривает возможность использования различных валют, методов расчета, видов цен. Он позволяет достаточно быстро разработать финансовые разделы бизнес-планов, провести всесторонний анализ эффективности и чувствительности проекта к изменению основных его параметров, проиграть различные сценарии реализации проектов и др. В автоматическом режиме формируются все необходимые виды отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств), а также показатели и коэффициенты, описывающие проект (рентабельность, оборачиваемость, ликвидность, показатели оценки экономической эффективности инвестиций). Результаты расчетов можно получить в табличном и графическом виде, на русском и английском языках.

Работа с программным продуктом предусматривает два этапа. На первом этапе производится ввод данных по проекту, далее осуществляется автоматический расчет основных показателей и построение графиков для анализа привлекательности инвестиционного проекта.

Подсистемы финансового планирования в корпоративных интегрированных системах (КИС)

К числу корпоративных интегрированных систем можно отнести: BAAN, R/3 (SAP, Германия); «Галактика» («Галактика», Россия-Белоруссия); «БЭСТ-ПРО» («Интеллект-Сервис», Россия); NS-2000 («Никос-Софт», Россия); БОСС («АйТи», Россия) и др.

Рассмотрим подсистемы финансового планирования в некоторых КИС.

· Пакет BAAN имеет систему динамического моделирования и встроенный язык 4 GL. Одним из функциональных приложений является подсистема «BAAN-Финансы», основными функциями которой являются анализ и планирование. Подсистема «BAAN-Финансы» включает следующие модули: «Главная книга», «Расчеты с поставщиками», «Расчеты с дебиторами», «Основные средства», «Анализ затрат», «Управление денежными средствами», «Финансовые планы», «Финансовые отчеты». Модуль «Управление денежными средствами» позволяет финансовому менеджеру оперативно прогнозировать денежные потоки как в целом по коммерческой организации, так и по ее отдельным структурным подразделениям. С помощью модуля «Финансовые планы» можно не только разработать, но и сравнить различные варианты финансовых планов; отследить отклонения в результате сравнения фактических данных с плановыми; использовать планируемые показатели при анализе финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации. Модуль «Финансовые отчеты» автоматически составляет финансовую отчетность предприятия, сводные таблицы и графики. Одной из важных функций подсистемы «BAAN-Финансы» является автоматическая поддержка календарей: финансового, налогового и отчетного.

· Пакет R/3. Программный продукт R/3 фирмы SAP (Германия) применяется в любых отраслях промышленности и в любых сферах деятельности. Он включает практически полный набор различных интегрированных прикладных и инструментальных программных модулей.

Разработка под конкретного клиента производится путем интеграции уже существующих модулей.

Система R/3 позволяет осуществить полный оперативный контроль за всеми этапами деятельности предприятия, начиная со стратегического планирования и заканчивая отгрузкой продукции покупателям. Единство информации гарантирует достоверность источников данных для принятия финансовых решений на долгосрочную перспективу.

· Пакет «Галактика». «Галактика» представляет собой комплексную систему автоматизации управления предприятием, холдингом, корпорацией.

С точки зрения решаемых задач систему «Галактика» можно условно разделить на несколько функциональных контуров: управления персоналом, управления финансами, бухгалтерского учета, логистики, управления производством, отраслевых и специализированных решений, управления взаимоотношений с клиентами, администрирования. При этом модульность построения системы допускает как изолированное использование отдельных ее составляющих, так и их произвольные комбинации, а также интеграцию с существующими программными разработками.

Отличительной особенностью данного модуля является расчет плановой себестоимости продукции как в целом по предприятию, так и по структурным подразделениям и по отдельным видам продукции. Расчет базируется на нормах расхода материалов и трудовых затрат с учетом цен (планируемых или средних за месяц) и ставок оплаты труда, соответственно. Это позволяет в автоматическом режиме рассчитать плановые отпускные цены на готовую продукцию.

· Пакет «БЭСТ-ПРО» разработан на основе языков программирования Delphi и C++ с применением технологии распределенных вычислений. В качестве системы управления базами данных (СУБД) могут быть использованы MS Access, MS SQL, Pervasive SQL 2000 и другие СУБД, поддерживающие стандарты ADO/ODBC.

Методологическую основу управления ресурсами системы «БЭСТ-ПРО» составляет стандарт MRPII, который включает набор принципов, моделей и процедур управления и контроля, служащих улучшению показателей экономической деятельности предприятия. Задачей информационных систем класса MRP II является оптимальное формирование потока материалов (сырья), полуфабрикатов и готовых изделий. Цель систем класса MRP II -- интегрировать снабжение, запасы, производство, продажи, планирование, контроль выполнения плана и пр.

Основные задачи, которые решает система «БЭСТ-ПРО»: объемно-календарное планирование, управление составом изделия, планирование потребности в материалах, планирование потребности в производственных мощностях, управление цехом, управление продажами, управление запасами, управление закупками, управление финансами, управление персоналом, бухгалтерский учет, управленческий анализ.

Таким образом, внедрение и использование в повседневной деловой практике информационных технологий в области финансового планирования и бюджетирования позволяет успешно решать практические задачи, связанные с управлением и оптимизацией бизнес-процессов.

2. Оценка системы финансового планирования и бюджетирования ОАО «Счетмаш»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Курское открытое акционерное общество «Счетмаш», и именуемое в дальнейшем «Общество», создано путем преобразования (приватизации) Курского головного завода ПО «Счетмаш», являющегося правопреемником Курского ПО «Счетмаш», в соответствии с Указом Президента РФ от 01.07.1992г. №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества».

Предприятие было создано 14 мая 1985года, в 90- е годы производственное объединение преобразовано в открытое акционерное общество «Счетмаш».

Общество является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании настоящего Устава и законодательства Российской Федерации. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством.

Предприятие занимается выпуском контрольно- кассовых аппаратов (для торговли; отпуска нефтепродуктов; приема коммунальных платежей; оформления транспортных услуг; фискальные регистраторы), что является основным видом продукции.

Основные виды деятельности ОАО «Счетмаш»:

· производство и реализация средств вычислительной техники и запасных частей к ним, промышленной продукции и товаров народного потребления;

· осуществление в качестве заказчика или иным способом работ по реконструкции, техническому перевооружению и строительству производственных объектов;

· строительное конструирование, проектирование инженерных сетей и систем, разработка специальных разделов проектов и технологическое проектирование и реконструкция действующих предприятий;

· осуществление подготовки и освоения новых видов продукции, работ, услуг и технологий их выполнения, в том числе и с применением драгоценных металлов;

· выполнение работ и оказание услуг, связанных с разработкой, внедрением, эксплуатацией и ремонтом выпускаемой продукции и товаров, программных продуктов, оргтехники, приборов и запчастей, в том числе и обучение специалистов ремонтных организаций с выдачей соответствующих подтверждающих документов;

· проведение научных, проектных и внедренческих работ, производство научно-технической продукции, в том числе проведение маркетинговых исследований конъюнктуры отечественного и зарубежных рынков в области производственно-экономических интересов заказчиков;

· торгово-закупочная деятельность, в том числе закупка за рубежом средств вычислительной техники, товаров народного потребления, машин, механизмов и комплектующих изделий, необходимых для хозяйственной деятельности Общества и удовлетворения потребностей его работников и других юридических и физических лиц;

· снабженческо-сбытовая и торгово-посредническая деятельность, представление складских и связанных с ними услуг;

· эксплуатация объектов котлонадзора и подъемных сооружений, объектов газового хозяйства, серийное и несерийное изготовление съемных грузозахватных приспособлений и тары;

· монтаж, эксплуатация и техническое обслуживание систем сигнализации;

· оказание платных услуг населению, в том числе предоставление населению услуг местной телефонной связи;

· организация оптовой и розничной торговли.

Место нахождения Общества: РФ,305038, г. Курск, ул. Республиканская, д.6, почтовый адрес аналогичный, телеграфный адрес: г. Курск, ЭРА 157. Филиал Курского ОАО «Счетмаш» в г. Москве по ул. Б.Новодмитровская, д.12, 125015.

Уставный капитал Общества составляет 290 737 рублей и состоит из: 218 053 шт. именных обыкновенных акций номинальной стоимостью 1рубль каждая. Именные привилегированные акции типа А номинальной стоимостью 1 рубль каждая составляют 72 684 шт. За счет прибыли создается резервный капитал.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором Общества, который подотчетен Общему собранию акционеров Общества и Совету директоров Общества.

Предприятие обеспечено производственными мощностями по выпуску более 50 наименований продукции. Реконструкция действующих объектов сопровождается широким освоением новых технологий, внедрением передового отечественного и зарубежного опыта. Благодаря развитию собственной научно-исследовательской базы и внедрению современных технологий, предприятие имеет возможность разрабатывать и выпускать новые усовершенствованные модели контрольно-кассовой техники, электронных автокомпонентов и приборов энергоучета и энергосбережения.

Изделия с маркой «Счетмаш» -- это всегда интересные разработки, которые по праву признают самые строгие эксперты в нашей стране и за рубежом. Стратегия по продвижению продукции предприятия ориентирована на укрепление позиций, как на российском, так и на мировом рынках, а успехи предприятия создали хорошие перспективы для экспорта. Общий объем экспортной продукции составляет более 15%.

Основные поставщики сырья, материалов, полуфабрикатов, в списке которых выделяется Япония также представлены в приложении.

Предприятие заключает договора с покупателями, в которых оговариваются все нюансы продажи товара: предмет договора, качество и комплектность, гарантийные сроки, условия поставки, отгрузка и транспортировка и другое (см. приложение)

Контрольно-кассовые аппараты реализуются через торговый дом «Индекс-М» г. Москва с дальнейшей реализацией продукции через своих дилеров (см. приложение).

Для более обширного ознакомления с предприятием рассмотрим и проанализируем основные технико-экономические показатели (таблица 2)

Таблица 2 - Основные технико-экономические показатели

Показатели	Ед. измер.	2003	2004	2005	Темп прироста 2004/2003	Темп прироста 2005/2004
Товарная продукция	тыс. руб.	720112	934047	1122068	29,70	20,13
Реализация	тыс. руб.	729025	942293	1130685	29,25	19,99
Средняя з/п	руб.	3059	3976	4907	29,97	23,42
Среднесписочная численность	чел.	4730	4454	4142	-5,83	-7,0
С/с товарной продукции	тыс. руб.	708650	905731	1106126	27,81	22,13
Материальные затраты	тыс. руб.	412292	506407	589325	22,83	16,37
Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп.	98,4	96,97	105,93	-1,45	9,24
Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	26452	40554	52168	53,31	28,64
Рентабельность реализованной продукции	%	3,6	4,3	0,4	19,44	-90,7
Выпуск ККМ	шт.	134722	133765	134656	-0,72	0,67
Изделия автоэлектроники	тыс. руб.	244670	390107	386324	59,44	-0,97
Датчики скорости	шт.	593753	815652	983659	37,37	20,6
ДЗ	тыс. руб.	75236	111042	148325	47,59	33,58
КЗ	тыс. руб.	5642,2	11776,8	23246,3	108,73	97,39

Из данной таблицы видно, что в основном технико-экономические показатели с каждым годом увеличиваются, за исключением среднесписочной численности.

Организационная структура управления ОАО «Счетмаш» во главе генерального директора А.В. Фортова представлена в приложении.

2.2 Оценка финансового положения предприятия за период 2003-2005 гг

Финансовое состояние - способность предприятия финансировать свою деятельность.

Объектом исследования финансового состояния является предприятие ОАО «Счетмаш», занимающееся выпуском различных видов контрольно- кассовых аппаратов.

В условиях рыночных отношений велика роль финансового состояния предприятия. Чтобы развиваться предприятию необходимо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать также финансовую устойчивость, платежеспособность, рентабельность и так далее.

Проанализируем сведения о размещении капитала, имеющего в распоряжении предприятия, то есть о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности, то есть актив баланса предприятия (таблица 3).

Таблица 3 - Актив баланса предприятия

Статьи актива	Стр	2003	Уд. вес,%	2004	Уд. вес,%	2005	Уд. вес,%	Абсол откл. (2004/ 2003)	Темп пр-та,% (2004/ 2003	Абсол откл. (2005/ 2004)	Темп пр-та,% (2005/ 2004)
Внеоборотные активы	190	278039	52,12	327746	54,06	278990	39,94	49707	17,88	-48756	-14,88
Нематериальные активы	110	5228	1,88	11147	3,40	14546	5,21	5919	113,22	3399	30,49
Основные средства	120	229116	82,41	226369	69,07	186324	66,78	-2747	-1,20	-40045	-17,69
Незавершенное строительство	130	39624	14,25	44955	13,72	39455	14,14	5331	13,45	-5500	-12,23
Долгоср. фин.вл.	140	474	0,17	41393	12,63	34783	12,47	40919	8632,7	-6610	-15,97
Инвестиции в др организации	140.3	468	98,73	41387	99,99	34777	99,98	40919	8743,4	-6610	-15,97
Прочие долгоср. фин.вл.	140.5	6	1,27	6	0,01	6	0,02	0	0	0	0
Отложенные налог активы	145	3597	1,29	3882	1,18	3882	1,39	285	7,92	0	0
Оборотные активы	290	255370	47,88	278565	45,94	419541	60,06	23195	9,08	140976	50,61
Запасы	210	118687	46,48	137115	49,22	106659	25,42	18428	15,53	-30456	-22,21
Сырье, материалы	211	16361	13,76	18983	13,84	21162	19,84	2622	16,03	2179	11,48
Затраты в незаверш производстве	213	10071	8,50	31314	22,84	27824	26,09	21243	210,93	-3490	-11,15
Готовая продукция	214	79659	67,12	76911	56,09	52419	49,15	-2748	-3,45	-24492	-31,84
Расходы будущих периодов	216	12596	10,62	9907	7,23	5254	4,93	-2689	-21,35	-4653	-46,97
НДС	220	4170	1,63	5691	2,04	7728	1,84	1521	36,47	2037	35,79
Дебиторская зад-ть (краткоср)	240	105818	41,44	134307	48,21	295013	70,32	28489	26,92	160706	119,6
Покупатели и заказчики	241	76621	72,41	111500	83,02	80864	27,41	34879	45,52	-30636	-27,48
Векселя к получению	242	6000	5,67	-	-	-	-	-6000	-	-	-
Авансы, выданные	245	1756	1,66	871	0,65	781	0,26	-885	-50,4	-90	-10,33
Прочие дебиторы	246	21441	20,26	21936	16,33	213368	72,32	495	2,31	191432	872,68
КФВ	250	22004	8,62	-	-	6000	1,43	-22004	-	6000	-
Прочие КФВ	253	22004	100,0	-	-	6000	100,0	-22004	-	6000	-
Денежные средства	260	4691	1,83	1452	0,53	4140	0,99	-3239	-69,05	2688	185,12
Баланс	300	533409	100,0	606311	100,0	698531	100,0	72902	13,67	92220	15,21

С каждым годом имущество предприятия увеличивается, в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 92220 т.р. или на 15,21%, что обусловлено ростом оборотных активов, к 2005 году они составили 419541 т.р. Рост вызван в основном увеличением дебиторской задолженности на 119,6%. В 2005 году наблюдалось снижение внеоборотных активов, связанное снижением почти всех составляющих, кроме нематериальных активов. Наличие нематериальных активов, их увеличение косвенно характеризует стратегию предприятия, как инновационную, так как осуществляются вложения средств в патенты, технологии и другую интеллектуальную собственность.

В разделе внеоборотных активов имеются инвестиции в другие организации, если в 2003 году они составляли 468 т.р., то к 2005 году они увеличились до 34777 т.р., что является положительным моментом, так как увеличивается доходность предприятия.

В 2004 году увеличиваются запасы предприятия, сопровождающиеся ростом выручки от реализации продукции, что говорит об ускорении оборачиваемости и увеличении прибыли, но в 2005 году запасы снизились на 22,2%. В активе отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что является положительным моментом, т.к. повышает ликвидность баланса. Увеличение краткосрочной дебиторской задолженности является следствием ухудшения финансового состояния предприятия, что способствует сокращению денежных средств, что приводит к несвоевременному погашению своих обязательств и предприятие может стать неплатежеспособным. Снижение денежных средств является отрицательной тенденцией, т.к. понижается ликвидность баланса.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены, проанализируем пассив баланса предприятия (таблица 4).

Таблица 4 - Пассив баланса предприятия

Статьи пассива	Стр	2003	Уд. вес,%	2004	Уд. вес,%	2005	Уд. вес,%	Абс. откл. (2004/ 2003)	Темп пр-та,% (2004/ 2003)	Абс. откл. (2005/ 2004)	Темп пр-та,% (2005/ 2004)
Капитал и резервы	490	302892	56,78	295777	48,78	316257	45,27	-7115	-2,35	20480	6,92
Уставной капитал	410	291	0,1	291	0,1	291	0,09	0	0	0	0
Добавочный капитал	420	278980	92,11	275194	93,04	251571	79,55	-3786	-1,36	-23623	-8,59
Резервный капитал	430	73	0,02	73	0,02	73	0,02	0	0	0	0
в т.ч. резервы, образ. в соотв. с учредит док	432	73	100,0	73	100,0	73	100,0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль(убыток) прошлых лет	471	34350	11,34	20089	6,80	43859	13,87	-14261	-41,52	23770	118,32
Нераспр. прибыль (убыток) отч. года	472	-10802	-3,57	130	0,04	20463	6,47	10932	-101,2	20333	15640,8
Долгоср. обяз-ва	590	2450	0,46	18107	2,99	17331	2,48	15657	639,06	-776	-4,29
Отложенные налог. обяз-ва	515	2450	100,0	7814	43,15	10042	57,94	5364	218,94	2228	28,51
Прочие долгоср. обяз-ва	520	-	-	10293	56,85	7289	42,06	10293	-	-3004	-29,18
Краткосрочные обяз-ва	690	228067	42,76	292427	48,23	364943	52,24	64360	28,22	72516	24,80
Займы и кредиты	610	87845	38,52	131261	44,89	111206	30,47	43416	49,42	-20055	-15,28
-краткосрочные	611	87845	100,0	110926	84,5	111206	100,0	23081	26,27	280	0,25
- долгосрочные	612	-	-	20335	15,5	-	-	20335	-	-20335	-
Кредиторская зад-ть	620		60,41	141740	48,47	251311	68,86	3967	2,88	109571	77,30
Поставщики и подрядчики	621	137773	6,3	17817	12,57	16833	6,70	9154	105,67	-984	-5,52
Зад-ть перед персоналом орг-и	624	8663	8,66	18198	12,84	19706	7,84	6263	52,47	1508	8,29
Зад-ть перед ВНБФ	625	11935	18,90	31009	21,87	18081	7,19	4966	19,07	-12928	-41,69
Зад-ть перед бюджетом	626	26043	35,19	42937	30,3	38474	15,31	-5548	-11,44	-4463	-10,39
Прочие кредиторы	628	48485	30,95	31779	22,42	158217	62,96	-10868	-25,48	126438	397,87
Зад-ть уч-кам по выплате доходов	630	42647	1,06	2412	0,82	2412	0,66	-23	-0,95	0	0
Доходы будущих периодов	640	2435	0,01	17014	5,82	14	0,004	17000	121428,6	-17000	-99,92
Баланс	700	533409	100,0	606311	100,0	698531	100,0	72902	13,67	92220	15,21

