Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Формирование денежных фондов предприятия, как основной составляющей деятельности. Показатели финансовой устойчивости, как завершающий этап анализа. Расчет показателей для формирования годового финансового плана организации (баланса доходов и расходов).

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 08.03.2009
Размер файла 71,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Зр. с. - затраты, связанные с реализацией имущества стройки (см. исх. д. п.46).

Поф = 375,0 - 325,0 = 50,0 тыс. р.

4.1.2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия

Крзад = НОСср * Nкрзад,

где Nкрзад - прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся у предприятия на конец года (в%) (см. исх. д. п.33).

НОСср - норматив оборотных средств (плановая потребность организации на год в оборотных средствах).

НОСср = (НОСн + НОСк) / 2,

где НОСн - норматив оборотных средств на начало планового периода;

НОСк - норматив оборотных средств на конец планового периода.

НОСк = НОСн *(1 + Nинф)

НОСк =2240 *(1+1,8/100) ^12 = 2774,73 тыс. р.

НОСср = (2240 + 2774,73) /2 = 2507,37 тыс. р.

Крзад = 2507,37*7% = 1755,16 тыс. р.

4.1.3. Излишек собственных оборотных средств

Оср = (О1 + О2) / 2,

где О1?, О2? - переходящие остатки в оценке по производственной себестоимости с учетом инфляции.

Оср = (228,38 + 10432,48) /2 = 5330,43 тыс. р.

НОСср < Оср - плановый норматив меньше среднегодовых остатков, следовательно, наблюдается избыток собственных оборотных средств, который проставляется в п.6 «Доходной части финансового плана»

Д = Оср - НОСср

Д = 5330,43-2507,37=2823,06 тыс. р.

4.1.4. Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве

Размер мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительство определяется по формуле:

М = (Ак - Н) ± ?К,

?К = К2 - К1,

где Ак - оборотные активы стройки на конец планового периода;

Н - оборотные активы стройки на начало планового периода;

?К - изменение кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении стройки за время планового периода;

К1, К2 - соответственно на начало, на конец периода.

ДК = 117,0- 119,0 = - 2,0 тыс. р.

М = (789-1104) - 2,0 = - 315,0 тыс. р.

В данном выражении получился знак «-», следовательно, имеет место иммобилизация финансовых ресурсов, сумма которой проставляется в расходной части финансового плана.

Заемными средствами считается вся рассчитанная ранее сумма кредита, причем кредит считается долгосрочным, т.е. в текущем году не планируется возврат всей заемной суммы, а только уплата процентов.

Всего доходов и поступлений рассчитывается как сумма десяти пунктов доходной части финансового плана, причем пункты рассчитываются в соответствии с принципом декомпозиции (т.е. принципом вложенности).

4.2. Расчет показателей для формирования расходной части финансового плана

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы рассчитывается:

Н = Вн*N,

где Вн - чистая выручка;

N - ставка налога.

Вн = Вбр*(1-РНДС ст),

где Вбр - выручка периода брутто;

РНДС ст - расчёт ставка НДС.

РНДС ст = 18 / (100+18) = 0,1525

Вн = 142000*(1-0,1525) = 120345,0 тыс. р.

Н = 120345,0*1,5% = 1805,1 тыс. р.

2.2.1. Налогооблагаемая прибыль

Одним из основных налогов уплачиваемых предприятием является налог на прибыль, исчисляемый от налогооблагаемой прибыли. В целях налогообложения из валовой прибыли исключается прибыль других видов деятельности, а также доходы, по которым ставка налогообложения отличается; отчисления в резервные фонды и льготы.

Пн = П(п.1 дох. части) -

п.1.1. - налог на имущество предприятий;

п.1.2. - налог на рекламу;

п.1.3. - налог на содержание жилищного фонда и соц. -культурной сферы;

п.1.4. - сбор на благоустройство территории;

п.1.5. - другие;

п.1.6. - льготы по налогу на прибыль.

Пн = 104596,89-191,0-1805,1-95,0-27,0 = 102478,81 тыс. р.

Нп = Пн *N,

где N - ставка налога на прибыль, N = 24%.

Нп =102478,81* 24% = 24954,91 тыс. р.

4.2.2. Налог на доходы

Нд = Дн * N,

где Дн - налогооблагаемый доход (п.2 доходной части);

N - ставка налога на доходы, 12%.

Нд = 745,0*12% = 89,4 тыс. р.

4.2.3. Расчет суммы средств остающихся в распоряжении предприятия для последующего распределения

Српред = ЧП + ЧД,

где Српред - средства, остающиеся в распоряжении предприятия;

ЧП - чистая прибыль;

ЧД - чистый доход.

ЧП = Пн - Нп

ЧП = 102478,8-24594,91 = 77883,89 тыс. р.

ЧД = Дн - Нд

ЧД = 745,0-89,4 = 655,6 тыс. р.

Српред = 77883,89+655,6 = 78539,49 тыс. р.

Средства к распределению включают в себя фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд.

Фонд накопления

ФН =78539,49*75% = 58904,62 тыс. р.

Фонд потребления

ФП =78539,49*20% = 15707,89 тыс. р.

Резервный фонд

РФ =78539,49*5% = 3926,97 тыс. р.

Резервный фонд необходимо проверить на нормативную величину:

ФРнорм=УК*N,

Где УК - размер уставного капитала;

N - предельное значение норматива, N=15% (см. исх. д. п.32).

ФРнорм=235000,0*15%= 35250,0 тыс. р.

Если текущие отчисления (плановые) меньше предельного значения, то ставится текущее отчисление, в противном случае в соответствующую графу проставляется нормативное значение, а дельта (величина, превышающая) перераспределяется между фондом накопления и фондом потребления в тех же пропорциях.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН на 2009 год (ПЛАН КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ)

№ пп

Наименование разделов (статей)

Сумма, тыс руб.

Фактическое финансирование инвестиций

 

Доходы и поступление средств в инвестиции

 

 

1

Собственные средства ВСЕГО

60618,36

 

20,00%

в том числе

 

 

1,1

прибыль

58291,52

 

1,2

амортизационные отчисления

1904,84

1904,84

1,3

прочие внутренние финансовые ресурсы: всего

422

 

 

в том числе:

 

 

1,3,1

плановые накопления в строительстве (хоз. способ)

210

 

1,3,2

доходы от попутной добычи минерально-строительных материалов на пятне застройки

162,0

 

1,3,3

прибыль от реализации основных средств в строительстве, выполняемого хозяйственным способом

50,0

 

1,3,4

прочие собственные средства: всего

0,0

 

7,7% 2

Привлеченные средства ВСЕГО

1600,0

 

 

в том числе:

 

 

2,1

централизованные средства

0,0

 

2,2

бюджетные ассигнования (инвестиционные средства)

0,0

 

2,3

эмиссия ценных бумаг

0,0

 

2,4

займы, полученные от юридических лиц

0,0

 

2,5

средства иностранных инвесторов

1600,0

255,16

2,6

прочие привлеченные средства

0,0

 

3

Заемные средства ВСЕГО

1220,0

 

26,50%

в том числе:

 

 

3,1

долгосрочные заемные средства

1220,0

 

3,2

другие

0

 

 

ИТОГО доходов и поступления средств в инвестиции (БАЛАНС)

63438,36

2160,0

 

Потребность в инвестициях (из плана капитального строительства)

 

 

1

Потребность в инвестициях ВСЕГО

2160,0

 

 

в том числе:

 

 

1.1

выполняемые подрядным способом

1220,0

 

1.2

выполняемые собственными силами (хозяйственный способ)

940,0

 

 

в том числе:

 

 

1.2.1

стоимость строительно-монтажных работ

600

 

 

ИТОГО потребность в инвестициях (БАЛАНС)

2160,0

 

5. Инвестиционный план

Под инвестициями понимают денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта. Инвестиции - это все виды имущественных ценностей, вкладываемых в объекты различных отраслей экономики в целях получения в последующем прибыли (дохода) или достижения социального эффекта. К инвестициям относятся денежные средства, целевые банковские кредиты, паи, акции и другие ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, права пользования землей и другими природными ресурсами, а также имущественные права, другие ценности.

Инвестиционная деятельность - это вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли или достижения иного полезного эффекта.

В инвестиционном плане рассчитывается только 1 показатель:

п.1.3.1. Плановые накопления в строительстве

Нплстр = СМР * N (%), где

СМР - план капитальных вложений, потребность в инвестициях на год (из перспективного плана), в том числе строительно-монтажные работы

N - норма плановых накоплений в строительстве, в%

Нплстр = 600 * 35% = 210,0 тыс. р.

После заполнения пунктов 1,2,3 необходимо сопоставить цены источников финансирования.

Стоимость заемных средств определяется платой за кредит (7,7% годовых), характеризует затраты заемщика (копейки) уплачиваемые за каждый рубль заемных средств

Стоимость собственных средств - определяется, как рентабельность продукции, характеризующая сумму копеек получаемых за каждый вложенный рубль (20%).

Стоимость привлеченных средств определяется самостоятельно - 26,5%.

Необходимо достроить 4-й столбец, где указать сумму финансирования из конкретных источников.

Итог 4-го столбца = Итого потребности в инвестициях (баланс)

БЮДЖЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА И ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ на 2009 год

№№ пп

Наименование разделов (статей)

Сумма, тыс руб

 

ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА (ФОТ) И ФОНДА ПОТРЕБЛЕНИЯ (ФП)

 

1

Фонд оплаты труда, относимый на издержки производства и обращения (себестоимость)

184771,0

2

Прибыль (фонд потребления)

15707,89

3

Доход (фонд потребления)

0

4

Прочие

0

 

ИТОГО средств фонда оплаты труда и фонда потребления

200478,89

 

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ ФОТа и ФП

 

1

Использование средств ФОТа, учитываемого в себестоимости продукции (ВСЕГО)

184771,0

 

в том числе:

 

1,1

заработная плата за выполненные работы (начисленная)

184728,0

1,2

компенсационные и другие выплаты

20,0

1,3

материальная помощь

23,0

2

Использование средст ФП, производимое за счет чистой прибыли

1237,0

 

в том числе:

 

2,1

выплата дивидендов

1135,0

2,2

надбавки к пенсиям собственным пенсионерам

102,0

2,3

прочие

0,0

 

ИТОГО использование ФОТа и ФП

186008,0

3

Недостаток (свободный остаток) средств ФОТа и ФП

14470,89

Вывод по результатам расчетов

По итогам производственно-хозяйственной деятельности предприятия был получен свободный денежный остаток средств ФОТа и ФП в размере 14470, 89 тыс. р. Эти средства по решению руководства были направлены:

материальная помощь - 3260,0 тыс. р.;

надбавки к пенсиям пенсионерам и премии заслуженным работникам предприятия - 7920,0 тыс. р.;

компенсационные и другие выплаты - 1730,89тыс. р.;

доставка к месту работы - 1560 тыс. р.

Такие мероприятия позволят создать заинтересованность работников в качестве конечного продукта и повысить мотивацию их труда, а также привлечь на предприятие высококвалифицированных специалистов.

Сумма свободных финансовых ресурсов нашего предприятия составила 82993,19 тыс. руб. Их использование будет проводиться по следующим направлениям:

38000,0 тыс. р. на увеличение объемов производства за счет расширения сети продаж, что приведет к увеличению прибыли предприятия;

4993 тыс. р. на предоставление в качестве кредита ОАО «ДомСтрой» на 1 год под 18% годовых;

9000,0 тыс. р. разместить временно свободные денежные средства сроком 1 год на депозитном счете в банке под 10-12% годовых;

35000,0 тыс. р. на покупку государственных ценных бумаг.

Заключение

По результатам данной расчетно-аналитической работы, мы можем сделать вывод, что наше предприятие неубыточное и приносит прибыль, что у нас имеется свободный остаток денежных средств в фонде оплаты труда, фонде потребления и других денежных фондах, который мы эффективно можем вложить в развитие своего предприятия, а так же инвестировать другие предприятия с целью получения прибыли.

Кроме этого значительные средства пошли на компенсационные и другие выплаты, материальную помощь персоналу организации, что должно в значительной степени повлиять на качество и объем труда работников.

Список использованной литературы

1. Крейнина М.Н. Финансовый Менеджмент. Учебное Пособие.2-е издание. Москва, «Издательское дело и сервис», 2001год, 400с.

2. Финансовый Менеджмент. Учебное пособие. А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов. Москва, Кнорус, 2005г, 336с.

3. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. Под ред. академика Г.Б. Поляка.2-е издание. Москва, ЮНИТИ-ДАНА, 2004год, 527с.

4. Финансы организаций (предприятий). Ковалев В.В., Колчина, М.Н., Романовский А.Д.

5. Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. В 2ч. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. Ч.1: 256с.; Ч.2: 153с.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены