Отчет о движении денежных средств
Понятие, классификация и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности, её состав, порядок составления и представления. Виды отчета о движении денежных средств и методы расчета по МСФО. Техника составления данного документа в российской практике.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.05.2012 |
| Размер файла | 72,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Но внедрение МСФО в России сопряжено с немалыми трудностями и затратами как материальных, так и трудовых ресурсов. Кроме того, переход на международные стандарты финансовой отчётности нельзя рассматривать как единственную цель реформирования. В действительности реформа должна быть гораздо глубже и заключаться в построении эффективной надстройки над новым типом хозяйственных отношений в России. В итоге должна быть создана среда, обеспечивающая формирование полезной и объективной информации о финансовом положении и результатах деятельности компаний. Невозможность перехода на МСФО “в один день” обусловлена необходимостью осуществления целого комплекса взаимосвязанных мероприятий. Поэтому естественно, что в процессе реформирования будут возникать многочисленные сложности. Можно выделить ряд сложностей, препятствующих реформированию.
Отсутствие отраслевых указаний по применению новых правил бухгалтерского учёта является сложным моментом, связанным с недостатками самих международных стандартов, к которым относят обобщённый характер МСФО и отсутствие подробных интерпретаций и конкретных примеров приложения стандартов к конкретным ситуациям. В ПБУ также приводится лишь общее описание методов учёта тех или иных операций, а прежняя практика, когда союзные министерства и ведомства разрабатывали на базе правил Минфина отраслевые указания, отсутствует.
Таким образом, предстоит ещё много сделать для того, чтобы Россия полностью перешла на международную практику учёта. Важно, чтобы необходимость перехода была осознана как на уровне властей, так и среди бизнеса и бухгалтерского сообщества.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. О бухгалтерском учете: Закон РФ от 21.11.96 №129. - ФЗ. - с изм. и доп. - М.: Финансы, 2011.
2. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ МФ РФ от 2.07.2010 N 66н. - М.: Финансы и статистика,2011.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) Утверждено приказом МФ РФ от 6 июля 1999 г. N 43н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) от 06.10.2008г. №106н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98) Утверждено приказом МФ РФ от 25.11.1998 №56н (в ред. от 20.12.2007 N 143н).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008) Утверждено приказом МФ РФ от 29.04.2008 №48 н.
7. Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций. Приказ Минфина РФ от 20.05.2003г. № 44н (в ред. от 04.08.2008 N 73н).
8. Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина РФ от 30.12.1996 г. № 112 (в ред. от 12.05.99 N 36н).
9. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49(в ред. от 08.11.2010 N 142н).
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. приказом Минфина РФ от 31.10. 2000 г. № 94н)//В помощь главному бухгалтеру. Сборник документов. - М.: Омега-Л, 2010. - 124 с.
11. Учётная политика, которая разработана на основе Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) от 06.10.2008г. №106н.
12. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)". - Правовая система «Консультант Плюс».
13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. Проф. В.Д. Новодворского. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 464с. - (Серия «Высшее образование»)
14. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 279 с. - (Высшее образование).
15. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации: учебное пособие. - М.: КНОРУС. 2005. - 256с.
16. Захарьин В.Р. Годовая бухгалтерская отчетность - М.: Налоговый вестник, 2005. - 288с.
17. Камысовская С.В. Бухгалтерская(финансовая) отчетность по российским и международным стандартам: // С.В. Камысовская. - М.: КНОРУС, 2007. - 248с.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Отчет о движении денежных средств
|
за20 11 г. |
Коды |
||||
|
Форма по ОКУД |
0710004 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||
|
Организация |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб./ |
384/385 |
|
Наименование показателя |
За ______ 20 _11__ г. 1) |
За ______20 ___ г. 2) |
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности Поступило денежных средств - всего |
166 179 |
||
|
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
166 118 |
||
|
арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
- |
||
|
прочие поступления |
61 |
||
|
Направлено денежных средств - всего |
( 162 742 ) |
( ) |
|
|
в том числе: на оплату товаров, работ, услуг |
( 153 823 ) |
( ) |
|
|
на оплату труда |
( 7 535 ) |
( ) |
|
|
на выплату процентов по долговым обязательствам |
( - ) |
( ) |
|
|
на расчеты по налогам и сборам |
( 493 ) |
( ) |
|
|
на прочие выплаты, перечисления |
( 891 ) |
( ) |
|
|
Результат движения денежных средств от текущей деятельности |
3 437 |
||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступило денежных средств - всего |
1 624 |
||
|
в том числе: от продажи объектов основных средств и иного имущества |
1 624 |
||
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
- |
||
|
прочие поступления |
- |
||
|
Направлено денежных средств - всего |
( 230 ) |
( ) |
|
|
в том числе: на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов |
( - ) |
( ) |
|
|
на финансовые вложения |
( 230 ) |
( ) |
|
|
на прочие выплаты, перечисления |
( - ) |
( ) |
|
|
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности |
1 394 |
|
Наименование показателя |
За ______ 20 ___ г. 1) |
За ______ 20 ___ г. 2) |
||||||
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступило денежных средств - всего |
2 000 |
|||||||
|
в том числе: кредитов и займов |
2 000 |
|||||||
|
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования |
- |
|||||||
|
вкладов участников |
- |
|||||||
|
другие поступления |
- |
|||||||
|
Направлено денежных средств - всего |
( 2 185 ) |
( ) |
||||||
|
в том числе: на погашение кредитов и займов |
( 2 000 ) |
( ) |
||||||
|
на выплату дивидендов |
( 185 ) |
( ) |
||||||
|
на прочие выплаты, перечисления |
( - ) |
( ) |
||||||
|
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности |
( 185 ) |
|||||||
|
Результат движения денежных средств за отчетный период |
4 646 |
|||||||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
- |
|||||||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
4 646 |
|||||||
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
- |
|||||||
|
Руководитель |
Главный |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
"____" _______________________ 20 ____ г.
Примечания
1. Указывается отчетный период.
2. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задание 1.
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 |
11 |
г. |
Коды |
|
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2011 |
|||
|
Организация |
по ОКПО |
|||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
10 |
г.4 |
20 |
г.5 |
||
|
АКТИВ |
|||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Нематериальные активы |
330 |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
- |
||||||||||
|
Основные средства |
3 440 |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
||||||||||
|
Финансовые вложения |
3 347 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
8 |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
470 |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
7 595 |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||
|
Запасы |
982 |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
13 |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
516 |
||||||||||
|
Финансовые вложения |
720 |
||||||||||
|
Денежные средства |
556 |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу II |
2 787 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
10 382 |
||||||||||
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
г.5 |
|||||
|
ПАССИВ |
|||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
200 |
||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
- |
)7 |
( |
) |
||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
- |
||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
4 467 |
||||||||||
|
Резервный капитал |
38 |
||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
74 |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
4 779 |
||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
3 400 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
43 |
||||||||||
|
Резервы под условные обязательства |
- |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
- |
||||||||||
|
Итого по разделу IV |
3 443 |
||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||
|
Заемные средства |
720 |
||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
875 |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
- |
||||||||||
|
Резервы предстоящих расходов |
470 |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
95 |
||||||||||
|
Итого по разделу V |
2 160 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
10 382 |
|
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
31 |
” |
декабря |
20 |
11 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Задание 2.
Журнал хозяйственных операций
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, т.р. |
|
|
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию |
62 |
90-1 |
37 900 |
|
|
На расчетный счет зачислена выручка от покупателя |
51 |
62 |
37 900 |
|
|
Начислен НДС |
90-3 |
68 |
5 781 |
|
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
90-2 |
43 |
28 000 |
|
|
Списаны расходы на продажу |
90-2 |
44 |
1 600 |
|
|
Списаны общехозяйственные расходы |
90-2 |
26 |
1 320 |
|
|
Отражение финансового результата от продажи продукции |
90-9 |
99 |
1 199 |
|
|
На расчетный счет зачислены доходы от участия в уставном капитале другой организации |
51 |
91-1 |
245 |
|
|
Списано производственное оборудование со 100 % износом: |
||||
|
- восстановительная стоимость |
91-2 |
01 |
196 |
|
|
- амортизация на дату выбытия |
02 |
91-1 |
196 |
|
|
Расходы по демонтажу оборудования: |
||||
|
- начислена заработная плата рабочим |
91-2 |
70 |
5 |
|
|
- начислены взносы в соц.фонды по установленным ставкам |
91-2 |
69 |
1,7 |
|
|
Оприходованы на склад материалы |
10 |
91-1 |
14 |
|
|
Начислен налог на имущество |
91-2 |
68 |
648 |
|
|
С расчетного счета перечислено банку за услуги |
91-2 |
51 |
32 |
|
|
Признана поставщиком сумма штрафа за нарушение условий договора |
60 |
91-1 |
21 |
|
|
Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности |
91-2 |
62 |
123 |
|
|
Оприходованы излишки материалов, выявленные в результате инвентаризации |
10 |
91-1 |
2 |
|
|
Создан резерв по сомнительным долгам |
91-2 |
63 |
146 |
|
|
Отражение отрицательной курсовой разницы |
91-2 |
52 |
7 |
|
|
Отражена сумма ОНА |
09 |
91-1 |
4 |
|
|
Отражена сумма ОНО |
91-2 |
77 |
10 |
|
|
Отражение финансового результата от прочей деятельности |
99 |
91-9 |
937,7 |
|
|
Сальдо по счету 99 |
518,3 |
|||
|
Начислен текущий налог на прибыль (518,3*0,2+4-10) |
99 |
68 |
97,7 |
|
|
Начислен штраф налоговым органом |
84 |
68 |
27 |
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
20 |
11 |
г. |
Коды |
||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (число, месяц, год) |
31 |
12 |
2011 |
|||
|
Организация |
по ОКПО |
|||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
|
За |
За |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
г.4 |
||
|
Выручка 5 |
32 119 |
|||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
28 000 |
) |
( |
) |
|||
|
Валовая прибыль (убыток) |
4 119 |
|||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
1 600 |
) |
( |
) |
|||
|
Управленческие расходы |
( |
1 320 |
) |
( |
) |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
1 199 |
|||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
245 |
|||||||
|
Проценты к получению |
- |
|||||||
|
Проценты к уплате |
( |
- |
) |
( |
) |
|||
|
Прочие доходы |
233 |
|||||||
|
в т.ч. списание производственного оборудования |
196 |
|||||||
|
оприходование на склад материалов |
14 |
|||||||
|
штраф от поставщика |
21 |
|||||||
|
Прочие расходы |
( |
1 158,7 |
) |
( |
) |
|||
|
в т.ч. списание производственного оборудования |
196 |
|||||||
|
налог на имущество |
648 |
|||||||
|
списанная дебиторская задолженность |
123 |
|||||||
|
создание резерва по сомнительным долгам |
146 |
|||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
518,3 |
|||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
97,7 |
) |
( |
) |
|||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
- |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
10 |
|||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
4 |
|||||||
|
Прочее |
- |
|||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
408,6 |
|
За |
За |
|||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
11 |
г.3 |
20 |
г.4 |
||
|
СПРАВОЧНО |
||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
- |
|||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
- |
|||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
- |
|||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
- |
|||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
- |
|
Руководитель |
Главный бухгалтер |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
” |
20 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
Задание 3.
Журнал хозяйственных операций
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, т.р. |
|
|
На расчетный счет зачислена выручка от покупателей |
51 |
62 |
165 720 |
|
|
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
2 000 |
|
|
На расчетный счет зачислена сумма штрафа от поставщика за нарушение условий договора |
51 |
60 |
12 |
|
|
На расчетный счет из кассы депонированная заработная плата |
51 |
50 |
87 |
|
|
С расчетного счета перечислено поставщикам за товарно-материальные ценности |
60 |
51 |
149 100 |
|
|
С расчетного счета перечислено поставщикам за выполненные работы и оказанные услуги |
60 |
51 |
4 723 |
|
|
С расчетного счета перечислена заработная плата на пластиковую карту |
70 |
51 |
6 946 |
|
|
С расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы |
50 |
51 |
274 |
|
|
С расчетного счета в кассу на заработную плату |
50 |
51 |
502 |
|
|
С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям |
75-2 |
51 |
185 |
|
|
С расчетного счета перечислены в бюджет налоги |
68 |
51 |
493 |
|
|
С расчетного счета перечислены взносы в соц.фонды |
69 |
51 |
371 |
|
|
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка |
66 |
51 |
2 000 |
|
|
С расчетного счета перечислено банку за услуги |
91-2 |
51 |
41 |
|
|
С расчетного счета в кассу депонированная заработная плата |
50 |
51 |
87 |
|
|
На расчетный счет зачислена выручка от продажи объектов основных средств |
51 |
91-1 |
1 624 |
|
|
С расчетного счета перечислено за приобретенные ценные бумаги |
58 |
51 |
230 |
|
|
В кассу сданы остатки подотчетных сумм |
50 |
71 |
47 |
|
|
В кассу оприходована выручка от продажи продукции (товаров) |
50 |
41 |
398 |
|
|
Из кассы выдано подотчет на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
123 |
|
|
Из кассы выдана заработная плата работникам |
70 |
50 |
502 |
|
|
Из кассы выдано подотчет на командировочные расходы |
71 |
50 |
251 |
|
|
Из кассы выдано пособие по временной нетрудоспособности |
70 |
50 |
64 |
|
|
Из кассы выдана депонированная заработная плата |
70 |
50 |
87 |
|
|
Из кассы выдан перерасход подотчетных сумм |
71 |
50 |
39 |
|
|
Списана недостача денежных средств в кассе, выявленная в результате ревизии |
94 |
50 |
2 |
|
|
Сумма недостачи внесена кассиром в кассу |
50 |
94 |
2 |
Отчет о движении денежных средств
|
за20 11 г. |
Коды |
||||
|
Форма по ОКУД |
0710004 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||
|
Организация |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН |
|||||
|
Вид экономической деятельности |
по ОКВЭД |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб./ |
384/385 |
|
Наименование показателя |
За ______ 20 _11__ г. 1) |
За ______20 ___ г. 2) |
|
|
Движение денежных средств по текущей деятельности Поступило денежных средств - всего |
166 179 |
||
|
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
166 118 |
||
|
арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр. |
- |
||
|
прочие поступления |
61 |
||
|
Направлено денежных средств - всего |
( 162 742 ) |
( ) |
|
|
в том числе: на оплату товаров, работ, услуг |
( 153 823 ) |
( ) |
|
|
на оплату труда |
( 7 535 ) |
( ) |
|
|
на выплату процентов по долговым обязательствам |
( - ) |
( ) |
|
|
на расчеты по налогам и сборам |
( 493 ) |
( ) |
|
|
на прочие выплаты, перечисления |
( 891 ) |
( ) |
|
|
Результат движения денежных средств от текущей деятельности |
3 437 |
||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступило денежных средств - всего |
1 624 |
||
|
в том числе: от продажи объектов основных средств и иного имущества |
1 624 |
||
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
- |
||
|
прочие поступления |
- |
||
|
Направлено денежных средств - всего |
( 230 ) |
( ) |
|
|
в том числе: на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов |
( - ) |
( ) |
|
|
на финансовые вложения |
( 230 ) |
( ) |
|
|
на прочие выплаты, перечисления |
( - ) |
( ) |
|
|
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности |
1 394 |
|
Наименование показателя |
За ______ 20 ___ г. 1) |
За ______ 20 ___ г. 2) |
|
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступило денежных средств - всего |
2 000 |
||
|
в том числе: кредитов и займов |
2 000 |
||
|
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования |
- |
||
|
вкладов участников |
- |
||
|
другие поступления |
- |
||
|
Направлено денежных средств - всего |
( 2 185 ) |
( ) |
|
|
в том числе: на погашение кредитов и займов |
( 2 000 ) |
( ) |
|
|
на выплату дивидендов |
( 185 ) |
( ) |
|
|
на прочие выплаты, перечисления |
( - ) |
( ) |
|
|
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности |
( 185 ) |
||
|
Результат движения денежных средств за отчетный период |
4 646 |
||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
- |
||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
4 646 |
||
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
- |
|
Руководитель |
Главный |
|||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
бухгалтер |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
"____" _______________________ 20 ____ г.
Примечания
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности и её классификация. Состав и порядок составления и представления отчета о движении денежных средств на предприятии ЗАО "Симекс". Прямой и косвенный методы, влияние валовых потоков платежных средств.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 00.00.0000Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010Понятие, назначение и структура отчета о движении денежных средств, его содержание и порядок составления. Движение денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности. Отчет о движении денежных средств в МСФО, отличия от российских стандартов.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 08.06.2010Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.
курсовая работа [143,0 K], добавлен 07.12.2010Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике. Операции выбытия долгосрочных активов. Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "Феникс".
курсовая работа [48,8 K], добавлен 21.02.2014Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств. Порядок его составления. Денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Правила заполнения разделов отчета и сравнение формы №4 в МСФО и в российских стандартах.
курсовая работа [3,2 M], добавлен 14.11.2014Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Описание моделей отчета о движении денежных средств в РФ, их сравнение с международными стандартами финансовой отчетности. Порядок составления отчетности о движении денежных средств.
курсовая работа [43,8 K], добавлен 24.10.2014Характеристика отчета о движении денежных средств. Инвестиционная и финансовая деятельность. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств в России. Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности, ее публичность и проблемы составления.
курсовая работа [40,1 K], добавлен 13.03.2009Понятие и состав бухгалтерской отчетности. Нормативное регулирование, структура, порядок заполнения отчета о движении денежных средств. Реформирование формы отчета о движении денежных средств. Требования к информации, формируемой бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [38,2 K], добавлен 17.12.2010Назначение и структура отчета о движении денежных средств, варианты методики составления. Характеристика ООО "Метком" и бухгалтерской службы. Рекомендации по улучшению системы управления денежными средствами предприятия по данным бухгалтерской отчетности.
курсовая работа [47,8 K], добавлен 05.12.2013
