Доходы бюджета, всего

100

100

100

100

100

100

100,00

100,00

100,0

100,0

100,0

в т. ч.:

0,00

0,0

0,0

0,0

собственные

41,89

43,51

38,3

41,26

39,84

42,76

56,66

75,64

39,4

34,5

36,9

безвозмездные поступления, всего

58,11

56,49

61,7

58,74

60,16

57,24

43,34

24,36

60,6

65,5

63,1

из них:

0,0

0,0

0,0

дотации

0

0

0,4

0,42

0

0

0,41

0,24

0,0

0,0

0,0

субсидии

9,96

9,16

18,38

17,95

5,73

6,19

1,42

0,84

0,0

0,1

0,1

субвенции

88,07

88,75

81,22

81,63

94,18

93,65

40,85

24,22

60,5

65,3

63,0

средства федерального бюджета

0,15

0,16

0

0

0

0

0,00

0,00

0,0

0,0

0,0

иные межбюджетные трансферты

0

0

0

0

0,09

0,1

0,67

0,39

0,1

0,1

0,1

прочие безвозмездные поступления

0

0

0

0

0

0,06

0,00

0,02

0,0

0,0

0,0

средства по взаимным расчетам

1,82

1,93

0

0

0

0

0,00

0,00

0,0

0,0

0,0

Расходы бюджета, всего

100

100

100

100

100

100

96,84

53,87

156,0

167,2

107,9

Дефицит (профицит)

-1,41

2,01

-1,77

2,92

-2,25

1,94

3,16

46,13

-56,0

-67,2

-7,9

Таблица 5

Исполнение консолидированного бюджета Лебедянского района по состоянию на 1 января 2010 г. по собственным доходам

Показатели	Годовое назначение	Кассовое исполнение с начала года	% исполнения к годовому плану	Отклонения от уточненного годового плана
	Тыс. руб.	Структура, %	Тыс. руб.	Структура, %		Тыс. руб.	Структура, %
Налог на прибыль организаций	13541,00	2,35	19388,3	1,5	143,2	5847,3	-0,83
Налог на доходы физических лиц	448281,85	77,79	1147265,4	90,1	255,9	698983,6	12,32
Единый налог при упрощенной системе налогообложения	3690,00	0,64	3399,5	0,3	92,1	-290,5	-0,37
Единый налог на вмененный доход	6686,00	1,16	6299,3	0,5	94,2	-386,7	-0,67
Единый сельскохозяйственный налог	12619,40	2,19	12661,7	1,0	100,3	42,3	-1,20
Налог на имущество физических лиц	1733,00	0,30	926,5	0,1	53,5	-806,5	-0,23
Налог на имущество организаций	32188,50	5,59	31667,4	2,5	98,4	-521,1	-3,10
Транспортный налог	10080,00	1,75	12078,2	0,9	119,8	1998,2	-0,80
Земельный налог	21601,00	3,75	18915,6	1,5	87,6	-2685,4	-2,26
Государственная пошлина	2457,00	0,43	3599,0	0,3	146,5	1142,0	-0,14
Задолженность по отмененным налогам, сборам и иным платежам		0,00	24,0	0,0		24,0	0,00
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений	13657,00	2,37	7118,0	0,6	52,1	-6539,0	-1,81
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности	3930,00	0,68	4656,0	0,4	118,5	726,0	-0,32
Платежи при пользовании природными ресурсами	1785,00	0,31	1465,7	0,1	82,1	-319,3	-0,19
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства		0,00	310,9	0,0		310,9	0,02
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	668,50	0,12	2200,8	0,2	329,2	1532,3	0,06
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3340,76	0,58	3468,8	0,3	103,8	128,0	-0,31
Прочие неналоговые доходы	32,50	0,01	453,3	0,0	1394,8	420,8	0,03
Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет		0,00	-2636,3	-0,2		-2636,3	-0,21
Итого собственные доходы:	576291,51	100,00	1273262,1	100,0	220,9	696970,6	0,00

Анализируя формирование и исполнение бюджета Лебедянского района следует отметить, что его ретроспективное рассмотрение существенно затруднено, поскольку показатели 2009 г. резко изменились по сравнению с первоначально утвержденным планом. Это связано с тем, что в июле 2009 г. в консолидированный бюджет Лебедянского района было зачислено 1038300,00 тыс. руб. разовых платежей по НДФЛ от продажи акций ОАО «Лебедянский» корпорации Pepsi Co. (из общей суммы 692200,00 тыс. руб. или 66,7% направлено в районный бюджет и 346100,00 тыс. руб. или 33,3% в бюджет городского поселения г. Лебедянь). По отношению к общему фактическому объему доходов бюджета Лебедянского района в 2008 г. эти доходы составили 161%! В связи с этим мы проанализировали и фактические данные, и ситуацию «без сделки» и именно на её результатах обосновали свои выводы.

Несмотря на то, что в последние 3 года имело место некоторое перераспределение полномочий и некоторые объекты больше не финансируются за счет районного бюджета (например, в 2009 г. не финансируется деятельность медицинского вытрезвителя и краеведческого музея, увеличено финансирование медицины за счет средств ОМС), все равно, можно сделать обоснованное предположение, что доходная часть бюджета - уменьшается и отстает от уровня инфляции, которая только по уточненным данным Росстата составила за 3-х летний период более 25,0%. (Кроме того, рост расходов бюджета несколько опережает рост доходов (прежде всего, за счет планового увеличения расходов в 2009 г.)

В связи с этим, можно сделать вывод, что реальная бюджетная обеспеченность района снижается. При этом исходим из того, что численность населения района составляет порядка 46,5 тыс. чел.). Снижается и уровень реальных доходов работников бюджетной сферы. Поэтому целесообразно более внимательно рассмотреть формирование доходов в 2007 г. и 2008 г. При уточненном годовом плане собственных доходов на 2008 год в сумме 213451 тыс. руб., на 1 января 2009 года поступило доходов - 222870,7 тыс. руб., что составило 104,4 % к уточненному годовому плану. Произошло снижение общего поступление налога на прибыль в бюджет Лебедянского муниципального района в 2008 году в сравнении с соответствующим периодом прошлого года на 38668 тыс. руб.

Можно констатировать, что доходная часть бюджета формируется, в основном, за счет крупных налогоплательщиков. Их доля в собственных доходах устойчиво перекрывает 70%. Поступления от НДФЛ также формируются за счет персонала, работающего в штате крупных налогоплательщиков. Можно сделать вывод, что малый бизнес не играет существенной роли в формировании бюджета района. Доля поступлений от малого бизнеса существенно ниже среднеобластного показателя.

Несмотря на то, что Лебедянский район является самым индустриально развитым из муниципальных образований Липецкой области (за исключением г. Липецка), в общей структуре доходов бюджета доля безвозмездных поступлений во всем анализируемом периоде превышает 50%. Более 95% всех безвозмездных поступлений составляют субвенции из бюджета Липецкой области на выполнение делегированных полномочий. Основная доля субвенций приходится на разделы «Образование» и «Социальная политика».

