Разработка бизнес-плана фирмы по изготовлению наружной рекламы (на примере ООО "АComp")

Сумма (руб.)

Аренда помещения

10 000

Ремонт помещения

28 000

Оборудование

1 272 010

Мебель

27 350

Расходы на учреждение ООО

5 600

Расходы на рекламу

14 065

Покупка сим-карт

400

Итого:

1 357 425

Для финансирования проекта планируется привлечь собственные средства в количестве 150 000 рублей. Оставшиеся 1 207 425 рублей предполагается взять в качестве кредита для развития малого бизнеса сроком на 19 месяцев под 18% годовых. Уплачивать кредит предполагается с марта, так как необходим для того, чтобы фирма начала приносить прибыль. Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять равными долями ежемесячно (аннуитет). Выплата кредита вместе с процентами составит 1 424 761,5 руб. Соответственно проценты по кредиту составляют 217 336,5 руб. Предусмотрена отсрочка платежа на 1 месяц.

3.3 Финансовый план

3.3.1 Постоянные затраты

К постоянным затратам относят затраты, которые не зависят от объёма выпуска и уровня продаж.

Рассчитаем фонд оплаты труда. Численность производственного и непроизводственного персонала составляет 9 человек. Используется окладно-премиальная система оплаты труда. Премия зависит от количества заказов и, соответственно, прибыли фирмы за определенный месяц.

Так же необходимо производить отчисления в фонды социального страхования. С 2012 года такие отчисления составляют 30,2 % от заработной платы. Расходы по оплате труда и на социальное страхование приведены в таблице 15.

Таблица 15 - Фонд оплаты труда (руб.)

должность	кол-во	оклад	Соц. отч-я (30,2%)	ФОТ
Директор (бухгалтер)	1	15000	4530	19530
технический директор	1	10000	3020	13020
менеджер по работе с клиентами	1	9000	2718	11718
дизайнер	1	10000	3020	13020
специалист по печатному оборудованию	2	9000	5436	23436
специалист по монтажным работам	2	10000	6040	26040
специалист по световому оформлению	1	10000	3020	13020
Итого:	9	92000	27784	119784

Затраты на интернет в месяц составят 500 рублей.

Все остальные затраты уже были сосчитаны, поэтому сведем их в таблицу 16.

Таблица 16 - Постоянные затраты

Наименование затрат	Расход, руб./мес.
Заработная плата	92 00
Отчисления в федеральные фонды	27 784
Аренда помещения	30 000
Затраты на интернет	500
Расходы на рекламу	2 065
Проценты по кредиту	12 74,25
Амортизация	13645,75
Итого	178 267

3.3.2 Переменные затраты

К переменным затратам относят затраты, общая величина которых на данный период времени находятся в непосредственной зависимости от объёма производства и реализации.

Соответственно, применительно к данной фирме к переменным затратам можно отнести следующие:

ѕ затраты на материалы;

ѕ плата за электроэнергию;

ѕ оплата телефонных услуг;

ѕ транспортные расходы;

ѕ затраты на канцелярские товары.

Подробно затраты на материалы описаны в производственном плане. Рассчитать затраты на материалы можно по следующей формуле:

, (1)

где З_i - затраты на материалы i-ого вида продукции, руб.;

Ni - количество заказов i-ого вида продукции.

Плата за электроэнергию также изменяется в зависимости от объема заказов. На 1 января 2013г. стоимость 1 кВт*ч предполагается на уровне 2,42 руб., с 1 июля 2013 планируется рост до 2,55 руб. (по данным народной службы тарифов). Планируемый объем потребления электроэнергии приведен в таблице 17.

Таблица 17 - Планируемый объем потребления электроэнергии (кВт*ч)

	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Потребление электроэнергии	630	750	810	860	860	900	920	940	910	950	1000

Затраты на телефонные услуги также не будут величиной постоянной, однако, их сложно предусмотреть. Но они также меняются в зависимости от количества заказов (чем больше заказчиков, тем больше звонков).

Транспортные расходы, главным образом связаны с количеством монтажных работ. Норма расхода топлива имеющегося автомобиля на 100 км составляет 12,8 л. Цена на бензин АИ-92 составляет 28 рублей. Предполагаемое проезжаемое количество км в месяц приведены в таблице 18.

Таблица 18 - Проезжаемое количество км в месяц

	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Кол-во км	650	1300	1400	1500	1500	1800	1700	1750	1950	2000	2300

Также организация несет затраты по покупке канцелярских товаров (бумага, ручки, карандаши и т.п.).

3.3.3 Налогообложение

Предприятие действует по упрощенной системе налогообложения доходы за вычетом расходов. В Кировской области действует Закон области от 30.04.2009 № 366-ЗО «Об установлении на территории Кировской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, избравшими объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов». В соответствии с законом для категории налогоплательщиков, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам (вне зависимости от количества наемных работников), ставка налога составляет 9%.

В соответствии со ст.346.16 Налогового Кодекса РФ (порядок определения расходов по УСН) расходами признаются лишь проценты по уплате кредита, значит, сам кредит будет уплачиваться из чистой прибыли фирмы и от уплаты налога на прибыль освобождаться не будет.

Так как предприятие выбрало упрощенную систему налогообложения, то от уплаты НДС и налога на имущество оно освобождается.

3.3.4 Выплата кредита и процентов

Сумма кредита составляет 1 207 425 руб., проценты по кредиту - 217 336,5 руб. Так как кредит будет выплачиваться в течение 18 месяцев, то выплаты по кредиту составят 67 079,17 руб., а по процентам - 12 074,25 руб. ежемесячно.

По договору с банком выплаты осуществляются со второго месяца работы фирмы.

3.3.5 Прогноз доходов и расходов

2013 год является первым в деятельности фирмы, поэтому объем продаж не сразу установится на планируемый уровень. Планируемый объем продаж на 2013 год отражен на рисунке 4.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Планируемый объем продаж на 2013 год

Сводные данные о прогнозе доходов и расходов в первый год деятельности (2013 г.) предприятия приведены в приложении А.

Планируемый объем продаж на 2014 год отражен на рисунке 5.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - Планируемый объем продаж на 2014 год

Сводные данные о прогнозе доходов и расходов во второй год деятельности (2014 г.) предприятия приведены в приложении Б.

За первый месяц 2014 года выявлена отрицательная прибыль, соответственно, фирма не может погасить кредит полностью в данном месяце. Однако предусмотрена отсрочка платежа на 1 месяц.

3.4 Оценка эффективности проекта

Проведем оценку эффективности проекта. Для этого необходимо рассчитать чистый дисконтированный доход, внутреннюю норму доходности, индекс доходности, а также срок окупаемости проекта.

ЧДД характеризует общий, абсолютный результат инвестиционного проекта в текущих ценах.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход:

, (2)

где Rt - денежные поступления,

Ut - инвестиции,

E - норма дисконта.

 1054426,68 руб.

Так как ЧДД > 0, то проект считается эффективным.

Внутренняя норма дисконта показывает максимальный уровень затрат, который может быть ассоциирован с данным проектом. Она рассчитывается по следующей формуле:

, (3)

где Eвн - внутренняя норма дисконта, которую и нужно найти.

Рассчитать Eвн из данного уравнения достаточно сложно, поэтому рассчитаем ВНД посредством Microsoft Excel (функция ВСД).

ВНД = 64,69%.

Индекс доходности характеризует доход на единицу затрат. Индекс доходности рассчитывается по следующей формуле:

. (4)

руб.

Срок окупаемости проекта - время, когда дисконтированные поступления по проекту сравняются с суммой дисконтированных инвестиций.

Схема расчета срока окупаемости:

1) рассчитать дисконтированный денежный поток доходов по проекту, исходя из ставки дисконта и периода возникновения доходов;

2) рассчитать накопленный дисконтированный денежный поток как алгебраическую сумму затрат и потока доходов по проекту;

3) накопленный дисконтированный денежный поток рассчитывается до получения первой положительной величины;

4) определить срок окупаемости по формуле.

Рассчитаем срок окупаемости проекта в таблице 19.

Таблица 19 - Расчет срока окупаемости проекта

Период	0	1	2
Денежный поток	1357425,00	1245647,99	1630301,40
Дисконтированный денежный поток	1357425,00	1112185,71	1299666,29
Ставка дисконта - 12%
Накопленный дисконтированный денежный поток	-1357425,00	-245239,29	1054427,00
Ток= 1 + 245239,29/1299666,29 = 1 год и 1 месяц

Рентабельность продаж -- коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.

, (5)

где ЧП - чистая прибыль,

В - выручка.

Рассчитаем рентабельность продаж для 2013 и 2014 годов.

2013 год: Rпр = 1245647,99 / 9 032 640 = 0,13

2014 год: Rпр = 1630301,4 / 10 259 450,00 = 0,16

Заключение

В результате курсовой работы был написан бизнес-план фирмы по наружной рекламе AComp.

В процессе написания были сделаны описание отрасли и предприятия, описание продукции фирмы, разработан маркетинговый план, производственный план, организационный план и финансовый план.

В результате написания плана маркетинга был рассмотрен рынок сбыта продукции. Фирма предоставляет свои услуги в г.Киров и области.

Также в маркетинговом плане были определены цели и стратегии маркетинга, которых будет придерживаться фирма.

Немаловажным аспектом деятельности является ценообразование, которое также было рассмотрено в плане маркетинга. Было решено использовать стратегию проникновения на рынок, т.е. установление цен ниже цен конкурентов.

Также были рассмотрены основные конкуренты фирмы AComp. Было установлено, что на данном рынке действует большое число фирм, однако, для большинства из них это не является единственным средством дохода. Соответственно, специализируясь на наружной рекламе, можно найти своих постоянных клиентов и предоставлять им в последующем все необходимые им виды услуг.

В процессе проведения SWOT - анализа были рассмотрены сильные и слабые стороны фирмы, проведена оценка внешних возможностей и угроз.

Не менее важными являются мероприятия по рекламе и продвижению услуг фирмы. Было решено поместить информацию о фирме на нескольких сайтах, чтобы AComp можно было найти через интернет.

Расчет экономической эффективности проекта показал, что фирма является привлекательным вложением денег, так как она может приносить прибыль, а срок окупаемости проекта равен 1 году и 1 месяцу.

Библиографический список

1. Беляев В.И. Маркетинг: основы теории и практики. - М.: Кнорус, 2008. -- 672 с.

2. Бочаров С.А., Иванов А.А., Олейников С.Я. Основы бизнеса. - М.: ЕАОИ, 2008, -- 447 с.

3. Захаров С.В., Сербиновский Б.Ю., Павленко В.И. Маркетинг: учебник. 2-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. -- 361 с.

4. Киселева Н.В., Боровикова Т.В., Захарова Г.В. Инвестиционная деятельность. 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2006. -- 432 с.

5. Котлер Ф. Основы маркетинга. Краткий курс / Пер. с англ. - М.: Изд-во Вильямс, 2007. -- 656 с.

6. Котлер Ф.,Келлер К.Л. Маркетинг менеджмент: Экспресс-курс. 2-е изд. / Пер. с англ. под ред. С.Г.Божук - СПб:Питер, 2006. - 464 с.

7. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: Учеб. пособие /

Под ред. д-ра экон. наук, проф. НА. Нагапетьянца. -- М.: Вузовский

учебник, 2007. -- 272 с.

8. Попов В.М, Ляпунов С.И., Млодик С.Г., Зверев А.А.: Сборник бизнес-планов с рекомендациями и комментариями - М.: Кнорус, 2010. - 336 с.

9. Савельев Ю.В., Жирнель Е.В., Бизнес-планирование и разработка инвестиционных проектов - Петрозаводск, 2007. - 78 с.

10. Теория управления: Учебник. Изд. 3-е, доп. и перераб./ Под общ. ред. А.Л. Ганоненко, А.П. Панкрухина. - М., 2008. - 612 с.

11. Синяева И.М. Маркетинг в малом бизнесе: учеб. пособие. \ И.М. Синяева, СВ. Земляк, В.В. Синяев. -- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 287 с.

12. Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И. Финансы и кредит. - М.: Инфра-М, 2009. -- 408 с.

13. Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО «Об установлении на территории Кировской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, избравшими объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»

14. Налоговый кодекс РФ

15. Федеральный Закон «О рекламе» от 13.03.2006 N 38-ФЗ

16. bishelp.ru

17. maximus-rpk.com

18. mbko.ru

19. md-bplan.ru

20. www.businessinternet.ru

21. www.businesskompas.ru

22. www.iteam.ru

23. www.newtariffs.ru

24. www.openbusiness.ru

25. www.planinvestora.info

26. www.probp.ru

Приложение А - Таблица 20

Таблица 20 - Прогноз доходов и расходов на 2013 год

	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	2013
Выручка, в том числе:	453810,00	773540,00	794210,00	815210,00	814190,00	862250,00	1126820,0	842380,00	820300,00	856580,00	873350,00	9032640,00
1. Выручка от изготовления продукции	428410,00	733740,00	748810,00	765810,00	763390,00	807050,00	1074220,0	789180,00	763900,00	797580,00	808950,00	8 481040,00
2. Выручка за оказанные услуги	25 400,00	39 800,00	45 400,00	49 400,00	50 800,00	55 200,00	52 600,00	53 200,00	56 400,00	59 000,00	64 400,00	551 600,00
Переменные затраты:	282881,10	498653,10	506708,90	516370,60	514930,60	539616,60	732216,40	529713,00	516908,90	535146,50	541787,60	5714933,30
1.Затраты на материалы	277950,00	490980,00	498430,00	507530,00	506090,00	529370,00	722120,00	519580,00	506140,00	524000,00	529150,00	5 611340,00
2. Плата за электричество	1 518,30	1 807,50	1 952,10	2 072,60	2 072,60	2 295,00	2 346,00	2 397,00	2 320,50	2 422,50	2 550,00	23 754,10
3. Канцелярские товары	300,00	320,00	380,00	400,00	400,00	400,00	450,00	390,00	380,00	430,00	450,00	4 300,00
4. Транспортные расходы	2 412,80	4 825,60	5 196,80	5 568,00	5 568,00	6 681,60	6 310,40	6 496,00	7 238,40	7 424,00	8 537,60	66 259,20
5. Оплата телефонных услуг	700,00	720,00	750,00	800,00	800,00	870,00	990,00	850,00	830,00	870,00	1 100,00	9 280,00
Постоянные затраты, в т. ч.:	166192,75	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178 267,00	1 948 862,75
1 Заработная плата	92000,00	92000,00	92 000,00	92 000,00	92000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	1 012000,00
2 Отчисления в федеральные фонды	27784,00	27784,00	27 784,00	27 784,00	27784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	305 624,00
3 Аренда помещения	30000,00	30000,00	30 000,00	30 000,00	30000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	330 000,00
4 Интернет	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	5 500,00
5.Расходы на рекламу	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	22 715,00
6 Амортизация	13843,75	13843,75	13 843,75	13 843,75	13843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	152 281,25
7 Проценты по кредиту	0,00	12074,25	12 074,25	12 074,25	12074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	120 742,50
Валовая прибыль	4 736,15	96619,90	109234,10	120572,40	120992,40	144366,40	216336,60	134400,00	125124,10	143166,50	153295,40	1 368843,95
Налог на прибыль	426,25	8 695,79	9 831,07	10 851,52	10889,32	12 992,98	19 470,29	12 096,00	11 261,17	12 884,99	13 796,59	123195,96
Чистая прибыль	4 309,90	87924,11	99 403,03	109720,88	110103,08	131373,42	196866,31	122304,00	113862,93	130281,52	139498,81	1245647,99
Выплата по кредиту	0,00	67079,17	67 079,17	67 079,17	67079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	670791,67
Итого в распоряжении предприятия	4 309,90	20844,94	32 323,86	42 641,72	43023,92	64 294,26	129787,14	55 224,83	46 783,76	63 202,35	72 419,65	574 856,33

Приложение Б - Таблица 21

Таблица 21 - Прогноз доходов и расходов на 2014 год

	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	2014
Выручка, в том числе:	530630,00	855250,00	852010,00	834380,00	852990,00	1119400,0	878720,00	870860,00	861550,00	828860,00	872700,00	902100,00
1. Выручка от изготовления продукции	478230,00	792450,00	790610,00	774980,00	795790,00	1061000,0	814720,00	809460,00	796350,00	767260,00	804300,00	826900,00
2. Выручка за оказанные услуги	52 400,00	62 800,00	61 400,00	59 400,00	57 200,00	58 400,00	64 000,00	61 400,00	65 200,00	61 600,00	68 400,00	75 200,00
Переменные затраты:	311211,80	530985,40	530277,40	520549,80	531928,50	725174,60	543545,88	540756,20	533386,50	517455,52	539897,60	551833,80
1.Затраты на материалы	303030,00	521010,00	519970,00	511760,00	522610,00	714860,00	533120,00	529840,00	523190,00	507820,00	527360,00	538420,00
2. Плата за электричество	1 785,00	2 295,00	2 397,00	2 193,00	2 320,50	2 193,00	2 397,00	2 499,00	2 320,50	1 938,00	2 550,00	2 805,00
3. Канцелярские товары	400,00	430,00	500,00	450,00	430,00	500,00	500,00	450,00	420,00	450,00	450,00	500,00
4. Транспортные расходы	5 196,80	6 310,40	6 310,40	5 196,80	5 568,00	6 681,60	6 458,88	6 867,20	6 496,00	6 347,52	8 537,60	8 908,80
5. Оплата телефонных услуг	800,00	940,00	1 100,00	950,00	1 000,00	940,00	1 070,00	1 100,00	960,00	900,00	1 000,00	1 200,00
Постоянные затраты, в т.ч.:	178267,0	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	178267,00	166192,75	166192,75	166192,75	166192,75
1 Заработная плата	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00	92 000,00
2 Отчисления в федеральные фонды	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00	27 784,00
3 Аренда помещения	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00	30 000,00
4 Интернет	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00	500,00
5.Расходы на рекламу	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00	2 065,00
6 Амортизация	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75	13 843,75
7 Проценты по кредиту	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	12 074,25	0,00	0,00	0,00	0,00
Валовая прибыль	41 151,20	145997,60	143465,60	135563,20	142794,50	215958,40	156907,12	151836,80	161970,75	145211,73	166609,65	184073,45
Налог на прибыль	3 703,61	13 139,78	12 911,90	12 200,69	12 851,51	19 436,26	14 121,64	13 665,31	14 577,37	13 069,06	14 994,87	16 566,61
Чистая прибыль	37 447,59	132857,82	130553,70	123362,51	129943,00	196522,14	142785,48	138171,49	147393,38	132142,67	151614,78	167506,84
Выплата по кредиту	67 079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	67 079,17	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого в распоряжении предприятия	-29631,57	65 778,65	63 474,53	56 283,35	62 863,83	129442,98	75 706,31	138 171,49	147 393,38	132 142,67	151 614,78	167 506,84

Размещено на Allbest.ru