Особенности инвентаризации и оценка материально-производственных запасов в бухгалтерском учете
Значение адекватного отражения состояния материально-производственных запасов предприятия в бухгалтерском учете. Классификация материально-производственных запасов, особенности их оценки. Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.09.2014 |
| Размер файла | 124,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
344810
21.063
72625,86
417435,86
Исправление брака
Общепроизводственные расходы
Транспортный цех
28
25
23
12400
250
68250
21.063
21.063
30
2611,76
52,66
20475
15011,76
302,66
88725
Всего
559110
123862,75
682972,75
Таблица 6 - Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь 2011 г.
|
Группа и виды основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Nа за месяц, % |
Сумма амортизации, руб. |
Дебетуемый счет |
|
|
Здание каменное Двухэтажное |
90000000,00 |
0,1 |
90000,00 |
26 |
|
|
Компьютеры |
120000,00 |
1,0417 |
1250,00 |
26 |
|
|
Спец. оборудование (вычислительная техника) |
4480000 |
1,0417 |
46666,67 |
26 |
|
|
Автомобили легковые |
3800000,00 |
0,925 |
35150,00 |
26 |
|
|
Несгораемые сейфы |
160000,00 |
0,5417 |
866,67 |
26 |
|
|
Итого по управлению фабрики |
- |
173933,34 |
|||
|
Здание кирпичное |
29600000,00 |
0, 2083 |
61666,67 |
23 |
|
|
Автомобили грузовые |
4000000,00 |
1, 192 |
47666,67 |
23 |
|
|
Итого по транспортному цеху |
- |
109333,34 |
23 |
||
|
Здание каменное |
126000000,00 |
0,1 |
126000,00 |
25 |
|
|
Силовые машины 1 |
12900000,00 |
2,775 |
357975,00 |
25 |
|
|
Силовые машины 2 |
12900000,00 |
2,775 |
357975,00 |
25 |
|
|
Швейные машины универсальные |
20000000,00 |
0,8333 |
166666,67 |
25 |
|
|
Инструмент |
2040000,00 |
1,6667 |
34000,00 |
25 |
|
|
Итого по основному цеху |
- |
1042616,67 |
|||
|
ВСЕГО: |
306000000,00 |
- |
1325883,35 |
Таблица 7 - Расчет распределения затрат вспомогательного производства
|
Потребители |
Объем услуг, т/км. |
Фактические затраты |
|
|
Основной цех Управление фабрики |
16 6 |
217678,79 81629,55 |
|
|
Итого |
22 |
299308,34 |
Таблица 8 - Расчет распределения общепроизводственных расходов
|
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы (коэф. распределения 6.288749469) |
|
|
20-1 20-2 28 |
Диван Кресло Брак |
116250,00 80000,00 20250,00 |
731067,13 503099,96 127347,18 |
|
|
Итого |
216500,00 |
1361514,26 |
Таблица 9 - Расчет распределения общехозяйственных расходов
|
Счет |
Виды изделий |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общехозяйственные расходы (коэф. распределения 2.321917503) |
|
|
20-1 20-2 |
Диван Кресло |
116250 80000 |
269922,91 185753,40 |
|
|
Итого |
196250 |
455676,31 |
Таблица 9 - Калькуляция производственной себестоимости диванов выпуск 1100 шт. Производственная себестоимость изделия 1387,51руб.
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету сч. 20-1) |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
|
|
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы 6. Прочие Производственная себестоимость |
60000,00 30000,00 8100,00 36450,00 15450,00 150000,00 |
161497,47 116250,00 40687,5 731067,13 269922,91 168496,44 1487921,45 |
27200,00 17000,00 5950,00 38970,00 22540,00 111660,00 |
194297,47 129250,00 42837,5 728547,03 262832,91 168496,44 1526261,45 |
Таблица 10 - Калькуляция производственной себестоимости кресел выпуск 3200 шт. Производственная себестоимость изделия 383,85 руб.
|
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц (оборот по дебету сч. 20-2) |
НЗП на конец месяца |
Фактическая производственная себестоимость выпуска |
|
|
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Отчисления на социальные нужды 4. Общепроизводственные расходы 5. Общехозяйственные расходы Производственная себестоимость |
20000,00 10000,00 2700,00 12150,00 5150,00 50000,00 |
417435,86 80000,00 28000,00 503099,96 185753,40 1214289,22 |
9010,00 9000,00 3150,00 5580,00 9234,00 35974,00 |
428425,86 81000,00 27550,00 509669,89 181669,40 1228315,22 |
Таблица 11 - Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
|
Показатели |
Стоимость продукции по отпускным ценам |
Фактическая себестоимость |
|
|
1. Остаток готовой продукции на начало месяца 2. Поступило на склад готовой продукции за месяц 3. Итого 4. Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по отпускным ценам 5. Отгружено готовой продукции за месяц 6. Остаток готовой продукции на конец месяца |
1900000 12280000 14180000 11878900 2301100 |
1000000 2759776,67 3754576,67 26.47797369% 3145292,02 609284,65 |
Таблица 12 - Расчет налога на имущество за декабрь 2011 г.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период 2. Установленная ставка налога на имущество, % 3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр.1* стр.2/100) 4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период 5. Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку (стр.3 - стр.4) |
260000000 2,2% 5720000 4400000 1320000 |
Таблица 13 - Расчет налога на добавленную стоимость
|
Показатели |
Налоговая база, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
|
|
1. Реализация (передача) продукции (работ, услуг) и иного имущества 2. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету 3. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период, в т. ч.: внесено авансовых платежей |
11878900 569320 |
18 18 |
2138202 102477,6 2035724,4 240000 |
Таблица 14 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Наименование Счетов |
Сальдо на 01.12.11 г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.01.12 г. |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01. Основные средства |
306000000,00 |
0 |
0 |
0 |
306110000,00 |
0 |
|
|
02. Амортизация основных средств |
0 |
44000000,00 |
0 |
1325883,35 |
0 |
45325883,35 |
|
|
04. Нематериальные активы |
60000,00 |
0 |
0 |
0 |
60000,00 |
0 |
|
|
05. Амортизация нематериальных активов |
0 |
4000,00 |
0 |
2000,00 |
0 |
6000,00 |
|
|
10. Материалы |
735000,00 |
0 |
564300,00 |
682972,75 |
616327,25 |
0 |
|
|
19. НДС |
320000,00 |
0 |
102477,60 |
102477,60 |
320000,00 |
0 |
|
|
20. Основное производство |
200000,00 |
0 |
2702210,67 |
2754576,67 |
147634,00 |
0 |
|
|
23. Вспомогательные производства |
0 |
0 |
299308,34 |
299308,34 |
0 |
0 |
|
|
25. Общепроизводственные расходы |
0 |
0 |
1361514,26 |
1361514,26 |
0 |
0 |
|
|
26. Общехозяйственные расходы |
0 |
0 |
455676,31 |
455676,31 |
0 |
0 |
|
|
28. Брак в производстве |
0 |
0 |
169696,44 |
169696,44 |
0 |
0 |
|
|
43. Готовая продукция |
1000000 |
0 |
2754576,67 |
3145292,02 |
609284,65 |
0 |
|
|
44. Расходы на продажу |
0 |
0 |
8000,00 |
8000,00 |
0 |
0 |
|
|
50. Касса |
4000,00 |
0 |
803020,00 |
803000,00 |
4020,00 |
0 |
|
|
51. Расчетный счет |
1994000,00 |
0 |
24665102,00 |
4770545,60 |
21888556,40 |
0 |
|
|
60. Расчеты с поставщиками |
0 |
1920000,00 |
1900205,60 |
662357,60 |
0 |
682152,00 |
|
|
62. Расчеты с покупателями |
600000,00 |
0 |
14362864,71 |
14362864,71 |
0 |
0 |
|
|
66. Расчеты по краткосрочным кредитам |
0 |
1000000,00 |
1012500,00 |
12500,00 |
0 |
0 |
|
|
67. Расчеты по долгосрочным кредитам |
0 |
0 |
150000,00 |
10150000,00 |
0 |
10000000,00 |
|
|
68. Расчеты по налогам и сборам |
0 |
186000,00 |
609240,31 |
5044731,73 |
0 |
4621491,42 |
|
|
69. Расчеты по социальному страхованию |
0 |
304000,00 |
304000,00 |
157117,50 |
0 |
157117,50 |
|
|
70. Расчеты с персоналом по оплате труда |
0 |
800000,00 |
860565,42 |
502657,08 |
0 |
442091,66 |
|
|
71. Расчеты с подотчетными лицами |
10000,00 |
0 |
3000,00 |
3000,00 |
10000,00 |
0 |
|
|
76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
0 |
328000,00 |
123940,00 |
133940,00 |
0 |
318000,00 |
|
|
80. Уставный капитал |
0 |
158010000,00 |
0 |
0 |
0 |
158010000,00 |
|
|
82. Резервный капитал |
0 |
350000,00 |
0 |
0 |
0 |
350000,00 |
|
|
83. Добавочный капитал |
0 |
93000000,00 |
0 |
0 |
0 |
93000000,00 |
|
|
84. Нераспределенная прибыль |
0 |
3021000,00 |
78000,00 |
13794486,38 |
0 |
16737486,38 |
|
|
90. Продажи |
0 |
0 |
14017102,00 |
14017102,00 |
0 |
0 |
|
|
91. Прочие доходы и расходы |
0 |
0 |
1484000,00 |
1484000,00 |
0 |
0 |
|
|
97. Расходы будущих периодов |
0 |
0 |
14400,00 |
0 |
14400,00 |
0 |
|
|
99. Прибыли и убытки |
0 |
8000000,00 |
16725607,98 |
8725607,98 |
0 |
0 |
|
|
Итого |
310923000,00 |
310923000,00 |
85531308,31 |
85531308,31 |
329780222,30 |
329780222,30 |
Заключение
В заключение можно сказать, что от правильности организации учета и оценки материально-производственных запасов напрямую зависят основные финансовые показатели деятельности организации и, прежде всего, чистая прибыль.
В зависимости от роли, которую играют разнообразные материально-производственные запасы в процессе производства, их разделяют на следующие группы: сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, отходы (возвратные), топливо, тара и тарные материалы, запасные части, инвентарь и хозяйственные принадлежности.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Важное условие рационального использования запасов - усиление личной и коллективной ответственности и материальная заинтересованность работников структурных подразделений. В частности, для обеспечения контроля над сохранностью материально-производственных запасов организация должна заключать с работниками договоры о полной материальной ответственности, своевременно проводить инвентаризации и проверки.
Инвентаризация является важным приемом контроля над сохранностью материально-производственных запасов. Она позволяет контролировать правильность ведения бухгалтерского учета, его достоверность и сохранность запасов. Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.
Анализ обеспеченности хозяйствующего субъекта материальными ресурсами начинают с сопоставления планируемой потребности в материалах с учетом запасов их на начало года, остаток на конец, потребности на ремонт с данными о фактическом поступлении материалов на склад предприятия.
Список использованных источников и литературы
I. Нормативно-правовые материалы:
1. Конституция РФ / Федеральный конституционный закон РФ от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - №31. - Ст.3824.
3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.06.01г. №44-н. (в ред. Приказов Минфина от 26.03.2007 №26н.).
4. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008 №106н., с изменениями от 11.03.2009 №22н., от 25.10.2010 №132н., от 08.11.2010 №144н.
II. Специальная литература:
5. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб. - практ. пособие-
2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2010-560с.
6. Бухгалтерский учет: Основы теории, тесты, задачи: Учеб. пособие/Под ред. проф. Н.Н. Хахоновой - М.: Изд. - торг. корпорация "Дашков и К"; Ростов н/Д: Наука-пресс, 2009-472с.
7. Бухгалтерский учет: Учебник. / Под ред. проф.В.Г. Гетмана-М: ИНФА-М, 2010-717с.
8. Бухгалтерский учет в бюджетной организации: учеб. - прак. пособие/ М.И. Попова, И.И. Жуклинец - М: изд. Юрайт; ИД Юрайт, 2011-594с. - Серия: Магистр
9. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/под общ. ред. М.П. Переверзева - М.: ИНФА-М, 2009-210с.
10. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Бухгалтерский финансовый учет-М.: Эксмо, 2008 - 528с.
11. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учеб. пособие. - 22е изд. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.12 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006-592с.
13. Сафронова Ю.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие - МИЭМП, 2010-338с.
14. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии.2-издание. - М: ПРОСПЕКТ, 2009. - 547с.
15. Хамидуллина З.Ч. Бухгалтерский финансовый учет - МИЭМП, 2010-118с.
16. http://www.consultant.ru/
Приложения
Приложение А
Синтетические счета
Счет 01 "Основные средства"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
Содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
306000000,00 |
|||||||
|
12 |
- |
12 |
- |
|||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
306000000,00 |
Счет 02 "Амортизация основных средств"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
44000000,00 |
|||||||
|
12 |
- |
12 |
54 |
1325883,35 |
||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
1325883,35 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
45325883,35 |
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
4000,00 |
|||||||
|
12 |
- |
12 |
59 |
2000,00 |
||||
|
Оборот |
- |
Оборот |
2000,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
6000,00 |
Счет 10 "Материалы"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
735000,00 |
|||||||
|
12 |
3 |
2980,00 |
12 |
39 |
250,00 |
|||
|
35 |
84920,00 |
40 |
458210,00 |
|||||
|
37 |
446400,00 |
41 |
20000,00 |
|||||
|
38 |
30000,00 |
42 |
12400,00 |
|||||
|
43 |
68250,00 |
|||||||
|
44 |
123862,75 |
|||||||
|
Оборот |
564300,00 |
Оборот |
682972,75 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
616327,25 |
Счет 19 "НДС"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
320000,00 |
|||||||
|
12 |
35 |
15285,6 |
12 |
35 |
15285,6 |
|||
|
37 |
80352,00 |
37 |
80352,00 |
|||||
|
38 |
5400,00 |
38 |
5400,00 |
|||||
|
71 |
1440,00 |
71 |
1440,00 |
|||||
|
Оборот |
102477,6 |
Оборот |
102477,6 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
320000,00 |
Аналитические счета к счету 20 "Основное производство"
Субсчет 20-1 "Диван" (руб.)
|
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||||||
|
Дата |
№ |
Мате-риалы |
Основная зар. плата |
Отчисле-ния на соц. нужды |
Общепро-извод-ственные расходы |
Общехо- зяйственные расходы |
Про чие |
Итого |
||
|
Остаток на 01.12.11 г. |
60000,00 |
30000,00 |
8100,00 |
36450,00 |
15450,00 |
0,00 |
150000,00 |
|||
|
128400,0 |
116250,00 |
40687,5 |
731067,13 |
269922,91 |
168496,44 |
|||||
|
5000,00 |
||||||||||
|
28097,47 |
||||||||||
|
Обороты за декабрь |
161497,47 |
116250,00 |
40687,5 |
731067,13 |
269922,91 |
168496,44 |
1487921,45 |
1526261,45 |
||
|
Остаток на 01.01.12 г. |
27200,00 |
17000,00 |
5950,00 |
38970,00 |
22540,00 |
0,00 |
111660,00 |
Субсчет 20-2 "Кресло" (руб.)
|
Проводка |
Дебет (статьи затрат) |
Кредит |
||||||||
|
Дата |
№ |
Мате-риалы |
Основная зар. плата |
Отчисле-ния на соц. нужды |
Общепро-извод-ственные расходы |
Общехо- зяйственные расходы |
Про чие |
Итого |
||
|
Остаток на 01.12.11 г. |
20000,00 |
10000,00 |
2700,00 |
12150,00 |
5150,00 |
0,00 |
50000,00 |
|||
|
329810,00 |
80000,00 |
28000,00 |
503099,89 |
185753,40 |
- |
|||||
|
15000,00 |
||||||||||
|
72625,86 |
||||||||||
|
Обороты за декабрь |
417435,86 |
80000,00 |
28000 |
503099,89 |
185753,40 |
- |
1214289,22 |
1228315,22 |
||
|
Остаток на 01.01.12 г. |
9010,00 |
9000,00 |
3150,00 |
5580,00 |
9234,00 |
0,00 |
35974 |
Счет 23 "Вспомогательные производства"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
- |
|||||||
|
12 |
30 |
75000,00 |
12 |
|||||
|
31 |
26250,00 |
|||||||
|
43 |
68250,00 |
|||||||
|
44 |
20475,00 |
60 |
299308,34 |
|||||
|
54 |
109333,34 |
|||||||
|
Оборот |
299308,34 |
Оборот |
299308,34 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||||||
|
12 |
30 |
74752,7 |
12 |
|||||
|
31 |
26163,44 |
|||||||
|
39 |
250,00 |
|||||||
|
44 |
52,66 |
|||||||
|
54 |
1042616,67 |
62 |
1361514,26 |
|||||
|
60 |
217678,79 |
|||||||
|
Оборот |
1361514,26 |
Оборот |
1361514,26 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||||||
|
12 |
30 |
136404,38 |
12 |
63 |
455676,31 |
|||
|
31 |
28929,04 |
|||||||
|
54 |
173933,34 |
|||||||
|
59 |
2000,00 |
|||||||
|
60 |
81629,55 |
|||||||
|
61 |
32780,00 |
|||||||
|
Оборот |
455676,31 |
Оборот |
455676,31 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 28 "Брак в производстве"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||||||
|
12 |
30 |
20250,00 |
12 |
|||||
|
31 |
7087,5 |
|||||||
|
42 |
12400,00 |
32 |
1200,00 |
|||||
|
44 |
2611,76 |
64 |
168496,44 |
|||||
|
62 |
127347,18 |
|||||||
|
Оборот |
169696,44 |
Оборот |
169696,44 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 43 "Готовая продукция"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1000000,00 |
|||||||
|
12 |
65 |
2754576,67 |
12 |
69 |
3145292,02 |
|||
|
Оборот |
2754576,67 |
Оборот |
3145292,02 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
609284,65 |
Счет 44 "Расходы на продажу"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержание |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
||||||||
|
12 |
71 |
8000,00 |
12 |
74 |
8000,00 |
|||
|
Оборот |
8000,00 |
Оборот |
8000,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 50 "Касса"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
4000,00 |
|||||||
|
12 |
1 |
3000,00 |
12 |
2 |
3000,00 |
|||
|
4 |
20,00 |
7 |
780000,00 |
|||||
|
6 |
800000,00 |
10 |
20000,00 |
|||||
|
Оборот |
803020,00 |
Оборот |
803000,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
4020,00 |
Счет 51 "Расчетные счета"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1994000,00 |
|||||||
|
12 |
10 |
20000,00 |
12 |
1 |
3000,00 |
|||
|
20 |
300000,00 |
6 |
800000,00 |
|||||
|
22 |
600000,00 |
9 |
1500,00 |
|||||
|
28 |
10000000,00 |
12 |
22400,00 |
|||||
|
29 |
1500,00 |
13 |
10000,00 |
|||||
|
75 |
13420022,00 |
14 |
28800,00 |
|||||
|
77 |
297080,00 |
15 |
252800,00 |
|||||
|
84 |
26500,00 |
16 |
96000,00 |
|||||
|
17 |
90000,00 |
|||||||
|
18 |
240000,00 |
|||||||
|
19 |
35000,00 |
|||||||
|
24 |
500,00 |
|||||||
|
25 |
500000,00 |
|||||||
|
28 |
150000,00 |
|||||||
|
36 |
100205,6 |
|||||||
|
71 |
9440,00 |
|||||||
|
72 |
1200000,00 |
|||||||
|
73 |
600000,00 |
|||||||
|
76 |
512500,00 |
|||||||
|
84 |
26000,00 |
|||||||
|
85 |
14400,00 |
|||||||
|
87 |
78000,00 |
|||||||
|
Оборот |
15665102,00 |
Оборот |
4770545,6 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
21888556,4 |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1920000,00 |
|||||||
|
12 |
36 |
100205,6 |
12 |
35 |
100205,6 |
|||
|
51 |
129800,00 |
37 |
526752,00 |
|||||
|
72 |
1200000,00 |
38 |
35400,00 |
|||||
|
73 |
600000,00 |
|||||||
|
Оборот |
2570005,6 |
Оборот |
662357,60 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
12352,00 |
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
600000,00 |
|||||||
|
12 |
21 |
45762,71 |
12 |
20 |
300000,00 |
|||
|
66 |
14017102,00 |
22 |
600000,00 |
|||||
|
68 |
300000,00 |
67 |
45762,71 |
|||||
|
68 |
300000,00 |
|||||||
|
75 |
13420022,00 |
|||||||
|
77 |
297080,00 |
|||||||
|
Оборот |
14362864,71 |
Оборот |
14362864,71 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
1000000,00 |
|||||||
|
12 |
25 |
500000,00 |
||||||
|
76 |
512500,00 |
12 |
76 |
12500,00 |
||||
|
Оборот |
1012500,00 |
Оборот |
12500,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
0 |
Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
- |
|||||||
|
12 |
28 |
150000,00 |
12 |
28 |
10150000,00 |
|||
|
Оборот |
150000,00 |
Оборот |
10150000,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
10000000,00 |
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
186000,00 |
|||||||
|
12 |
16 |
96000,00 |
12 |
21 |
45762,71 |
|||
|
17 |
90000,00 |
32 |
59365,00 |
|||||
|
18 |
240000,00 |
61 |
32780,00 |
|||||
|
19 |
35000,00 |
70 |
2138202,00 |
|||||
|
35 |
15285,6 |
89 |
1320000,00 |
|||||
|
37 |
80352,00 |
91 |
1448621,60 |
|||||
|
38 |
5400,00 |
|||||||
|
67 |
45762,71 |
|||||||
|
71 |
1440,00 |
|||||||
|
Оборот |
609240,31 |
Оборот |
5044732,73 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
4621492,42 |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
304000,00 |
|||||||
|
12 |
12 |
22400,00 |
12 |
31 |
157117,5 |
|||
|
14 |
28800,00 |
|||||||
|
15 |
252800,00 |
|||||||
|
Оборот |
304000,00 |
Оборот |
157117,5 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
157117,5 |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
800000,00 |
|||||||
|
12 |
7 |
780000,00 |
12 |
30 |
502657,08 |
|||
|
8 |
20000,00 |
|||||||
|
32 |
60565,42 |
|||||||
|
Оборот |
860565,42 |
Оборот |
502657,08 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
442091,66 |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 г. |
10000,00 |
|||||||
|
12 |
2 |
3000,00 |
12 |
3 |
2980,00 |
|||
|
4 |
20,00 |
|||||||
|
Оборот |
3000,00 |
Оборот |
3000,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2010 г. |
10000,00 |
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
328000,00 |
|||||||
|
12 |
9 |
1500,00 |
12 |
8 |
20000,00 |
|||
|
13 |
10000,00 |
29 |
1500,00 |
|||||
|
71 |
9440,00 |
71 |
9440,00 |
|||||
|
84 |
25000,00 |
84 |
25000,00 |
|||||
|
87 |
78000,00 |
87 |
78000,00 |
|||||
|
Оборот |
123940,00 |
Оборот |
133940,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
318000,00 |
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
3021000,00 |
|||||||
|
12 |
87 |
78000,00 |
12 |
92 |
13794486,38 |
|||
|
Оборот |
78000,00 |
Оборот |
13794486,38 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
16737486,38 |
Счет 90 "Продажи"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
- |
|||||||
|
12 |
69 |
3145292,02 |
12 |
66 |
14017102,00 |
|||
|
70 |
2138202,00 |
|||||||
|
74 |
8000,00 |
|||||||
|
88 |
8725607,98 |
|||||||
|
Оборот |
14017102,00 |
Оборот |
14017102,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операции |
содержа- ние |
Сумма |
месяц |
№ операции |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
- |
|||||||
|
12 |
24 |
500,00 |
||||||
|
28 |
150000,00 |
12 |
84 |
1500,00 |
||||
|
76 |
12500,00 |
90 |
1482500 |
|||||
|
84 |
1000,00 |
|||||||
|
89 |
1320000,00 |
|||||||
|
Оборот |
1484000,00 |
Оборот |
1484000,00 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Счет 97 "Расходы будущих периодов"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операц. |
содержа-ние |
Сумма |
месяц |
№ операц. |
содержание |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
- |
|||||||
|
12 |
85 |
14400,00 |
12 |
- |
||||
|
Оборот |
14400,00 |
Оборот |
- |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
14400,00 |
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
Дебет |
Кредит |
|||||||
|
месяц |
№ операции |
содержа- ние |
сумма |
месяц |
№ операции |
содержа- ние |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2011 г. |
8000000 |
|||||||
|
12 |
90 |
1482500,00 |
12 |
88 |
8725607,98 |
|||
|
91 |
1448621,60 |
|||||||
|
92 |
13794486,38 |
|||||||
|
Оборот |
16725607,98 |
Оборот |
8725607,98 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.2012 г. |
- |
Приложение Б
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01 января 2012 г.
|
КОДЫ |
|||
|
0710001 |
|||
|
384/385 |
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО "МЕБЕЛЬГРАД" __________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности ______________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
___________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб. / млн. руб. по ОКЕИ
Местонахождение (адрес) ____________________________________________
|
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На отчетную дату отчетного периода |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
|
|
АКТИВ |
||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
54.0 |
||||
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
- |
||||
|
Основные средства |
1130 |
260674.1 |
||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
- |
||||
|
Финансовые вложения |
1150 |
- |
||||
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
- |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
- |
||||
|
Итого по разделу I |
1100 |
260728.1 |
||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
|
Запасы |
1210 |
1387.5 |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
320.0 |
||||
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
10.0 |
||||
|
Финансовые вложения |
1240 |
- |
||||
|
Денежные средства |
1250 |
21882.6 |
||||
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
||||
|
Итого по разделу II |
1200 |
23610.1 |
||||
|
БАЛАНС |
1600 |
284338.2 |
||||
|
ПАССИВ |
||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
|
Уставный капитал |
1310 |
158010.0 |
||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
- |
||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
93000.0 |
||||
|
Резервный капитал |
1360 |
350.0 |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
16737.5 |
||||
|
Итого по разделу III |
1300 |
268097.5 |
||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Заемные средства |
1410 |
10000.0 |
||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
||||
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
- |
||||
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
||||
|
Итого по разделу IV |
1400 |
10000.0 |
||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
|
Заемные средства |
1510 |
- |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
6240.7 |
||||
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
- |
||||
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
- |
||||
|
Прочие обязательства |
1550 |
- |
||||
|
Итого по разделу V |
1500 |
6240.7 |
||||
|
БАЛАНС |
1700 |
284338,2 |
Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса
|
Пояснения |
Наименование показателя |
Код |
На отчетную дату отчетного периода |
На 31 декабря предыдущего года |
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
|
|
Запасы (стр.1210), в том числе: |
||||||
|
Сырье, материалы |
12101 |
616.3 |
||||
|
Затраты в незавершенном производстве |
12102 |
147.6 |
||||
|
Готовая продукция и товары |
12103 |
609.2 |
||||
|
Расходы будущих периодов |
12104 |
14.4 |
||||
|
Денежные средства (стр.1250), в том числе: |
||||||
|
Касса |
12501 |
4.0 |
||||
|
Расчетные счета |
12502 |
21888.6 |
||||
|
Кредиторская задолженность (стр.1520), в том числе: |
||||||
|
Поставщики и подрядчики |
15201 |
682.1 |
||||
|
Задолженность перед персоналом |
15202 |
442.0 |
||||
|
Задолженность перед госуд. внебюджетными фондами |
15203 |
157.1 |
||||
|
Задолженность по налогам и сборам |
15204 |
4621.5 |
||||
|
Прочие кредиторы |
15205 |
338.0 |
||||
Приложение В
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 г.
|
КОДЫ |
|||
|
0710002 |
|||
|
384/385 |
Форма по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ООО "МЕБЕЛЬГРАД" _______________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности _________________________ по ОКВЕД
Организационно-правовая форма/ форма собственности
________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения тыс. руб. / млн. руб. по ОКЕИ
|
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичн. период предыд. года |
|
|
Выручка |
2110 |
11878,9 |
|||
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(3145,3) |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
8733,6 |
|||
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(8,0) |
|
||
|
Управленческие расходы |
2220 |
- |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
8725,6 |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
- |
|||
|
Проценты к получению |
2320 |
- |
|||
|
Проценты к уплате |
2330 |
(162,5) |
|||
|
Прочие доходы |
2340 |
- |
|||
|
Прочие расходы |
2350 |
(1320,0) |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
7243,1 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(1448,6) |
|||
|
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
- |
|||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
- |
|||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
- |
|||
|
Прочее |
2460 |
- |
|||
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
5794,5 |
|||
|
СПРАВОЧНО |
|
||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
- |
|||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
- |
|||
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
5794,5 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
- |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
- |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность, нормативное регулирование и проблемы оценки материально-производственных запасов в бухгалтерском учете. Анализ системы бухгалтерского учета материально-производственных запасов в ООО "РегионСтройМонтаж". Контроль за производственными ресурсами.
дипломная работа [290,0 K], добавлен 21.06.2014Проверка материально-производственных запасов как основная часть аудита на предприятиях оптовой торговли, его правовая база, а также методика и особенности разработки рабочей программы для их проверки. Анализ типичных ошибок в бухгалтерском учете товаров.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 10.09.2010Исследование целей, источников информации и нормативно-правовой базы аудита материально-производственных запасов. Изучение основных этапов и методов сбора аудиторских доказательств. Типичные ошибки и нарушения в учете материально-производственных запасов.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 20.10.2014Материально-производственные запасы, их понятие, классификация и документальное оформление движения. Учетная политика организации. Организация учета материально-производственных запасов в бухгалтерии. Анализ материально-производственных запасов на складе.
курсовая работа [70,3 K], добавлен 29.11.2009Классификация материально-производственных запасов и задачи их учёта. Учёт и инвентаризация производственных запасов на складе и в бухгалтерии на примере кафе ИП Соболь Л.С. Методика проведения ревизии и проверок материально-производственных запасов.
дипломная работа [137,2 K], добавлен 20.06.2010Сущность материально-производственных запасов, их нормативно-правовое регулирование. Сравнительная характеристика учета запасов в России и за рубежом. Организация использования и выбытия материалов в налоговом и бухгалтерском учете на ОАО "Балтика-Дон".
дипломная работа [64,5 K], добавлен 26.09.2010Организационно-правовые аспекты функционирования ООО "Вологодские машины". Анализ внешней и внутренней среды организации. Учет и анализ материально-производственных запасов на предприятии. Применение МСФО в учете материально-производственных запасов.
дипломная работа [409,4 K], добавлен 10.07.2017Теоретические основы, классификация и порядок оценки материально-производственных запасов. Документальное оформление и аналитический учет движения материалов на примере ОАО "Ливгидромаш". Автоматизация ведения учета материально-производственных запасов.
курсовая работа [6,2 M], добавлен 11.08.2011Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов на предприятии, срок их полезного использования. Основные правила бухгалтерского учета материально-производственных запасов. Характеристика предприятия и его учетная политика.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 20.05.2012Понятие материально-производственных запасов, их классификация, особенности учета и поступления. Исследование документального оформления отпуска материально-производственных запасов со склада, сравнительный анализ их складского и бухгалтерского учета.
дипломная работа [86,8 K], добавлен 25.09.2009
