Питома вага

Зміни

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

Абсолютна величина

Питома вага

в% до величини на початок періоду

в% до зміни підсумкового балансу

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I. Власний капітал

Статутний капітал

1470

1470

0,381

0,606730999

0

0,224881079

0

0

Інший додатковий капітал

54734

54641

14,217

22,55264526

-93

8,334840148

-0,169

0,065178083

Резервний капітал

427

427

0,110

0,176240909

0

0,065322599

0

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

49610

49755

12,886

20,53598699

145

7,649201595

0,292

-0,101621743

Усього за розділом I

106241

106293

27,597

43,87160416

52

16,27424542

0,048

-0,03644366

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

0

Забезпечення виплат персоналу

0

104

0

0,042925186

104

0,042925186

-0,072887319

Усього за розділом II

0

104

0

0,042925186

104

0,042925186

-

-0,0728873

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

0

Довгострокові кредити банків

36852

13546

9,572

5,591005522

-23306

-3,98173819

-63,242

16,33376785

Усього за розділом III

36852

13546

9,572

5,591005522

-23306

-3,98173819

-63,242

16,33376785

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

5000

26795

1,298

11,05942662

21795

9,760617367

435,9

-15,27479921

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

97395

82611

25,299

34,09704394

-14784

8,797538527

-15,179

10,36121273

Поточні зобов'язання за розрахунками:

0

з одержаних авансів

135491

8100

35,195

3,343211629

-127391

-31,8521812

-94,021

89,28065823

з бюджетом

403

572

0,104

0,236088525

169

0,131404499

41,935

-0,118441893

зі страхування

734

649

0,190

0,267869673

-85

0,077204474

-11,580

0,059571366

з оплати праці

1332

1386

0,3460

0,572060657

54

0,226057872

4,054

-0,03784533

з учасниками

472

472

0,1226

0,194814307

0

0,072206714

0

0

Інші поточні зобов'язання

1048

1754

0,2722

0,723949778

706

0,451719358

67,366

-0,49479276

Усього за розділом IV

241875

122339

62,829

50,49446513

-119536

-12,3354324

-49,420

83,77556312

V. Доходи майбутніх періодів

0

0

0

0

0

0

0

Баланс:

384968

242282

100

100

-142686

-

-37,064

100

Таблиця 2.7 Аналіз складу та структури активу балансу ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2009р.

Актив	Абсолютні величини	Питома вага	Зміни
	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Абсолютна величина	Питома вага	в% до величини на початок періоду	в% до зміни підсумкового балансу
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	156	267	0,040522849	0,1102	111	0,069679312	71,153	-0,0777931
первісна вартість	818	1093	0,212485194	0,4511	275	0,238642005	33,618	-0,1927308
накопичена амортизація	-662	-826	-0,17196234	-0,3409	-164	-0,16896269	24,773	0,1149376
Незавершене будівництво	132135	9292	34,32363209	3,8352	-122843	-30,4884318	-92,967	86,09323
Основні засоби:								0
залишкова вартість	53672	68259	13,94193803	28,1733	14587	14,23143019	27,178	-10,223
первісна вартість	115205	136083	29,92586397	56,1671	20878	26,24132963	18,122	-14,632
знос	-61533	-67824	-15,9839259	-27,9938	-6291	-12,0098994	10,223	4,4089819
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	359	2	0,09325450	0,0008	-357	-0,09242902	-99,4424	0,2501997
Усього за розділом I	186322	77820	48,39934748	32,1195	-108502	-16,2797513	-58,23359	76,042498
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	27018	15913	7,01824	6,5679	-11105	-0,4502794	-41,10222	7,7828238
Поточні біологічні активи	0	0	0	0	0	0		0
Незавершене виробництво	22484	21145	5,840485443	8,7274	-1339	2,88694787	-5,95534	0,9384242
Готова продукція	33676	27003	8,747740072	11,1452	-6673	2,39753691	-19,8152	4,676702
Товари	1458	1204	0,378732778	0,49694158	-254	0,11820880	-17,4211	0,17801326
Векселі одержані	25	29	0,006494046	0,0119	4	0,00547547	16	-0,0028033
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	70186	83789	18,23164523	34,5832	13603	16,351609	19,3813	-9,533521
первісна вартість	70186	83789	18,23164523	34,5832	13603	16,351609	19,3813	-9,533521
резерв сумнівних боргів	0	0	0	0	0	0		0
Дебіторська заборгованість за рахунками:
за бюджетом	6175	983	1,604029426	0,4057	-5192	-1,19830387	-84,0809	3,6387592
за виданими авансами	9536	6270	2,477089005	2,5878	-3266	0,110804442	-34,249	2,2889421
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	236	533	0,061303797	0,2199	297	0,158687783	125,847	-0,2081493
у т.ч. в касі	79	78	0,020521186	0,0321	-1	0,011672704	-1,265822	0,000700
в іноземній валюті	298	1473	0,077409031	0,6079	1175	0,53056019	394,295	-0,8234865
Інші оборотні активи	27360	5825	7,107084225	2,4042231	-21535	-4,7028610	-78,7097	15,092580
Усього за розділом II	198452	164167	51,550258	67,758644	-34285	16,208386	-17,27621	24,028285
III. Витрати майбутніх періодів	194	295	0,0503937	0,121758	101	0,071365143	52,061855	-0,070784
IV. Необоротні активи та групи вибуття	0	0	0	0	0	0		0
Баланс:	384968	242282	100	100	-142686	-	-37,06437	100

З таблиці 2.8 бачимо, що скорочення джерел формування майна підприємства за 2010 рік на 15 376 тис. грн. або на 6% обумовлено - забезпеченням виплат персоналу -30,7%. Більшу частину обсягу кредиторської заборгованості складає заборгованість перед постачальниками, яка являє собою комерційний кредит, по якому не потрібне забезпечення та який майже безкоштовний. Зростання об'єму даної заборгованості в звітному році свідчить про фінансові ускладнення на підприємстві. Про це свідчить і зростання заборгованості робітникам по оплаті праці на 32 тис. грн. (30,77%). За рік збільшилась заборгованість з одержаних авансів на 1153 тис. грн. (14,23%), інша заборгованість - на 825 тис. грн. (47%).