С каждым годом капитал предприятия увеличивается. В 2005 году капитал предприятия увеличился на 15,21%. В 2003 году он составлял 533409 т.р. в 2004 году капитал увеличился до 606311 т.р., а в 2005 году вырос до 698531 т.р. - это обусловлено резким ростом долгосрочных обязательств в 2004 году на 639,06%; краткосрочных обязательств на 28,22%. Доля собственного капитала в 2005 году составляет 45,27 %, а доля заемного капитала 30,47% - это является отрицательным моментом, так как доля заемного капитала высока, следовательно, предприятие имеет плохую финансовую устойчивость. В пассиве баланса присутствуют долгосрочные обязательства, что является благоприятной тенденцией, поскольку эти статья является долгосрочным источником фиксирования и приравнивается к собственному капиталу.

Рост краткосрочных обязательств в 2004 году обусловлен ростом займов и кредитов на 49,42%;кредиторской задолженности на 2,88%, а в 2005 году на 77,3%. Рост КЗ в 2004 году обусловлен ростом статьи поставщики и подрядчики на 105,67%, при этом увеличилась задолженность перед персоналом на 52,47%; задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 19,07%, при этом сократилась задолженность перед бюджетом на 11,44% и задолженность участникам по выплате доходов на 0,95%, также сократилась доля прочих кредиторов, в 2003 году составила 30,95%, в 2004 году 22,42%., а в 2005 году составила 62,96%. Значительно увеличились доходы будущих периодов с 14 до 17014, т.е. их доля в 2003 году составляла 0,01%, а в 2004 году 5,82%, но в 2005 году доходы будущих периодов снова снизились до -99,92%

Далее проведем анализ ликвидности и платежеспособности баланса, который заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения (Таблица 5).

Таблица 5 - Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатели	2003	2004	2005
1.Наиболее ликвидные активы (А1)	26695	1452	10140
2.Быстро реализуемые активы (А2)	105818	134307	295013
3.Медленно реализуемыеактивы (А3)	122857	142806	114387
4.Трудно реализуемые активы (А4)	278039	327746	278990
5.Наиболее срочные обязательства (П1)	137773	141740	251311
6.Краткосрочные пассивы (П2)	90280	133673	113618
7.Долгосрочные пассивы (П3)	2464	35121	17345
8.Постоянные (устойчивые) пассивы(П4)	302892	295777	316257

Таким образом, складывается следующая система неравенств:

А1? П1(2003) А1 ? П1(2004) А1 ? П1 (2005)

А2 ? П2 А2 ? П2 А2 ? П2

А3 ? П3 А3 ? П3 А3 ? П3

А4 ? П4 А4 ? П4 А4 ? П4

Далее рассчитаем текущую и перспективную ликвидность.

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2); (9)

ТЛ 2003= -95 540 тыс. руб.

ТЛ 2004= -139 654 тыс. руб.

ТЛ 2005= -59776 тыс. руб.

ПЛ= А3-П3; (10)

ПЛ 2003= 120 393;тыс. руб.

ПЛ 2004= 107 685 тыс. руб.

ПЛ 2005= 97042 тыс. руб.

Текущая ликвидность за последние три года имеет отрицательное значение, что является отрицательным моментом, т.к. предприятие в ближайшей перспективе является неплатежеспособным. В 2004 году по сравнению с 2003 годом она составила -139654 т.р., но в 2005 году снизилась до -59776 т.р.

Перспективная ликвидность предприятия имеет положительное значение, но с каждым годом она все снижается и в 2005 году составила 97042 т.р.

Далее рассчитаем показатели ликвидности и платежеспособности

Таблица 6 - Показатели ликвидности

Показатели	2003	2004	2005	Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,12	0,005	0,03	? 0,2-0,3
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,58	0,49	0,84	? 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	1,12	1,01	1,15	? 2

К_{абсолютной ликвидности} (11)

К_{промежуточной ликвидности} (12)

К_{текущей ликвидности} (13)

В 2003 году коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,12 - это означает, что только 12% от текущей задолженности может быть погашено на дату составления баланса, т.е. у предприятия дефицит денежных средств. В 2005 году значение данного коэффициента сократилось до 0,03, т.е. только 0,3% от текущей задолженности может быть погашено за счет денежной наличности и краткосрочных финансовых вложений. Данное значение ниже норматива, что является отрицательной тенденцией. Снижения данного коэффициента связано со спадом денежных средств предприятия.

Коэффициент промежуточной ликвидности за два года не соответствует нормативу, что является отрицательной тенденцией, но к 2005 году значение данного коэффициента увеличилось до 0,84, что соответствует нормативному значению. Снижение данного коэффициента обусловлено снижением коэффициента абсолютной ликвидности и наоборот.

В 2003 году коэффициент текущей ликвидности равен 1,12, т.е. на 1 руб. текущих обязательств приходится 1 руб. 12 копеек текущих активов. Однако в 2004 году значение данного коэффициента снизилось до 1,01, т.е. на 1 руб. текущих обязательств приходится 1 руб. 01 копеек текущих активов. К 2005 году коэффициент увеличился до 1,15. За три года коэффициент текущей ликвидности ниже норматива, что является неблагоприятной тенденцией.

Рассмотрим способность предприятия функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантировать свою постоянную платежеспособность и привлекательность в границах допустимого риска - финансовую устойчивость. Для этого используем абсолютные показатели (Таблица 7).

Таблица 7 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Показатели	2003	2004	2005
Собственные оборотные средства	24853	(31969)	37267
Собственные и долгосрочные источники финансирования	27303	(13862)	54598
Общие источники финансирования	123811	135216	182637
Запасы	118687	137115	106659

СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы; (14)

СД = СОС + Долгосрочные обязательства; (15)

ОИ = СД + Краткосрочные заемные средства. (16)

У предприятия за три года неустойчивое финансовое состояние, т.к. СОС меньше запасов. В 2004 году по сравнению с 2003, собственные оборотные средства значительно снизились и приняли отрицательное значение и составили - 31969 , это является неблагоприятной тенденцией, но к 2005 году они увеличились до 37267. Запасы в 2004 году увеличились и составили 137115, а в 2005 году снизились до 106659.

Так как в условиях инфляции абсолютные показатели баланса трудно привести в сопоставимый вид, то для более точной оценки финансовой устойчивости целесообразно использовать относительные показатели (Таблица 8).

Таблица 8 - Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	2003	2004	2005	Норматив
Коэффициент фин. независимости	0,57	0,49	0,45	>0,5
Коэффициент фин. устойчивости	0,57	0,52	0,48	>0,5
Коэффициент соотношения заемных и собств. средств	0,76	1,05	1,21	<1
Коэффициент обеспеченности собст. об. ср-ми	0,1	-0,11	0,09	?0,1
Коэффициент маневренности	0,08	-0,11	0,12	>0
Коэф.обес-ти запасов и затрат собствен. источниками фин-ния	0,21	-0,23	0,35	?0,6

К_{финансовой независимости} = Собственный капитал / Активы; (17)

К_{финансовой устойчивости} = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства / Активы; (18)

К_{соотношения.заемныхи собственных средств} = Заемные средства / Собственные средства; (19)

К_{обеспеченности СОС} = СОС / Оборотные активы; (20)

Кманевренности СК = СОС / Собственный капитал; (21)

К_{обеспеченности запасов и затрат СИ} = СОС / Запасы и затраты; (22)

В 2004 году по сравнению с 2003 г. коэффициент финансовой независимости сократился с 0,57 до 0,49 - это означает, что 49% имущества предприятия формируется за счет собственных средств. Значение коэффициента за два года соответствует нормативному значению, но в 2005 году значение коэффициента снизилось до 0,45, что ниже норматива.

Коэффициент финансовой устойчивости в 2003 г. равен коэффициенту финансовой независимости, т.к. у предприятия нет долгосрочных обязательств - это неблагоприятная тенденция, т.к. снижается возможность капитальных вложений. В 2004 г. этот коэффициент не равен коэффициенту финансовой независимости, т.к. у предприятия появились долгосрочные обязательства. Данный коэффициент за два года также соответствует нормативному значению, но в 2005 г. он чуть ниже норматива.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2003 г. соответствует нормативному значению, в 2004 г. он чуть превысил нормативное значение и составил 1,05. Рост произошел за счет снижения собственных средств и увеличения заемных, а в 2005 г. он составил 1,21, что выше норматива.

Коэффициент обеспеченности СОС в 2003 г. составил 0,1 (соответствует нормативу) - это означает, что 10% оборотных активов формируется за счет собственного капитала. В 2004 г. значение данного коэффициента снизилось и приняло отрицательное значение, что не соответствует нормативу. Снижение данного коэффициента произошло за счет снижения нераспределенной прибыли, которая и пошла на формирование оборотных средств предприятия, в 2005 г. коэффициент принял положительное значение и составил 0,09, что чуть меньше норматива.

коэффициент маневренности собственного капитала в 2003 г. равен 0,08 - это означает, что 0,8% собственного капитала направляется на финансирование оборотных средств. Значение данного коэффициента в 2003 г. соответствует нормативному значению. В 2004 г. этот коэффициент снизился и принял отрицательное значение, он равен -0,11, что не соответствует нормативному значению. Снижение данного коэффициента произошло за счет снижения собственного капитала, в 2005 г. коэффициент снова принял положительное значение и составил 0,12, коэффициент соответствует нормативу.

В 2003 г. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования не соответствует нормативному значению и в 2003 г. составляет 0,21 - это означает что 21% запасов и затрат формируется за счет собственного капитала предприятия. К 2004 г. данный коэффициент снизился и принял отрицательное значение до -0,23. Снижение также произошло из-за снижения собственного капитала, в 2005 г. коэффициент снова вырос и составил 0,35, но также остался ниже норматива.

В целом можно сказать, что предприятие в 2003 году является финансово-устойчивым, в 2004 году оно стало менее финансово-устойчивым, а в 2005 году финансовое состояние ухудшилось еще больше.

Далее рассмотрим оборачиваемость вех активов, оборотных активов, а также отдельных элементов оборотных активов.

Таблица 9 - Показатели оборачиваемости активов

Показатели	2003	2004	2005
1.Выручка от реализации продукции	729025	942293	1158716
2.с/с реализованной продукции	692464	884739	1134315
3.Средняя величина активов	522445	566237,5	652905
4.Средняя величина оборотных активов	256738	263345	349512
5.Средняя величина производственных запасов	126229	124278,5	122121,5
6.Средняя величина дебиторской задолженности	106393	120062,5	284672,5
7.Коэффициент оборачиваемости активов	1,40	1,66	1,77
8.Длительность 1 оборота активов, дни	257	217	203
9.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	2,84	3,58	3,32
10.Длит-ть 1 оборота оборотных активов, дни	127	101	108
11.Коэффициент оборачиваемости производственных запасов	5,49	7,12	9,29
12.Длительность 1 оборота производственных запасов, дни	66	51	39
13.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	6,85	7,85	5,40
14.Длительность 1 оборота дебиторской задолженности	53	46	67
15.Дополтнительное привлечение (высвобождение)		(104700)	(45061)

Выручка от реализации продукции и величина активов предприятия выросла, следовательно, оборачиваемость активов увеличилась с 1,66 до 1,77, соответственно сократилась продолжительность 1 оборота активов с 217 до 203 дней - это является благоприятной тенденцией.

По оборотным активам предприятия коэффициент оборачиваемости оборотных активов уменьшился с 3,58 до 3,32 оборотов за год. Увеличение продолжительности 1 оборота оборотных средств со 101 до 108 дней привело к необходимости высвобождения из оборота 45061 руб.

