Анализ финансовой устойчивости для оценки кредитоспособности заемщиков

Для физических лиц:

- положительная репутация и кредитная история;

- наличие стабильного источника погашения кредита.

Банком создано несколько уровней кредитных комитетов, наделенных определенными полномочиями и ответственностью:

- кредитные комитеты филиалов, ЦБУ;

- кредитные комитеты региональных отделений;

- Малый кредитный Комитет;

- Высший кредитный комитет.

В целях ограничения кредитного риска определяются полномочия на совершение активных операций:

Сделка или несколько взаимосвязанных сделок в размерах 20 и более процентов нормативного капитала Банка совершаются на основании решения Наблюдательного Совета Банка либо в пределах установленных Наблюдательным Советом лимитов.

Малый кредитный комитет принимает решения о проведении активных операций в пределах полномочий, предоставленных Правлением Банка.

Кредитные комитеты филиалов, ЦБУ принимают решения о проведении активных операций в пределах лимитов, установленных Высшим кредитным комитетом.

Решение о предоставлении кредитной линии с использованием личной банковской кредитной карточки принимаются коллегиально в соответствии с локальным нормативным документом Банка, регулирующим порядок предоставления кредитов с использованием личных банковских кредитных карточек.

Решения о предоставлении отдельных видов кредитов физическим лицам, за исключением кредитов инсайдерам, могут приниматься в соответствии с локальными нормативными документами, регулирующими вопросы кредитования физических лиц, уполномоченными должностными лицами Банка.

Решение о выдаче кредитов (за исключением кредитов с использованием личных банковских кредитных карточек) инсайдерам - работникам головного банка (включая ЦБУ), управляющим региональных отделений и отделений, расположенных в г. Минске и Минской области, принимает Высший кредитный комитет; руководителям отделений, расположенных на территории иных областей - кредитный комитет соответствующего регионального отделения. Решение о выдаче кредитов остальным инсайдерам принимает соответствующий кредитный комитет.

Правление Банка принимает решения о проведении активных операций на условиях, отличных от условий, содержащихся в действующих локальных нормативных актах Банка.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки. Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Для примера проанализируем финансовую устойчивость ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2009 год на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия. Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия необходим расчет коэффициентов ликвидности. Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и обязательств, которые должны быть погашены в предстоящем периоде.

Анализ финансового состояния предприятия основывается, главным образом, на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать с общепринятыми нормами для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства, с аналогичными данными других предприятий, с аналогичными данными за предыдущие периоды [6, с. 115].

Результативность финансового анализа во многом зависит от организации и совершенства его информационной базы. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении источников собственных средств (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и другие формы отчетности, а также данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

В Республике Беларусь установлен минимальный уровень коэффициента текущей ликвидности: для промышленных предприятий - 1,7, сельскохозяйственных предприятий - 1,5, для строительных организаций - 1,2, транспорта - 1,3, торговли - 1,0 -1,1 и т.д. Если фактическое его значение ниже данного уровня, то это является одним из оснований признания предприятия неплатежеспособным. Сгруппируем показатели ликвидности в таблице.

Определение показателей финансового состояния ОАО «Брестский мясокомбинат» проведем с помощью экспресс-оценки финансового положения организации. Финансовое положение организации можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критериями оценки финансового положения являются ликвидность и платежеспособность организации, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам [1, с. 89]. Результаты оценки сгруппированы в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Экспресс-оценка финансового состояния ОАО «Брестский мясокомбинат» за 2007-2009 годы

Как видим, несмотря на положительную динамику, коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения во всех периодах. Предприятие не обеспечивает покрытие оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находился ниже нормы до 2008 года. Оборотные средства в 2007 году практически полностью формируются за счет внешних источников, а в 2008-2009 годах - на 173 % и 25,6 % за счет собственных средств. Для наглядности воспользуемся рисунком 2.4.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами свидетельствует о том, что предприятие на протяжении анализируемого периода смогло бы рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации части активов.

Таким образом, динамика коэффициентов показывает, что за 2007-2009 годы все они улучшили свои значения и финансовое положение предприятия можно считать устойчивым на 01.01.2010 года.

Рисунок 2.4 Динамика коэффициентов ликвидности ОАО «Пинский мясокомбинат»

В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов.

Финансовая устойчивость - это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования.

Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов.

В данном случае ликвидные активы - не все оборотные активы, которые можно быстро превратить в деньги без ощутимых потерь стоимости по сравнению с балансовой, а только их часть. В составе ликвидных активов - запасы и незавершенное производство.

Их превращение в деньги возможно, но это нарушит бесперебойную деятельность предприятия. Речь идет лишь о тех ликвидных активах, превращение которых в деньги является естественной стадией их движения [4, с. 154]. Кроме самих денежных средств и финансовых вложений сюда относятся дебиторская задолженность и запасы готовой продукции, предназначенной к продаже. Для анализа финансовой устойчивости традиционно применяется целый ряд коэффициентов. Уровень коэффициентов может служить отправной точкой для оценки финансовой устойчивости, но с некоторыми оговорками и уточнениями. Рассмотрим эти коэффициенты:

- коэффициент финансовой автономии (или независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса. Оптимальное значение не менее 0,5. Увеличение доли собственного капитала способствует усилению финансовой устойчивости юридического лица, снижению риска финансовых затруднений в будущем периоде, о высокой кредитоспособности юридического лица;

- коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса. Выявленная тенденция к увеличению доли заемных средств с одной стороны свидетельствует о повышении финансовой неустойчивости предприятия, а с другой - об активном перераспределении доходов от кредиторов к предприятию;

- коэффициент финансового левериджа или коэффициент финансового риска - отношение заемного капитала к собственному.

Чем выше коэффициент маневренности, тем шире возможность свободного и более правильного использования собственных средств в условиях, которые требуют быстрого реагирования в соответствии с требованиями рынка.

Проведем расчет и анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Пинский мясокомбинат» (табл. 2.4).

Таблица 2.4 Динамика показателей финансовой устойчивости «Брестский мясокомбинат» за 2007-2009 годы

Каждый из выше проанализированных коэффициентов указывает на один и тот же аспект финансовой устойчивости предприятия: меру его зависимости от заемных источников финансирования.

Рисунок 2.5 Динамика удельного веса собственных и заемных средств в валюте баланса

Анализируя показатели финансовой устойчивости, можно прийти к следующему заключению. Доля собственного капитала в 2008 году уменьшилась на 3,19 %, в 2009 году - увеличилась на 3,73 %. Такая ситуация вполне надежна для банка и прочих кредиторов. Достаточно высокий показатель удельного веса собственных средств подтверждает вывод о невысокой вероятности банкротства предприятия и его финансовой устойчивости.

Заключение

Анализ работы обменных пунктов, проведенный в курсовой работе, позволяет сделать следующие выводы.

1. Кредитование юридических и физических лиц является одним из основных видов деятельности коммерческих и государственных крупных, средних и мелких банков. Каждый банк индивидуален, так как работает по различным технологиям, обслуживает различные сегменты рынка банковских услуг, ориентируется на различные стратегические задачи. Индивидуальности банков способствует также конкуренция.

2. Кредитный бизнес связан с риском. Условия кредитной деятельности изменяются, изменяется также допустимый уровень риска. Кредитная деятельность адаптируется к условиям развивающейся экономики страны и уровню жизни ее населения. Большое значение для обеспечения устойчивого функционирования банка имеют методы количественной оценки и анализа кредитного риска. Цена за риск должна максимально точно учитывать величину риска каждого кредита. Кроме средней величины риска, определяемой по статистике предыдущей деятельности, банк должен знать количественную оценку и составляющие риска для каждого кредита.

3. Каждый банк разрабатывает свою модель риска для количественной оценки и анализа риска кредитов с учетом общих рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Чем выше точность оценки риска кредитов, тем меньше потери банка, меньше процент за кредит и выше конкурентоспособность банка. От повышения точности и прозрачности методик выигрывает все общество в целом.

4. Платежеспособность предприятия с определенной долей условности может быть охарактеризована показателями ликвидности, которую большинство авторов понимают, как способность в определенном периоде покрывать своими оборотными активами задолженность кредиторам, т.е. пассивы.

5. Одно из приоритетных направлений деятельности ОАО «БПС-Банк» - финансирование инвестиционных проектов предприятий различных форм собственности. Инвестиционные кредиты организациям и индивидуальным предпринимателям предоставляются на цели, связанные с созданием новых и модернизацией действующих производств, приобретение готовых и незавершенных строительством объектов производственного и непроизводственного назначения, приобретение оборудования, машин и механизмов, приобретение транспортных средств, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, другие цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов.

6. ОАО «БПС-Банк» - уполномоченный банк по реализации государственной программы лизинга автотранспортной техники белорусских производителей в рамках Указа Президента Республики Беларусь от 08.04.2004 № 171 «О некоторых мерах по улучшению условий реализации автомобильных транспортных средств отечественного производства».

7. По итогам 2009 года БПС-Банк входил в четверку крупнейших банков Республики Беларусь по величине капитала, кредитов экономике и прибыли, занималт 5-ое место по размеру активов, 3-е - по кредитованию корпоративных клиентов и привлечению средств клиентов, в том числе 2-ое место по средствам юридических лиц. Располагая филиальной сетью, занимающей в республике 3 позицию по разветвленности, БПС-Банк имеет отделения в каждом экономически важном населенном пункте.

Прибыль Филиала увеличивалась на 3,86% в 2008 году и 27,92% в 2009 году. Однако в 2009 году темпы роста прибыли замедлились (101,65%).

8. Банком создано несколько уровней кредитных комитетов, наделенных определенными полномочиями и ответственностью:

- кредитные комитеты филиалов, ЦБУ;

- кредитные комитеты региональных отделений;

- малый кредитный комитет;

- высший кредитный комитет.

9. В работе проанализирована финансовую устойчивость ОАО «Пинский мясокомбинат» за 2009 год на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия. Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия необходим рассчитаны коэффициентов ликвидности. Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и обязательств, которые должны быть погашены в предстоящем периоде.

10. Несмотря на положительную динамику, коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения во всех периодах. Предприятие не обеспечивает покрытие оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами находился ниже нормы до 2008 года. Оборотные средства в 2007 году практически полностью формируются за счет внешних источников, а в 2008-2009 годах - на 173 % и 25,6 % за счет собственных средств. Для наглядности воспользуемся рисунком 2.4.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами свидетельствует о том, что предприятие на протяжении анализируемого периода смогло бы рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации части активов.

Таким образом, динамика коэффициентов показывает, что за 2007-2009 годы все они улучшили свои значения и финансовое положение предприятия можно считать устойчивым на 01.01.2010 года.

11. Анализ показателей финансовой устойчивости показал, что доля собственного капитала в 2008 году уменьшилась на 3,19 %, в 2009 году - увеличилась на 3,73 %. Такая ситуация вполне надежна для банка и прочих кредиторов. Достаточно высокий показатель удельного веса собственных средств подтверждает вывод о невысокой вероятности банкротства предприятия и его финансовой устойчивости.

Список использованных источников

1. Банковский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 3.10.2000г. Одобрен Советом Республики 12.10.2000г. (в редакции законов Республики Беларусь от 17.07.06 № 145-3, от 26.12.2007г. № 301-З) - 76с.

2. Банковское дело: Учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2004. - 751с.

3. Банковское дело: Учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М: Финансы и статистика, 2005.- 592 с.

4. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие.-М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2005.- 368с.

5. Деньги, кредит, банки:Учебник для вузов.-2-е изд., перераб. и доп.- Под ред. О.И.Лаврушина М.: Финансы и статистика, 2004.

6. Голубевич А.Ю. Валютные операции в коммерческих банках Москва: Экономика, 2000 г.

7. Организация деятельности коммерческих банков: учеб. / Г.И. Кравцова и др.; под ред. Г.И. Кравцовой.-3-е изд.- Минск: БГЭУ, 2007. - 478с.

8. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 320с.

9. Пищик И. Мировой опыт и пути развития системы безналичных розничных платежей в Беларуси // Банковский вестник. - 2007. - №1.- С. 18-24.

10. Пупликов С.И. Банковский портфель 2004 года - Минск: ОДО «Тонпик», 2004. -240с.

11. Пурисова Е. Виртуальные банковские услуги населению//Банковские услуги. - 2005. - №6. - с. 7-14.

12. Шевчук В.И. Ссудно-сберегательное дело: учеб.-метод. Пособие/ - Минск: «Веды», 2004. - 80с.

13. Шаланки И.А. Розничные услуги - приоритет постоянный// Наш банк сегодня. - 2008.- № 4.- С.2.

14. Черкесов В.И., А.А. Плотицына. Банковское дело (справочный материал). Москва: Экономика, 2001 г.

15. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. Москва: Дело, 2003 год.

Приложение

Классификация кредитных рисков в зависимости от критериев

Размещено на Allbest.ru