Налог на добавленную стоимость в России

на 1 января

210

на 1 февраля

230

на 1 марта

205

на 1 апреля

187

на 1 мая

193

на 1 июня

210

на 1 июля

220

на 1 августа

203

на 1 сентября

198

на 1 октября

215

на 1 ноября

210

на 1 декабря

205

на 31 декабря

200

Таблица 2.5.? Расчет налога на имущество

Наименование показателя	1 кв.	1 п-е	9 мес.	год
1 Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период	208	118,714	73,471	52,959
2 Установленная ставка налога на имущество, %	2,2	2,2	2,2	2,2
3 ? налоговой ставки, %	0,55	0,55	0,55	0,55
4 Сумма авансового платежа по периодам	1144	652,927	404,0905	-
5 Всего авансовых платежей	1144	1796,927	2201,0175	-
6 Сумма налога за год	-	-	-	2912,745
7 Сумма налога к доплате по итогам года (строка 6 - строка 5)	-	-	-	711,7275

Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за 2014 год.

Решение:

Налоговая база по итогам I квартала отчетного года составит: (210000+230000+205000+187000)/3+1=208000 руб.

Налоговая база по итогам первого полугодия отчетного года составит:

(210000+230000+205000+187000+193000+210000+220000)/6+1=118714 руб.

Налоговая база по итогам 9 месяцев отчетного года составит:

(21000+230000+205000+187000+193000+210000+220000+203000+198000+215000)/9+1=73471 руб.

Налоговая база по итогам отчетного года равна:

(210000+230000+205000+187000+193000+210000+220000+203000+198000+215000+210000+205000+200000)/12+1=52959 руб.

Задача 4

1) Оформить декларацию по транспортному налогу за 2014 г. по следующим исходным данным:

Организация - ООО «СК АВИС»

Организация имеет в собственности:

- легковой автомобиль Audi 100 (регистрационный знак С369УВ63, VIN WAUZZZ4AZNN098443). Мощность машины - 150 л.с., зарегистрирована на организацию в июне 2011 года.

- 2 грузовых автомобиля «Газель» ГАЗ-33021 (регистрационный знак М256АР63, VIN ХТН330210Х0008471; М257АР63, VIN ХТН330210Х0008472). Мощность двигателя составляет 100 л.с. Автомобили «Газель» зарегистрированы в 2010 году.

2) Оформить платежное поручение на перечисление транспортного налога за 2014 год в бюджет Ростовской области.

Решение:

1) 150*15=2250 легковой автомобиль

2) 100*25=2500 грузовой автомобиль



Задача 5

Кадастровая стоимость земли под офисом, принадлежащая ООО «СК АВИС» по данным бухгалтерского учета составила 1800000 руб.

1) Определить сумму земельного налога, которую ООО «СК АВИС» необходимо перечислить в бюджет по итогам 2014 года.

2) Оформить платежное поручение на перечисление земельного налога в бюджет.

Решение:

1) 1800000*1,5%=27000 рублей.



Заключение

Налог на добавленную стоимость является одним из широко распространенных косвенных налогов во многих странах с рыночной экономикой. По экономическому содержанию - это часть добавленной стоимости, которая изымается в государственный бюджет. Добавленная стоимость создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью реализованной продукции, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Первая внесла изменение в структуру косвенных налогов Франция, которая в 1954 году провела замену использовавшегося ранее налога с оборота на НДС. Соответствующая замена базировалась на идее, что НДС, сохраняя достоинства других косвенных налогов, свободен от их основных недостатков. Во-первых, НДС, как и налог с оборота, многократен, поскольку также взимается на каждой стадии производства и обращения и соответственно в отличие от налога на продажи сохраняет возможность воздействия государства на все стадии воспроизводства. Во-вторых, поскольку НДС облагается не вся стоимость оборота каждой стадии, а только лишь добавленная стоимость, он оказывается в прямой зависимости от реального вклада каждой стадии в стоимость конечного продукта (равную сумме добавленных стоимостей всех стадий оборота производства и обращения).

НДС в России стал одним из самых существенных доходных источников бюджета. Однако, этот налог оказывает также влияние на состояние оборотных средств налогоплательщиков. Несовершенство и запутанность действующего законодательства вызвало множество нареканий и конфликтных ситуаций между работниками налоговых инспекций и разными категориями плательщиков НДС. Большинство действующих недостатков были учтены и эти изменения нашли свое отражение в проекте Налогового кодекса.

Изучив данный налог можно сделать вывод, что он обладает некоторыми преимуществами и недостатками.

К преимуществам относятся:

1. НДС выступает фактором, регулирующим размер цены;

2. налог является постоянно поступающим и стабильным доходом государства;

3. НДС отличается простотой взимания;

4. НДС выступает фактором, который заставляет ликвидировать лишние звенья хозяйствования;

5. налог обладает механизмом взаимной проверки плательщиками налоговых обязательств.

Недостатки:

1. налог является фактором, сдерживающим развитие производство;

2. НДС является фактором, стимулирующим инфляцию;

3. НДС - социально несправедливый налог, т.к. он не зависит от платежеспособности плательщика.

В целом же мировой опыт свидетельствует, что налоговая система, построенная на базе НДС, обеспечивает высокую стабильность поступлений в бюджет и незначительную зависимость его от характера экономической конъюнктуры. Однако меры по увеличению НДС могут сыграть серьезную и долговременную положительную роль лишь в том случае, если полученные в результате этих мер дополнительные финансовые средства будут использованы как база для параллельного проведения в рамках активной промышленной политики серьезных налоговых ограничений в целях стимулирования экономического роста.



Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный Закон №146-ФЗ: принят Государственной думой 31 июля 1998 г.: по состоянию на 1 марта 2014 г.

2. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996).

3. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / П.В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. - Москва: Эксмо, 2008. - 496 с.

4. Беликова Т.А. Все об НДС/ Т.А. Беликова.? Издательство: Питер, 2010. ? 120 с.

5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Н.В. Миляков. - М.: КРОНУС, 2009. - 415 с.

6. Лермонтов Ю.М. Результаты и перспективы реформирования налога на добавленную стоимость/ Ю.М. Лермонтов // Бухгалтерский вестник.? 2009.? №5.? 16?19 с.

7. Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость/ В.В. Семенихин.? М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.? 108 с.

8. Лобачева Е.С. О налоге на добавленную стоимость/ Е.С. Лобачева // Налоговый вестник.? 2010.? №11.? 45?47 с.

9. Бакина С.И. Налоговые декларации. Заполняем правильно/ С.И. Бакина.? М.: Бератор-Паблишинг, 2009.

10. Мешалкин В.К. Налоговые споры. НДС и налог на прибыль/ В.К. Мешалкин.? М.: АйСи Групп, 2008.? 234 с.

11. Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России/ М.Н. Карасев.? М: Вершина, 2009.? 56 с.

12. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева.? Ростов-на-Дону: Феникс, 2010.? 267 с.

Размещено на Allbest.ru