За год произошло увеличение оборачиваемости производственных запасов с 7,12 до 9,29 - это благоприятная тенденция, ведущая к дополнительным доходам предприятия. В связи с этим снижаются расходы по хранению производственных запасов, снижается сумма выплачиваемых налогов. Длительность 1 оборота ДЗ увеличилась с 46 до 67 дней, т.е. увеличился срок, в течение которого возмещается усредненный долг предприятия - это говорит о том, что в 2005 г. продукция предприятия пользуется меньшим спросом.

Проанализируем финансовый результат, получаемый предприятием - прибыль (Таблица 10).

Таблица 10 - Показатели прибыли

Показатели	стр.	2003	2004	2005	Темп пр-та (2004/2003)	Темп пр-та (2005/2004
		т.р.	Уд.вес, %	т.р	Уд.вес, %	т.р.	Уд.вес, %
1 Выручка от продажи товаров	010	729025	100,0	942293	100,0	1158716	100,0	29,25	22,97
2 с/с продан. товаров	020	692464	94,98	884739	93,89	1134315	97,89	27,77	28,21
3 Валовая прибыль	029	36561	5,02	57554	6,11	24401	2,11	57,42	-57,60
4 Коммерч-е расходы	030	10109		17000		21825		68,17	28,38
5 Управленч-е расходы	040	-		-		-		-	-
6 П (убыток)от продаж	050	26452		40554		52168		53,31	28,64
7 % к получению	060	11		40		17		263,6	-57,5
8 %к уплате	070	16504		16452		14033		-0,31	-14,70
9 Доход от уч-я др.орг	080	2026		3672		-		81,24	-
10 Прочие операц. дох.	090	340831		489600		1239029		43,65	153,07
11 Прочие операц.расх.	100	347246		488645		1178813		40,72	141,24
12 Внереализац.доходы	120	2346		1742		2603		-25,75	49,43
13 Внереализац.расх-ы	130	20770		25222		22055		21,43	-12,56
14. Чрезвыч. доходы	131	135		114		264		-15,55	131,58
15. Чрезвыч. расходы	132	73		-		19		-	-
16. Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-12792		5403		29569		-142,2	447,27
17.Отлож налог. активы	141	3597		285		-		-92,08	-
18.Отлож налог.обяз-ва	142	-2450		2450		2781		-200	13,51
19. Текущий налог на прибыль	150	0		3108		4648		-	49,55
20. Чистая прибыль	190	-10802		130		20463		-101,2	15640,77

Выручка от продажи товаров в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась на 22,97%, что является положительной тенденцией. Себестоимость проданных товаров увеличилась на 28,21%. Валовая прибыль в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на -57,60%, а ее доля в выручке сократилась с 6,11% до 2,11%.

В 2005 г. прибыль до налогообложения значительно увеличилась на 447,27%, что является положительным моментом - это вызвано уменьшением внереализационных расходов и увеличением внереализационных доходов предприятия.

В 2003 г. чистая прибыль имела отрицательное значение и составляла -10802 т.р. В 2004 г. чистая прибыль снизилась на -101,2%, что является неблагоприятной тенденцией и говорит о неэффективности работы предприятия, но в 2005 году чистая прибыль увеличилась на 15640,77% и составила 20463 т.р.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений и так далее. Проанализируем показатели рентабельности (Таблица 11).

Таблица 11 - Показатели рентабельности

Показатели	2003	2004	2005
1Прибыль от реализации продукции	26452	40554	2576
2 Чистая прибыль	-10802	130	20463
3 С/с проданных товаров	692464	884739	1134315
4 Выручка от реализации продукции	729025	942293	1158716
5 Средняя величина активов	522445	566237,5	652905
6 Средняя величина внеоборотных активов	265707	302892,5	303393
7Средняя величина оборотных активов	256738	263345	349512
8 Средняя величина собственного капитала	308874,5	295712	306025,5
9 Рентабельность продаж	3,63	4,30	0,22
10 Рентабельность продукции	3,82	4,58	0,23
11 Рентабельность внеоборотных активов	-4,07	0,04	6,74
12 Рентабельность оборотного капитала	-4,21	0,05	5,85
13 Рентабельность собственного капитала	-3,50	0,04	6,69

Рентабельность продаж в 2004 году возрастает. Она показывает, что доля прибыли в выручке увеличивается и в 2004 г. составляет 4,30% или на 1 руб. затрат приходится 4,30 копеек выручки, но в 2005 году рентабельность продаж резко снизилась до 0,22.

Также увеличивается к 2004 г. рентабельность продукции и составляет 4,58%, а в 2005 году она также снижается и составляет 0,23. Она показывает, что на 1 руб. текущих затрат предприятие получает 23 копеек прибыли.

Все остальные показатели рентабельности имеют тенденцию к возрастанию.

С 1 рубля, вложенного в активы долгосрочного пользования предприятие получило в 2005 г. 6,74 копеек чистой прибыли.

С 1рубля, вложенного в оборотные активы предприятие получило в 2005 г. 5,85 копеек чистой прибыли.

Эффективность использования собственного капитала также возрастает. На 1 рубль собственных средств предприятие получило в 2005 г. 6,69 копеек чистой прибыли.

Увеличение рентабельности активов, внеоборотных и оборотных активов, а также собственного капитала вызвано увеличением чистой прибыли предприятия, что в свою очередь является следствием увеличения выручки от реализации продукции.

Анализ вероятности банкротства

К_в= (23)

К_в- коэффициент восстановления платежеспособности;

Т_в- период восстановления платежеспособности(6 мес.);

Т- длительность отчетного периода(12 мес.);

2- нормативный коэффициент текущей ликвидности.

К_{В 2004}=

К_{В. 2005}== 0,61

Так как К_в ?1, следовательно у предприятия нет реальной возможности для восстановления платежеспособности в ближайшие 6 месяцев.

Оценим вероятность банкротства по двухфакторной модели.

z=0,3877-1,0736• К_тл+0,0579 Ч уд.вес.ЗС в пассивах (24)

z₀₃=0,3877-1,0736 Ч 1,12+0,0579 Ч 0,4276= -0,84

z₀₄=0,3877-1,0736 Ч 1,01+0,0579 Ч 0,4823= -0,67

z₀₅=0,3877-1,0736 Ч 1,15+0,0579 Ч 0,5224= -0,82

В 2003, 2004 и 2005 году Z=-0,84; -0,66 и -0,82 соответственно. Так как Z<0, то вероятность банкротства предприятия мала.

Таким образом, финансовое положение предприятия ОАО «Счетмаш» год от года меняется, то в положительную, то в отрицательную сторону. Но в целом предприятие финансово устойчиво, вероятность банкротства мала.

2.3 Виды финансовых планов и бюджетов предприятия

Основные стратегические цели ОАО «Счетмаш»:

1. На российском рынке контрольно-кассовой техники (ККТ) остаться основным производителем и поставщиком.

2. На традиционном рынке автокомпонентов:

· остаться основным производителем и поставщиком автоэлектроники на «АвтоВАЗ», ГАЗ, УАЗ;

· увеличить долю рынка по поставкам комбинации приборов до 39% за счет поставок комбинаций приборов на УАЗ, ГАЗ, ВАЗ.

3. Освоить в производстве и осуществить поставки автокомпонентов в РФ. Достичь доли рынка не менее 30%.

Бюджетное задание на период до 2007 г.

Таблица 12 - Задание по росту прибыли в номинальных значениях (с учетом инфляции)

Год	Рост прибыли по отношению к предыдущему году
2005	19%
2006	15,5%
2007	20%

Выполнение бюджетного задания на 2006 год - рост прибыли на 15,5% достигается за счет:

- роста объема продаж изделий автоэлектроники на 9,8% или на 44,4 млн. руб.;

- снижение прямых расходов на 9 млн. руб.;

- снижение накладных расходов на 2 млн. руб.

Выполнение бюджетного задания на 2007 год - рост прибыли на 20% достигается за счет:

- роста объема продаж изделий автоэлектроники на 5,9% или на 29,2 млн. руб.;

- снижение прямых расходов на 11,2 млн. руб.;

- снижение накладных расходов на 4,8 млн. руб.

Рассмотрим план мероприятий по выполнению данного бюджетного задания (Таблица 13)

Таблица 13 - План мероприятий по выполнению бюджетного задания

Показатель	Критерий оценки	Факт	Прогнозное значение	Ответственный исполнитель
		2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5
1. Сохранение доли рынка (достижение):					Коммерческий директор
- контрольно-кассовые машины	%	17,5	17,5	17,5
- комбинации приборов	%	36,3	39,9	39,4
- Маршрутные компьютеры	%	82,1	82,1	82,1
- датчики скорости	%	65,1	65,2	65,2
- БИ БСК	%	39,4	39,4	39,4
- адсорберы		52,3	55,2	57,4
-электрокорректор фар	%	12,4	21,7	32,5
2. Рост доли высокодоходных потребителей в общем количестве потребителей	%	52,5	53	53,5	Коммерческий директор
3. Достижение рентабельности продаж	%	4	5	6	Коммерческий директор
4. Повышение качества выпускаемой продукции	уровень РРМ	50	50	50	Директор по качеству Технический директор
5. Снижение издержек производства	млн. руб.	12,6	11	16	Директор по экономике и финансам Технический директор Директор по производству
6. Рентабельность производства					Коммерческий директор Технический директор
- по контрольно-кассовым машинам	%	4,7	5,6	6,8
- по изделиям автоэлектроники	%	1,4	1,5	1,7
7. Средняя заработная плата на одного работника	руб.	4500	4750	5250	Директор по экономике и финансам
8. Среднемесячная производительность труда	тыс. руб.	27,96	28,64	31,2	Технический директор Директор по производству

Из данной таблицы видно, что предприятие в 2006 и 2007 г.г. планирует сохранить долю рынка, по выпуску контрольно-кассовых машин, маршрутных компьютеров, датчиков скорости, БИ БСК и увеличить долю рынка по выпуску адсорберов и электрокорректоров фар.

Планируется достичь рентабельности продаж с 4% до 6%; качество выпускаемой продукции оставить таким же; среднюю заработную плату увеличить до 5250 рублей, а среднемесячную производительность труда до 31,2 тыс. рублей.

Рассмотрим некоторые виды финансовых планов ОАО «Счетмаш»

В таблице 14 представлен план объемов реализации продукции на основе маркетинговых исследований. Основная его задача - дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.

Таблица 14 - План сбыта и поступления выручки

№ п/п		Ед.изм.	Кварталы	Итого за год
			1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8
1. План сбыта
1	Объем реализации в натуральном выражении	шт.	8750	8750	8750	8750	35000
2	Цена	руб.	1588	1588	1588	1588
3	Объем реализации в стоимостном выражении	тыс.руб.	13895	13895	13895	13895	55580
2. График поступления денежных средств
4	Дебиторская задолженность на конец отчетного года	тыс.руб.	295				295
5	Выручка первого квартала	тыс.руб.	10163	2779			12942
6	Выручка второго квартала	тыс.руб.		10163	2779		12942
7	Выручка третьего квартала	тыс.руб.			10163	2779	12942
8	Выручка четвертого квартала	тыс.руб.				10163	10163
9	Выручка всего	тыс.руб.	10458	12942	12942	12942	49284
10	Дебиторская задолженность на конец планового года	тыс.руб.					6591

Примечание:

График поступления денежных средств - по условиям товарного кредита 80% поступает в текущем квартале и 20% - в следующем.

По данным таблицы видно, что объем реализации в стоимостном выражении в каждом квартале был одинаков и всего за год составил 55580 тыс.руб., а выручка - 49284 тыс.руб. На основании этих данных дебиторская задолженность на конец планового года составила 6591 тыс.руб.

Далее рассмотрим производственный план предприятия (Таблица 15)

Таблица 15 - Производственный план

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	Кварталы	Итого за год
			1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Объем выпуска в натуральном выражении для реализации	шт.	8750	8750	8750	8750	35000
2	Переходящий запас готовой продукции на конец периода	шт.	875	875	875	875
3	Переходящий запас готовой продукции на начало периода	шт.	0	875	875	875	0
4	Производство по плану всего	шт.	9625	8750	8750	8750	35875

Примечание: Переходящий запас готовой продукции принимается в размере 10% от квартального объема производства:

- на конец квартала - 0,1 Ч 8750 (от объема текущего квартала);

- на начало периода - 875 (в предыдущем квартале).

На основании данной таблицы видно, что производство по плану за год составило 35875 штук.

Далее рассмотрим накладные расходы предприятия

Таблица 16 - Смета накладных расходов

№ п/п	Показатели	Ед.изм.	Кварталы	Итого за год
			1	2	3	4
1	Производственное потребление электроэнергии, всего	кВт-час	18066	16444	16444	16444	67397
2	Цена 1 кВт-час	Руб./кВт-ч	0,10	0,10	0,10	0,10
3	Переменные накладные расходы , всего	тыс.руб.	1,81	1,644	1,644	1,644	6,739
4	Освещение цеха	тыс.руб.	0,077	0,077	0,077	0,077	0,308
5	Амортизация основных производственных фондов предприятия	тыс.руб.	206	206	206	206	824
6	Постоянные накладные расходы, всего	тыс.руб.	206,07	206,07	206,07	206,07	824,3
7	Накладные расходы всего	тыс.руб.	207,9	207,9	207,9	207,9	831,6

Переменные накладные расходы за год составили всего 6,739 тыс. руб., а постоянные расходы - 824,3 тыс. руб. Всего за год накладные расходы составили 831,6 тыс. руб.

2.4 Пути повышения эффективности использования активов

Росту эффективности производства способствует обновление основного капитала, совершенствование его состава и структуры. Оно может осуществляться путем замены физически изношенного и морально устаревшего оборудования, ремонта, модернизации действующих орудий труда и расширения производственного аппарата.

Для повышения эффективности использования активов предприятие выделяет:

· повышение эффективности использования площадей;

В целях более полного использования производственных площадей принято решение о переводе производства пл.№2 на пл. №1 с последующей реализацией площадки №2. Все работы, связанные с переводом пл.№2 планируется завершить к 1.03.2005г. Общая площадь пл.№2 - 59800 кв. м.

Размещаемое ранее СКВ ПС в другой части города в отдельном здании в ноябре 2004г. было переведено на площади административного корпуса пл.№1. Общая площадь бывшего здания СКВ ПС - 5376 кв. м.

· повышение загрузки оборудования;

Важным фактором эффективного использования основных средств является повышение загрузки оборудования. Для уменьшения издержек производства выявлено излишнее оборудование, предлагаемое затем на реализацию и физически изношенное, подлежащее списанию.

Для характеристики экстенсивной загрузки оборудования анализируют использование оборудования по времени: баланс времени работы и коэффициент его сменности.

Таблица 17 - Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования

Показатель фонда времени	Условное обозначение	Формула расчета	Примечания
Календарный фонд	Тк	Тк = Тк.д Ч 24	Тк.д - число календарных дней за анализируемый период, дн.
Номинальный (режимный) фонд	Тн	Тн = ТP.СМ Ч tсм	ТP.СМ - число рабочих смен за анализируемый период tсм - продолжительность рабочей смены, час
Эффективный (реальный) фонд	Тэф	Тэф = Тн - Тпл	Тпл - время планового ремонта, час
Полезный (фактический) фонд	Тф	Тф = Тэф - Тпр	Тпр - время внеплановых простоев, час

Уровень внутрисменного использования оборудования характеризует коэффициент загрузки оборудования Кз, который позволяет оценить потери времени работы оборудования из-за планово-предупредительных ремонтов и т.д.:

Кз = Тф / Тк или Тф / Тн или Тф / Тэф (25)

Уровень условного использования оборудования характеризует коэффициент сменности (Ксм):

Ксм = . (26)

Под интенсивной загрузкой оборудования понимают оценку его производительности.

Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования (Ки) определяется:

Ки = . (27)

Обобщающим показателем, характеризующим комплексное использование оборудования, является показатель интегральной нагрузки (Кинт):

Кинт = Кз Ч Ки. (28)

С учетом роста объемов производства 2004г по отношению к 2003г, реализации излишнего и списания изношенного оборудования коэффициент загрузки оборудования по заводу составил 0,80 (в 2003г. коэффициент загрузки оборудования составлял 0,72).

Современное обновление средств путем приобретения, строительства новых, реконструкции, ремонта старых объектов содействует более производительному их использованию. Сокращение простоев оборудования, транспортного оборудования будет достигнуто путем улучшения организации техобслуживания, организации труда, предварительным комплектованием рабочих мест, совершенствованием систем учета работы.

· альтернативное использование или продажа неиспользуемых активов;

В 2004 г. были реализованы следующие неиспользуемые активы:

отдельное здание, занимаемое ранее СКВ ПС. на сумму 23 млн. руб.

излишнее оборудование на сумму около 2 млн. руб.

-планируется дополнительно реализовать излишнее оборудование на сумму 1,5 млн. руб.

Стабильность качества продукта.

Потребители продукции ОАО «Счетмаш» обращают особое внимание на стабильность качества поставляемых изделий. Для оценки качества поставок используются интегральные показатели характеризующие не только годность изделий на входном контроле, но и количество отказов в гарантийный период, выполнение графика поставок и ряд других показателей.

Общепринятой методикой обеспечения стабильного качества продукции является разработка, внедрение и поддержание в рабочем состоянии системы менеджмента качества предприятия.

ОАО «Счетмаш» внедрил в систему качества ИСО 9001 в 2000 году, успешно прошел пересертификацию на ИСО 9001:2000, сертификат соответствия системы менеджмента качества №03.218.026 от 11.12.2003 выдан системой сертификации российского регистра. Для контроля функционирования системы менеджмента качества регулярно проводятся внутренние проверки и 2 раза в год внешние проверки. Результаты проверок подтверждают функционирование системы менеджмента качества в установленных требованиях.

Практическим подтверждением успешного функционирования системы менеджмента качества и соответственно стабильность поставляемой продукции является оценка со стороны ОАО «АвтоВАЗ»:

2003 год - «Отличный поставщик»,

кв. 2004 года - «Отличный поставщик»,

кв. 2004 года - «Отличный поставщик»,

кв. 2004 года - «Надежный поставщик». Функциональность продукта.

Все изделия, выпускаемые ОАО «Счетмаш», разработаны в собственной конструкторской службе. Перед разработкой всех новых изделий проводится анализ требований заказчика и согласование технического задания на разработку. При проведении анализа учитываются все предъявляемые требования и пожелания