Кроме того, в 2009 г. бюджеты всех уровней активно использовали средства, полученные на условиях софинансирования от вышестоящих уровней бюджетной системы РФ. Данные анализа показывают насколько существенной является эта помощь. Всего за счет средств, полученных по программам, предусматривающим софинасированние исполнено 14,2% всех расходов, а с учетом программ профинансированных за счет трансфертов, сформированных за счет собственных средств районного бюджета - 18,1%.

Для формирования перечня конкретных возможностей по укреплению доходной базы консолидированного бюджета Лебедянского района замечу, что для этого необходимо использовать фактические данные. Учитывая, что в 2009 г. фактические данные включали незапланированное поступление НДФЛ, а данные за 2007 - 2008 гг. несколько устарели использовались и данные за I кв. 2010 г.

Таблица 6

Сведения о направлениях использования средств бюджета Лебедянского муниципального района, с использованием средств, полученных на условиях софинансирования в 2009 году

Направления расходования средств бюджета Лебедянского муниципального района	Источники средств по софинансированию	Финансирование
		Всего	В т. ч. за счет районного бюджета
		Сумма, руб.	доля в общей сумме финансирования, %	Сумма, руб.	доля в общей сумме финансирования, %
Улучшение материально-технического оснащения учреждений культуры	645300,00	100,00	196600,00	30,47
в т. ч. за счет субсидии для реализации мероприятий по материально-техническому оснащению учреждений культуры	за счет средств областного бюджета	448700,00	69,53
Комплектование книжных фондов библиотек	983600,00	100,00	331500,00	33,70
в т. ч. за счет субсидии на комплектование книжных фондов библиотек	за счет средств областного бюджета	444000,00	45,14
в т. ч. за счет субсидии на комплектование книжных фондов библиотек	за счет средств федерального бюджета	208100,00	21,16
Повышение квалификации медицинских и фармацевтических работников	405386,00	100,00	196541,00	48,48
в т. ч. за счет субсидии на повышение квалификации медицинских и фармацевтических работников	за счет средств областного бюджета	208845,00	51,52
Подготовка кадров работников муниципальных учреждений образования	170900,00	100,00	62500,00	36,57
в т. ч. за сет субсидий на подготовку кадров работников муниципальных учреждений образования	за счет средств областного бюджета	108400,00	63,43
Укрепление материально-технической базы общеобразовательных учреждений, реализующих программы профильного обучения	709300,00	100,00	204800,00	28,87
в т. ч. за счет субсидий на оснащение оборудованием общеобразовательных учреждений, реализующих программы профильного обучения	за счет средств областного бюджета	504500,00	71,13
Приобретение автотранспорта для подвоза детей в образовательные учреждения	5028700,00	100,00	2418700,00	48,10
в т. ч. за счет субсидий на приобретение автотранспорта для подвоза детей в образовательные учреждения	за счет средств областного бюджета	2610000,00	51,90
Реализация мероприятий по повышению качества торгового и бытового обслуживания сельского населения Лебедянского муниципального района Липецкой области	811637,20	100,00	85519,20	10,54
в т. ч. за счет субсидий на реализацию мероприятий по созданию условий для обеспечения поселений, входящих в состав муниципального района услугами торговли, бытового обслуживания в части возмещения затрат, связанных с приобретением автомобильного топлива	за счет средств областного бюджета	726118,00	89,46
Реализация мероприятий по разработке схемы территориального планирования, правил землепользования и застройки Лебедянского муниципального района	234000,00	100,00	0,00	0,00
в т. ч. за счет субсидий на разработку документов территориального планирования и правил землепользования муниципальных образований	за счет средств областного бюджета	234000,00	100,00
Реализация мероприятий по подготовке и переподготовке кадров органов местного самоуправления Лебедянского муниципального района	73985,00	100,00	50000,00	67,58
в т. ч. за счет субсидий на повышение квалификации муниципальных служащих	за счет средств областного бюджета	23985,00	32,42
Реализация мероприятий по поддержке малого и среднего предпринимательства	251660,13	100,00	170000,00	67,55
в т. ч. за счет субсидий на поддержку малого и среднего предпринимательства	за счет средств областного бюджета	81660,13	32,45
Проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий	1831000,00	100,00	1256000,00	68,60
в т. ч. за счет субсидий на проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий	за счет средств областного бюджета	575000,00	31,40
Приобретение автотранспорта для (автобусы) для ООО ПАТП "Лебедянское"	2319000,00	100,00	278280,00	12,00
в т. ч. за счет субсидий на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники	за счет средств областного бюджета	417420,00	18,00
в т. ч. за счет субсидий на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники	за счет средств федерального бюджета	1623300,00	70,00
Финансирование мероприятий по созданию многофункционального центра по предоставлению услуг	4767306,00	100	617306,00	12,95
в т. ч. за счет субсидий на осуществление мероприятий в рамках административной реформы	за счет средств федерального бюджета	4150000,00	87,05
Всего:	18231774,33	100,00	5867746,20	32,18
в т. ч. за счет средств областного бюджета	6382628,13	35,01
в т. ч. за счет средств федерального бюджета	5981400,00	32,81
всего получено средств от других уровней бюджетной системы	12364028,13	67,82
профинансировано за счет собственных средств бюджетов Лебедянского района и поселений	5867746,20	32,18

Таблица 7

Мобилизация налоговых и неналоговых доходов в бюджет Лебедянского района на 01.04.2010 года

Показатели	Годовое назначение, тыс. руб.	Назначения I кв., тыс. руб.	Кассовое исполнение с начала года, тыс. руб.	% исполнения
				года	I кв.
Консолидированный бюджет	260251,3	57844,3	60916,4	23,4	105,3
В том числе за исключением невыясненных поступлений	260251,3	57844,3	55422,4	21,3	95,8
Бюджет Лебедянского муниципального района	184020	43233,2	38863,3	21,1	89,9
Бюджеты поселений	76231,3	14611,1	22053,1	28,9	150,9
В том числе за исключением невыясненных поступлений	76231,3	14611,1	16520,6	21,7	113,1

По сравнению с I кв. прошлого года в текущем году произошло снижение поступлений в бюджет района налоговых доходов. Это обусловлено тем, что в 2009 году в бюджет района подлежали зачислению, по утвержденным нормативам, налог на прибыль, налог на имущество организаций и единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В 3 раза увеличилось поступление неналоговых доходов в основном за счет перечисления задолженности прошлых лет по арендной плате за землю и доходов от продажи земельных участков.

Таблица 8

Поступление налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Лебедянского района за 1 квартал 2010 года (без учета невыясненных поступлений)

Доходы бюджета	Период	Отклонения
	I кв. 2010 г.	I кв. 2009 г.	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Налоговые доходы	49301,8	50106,7	-804,9	-1,6
Неналоговые доходы	6609,4	3550,8	3058,6	86,1
Возврат остатков субсидий, субвенций, и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет.	-488,8	-2636,3	2147,5	-81,5
Итого:	55422,4	51021,2	4401,2	8,6

Более подробный анализ доходной базы консолидированного бюджета Лебедянского района в разрезе видов собственных доходов представлен ниже.

Таблица 9

Исполнение консолидированного бюджета Лебедянского района по состоянию на 1 апреля 2010 г. (без учета невыясненных поступлений)

Показатели	Назначения I кв.	Кассовое исполнение с начала года	% исполнения плану I кв.	Отклонения от плана I кв., тыс. руб.
	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Налог на доходы физических лиц	36371,6	62,9	34028,5	61,4	93,6	-2343,1
Единый налог на вмененный доход	1168,0	2,0	1595,6	2,9	136,6	427,6
Единый с/х налог	3285,0	5,7	250,5	0,5	7,6	-3034,5
Налог на имущество физических лиц	0,0	0,0	100,6	0,2	0,0	100,6
Транспортный налог	9862,0	17,0	5430,9	9,8	55,1	-4431,1
Земельный налог	2544,9	4,4	6126,8	11,1	240,7	3581,9
Госпошлина	1100,5	1,9	1765,3	3,2	160,4	664,8
Задолженность по отмененным налогам	0,0	0,0	3,7	0,0	0,0	3,7
Арендная плата за землю	1409,0	2,4	2163,0	3,9	153,5	754,0
Аренда имущества	1175,8	2,0	1165,8	2,1	99,1	-10,0
Негативное воздействие на окружающую среду	350,0	0,6	347,7	0,6	99,3	-2,3
Компенсации затрат муниципального района	0,0	0,0	34,0	0,1	0,0	34,0
Доходы от продажи земли	124,6	0,2	2123,4	3,8	1704,2	1998,8
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	450,0	0,8	742,4	1,3	165,0	292,4
Самообложение граждан	3,0	0,0	30,3	0,1	1010,0	27,3
Доходы от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет, имеющих целевое назначение	0,0	0,0	2,6	0,0	0,0	2,6
Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет, имеющих целевое назначение, прошлых лет.	0,0	0,0	-488,8	-0,9	0,0	-488,8
Итого собственные доходы	57844,4	100,0	55422,3	100,0	95,8	-2422,1

Одной из важнейших причин низкой собираемости налогов является слабая налоговая дисциплина налогоплательщиков, вызванная множеством причин как объективного, так и субъективного характера. В проблеме собираемости налогов следует различать факторы, которые вызваны воспроизводимой кризисной ситуацией, и факторы, связанные с поведенческими мотивами налогоплательщиков. Снижение собираемости налогов порождаются кризисом реальной экономики, что ставит под удар исполнение бюджетов муниципальных образований района. Налоги включены объективно в систему факторов, непосредственно формирующих доходную часть бюджетов муниципальных образований, во-первых, как ресурсный фактор, находящийся в рамках района; во-вторых, как фактор обратной связи и зависимости района от налогоплательщиков и субъекта РФ.

Таблица 10

Динамика недоимки в территориальный бюджет по Лебедянскому району по состоянию на 1 апреля 2010 года

Наименование налога	на 01.01.2010 г., тыс. руб.	на 01.04.2010 г., тыс. руб.	Основные недоимщики	Отклонения от начала года (+,-), тыс. руб.	Темп роста /снижен/, %
Всего	9673	28393		18720	293,5
Налог на прибыль	81	613		532	756,8
Налог на имущество предприятий	163	708	ОАО "Строймаш" - 342 тыс. руб., ОАО "Лебедяньмолоко" - 70 т. р., АЗС - 65 т. р., ООО "Фирма Энергокомплект" - 58 тыс. руб., ООО "Стимул" - 33 т.р..	545	434,4
Земельный налог	524	2336	По физическим лицам - 1191 тыс. руб., по юридическим лицам - 1131 тыс. руб.	1812	445,8
Подоходный налог	5590	16961	Алешие С.А. - 11039 тыс. руб.,ОАО "Агроном" - 5329 тыс. руб., ЗАО ЧОП Сфинкс - 282 тыс. руб.	11371	303,4
Транспортный налог	2206	5896	физические лица - 5845 тыс. руб.	3690	267,3
Единый налог, взимаемый в связи с примен. упрощенной системы н/облож.	252	620	ЗАО ЧОП "Сфинкс" - 197 тыс. руб., ООО "Геосфера" - 66 тыс. руб., ООО ЧОП "Спартак" - 86 тыс. руб., ООО "Межа" - 44 тыс. руб., физлица - 61 тыс. руб.	368	246,0
Единый налог на вмененный доход	261	336	ЗАО "Лебедяньагронова" - 41 тыс. руб., ООО "Весна" - 19 тыс. руб., ООО "Реал" - 20 тыс. руб., индивидуальные предприниматели - 213 тыс. руб.	75	128,7
Налог на имущество физических лиц	545	449	физические лица	-96	82,4

За I кв. текущего года недоимка в территориальный бюджет увеличилась в 3 раза и составила 28 млн. 393 тыс. руб., из которой недоимка только по имущественным налогам физических лиц (налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог) составила 7 млн. 485 тыс. руб. или 26% от общего размера недоимки. Конечно, с одной стороны, это «полный беспредел», показывающий, что отсутствует налоговая культура населения. Необходимо незамедлительно приступить к решению данной проблемы, потому что обеспечение полноценного функционирования организаций, финансируемых из бюджетов муниципальных образований, напрямую зависит от их налогового потенциала.

Не выполнен план по основному доходному источнику - НДФЛ. Экономическая эффективность данного вида налога обеспечивается при закреплении НДФЛ за любым уровнем бюджетной системы, поскольку этот налог - налог на граждан - потребителей бюджетных услуг, которые предоставляются им властями всех уровней. На 2010 год законом об областном бюджете установлен дополнительный норматив отчислений по подоходному налогу в бюджет Лебедянского муниципального района в размере 14,46 %, что позволяет дополнительно получать доходы в консолидированный бюджет, но фактическое перечисление НДФЛ сократилось на 2 млн. 991 тыс. руб., в связи с сокращением перечисления по ОАО «Лебедянскоме» на 27% и ЗАО «Агрофирма имени 15 лет Октября» на 35 %. Если бы данными предприятиями был перечислен налог на уровне прошлого года, то рост перечисления НДФЛ в бюджеты составил бы к уровню прошлого года 107 процентов.

Таблица 11

Перечисление налога на доходы физических лиц налогоплательщиками Лебедянского района в I кв. 2010 года

Период	Поступило в бюджет района, тыс. руб.	Норматив отчислений, %	Перечислено в бюджет территории, тыс. руб.	Отклонения, + , -
I кв. 2010 г.	34028	44,46	76536	-2991
I кв. 2009 г.	23858	30	79527

Анализируя сведения о численности и фонде заработной платы по кругу отчитывающихся предприятий Лебедянского района за I кв. 2010 года к уровню прошлого года следует обратить внимание на то, что при темпе роста фонда начисленной заработной платы в 104%, перечисление подоходного налога составило всего лишь 96%. А ведь сумма подоходного налога по доходам работника исчисляется предприятием - работодателем путем применения ставок и уплачивается предприятием.

Таблица 12

Сведения о численности и фонде заработной платы по кругу отчитывающихся предприятий Лебедянского района за I кв. 2010 года к уровню I кв. 2009 года, %

Наименование	Темп роста средней численности работников с начала года	Темп роста Фонда начисленной заработной платы	Темп роста среднемесячной заработной платы	Темп роста перечисленного НДФЛ
Предприятия промышленности	100	121,4	121	96
Предприятия сельского хозяйства	96	81,5	85
Прочие предприятия	95	100,2	105
Малые предприятия всех отраслей	87	110	126
Итого:	97	103,5	107

В I кв. текущего года налоговыми органами проведены 24 тематические проверки по сверке расчетов с бюджетом и выявлению задолженности по подоходному налогу. В результате выявлено 7 млн. 27 тыс. задолженности, в т. ч.:

- ООО «АгроПлюс» - 40 тыс. руб.,

- ОАО «Агроном» - 5500 тыс. руб.,

- МУП «Дом Быта» - 53 тыс. руб.,

- ООО ПАТП «Лебедянскаое» - 30 тыс. руб.,

- ООО «Премьера» - 10 тыс. руб.,

- ОАО «Лебедянский гормолзавод» - 343 тыс. руб.,

- ООО «Лебедяньмолоко» - 430 тыс. руб.,

- ДПМК «Лебедянская» - 600 тыс. руб.

- ЗАО «Лебедяньагронова» - 21 тыс. руб.

Проведено 2 заседания комиссии по легализации заработной платы, заслушано 8 работодателей, из них 7 работодателей повысили уровень заработной платы. В связи с проведенной работой в бюджет перечислено 3,7 млн. руб. Необходимо помнить о том, что в бюджеты поселений зачисляется 10 процентов от перечисленного подоходного налога на соответствующей территории.

По транспортному налогу в бюджет недополучено 4 млн. 431,1 тыс. руб. Причина невыполнения плана - недоимка в размере 5 млн. 896 тысяч рублей, что еще раз подтверждает снижение гражданской активности и ответственности. А через год граждане получат налоговые уведомления по расчету за 2010 г. уже по новым налоговым ставкам!

Прежде чем перейти к рассмотрению исполнения местных бюджетов хотелось бы остановиться на факте, характеризующим социально - экономическое развитие района, а именно - убыточность предприятий. По данным налоговой инспекции по результатам финансово - хозяйственной деятельности по итогам 2009 года 10 предприятий подали декларации по налогу на прибыль и размер убытка составил 79 млн. 867 тыс. руб. или с ростом 139% к периоду прошлого года. (на 22 млн. 275 тыс. руб.). Сама по себе убыточность, без учета ее последствий, подрывает только экономику субъекта хозяйствования, лишая его финансовой самостоятельности. Последствия же убыточности затрагивают интересы всех субъектов экономики района, вступающих во взаимосвязь с такими предприятиями, через бюджетную систему.

Следующие хозяйствующие субъекты - ОАО «Лебедянский гормолзавод», ООО «Квернеленд Групп Манюфектеринг Липецк», ЗАО «Агропромыщленная группа Лебедянский элеватор», ОАО «Агрофирма «Родина» (список неполный) в течение длительного времени (периоды 2008-2009 годов) функционируют убыточно, то есть реализуют свою продукцию ниже себестоимости, но за счет имеющихся запасов ликвидных средств (например, из-за полученного кредита на расширение производства) не показывает никаких внешних признаков несостоятельности. Является ли это сознательной политикой предприятий (применение демпинга), или влиянием экономического кризиса, некомпетентности менеджмента. В тоже время, например, ОАО «Лебедянский сахарный завод» ощущая на себе влияние экономического кризиса, имея сезонный характер работы, потери от курсовых разниц при заключении контрактов, по итогам 2008 - 2009 гг. ликвидировало убытки перечислило налог на прибыль в сумме 10343,7 тыс. руб. Или ОАО «Строймаш» по итогам I кв. 2009 г. имея убыток в 22 млн. руб., за 2009 г. убытки ликвидировало и перечислило налог на прибыль в бюджет в сумме 950 тыс. руб. Наряду с убыточностью возникает проблема неплатежеспособности хозяйствующего субъекта. Так, например, по ОАО «Лебедянский гормолзавод» имеет задолженность за паевые земли за 2009 г. (по 2 сроку уплаты) в бюджет Шовского сельского поселения в размере 74 тыс. руб. Наряду с «Коренными» убыточниками появляются новые - ООО «Опытная станция КВС», КФХ «Нива», ЗОА «Лебедяньагронова», МУП РСУ, ООО «Русская АПК», ООО «Влад». Из вышесказанного Можно сделать вывод, что указанные тенденции приводят к подрыву доходной базы бюджетов муниципальный образований района и резкому ослаблению их способности к финансовому обеспечению возложенных на них функций.

В I кв. 2010 г. бюджетами Больше-Избищенского, Больше-Поповского, Волотовского, Докторовского, Куликовского, Павловского, Слободского, Троекуровского, Шовского плановые назначения по доходам не исполнены.

Таблица 12

Исполнение бюджетов муниципальных образований Лебедянского района по налоговым и неналоговым доходам по состоянию на 1 апреля 2010 года (за исключением невыясненных поступлений

Наименование муниципального образования	Назначения I кв., тыс. руб.	Кассовое исполнение, тыс. руб.	Исполнение, %	Отклонения (+, -), тыс. руб.
Ангрономовское	319,5	591,1	185,0	271,6
Б-Избищенское	402	269,1	66,9	-132,9
Б-Поповское	555,7	441,8	79,5	-113,9
Волотовское	85,75	82,6	96,3	-3,15
Вязовское	77,5	402,4	519,2	324,9
Докторовское	712	127	17,8	-585
Кузнецкое	342,5	350,5	102,3	8
Куйманское	45,1	147,3	326,6	102,2
Куликовское	54	-126,6	-234,4	-180,6
Ольховское	166	573,4	345,4	407,4
Павловское	79	26,4	33,4	-52,6
П-Казацкое	283,5	1110,5	391,7	827
Слободское	94,75	22,8	24,1	-71,95
Троекуровское	2201	797	36,2	-1404
Шовское	127	67,7	53,3	-59,3
Яблоневское	63,3	110,6	174,7	47,3
Итого по сельским МО	5608,6	4993,6	89,0	-615
городское поселение г. Лебедянь	9002,5	11527	128,0	2524,5
Всего:	14611,1	16520,6	113,1	1909,5

Несмотря на перевыполнение плановых назначений I кв. по земельному налогу и арендной плате за землю в связи с увеличением кадастровой стоимости и погашению задолженности прошлых лет по арендной плате за землю состояние и формирование налогооблагаемой базы по земельному налогу и облагаемой базы по аренде земли находится в ужасающем состоянии, поскольку основными источниками мобилизации доходов местных бюджета является увеличение поступлений от местных налогов (налог на имущество физических лиц и земельный налог).

Таблица 13

Выполнение плана I кв. 2010 года по бюджетам муниципальных образований Лебедянского района в разрезе основных доходных источников по состоянию на 01.04.2010 года, %

№ п./п.	Наименование муниципального образования	Всего доходов	в том числе
			НДФЛ	Единый с.-х. налог	Земельный налог	Аренда земли
1	Б-Избищенское	66,9	88,0	нет плана	0,1	1296,0
2	Б-Поповское	79,5	17,2		96,0	5,0
3	Волотовское	96,3	14,5		60,6	2000,0
4	Докторовское	17,8	16,6	0,0	280,5	463,0
5	Куликовское	-234,4	-74,1	нет плана	85	82
6	Павловское	33,4	6,5		14,3	170
7	Слободское	24,1	16,4		18	1,3
8	Троекуровское	36,2	21,1	10,2	103,2	1855
9	Шовское	53,3	21,2	нет плана	-1,3	42,2

Заканчивая анализ формирования доходной базы консолидированного бюджета Лебедянского района следует отметить, что бюджеты поселений в общем объеме консолидированного бюджета занимают, в целом, небольшую часть. Так в 2008 г. в общем объеме расходов консолидированного бюджета Лебедянского района расходы бюджетов поселений составили только 20,7%, а в 2009 г. - 30,0%. (При том, что в 2009 г. в бюджете г. Лебедянь имелись внеплановые доходы от НДФЛ!) В месте с тем, финансирование такой сферы как ЖКХ полностью возложено на бюджеты поселений! Разумеется на районном бюджете лежит ответственность, например, за финансирование сфер здравоохранения и образования, но эти сферы финансируются во многом за счет источников, сформированных из безвозмездных поступлений. (Образование - за счет субвенций, а здравоохранение - за счет внебюджетых средств ФОМС). Финансирование же ЖКХ, фактически, целиком зависит от собственной доходной базы бюджетов поселений. По состоянию на 1 апреля в бюджеты муниципальных образований имеется задолженность по земельному налогу в пределах 3 млн. 178,4 тыс. руб.

- По данным с/поселений:

За паевую землю 741,4 тыс. руб.,

Невостребованные земельные доли 115 тыс. руб.,

- По данным налоговых органов:

По физическим лицам - 1191 тыс. руб.,

По юридическим лицам - 1131 тыс. руб.

Много возникает вопросов по земельным паям, владельцы которых умерли. Чтобы разобраться с невостребованными земельными паями, главы муниципальных образований в письменном виде должны обратиться в нотариальные конторы, где находятся земельные участки для выявления лиц, вступивших в наследство в соответствии с нормами гражданского права, т.е. вступили в течение 6 месяцев со дня смерти владельца. Провести адресную работу с гражданами, вступившими в наследство, но не оформившими право собственности в регистрирующих органах. Если право собственности в регистрирующих органах не оформлено, начислять земельный налог не представляется возможным.

После оформления права собственности на землю, начисление налога начинается с месяца открытия наследства. Месяцем открытия наследства является дата смерти владельца.

В случае отказа физизическими лицами оформлять земельные участки в собственность, главы муниципальных образования обязаны применять меры административного воздействия, предусмотренным ст. 19 административного кодекса РФ. По невостребованным земельным участкам: необходимо представить список с указанием ФИО и доли земельного участка, и направить в управление имущественных и правовых отношений Липецкой области. Далее соответствующее управление проводит процедуру согласно закону 81 о признании данного земельного участка. Недоимка должна начисляться, т.к. земля была в собственности. В земельных отношениях сегодня можно выделить три главных направления:

1. Создание эффективной системы управления земельными ресурсами;

2. Обеспечение увеличения доходов от использования земельных ресурсов;

3. Проведение разграничения государственной собственности на землю.

По арендной плате за землю задолженность в бюджет составила млн. 142,1 тыс. руб. В 1 квартале текущего года перевыполнение плана связано с перечислением задолженности прошлых лет в размере 1 млн. руб.

Таблица 14

Динамика задолженности по уплате арендной платы за землю, в бюджет Лебедянского района по итогам исполнения I кв. 2010 года

Наименование предприятия	01.01.2010 г., тыс. руб.	01.04.2010 г., тыс. руб.	Отклонения на начало года (+,-), тыс. руб.
Физические лица		31,3	31,3
МП "Водоканал"	3762,9	3917,8	154,9
ООО "Лана"	86,9		-86,9
ООО "Стимул"	250,6		-250,6
Невостребованные земельные доли	585,1	193	-392,1
Итого:	4685,5	4142,1	-543,4

В деятельности органов местного самоуправления отмечается низкая эффективность распоряжения земельными ресурсами территорий. Практически, отсутствует претензионная работа по обязательствам, определенным договорами аренды и приостановлена работа по разграничению земельных участков, подлежащих отнесению к муниципальной собственности.

Таблица 15

Выполнение плана по плате за землю по бюджетам муниципальных образований по состоянию на 01.04.2010 года

Наименование муниципального образования	Земельный налог	Арендная плата за землю
	Назначения I кв., тыс. руб.	Исполнение с начала года, тыс. руб.	Исполнение I кв., %	Назначения I кв., тыс. руб.	Исполнение с начала года, тыс. руб.	Исполнение I кв., %
Ангрономовское	17	246,5	1450,0	15,5	0,7	4,5
Б-Избищенское	159	0,2	0,1	5	64,8	1296,0
Б-Поповское	185	177,6	96,0	2	0,1	5,0
Волотовское	57,75	35	60,6	2	40	2000,0
Вязовское	20	254,2	1271,0	20	105,6	528,0
Докторовское	20	56,1	280,5	3	13,9	463,3
Кузнецкое	227	223,7	98,5	4	6,6	165,0
Куйманское	0	5,5	0,0	2	125,9	6295,0
Куликовское	27,3	23,2	85,0	10	8,2	82,0
Ольховское	15	433,7	2891,3	4	70,3	1757,5
Павловское	44	6,3	14,3	19	32,3	170,0
П-Казацкое	66	796,7	1207,1	2	140,8	7040,0
Слободское	26	4,7	18,1	7,5	0,1	1,3
Троекуровское	100	103,2	103,2	2	37,1	1855,0
Шовское	60,8	-0,8	-1,3	18	7,6	42,2
Яблоневское	40	0,2	0,5	1	0,1	10,0
г. Лебедянь	1480	3760,8	254,1	587,5	427,4	72,7
Лебедянский район				704,5	1081,5	153,5
Итого:	2544,85	6126,8	240,8	1409	2163	153,5

(Справочно: Ставка 0,3% от кадастровой стоимости участка используется для следующих категорий земельных участков (перечислены в подп.1 п.1 ст.394 НК РФ)

- Земли сельскохозяйственного назначения;

- Земли занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;

- Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

Ставка 1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков (подп.2 п.1 ст.394 НК РФ) - земли промышленности, а по НПА С/ПОС. под землями промышленности 0,5 %.

Однако нормативно - правовым актом Покрово-Казацкого сельского поселения по земельному налогу ставки установлены ниже определенных значений, закрепленных НК РФ, а именно: 0,1 % под землями с.-х. назначения, под жил. Фондом, для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, 05 % в отношении земельных участков приобретенных (Предоставленных) для нужд промышленности и 1,5 % в отношении прочих земельных участков. В данном случае следует отметить, что ставки по земельному налогу Покрово-Казацкого сельского поселения необходимо пересмотреть в соответствии с федеральным законом. Что касается ставок по налогу на имущество физических лиц - только администрацией Агрономовского сельского поселения ставки приняты в соответствии с федеральным законом. Но в чем заключается загвоздка? Почему муниципальные образования не принимают ставки в соответствии с федеральными? Может быть не могут донести нужную информацию до депутатов? Как видно - в федеральном законе упрощена градация инвентаризационной стоимости объектов недвижимости.

Приведение нормативно правового акта по налогу на имущество физических лиц в муниципальных образованиях района в соответствии с федеральным законодательством практически не затронет налоговым бременем собственников объектов недвижимости.

Таблица 16

Ставки налога на имущество физических лиц применяемые в муниципальных образованиях Лебедянского района в 2010 году (Кроме Агрономовского сельского поселения)

Приняты нормативно - правовыми актами муниципальных образований	Закон РФ "О налоге на имущество физических лиц" от 09.02.1991 г. № 2003-1
Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, тыс. руб.	Применяемая ставка, %	Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, тыс. руб.	Применяемая ставка, %
До 300 тыс. руб.	0,1	До 300 тыс. руб.(Включительно)	До 0,1 % (включительно)
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.	0,2	От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.	Свыше 0,1 до 0,3 % (Включительно)
От 500 тыс. руб. до 1000 тыс. руб.	0,5	Свыше 500 тыс. руб.	Свыше 0,3 до 2 % (включительно)
От 1000 тыс. руб. до 1500 тыс. руб.	0,8
От 1500 тыс. руб. до 2000 тыс. руб.	1
От 2000 тыс. руб. до 2500 тыс. руб.	1,5
От 2500 тыс. руб. до 3000 тыс. руб.	2

В Лебедянском районе в качестве одного из источников пополнения местных бюджетов используется средства самообложения граждан. Такая возможность предоставлена 131-м федеральным законом об общих принципах организации МСУ, принятым еще в 2003г., но до сих пор распространена на территориях 15 муниципальных образованиях. В Волотовском сельском поселении и поселении г. Лебедяни самообложение граждан не принято.

В соответствии с законом, «средства самообложения - это разовые платежи, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения». Решение о самообложении может принять сход или референдум жителей муниципального образования.

Таблица 17

Применение самообложения граждан в муниципальных образованиях Лебедянского муниципального района (по данным сельских поселений)

Поселения	Проектное поступление за год, тыс. руб.	Поступило в 2009 г., тыс. руб.	поступления средств самообложения граждан в 2009 г., %	Поступило в 1 квартале 2010 года, тыс. руб.	Размер выпадающих доходов от неуплаты населением 2009 г.	Профинансировано в 2009 г.	Мероприятия
Агрономовская	53,4	35,4	66,3	0,1	18	0	0
Б-Избищенская	31,77	31	97,6	0	0,77	0	0
Б-Поповская	44,97	14,3	31,8	0,7	30,67	14,3	Вывоз мусора
Волотовская	Самообложение не принято
Вязовская	18	6,2	34,4	8,7	11,8	6,2	Ремонт памятника
Докторовская	10,68	9,9	92,7	0	0,78	0	0
Кузнецкая	14,68	12,2	83,1	0	2,48	0	0
Куйманская	16,44	14,9	90,6	1,5	1,54	0	0
Куликовская	16,26	16,26	100,0	0	0	0	0
Ольховская	47,1	0,1	0,2	0	47	0	0
Павловская	3,5	3,1	88,6	0	0,4	0	0
П-казацкая	45,2	19,3	42,7	18,4	25,9	0	0
Слободская	12	12	100,0	0,7	0	12	6 тыс. руб. участие в спартакиадах район, 3 тыс. руб. на содержание дорог, 3 тыс. руб. содержание памятников
Троекуровская	20,5	5,9	28,8	0	14,6	0	0
Шовская	14,5	15,2	104,8	0	-0,7	15,2	Коммунальные услеги - электроэнергия
Яблоневская	3,2	0	0,0	0	3,2	0	0
ИТОГО	352,2	195,76	55,6	30,1	156,44	47,7
Город	Самообложение не принято

В связи с принятием самообложения граждан самое важное, на мой взгляд, является повышение гражданской активности и ответственности граждан. Все платят, например, подоходный налог - 13%. Но практически никто не ощущает себя налогоплательщиком в полном смысле этого слова. Потому что налог автоматически вычитается и человек его видит только в квитке о заработной плате. А самообложение - люди сначала осознано голосуют на референдуме, осознанно отдают свои деньги, чтобы решили их конкретную проблему. А потом всерьез спрашивают с главы: как потрачены деньги, почему сделано мало или плохо и т.д. Таким образом, общество учится и привыкает спрашивать с власти, а местная власть учится и привыкает работать под контролем граждан, поскольку средства самообложения граждан - это дополнительные средства, направляемые для решения абсолютно конкретных вопросов - уличное освещение, ремонт водопровода, благоустройство и другие цели. Как видно из таблицы 15 муниципальных образованиях, в которых принято самообложение, учитывая, что установленный размер составляет 30 руб. с человека, а по Шовскому сельскому поселению 25 руб., прогнозное поступление в 2009 г. должно было бы быть 352 тысячи руб., а поступило 196 тыс. руб. или 55%. Недополучено в бюджеты 156 тыс. руб. А профинансировано только лишь 25 процентов от поступивших средств (или 48 тыс. руб.), что еще раз подтверждает низкую гражданскую активность граждан и работу органов местного самоуправления. Для сравнения приведем следующие примеры о размере самообложения граждан. Так, например, в муниципальных образованиях Самарской области на референдумах (в декабре 2007 г.) было решено собирать самообложение по 100 руб. в год с каждого жителя, достигшего 18-летнего возраста и по 70 рублей платят участники Отечественной войны и инвалиды второй и первой группы: в Архангельской области на каждого члена семьи: с 18 лет - по 100 руб., для пенсионеров - по 50 руб.; в Кировской области уже в 2010 г. проведены референдумы и размер самообложения граждан составляет от 100 до 200 руб. Учитывая самые скромные подсчеты Волотовское сельское поселение приняв на референдуме самообложение граждан ежегодно может получать дополнительно 20 тысяч рублей (при размере самообложения в 30 рублей). А по городскому поселению при размере 30 руб. с 1 человека выпадающие доходы составляют 250 тыс. руб. в год.

Расчет: по Волотовскому сельскому поселению: (973 чел. Х 30 5 = 292 чел. Льгота х 20 руб. = 5,8 тыс. руб. Граждане с 18 летнего возраста 799 чел. - 292 чел. Льготники = 507 чел. Х 30 руб. = 15,2 тыс. руб. + 5,8 тыс. руб. = 21 тыс. руб.).

Расчет по городскому поселению г. Лебедянь: (Размер платежей в порядке самообложения граждан устанавливается в абсолютной величине равным для всех жителей муниципального образования, за исключением отдельных категорий граждан, численность которых не может превышать 30% от общего числа жителей муниципального образования, и для которых размер платежей может быть уменьшен. 20500 х 30 % = 6150 чел. могут льготироваться, допустим плата составляет 20 руб. = 6150 х 20 руб. = 123 тыс. руб. Дети 7854 чел. Подростки, примерно, 2000 чел. 20500 - 7854 - 2000 - 6150 = 4496 человек х 30 руб. = 135 тыс. руб. + льготники 123 тыс. руб. = 258 тыс. руб.)

2.4 Общая информация об исполнении консолидированного бюджета Лебедянского района в 2009 г. по расходам

Переходя к анализу исполнения бюджета Лебедянского района по расходам необходимо отметить следующие существенные особенности, повлиявшие на проведение анализа:

1. Как и при анализе доходной части бюджета использовались данные консолидированного бюджета, поскольку решение вопросов местного значения осуществляется как на районном, так и на поселенческом уровне, и при этом наблюдается перераспределение средств между раонным бюджетом и бюджетами поселений через систему межбюджетных трансфертов.

2. В отличие от анализа доходной части бюджета, где использовались данные за I кв. 2010 г., при анализе данных по расходам данные 2010 г. не использовались (хотя они представлены в приложении); это связано с тем, что первоначальные бюджетные назначения по расходам в течение года уточняются и бюджетные назначения за I кв. не могут дать адекватной картины (так в 2008 г. бюджет уточнялся 6 раз, из них 4 раза во II полугодии, а в 2009 г. - 9 раз, из них 5 раз во II полугодии); при этом плановые назначения по собственным доходам (налоговым и неналоговым доходам) уточняются, как правило, незначительно, в основном, корректировка касается безвозмездных поступлений, а также плановых назначений по итогам исполнения бюджета (дефицита/профицита).

Расходная часть консолидированного бюджета Лебедянского района за 2009 год исполнена в сумме 868 млн. 849,60 тыс. руб., что составило 91,4% от уточненного годового плана. Консолидированный бюджет 2009 года исполнен с профицитом 773 млн. 344,1 тыс. руб., при планируемом профиците 16 млн. 265,0 тыс. руб.

По сравнению с 2008 г. расходная часть консолидированного бюджета Лебедянского района возросла на 34,8%, что составило в денежном выражении 224 млн. 291,7 тыс. руб.

Превышение фактического профицита над плановым связано с получением незапланированных налоговых доходов по НДФЛ.

В районе по состоянию на 01 января 2010 г. отсутствуют просроченная кредиторская задолженность бюджетных организаций и задолженность по оплате туда и выплатам социального характера, по предоставлению социальных льгот.

Теперь необходимо рассмотреть основные особенности исполнения бюджета Лебедянского района в 2009 г.

В 2009 г. бюджет Лебедянского района имел социальную направленность. В структуре расходов 60% расходов составляют расходы на финансирование мероприятий по культурно-социальной сфере, целевых программ района и поселений. Общая сумма расходов на финансирование социально-культурной сферы составила 519 млн. 615,8 тыс. руб. что выше уровня 2008 г. на 91 млн. 567,8 тыс. руб. (или на 21,4).

Диаграмма 3. Структура исполнения консолидированного бюджета Лебедянского района в 2009 г. в разрезе разделов бюджетной классификации, %

В связи с поступлением дополнительных доходов была обеспечена возможность увеличения финансирования по всем разделам консолидированного бюджета по сравнению с уровнем прошлого 2008 года. Общий рост финансирования по отраслям (разделам) в 2009 г. по отношению к 2008 г. составил:

- по образованию - на 20,2% (на 42 млн. 890,2 тыс. руб.)

- по здравоохранению - на 51,9% (37 млн. 867,5 тыс. руб.)

- по социальной политике - на 1,4% (на 1 млн. 467,8 тыс. руб.)

- по культуре - на 24,3% (9 млн. 342,3 тыс. руб.)

- по ЖКХ - на 91,4% (на 113 млн. 323,4 тыс. руб.)

- по национальной экономике - на 82,8% (на 6 млн. 618,9 тыс. руб.)

- по муниципальному управлению - на 17,8% (на 14 млн. 476,5 тыс. руб.)

Таблица 18

Динамика исполнения бюджетных расходов в 2009 г. по отношению к 2008 г.

Разделы бюдж. классиф.	Наименование расходов	Исполнено за 2008 г., тыс. руб.	Исполнено за 2009 г., тыс. руб.	Отклонение 2009 г. от 2008 г., тыс. руб.	Изменение финансирования 2009 г. к 2008 г., %
01	Общегосударственные вопросы.	81412,1	95888,6	14476,5	17,8
02	Национальная оборона	850,0	1238,2	388,2	45,7
03	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2172,5	208,2	-1964,3	-90,4
04	Национальная экономика	8118,8	14837,7	6718,9	82,8
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	123956,5	237279,9	113323,4	91,4
07	Образование	212259,8	255150,0	42890,2	20,2
08	Культура, кинематография и средства массовой информации	38470,7	47813,0	9342,3	24,3
09	Здравоохранение и спорт	73251,0	111118,5	37867,5	51,7
10	Социальная политика	104066,5	105534,3	1467,8	1,4
11	Межбюджетные трансферты	-	-	-	-
ВСЕГО РАСХОДОВ:	644557,9	868849,6	224291,7	34,8
Дефицит (-), профицит (+)	14434,6	773344,1	758909,5	5257,6

В 2009 г. расходы бюджета Лебедянского района имели выраженную социальную направленность. В общей сложности 60% расходов бюджета составляют расходы на финансирование мероприятий по культурно-социальной сфере, целевых программ района и поселений.

Структура расходов бюджета показывает, что основными приоритетными направлениями в деятельности органов местного самоуправления в 2009 г. были сферы образования (29,4%) общих расходов консолидированного бюджета, здравоохранение и спорт (12,8%) и жилищно-коммунальное хозяйство (27,3%).

Таблица 19

Итоги исполнения консолидированного бюджета Лебедянского района за 2009 г. по расходам

Разделы бюдж. классиф.	Наименование расходов	План 2009 г., тыс. руб.	Исполнено на 01.01.2010 г., тыс. руб.	Исполнение к уточненному плану, %	Структура исполнения бюджета, %
01	Общегосударственные вопросы.	99154,0	95888,6	96,7	11,0
02	Национальная оборона	1238,2	1238,2	100,0	0,1
03	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	394,9	208,2	52,9	-
04	Национальная экономика	16015,0	14837,7	92,6	1,7
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	271964,9	237279,9	87,2	27,3
07	Образование	270881,4	255150,0	94,2	29,4
08	Культура, кинематография и средства массовой информации	53821,8	47813,0	88,8	5,5
09	Здравоохранение и спорт	116788,4	111118,5	95,1	12,8
10	Социальная политика	119883,0	105534,3	88,0	12,2
11	Межбюджетные трансферты	-	-	-	-
ВСЕГО РАСХОДОВ:	950141,1	868849,6	91,4	100,0
Дефицит (-), профицит (+)	16265,0	773344,1

В 2009 г. полностью профинансированы защищенные и первоочередные статьи расходов, а именно:

1. заработная плата;

2. питание;

3. медикаменты;

4. ГСМ;

5. расходы на оплату топливно-энергетических ресурсов;

6. льготы социального характера.

Всего в сумме 454 млн. 929,3 тыс. руб. Рост финансирования по защищенным и первоочередным статьям расходов составил по сравнению с 2008 г. 36 млн. 450,3 тыс. руб. (или 8,7%).

Первоочередные и защищенные расходы в 2009 г. финансировались по фактической потребности распорядителей бюджетных средств, исчисленной в соответствии действующими нормативно-правовыми актами.

Таблица 20

Финансирование защищенных и первоочередных расходов

Первоочередные и защищенные статьи расходов	2008 год фактически, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	Исполнение плана 2009 года, %	Отклонение 2009 год от 2008 года, тыс. руб.	Отклонение 2009 год от 2008 года, %
		План	Факт
Оплата труда и начисления по оплате труда	287216,8	326104	318507,8	97,7	31291	10,9
ГСМ	10543,8	9045,6	8338,7	92,2	-2205,1	-20,9
Медикаменты	3091,8	3406,1	3208,2	94,2	116,4	3,8
Продукты питания	6971,6	10582,8	9174	86,7	2202,4	31,6
Коммунальные расходы	29476,8	35094,5	32302,9	92,0	2826,1	9,6
Социальное обеспечение	81178,2	90524,3	83397,7	92,1	2219,5	2,7
Всего, тыс. руб.	418479	474757,3	454929,3	95,8	36450,3	8,7

Расходы в сфере муниципального управления исполнены на 96,7% к плану в сумме 95 млн. 888,6 тыс. руб. По сравнению с 2008 г. расходы увеличились на 14476,4 тыс. руб. или на 17,8%.

Рост расходов по разделу на 80% (или на 11 млн. 576 тыс. руб.) обусловлен не фактическим «удорожанием» управления, а отражением по разделу бюджета «общегосударственные вопросы» следующих расходов, не связанных, собственно, с обеспечением функционировании органов муниципального управления:

- исполнения муниципальной гарантии, МУП «ЖУК» сумме 6 млн. руб.;

- использования МУ КЦСОН федеральных средств в сумме 4 млн. 500 тыс. руб., направленных на организацию многофункционального центра предоставления услуг населению;

- увеличением на 647,4 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. расходов из резервного фонда;

-финансированием мероприятий 3-х районных целевых программ в сумме 428,6 тыс. руб. (Мероприятия по развитию гражданского общества, подготовке и повышению квалификации кадров органов местного самоуправления, мероприятия в области демографической политики).

Финансирование районных целевых программ. В 2009 году в Лебедянском районе финансировалось 30 целевых программ и целевых программ поселений, а объем финансирования распределенного в их рамках возрос более чем в 2 раза до 107 млн. 544,8 тыс. руб. (или 203,4% по сравнению с 2008 годом) и составил 12,5% от общего объема расходов консолидированного бюджета.

Основную часть финансирования, осуществленного при финансировании целевых программ, составили расходы по разделу «Образование» в рамках целевой программы «Развитие и оптимизация образовательной сети Лебедянского района до 2010 года» - 30090,1 тыс. руб., расходы по разделу «Здравоохранение» в сумме 44 млн. 632,7 тыс. руб., осуществленные в рамках следующих целевых программ:

-«О совершенствовании системы охраны здоровья населения Лебедянского района» - 44 млн. 260,0 тыс. руб.

- «Пожарная безопасность МУЗ Лебедянская центральная районная больница» - 271,2 тыс. руб.

- «Здоровый ребенок на 2006 - 2010 годы» - 101,5 тыс. руб.

Таблица 21

Финансирование муниципальным целевым программ в 2009 г.

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009 г. от 2008 г.
Количество целевых программ	11	30	19
Общая сумма финансирования, распределенная в рамках целевых программ, тыс. руб.	52880,0	107544,8	54664,8
Доля финансирования, распределенная в рамках целевых программ в общих расходах консолидированного бюджета, %	8,2	12,5	4,3

Освоение целевого финансирования, полученного из федерального бюджета и госкорпораций. В 2009 г. в рамках исполнения консолидированного бюджета Лебедянского района было освоено целевое финансирование, полученное в форме субсидий из федерального бюджета в сумме 8 млн. 512,62 тыс. руб. Освоение средств, полученных в рамках целевого финансирования из федерального бюджета составило 100,0%. Кроме того городским поселением г. Лебедянь освоены субсидии от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» на ремонт многоквартирных домов и переселение граждан из аварийного жилого фонда в общей сумме 43 млн. 147,5 тыс. руб. освоение составило 99,6%.

Таблица 22

Освоение финансирования, полученного из федерального бюджета

Цели предоставления субсидий	Ответственный исполнитель (получатель)	Годовое назначение	Освоено на 31.12.2009 г.	Исполнение, %
Субсидии на комплектование книжных фондов библиотек	МУК "Центральная районная библиотека"	652,1	652,1	100.0
Субсидии на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники	Администрация сельского поселения Большеизбищенский сельсовет	1331,51	1331,51	100,0
	Администрация г. Лебедянь	755,71	755,71	100,0
	Итого:	2087,22	2087,22	100,0
Субсидии на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники	Администрация Лебедянского района	1623,3	1623,3	100,0
Субсидии на мероприятия в рамках административной реформы (организация многофункционального центра предоставления услуг населению)	МУ КЦСОН	4150	4150	100,0
Всего:	8512,62	8512,62	100,0
Субсидии, полученные, от государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»
На обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов	Администрация г. Лебедянь	24214,1	24214,1	100,0
На обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда		19089,9	18933,4	99,2
Итого:		43304,0	43147,5	99,6
Всего по субсидиям:	51456,62	51300,12	99,7

Финансирование здравоохранения. Расходы исполнены на 95,3 % к плану 2009 года. Уточненный план 2009 года составил 116 млн. 788,4 тыс. руб., исполнение составило 111 млн. 246,9 тыс. руб. Рост финансирования составил 51,9%. В денежном выражении рост составил 37 млн. 995,9 тыс. руб.