Разработка бизнес-плана реализации стратегии деятельности коммерческой организации

3822

28168

24537

3164

0,98

1,00

0,83

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

361

14

370

97

1,03

6,90

11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Прочие оборотные активы

4471

2887

1032

284

268

5891

1530

3972

200

188

1,32

0,53

3,85

0,70

0,70

111. УБЫТКИ

2749

4657

1,69

ИТОГО АКТИВЫ

35932

38716

1,08

ПАССИВ, млн.руб.

1.1.98

1.1.99

Рост за год

1V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставной капитал

Добавочный капитал

Прочие собственный капитал и резервы

27646

11

24854

2781

26593

11

24545

2038

0,96

1,00

0,99

0,73

V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

209

412

1,98

V1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Прочие краткосрочные пассивы

8078

158

7884

36

11710

383

11301

26

1,45

2,42

1,43

0,72

ИТОГО ПАССИВЫ

35932

38716

1,08

Структура баланса считается неудовлетворительной, если выполняется следующее условие:

Кс.б. = ОС / КЗ

Кс.б. < 2, (2.7)

где Кс.б. - коэффициент изменения структуры баланса;

ОС - объем оборотных средств на конец периода;

КЗ - объем краткосрочной задолженности на конец периода.

На предприятии в 2007 году этот показатель составил:

Кс.б. = 5891 / 11710 = 0,5

Полученный показатель структуры баланса в 2005 году значительно меньше нормы, то есть структура неудовлетворительна. Для перехода этого коэффициента из состояния, характеризующего неудовлетворительную структуру баланса, в состояние, характеризующее платежеспособность предприятия (Кс.б.>=2), руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» разработало ряд предложений, где под объектами финансовой стратегии понимаются четыре раздела:

· доходы и поступления;

· расходы и отчисления;

· взаимоотношения с бюджетом;

· кредитные взаимоотношения (табл.3.11)

Таблица 3.11

Предложения по формированию удовлетворительной структуры баланса.

Объекты финансовой стратегии	Составляющие финансовой стратегии	Предложения по формированию удовлетв. структуры баланса
		Наименование предложений	Колл. оценка млн.р.
Доходы и поступления	Оптимизация основных и внеоборотных средств Политика в области ценных бумаг Оптимизация безнал.расчетов	Уменьшение основных средств Сокращение незавершенного производства. Увеличение оборотных средств. Выпуск акций для своих работников. Использование векселя как расчетного средства. Предварительная оплата за проектную продукцию.	100,0 300,0 200,0 200,0 -
Расходы и отчисления	Ценовая политика Оптимизация распределения прибыли Оптимизация налоговых платежей	Равенство доходов (годового объема выручки) Потребности годового объема выручки по месяцам Распределить прибыль на: потребление развитие производства выплату дивидендов Беспроцентная задержка выплат в пенсионный фонд Выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами Краткосрочная задолженность	- - - - - - 200,0
Взаимоотношения с бюджетом	Оптимизация распределения прибыли Оптимизация налоговых платежей	Уменьшение размера налогооблагаемых выплат из прибыли, подлежащей налогообложению за счет создания резервного фонда Снижение налога на имущество за счет уменьшения имущества к концу года. Выполнение работ, необлагаемых косвенными налогами Учет налоговой политики страны, регистрация совместного предприятия для минимизации выплат налогов	8,0 - -
Кредитные взаимоотношения	Оптимизация основных и оборотных средств Оптимизация распределения прибыли	Включение в цену продукции стоимости «ноу-хау» Погашение коммерческого краткосрочного кредита Создание резервного фонда Страхование от риска несвоевременной оплаты.	- 111,0 - -

Для стабилизации деятельности предприятия руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» в первую очередь должно улучшить его финансовое положение. Этого можно достичь, изменяя условия реализации нефти, максимально снижая издержки предприятия и стабилизируя структуру баланса. Для подтверждения реальности выдвинутых в финансовом плане предложений необходимо ответить на вопросы: «Каким образом можно достичь запланированных показателей, и какова их результативность?», то есть нужно обосновать правильность выбранных направлений финансовой стабилизации.

3.4 Обоснование финансового плана

Обоснования требует каждое выбранное направление финансового планирования.

В рамках первого направления необходимо увеличить объем реализации нефти при минимальных затратах на ее добычу. Сегодня ООО «РН-Юганскнефтегаз» в условиях дефицита средств не имеет возможности наращивания объемов добычи нефти за счет ввода новых скважин, в связи с чем оргтехмероприятия по увеличению добычи должны быть связаны с минимальными затратами. За год ООО «РН-Юганскнефтегаз» может увеличить объем добычи с 25450 тыс. тонн до 26300тыс.тонн. Основные направления увеличения добычи нефти:

· рост производительности труда ремонтных бригад за счет улучшения

· организации работы (+80 тыс.тонн);

· увеличение нефтеотдачи пластов за счет физико-химических мероприятий

· (гидроразрывов пластов и др.) (+360 тыс.тонн);

· ввод скважин из бездействия и уменьшения простаивающего фонда за счет повышения технологической дисциплины, технологического перевооружения бригад подземного и капитального ремонта скважин (+90 тыс.тонн);

· улучшение качества ремонта с целью увеличения межремонтного периода работы скважин (+70 тыс.тонн);

· уменьшение потерь нефти при добыче, авариях на нефтепроводах (+120 тыс.тонн);

· организация бесперебойной подачи электроэнергии (+100 тыс.тонн);

· укрепление трудовой дисциплины и повышение квалификации кадров (+30 тыс.тонн).

Второе направление финансового планирования - сокращение издержек производства - направлено на снижение цены 1 тонны нефти. С целью сокращения затрат руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует проведение реструктуризации компании, внедрение современных ресурсосберегающих технологий, контроль за распределением и использованием ресурсов и т.д. Данные мероприятия требуют значительных финансовых вложений. В качестве источников финансирования может использовать нераспределенную прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия, либо привлекать дополнительные средства. Привлечение того или иного источника финансирования связано для ООО «РН-Юганскнефтегаз» с определенными затратами: акционерам нужно выплачивать дивиденды, банкам проценты за предоставленные им ссуды и др. Общая сумма средств, которую нужно уплатить за использование определенного объема финансовых ресурсов, выраженная в процентах к этому объему, называется ценой капитала (СС). Этот показатель отражает сложившийся в ООО «РН-Юганскнефтегаз» минимум возврата на вложенный в его деятельность капитал, его рентабельность и рассчитывается по формуле средней арифметической взвешенной по ниже приведенному алгоритму:

СС = Кi *di , (2.8)

где Кi - цена i-го источника средств,

di - удельный вес i-го источника средств в общей сумме.

Таблица 3.12

Цена капитала в ООО «РН-Юганскнефтегаз».

Источник средств	Доля, %	Цена,%
Заемные Краткосрочные Долгосрочные	35,3 11,8	8,5 5,2
Обыкновенные акции	41,2	16,5
Привелегированные акции	8,8	12,4
Нераспределенная прибыль	2,9	15,2
Итого	100	100

Таким образом, уровень затрат для поддержания экономического потенциала ООО «РН-Юганскнефтегаз» при сложившейся структуре источников средств, требованиях инвесторов и кредиторов, дивидендной политики составляет 11,94%. Экономический смысл этого показателя заключается в следующем: ООО «РН-Юганскнефтегаз» может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя СС. По расчетам руководства эффективность мероприятий по снижению издержек составит 43%, что значительно выше предельного уровня рентабельности. Таким образом, предприятие может привлекать все доступные ему источники средств для финансирования намеченных преобразований.

Реализуя третье стратегическое направление, были рассмотрены предложение по формированию удовлетворительной структуры баланса (см. табл. 3.6). Для определения эффективности этих предложений необходимо вычислить новые коэффициенты изменения структуры баланса:

Кс.б. = ОС / КЗ, (2.9)

где ОС - объем оборотных средств (+200 млн. руб.),

КЗ - объем краткосрочной задолженности (-311 млн. руб.).

Тогда Кс.б. = (5891+200) / (11710-311) = 0,53

Из расчетов видно, что коэффициент изменения структуры баланса увеличился с 0,50 до 0,53, то есть на 6%. Несмотря на то, что эта цифра значительно ниже норматива, позитивные сдвиги все же наблюдаются. За короткий срок выйти в нормальное устойчивое финансовое положение невозможно. Количественный результат от внедрения предложений по обеспечению удовлетворительной структуры баланса в таблице 3.13.

Таблица 3.13

Обоснование предложений по обеспечению удовлетворительной структуры баланса.

Показатель	Факт, 2005 год, в млн. руб.	С учетом предложений
1	2	3
Источник собственных средств	26593	26793
Основные средства и внеоборотные активы	28168	27768
Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)	-1575	-975
Долгосрочные кредиты	412	412
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (стр. 3+стр.4)	-1163	-563
Краткосрочные кредиты	111	-
Общая величина формирования источников запасов и затрат (стр.5+стр.6)	-1053	-563
Запасы и затраты	1530	1530
Излишек или недостаток собственных оборотных средств	-3105	-2093
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат (стр.8-стр.5)	-2693	-2093
Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат (стр.8-стр.7)	-2583	-2093

Расчеты показывают, что в результате всех мероприятий предприятие по-прежнему находится в неустойчивом финансовом положении, однако тенденции его улучшения имеются, что доказано расчетами. Так, недостаток собственных оборотных может снизиться на 1012 млн. рублей против 3105 млн. рублей в 2006 году.

Таким образом, мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, предложенные в финансовом разделе бизнес-плана, подтверждают свою правомерность количественными расчетами. Уже за год ООО «РН-Юганскнефтегаз» сможет достичь намеченных показателей, улучшив тем самым внутреннее состояние предприятия и его положение на внешнем рынке.

Заключение

Экономический кризис, сложившийся в России в настоящее время, отрицательно сказывается и на деятельности нефтяных компаний. Тяжелое финансовое положение, в котором сегодня оказалось множество нефтедобывающих предприятий, усугубляется и внешними факторами: падением мировых цен на нефть, высокими налогами, возрастающей угрозой со стороны зарубежных конкурентов и т.д. ООО «РН-Юганскнефтегаз» для преодоления кризисного влияния и повышения конкурентоспособности нефти выбрало стратегию стабилизации, основными направлениями которой являются:

1. снижение темпов падения и стабилизация добычи нефти;

2. финансовая стабилизация и усиление финансовой дисциплины;

3. закрепление компании и расширение ее деятельности на российском и мировом рынках нефти и нефтепродуктов;

4. внедрение новых стандартов качества и культуры труда, техники безопасности, охраны труда и защиты окружающей среды;

Поэтапная реализация стратегии и высокая вероятность ее эффективности возможна только при разработке комплексного бизнес-плана. Основными разделами бизнес плана являются: описание фирмы и отрасли, в которой данная фирма функционирует, производственный, организационный план, план маркетинга и финансов. Для реализации стратегии стабилизации наиболее существенными являются маркетинговый, организационный и финансовый разделы бизнес-плана.

В сфере маркетинга главными направлениями ООО «РН-Юганскнефтегаз» являются: увеличение объема реализации нефти и поиск новых рынков сбыта, поиск наиболее прибыльных потребителей добытой нефти и анализ конкурентов в целях повышения конкурентоспособности продукции.

Организационный план предусматривает проведение реструктуризации предприятия с целью сохранения издержек, внедрение новой системы управления производственными подразделениями и создание прогрессивной системы обучения и переквалификации персонала, что позволит избежать массового сокращения рабочих и обеспечит дополнительные рабочие места.

Целью финансового планирования является увеличение объема добычи нефти при минимальных затратах, снижение цены и себестоимости продукции, повышение платежеспособности предприятия. Все предложения и мероприятия, выдвинутые в финансовом плане, являются результативными и подтверждают свою правомерность количественными расчетами.

Эффективная реализация стратегии стабилизации позволит нефтедобывающему предприятию ООО «РН-Юганскнефтегаз» в короткие сроки укрепить свое финансовое положение и выйти на внутренние и внешние рынки с конкурентоспособной нефтью.

Список литературы

Академия для нефтяников./ За юганскую нефть, 1998, №2.

Алекперов В. Нормирование производственных ресурсов как путь снижения издержек НК.// Нефтяное хозяйство, 2003, №1.

Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учебник для ВУЗов.- М.: Недра, 2000.-319с.

Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - М.: Гардарика, 1998.-528с.

Казаков В. Россия заинтересована в усилении своих нефтяных компаний./ За юганскую нефть, 2001, №1.

Кравец В. В Нефтеюганске берут имущество и делают из него муниципальную компанию. // Нефть и капитал, 1999, №5.

Кравец В. Заплати налоги и умри спокойно. // Нефть и капитал, 2003, №3.

Маркетинг: Учебник. / Под ред. А.Н. Романова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.-560с.

Парасюк В. На рынке выживает тот, у кого высше эффективность, дешевле продукт. / За юганскую нефть, 1999, №5.

Пелих А.С. Бизнес-план. -М.: Изд-во «Ось-89», 2003.-96с.

Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия: Учебное пособие. - СПб.: Изд-во СПб УЭФ, 2003.-106с.

ПОСОБИЕ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Составление бизнес-плана. / Пер. с англ. - М.: Джон Уайли энд Санз, 1994-224с.

Приобское месторождение - стратегический проект. / За юганскую нефть, 2002, №18.

Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями. / Под ред. В.М. Попова. - М.: КноРус, 1999.-384с.

Слюсарева Л. Жить будем по средствам. / За юганскую нефть, 1998, №2.

Соломатина Н.А. Основные тенденции в разработке стратегий управления российскими нефтяными компаниями. // Нефть, газ и бизнес, 2004, №4.

Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент.: Учебник для ВУЗов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003.-576с.

Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2004.-336с.