Анализ технического уровня производства и разработка предложений по его совершенствованию (на примере ОАО "Щербинский лифтостроительный завод")

2.4 Оценка финансового положения ОАО «Щербинский лифтостроительный завод»

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть, способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Таким образом, во втором случае критерием оценки финансового состояния будет являться финансовая устойчивость предприятия.

Оценку финансового положения предприятия можно производить двояко:

Во-первых, с точки зрения определения платежеспособности предприятия как способности предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Тогда показатели финансовой устойчивости определят способность предприятия расплачиваться по своим долгосрочным обязательствам (в перспективе), а показатели ликвидности - способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным (текущим) обязательствам.

Во-вторых, можно избрать традиционный подход, который не меняет существа вопроса. То есть мы анализируем финансовое положение предприятия, оценка которого строится на анализе ликвидности и платежеспособности (текущие обязательства) и финансовой устойчивости (перспективы).

Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для их превращения в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, тем выше ликвидность активов.

В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А-1 - Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения

А-2 - Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы (-) иммобилизация

А-3 - Медленно реализуемые активы - запасы и затраты (+) расчеты с учредителями (+) долгосрочные финансовые вложения (-) НДС (-)

А-4 - Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П-1 - Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок;

П-2 - Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;

П-3 - Долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и займы;

П-4 - Постоянные пассивы

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Для этого рассмотрим аналитические таблицы 2.10 и 2.11.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А-1 > П-1

А-2 > П-2

А-3 > П-3

А-4 < П-4

Таблица 2.10

Анализ ликвидности за 2010 год

В нашем случае, анализируя показатели 2010 года, получаем следующие соотношения:

А-1 < П-1 так как 2040000 < 2585010

А-2 > П-2 так как 434450 > 0

А-3 > П-3 так как 4601440 > 0

А-4 < П-4 так как 2070000 < 7006880

Это свидетельствует об недостаточной ликвидности баланса 2010 года.

Проанализируем данные баланса 2011 года.

Анализируя показатели 2011 года, получаем следующие соотношения:

А-1 < П-1 так как 2442790 < 4528300

А-2 > П-2 так как 62578 > 0

А-3 > П-3 так как 2137140 > 0

А-4 < П-4 так как 310000 < 8702410 (см. Таблицу 2.10).

Таблица 2.11

Анализ ликвидности за 2011 год

Это свидетельствует недостаточной ликвидности баланса 2011 года.

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Данные таблиц 2.10. и 2.11. позволяют сделать следующие выводы:

Наибольший удельный вес приходится на наиболее ликвидные активы, а наименьший - на трудно реализуемые. По пассиву наибольший удельный вес приходится на постоянные пассивы.

Проведем анализ платежеспособности предприятия, рассчитав следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет высоколиквидных активов.

Нормативное значение коэффициента принято считать в пределах 0,2 -0,3.

К_ла2010 = А1 / П1+П2 = 2040000 / 2585010 = 0,78

К_ла2011 = А1 / П1+П2 = 2442790 / 4528300 = 0,53

Как видим, коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году не соответствует нормативному значению.

2. Промежуточный коэффициент критической ликвидности - показывает сможет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам. Он определяется по формуле 2.1.

К_пл = (ДС + КФВ + ДЗ) / ТО, где формула 2.1.

ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ - дебиторская задолженность,

ТО - краткосрочные текущие обязательства

К_пл2010 = (2040000 + 0 + 434450) / 2585010 = 0,95

К_пл2011 = (2442790+ 0 + 625780) / 4528300 = 0,71

Достаточный критерий показатели по нормативам находится в диапазоне от 0,70 до 1 и выше. В нашем случае этот показатель находится в положительном диапозоне. Отрицательный момент - снижение промежуточного коэффициента ликвидности по сравнению с предыдущим годом.

3. Общий коэффициент покрытия - дает общую оценку платежеспособности предприятия. Он показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Рассчитывается по формуле 2.2.

К_п = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / ТО, где формула 2.2.

ДС - денежные средства,

КФВ - краткосрочные финансовые вложения,

ДЗ - дебиторская задолженность,

ЗЗ - запасы и затраты (включая НДС)

ТО - краткосрочные текущие обязательства

К_п2010 = (2040000 + 0 + 434450 + 4540000) / 2585010 = 2,71

К_п2011 = (2442790+ 0 + 625780 + 6214190) / 4528300 = 2,04

Нормальное значение коэффициента покрытия зависит от того, к какой отрасли принадлежит предприятие. Его оптимальное значение варьирует в пределах от 2 до 3. Наш коэффициент имеет оптимальное значение, настораживает лишь тенденция к снижению показателя.

