Выбор миссии, мотивации, концепции и целей предприятия как основа антикризисного управления
Понятие и сущность антикризисного управления. Роль и место государственного антикризисного регулирования в рыночной экономике. Основные меры, регулирующие антикризисное управление на примере ООО "Ресурс ЛК", разработка путей его совершенствования.
| Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.06.2014 |
| Размер файла | 111,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Из таблицы 3:
На начало периода: А1-П1= - 3730 < 0
На конец периода: А1-П1= - 7465 < 0
Разность быстрореализуемых активов и краткосрочных обязательств соответствует рекомендуемому значению:
На начало периода: А2-П2 = 22013 > 0
На конец периода: А2-П2 = 25713 > 0.
Таблица 3
Расчет ликвидности ООО "Ресурс ЛК"
|
Показатель |
На начало 2012 г., руб. |
На конец 2012 г., руб. |
|
|
Разность наиболее ликвидных активов и наиболее краткосрочных обязательств А1-П1 |
6737 - 10467 = - 3730 |
7135-14600 = - 7465 |
|
|
Разность быстрореализуемых активов и краткосрочных обязательств А2-П2 |
31013-9000 = 22013 |
25713 - 0 = 25713 |
|
|
Разность медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств А3 - П3 |
154682-0 = 154682 |
165525 - 0 = 165525 |
|
|
Разность собственного капитала и других видов постоянных активов П4 - А4 |
315023-142058 = 172965 |
331477-147704 = 183773 |
В результате сопоставления активов и обязательств по балансу выявляется несоответствие значений первого абсолютного финансового показателя ликвидности рекомендуемым значениям как на начало года, так и на конец, причем динамика отрицательная - на конец года отрицательное значение увеличилось в два раза. Это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов - денежных средств, для оплаты наиболее срочных обязательств, причем в конце отчетного периода ситуация ухудшилась.
Это свидетельствует о достаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. При этом данный показатель имеет положительную динамику: на конец года его рост в абсолютном значении составил 3700 руб. (25713-22013), в относительном 116,8% (25713/22013*100%)
Последние два показателя определяют возможность поступления платежей в отдаленном будущем:
На начало периода: А3-П3 =154682 > 0
На конец периода: А3-П3= 165525 > 0
Динамика, как видно, положительная, тем не менее, медленно реализуемые активы не могут заменить наиболее ликвидные активы, поэтому можно сказать, что предприятие не очень финансово устойчиво.
Наличие у предприятия собственного капитала и других постоянных пассивов в достаточном количестве для обеспечения потребности в оборотных активах определяется следующим неравенством:
На начало периода: П4-А4 = 172965 > 0
На конец периода: П4-А4 = 173773 > 0
Динамика, как мы видим, положительная, но опять же медленно реализуемые активы не могут заменить наиболее ликвидные активы.
Из всего изложенного можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчивое на перспективу, но в настоящее время сумма текущих платежей превышает сумму поступлений, то есть предприятие испытывает недостаток денежных средств, а, следовательно, становится неплатежеспособным по наиболее срочным обязательствам.
3. Комплекс мер по пересмотру миссии, целей и концепции управления в ООО "Ресурс ЛК"
3.1 Основные меры, регулирующие антикризисное управление в ООО "Ресурс ЛК"
Итак, проведенный анализ финансовый результатов торговой деятельности предприятия ООО "Ресурс ЛК" выявил следующие проблемные моменты:
увеличение дебиторской задолженности;
несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из торгового оборота;
снижение величины оборотных активов (снижение торгового оборота);
затраты на закупку товаров для реализации не покрываются собственными оборотными средствами, что делает предприятие ООО "Ресурс ЛК" зависимым от заемного капитала;
анализ коэффициентов платежеспособности, финансовой устойчивости и оценка вероятности банкротства свидетельствует, что предприятие ООО "Ресурс ЛК" финансово устойчивое на перспективу, но в настоящее время сумма текущих платежей превышает сумму поступлений, то есть предприятие испытывает недостаток денежных средств, а, следовательно, становится неплатежеспособным по наиболее срочным обязательствам.
Таким образом, анализ имущественного положения ООО "Ресурс ЛК" показывает неблагоприятную финансовую ситуацию - нехватка денежных средств на расчетном счете, увеличение дебиторской задолженности и увеличение запасов (залеживаемость товаров) свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации в ООО "Ресурс ЛК".
Значит, исследуемое предприятие ООО "Ресурс ЛК" находится в кризисном состоянии, и к деятельности предприятия следует применить меры по антикризисному управлению.
Основные мероприятия по выводу предприятия ООО "Ресурс ЛК" из кризиса разработаем методами системного анализа на основе опроса экспертов. В качестве экспертов выступили автор настоящей дипломной работы и сотрудники ООО "Ресурс ЛК". Приведем результаты разработки мер по выводу предприятия ООО "Ресурс ЛК" из кризиса.
3.2 Пути оптимизации антикризисного управления в ООО "Ресурс ЛК"
Предлагаю следующие пути финансового оздоровления: продажа части имущества, слияние с другой компанией, реструктуризация кредиторской задолженности по платежам в бюджет.
В ходе финансового анализа было выявлено, что рассматриваемое предприятие практически находится на грани банкротства. Для выхода из сложившейся ситуации необходимо улучшить финансовое состояние предприятия по всем проанализированным показателям.
Рассмотрим возможность улучшения финансовой устойчивости ООО "Ресурс ЛК". По результатам анализа финансовой устойчивости установлено, что ООО "Ресурс ЛК" с 2010 года по 2012 год находится в кризисном финансовом состоянии.
Цель предложения к формированию финансовой стратегии - вывести предприятие из кризисного финансового состояния. На конец 2012 года у ООО "Ресурс ЛК" на балансе находилось имущество представленное в Приложении 10.
ООО "Ресурс ЛК" реализует имущество по результатам оценки независимых оценщиков.
Согласно положению о лицензировании оценочной деятельности от 11 апреля 2010 г. №285 организация (предприниматель), должна иметь лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценщик самостоятельно применяет методы проведения объекта оценки в соответствии со стандартами оценки. Имеет право требовать от заказчика при проведении обязательной оценки объекта, оценки обеспечения доступа в полном объеме к документации, необходимой для осуществления этой оценки. Получает разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для осуществления данной оценки. Запрашивает в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для проведения оценки объекта оценки, за исключением информации, являющейся государственной или коммерческой тайной. Оценщик привлекает по мере необходимости на договорной основе к участию в проведении оценки объекта оценки иных оценщиков либо других специалистов.
Существуют стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности, утвержденные Правительством РФ от 6 июля 2010 г. № 519 "Об утверждении стандартов оценки". Рыночная стоимость объекта оценки - наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства.
Метод оценки - способ расчета стоимости объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке.
Итоговая величина стоимости объекта оценки - величина стоимости объекта оценки, полученная как итог обоснованного оценщиком обобщения результатов расчетов стоимости объекта оценки, при использовании различных подходов к оценке и методов оценки.
Предложения по продаже части имущества ООО "Ресурс ЛК" (таблицы 1,2):
ООО "Ресурс ЛК" реализует основные средства:
автомобиль ГАЗ 3307 по рыночной стоимости за 30000 рублей,
офисная мебель по рыночной стоимости за 44000 рублей, компьютеры и оргтехника по рыночной стоимости за 35540 рублей - благоприятный вариант;
автомобиль ГАЗ 3307 по цене ниже рыночной за 20090 рублей, офисная мебель по цене ниже рыночной за 15000 рублей, компьютеры и оргтехника по цене ниже рыночной за 15000 рублей - неблагоприятный вариант.
ООО "Ресурс ЛК" добивается погашения дебиторской задолженности путем возврата долга на расчетный счет или товаром, имуществом должника. Возвращает дебиторскую задолженность в полной сумме 25260 рублей - благоприятный вариант, часть дебиторской задолженности 22100 рублей - неблагоприятный вариант.
Таблица 3.
Продажа имущества ООО "Ресурс ЛК", руб.
|
Показатели |
Балансовая стоимость |
1 вариант |
2 вариант |
|
|
Внеоборотные активы |
||||
|
1. ОС и прочие внеоборотные активы |
139650 |
73000 |
51800 |
|
|
1.1 Нематериальные активы: |
110 |
- |
- |
|
|
-патенты |
110 |
- |
- |
|
|
1.2 Основные средства: |
139540 |
73000 |
51800 |
|
|
-автомобиль ГАЗ 3307 |
60000 |
30000 |
20090 |
|
|
- офисная мебель |
44000 |
19100 |
15000 |
|
|
-оргтехника |
35540 |
23900 |
16800 |
|
|
1.3 Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
3. ООО "Ресурс ЛК" реализует товары на складе:
с наценкой в 10% в сумме 5962 рубля - благоприятный вариант;
без наценки в сумме 5420 рублей - неблагоприятный вариант.
Таблица 4.
Продажа имущества ООО "Ресурс ЛК", руб.
|
Показатели |
Балансовая стоимость |
1 вариант |
2 вариант |
|
|
Оборотные активы |
||||
|
1. Оборотные средства |
71620 |
31222 |
27520 |
|
|
1.1 Готовая продукция и товары для перепродажи |
5420 |
5962 |
5420 |
|
|
1.2 Дебиторская задолженность |
25260 |
25260 |
22100 |
В таблицах 9 и 10 представлены варианты реализации имущества ООО "Ресурс ЛК". Таким образом, в первом варианте продажа части основных средств по рыночной стоимости, приводит к уменьшению внеоборотных активов на 73000 рублей. Ликвидация дебиторской задолженности и реализации товаров на складе не изменяет величины оборотных активов, а приводит к перераспределению средств внутри раздела на 31222 рубля. Во втором случае продажа части основных средств ООО "Ресурс ЛК" ниже рыночной стоимости приводит к уменьшению внеоборотных активов на 51800 рублей. Ликвидация дебиторской задолженности и реализация товаров на складе не изменяет величины оборотных активов, а приводит к перераспределению средств внутри раздела на 27520 рублей.
В результате продажи части имущества и погашения дебиторской задолженности ООО "Ресурс ЛК" получаем излишек общей величины источников формирования запасов.
Таблица 5.
Структура баланса ООО "Ресурс ЛК" (вариант 1), руб.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||
|
Внеоборотные активы |
ВА |
66650 |
Источники собственных средств |
КР |
159590 |
|
|
Оборотные активы |
ОА |
71620 |
Краткосрочные пассивы |
КЗ |
51680 |
В результате реализации имущества ООО "Ресурс ЛК" происходит увеличение собственных оборотных средств. В первом варианте увеличение на 84702 рубля, а во втором на 59800 рублей. По полученным данным сформируем структуру баланса ООО "Ресурс ЛК" для первого варианта и для второго варианта.
КТЛ = 2,67, КОС=1,30, КВП=1,23
Исходя из данных таблицы 3 получаем значения коэффициентов текущей ликвидности 1,39, краткосрочной ликвидности 1,41, абсолютной ликвидности 1,39. Платежеспособность ООО "Ресурс ЛК" (КВП) 1,23.
Таблица 6.
Структура баланса ООО "Ресурс ЛК" (вариант 2), руб
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||
|
Внеоборотные активы |
ВА |
87850 |
Источники собственных средств |
КР |
159590 |
|
|
Оборотные активы |
ОА |
67918 |
Краткосрочные пассивы |
КЗ |
51680 |
КТЛ = 3,09, КОС=1,00, КВП=0,88
Исходя из данных таблицы 4 получаем значения коэффициентов текущей ликвидности 3,08, краткосрочной ликвидности 1,00 и абсолютной ликвидности 0,89. Платежеспособность ООО "Ресурс ЛК" (КВП) 0,88.
Таким образом, лучшим по результатам анализа является первый вариант, при котором имеется реальная возможность восстановления платежеспособности предприятия. Коэффициенты восстановления платежеспособности, текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами, (КВП=1,23, КТЛ = 2,67, КОС = 1,30) имеют наиболее высокие значения, чем во втором варианте (КВП=0,88, КТЛ = 3,09, КОС = 1,00). Это характеризует наличие реальной возможности восстановить платежеспособность ООО "Ресурс ЛК".
Заключение
На основе проведенной работы были выделены причины, приводящие к банкротству.
Поводя итоги анализа деятельности ООО "Ресурс ЛК", можно сделать основополагающий вывод о том, что финансовая устойчивость служит основой прочного положения коммерческой организации. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на грани банкротства. Оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане связана с ликвидностью баланса и платежеспособностью организации.
Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
В рамках данной работы был проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО "Ресурс ЛК". В заключении сделаем несколько общих выводов по сильным и слабым сторонам предприятия.
Сильные стороны
Компания ООО "Ресурс ЛК" на протяжении многих лет успешно работает на рынке внутренних коммуникаций зданий, она объединяет в себе оптово-розничную торговую сеть. Издержки обращения имеют отрицательную динамику, в 2011 году они уменьшились на 1339 тыс. руб., темп роста составил 99,42%. Таким образом, при росте товарооборота имеется динамика снижения издержек обращения, что является очень хорошим показателем. Уровень издержек, соответственно, также имеет отрицательную динамику. Уровень рентабельности продаж увеличился на 1,98%, его темп роста составил 120,11%, что является хорошим показателем.
Слабые стороны
Предприятие финансово устойчивое на перспективу, но в настоящее время сумма текущих платежей превышает сумму поступлений, то есть предприятие испытывает недостаток денежных средств, а, следовательно, становится неплатежеспособным по наиболее срочным обязательствам.
Реализуемые активы не могут заменить наиболее ликвидные активы, поэтому можно сказать, что предприятие не очень финансово устойчиво.
Если ООО "Ресурс ЛК" решит обратиться в банк с просьбой о предоставлении долгосрочного кредита в большом размере сроком свыше одного года, к примеру, на 3 года, а банк при определении кредитоспособности применяет методику Альтмана, то кредит, скорее всего, предоставлен не будет.
Определим оптимальный вариант от реализации имущества ООО "Ресурс ЛК" на основе экономико-математической модели.
ООО "Ресурс ЛК" планирует затратить при реализации имущества 7400 рублей, и намерено продать часть имущества через магазин, часть имущества через торговых посредников, часть имущества своим работникам. При этом реализация приведет к получению прибыли 15 рублей через магазин,20 рублей через торговых посредников, 22 рубля своим работникам в расчете на 1 рубль затрат на реализацию. Через магазин ООО "Ресурс ЛК" намерено потратить 60% от всей суммы затрат, через торговых агентов и работников не более 30% от всей суммы затрат.
Таким образом, для получения максимальной прибыли от реализации имущества в размере 111000 рублей ООО "Ресурс ЛК" следует реализовать часть имущества при затратах в 4440 рублей через магазин, а часть имущества при затратах в 2220 рублей через торговых посредников. Реализовывать имущество через работников не следует.
Библиографический список
1. Федеральный закон от 26 октября 2011 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (ред. от 31.12.2011)
2. Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий".
3. Антикризисное управление: Учебник / Под ред.Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 432 с.
4. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб. - практ. пособие. - М.: Дело, 2010.840 с.
5. Антикризисное управление: Общие основы и особенности России. Учебное пособие / Под ред. И.К. Ларионова. - М.: Издательский Дом "Дашков и К", 2010. - 248 с.
6. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практическое пособие / Отв. ред. Г.А. Александров. - М.: БЕК, 2011. - 544 с.
7. Блок-схемы к лекциям по экономическим вопросам для краткосрочного семинара подготовки антикризисных управляющих / Сост.Г.С. Мерзликина, Э.Я. Ушамирский, О.В. Конина, Г.И. Сидунова, И.Д. Аникина, В.Ф. Трунина / Волгоград. гос. тех. ун-т. - Волгоград, 2009. - 62 с.
8. Богомолов В.А., Богомолова А.В. Антикризисное регулирование экономики: Учеб. пособие / М.: ЮНИТИ, 2012. - 272 с.
9. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации / Под ред. Г.А. Жилина - М.: ООО "ТК Велби", 2012. - 840 с.
10. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент [Учебник]. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 768 с.: ил.
11. Ковалев А.П. Финансовый анализ и диагностика банкротства - Учеб. пособие. - М.: Экономическая академия Министерства экономики РФ, 1994. - 60 с.
12. Комментарий к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)": Постатейный научно-практический / Под ред. В.Ф. Попондопуло. - М.: Омега-Л, 2012. - 488 с.
13. Крутик А.Б., Муравьев А.И. Антикризисный менеджмент: Превентивные методы управления / СПб.: Питер, 2010. - 432 с.
14. Малявина А.В., Попов С.А., Паршина Н.Б. Лизинг и антикризисное управление. Учебное пособие для вузов / М.: Экзамен, 2011. - 256 с.
15. Мерзликина Г.С., Семикин Е.А. Теоретические вопросы реструктуризации: Учеб. пособие / ВолгГТУ. Волгоград, 2010. - 88 с.
16. Практический опыт арбитражного управления в России: Сборник реальных ситуаций. - М.: Олимп-Бизнес, 2011. - 256 с.
17. Практическое пособие арбитражного управляющего / коллектив авторов, под науч. ред.Р.А. Соков, лит. ред.А.Д. Бобрышев, рук. проекта Ник Смит (TASIS). ФСФО России, TASIS, 2010. - www.fsforus.ru.
18. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 223 с.
19. Самоукина Н. Антикризисное управление компанией. - СПб.: Питер, 2012. - 192 с.
20. Телюкина М.В. Комментарий к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)". - М.: Юрайт-Издат, 2012. - 591 с. - (Профессиональные комментарии).
21. Телюкина М.В. Конкурсное право: Теория и практика несостоятельности (банкротства) - М.: Дело, 2011. - 536 с.
22. Шелепенко Г.И. Антикризисное управление производством и персоналом: Учеб. пособие. / Ростов-на-Дону: МАРТ, 2011. - 176 с.
23. Эффективность процедур банкротства (Банкротство II) / Рабочие материалы для семинара ФСФО России "Проблемы практического применения нового Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"" - Декабрь 2011. С.15-16.
Приложения
Приложение 1. Баланс предприятия ООО "Ресурс ЛК" (в агрегированном виде)
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
Внеоборотные активы |
||||
|
1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190) |
138360 |
135950 |
139650 |
|
|
1.1 Нематериальные активы (строка 110) |
- |
- |
110 |
|
|
1.2 Основные средства (строка 120) |
130010 |
130010 |
9530 |
|
|
1.3 Прочие внеоборотные активы (строка 150) |
8350 |
5940 |
- |
|
|
1.4 Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
- |
- |
- |
|
|
Оборотные активы |
||||
|
2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290) |
86798 |
77330 |
71620 |
|
|
2.1 Запасы (строка 210) |
41218 |
53980 |
39460 |
|
|
2.2 Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214) |
18100 |
1250 |
5420 |
|
|
2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) |
22730 |
5630 |
1480 |
|
|
2.4 Дебиторская задолженность (строки 230+240) |
4750 |
16470 |
25260 |
|
|
2.5 НДС по приобретенным ценностям (строка 220) |
- |
- |
- |
|
|
Всего имущества (строка 300) |
225158 |
213280 |
211270 |
Приложение 2. Изменение имущественного положения ООО "Ресурс ЛК" за 2010-2012 гг. руб.
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Доля в итоге баланса |
Доля в итоге раздела |
|||||
|
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Внеоборотные активы |
|
1. ОС и прочие внеоборотные активы |
138360 |
135950 |
139650 |
61,45 |
63,74 |
66,10 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
1.1 Нематериальные активы |
- |
- |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
0,08 |
|
|
1.2 Основные средства |
130010 |
130010 |
139540 |
57,74 |
60,96 |
66,05 |
93,97 |
95,63 |
99,92 |
|
|
1.3 Прочие внеоборотные активы |
8350 |
5940 |
- |
3,71 |
2,78 |
- |
6,03 |
4,37 |
- |
|
|
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Оборотные активы |
||||||||||
|
2. Оборотные (мобильные) средства |
86798 |
77330 |
71620 |
38,55 |
36,26 |
33,90 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|
|
2.1 Запасы |
41218 |
53980 |
39460 |
18,31 |
25,31 |
18,68 |
47,49 |
69,80 |
55,09 |
|
|
2.2 Готовая продукция и товары для перепродажи |
18100 |
1250 |
5420 |
8,04 |
0,59 |
2,56 |
20,85 |
1,62 |
7,57 |
|
|
2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) |
22730 |
5630 |
1480 |
10,09 |
2,64 |
0,70 |
26, 19 |
7,28 |
2,07 |
|
|
2.4 Дебиторская задолженность (строки 230+240) |
4750 |
16470 |
25260 |
2,11 |
7,72 |
11,96 |
5,47 |
21,30 |
35,27 |
|
|
2.4 НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Всего имущества (строка 300) |
225158 |
213280 |
211270 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
- |
- |
- |
Приложение 3. Изменение имущественного положения ООО "Ресурс ЛК" руб.
|
Показатели |
2010 |
2011 |
2012 |
Изменение |
||||
|
2011 г, руб. |
2012 г, руб. |
2011 г, % |
2011 г% |
|||||
|
Внеоборотные активы |
||||||||
|
1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190) |
138360 |
135950 |
139650 |
2410 |
3700 |
1,74 |
2,72 |
|
|
1.1 Нематериальные активы (строка 110) |
- |
- |
110 |
- |
110 |
- |
100,00 |
|
|
1.2 Основные средства (строка 120) |
130010 |
130010 |
9530 |
- |
9530 |
- |
7,33 |
|
|
1.3 Прочие внеоборотные активы (строка 150) |
8350 |
5940 |
- |
-2410 |
-5940 |
-28,86 |
-100,00 |
|
|
1.4 Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Оборотные активы |
||||||||
|
2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290) |
86798 |
77330 |
71620 |
-9468 |
-5710 |
-10,91 |
-7,38 |
|
|
2.1 Запасы (строка 210) |
41218 |
53980 |
39460 |
12762 |
-14520 |
30,96 |
-26,90 |
|
|
2.2 Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214) |
18100 |
1250 |
5420 |
-16850 |
4170 |
-93,09 |
333,60 |
|
|
2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) |
22730 |
5630 |
1480 |
-17100 |
-4150 |
-75,23 |
-73,71 |
|
|
2.4 Дебиторская задолженность (строки 230+240) |
4750 |
16470 |
25260 |
11720 |
8790 |
246,74 |
53,37 |
|
|
2.5 НДС по приобретенным ценностям (строка 220) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Всего имущества (строка 300) |
225158 |
213280 |
211270 |
-11878 |
-2010 |
-5,28 |
-0,94 |
Приложение 4. Анализ баланса предприятия ООО "Ресурс ЛК" (в агрегированном виде)
|
АКТИВ |
Условные обозначения |
ПАССИВ |
Условные обозначения |
|
|
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) |
F |
Источники собственных средств |
ИС |
|
|
Мобильные средства (оборотные активы) |
Ra |
Кредиты и заемные средства |
К |
|
|
Запасы и затраты |
Z |
Долгосрочные кредиты и заемные средства |
КТ |
|
|
Дебиторская задолженность |
ra |
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
Кt |
|
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
Д |
Кредиторская задолженность |
RP |
|
|
Баланс |
В |
Баланс |
B |
Приложение 5. Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО "Ресурс ЛК"руб.
|
№ п/п |
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Абсолютное отклонение 2011 г |
Абсолютное отклонение 2012 г |
Темп роста 2011 г, % |
Темп роста, 2012 г, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1 |
Источники собственных средств (ИС) |
171640 |
158350 |
159590 |
-13290 |
1240 |
92,26 |
100,78 |
|
|
2 |
Внеоборотные активы (F) |
138360 |
135950 |
139650 |
-2410 |
3700 |
98,26 |
102,72 |
|
|
3 |
Собственные оборотные средства (ЕС) [1-2] |
33280 |
22400 |
19940 |
-10880 |
-2460 |
67,31 |
89,02 |
|
|
4 |
Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
5 |
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕТ) [3+4] |
33280 |
22400 |
19940 |
-10880 |
-2460 |
67,31 |
89,02 |
|
|
6 |
Краткосрочные кредиты и займы (Кt) |
53518 |
54930 |
51680 |
1412 |
-3250 |
102,64 |
94,08 |
|
|
7 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (EУ) [5+6] |
86798 |
77330 |
71620 |
-9468 |
-5710 |
89,09 |
92,62 |
|
|
8 |
Величина запасов и затрат (Z) |
41218 |
53980 |
39460 |
12762 |
-14520 |
130,96 |
73,10 |
|
|
9 |
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±ЕС) [3-8] |
-7938 |
-31580 |
-19520 |
-23642 |
12060 |
397,83 |
61,81 |
|
|
10 |
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±EТ) [5-8] |
-7938 |
-31580 |
-19520 |
-23642 |
12060 |
397,83 |
61,81 |
|
|
11 |
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±EУ) [7-8] |
45580 |
23350 |
32160 |
-22230 |
8810 |
51,23 |
137,73 |
|
|
12 |
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9; 10; 11) |
(0; 0; 0) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Приложение 6. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия
|
Коэффициент |
Что показывает |
Как рассчитывается |
Комментарий |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Коэффициент автономии |
Характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия |
Отношение общей суммы всех средств предприятия к источникам собственных средств |
Минимальное пороговое значение на уровне 0,5. Превышение указывает на увеличение финансовой независимости, расширение возможности привлечения средств со стороны |
|
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
Сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств |
Отношение всех обязательств к собственным средствам |
Превышение указанной границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности) |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Критерий для определения неплатежеспособности (банкротства) предприятия |
Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств предприятия |
Чем выше показатель (0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше у него возможностей проведения независимой финансовой политики |
|
|
Коэффициент маневренности |
Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников |
Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала) предприятия |
Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможность финансового маневра у предприятия |
|
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
Сколько внеоборотных средств приходится на 1 рубль оборотных активов |
Отношение оборотных средств к внеоборотным активам |
Чем выше значение показателя, тем больше средств предприятие вкладывает в оборотные активы |
|
|
Коэффициент имущества производственного назначения |
Долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия |
Отношение суммы внеоборотных активов и производственных запасов к итогу баланса |
При снижении показателя ниже рекомендуемой границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения |
|
|
Коэффициент прогноза банкротства |
Доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия |
Отношение разности оборотных средств и краткосрочных пассивов к итогу баланса |
Снижение показателей свидетельствует о том, что предприятие испытывает финансовые затруднения |
Приложение 7. Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости ООО "Ресурс ЛК", руб.
|
№ п/п |
Показатели |
Интервал оптимальных значений |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Абсолютное отклонение 2011г |
Абсолютное отклонение 2012г |
Темп роста 2011 г, % |
Темп роста 2012г, % |
|
|
1 |
Имущество предприятия (В) |
- |
225158 |
213280 |
211270 |
-11878 |
-2010 |
94,72 |
99,06 |
|
|
2 |
Источники собственных средств (капитал и резервы) (ИС) |
- |
171640 |
158350 |
159590 |
-13260 |
1240 |
92,26 |
100,78 |
|
|
3 |
Краткосрочные пассивы (Кt) |
- |
53518 |
54930 |
51680 |
1412 |
-3250 |
102,64 |
94,08 |
|
|
4 |
Долгосрочные пассивы (КТ) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
5 |
Итого заемных средств (Кt+КT) |
- |
53518 |
54930 |
51680 |
1412 |
-3250 |
102,64 |
94,08 |
|
|
6 |
Внеоборотные активы (F) |
- |
138360 |
135950 |
139650 |
-2410 |
3700 |
98,26 |
102,72 |
|
|
7 |
Оборотные активы (Ra) |
- |
86798 |
77330 |
71620 |
-9468 |
-5710 |
89,09 |
92,62 |
|
|
8 |
Запасы и затраты (Z) |
- |
41218 |
53980 |
39460 |
12762 |
-14520 |
130,96 |
73,10 |
|
|
9 |
Собственные оборотные средства (ЕС) [2-6] |
- |
33280 |
22400 |
19940 |
-10880 |
-2460 |
67,31 |
89,02 |
|
|
10 |
Автономии (Ка) [2/1] |
>0,5 |
0,76 |
0,74 |
0,76 |
-0,02 |
0,02 |
97,37 |
102,7 |
|
|
11 |
Соотношения заемных и собственных средств (КЗ/С) [5/2] |
<0,7 |
0,31 |
0,35 |
0,32 |
0,04 |
-0,03 |
112,9 |
91,43 |
|
|
12 |
Обеспеченности собственными средствами (КО) [9/7] |
0,1 |
0,38 |
0,29 |
0,28 |
-0,09 |
-0,01 |
76,32 |
96,55 |
|
|
13 |
Маневренности (КМ) [9/2] |
0,2-0,5 |
0, 19 |
0,14 |
0,12 |
-0,05 |
-0,02 |
73,68 |
85,71 |
|
|
14 |
Соотношения мобильных иммобилизованных средств (КМ/И) [7/6] |
- |
0,63 |
0,57 |
0,51 |
-0,06 |
-0,06 |
90,48 |
89,47 |
|
|
15 |
Имущества производственного назначения (КП. ИМ) [ (6+8) /1] |
0,5 |
0,80 |
0,89 |
0,85 |
0,09 |
-0,04 |
111,3 |
95,51 |
|
|
16 |
Прогноз банкротства (КПБ) |
- |
0,15 |
0,11 |
0,09 |
-0,04 |
-0,02 |
73,33 |
81,82 |
Приложение 8. Имущество ООО "Ресурс ЛК" на конец 2012 г., руб.
|
Показатели |
Стоимость |
|
|
1 |
2 |
|
|
Внеоборотные активы |
||
|
1. ОС и прочие внеоборотные активы |
139650 |
|
|
1.1 Нематериальные активы |
110 |
|
|
1.2 Основные средства |
139540 |
|
|
1.3 Незавершённое строительство |
- |
|
|
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
- |
|
|
Оборотные активы |
||
|
2. Оборотные средства |
71620 |
|
|
2.1 Запасы |
39460 |
|
|
2.2 Готовая продукция и товары для перепродажи |
5420 |
|
|
2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
1480 |
|
|
2.4 Дебиторская задолженность |
25260 |
|
|
2.4 НДС по приобретенным ценностям |
- |
|
|
Всего имущества |
211270 |
Приложение 9. Расчет по выведению ООО "Ресурс ЛК" из кризисного состояния руб.
|
Показатели |
Значение по вариантам |
||
|
1 |
2 |
||
|
1. Источники собственных средств (Капитал и резервы) |
159590 |
159590 |
|
|
2. Внеоборотные активы |
66650 |
87850 |
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
92940 |
71740 |
|
|
4. Долгосрочные заёмные средства |
0 |
0 |
|
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств |
92940 |
71740 |
|
|
6. Краткосрочные заёмные средства |
0 |
0 |
|
|
7. Общая величина источников формирования запасов |
92940 |
71740 |
|
|
8. Запасы и НДС |
8238 |
11940 |
|
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств |
84702 |
59800 |
|
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств |
84702 |
59800 |
|
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заёмные источники) |
84702 |
59800 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Эволюция содержания антикризисного управления. Сущность стратегии антикризисного управления. Анализ внешней и внутренней среды предприятия. Диагностика финансового состояния предприятия в системе антикризисного управления на примере ОАО "Славнефть".
контрольная работа [135,3 K], добавлен 24.09.2015Теоретические аспекты совершенствования системы экономических инструментов антикризисного управления предприятия. Показатели, характеризующие кризисное экономическое положение, основные составляющие антикризисного финансового менеджмента предприятия.
дипломная работа [310,9 K], добавлен 03.03.2010Понятие и методы антикризисного управления. Особенности антикризисного управления в США и Японии. Анализ антикризисного управления в России. Оценка и диагностика руководства Apple Inc. Рекомендации для дальнейшего успешного функционирования фирмы.
курсовая работа [107,2 K], добавлен 08.07.2012Понятие антикризисного финансового управления. Виды стратегий управления. Сочетание стратегии, тактики антикризисного управления. Виды кризисов, их оценка, преодоление. Политика антикризисного финансового управления (на примере деятельности ФГУП "УЗМПИ").
курсовая работа [2,8 M], добавлен 10.07.2014Общая характеристика и специфические особенности антикризисного управления в переходный период. Стратегия антикризисного управления. Стадии выхода из кризиса и механизм антикризисного управления. Антикризисное управление до процедуры банкротства.
дипломная работа [121,6 K], добавлен 27.10.2006Теоретические основы, понятие, направления, принципы, функции и методы антикризисного управления предприятием в нестабильной экономике. Разработка и реализация пакета проектов документов по совершенствованию антикризисного управления в ООО "Доминус".
дипломная работа [139,6 K], добавлен 16.10.2010Особенности процессов и технологий антикризисного менеджмента. Приоритетные средства антикризисного управления. Аналитическая основа государственного регулирования кризисных ситуаций. Анализ внешней и внутренней среды организации, ее SWOT-анализ.
контрольная работа [39,8 K], добавлен 22.05.2015Сущность и правовые основы антикризисного управления. Основные причины возникновения кризисной ситуации на предприятии. Правовые основы антикризисного управления в РФ. Оценка и диагностика кризисного финансового состояния предприятия.
дипломная работа [149,3 K], добавлен 31.07.2004Сущность и принципы антикризисного управления, основы стабилизации деятельности предприятия. Исследование причин и поиск путей выхода предприятия из кризиса, роль мониторинга в процессе стабилизации предприятия, стратегия реструктуризации предприятия.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 29.05.2010Теоретические основы организации, понятие и сущность антикризисного управления. Причины возникновения кризиса, ведущие к банкротству, финансовая стабилизация как основа организации антикризисного управления. Анализ внешней и внутренней среды предприятия.
дипломная работа [111,8 K], добавлен 30.10.2010
