Формирование и использование местного бюджета

После проведения платежа второй экземпляр счета к оплате и сформированный отчет по форме 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения» заверяются подписью и оттиском штампа ответственного исполнителя Железинского подразделения казначейства с указанием даты проведения платежа и передаются вместе с документами получателя денег, предусмотренными пунктом 131 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225..

Счет к оплате исполняется либо возвращается без исполнения в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем его приема Железинским подразделением казначейства.

Счет к оплате возвращается государственному учреждению без исполнения с письменным обоснованием за подписью руководителя Железинского подразделения казначейства или лица, им уполномоченного.

Датой исполнения счета к оплате государственного учреждения является дата включения утвержденного счета к оплате в отчет формы 5-15 «Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения», утвержденной центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Сверка кассовых расходов между Железинским подразделением казначейства и обслуживаемым государственным учреждением производится на первое число месяца, следующего за последним месяцем квартала, по форме 4-20 «Сводный отчет по расходам». Форма заверяется подписями руководителей Железинского подразделения казначейства и его структурного подразделения, руководителя и главного бухгалтера государственного учреждения, и оттисками их гербовых печатей.

Железинское подразделение казначейства и местный уполномоченный орган по исполнению бюджета проводят ежемесячно сверку оборотов и остатков по контрольным счетам наличности соответствующих местных бюджетов по форме 5-34 «Отчет о состоянии соответствующих контрольных счетов наличности», утвержденной центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Заполнение счет к оплате производится следующим образом:

в поле «Счет к оплате №» указывается номер счета к оплате, состоящий из семизначного кода государственного учреждения, через дробь последние две цифры текущего финансового года, в котором осуществляется платеж и перевод денег, через дефис - порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в журнале регистрации счетов к оплате;

в поле «Дата» указывается дата выписки счета к оплате.

в разделе «Государственное учреждение»:

в поле «Бюджетный счет» указывается семизначный код государственного учреждения в соответствии со Справочником государственных учреждений;

в поле «Наименование» указывается полное наименование государственного учреждения, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации);

в поле «РНН» указывается регистрационный номер налогоплательщика, присвоенный государственному учреждению органом налоговой службы;

в поле «ТПК» указывается наименование территориального подразделения казначейства, в котором обслуживается государственное учреждение;

в поле «БИК» указывается 195301070.

в поле «ИИК» указывается соответствующий индивидуальный идентификационный код:

контрольного счета наличности для учета операций по:

поступлениям в республиканский бюджет (областной бюджет (бюджет города республиканского значения (столицы)), либо районный бюджет (города областного значения) в зависимости от источника финансирования государственного учреждения;

поступлениям от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и произведенным по ним платежам;

поступлениям от спонсорской, благотворительной помощи для государственных учреждений и производимым за счет них платежам;

деньгам, передаваемым физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно физическим или юридическим лицами, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам;

счета для финансирования выборов;

счета целевого финансирования.

в поле «Источник финансирования» указывается символ, обозначающий вид источника финансирования, за счет средств которого осуществляется платеж и перевод денег:

1 - за счет бюджетных средств, за исключением средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;

2 - за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам;

3 - за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении;

4 - за счет поступлений от спонсорской, благотворительной помощи;

5 - за счет денег, передаваемых физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности;

8 - за счет особых затрат.

в поле «Вид бюджета» указывается символ, обозначающий вид бюджета, за счет средств которого содержится государственное учреждение:

01 - республиканский бюджет;

02 - областной бюджет (города республиканского значения (столицы));

03 - бюджет района (города областного значения);

поле «КБК расходов» заполняется только при осуществлении платежей и переводов за счет бюджетных средств или за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении; в нем указывается двенадцатизначный код, обозначающий последовательно по три знака коды администратора бюджетной программы, бюджетной программы, бюджетной подпрограммы, специфики экономической классификации расходов;

«Код товаров (работ, услуг)» при осуществлении платежей и переводов за счет денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении, указывается код товаров работ, услуг, реализуемых государственным учреждением, деньги от реализации которых остаются в его распоряжении.

в разделе «Получатель денег»:

в поле «Наименование» - наименование получателя денег, соответствующее свидетельству о государственной регистрации (перерегистрации);

в поле «РНН» - регистрационный номер налогоплательщика, присвоенный получателю денег органом налоговой службы;

в поле «Банк» указывается наименование банка, в котором обслуживается получатель денег;

в поле «БИК» указывается банковский идентификационный код банка получателя денег;

в поле «ИИК» указывается номер текущего счета получателя денег в банке;

в поле «БИК, ИИК посредника» указывается номер счета обслуживающего банка, банковский идентификационный код, индивидуальный идентификационный код банка посредника;

в поле «КБК поступлений» указывается код бюджетной классификации поступлений, на который производится платеж по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (заполняется только при осуществлении платежей в бюджет);

в поле «Статус платежа» указывается «текущий» либо «окончательный».

в поле «Назначение платежа:» указываются назначение платежа, наименование, номер и дата документа (счет или счет-извещение, или счет-фактура, или акт выполненных работ или другой документ, установленный законодательством Республики Казахстан), на основании которого осуществляется приобретение товаров (работ, услуг), и дополнительно:

по счетам к оплате по зарегистрированным договорам (дополнительным соглашениям) - номер и дата уведомления;

период, за который осуществляется платеж;

наименование и РНН структурных подразделений государственного учреждения, являющихся юридическими лицами, при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, за которые осуществляются данные перечисления;

в поле «Наименование товара (работ, услуг)» указывается вид либо группа товаров (работ, услуг), приобретение которых обусловлено условиями зарегистрированного договора, либо предусмотренных в документе, на основании которого осуществляется приобретение товаров (работ, услуг) без заключения договора;

в поле «Ед.изм.» указывается единица измерения каждого вида приобретаемых товаров (работ, услуг);

в поле «Количество» указывается количество каждого вида приобретаемых товаров (работ, услуг) в единицах;

в поле «Цена» указывается цена за единицу каждого вида товара (работы, услуги) в тенге; при приобретении товара (работы, услуги), облагаемого НДС, в данном поле цена поставляемых товаров (работ, услуг) приводится с учетом суммы НДС;

в поле «Сумма» указывается общая стоимость по каждому виду товаров (работ, услуг) в тенге;

в поле «Итого к оплате» указывается итоговая сумма счета к оплате цифрами;

в поле «Сумма прописью:» указывается итоговая сумма счета к оплате прописью, соответствующая итоговой сумме цифрами;

в поле «Мероприятие из паспорта бюджетной программы:» указывается наименование пункта плана мероприятия по реализации бюджетной программы;

в поле «М.П.» проставляется оттиск гербовой печати государственного учреждения;

в поле «Ф.И.О. руководителя Подпись» указывается фамилия и инициалы имени и отчества уполномоченного лица государственного учреждения, имеющего право первой подписи, в соответствии с приказом руководителя государственного учреждения. Подпись проставляется в соответствии с документом с образцами подписей и оттиска печати;

в поле «Ф.И.О. главного бухгалтера Подпись» указывается фамилия и инициалы имени и отчества уполномоченного лица государственного учреждения, имеющего право второй подписи, в соответствии с приказом руководителя государственного учреждения. Подпись проставляется в соответствии с документом с образцами подписей и оттиска печати.

Заполнение полей «КОд», «КБе», «КНП» осуществляется в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

В счетах к оплате на проведение платежей по заработной плате, другим денежным выплатам работникам государственных учреждений, стипендиям и выплатам физическим лицам путем зачисления их суммы на карт - счета или сберегательные счета получателей денег в разделе «Получатель денег» указываются реквизиты банка, в котором открыт получателем денег карт - счет или сберегательный счет получателя денег.

В счете к оплате на восстановление выданных сумм банком по чекам на выплату заработной платы, других денежных выплат работникам государственных учреждений, стипендиям и выплатам физическим лицам в разделе «Получатель денег» указываются реквизиты банка, с которым государственное учреждение, Железинское подразделение казначейства заключили договор.

Поле «Код товаров (работ, услуг)» счета к оплате заполняется только в случае осуществления платежа за счет денег от реализации государственным учреждением товаров (работ, услуг), остающихся в его распоряжении.

Поля «Наименование товаров (работ, услуг)», «Ед.изм.», «Количество», «Цена», «Сумма» заполняются только в счете к оплате на оплату товаров (работ, услуг) в соответствии с условиями зарегистрированного договора либо в соответствии с документом, на основании которого государственным учреждением осуществляется приобретение товаров (работ, услуг) без заключения договора, за счет бюджетных средств и денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в распоряжении государственного учреждения.

При приобретении товаров, перечень видов которых превышает две единицы, либо при отсутствии единого измерителя товаров (работ, услуг) поля «Ед.изм.», «Цена», «Сумма» не заполняются, в поле «Количество» ставится единица, в поле «Наименование товаров (работ, услуг)» указывается наименование группы товаров (работ, услуг).

При проведении авансовой (предварительной) оплаты поля «Наименование товаров (работ, услуг)», «Ед.изм.», «Количество», «Цена» в счете к оплате не заполняются. При этом в поле «Назначение платежа» указывается текст: «Авансовая (предварительная) оплата в размере ___ % от суммы договора № ___от ____, № ____ и дата _________уведомления».

В счете к оплате указывается статус платежа «текущий» либо «окончательный».

Счет к оплате со статусом «текущий» - это счет к оплате, представляемый государственным учреждением для осуществления промежуточной оплаты на поставку товаров (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с условиями зарегистрированного договора.

Счет к оплате со статусом «окончательный» - это счет к оплате, представляемый государственным учреждением для осуществления окончательной оплаты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с условиями зарегистрированного договора.

В счете к оплате по видам расходов экономической классификации расходов, по которым не требуется заключение договора, и не требуется регистрация в Железинском подразделении казначейства, указывается статус «окончательный».

Исключение составляет проведение авансовых платежей по заработной плате, где в счете к оплате указывается статус платежа «текущий», а при проведении платежей по заработной плате за отработанный период - статус «окончательный».

В счете к оплате при проведении платежей за счет средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам в течение финансового года указывается статус «текущий», а при проведении счета к оплате на окончательную сумму текущего финансового года - статус «окончательный».

Статус платежа в счетах к оплате не указывается при проведении государственным учреждением платежей и переводов денег с контрольного счета наличности (далее - КСН) по поступлениям от спонсорской и благотворительной помощи для государственных учреждений и производимым по ним платежам (далее - КСН спонсорской и благотворительной помощи), КСН для учета денег, передаваемых физическим или юридическим лицом государственному учреждению на условиях их возвратности в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой непосредственно физическим или юридическим лицом, либо переданы соответствующему республиканскому или местным бюджетам (далее - КСН временного размещения денег физических или юридических лиц).

В счете к оплате указывается сумма в целых тенге при проведении платежей по:

уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением уплаты сумм разовых налогов и других обязательных платежей в бюджет;

перечислению обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Окончательный расчет с тиынами производится один раз в год в декабре месяце.

По другим видам платежей, не указанным в настоящем пункте, представление счета к оплате осуществляется с тиынами.

Все выплаты работникам государственного учреждения осуществляются в безналичной форме, при этом выплата заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий, выплаты физическим лицам осуществляются путем зачисления их сумм на карт - счета или на сберегательный счет, открытые в банке по выбору получателя денег. При этом выплата заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий, выплаты физическим лицам осуществляются через кассу государственного учреждения в случаях:

изготовления платежной карточки;

истечения срока действия либо утери платежной карточки на период изготовления платежной карточки;

отсутствия либо отдаленности банка от месторасположения государственного учреждения;

отсутствия карт - счета или сберегательного счета у членов избирательных комиссий, консультантов, экспертов, членов экспертной лингвистической комиссии и других лиц, участвующих в соответствии с законодательством Республики Казахстан по выборам, в проведении выборов, также у кандидатов, депутатов Маслихата по их основному месту работы для возмещения заработной платы, предусмотренным законодательством Республики Казахстан по выборам.

При отсутствии по месту расположения государственного учреждения пунктов и устройств по обслуживанию платежных карточек допускается получение наличных денег по чекам Железинского подразделения казначейства по спецификам экономической классификации расходов, перечень и объем которых определяется центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета.

Получатель денег самостоятельно заключает с банком договор сберегательного счета физического лица по форме согласно Приложению 38 или договор о выдаче работнику государственного учреждения банковской карточки и ее обслуживании по форме согласно Приложению 39. (Приложение И, Й)

Получатель денег представляет государственному учреждению заявление на перечисление причитающихся сумм денежных выплат с указанием номера карт - счета или сберегательного счета, открытого в банке, номера и даты договора вклада и реквизитов банка.

Государственное учреждение заключает договор банковского обслуживания с каждым банком по форме согласно приложению 40 к настоящим Правилам, с которым получатели денег заключили договор вклада, и представляет им документ с образцами подписей и оттиска печати.

Документ с образцами подписей и оттиска печати представляется государственным учреждением по форме и в порядке, установленном НБ РК.

Государственные учреждения представляют в Железинские подразделения казначейства счета к оплате на выплату заработной платы до пятого числа следующего месяца, а в последнем месяце текущего финансового года - до двадцатого декабря.

Представление счетов к оплате на выплату заработной платы в Железинское подразделение казначейства осуществляется государственным учреждением в соответствии со сроками и периодичностью ее выплаты, устанавливаемой приказом руководителя государственного учреждения. Сроки и периодичность выплаты заработной платы должны учитываться Железинским подразделением казначейства при разработке графика обслуживания государственных учреждений.

Для проведения платежей по перечислению заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, а также стипендий, выплат физическим лицам на их карт-счета или сберегательные счета, открытые в банке, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям вместе со счетами к оплате государственное учреждение представляет в Железинское подразделение казначейства списки получателей денег на электронном носителе в формате, установленном КЦМР.

После проведения платежей по перечислению заработной платы и других денежных выплат работникам государственных учреждений, стипендий, выплат физическим лицам на карт - счета или сберегательные счета получателей денег, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений ответственным исполнителем Железинского подразделения казначейства формируются выписки по проведенным платежам на соответствующие счета получателей денег по форме 5-15а (далее - выписка). Выписка формируется после закрытия операционного дня. Каждая страница выписки заверяется подписью и оттиском штампа ответственного исполнителя с указанием даты проведения платежа и передается государственному учреждению вместе с документами, предусмотренными пунктом 132 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225.

Выписки являются документами, на основании которых государственное учреждение осуществляет построчную сверку списков получателей денег и соответственно сумм, перечисленных на карт-счета или сберегательные счета получателей денег, накопительные пенсионные фонды, в Государственный фонд социального страхования с данными первичных документов по заработной плате и другим денежным выплатам работникам государственных учреждений, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям, стипендиям, выплатам физическим лицам. В течение трех рабочих дней со дня получения выписки при наличии несоответствия данных выписки с данными первичных документов государственное учреждение письменно обращается за разъяснениями в Железинское подразделение казначейства с представлением информации о расхождениях по начисленным и перечисленным суммам. Выписки подшиваются государственным учреждением с первичными документами по заработной плате и другим денежным выплатам, обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, стипендиям, выплатам физическим лицам и хранятся в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан.

Для получения наличных денег по чекам с кассы банка для выплаты с кассы государственного учреждения денег, предусмотренных пунктом 142 Правила исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225. государственное учреждение самостоятельно выбирает банк. Государственным учреждением, территориальным подразделением казначейства и банком заключается договор на кассовое обслуживание по форме согласно Приложению 41. (Приложение К)

Дополнительно Железинским подразделением казначейства заключается с банком договор об использовании чеков в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

Чековые книжки закупаются в банке за счет денег государственных учреждений через Железинское подразделение казначейства и выдаются уполномоченному лицу государственного учреждения под роспись на основании доверенности, выданной руководителем государственного учреждения или лицом, им уполномоченным.

Банк для ведения учета выданных наличных денег государственному учреждению по чекам открывает внутрибанковские счета на соответствующем балансовом счете для государственных учреждений, содержащихся за счет республиканского бюджета, и отдельно для государственных учреждений, содержащихся за счет средств местных бюджетов.

Особенностью внутрибанковских счетов, открытых в банке, является то, что в конце каждого операционного дня остатки внутрибанковских счетов должны быть нулевыми.

На получение наличных денег государственными учреждениями из кассы банка Железинское подразделение казначейства предоставляет в банк документ с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах. Документ с образцами подписей и оттиска печати оформляется по форме и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан.

Государственное учреждение предварительно за один рабочий день до получения наличных денег по чекам представляет в Железинское подразделение казначейства реестр счетов к оплате с приложением счетов к оплате на восстановление полученных наличных денег в банке и оплату банковских услуг, чек, заявку на получение наличных денег по форме согласно Приложению 42. (Приложение Л)

Счета к оплате представляются в отдельности по каждой специфике экономической классификации расходов.

Чек оформляется на уполномоченное лицо государственного учреждения и на общую сумму счетов к оплате на получение наличных денег из кассы банка. Чек представляется без подписей и оттиска печати государственного учреждения.

Чеки государственных учреждений, подписанные уполномоченными лицами Железинского подразделения казначейства и скрепленные оттиском гербовой печати, представляются в банк в сроки, установленные договором на кассовое обслуживание. Чеки представляются в банк вместе с реестром чеков на получение наличных денег государственными учреждениями по форме 5-55 согласно Приложению 43 отдельно по государственным учреждениям, содержащимся за счет республиканского бюджета, и отдельно за счет местных бюджетов. (Приложение М)

Выдача наличных денег производится банком на следующий рабочий день после поступления реестра чеков на получение наличных денег государственными учреждениями и чеков непосредственно уполномоченному лицу государственного учреждения, на имя которого выписан чек.

Банк, в сроки установленные договором на кассовое обслуживание, предоставляет в Железинское подразделение казначейства реестр оплаченных чеков по форме согласно Приложению 44. (Приложение Н)

Для проведения платежей согласно условиям договора, зарегистрированного в территориальном подразделении казначейства, государственное учреждение представляет реестр счетов к оплате, счета к оплате и:

уведомление при представлении счета к оплате со статусом «окончательный»;

заявку на конвертацию иностранной валюты при представлении счета к оплате для покупки иностранной валюты при проведении платежей в иностранной валюте;

заявку на снятие средств софинансирования по правительственным внешним займам или связанным грантам при расходовании средств софинансирования или связанных грантов по форме согласно Приложению 45. (Приложение О)

Для проведения авансовой (предварительной) оплаты государственное учреждение представляет реестр счетов к оплате и счета к оплате.

Для проведения авансовой (предварительной) оплаты в размере 100 % от суммы договора счет к оплате представляется со статусом «окончательный» без уведомления.

Погашение суммы авансовой (предварительной) оплаты подтверждается в течение финансового года объемами поставок товаров (работ, услуг) и документами об их поставке, предусмотренными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной государственным учреждением в текущем финансовом году.

Последующая оплата товаров (работ, услуг) производится в соответствии с порядком, определенным в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и устанавливающим размеры последующих оплат таким образом, чтобы обеспечить до конца текущего финансового года подтверждение суммы предоплаты полученными объемами поставок (работ, услуг).

В случае, если риск ответственности получателя по договору был застрахован (получателем заключен договор добровольного страхования гражданско-правовой ответственности за нарушение договора), то при необходимости расторжения государственным учреждением договора с получателем денег в связи с его несостоятельностью, возврат сумм остатка либо всей суммы авансовой (предварительной) оплаты осуществляется юридическим лицом-страховщиком.

Для проведения платежей по видам расходов без заключения договоров, за исключением расходов, предусмотренных пунктом 147 настоящих Правил, государственное учреждение представляет в Железинское подразделение казначейства реестр счетов к оплате, счета к оплате и дополнительно в зависимости от вида платежа или перевода денег:

копии счета или счет - извещения или счет - фактуры или акта выполненных работ или другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан;

заявку на получение наличных денег и чек при представлении счетов к оплате на восстановление полученных наличных денег в банке и оплату банковских услуг;

копию исполнительного документа, заверенную оттиском гербовой печати государственного учреждения, при представлении счета к оплате для добровольного исполнения исполнительного документа.

В случае оформления на несколько видов товаров (работ, услуг) одного документа, при приобретении товаров (работ, услуг) без заключения договора, приобретение которых классифицируются по нескольким КБК расходов, составление счета к оплате осуществляется по каждому КБК расходов. При этом итоговая сумма документа должна соответствовать итоговым суммам всех счетов к оплате.

Счета к оплате представляются в Железинское подразделение казначейства одновременно с приложением копии документа (счета или счет - извещения или счет - фактуры или акта выполненных работ или другого документа, установленного законодательством Республики Казахстан), заверенного подписью главного бухгалтера государственного учреждения и оттиском гербовой печати государственного учреждения, на основании которого осуществляется приобретение им товаров (работ, услуг) без заключения договора

В документе, на основании которого осуществляется приобретение государственным учреждением товаров (работ, услуг) без заключения договора, обязательно наличие следующей информации:

полное наименование государственного учреждения, на имя которого оформлен документ,

реквизитов получателя денег, в том числе банка-получателя,

даты оформления, которое должно быть осуществлено в текущем финансовом году (день, месяц, текущий финансовый год),

указания наименования товара (работы, услуги), количества и суммы; в случае оформления на несколько видов товаров (работ, услуг) одного документа - указание наименования товара (работы, услуги), количества и суммы (либо цены за единицу товара) по каждому виду товаров (работ, услуг),

наличие подписей получателя денег и оттиска печати (при его наличии).

Держателем корпоративной платежной карточки является уполномоченное лицо государственного учреждения.

Осуществление расчетов за счет бюджетных денег с применением корпоративной платежной карточки допускается по спецификам экономической классификации расходов, перечень которых и размеры определяются центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета

Для открытия карт - счета администратор республиканских бюджетных программ предоставляет ходатайство в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета, администратор местных бюджетных программ - в местный уполномоченный орган по исполнению бюджета. На основании ходатайства администратора бюджетных программ государственному учреждению выдается разрешение в двух экземплярах по форме согласно Приложению 46. (Приложение Р)

центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета государственному учреждению, содержащемуся за счет республиканского бюджета;

местный уполномоченным орган по исполнению бюджета государственному учреждению, содержащемуся за счет местного бюджета.

Ходатайство администратора бюджетных программ должно содержать наименование и код государственного учреждения, вид бюджета и цели направления расходов, нормативный правовой акт, в соответствии с которым оно образовано или реорганизовано.

В течение пяти рабочих дней со дня поступления ходатайства администратора бюджетных программ выдается разрешение государственному учреждению либо администратор бюджетных программ письменно уведомляется об отказе в выдаче разрешения с указанием причины отказа.

Для заключения договора карт - счета государственное учреждение предоставляет в банк документы, установленные нормативными правовыми актами НБ РК, и разрешение. При этом в договоре карт - счета должна быть предусмотрена норма по запрещению предоставления банками кредитных лимитов на корпоративные платежные карточки.

Договор о выдаче платежной карточки подлежит регистрации в Железинском подразделении казначейства в порядке, установленном настоящими Правилами, в части оплаты государственным учреждением банковских услуг за изготовление и обслуживание корпоративных платежных карточек.

Полученные корпоративные платежные карточки регистрируются в государственном учреждении в журнале регистрации по форме согласно Приложению 47. (Приложение С)

Корпоративные платежные карточки выдаются под роспись уполномоченным лицам, определенным приказом руководителя государственного учреждения (далее - подотчетное лицо).

Платежи с использованием корпоративной платежной карточки осуществляются в пределах суммы денег на карт - счете.

Пополнение карт - счета осуществляется на основании счета к оплате в пределах сумм, утвержденных индивидуальными планами финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам и платежам.

Подотчетное лицо предоставляет в сроки и в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан, авансовый отчет об использовании денег с карт - счета с приложением торговых чеков, слипов и других документов, являющихся подтверждением произведенных платежей с применением корпоративной платежной карточки.

При возврате платежей, произведенных в текущем финансовом году, Железинское подразделение казначейства:

осуществляет восстановление кассовых расходов государственного учреждения путем увеличения суммы невыполненных обязательств и уменьшения кассовых расходов по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов;

представляет государственному учреждению платежное поручение формы 2-38.

В случае возврата платежей прошлых лет Железинское подразделение казначейства представляет государственному учреждению, указанному получателем денег, платежное поручение по форме 2-38.

Государственное учреждение в течение двух рабочих дней со дня получения платежного поручения направляет в Железинское подразделение казначейства письмо с указанием уточненных реквизитов для последующего перечисления Железинским подразделением казначейства суммы возвращенного платежного документа получателю денег либо подтверждающее дебиторскую задолженность прошлых лет для последующего перечисления Железинским подразделением казначейства суммы возвращенного платежного документа в доход соответствующего бюджета.

После проведения платежа Железинское подразделение казначейства представляет государственному учреждению платежное поручение формы 2-38, заверенное оттиском штампа и подписью ответственного исполнителя и подписанное руководителем структурного подразделения Железинского подразделения казначейства.

При непредставлении государственным учреждением в течение двух рабочих дней со дня направления ему платежного поручения письма с указанием уточненных реквизитов, платеж зачисляется на счет невыясненных поступлений.

В случае неподтверждения государственным учреждением дебиторской задолженности прошлых лет, платеж возвращается отправителю денег.

Платежное поручение Железинского подразделения казначейства на перечисление в доход соответствующего бюджета суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет является основанием для списания государственным учреждением числящейся суммы дебиторской задолженности.

Инкассовое распоряжение - документ, являющийся основанием для принудительного взыскания по исполнительным документам, выданным на основании вступивших в законную силу решений, определений, постановлений, приказов судов, а также принудительного погашения образовавшейся налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам или социальным отчислениям, задолженности перед таможенными органами.

Инкассовое распоряжение по исполнительным документам, на взыскание сумм задолженности налоговых (таможенных) органов предъявляется в Железинские подразделения казначейства по месту нахождения государственного учреждения.

Инкассовое распоряжение составляется на основании исполнительного листа или приказа, выданного по решению (приговору; определению; постановлению) суда, или судебного приказа о взыскании денег и другим основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, за исключением инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов.

Инкассовое распоряжение предъявляется в Железинское подразделение казначейства с приложением оригинала исполнительного документа, являющегося основанием для его составления либо копии этого документа, заверенной постранично оттиском гербовой печати суда, за исключением инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов.

Инкассовое распоряжение предъявляется в Железинское подразделение казначейства, в котором обслуживается государственное учреждение в одном экземпляре по форме, установленной банковским законодательством Республики Казахстан.

Инкассовое распоряжение должно содержать дату выписки. Инкассовое распоряжение принимается Железинским подразделением казначейства к исполнению в течение 10 (десяти) календарных дней от даты выписки инкассового распоряжения.

Инкассовое распоряжение при соответствии требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан, регистрируется в Журнале учета инкассовых распоряжений. Журнал учета инкассовых распоряжений ведется по видам бюджетов и источникам финансирования.

Исполнение инкассового распоряжения производится за счет:

остатков неиспользованных плановых бюджетных назначений текущего финансового года в случае выставления его государственному учреждению;

остатков неиспользованных плановых назначений и денег от реализации товаров (работ, услуг), остающихся в распоряжении государственного учреждения по виду платных услуг, в случае выставления его на КСН для учета операций по поступлениям от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг) и произведенным по ним платежам (далее - КСН по платным услугам);

остатка денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи в случае выставления его на КСН спонсорской, благотворительной помощи.

При выставлении инкассового распоряжения ответственный исполнитель Железинского подразделения казначейства:

направляет государственному учреждению не позднее следующего рабочего дня за днем регистрации инкассового распоряжения письменное уведомление о приостановлении операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание государственных учреждений, по обязательствам и платежам государственного учреждения с приложением оригинала инкассового распоряжения (в случае его выставления на основании исполнительного документа передается государственному учреждению вместе с оригиналом инкассового распоряжения документ, приложенный к нему),

в тот же день осуществляет приостановление операций по неиспользованным остаткам бюджетной программы (подпрограммы), по которой осуществляется обеспечение деятельности государственных учреждений по обязательствам и платежам, за исключением КБК расходов, по которым осуществляются платежи и переводы денег по:

заработной плате и другим денежным выплатам;

денежной компенсации, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан;

налогам и другим обязательным платежам бюджет;

пособиям, алиментам;

обязательным пенсионным взносам;

социальным отчислениям;

оплате банковских услуг.

После внесения изменений в индивидуальные планы финансирования бюджетных программ (подпрограмм) по обязательствам и платежам текущего финансового года на сумму, достаточную для исполнения инкассового распоряжения, ответственный исполнитель Железинского подразделения казначейства осуществляет возобновление операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется содержание государственных учреждений, за исключением суммы инкассового распоряжения по КБК расходов, по которому оно исполняется.

В Железинском подразделении казначейства остается копия инкассового распоряжения, в случае выставления его на основании исполнительного документа - вместе с копией инкассового распоряжения остается копия этого документа.

Возобновление операций по государственному учреждению производится также в случае отзыва инкассового распоряжения.

Приостановление операций предусматривает приостановление принятия и исполнения Железинским подразделением казначейства документов государственного учреждения, за счет которого выставлено инкассовое распоряжение.

Возобновление операций предусматривает возобновление принятия и исполнения Железинским подразделением казначейства документов государственного учреждения, за счет которого выставлено инкассовое распоряжение.

Ответственный исполнитель Железинского подразделения казначейства при поступлении инкассового распоряжения, выставленного на КСН по платным услугам, осуществляет его регистрацию в Журнале учета инкассовых распоряжений. Не позднее следующего дня со дня регистрации инкассовое распоряжение направляется государственному учреждению, на КСН по платным услугам которого оно выставлено. Государственное учреждение в течение трех рабочих дней со дня регистрации инкассового распоряжения в Железинском подразделении казначейства:

при наличии остатков неиспользованных плановых назначений и денег на КСН по платным услугам представляет счет к оплате;

при отсутствии либо недостаточности плановых назначений и/или денег на КСН по платным услугам представляет письмо с указанием КБК расходов и вида платных услуг, по которым Железинское подразделение казначейства осуществляет приостановление операций.

В случае непредставления государственным учреждением в установленный срок счета к оплате либо письма, Железинское подразделение осуществляет приостановление регистрации обязательств и проведение платежей по деньгам, полученным от реализации услуг, остающимся в распоряжении государственного учреждения.

Инкассовое распоряжение, выставленное на КСН спонсорской, благотворительной помощи государственного учреждения, при наличии остатка денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи, достаточного для исполнения инкассового распоряжения, Железинским подразделением казначейства исполняется в течение трех рабочих дней со дня его регистрации. Платежный документ об исполнении инкассового распоряжения с оттиском штампа ответственного исполнителя Железинского подразделения казначейства и с указанием даты исполнения инкассового распоряжения представляется государственному учреждению.

При недостаточности или отсутствии денег на КСН спонсорской, благотворительной помощи, достаточных для исполнения инкассового распоряжения, Железинским подразделением казначейства инкассовое распоряжение исполняется в порядке и очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.

Государственное учреждение обеспечивает исполнение инкассовых распоряжений на изъятие бюджетных средств не позднее следующего рабочего дня со дня поступления инкассового распоряжения в государственное учреждение.

При недостаточности или отсутствии плановых назначений исполнение инкассовых распоряжений осуществляется в течение 20 (двадцати) рабочих дней со дня регистрации инкассового распоряжения в Железинском подразделении казначейства.

В случае неисполнения государственным учреждением инкассового распоряжения в установленный срок, Железинским подразделением казначейства осуществляется приостановление операций по бюджетной программе (подпрограмме), по которой осуществляется обеспечение деятельности государственных учреждений, по обязательствам и платежам.

При исполнении инкассового распоряжения в журнале учета инкассовых распоряжений производится отметка о его исполнении.

В случае недостаточности либо отсутствии плановых назначений, государственное учреждение уведомляет администратора бюджетных программ о выставлении инкассового распоряжения.

Администратор бюджетных программ в установленном настоящими Правилами порядке осуществляет процедуры увеличения плановых назначений государственного учреждения, которому выставлено инкассовое распоряжение, за счет уменьшения неиспользованных плановых назначений других подведомственных государственных учреждений.

При поступлении в Железинское подразделение казначейства на одно государственное учреждение нескольких инкассовых распоряжений, исполнение их осуществляется в порядке, установленном Налоговым кодексом.

При одновременном поступлении нескольких инкассовых распоряжений органов налоговой службы и таможенных органов на одно государственное учреждение инкассовое распоряжение на взыскание сумм налоговой задолженности исполняется в первоочередном порядке.

В случае поступления в Железинское подразделение казначейства постановления судебного исполнителя о наложении ареста с санкции прокурора на определенную денежную сумму, находящуюся на счете государственного учреждения, ответственный исполнитель казначейства дополнительно к мерам, принятым в соответствии с:

пунктом 181 Правил исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2007 года № 225. осуществляет приостановление операций по регистрации обязательств и проведению платежей по коду товаров (работ, услуг), деньги от реализации которых остаются в распоряжении государственного учреждения, на сумму исполнительного документа в случае выставления инкассового распоряжения государственному учреждению;

пунктом 184 Правил исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225. осуществляет приостановление расходных операций по КСН спонсорской, благотворительной помощи на сумму исполнительного документа в случае выставления инкассового распоряжения на КСН по платным услугам;

пунктом 185 Правилами исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225. осуществляет приостановление операций по регистрации обязательств и проведению платежей по коду товаров (работ, услуг), деньги от реализации которых остаются в распоряжении государственного учреждения, на сумму исполнительного документа в случае выставления инкассового распоряжения на КСН спонсорской, благотворительной помощи.

Приостановление операций по КСН по платным услугам осуществляется ответственным исполнителем Железинского подразделения казначейства по коду бюджетной классификации расходов и коду товаров (работ, услуг), деньги от реализации которых остаются в распоряжении государственного учреждения, письменно согласованному с государственным учреждением.

Возобновление операций по КСН по платным услугам либо спонсорской, благотворительной помощи осуществляется после исполнения инкассового распоряжения либо отзыва инкассового распоряжения.

Добровольное исполнение исполнительного документа государственным учреждением до предъявления инкассового распоряжения в Железинское подразделение казначейства осуществляется по специфике 155 «Исполнение исполнительных документов» на основании счета к оплате в сроки, установленные им.

Инкассовое распоряжение на взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика со счетов его дебиторов принимаются к исполнению Железинским подразделением казначейства по договорам, зарегистрированным в Железинском подразделении казначейства.

При выставлении инкассового распоряжения на государственное учреждение, являющееся дебитором по отношению к получателю денег, имеющим налоговую задолженность, Железинское подразделение казначейства приостанавливает расходные операции государственного учреждения в порядке, установленном пунктом 181 Правил исполнения республиканского и местных бюджетов от 20 марта 2008 года № 225.

Для исполнения инкассового распоряжения государственное учреждение предоставляет в Железинское подразделение казначейства дополнительное соглашение на перечисление государственным учреждением выставленной суммы задолженности в доход соответствующего бюджета. Предоставление в Железинское подразделение казначейства государственным учреждением дополнительного соглашения осуществляется до проведения платежа со статусом «окончательный». При этом государственное учреждение предоставляет две заявки: одну - на сумму основного договора за минусом суммы взыскиваемой задолженности в доход соответствующего бюджета, вторую - на сумму взыскиваемой налоговой задолженности по соответствующему коду бюджетной классификации расходов.

3. Пути совершенствования работы районного отдела Казначейства по исполнению бюджета

3.1 Модернизация Казначейской системы в РК

Для реализации проекта модернизаций Казначейства в 1996 году были выделены средства Международного банка реконструкции и развитии (МБРР) на приобретение оборудования и программного продукта. Начался первый этап создания автоматизированной Казначейской системы. Результатом внедрения данного проекта стало создание интегрированной компьютерной системы Казначейского исполнения бюджета. Данная система базируется на ЕКС, открытых в НБРК, где отражаются операций по поступлениям в бюджеты, расходованием из бюджетов, а также операций, связанные с процедурными счетами, на которых отражаются операции за счет средств от оказания государственными учреждениями платных услуг, благотворительной и спонсорской помощи денежных средств.

Функциональная схема работы Казначейской системы соответствует стадиям исполнения бюджета, установленным Бюджетным Кодексом РК:

- Принятия документа о реализаций законодательных актов об утверждение паспортов бюджетных программ;

- Составление и утверждение детальных планов финансирования бюджетных программ и водного плана финансирования бюджета;

- Выдача разрешений администратором бюджетных программ и подведомственным государственным учреждениям;

- Принятие государственными учреждениями обязательств;

- Проведение платежей;

- Учет операций по исполнению бюджета;

- Оценка бюджетных программ (подпрограмм).

Функциональность системы реализуется по централизованной технологической архитектуре обработки данных. В связи с этим система предусматривает функционирование разных модулей в различных подразделениях Казначейства. Распределения функциональности Казначейской системы выглядит следующим образом:

В центральном Казначействе функционируют модули:

- Главная книга;

- Управление поступлений в бюджет;

- Выдача Казначейских разрешений;

- Управление наличностью;

- Интерфейс между Казначейской и платежной системами;

- Учет государственного долга и кредитование, гарантированного государством долга.

В областном Казначействе:

- Управление поступлений в бюджет;

- Выдача разрешений;

- Управление и контроль обязательств;

- Управление активов;

- Учет государственного долга и кредитования;

Функциональность Казначейской системы состоит из следующих модулей:

Модуль Главной Книги, который функционирует в центральном Казначействе, автоматически отражает все операций по исполнению бюджета и включает в себя:

- Структуру плана счетов, состоящую из следующих элементов:

- Вид бюджета - республиканский, областной, районный;

- Код государственного учреждения, который состоит из кодов администратора бюджетных программ и порядкового номера его подведомственного государственного учреждения;

- Места расположения государственного учреждения;

- Коды бюджетных программ и подпрограмм в соответствии с ЕБК;

Ведение планов финансирования по обязательствам и платежам.

Систематически ведутся сводные планы финансирования администраторов бюджетных программ, планы финансирования по обязательствам и платежам каждого государственного учреждения.

Они формируются в соответствии с утвержденными бюджетами в разрезе ведомственной и экономической классификации по месяцам финансового года и также в соответствии с утвержденными паспортами бюджетных программ. В течение текущего года есть возможность внесения изменения в планы. Планы финансируются по обязательствам, используются для принятия государственными учреждениями обязательств по выполнению бюджетных программ в пределах выданных разрешений, а планы финансирования по платежам - для проведения платежей по принятым обязательствам.

Модуль управления поступлений в бюджет, который содержит:

- Учет и распределение поступлений в бюджет между республиканским бюджетом и бюджета областей, который ведется в центральном Казначействе;

- Учет и распределение поступлений между областным и районным бюджетами, которые ведутся в областном Казначействе.

Модуль выдачи Казначейских и финансовых разрешений:

- Казначейством и местным финансовым органом выдаются разрешения административных бюджетных программ для принятия ими обязательств по приобретению товаров (работ, услуг) в соответствии с паспортами бюджетных программ и сводным планом финансирования по обязательствам в разрезе ведомственной классификации расходов на текущий месяц. Администраторы бюджетных программ распределяют суммы разрешений по ведомственным государственным учреждениям. Разрешения выдаются в целях недопущения принятия государственными учреждениями обязательств больше, чем утверждено в бюджетах, что, в противном случае, может привести к образованию невыполненных обязательств.