4. Коэффициент текущей ликвидности - это практически расчет всей суммы оборотных активов на рубль краткосрочной задолженности. Этот показатель и принят в качестве официального критерия неплатежеспособности предприятия (организации). Его преимущество перед другими показателям платежеспособности в том, что он является обобщающим, учитывающим всю величину оборотных активов

К_лт = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2

К_лт2010 = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2 = (2040000 + 0 + 434450 + 4540000) / 2585010 = 2,71

К_лт2011 = (А1 + А2 + А3) / П1 + П2 = (2442790+ 0 + 625780 + 6214190) / 4528300 = 2,04

Коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя, что безусловно может быть вызвано коротким периодом существования фирмы на рынке.

Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный процесс производства и реализации продукции (услуг) на основе реального роста прибыли.

Для характеристики финансовой устойчивости принято рассчитывать ряд показателей. Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1. наличие собственных средств предприятия в обороте;

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами;

3. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами;

4. коэффициент финансовой устойчивости;

5. коэффициент автономии.

1. Для того, чтобы оценить первый показатель необходимо из общей суммы источников собственных средств (раздел 3 пассива баланса) вычесть стоимость внеоборотных активов (раздел 1 актива баланса), а также убытков, отраженных в балансе, т.е. расчет вести по формуле 2.3.

СОС = Ис_с - ВА - У, где формула 2.3.

СОС - оборотных средств собственных;

Ис_с - источники собственных средств;

ВА - внеоборотные активы;

У - убыток.

Итак,

СОС₂₀₁₀ = 7006880 - 2070000 - 0 = 4936880 руб.

СОС₂₀₁₁ = 8702410 - 3100000 - 0 = 5602410 руб.

Так как у предприятия не разработаны нормативы собственных оборотных средств, придется воспользоваться коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами.

2. Рассчитаем прочие коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами. Для этого составим таблицу 2.12.

Таблица 2.12.

Оценка финансовой устойчивости ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» за 2011 г.

Расчеты, приведенные в таблице. Позволяют охарактеризовать финансовую устойчивость ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» по следующим показателям:

1. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами составил:

на конец 2010 года - 0,65

на конец 2011 года - 0,5

2. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами составил:

на конец 2010 года - 1 (7521890/7521890)

на конец 2011 года - 1 (11204820 /11204820)

3. коэффициент финансовой устойчивости

К_ф.у. = (СОС+ДО)/ОК, где формула 2.4.

ДО - долгосрочные обязательства,

ОК - оборотные активы.

К_ф.у.2010 = (4936880 + 0) / 7521890 = 0,65

К_ф.у.2011 = (5602410 + 0) / 11204820 = 0,5

4. коэффициент автономии (К_в) определяется как отношение суммы собственных средств в виде капитала и резервов к стоимости всех активов, то есть по формуле 2.5.

К_в = Ис_с / Валюта баланса формула 2.5.

К_в2010 = 7006880 / 9591890 = 0,73

К_в2011 = 8702410 / 13230710 =0,65

Расчетные показатели соответствуют принятому нормативному значению коэффициента автономии - не менее 0,5.Превышение нормативного значение, как в нашем случае, означает рост финансовой независимости организации, уменьшение риска финансовых затруднений в предстоящем периоде.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Общая величина запасов и затрат

ЗЗ₂₀₁₁ = 6214190 руб. + 12 2950 руб. = 6337140 руб.

2. Наличие собственных оборотных средств:

СОС₂₀₁₁ = 5602410 руб.

3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ₂₀₁₁ = 5602410 руб.

4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ):

ВИ₂₀₁₁ = 5602410 руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Ф^с = СОС - ЗЗ, формула 2.6.

В нашем случае, Ф^с = 5602410 руб. - 6214190руб. = -611780 руб.,

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Ф^т = КФ - ЗЗ, формула 2.7.

В нашем случае, Ф^т = 5602410 руб. - 6214190руб. = -611780 руб.,

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Ф^о = ВИ - ЗЗ, формула 2.8.

В нашем случае, Ф^о = 5602410 руб. - 6214190руб. = -611780 руб

С помощью этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: 1, если Ф>0, 0, если Ф <0.

В нашей ситуации мы наблюдаем финансовую неустойчивость предприятия.

3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Щербинский лифтостроительный завод»

3.1 Предложения по совершенствованию технического уровня производства ОАО «Щербинский лифтостроительный завод»

В данном проекте будет рассматриваться финансовая деятельность предприятия при замене оборудования в конкретно взятом механо-обрабатывающем цеху.

На данный момент, численность работников ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» в механо-обрабатывающем цеху на участке №3 (участок №1 - участок с универсальным оборудованием, участок №2 - участок сборки и испытания редукоторов, участок №3 - участок оборудования с ЧПУ.) составляет 8 человек. Состав и структура работников ОАО «Щербиннский лифтостроительный завод» в механо-обрабатывающем цеху на участке №3 представлена в Таблице 3.1.

· инженер - программист - 1 чел.;

· оператор 4 разряда (бригадир) - 1 чел.;

· оператор 4 разряда - 2 чел.;

· оператор 3 разряда - 3 чел.;

· слесарь - 1 чел.;

Таблица 3.1. Состав и структура работников ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» в механо-обрабатывающем цеху на участке №3 в динамике с 2009 по 2011 гг.

Управление цехом осуществляется на основе централизованного руководства, объединяющего всех работников цеха. Непосредственное управление цехом осуществляет начальник цеха, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Советом Учредителей завода в соответствии с действующим законодательством.

Начальник цеха организует работу цеха , управляет всей его деятельностью, в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения.

Отвечают за качество осуществляемых работ сами работники. Они напрямую подчиняются мастеру цеха который организует работу их участка.

Общие вопросы развития цеха, касающиеся определения перспектив работы, планирования деятельности, координации деятельности решает заместитель начальника цеха.

Собрание учредителей устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования.

Организационная структура ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» в механо-обрабатывающем цехе на участке №3 построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 3.1

Как видно из рисунка, руководство цехом осуществляет начальник цеха, в линейном подчинении к нему находится мастер, контролирующий нижеприведенные функциональные блоки.

Рис. 3.1. ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» в механо-обрабатывающем цехе на участке №3

Остановимся подробнее на рассмотрение непосредственной цели работы данного дипломного проекта, а именно замены универсального оборудования на станки с ЧПУ в механо-обрабатывающем цехе на участке №3.

Устанавливая при проектировании технологического процесса план и метод обработки деталей, одновременно указывают, на каком станке будет выполняться операция, и приводят его характеристику: наименование станка, название завода-изготовителя, модель и основные размеры.

При проектировании технологических процессов руководствуются паспортами станков. Паспорт дает полную характеристику станка, определяющую его производственные возможности и техническое состояние, если он находится в эксплуатации.

В настоящий момент процесс обработки заготовок на универсальных станках является трудоемким и в проектируемом технологическом процессе я предлагаю заменить универсальные токарные автоматы (8 станков) на станки с ЧПУ HAAS SL-10 (3 станков).Замена будет производиться поэтапно. В 2010 году планируестся закупка 2 станков с ЧПУ, в 2011 ещё 1 станка. Вследствие этой замены сократиться число операции, число обслуживающего персонала, время на обработку деталей, площадь производственных помещений, а также повысится точность обрабатываемых деталей.

Выбор типа станков осуществляется на основе следующих соображений:

1. соответствие основных размеров станка габаритным размерам обрабатываемой детали или нескольких одновременно обрабатываемых деталей;

2. соответствие производительности станка количеству деталей, подлежащих обработке в течение года;

3. возможно более полное использование станка по мощности и по времени;

4. наименьшая затрата времени на обработку;

5. наименьшая себестоимость обработки;

6. наименьшая отпускная цена станка;

7. реальная возможность приобретения того или другого станка;

8. необходимость использования имеющихся станков.

В экономике технологического процесса большое значение имеет производительность станка, так как станок, как уже указывалось, должен полностью использоваться по времени. В связи с этим следует помнить, что применение специальных, агрегатных и других высокопроизводительных станков должно быть экономически обосновано. Использование таких станков в мелкосерийном как правило, всегда нецелесообразно и экономически невыгодно.

На токарных операциях используется станок HAAS SL-10. Использование этого токарного станка с ЧПУ целесообразно, так как он позволяет получить точность размеров, заданных на чертеже, а также добиться шероховатости поверхности торцов.

Составление сметы затрат на примере детали «Червячное колесо»

1. Основные материалы:

Вес заготовки: 6,41 кг; материал: Сталь 3 и БрО10Ф1. Стоимость 1 кг трубного проката бронзы: 120руб, стоимость проката стали : 50 руб. ; количество деталей в пробной партии: 10 шт.

З_М = ((2,83х120) +(3,58х50)) • 10 = 4150 руб.

2. Основная заработная плата:

Таблица 3.2

, где

T_i - трудоёмкость работ, чел•час;

r - средняя часовая ставка, руб.;

i - категория исполнителя.

З_{О рук.раб} = 2•95,15 = 190,3 руб.

3_{О пр.раб} = 6•84,3 = 505,8 руб.

3_О = 190,3+505,8 = 696,1 руб.

3. Дополнительная заработная плата:

З_ДОП = 3_О •К_Д , где

К_Д - коэффициент, учитывающий размер дополнительной заработной платы (К_Д = 0,2).

З_ДОП = 696,1 •0,2 = 139,22 руб.

4. Отчисления в фонды социального страхования:

О_Ф.С. = (3_О + 3_Д) • 0,26

О_Ф.С. = (696,1 + 139,22) • 0,26 = 217,2 руб.

5. Косвенные расходы:

Косвенные расходы определяются в размере 200% от основной заработной платы

руб.

Таблица 3.3

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей.

По существующему технологическому процессу червячное колесо изготавливается на универсальных токарных автоматах. Проектируемый вариант технологического процесса предлагает изготовление червячного колеса на токарном станке с ЧПУ. Годовая программа выпуска 1000шт.

Режим работы цеха - трехменный. В новом технологическом процессе убираются операции: сверловка отверстий и нарезание резьбы под болты на шестишпиндельном автомате 2Н125; закручивание болтов и срубка головок болтов. Сверловка отверстия для закрепления заготовки в кулачки токарного станка . Остальные исходные данные приведены в таблице

Таблица3.4

Расчет капитальных вложений

а) Коэффициент занятости оборудования изготовлением данной детали:

,

Q_г.раб. - годовой объем работы оборудования по выполнению операции изготовления данной детали, машино-ч/год;

Q_{г.раб.общ} - общее время работы оборудования за год, машино-ч/год;

, .

; ; ;

.

б) Балансовая стоимость оборудования:

,

б - коэффициент, учитывающий затраты по доставке и монтажу оборудования (б = 1,10 - для металлорежущих станков, б = 1,18 для автоматических линий);

m - количество операций технологического процесса;

n - количество типоразмеров оборудования, занятого выполнением i-той операции изготовления детали;

Ц_об - оптовая цена единицы оборудования d-го типоразмера, занятого выполнением i-той операции, руб.;

С_о - принятое количество единиц технологического оборудования d-го типоразмера, занятого выполнением i-той операции;

К_з.о. - коэффициент занятости технологического оборудования d-го типоразмера, занятого выполнением i-той операции, руб.

руб.

руб.

в) Стоимость здания, занимаемого оборудованием:

,

Ц_пл - средняя стоимость 1м² общей площади здания, руб.;

S_id - габариты оборудования d-го типоразмера, занятого выполнением i-ой операции (длинаЧширина), м²;

J_id - коэффициент, учитывающий дополнительную площадь, приходящуюся на оборудование d-го типоразмера, занятое выполнением i-й операции;

К_з.п. - коэффициент занятости площади для изготовления данной детали (по величине равен К_з.о.).

руб.

руб.

г) Стоимость служебно-бытовых объектов:

Стоимость служебно-бытовых объектов учитывается при определении эффективности автоматической линии, ОЦ, ГПС, специального автоматического оборудования и в других случаях, где имеется существенная экономия рабочей силы. Площадь служебно-бытовых объектов, приходящаяся на одного рабочего, равна 7 м². Стоимость служебно-бытовых объектов в расчете на 1 м² площади составляет 4000 руб.

руб.

руб.

д) Капитальные вложения по вариантам (сумма), руб.:

 ,

К_бо - балансовая стоимость оборудования;

К_инстр - балансовая стоимость инструмента;

К_пл - стоимость здания, занимаемого оборудованием;

К_сб - стоимость служебно-бытовых объектов;

К_тп - затраты на технологическую подготовку производства, проектирование технологических процессов.

руб.

руб.

Расчет текущих затрат

а)Затраты на материалы:

- масса заготовки или материала, кг;

- цена 1 кг заготовки или материала, руб;

- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

- количество реализуемой стружки в кг, определяемое по формуле

- чистая масса готовой детали, кг;

- цена 1 кг стружки, руб.

руб.

руб.

б) Заработная плата основных рабочих:

,

К_в.н. - коэффициент, учитывающий средний процент выполнения технически обоснованных норм (К_в.н.= 1,13);

К_пр - коэффициент, учитывающий приработок рабочих (руководство бригадой, премии за обучение учеников, за работу в ночные часы и т.д.), принимается в размере 1,2 - 1,4;

t_шт.к. - норма штучно-калькуляционного времени на выполнение i-ой операции, мин./шт.;

m - количество операций технологического процесса;

1,512 - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату и отчисления органам соцстрахования;

l_i - часовая тарифная ставка работы, выполняемая на i-той операции, руб.

руб.

руб.

в) Заработная плата вспомогательных рабочих:

Где l_нi - часовая тарифная ставка наладчика, руб.;

Н_об - норма обслуживания, определяемая по данным предприятия.

руб.

руб.

г) Амортизация оборудования:

,

а - норма амортизационных отчислений, принимаемая в размере 15% от балансовой стоимости оборудования.

руб. руб.

д) Ремонт оборудования:

, - нормативы годовых затрат на все виды ремонта (капитальный, средний, малый), осмотры и межремонтное обслуживание, соответственно механической и электрической частей оборудования;

К_мех, К_э - категория сложности ремонта механической и электрической части оборудования, р.е.;

- коэффициент, учитывающий класс точности ремонтируемого оборудования.

е) Амортизация и содержание площади:

- норма амортизационных отчислений, принимаемая в размере 5% от балансовой стоимости здания, занимаемого оборудованием и служебных помещений.

руб. руб.

ж) Силовая и технологическая электроэнергия:

,

N_д - суммарная установленная мощность электродвигателей, кВт;

К_N - коэффициент загрузки электродвигателей оборудования по мощности;

К_од - коэффициент одновременной работы электродвигателей оборудования (принимается равным 0,8);

К_w - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети (принимается К_w = 1,05);

Ц_э - стоимость 1кВт/ч электроэнергии (принимается равным 3,05руб. за 1кВт/ч);

- коэффициент полезного действия электродвигателей станков 16К20 и 2Н125 (принимается равным 0,65),а HAAS SL-10 - 0,88

руб.

руб.

з) Затраты, связанные с эксплуатацией инструмента:

S_и=С_ср.эк.и•t_o• ,

С_ср.эк.и - средняя стоимость эксплуатации металлорежущего инструмента за одну станко-минуту, руб.

t_o - основное время работы станка, мин.

и) Себестоимость детали по изменяющимся статьям затрат по вариантам технологических процессов:

С= S_ом +L_о+L_в+A_о +S_р+A_пл+ S_э+S_и

Sом - затраты на основные материалы;

L_о - заработная плата основных рабочих;

L_в - заработная плата вспомогательных рабочих;

A_о - амортизация оборудования;

Аинстр - амортизация инструмента;

S_р - текущий ремонт и межремонтное обслуживание оборудования;

A_пл - амортизация и содержание площади;

S_э - силовая и технологическая электроэнергия;

S_и - затраты, связанные с эксплуатацией инструмента.

руб.

Расчет годового экономического эффекта

,

и- приведенные затраты на годовой выпуск деталей по базовой и новой технологиям, руб.;

С₁ и С₂ - себестоимость одной детали по базовой и новой технологиям, руб.;

К₁ и К₂ - удельные капитальные вложения по базовой и новой технологиям, приходящиеся на одну деталь, руб.;

N₁ и N₂ - годовой выпуск деталей по базовой и новой технологиям, шт.;

Е_н - нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (принимается равным 0,2)

Расчет срока окупаемости дополнительных капитальных вложений

.

года.

Показатели эффективности вариантов технологии

Показатели экономической эффективности проектируемого варианта технологического процесса даны в таблице

Таблица 3.5

Показатели базового и проектируемого вариантов технологии

3.2 Оптимизация показателей оборачиваемости оборотных средств ОАО «Щербинский лифтостроительный завод»

При проведении анализа финансового состояния ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» во второй главе данного дипломного проекта была обнаружена тенденция к уменьшению показателей оборачиваемости, что является негативным моментом, характеризующим снижение деловой активности предприятия.

ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» в этом аспекте не является исключением, для многих предприятий при решении задач оперативного управления, планирования и перепланирования производства узким местом является дефицит оборотных средств. Основным внутрипроизводственным фактором дефицита оборотных средств является их низкая оборачиваемость. Возникает задача управления процессом оборачиваемости с целью увеличения скорости возврата вложенных в производство и оказание услуг средств.

Необходимость реализации систем управления оборачиваемостью в ритме с процессом оказания услуг для возможно большого класса предприятий и производственных объединений, обуславливает создание универсальной относительно структуры предприятия методологии разработки системы управления оборачиваемостью.

Предлагаемая методология состоит из следующих этапов:

1 этап - Для ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» выделяется перечень задач, решение которых позволит управлять оборачиваемостью.

2 этап - Проводится системный анализ характеристик ОАО «Щербинский лифтостроительный завод».

3 этап - Разрабатываются математические модели производственной и финансовой деятельности объекта управления, прогноза показателей оборачиваемости.

4 этап - Проводится идентификация математических моделей.

5 этап - Производится постановка задач оптимального управления оборачиваемостью.

6 этап - Разрабатываются алгоритмы принятия решений.

7 этап - Производится синтез алгоритмов многоуровневой системы управления оборачиваемостью.

На первом этапе предлагаемой методологии для ОАО «Щербинский лифтостроительный завод» выделяется перечень задач, решение которых позволит управлять оборачиваемостью. Известно, что на верхнем уровне управления предприятием (руководство) решаются следующие задачи:

ь формирование портфеля заказов;

ь технико-экономическое планирование;

ь оперативное управление производством.

С целью управления оборачиваемостью оборотных средств предприятия необходимо выполнить следующие процедуры:

1. Прогноз показателей оборачиваемости производственных фондов предприятия при перспективном планировании. Для составленного варианта перспективного плана определяются натуральные показатели оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования; определяются интегральные стоимостные показатели оборачиваемости производственных фондов; на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

2. Прогноз оборачиваемости фондов обращения предприятия при перспективном планировании. На основании анализа предшествующей финансовой деятельности предприятия (по периодам - год, месяц, декада, сутки) дается прогноз динамики оборотных фондов обращения в течение заданного периода времени и, соответственно, показателей оборачиваемости оборотных фондов обращения за тот же период; оценивается экономическая целесообразность стратегий использования оборотных фондов обращения (производство изделий повышенного спроса, инвестиционная деятельность, авансированная уплата налогов, налоговые кредиты, выпуск или приобретение ценных бумаг и т.д.) и на ее основе выработать качественную рекомендацию на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

3.Оперативный прогноз и управление оборачиваемостью производственных фондов. Для варианта решения задачи оперативного управления определяются натуральные показатели оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования; определяются интегральные стоимостные показатели оборачиваемости производственных фондов; на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости производственных фондов с учетом невязок «план-факт» прогноза задачи 1 и показателей реальной производственной деятельности, вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку управляющего решения задачи оперативного перепланирования для руководства предприятия.

4. Оперативное управление фондами обращения предприятия. На основании прогноза динамики оборотных фондов обращения на заданный период и реальных результатов финансовой и производственно-хозяйственной деятельности предприятия оценивается экономическая целесообразность стратегии использования оборотных фондов обращения; вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку соответствующего управляющего решения задачи оперативного перепланирования по использованию стратегии для руководства.

5. Управление размещением поступающих заказов. Для каждого поступившего незапланированного договорного заказа на производство готовой продукции и оказание услуг:

дается прогноз натуральных показателей оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования, интегральных стоимостных показателей оборачиваемости производственных фондов и показателей оборачиваемости оборотных фондов обращения в течении периода времени начиная с момента начала до момента завершения выполнения заказа;

на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости вырабатывается качественная рекомендация на прием или отклонение заказа для руководства

Решения указанных задач 1-5 позволяют динамично управлять оборачиваемостью производственных фондов и фондов обращения, обеспечивая объекту управления финансовую стабильность и наивысшую прибыль в современных условиях дефицита оборотных средств.

3.3 Методика планирования дебиторской и кредиторской задолженности

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, на рассматриваемом предприятии не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.

Основой для планирования дебиторской и кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности необходимо:

· оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;

· анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности включает:

· определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность прошлых лет;

· планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода - текущая задолженность.

Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж формула 3.1.

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.

Данные о состоянии дебиторской задолженности рассчитываются:

ДЗ на конец периода = ДЗ на начало периода + Объем отгрузки текущего периода - Объем денежных поступлений в текущем периоде - Сумма списания.

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Планирование кредиторской задолженности можно проводить аналогично расчету дебиторской задолженности. В тоже время, необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь.