Система налогообложения организаций

Возникает закономерный вопрос: как поступить, если плательщик страховых взносов относится одновременно к обеим категориям - например, какие взносы обязан платить индивидуальный предприниматель, имеющий работников и, соответственно, выплачивающий им заработную плату? В этом случае плательщик должен платить взносы по правилам, установленным для каждой категории - т.е. отдельно уплачивать и фиксированные платежи "за себя", и страховые взносы от фонда заработной платы своих сотрудников.

Если Вам нужно рассчитать сумму страховых взносов для конкретного предприятия или индивидуального предпринимателя, предлагаем воспользоваться нашим налоговым калькулятором.

Страховые взносы во внебюджетные фонды. Объект обложения страховыми взносами

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые:

в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам и иным лицам, занимающимся частной практикой);

по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, объектом обложения признаются:

выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам и иным лицам, занимающимся частной практикой).

Не относятся к объекту обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные:

в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав)*;

по трудовым или гражданско-правовым договорам в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства;

добровольцам благотворительных организаций, осуществляющих деятельность в рамках гражданско-правовых договоров, на возмещение их расходов (за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, указанных в ст.217 НК РФ).

в рамках возмещения расходов волонтеров, участвующих в организации и проведении Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 года, в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов, стоимости проезда, проживания, питания, обучения, услуг связи и иных (льгота действует до 1 января 2017 г.);

по трудовым или гражданско-правовым договорам, заключенными с иностранными гражданами, лицами без гражданства и волонтерами, в рамках подготовки и проведения в РФ чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года и Кубка конфедераций FIFA 2017 года.

Исключение: договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Ситуация 1

Осуществить необходимые проводки по начислению зарплаты, произвести отчисления во внебюджетные фонды при условии, что начисленная заработная плата составила:

-основным производственным рабочим - 218000 рублей;

-рабочим вспомогательного производства - 107000 рублей;

-персоналу цеха - 90500 рублей;

-персоналу управления - 143000 рублей;

-на исправление брака - 7000 рублей.

ЗАДАНИЕ:

Рассчитать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

Отразить ситуацию в учете.

Ситуация 2

Предприятие ООО “Вираж” закупило оборудование на сумму 240000 рублей (включая НДС). Оборудование поступило, из него требует монтажа оборудование на сумму 160000 рублей (включая НДС). Начислена заработная плата работникам за монтаж - 15000 рублей. Начислены отчисления во внебюджетные фонды.

Оборудование принято на баланс, через месяц начислен износ в размере 12000 руб.

ЗАДАНИЕ:

Произвести необходимые расчеты по НДС.

Начислить тарифы взносов во внебюджетные фонды на заработную плату.

Отразить ситуацию в учете.

Заключение

Окончательным итогом изучения дисциплины: «Налоги и налогообложение» послужило написание данной контрольной работы, в рамках которой рассматриваются основные виды налогов и их характеристики.

В рамках данной контрольной работы решаются следующие задачи:

- изучение основных методов и способов налогообложения;

- изучение налог на прибыль организаций: порядок определения доходов, классификация доходов, доходы от реализации, состав внереализационных доходов.;

- изучение налога на доходы физических лиц: налоговый период, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты налога.

- рассмотрение налога на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, льготы.

- изучение система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

- изучение страховые взносы во внебюджетные фонды: общие положения, плательщики страховых взносов, объекты обложения страховыми взносами

Метод налогообложения - порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.

Выделяют четыре основных метода налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Статьями Налогового Кодекса Российской Федерации установлены четыре вида налоговых вычетов при расчете налога на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. При определении размера налоговой базы налогоплательщики имеют право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: в размере 3000 рублей, в размере 500 рублей, в размере 400 рублей и в размере 1000 рублей.

Список использованных источников

1. А.Э. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 2-е издание. - СПб: Питер Пресс ООО, 2011.

2. Кучеров И.И. Современная налоговая политика государства. Налоговое право России. Курс лекций. - М.: ЮрИнфоР, 2012.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05. 08. 2000 №117 - ФЗ (ред. от 22. 08. 2013).

4. Романовский М.В. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. 5-е издание. - СПб.: Питер, 2010.

Размещено на Allbest.ru