Аналітичний розрахунок, що відображає динаміку та структуру активу балансу на 2010р., приведений в таблиці 2.9. Оборотні активи за звітний період зменшилися на -18761 тис. грн. (11,43%). Воно відбулось головним чином за рахунок скорочення виробничих запасів (на 5259 тис. грн, 33,05%), залишків готової продукції (на 1567 тис.грн., 5,8%),товарів (на 658 тис.грн.) і значного зменшення дебіторської заборгованості (на 17592 тис. грн.). Це свідчить про те, що продукція ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" користується попитом. Виробничі запаси зменшились, але все рівно становлять значну суму. Варто подумати про продаж частини виробничих запасів задля збільшення грошових коштів, тим паче, що грошові кошти та їх еквіваленти за звітний рік зменшились на 1 610 тис. грн.. Також, аналізуючи дану таблицю слід звернути увагу на збільшення сум дебіторської заборгованості за товари (на 17592 тис. грн.) та по розрахунках з виданими авансами (на 1825 тис. грн.). Дані зміни свідчать про погіршення розрахункової дисципліни в бік зниження платоспроможності. Підприємство може скоротити відвантаження продукції, тоді рахунки дебіторів зменшаться. Наявність заборгованості дебіторів спричиняє фінансові труднощі, оскільки підприємство відчуває недолік фінансових ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності, виплати заробітної плати та ін.

Таблиця 2.8 Аналіз складу та структури джерел коштів ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2010р.

Пасив	Абсолютні величини	Питома вага	Зміни
	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Абсолютна величина	Питома вага	в% до величини на початок періоду	в% до зміни підсумкового балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I. Власний капітал
Статутний капітал	1470	1470	0,60679	0,6478	0	0,041114364	0	0
Інший додатковий капітал	54641	54523	22,5526	24,0288	-118	1,476247757	-0,2159	0,7690
Резервний капітал	427	427	0,1762	0,1881	0	0,011942744	0	0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	49755	51942	20,5359	22,8914	2187	2,355430601	4,3955	-14,2531
Усього за розділом I	106293	108362	43,8716	47,7563	2069	3,884735466	1,9465	-13,4841259
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	104	72	0,0429	0,0317	-32	-0,01119398	-30,7692	0,2085
Усього за розділом II	104	72	0,0429	0,0317	-32	-0,01119398	-30,7692	0,2085
ІІІ. Довгострокові зобов'язання								0
Довгострокові кредити банків	13546	29397	5,5910	12,9555	15851	7,36457961	117,0160	-103,3044
Усього за розділом III	13546	29397	5,5910	12,9555	15851	7,36457961	117,0160	-103,3044
ІV. Поточні зобов'язання								0
Короткострокові кредити банків	26795	21812	11,0594	9,6127	-4983	-1,44663542	-18,59675	32,4753
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	82611	54256	34,0970	23,9112	-28355	-10,1858208	-34,3235	184,7957419
Поточні зобов'язання за розрахунками:								0
з одержаних авансів	8100	6947	3,3432	3,0616	-1153	-0,2815914	-14,2345	7,5143
з бюджетом	572	706	0,2360	0,3111	134	0,075053534	23,4265	-0,8733
зі страхування	649	1205	0,2678	0,5310	556	0,263187241	85,6702	-3,6235
з оплати праці	1386	2748	0,5720	1,2110	1362	0,639013533	98,2683	-8,8764
з учасниками	472	472	0,19481	0,2080	0	0,013201347	0	0
Інші поточні зобов'язання	1754	929	0,7239	0,4094	-825	-0,31452914	-47,0353	5,3767
Усього за розділом IV	122339	89075	50,4944	39,2563	-33264	-11,2381211	-27,1900	216,7887
V. Доходи майбутніх періодів	0	0	0	0	0	0		0
Баланс:	242282	226906	100	100	-15343	-	-6,3331	100

Таблиця 2.9 Аналіз складу та структури активу балансу ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" за 2010р.

Актив	Абсолютні величини	Питома вага	Зміни
	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Абсолютна величина	Питома вага	в% до величини на початок періоду	в% до зміни підсумкового балансу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	267	2601	0,110202161	1,1462	2334	1,036087492	874,1573	-15,1795
первісна вартість	1093	3946	0,451127199	1,7390	2853	1,287918926	261,0247	-18,5548
накопичена амортизація	-826	-1345	-0,34092504	-0,5927	-519	-0,25183143	62,8329	3,3753
Незавершене будівництво	9292	10254	3,835200304	4,5190	962	0,683851638	10,3529	-6,2565
Основні засоби:
залишкова вартість	68259	68324	28,17336822	30,1111	65	1,937779124	0,0952	-0,4227
первісна вартість	136083	143292	56,1671936	63,1503	7209	6,983185851	5,2975	-46,8847
знос	-67824	-74968	-27,9938254	-33,0392	-7144	-5,04540673	10,5331	46,4620
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	2	2	0,000825484	0,0008	0	5,59379E-05	0	0
Усього за розділом I	77820	81181	32,1195	35,7773	3361	3,657774192	4,3189	-21,8587
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	15913	10654	6,567966254	4,6953	-5259	-1,87262986	-33,0484	34,20265349
Незавершене виробництво	21145	27450	8,727433322	12,0975	6305	3,370087238	29,8179	-41,0054
Готова продукція	27003	25436	11,14527699	11,2099	-1567	0,064651349	-5,8030	10,19120708
Товари	1204	546	0,49694158	0,2406	-658	-0,2563133	-54,6511	4,279396462
Векселі одержані	29	25	0,011969523	0,0110	-4	-0,00095174	-13,7931	0,026014568
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	83789	66197	34,58325422	29,1737	-17592	-5,40949945	-20,9955	114,4120708
первісна вартість	83789	66197	34,58325422	29,1737	-17592	-5,40949945	-20,9955	114,4120708
Дебіторська заборгованість за рахунками:
за бюджетом	983	1288	0,405725559	0,5676	305	0,161910378	31,0274	-1,9836
за виданими авансами	6270	4445	2,587893446	1,9589	-1825	-0,62893247	-29,1068	11,86914672
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	533	142	0,21999158	0,0625	-391	-0,1574106	-73,3583	2,542924037
у т.ч. в касі	78	53	0,03219389	0,0233	-25	-0,0088362	-32,0512	0,162591051
в іноземній валюті	1473	279	0,607969226	0,1229	-1194	-0,48501082	-81,0590	7,765348595
Інші оборотні активи	5825	8944	2,404223178	3,94172036	3119	1,537497182	53,5450	-20,2848
Усього за розділом II	164167	145406	67,75864488	64,0820	-18761	-3,6766021	-11,4279	122,0148283
III. Витрати майбутніх періодів	295	319	0,121758942	0,1405	24	0,0188	8,1355	-0,1560
IV. Необоротні активи та групи вибуття	0	0	0	0	0	0	-	0
Баланс:	242282	226906	100	100	-15376	-	-6,34632	100

Показник фінансової стабільності (показник власних оборотних засобів):

- на початок року: 106293 - 77820 = 28 473 тис. грн.;

- на кінець року: 108362 - 81181 = 27 181 тис. грн.

Тобто за рік сума власних обігових коштів зменшилася з 28 473 тис. грн. до 27 181 тис. грн., тобто на 1 292 тис. грн.

2.3 Аналіз основних коефіцієнтів фінансового стану підприємства

фінансовий баланс ліквідність рентабельність

Аналіз фінансового стану підприємства слід розпочати з аналізу платоспроможності і ліквідності підприємства.

Проведемо даний аналіз фінансових показників для ПАТ „Полтавський турбомеханічний завод” за період 2007-2010 рр. В таблицях 2.10...2.13 наведені результати їх обчислень. Даними для аналізу служать показники річної фінансової звітності підприємства (Додатки А...Г).

Таблиця 2.10 Значення показників фінансової платоспроможності

Назва показника	2007 р.	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Нормативне значення
1. Коефіцієнт незалежності (автономії)	0,32	0,14	0,22	0,24	? 0,5
2. Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами	0,66	-0,22	0,25	0,39	> 0,1
3. Рентабельність власного капіталу	0,03	0,03	0	0
4. Показник фінансового левериджу	0,24	0,34	0,13	0,27	< 0,5
5. Коефіцієнт фінансової залежності	1,58	3,62	2,28	2,09	< 2

З таблиці 2.10 коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами опустився за 0,1, тож структуру можна визначити незадовільною, а підприємство - неплатоспроможним.

Зростання коефіцієнта фінансового левериджу свідчить про зростання фінансового ризику, тобто можливість втрати платоспроможності. В такому разі, було б доцільно більш детально проаналізувати показники зобов'язань підприємства.

Зростання коефіцієнта фінансової залежності (цей коефіцієнт є оберненим до коефіцієнта концентрації власного капіталу) в динаміці означає збільшення частки позичених коштів у фінансуванні підприємства. Якщо його значення наближається до одиниці (або 100%), то це означає, що власники повністю фінансують своє підприємство, якщо перевищує одиницю - навпаки. Таким чином з табл. 2.10 видно, що значення цього коефіцієнта на 2008 рік 3,62, і це означає, що в кожній 3,62 гри, вкладеній в активи підприємства, 2,62 грн. десь позичено. До кінця 2010 р. це значення зменшилося до 2,09, що є майже граничним значенням.

Таблиця 2.11 Динаміка показників ліквідності

Назва показника	2007р.	2008р	2009р.	2010р	Рекомендоване значення
1. Величина власних оборотних коштів (робочий, функціонуючий капітал)	76773,2	-43423	41828	56331	>0, збільшення
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0, 16	0,2	0,17	0,05	>0,2
3. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності	0,87	0,47	0,8	0,91	>1
4. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (покриття)	3,02	0,8	1,34	1,63	>2

Логіка обчислення коефіцієнту поточної ліквідності (покриття) полягає в тому, що підприємство погашає поточні зобов'язання за рахунок поточних активів. Він дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки гривень поточних активів підприємства припадає на одну грошову одиницю поточних зобов'язань. Оскільки поточні активи перевищують поточні зобов'язання, то підприємство може розглядатися як успішно функціонуюче. Станом на 2007 р. значення коефіцієнту становило приблизно 3, тобто на підприємстві на 1 гривню поточних зобов'язань припадало 3 гривні поточних активів. Але до 2010р. це значення значно знизилося.

Коефіцієнт швидкої ліквідності (в літературі має ще назву показник "кислотного тесту" [15, с. 69]) на відміну від попереднього враховує якість активів і є більш суворим показником ліквідності, оскільки при його розрахунку враховуються найбільш ліквідні поточні активи (запаси не враховуються). Коефіцієнт швидкої ліквідності теж має низьке значення, яке в декілька разів нижче оптимального. Це зумовлено збільшенням дебіторської заборгованості. Зниження коефіцієнта на протязі 2007 - 2010 рр. зумовлене зростанням короткострокових пасивів. Зростання коефіцієнта у 2010 р. зумовлене зростанням величини оборотних активів підприємства. Оскільки даний коефіцієнт має вирішальне значення для банків, так як характеризує ступінь надійності підприємства при поверненні кредитів, тенденція до збільшення свідчить на користь підприємству.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує частину короткострокової заборгованості, яку підприємство має можливість погасити негайно. Є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства. Не менше 20% поточних зобов'язань підприємство повинно мати змогу погасити в будь-який момент. Період 2009 - 2010 рр. характеризувався зниженням значення цього показника, що було зумовлено зниженням фінансових інвестицій підприємства з одночасним збільшенням величини поточних зобов'язань. Зростання фінансових інвестицій зумовили приріст даного показника у 2008 рр. у 1,25 рази порівняно з 2007 р.

Рівень показників, що характеризують фінансову стійкість і структуру капіталу, свідчать про те, що можна зробити висновок, що вищевказаний рівень показників не забезпечував і не забезпечує підприємству платоспроможність, вірогідність його безперервного функціонування, як суб'єкта господарювання, з вірогідністю можливого банкрутства.

Таблиця 2.12 Динаміка показників ділової активності

Назва показника	2007 рік	2008 рік	2009 рік	2010 рік
1. Коефіцієнт оборотності	1,08	-	0,62	1,07
2. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	2,34	-	2,22	3,08
3. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	8,40	-	1,19	3,14
4. Коефіцієнт оборотності власного капіталу	1,54	-	1,84	2,34
5. Фондовіддача	0,87	-	1,6	1,84

З таблиці 2.12 можна оцінити, наскільки ефективно підприємство використовує свої кошти (дані за 2008 рік відсутні).

Коефіцієнт оборотності активів (трансформації капіталу, ресурсовіддача) характеризує ефективність використання підприємством всіх наявних у нього ресурсів незалежно від джерела їх залучення та відображає, скільки разів за рік здійснюється повний цикл виробництва та обігу, або скільки одиниць реалізованої продукції принесла кожна одиниця активів.

Ефективність використання основних фондів характеризується показником фондовіддачі, який відображає, скільки реалізованої продукції припадає на одиницю коштів, вкладених в основні фонди. Зростання фондовіддачі ПАТ „Полтавський турбомеханічний завод” свідчить про підвищення ефективності використання основних фондів.

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості показує, скільки разів за рік обернулися кошти, вкладені в розрахунки, за 2010 р. це значення зросло до 3 разів. Як правило, чим вище цей показник, тим краще, тому що підприємство швидше одержує оплату по рахунках. З іншого боку, надання покупцям товарного кредиту є одним з інструментів стимулювання збуту, тому важливо знайти оптимальну тривалість кредитного періоду.

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості - показує розширення або зниження комерційного кредиту, наданого підприємству. Зростання коефіцієнта в період 2009-2010 рр. до 3,14 означає збільшення швидкості оплати заборгованості підприємства, а зниження на 2007-2009 рр. - ріст покупок у кредит.

Коефіцієнт оборотності власного капіталу характеризує ефективність використання власного капіталу підприємства.



Таблиця 2.13 Динаміка показників рентабельності підприємства

Назва показника	2007	2008	2009	2010
1. Коефіцієнт рентабельності активів	6,11	1,86	-	0,36
2. Рентабельність власного капіталу	8,77	4,80	-	0,78
3. Рентабельність продажу	0,23	-	0,17	1,11
4. Рентабельність інвестованого капіталу
5. Рентабельність реалізації	0,05	-	0	0,001

Коефіцієнт рентабельності активів (всього капіталу) відображає, скільки прибутку за рік отримано на кожну одиницю коштів, вкладених у підприємство незалежно від джерела їх залучення. Коефіцієнт рентабельності має тенденцію до спадання.

Динаміка коефіцієнта рентабельності власного капіталу відображає, неухильне зменшення частки грошових одиниць чистого прибутку, які "заробила" кожна грошова одиниця, інвестована власниками підприємства, тобто характеризують зменшення ефективності використання інвестованого капіталу.

Основними джерелами резервів підвищення рівня рентабельності продажу є збільшення суми прибутку від реалізації продукції і зниження собівартості товарної продукції. Для підрахунку резервів слід розрахувати можливу рентабельність (за умови використання резервів зростання обсягів реалізації продукції та прибутків від реалізації, а також резервів зниження собівартості продукції) і відняти від неї показник фактичної рентабельності.

Резерв підвищення рівня рентабельності інвестованого капіталу може бути підрахований аналогічно. При цьому показник “можливої рентабельності” розраховується за умови використання резервів збільшення балансового прибутку і скорочення суми капіталу за рахунок прискорення його оборотності.

Динаміка коефіцієнтів підприємства за 2007 - 2011 рр. свідчила про необхідність перегляду цін або посилення контролю за використанням матеріально-виробничих запасів.



Розділ III. Напрямки покращення фінансового стану ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод"

Підприємство, що аналізується, займається виробництвом двигунів та турбін, насосів, компресорів та гідравлічних систем, машин та устаткування спеціального призначення, а також займається реалізацією власної продукції як резидентам, так і нерезидентам України. На думку фахівців, вироби підприємства відрізняються досить високою якістю. Проблема в дуже високій собівартості. Це пов'язано з значним рівнем фондоємності виготовляємої продукції та високими цінами на ресурси, що закуповуються для виробництва даної продукції. Тому найголовніша задача для даного підприємства - зниження собівартості.

Основними шляхами зниження витрат є економія всіх видів ресурсів, що споживаються у виробництві: трудових та матеріальних. Так, значну долю в структурі витрат виробництва займає оплата праці. Тому актуальною є задача зниження трудоємності продукції, що виготовляється, зростання продуктивності праці, скорочення чисельності персоналу.

Зниження трудоємності продукції, збільшення продуктивності праці можна досягнути різними шляхами. Найбільш важливі з них - механізація та автоматизація виробництва, розробка та застосування прогресивних, високопродуктивних технологій, заміна та модернізація застарілого обладнання. На даному підприємстві дуже багато застарілого обладнання, яке можна продати без будь-якої шкоди для виробництва. Отримані кошти можна вкласти в нове, ресурсозберігаюче обладнання, яке підвищить фондовіддачу.

Важливим є підвищення вимог та застосування вхідного контролю за якістю сировини та матеріалів, які надходить від постачальників.

Скорочення витрат по амортизації основних виробничих фондів можна досягнути шляхом кращого використання цих фондів, максимізації їх завантаження, а також списання з балансу непрацюючого, морально застарілого обладнання.

Доцільно продати деяку кількість виробничих запасів та незавершеного виробництва.

Як і в інших підприємств, в умовах кризи неплатежів у даного підприємства є нестача грошових коштів, проблеми зі збутом (великий обсяг готової продукції на складі) та з отриманням дебіторської заборгованості.

Щодо джерел отримання грошових коштів, то до них відносяться:

Реалізація продукції з негайною оплатою.

Отримання дебіторської заборгованості.

Продаж резервних грошових активів.

Продаж матеріальних і нематеріальних активів (зайвих запасів).

Отримання банківських кредитів.

Залучення інвестицій, приватного капіталу та інших внесків.

Перші чотири шляхи більш доцільні, тому що не приводять до збільшення валюти балансу. В цих випадках грошові кошти формуються шляхом реструктуризації активів. Два останніх - можуть використовуватись для підтримки поточної платоспроможності в крайніх випадках, тому що вони приводять до відволікання залучених фінансових ресурсів від цільового використання.

Щодо управління дебіторською заборгованістю, то найбільш ефективними будуть такі шляхи:

визначення термінів прострочених залишків на рахунках дебіторів і порівняння цих термінів із середніми показниками в галузі, показниками конкурентів і даними минулих років;

періодичний перегляд граничної суми кредиту, виходячи з реального фінансового становища клієнтів;

якщо виникають проблеми з одержанням грошей, то необхідно вимагати заставу на суму, не меншу, ніж сума на рахунку дебітора;

використання арбітражних судів для стягнення боргів при наявності порук чи гарантій;

продаж рахунків дебіторів факторинговій компанії чи банку, що надає факторингові послуги, якщо це вигідно;

при продажу великої товарної партії негайне виставлення рахунку покупцю;

використання циклічної виписки рахунків для підтримання одноманітності операцій;

відправлення поштою рахунків покупцям за декілька днів до настання терміну платежу;

страхування кредитів для захисту від значних збитків за безнадійними боргами;

обминання дебіторів з високим ризиком, наприклад, якщо покупці належать до країни чи галузі, що переживають істотні фінансові труднощі.

Слід приділити значну увагу збуту продукції за готівку. Цьому має сприяти правильна маркетингова політика (пошук нових, більш платоспроможних споживачів продукції, нових ринків, розширення збутової мережі тощо). Треба розробити гнучку систему знижок та кредитування для оптових покупців, вивчити ефективність організації та проведення сезонних розпродаж зі знижками в ціні. Ці всі заходи будуть закладом підвищення виручки, а також прибутку, що, в свою чергу, дозволить підвищити рентабельність капіталу.

Тобто вихід з цієї ситуації - удосконалення виробництва та розширення збутової мережі, з метою нарощення обсягів реалізації та надходження коштів на поточний рахунок.

Сума дебіторської заборгованості та запасів покриває суму оборотних активів у нормативному значенні. Якщо провести правильну політику по управлінню дебіторською заборгованістю, то необхідну суму можна отримати з неї, а частину дебіторської заборгованості спрямувати на покриття кредиторської. Але для цього потрібно вибрати найбільш доцільні строки платежів та форми розрахунків із споживачами (попередня оплата, оплата по факту відвантаження продукції). Доцільною, в даному випадку, є оплата по факту відвантаження продукції покупцям, а також надання знижок споживачам за умови попередньої оплати (для стимулювання надходження грошових коштів).

Для поповнення власного капіталу треба, перш за все, оцінити вартість його залучення з різних джерел. До того, як звертатись до зовнішніх джерел формування власного капіталу, повинні бути реалізовані всі можливості його формування за рахунок внутрішніх джерел. А основні внутрішні джерела - прибуток та спеціальні фонди.

Але якщо сума власного капіталу із внутрішніх джерел є недостатньою, треба звертатись до зовнішніх джерел залучення. Це вимагає необхідність розробки емісійної політики підприємства. Основною метою цієї політики є залучення на фондовому ринку необхідного обсягу фінансових коштів в мінімально можливі строки і за мінімальну плату.

Процес управління вартістю залученого капіталу за рахунок зовнішніх джерел характеризуються високим рівнем складності і потребує відповідної кваліфікації виконавців.

Не слід також нехтувати позиковим капіталом. В розвинутих країнах за питомою вагою у складі залучених джерел фінансування значне місце займають саме банківські кредити та кредиторська заборгованість, в тому числі комерційний і товарний кредити. Необхідність кредиту як джерела поповнення фінансових ресурсів підприємства визначається характером кругообігу основних і оборотних активів. Як джерело фінансування, позиковий капітал теж має свої особливості:

відносна простота формування базових показників оцінки вартості. Це вартість обслуговування боргу в формі процентів за кредит;

виплати по обслуговуванню боргу відносяться на собівартість, що зменшує розмір оподатковуваної бази підприємства, тобто розмір вартості позикового капіталу зменшується на ставку податку на прибуток;

вартість залучення позикового капіталу має високу ступінь зв'язку з рівнем кредитоздатності підприємства, оціненого кредитором. Чим віще кредитоздатність підприємства по оцінці кредитора, тим нижче вартість залученого позикового капіталу;

залучення позикового капіталу пов'язано із зворотним грошовим потоком по обслуговуванню боргу та по погашенню зобов'язань по основній сумі боргу.

Вартість внутрішньої кредиторської заборгованості при визначенні вартості капіталу враховується по нульовій ставці, тому що це, фактично, безплатне фінансування підприємства. Але не можна збільшувати суму капіталу за рахунок цього джерела, бо якщо кошти затримуються на тривалий час в обігу і своєчасно не повертаються, це може стати причиною простроченої кредиторської заборгованості, що в кінці призведе до сплати штрафів, санкцій та погіршення фінансового стану.

Щодо позикового капіталу, то у підприємства при існуючій структурі коштів і низькій рентабельності активів у порівнянні з процентними ставками за кредит є дуже незначні можливості по його залученню. Треба в першу чергу вирішувати збутові проблеми і підвищувати кредитоздатність підприємства.



Висновки і пропозиції

Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства. Він відображає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

Без аналізу фінансового стану сьогодні стає неможливим функціонування будь-якого суб'єкта економічної діяльності, включаючи й тих, що з певних причин не переслідують мету максимізації прибутків. Якщо ефективність господарювання є добровільною справою агента економічної діяльності, то фінансова звітність - обов'язковою: навіть дрібні приватні підприємства зобов'язані аналізувати свою фінансову діяльність, на основі якої вони будують звітність перед органами Державної податкової адміністрації.

Стійке фінансове становище формується в процесі всієї виробничо-господарської або комерційної діяльності підприємства. Однак партнерів та акціонерів підприємства цікавить не процес, а результат, тобто саме показники фінансового стану за звітний період, які можна визначити на основі офіційної фінансової звітності.

Стійка діяльність підприємства залежить як від обґрунтованості стратегії розвитку, маркетингової політики, від ефективного використання всіх існуючих в його розпорядженні ресурсів, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносять податкову, кредитну, цінову політики держави та ринкову кон'юнктуру. Через це в якості інформаційної бази аналізу фінансового стану повинні виступати звітні дані підприємства, деякі задані економічні параметри і варіанти, при яких змінюються зовнішні умови його діяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та прийнятті управлінських рішень.

Підприємство ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" має недостатню фінансову стійкість. Про це свідчить ряд показників. Зокрема, коефіцієнт абсолютної ліквідності вказує на те, що підприємство в змозі негайно погасити лише 0,4% поточної заборгованості. Значення коефіцієнту миттєвої ліквідності також має низьке значення, вдвічі менше нормативного.

Незважаючи на те, що підприємство має добрі результати по деяких показниках, воно знаходиться в нестійкому фінансовому стані через нестачу грошових коштів. Великі обсяги готової продукції на складі свідчать про те, що дана продукція не дуже користується попитом через високу ціну, яка, в свою чергу, обумовлена великою собівартістю.

Оскільки на ПАТ "Полтавський турбомеханічний завод" існує дві великі проблеми - проблема збуту та оптимізації дебіторської заборгованості, на них потрібно звернути особливу увагу. Проблему збуту можна вирішити через реалізацію продукції з негайною оплатою і, звісно ж, шляхом зниження відпускних цін. Щодо дебіторів, то потрібно вибрати найбільш доцільні строки платежів та форми розрахунків зі споживачами.

Доцільно також продати частину основних фондів, оскільки вони вже застарілі, а отриману суму спрямувати на придбання нового обладнання чи на розширення виробничої та збутової діяльності.

Пошук ефективних механізмів управління фінансовими ресурсами та забезпечення їх реальної інтеграції в систему ринкових відносин зумовлює необхідність розробки певної фінансової стратегії на даному етапі розвитку підприємства. Адже, сьогодні нас відділяє вже немало часу відтоді, як Україна стала на шлях ринкових перетворень. Цей шлях і досі залишається складним та заплутаним, а часом навіть незбагненним пересічному громадянину, що давно звик чути про реформування економіки, не помічаючи реальних змін на краще. На думку багатьох західних економістів, роботи яких використовувались автором під час написання даної роботи, проблема української промисловості полягає в тому, що керівники багатьох підприємств є вихованцями старої командно-адміністративної системи господарювання, в якій, при відсутності функціонуючого ринкового механізму та дефіцитності ресурсів, споживчий попит сприймався як небажане явище або, навіть, як гальмо економічного розвитку. Відмінність ринкової економіки в цьому відношенні полягає в тому, що споживчий попит в будь-якій формі розуміється виробником як стимул до збільшення обсягів виробництва.

Світовий досвід вчить нас тому, що дійсне просування на шляху реформ залежить від змін у виробничій сфері та знаходженні ефективних форм господарювання. Важливу роль в цьому процесі в Україні відіграє об'єктивний аналіз фінансового стану підприємств.



Список використаної літератури

Бандурка О.М., Коробов М.Я. та ін. Фінансова діяльність підприємства - К.: ЛИБІДЬ, 1998.

Білик М. Державні підприємства як об'єкт фінансового управління в умовах переходу до ринкової економіки // Український журнал "Економіст" - 1999. №1.

Бланк И.А. Основы финансового менеджмента - К.: НИКА-ЦЕНТР, 1999.

Бріхем Є. Основи фінансового менеджменту - К.: Молодь, 1994.

Візіло А. Два метри кордону // Галицькі контракти - 1999. №18.

Вітлінський В.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті - К.: ТОВ "БОРИСФЕН-М", 1996.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности - М.: Финансы и статистика, 1996.

Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: проблемы, концепции и методы - М.: Финансы, 1997.

Криворучко М.І., Петровський В.В. Облік та аналіз фінансових активів - К.: "Феникс", 1997.

Мельник В.А. Ринок цінних паперів - К.: "А.Л.Д." та "ВІРА-Р", 1998.

Національні стандарти бухгалтерського обліку // Все про бухгалтерський облік - 2001. №37.

Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции - М.: Финансы и статистика, 1993.



Додаток А

	К о д и
Дата (рік, місяць, число)	31	12	07
Підприємство	Відкрите акціонерне товариство "Полтавський турбомеханiчний завод"	за ЄДРПОУ	00110792
Територія:	Полтавська Київський 36029 м. Полтава вул. Зiнкiвська,6	за КОАТУУ	5310136400
Форма власності:	ПРИВАТНА ВЛАСНІСТЬ	за КФВ	10
Орган державного управління:	немає	за СПОДУ
Вид економічної діяльності:	Виробництво турбін та запчастин до них	за КВЕД	29.11.2
Одиниця виміру:	тис. грн. Контрольна сума
Адреса:	Полтавська Київський 36029 м. Полтава вул. Зiнкiвська,6

Баланс станом на 2007 рік

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	10	182.9	264.4
первісна вартість	11	592.5	758.9
накопичена амортизація	12	(409.6)	(494.5)
Незавершене будівництво	20	1765.7	13882.5
Основні засоби:
залишкова вартість	30	33867.6	45700.6
первісна вартість	31	89205.2	103553.9
знос	32	(55337.6)	(57853.3)
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	35	0	0
первісна вартість	36	0	0
накопичена амортизація	37	0	0
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40	2	358.6
інші фінансові інвестиції	45	0	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	50	0	0
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	55
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	56
Знос інвестиційної нерухомості	57	()	()
Відстрочені податкові активи	60	0	0
Гудвіл	65
Інші необоротні активи	70	0	0
Гудвіл при консолідації	75
Усього за розділом I	80	35818,2	60206,1
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	17410.7	26243.1
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	17613.9	23453.8
Готова продукція	130	23621.4	31682.8
Товари	140	544.6	479.5
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	33185.7	17431.1
первісна вартість	161	33185.7	17431.1
резерв сумнівних боргів	162	0	0
Дебіторська заборгованість за рахунками:
за бюджетом	170	68.2	1979.4
за виданими авансами	180	4753.2	3845.4
з нарахованих доходів	190	0	0
із внутрішніх розрахунків	200	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	0	0
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	39	65.4
у т.ч. в касі	231
в іноземній валюті	240	0	530.3
Інші оборотні активи	250	3726.4	8993.6
Усього за розділом II	260	100987,7	114729
III. Витрати майбутніх періодів	270	136.6	144.9
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275
Баланс	280	136942,5	175080



Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	1470.4	1470.4
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Інший додатковий капітал	330	54794.2	54771.5
Резервний капітал	340	427	427
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	50410	53691.9
Неоплачений капітал	360	0	0
Вилучений капітал	370	0	0
Накопичена курсова різниця	375
Усього за розділом I	380	107101.6	110360.8
Частка меншості	385
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	0
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	0	0
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	0	0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	14501	26763.4
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	14501	26763.4
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	444	0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	1727	2028.6
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	5994.6	16499.2
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	2114.4	4306.7
з бюджетом	550	467.4	558.6
з позабюджетних платежів	560	0	0
зі страхування	570	722.6	886
з оплати праці	580	1803.8	1911.8
з учасниками	590	471.6	471.6
із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605
Інші поточні зобов'язання	610	1594.5	11293.3
Усього за розділом IV	620	15339.9	37955.8
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	136942,5	175080

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

I. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	209468.9	186733.7
Податок на додану вартість	15	22324.4	18799.4
Акцизний збір	20	0	0
	25	0	0
Інші вирахування з доходу	30	0	0
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	187144.5	167934.3
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	40	(150004.5)	129802.6)
Валовий прибуток:
прибуток	50	37140	38131.7
збиток	55	0	0
Інші операційні доходи	60	47999	44243.7
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	61
Адміністративні витрати	70	(23001.4)	(21979.2)
Витрати на збут	80	(3622.2)	(2671.2)
Інші операційні витрати	90	-50633	(47938.9)
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	91	()	()
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	7882.4	9786.1
збиток	105	0	0
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	0.5	0.2
Інші доходи	130	725.9	126.9
Фінансові витрати	140	(3136.9)	0
Втрати від участі в капіталі	150	0	0
Інші витрати	160	(272.3)	(382.7)
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	165
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	5199.6	9530.5
збиток	175	0	0
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	176
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	177	()	()
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	(1917.7)	(1236.9)
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	3281.9	8293.6
збиток	195	0	0
Надзвичайні:
доходи	200	0	0
витрати	205	0	0
Податки з надзвичайного прибутку	210	0	0
Частка меншості	215
Чистий:
прибуток	220	3281.9	8293.6
збиток	225	0	0
Забезпечення матеріального заохочення	226



Додаток Б

	К о д и
Дата (рік, місяць, число)	31	12	08
Підприємство	Відкрите акціонерне товариство "Полтавський турбомеханiчний завод"	за ЄДРПОУ	00110792
Територія:	Полтавська Київський 36029 м. Полтава вул. Зiнкiвська,6	за КОАТУУ	5310136400
Форма власності:	ПРИВАТНА ВЛАСНІСТЬ	за КФВ	10
Орган державного управління:	немає	за СПОДУ
Вид економічної діяльності:	Виробництво турбін та запчастин до них	за КВЕД	29.11
Одиниця виміру:	тис. грн. Контрольна сума
Адреса:	Полтавська Київський 36029 м. Полтава вул. Зiнкiвська,6

Баланс станом на 2008 рік

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	10	264	156
первісна вартість	11	759	818
накопичена амортизація	12	-495	-662
Незавершене будівництво	20	13883	132135
Основні засоби:
залишкова вартість	30	45701	53672
первісна вартість	31	103554	115205
знос	32	-57853	-61533
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	35	0	0
первісна вартість	36	0	0
накопичена амортизація	37	0	0
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40	359	359
інші фінансові інвестиції	45	0	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	50	0	0
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	55	0	0
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	56	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	57	0	0
Відстрочені податкові активи	60	0	0
Гудвіл	65	0	0
Інші необоротні активи	70	0	0
Гудвіл при консолідації	75	0	0
Усього за розділом I	80	60207	186322
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	26243	27018
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	23454	22484
Готова продукція	130	31683	33676
Товари	140	480	1458
Векселі одержані	150	25.янв	25.янв
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	17431	70186
первісна вартість	161	17431	70186
резерв сумнівних боргів	162	0	0
Дебіторська заборгованість за рахунками:
за бюджетом	170	1979	6175
за виданими авансами	180	3845	9536
з нарахованих доходів	190	0	0
із внутрішніх розрахунків	200	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	0	0
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	65	236
у т.ч. в касі	231	52	79
в іноземній валюті	240	530	298
Інші оборотні активи	250	8994	27360
Усього за розділом II	260	114729	198452
III. Витрати майбутніх періодів	270	145	194
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275	0	0
Баланс	280	175081	384968



Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	1470	1470
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Інший додатковий капітал	330	54772	54734
Резервний капітал	340	427	427
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	53692	49610
Неоплачений капітал	360	0	0
Вилучений капітал	370	0	0
Накопичена курсова різниця	375	0	0
Усього за розділом I	380	110361	106241
Частка меншості	385	0	0
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	0
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	0	0
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	0	0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	26763	36852
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	26763	36852
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	0	5000
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	2029	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	16499	97395
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	4307	135491
з бюджетом	550
з позабюджетних платежів	560	0	0
зі страхування	570	886	734
з оплати праці	580	1912	1332
з учасниками	590	472	472
із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	11293	1048
Усього за розділом IV	620	37957	241875
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	175081	384968

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

I. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	218782	209469
Податок на додану вартість	15	22752	22324
Акцизний збір	20	0	0
	25	0	0
Інші вирахування з доходу	30	0	0
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	196030	187145
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	40	-161976	-150005
Валовий прибуток:
прибуток	50	34054	37140
збиток	55	0	0
Інші операційні доходи	60	92622	47999
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	61	0	0
Адміністративні витрати	70	-27046	-23002
Витрати на збут	80	-4032	-3622
Інші операційні витрати	90	-95038	-50633
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	91	0	0
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	560	7882
збиток	105	0	0
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	32	1
Інші доходи	130	1075	726
Фінансові витрати	140	-4703	-3137
Втрати від участі в капіталі	150	0	0
Інші витрати	160	-971	-272
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	165	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	0	5200
збиток	175	-4007	0
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	176	0	0
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	177	0	0
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	-75	-1918
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	0	3282
збиток	195	-4082	0
Надзвичайні:
доходи	200	0	0
витрати	205	0	0
Податки з надзвичайного прибутку	210	0	0
Частка меншості	215	0	0
Чистий:
прибуток	220	0	3282
збиток	225	-4082	0
Забезпечення матеріального заохочення	226	0



Додаток В

	К о д и
Дата (рік, місяць, число)	31	12	09
Підприємство	Відкрите акціонерне товариство "Полтавський турбомеханiчний завод"	за ЄДРПОУ	00110792
Територія:	Полтавська Київський 36029 м. Полтава вул. Зiнкiвська,6	за КОАТУУ	5310136400
Форма власності:	ПРИВАТНА ВЛАСНІСТЬ	за КФВ	231
Орган державного управління:	немає	за СПОДУ
Вид економічної діяльності:	Виробництво турбін та запчастин до них	за КВЕД	29.11
Одиниця виміру:	тис. грн. Контрольна сума
Адреса:	Полтавська Київський 36029 м. Полтава вул. Зiнкiвська,6

Баланс станом на 2009 рік

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	10	156	267
первісна вартість	11	818	1093
накопичена амортизація	12	-662	-826
Незавершене будівництво	20	132135	9292
Основні засоби:
залишкова вартість	30	53672	68259
первісна вартість	31	115205	136083
знос	32	-61533	-67824
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	35	0	0
первісна вартість	36	0	0
накопичена амортизація	37	0	0
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40	359	2
інші фінансові інвестиції	45	0	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	50	0	0
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	55	0	0
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	56	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	57	0	0
Відстрочені податкові активи	60	0	0
Гудвіл	65	0	0
Інші необоротні активи	70	0	0
Гудвіл при консолідації	75	0	0
Усього за розділом I	80	186322	77820
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	27018	15913
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	22484	21145
Готова продукція	130	33676	27003
Товари	140	1458	1204
Векселі одержані	150	25	29
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	70186	83789
первісна вартість	161	70186	83789
резерв сумнівних боргів	162	0	0
Дебіторська заборгованість за рахунками:
за бюджетом	170	6175	983
за виданими авансами	180	9536	6270
з нарахованих доходів	190	0	0
із внутрішніх розрахунків	200	0	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	0	0
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	236	533
у т.ч. в касі	231	79	78
в іноземній валюті	240	298	1473
Інші оборотні активи	250	27360	5825
Усього за розділом II	260	198452	164167
III. Витрати майбутніх періодів	270	194	295
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275	0	0
Баланс	280	384968	242282



Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	1470	1470
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	0	0
Інший додатковий капітал	330	54734	54641
Резервний капітал	340	427	427
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	49610	49755
Неоплачений капітал	360	0	0
Вилучений капітал	370	0	0
Накопичена курсова різниця	375	0	0
Усього за розділом I	380	106241	106293
Частка меншості	385	0	0
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	104
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	0	0
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	0	104
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	36852	13546
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	36852	13546
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	5000	26795
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	0	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	97395	82611
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	135491	8100
з бюджетом	550	403	572
з позабюджетних платежів	560	0	0
зі страхування	570	734	649
з оплати праці	580	1332	1386
з учасниками	590	472	472
із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	1048	1754
Усього за розділом IV	620	241875	122339
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	384968	242282

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

I. Фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	290282	218782
Податок на додану вартість	15	38854	22752
Акцизний збір	20	0	0
	25	0	0
Інші вирахування з доходу	30	0	0
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	35	251428	196030
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	40	-224009	-161976
Валовий прибуток:
	50	27419	34054
	55	0	0
Інші операційні доходи	60	58276	92622
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	61	0	0
Адміністративні витрати	70	-21599	-27046
Витрати на збут	80	-1640	-4032
Інші операційні витрати	90	-54831	-95038
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	91	0	0
Фінансові результати від операційної діяльності:
	100	7625	560
	105	0	0
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	48	32

Подобные документы

• Оцінка фінансового стану підприємства

  Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємства. Показники фінансового стану підприємства. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства. Оцінка фінансової стійкості підприємства. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.
  
  лекция [122,8 K], добавлен 15.11.2008
  

• Оцінка фінансового стану підприємства

  Аналіз основних теоретичних положень щодо оцінки фінансового стану підприємства. Особливості інформаційного забезпечення, методів та прийомів оцінки ліквідності та платоспроможності підприємства. Показники фінансової стійкості, прибутку, рентабельності.
  
  курсовая работа [61,1 K], добавлен 31.05.2010
  

• Оцінка фінансового стану підприємства

  Поняття та завдання фінансового аналізу підприємства, основні показники його торговельної діяльності. Аналіз показників майнового стану, фінансової стабільності, ліквідності й платоспроможності, ділової активності та рентабельності підприємства.
  
  курсовая работа [81,7 K], добавлен 28.04.2011
  

• Аналіз фінансового стану та фінансових результатів діяльності підприємства на прикладі КП "Костопількомуненергія"

  Характеристика галузі діяльності підприємства, його майна і джерел коштів. Аналіз ліквідності балансу, фінансової стійкості підприємства. Пропозиції щодо зниження собівартості продукції і зростання прибутку для покращення фінансового стану підприємства.
  
  курсовая работа [176,9 K], добавлен 25.10.2011
  

• Фінансовий аналіз становища підприємства в умовах ТОВ "ТПО "Аріста" в 2006 році"

  Загальна оцінка майна підприємства і джерел його формування. Аналіз активу балансу. Аналіз ліквідності балансу і платоспроможності підприємства. Аналіз власних джерел. Аналіз позикових джерел. Рекомендації щодо покращення фінансового стану підприємства.
  
  курсовая работа [100,9 K], добавлен 21.07.2008
  

• Оцінка фінансового стану підприємства ПАТ "Центренерго"

  Організаційно-економічна та господарська діяльність підприємства. Аналіз ліквідності балансу, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності. Рекомендації щодо поліпшення фінансового стану підприємства. Напрямки використання чистого прибутку.
  
  курсовая работа [192,9 K], добавлен 10.01.2014
  

• Фінансова стійкість в економічній діагностиці сучасного підприємства

  Економічна суть фінансової стабільності та стійкості, концептуальні та методологічні підходи до визначення стійкості фінансового стану підприємства. Аналіз структури балансу та ліквідності підприємства, оцінка фінансової стійкості і платоспроможності.
  
  дипломная работа [220,2 K], добавлен 04.08.2010
  

• Аналіз фінансового стану підприємства

  Характеристика майнового стану ПАТ "НВО Київський завод автоматики ім. Г.І. Петровського", джерел його формування. Оцінка фінансових результатів діяльності та фінансового стану. Факторний аналіз прибутку, ліквідності, рентабельності і платоспроможності.
  
  курсовая работа [441,6 K], добавлен 24.03.2015
  

• Аналіз фінансового стану підприємства

  Загальна оцінка виконання фінансового плану та розрахункової дисципліни підприємства. Фактори впливу на показники платоспроможності. Аналіз фінансової стійкості, обігових коштів і джерел їх формування, кредитоспроможності та оборотності обігових коштів.
  
  контрольная работа [116,2 K], добавлен 21.01.2016
  

• Аналіз фінансового стану підприємства ВАТ "Азот"

  Оцінка фінансової стійкості, рентабельності, ділової активності, формування капіталу підприємства ВАТ "Азот", його ліквідності та платоспроможності. Аналіз складу майна, фінансових коефіцієнтів, формування і розміщення коштів в активах підприємства.
  
  курсовая работа [914,1 K], добавлен 21.03.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам