Становление налогового администрирования в РФ

Как и в других регионах страны, в Управлении и в инспекциях области создана телефонная справочная служба (ее телефоны указаны на стендах в инспекциях и на сайте Управления). В результате любой налогоплательщик области может оперативно получить квалифицированный ответ на любой вопрос по налоговому законодательству. Важной особенностью организации телефонной справочной службы в Тверской области является реализация еще одного проекта, который предоставляет возможность налогоплательщикам различных муниципальных образований, в том числе и отдаленных, задать свой вопрос и бесплатно получить ответ специалистов Управления или инспекций по ведомственной телефонной сети. Судя по огромному количеству звонков, поступающих в телефонную справочную службу Управления и инспекций, данная услуга является востребованной.

Для единообразия сведений, размещаемых на информационных тематических стендах налоговых инспекций области, и на основании Административного регламента ФНС России по бесплатному информированию налогоплательщиков Управление разработало и предоставило инспекциям материалы для размещения на стендах. Таким образом, информационные стенды инспекций области, включая и территориально обособленные рабочие места, имеют единый вид. Для наглядности и удобства поиска нужной налогоплательщику информации материалы, размещенные на стендах, сгруппированы по восьми темам и имеют свой номер и цвет, которые указаны в путеводителе по стендам. Ознакомившись с путеводителем, налогоплательщик сможет легко и быстро найти необходимую информацию. Обновление сведений на стендах Управление проводит также централизованно.

В 2008 году в целях стимулирования налоговых инициатив и раскрытия творческого потенциала сотрудников налоговых органов региона реализован еще один проект Управления - создано так называемое бюро налоговых инициатив.

В соответствии с порядком работы данного бюро налоговой инициативой признается оформленное в установленном порядке предложение (идея, новация) по совершенствованию методов налогового администрирования, оптимизации технологических процессов, повышению качества услуг, оказываемых налогоплательщикам. В настоящее время работа бюро набирает обороты, ряд новаций уже одобрен и принят к реализации. Среди них предложение по повышению уровня информационного обслуживания и взаимодействия с налогоплательщиками. Так, в крупнейшем гипермаркете областного центра организован выездной консультационный пункт, который действует на постоянной основе. Его услуги пользуются спросом у налогоплательщиков не только Твери, но и других населенных пунктов области, чему способствует его расположение (рядом с железнодорожным и автобусным вокзалами).

Весьма полезной для налогоплательщиков оказалась и другая налоговая инициатива, внедренная в практическую деятельность инспекций в период проведения декларационной кампании, - «Скорая налоговая помощь (бесплатно)». Обученные в инспекциях студенты вузов финансовых специальностей в период декларационной кампании оказывают налогоплательщикам в операционных залах межрайонных инспекций консультативную помощь по заполнению деклараций по форме 3_НДФЛ. С учетом того, что заполнить такие декларации гражданам бывает сложно, а услуги аудиторских фирм стоят дорого, подобная «скорая помощь», организованная в инспекциях области, очень востребована налогоплательщиками.

В рамках областной целевой программы по повышению собираемости налогов уже два года Управлением проводится мероприятие «Платить налоги - служить Отечеству!», в рамках которого предусмотрены два конкурса: «Налоговый Маяк» и «Налоговый Родник». Итоги конкурсов подводятся ко Дню работника налоговых органов и широко освещаются в СМИ области.

Воспитание налоговой культуры и грамотности начинается в юном возрасте, а потому ежегодно среди школьников области проводится конкурс детских рисунков и сочинений, стенгазет и поделок по налоговой тематике - «Налоговый Родник». Итоги конкурса и вручение призов юным победителям освещаются в региональных и местных СМИ. Рисунки лауреатов конкурса украшают музей Управления и помещения межрайонных инспекций Тверской области.

Рассматривая новые формы и методы, применяемые налоговиками Тверской области в практической работе с налогоплательщиками, следует отметить, что творческий подход отличает специалистов налоговых органов данного региона и в выполнении их повседневных обязанностей.

В настоящее время ведется работа над внедрением новой интернет-услуги для налогоплательщиков «Узнай свою задолженность и получи квитанцию». С 1 августа данная услуга будет доступна на сайте Управления, и любой гражданин, введя свой ИНН, ФИО и код, сможет узнать сумму задолженности по имущественным налогам и распечатать квитанцию для уплаты налога.

Заключение

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы.

Налоговые отношения развиваются под воздействием целого комплекса законов. Законность и чёткие принципиальные основы системы налогообложения способствуют стабилизации бюджетно-налоговых отношений, определяют стратегию и тактику их развития, предают налогообложению долговременный характер действия. Налоговое право как важный научно-практический раздел налоговедения связывает органичное целое экономику и политику.

Главным недостатком действующей налоговой системы является то, что финансово-правовое регулирование и ее совершенствование основано на переориентации налоговой системы в основном на прямые налоги, налоги на потребление, а также на усиление налогового пресса в отношении физических лиц при всей недоработки системы подоходного налогообложения.

В данной сфере существовала и существует такая проблема как то, что представительные органы РФ, субъектов Федерации и муниципальных образований не изучают научные выводы специалистов в области налогов и налогообложения страны.

Явным недостатком налоговой системы РФ является нестабильность налогового законодательства. Это обусловлено тем, что в НК РФ очень часто вносятся поправки и частота их внесения давно превысила допустимый уровень. Да и данный документ принимался слишком поспешно, что не могло не сказаться на качестве: противоречивости и неоднозначности формулировок, наличии различных терминологических и лекционных ошибок. Все это предоставляет возможность для недобросовестных налогоплательщиков манипулировать по своему усмотрению нормами НК РФ.

Также Правительство РФ должно совершенствовать элементы налогов и сборов с учетом происходящих изменений в социально-экономическом развитии страны.

Для решения всех этих задач необходимо как можно лучше привести в действие налоговые механизмы. Все это позволит преобразовать имеющуюся налоговую систему. Это будет и стимулировать инвестиции в развитие малонаселенных регионов, и способствовать развитию высокотехнологичных производств, и мотивировать научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, и обеспечит развитие малого и среднего бизнеса.

Для эффективного развития налоговой системы в РФ необходимо рассмотреть следующие пути по её совершенствованию:

1. Наделить финансовые органы РФ правом издания дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования, которые необходимо конкретизировать и детализировать, если той информации, которая содержится в других нормативно-правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно.

2. Наделить Правительство РФ правом издания дополнительных нормативно-правовых актов по вопросам налогового регулирования, которые не затронуты или же не в полном объеме затронуты законодательством РФ в области налогов и налогообложения.

3. Внести изменения в положения первой и второй части НК РФ, дополнив их специальным налоговым режимом, который содержал бы в себе льготный режим для налогообложения организации, которые осуществляют инновационную деятельность в сфере высоких технологий. Он бы полностью освободил данные организации от уплаты НДС научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также реализацию результатов НИОКР.

Впоследствии осуществления данных предложений по совершенствованию налоговой системы в России по прошествую времени сформируется эффективная налоговая система и конкурентоспособная экономика.

Список использованных источников

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Дашков и К, 2003. - 356 с.

2. Брызгалина А.В. Налоги и налоговое право // Под ред. А.В. Брызгалина. М., 2012. - 307 с.

3. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. - 80 с.

4. Горский И.В. Налоговая политика России начала XXI века // Налоговый вестник. 2012. - 105 с.

5. Грунина Д.К., Кравченков Л.С. Государственные налоговые органы и органы налоговой полиции в Российской Федерации: учебное пособие. - М.: Финансовая академия, 2000. - 484 с.

6. Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. Налоговое администрирование: учебник // Под ред. Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В. Брилон, Дашков и К, 2010. - 296 с.

7. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: Инфра, 2002. - 485 с.

8. Журнал все для бухгалтера № 4 Июль-август 2013 г. Статья «Проблемы налоговой политики Российской Федерации на 2013-2015 годы»

9. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.06.2013) «О налоговых органах Российской Федерации»// СПС «Консультант Плюс», 2013.

10. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие // Под ред. С.П. Колчин, Юнити-Дана, 2012. - 270 с.

11. Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие // Под ред. М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Юнити-Дана, 2012. - 575 с.

12. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2_е изд., перераб. и доп. М., 2013. - 71 с.

13. Майбурова И.А. Налоговая политика. Теория и практика: учебное пособие // Под ред. И.А. Майбурова. Юнити-Дана, 2012. - 518 с.

14. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: текст с изм. и доп. на 25 февраля 2013 г. М.: Проспект, Кно-Т17 Рус, 2013. - 600 с. - (Законы и кодексы).

15. Сайт управления ФНС по Ульяновской области - [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://www.r73.nalog.ru/ (дата обращения 17.10.2013).

16. Сергей Молчанов Налоги за 14 дней. Экспресс-курс. Издательство: Питер Серия: Бухгалтеру и аудитору; 2013 г. - 496 с.

17. Толкушкин А.В.: История налогов в России. - М.: «ЮРИСТ», 2001. - 432 с.

18. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие // Под ред. Ф.Н. Филина. ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. - 424 с.

19. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие // Под ред. Д.Г. Черник. Юнити-Дана, 2010. - 312 с.

20. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА_М, 2001. - 218 с.

Размещено на Allbest.ru