Технологічне забезпечення відновлення дисків сошників зернових сівалок

- прогнозний (розрахунковий) річний обсяг відновлення виробів, шт. ( = 16200 шт);

- дійсний річний фонд часу роботи одиниці устаткування, машино-годин, (на стадії проектування для діючого однозмінного режиму роботи підприємства, яке впроваджуватиме розроблений нами технологічний процес ремонту дискових сошників, укрупнено прийнято = 2000 год/рік);

- коефіцієнт виконання норми (для більшості операцій прийнято усереднене значення =1,2.

Результати розрахункупредставлені в таблиці Д3.

Д.4. Визначення загальної площі підрозділу, потрібної для впровадження нового устаткування

Детальний розрахунок загальної () площі підрозділу провадиться з урахуванням питомих площ устаткування, його кількості, а також норм і нормативів щодо можливості забезпечення нормального обслуговування наявного обладнання. Укрупнено розрахункове значення необхідної загальної площі підрозділу складає 147 м.

Д.5. Розрахунок необхідної кількості промислово-виробничого персоналу (ПВП) дільниці

Розрахунок проводимо окремо для кожної категорії ПВП, потрібного на дільниці. Для виконання виробничої програми на дільниці необхідні наступні категорії працівників:

основні робітники (зачисники, штампувальники, токарі, складальники та зварювальники);

допоміжні робітники (контролери-дефектоскопісти);

керівники і спеціалісти (майстри).

Таблиця Д.2

Характеристика технологічного процесу ремонту дисків сошника зернової сівалки

Загальна трудоміскість річного випуску продукції складе: 16200Ч1,25 = 20250 год.

Таблиця Д.3

Зведена відомість капітальних витрат

Таблиця Д.4

Зведена відомість витрат на матеріальні та прямі паливно-енергетичні ресурси

Необхідну кількість основних робітників (), розраховано диференційовано для кожної професії. Розрахунок на стадії проектування нового технологічного процесу може проводитися за наступною формулою:

Д.2

де - штучна норма часу за j-ою операцією, год (табл. Д.2);

- ефективний річний фонд часу роботи робітника, год/рік (укрупнено, без врахування фактичного балансу робочого часу на певний рік впровадження проекту, може прийматися таке значення: = 1850 год/рік).

Необхідна кількість основних робітників для всіх операцій подано у табл. Д.5.

Д.6 Розрахунок початкових інвестиційних витрат на формування нових основних фондів.

Первинну вартість будівлі визначаємо як добуток загальної площі дільниці (див. п. Д.5 - 147 м) на фактичну вартість 1 м (?0,2 тис. грн. за 1 м): 147·0,2 = 29,4 тис. грн.

Первинну вартість устаткування кожного виду визначаємо як добуток розрахованої в п. Д.3. необхідної кількості устаткування відповідного найменування на ціну його одиниці, задану в табл. Д.2. При цьому для устаткування враховуємо також транспортно-монтажні витрати в розмірі 10% від ціни (тобто, вартість придбання устаткування збільшується на 10%). Первинна вартість зачисного верстата складає: 1 · 6,5 · 1,1 = 7,15 тис. грн.

Щорічні амортизаційні відрахування для кожного виду нових основних фондів на протязі планового періоду їх використання () визначаємо укрупнено (без врахування їх ліквідаційної вартості) за такою формулою:

, Д.3

де - первинна вартість певного виду нових основних фондів, тис. грн. (за результатами їх розрахунку, наведеними в табл. Д.3);

- прогнозований строк корисного використання певного виду впроваджуваних нових основних фондів, роки.

Розрахунок щорічних амортизаційних відрахувань для інших видів нових основних фондів провадиться аналогічно, а результати усіх виконаних розрахунків наведено в табл. Д.3.

Згідно розрахунку початкові інвестиційні витрати на формування основних фондів, потрібні для реалізації запропонованого нами проекту, складають: = 116,3 тис. грн.;

Д.7 Розрахунок собівартості відновлення дисків сошників та визначення прогнозної ціни їх можливої реалізації

Розрахунок собівартості відновлення базових виробів може провадитися різними методами в залежності від повноти вихідних даних.

В нашому випадку використовуємо найбільш точний метод складання планової калькуляції з урахуванням фактичного рівня непрямих витрат підприємства, де планується впровадити розроблений технологічний процес ремонту дискових сошників.

Розрахунок витрат на матеріальні та прямі паливно-енергетичні ресурси. Розрахунок витрат на матеріальні та прямі паливно-енергетичні ресурси провадимо за двома напрямками: на один виріб - для обчислення калькуляції собівартості виробу та на програму - для визначення об'ємних економічних характеристик в цілому.

Сума витрат на один виріб за кожною статтею матеріальних витрат в калькуляції (за винятком технологічної електроенергії) обчислюється як добуток норми затрат матеріальних ресурсів на їх ціну придбання (або вартість реалізації - для поворотних відходів) за одиницю виміру (див. табл. Д.1), визначену з урахуванням транспортно-заготівельних витрат.

Для розрахунків прийнято фактичні середні значення транспортно-заготівельних витрат на основні матеріали та куповані напівфабрикати - 5% від вартості їх придбання.

Усі результати проведених розрахунків вартості матеріальних витрат для впровадження розробленого технологічного процесу ремонту дискових сошників зернової сівалки представлено в табл. Д.4.

Розрахунок фонду оплати праці. В калькуляцію безпосередньо включаються витрати на оплату праці основних робітників і ці витрати визначаємо за формулами:

, Д.4

, Д.5

, Д.6

де - фонд оплати праці основних робітників, грн.;

- відповідно, основна і додаткова зарплата основних робітників, грн.;

- кількість технологічних операцій;

- годинна тарифна ставка відповідного розряду на j-ій операції, грн.

- фактичні доплати до основної зарплати основних робітників підприємства,% (= ·20%).

Загальні результати розрахунків витрат основної та додаткової зарплати основних робітників підприємства на 1 виріб і на річну виробничу програму в цілому зведено в табл. Д.5.

Для допоміжних робітників розрахунок виконуємо на всю річну програму відновлення виробів за такими формулами:

, Д.7, , Д.8

, Д.9

де - фонд оплати праці допоміжних робітників, грн.;

- відповідно, основна і додаткова зарплата допоміжних робітників, грн.;

- чисельність допоміжних робітників даної категорії, чол. (див. п. Д.5);

- годинна тарифна ставка відповідного розряду, грн/год (для контролерів-дефектоскопістів 3-го розряду годинна тарифна ставка складає - 2 грн/год);

- ефективний фонд часу роботи одного робітника, год ( = 1850 год).

Усі результати розрахунків основної та додаткової зарплати працівників підприємства, зайнятих технологічним процесом ремонту дискових сошників, представлено в табл. Д.5.

Розрахунок непрямих витрат на відновлення базового виробу. До непрямих витрат належать: загальновиробничі витрати, адміністративні витрати та витрати на збут. Всі результати представлено в табл.

До складу загальновиробничих витрат включено:

річні амортизаційні відрахування нововпроваджених основних виробничих фондів;

річні витрати на ремонт і утримання нововпроваджених основних виробничих фондів;

річні витрати силової енергії;

річний фонд оплати праці допоміжних робітників та керівників (майстрів), з врахуванням відрахувань в цільові фонди.

Таблиця Д.6

Розрахунок загальновиробничих витрат, тис. грн.

Відношення абсолютної величини річних ЗВВ до річного фонду основної заробітної плати основних робітників (, який за даними табл. Д.5 - 41,796 тис. грн) розраховано наступним чином:

Д.10

Калькуляцію витрат на відновлення виробу і визначення планової (розрахункової) ціни його можливої реалізації проведено в табличному вигляді (табл. Д.7).

Для розрахунку можливої ціни реалізації відновленого виробу наближено прийнято фактичну планову рентабельність підприємства 30%, а також діючу ставку податку на додану вартість (ПДВ) у розмірі 20%.

Усі результати розрахунків калькуляції собівартості та операційних витрат на відновлення диска сошника і можливої ціни його реалізації представлено в табл. Д.7.

Таблиця Д.7

Калькуляція витрат на відновлення дискового сошника та розрахунок можливої ціни його реалізації, грн.

З табл. Д.7 видно, що можлива планова ціна реалізації відновленого виробу з ПДВ (24,44 грн) є меншою, ніж найнижча (мінімальна) ціна реалізації нового диска сошника, тому матиме місце щорічний ефект у споживача, який складатиме:

(35 - 24,44) ·16,2 = 90,072 тис. грн.

Д.8 Розрахунок витрат на поповнення нормованих оборотних коштів підприємства

Розрахунок вартості нормативу оборотних коштів виконуємо для кожного елементу ресурсів (j) зокрема за наступною формулою:

Д.11

де - розмір нормативу оборотних коштів ресурсу j-го виду, грн.; - потреба ресурсу j-го виду на річну програму, грн. (приймаємо за даними табл.5.4); - норматив запасу j-го елементу ресурсів, дні; - календарна тривалість року, дні (365 днів).

Норматив оборотних коштів за елементом “Інші матеріальні цінності” укрупнено прийнято у розмірі 10% від суми попередніх чотирьох статей таблиці розрахунку нормативів оборотних коштів.

Усі результати розрахунків нормативу витрат на поповнення оборотних коштів наведено в табл. Д.8.

Таблиця Д.8

Розрахунок нормативу витрат на поповнення оборотних коштів

Д.9 Визначення економічної ефективності розробленого проекту

Розмір початкових інвестицій, необхідних для реалізації розробленого проекту () розраховано так:

Д.12

де - початкові інвестиційні витрати на формування основних фондів, тис. грн. (табл. Д.3 - = 116,3 тис. грн);

- початкові інвестиційні доходи від реалізації зайвого майна, тис. грн. (в нашому випадку реалізації зайвого майна підприємства, де планується впровадження розробленого технологічного процесу, не передбачено, тому =0);

- інвестиційні витрати на поповнення оборотних коштів, тис. грн. (табл. д.8 = 19,253 тис. грн). Тоді:

Впровадження проектного рішення буде доцільним коли виконуються три умови (розділ 4, формули 4.8-4.10). Теперішню вартість додаткових грошових надходжень визначаємо за наступною формулою:

, Д.13

де - збільшення чистого прибутку від реалізації продукції підприємства, де заплановано впровадження, в t-ому році, тис. грн.;

- збільшення амортизаційних надходжень в t-ому році, тис. грн. (з табл. Д.3 видно, що = 9,255 тис. грн);

- ставка дисконту (дисконтний множник) теперішньої вартості грошових надходжень для t-ого року;

- період, за який обчислюється ефективність інвестицій, роки (приймаємо = 7 років).

Збільшення чистого прибутку від реалізації продукції в t-ому році можна визначити за наступною формулою:

Д.14

де - річний обсяг відновлення виробів, шт. (за фактичними даними: =16,2 тис. шт);

- плановий (розрахунковий) прибуток на один відновлений виріб, грн. (з табл. Д.7 видно, що = 5,66 грн);

- коефіцієнт податку на прибуток підприємства (згідно чинного законодавства [145] = 0,25). Таким чином:

Дисконтний множник теперішньої вартості грошових надходжень в t-ому році () розраховується так:

, Д.15

де і - норма дисконту (прийнятоо і = 0,06).

Розрахунок теперішньої вартості додаткових грошових надходжень виконано в табличній формі і представлено в табл. Д.9.

Таблиця Д.9

Розрахунок теперішньої вартості додаткових грошових надходжень за період реалізації розробленого проекту