Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Анализ результатов деятельности предприятия на основе финансовой отчетности на примере ОАО "Северная Пальмира"

Анализ результатов деятельности предприятия на основе финансовой отчетности на примере ОАО "Северная Пальмира"

Учет финансовых результатов деятельности организации на основе финансовой отчетности ОАО "Северная Пальмира". Структура экономического субъекта; анализ баланса-нетто: состав оборотных и внеоборотных активов, основные средства; отчет о прибыли и убытках.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 21.08.2011
Размер файла 650,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

97,8

515 127

-2,2

10. Доходы будущих периодов

-

-

67 585,5

2,2

67 585,5

2,2

11. Итого капитал

2 499 938

100,0

3 082 650

100,0

582 712

-

Как следует из результатов расчетов, в анализируемом периоде произошли достаточно значительные изменения, затронувшие как саму величину капитала организации, так и его структуру. Так, общая величина капитала возросла на 582 712 тысяч рублей. Это полностью было связано с ростом накопленного капитала (полученной чистой прибылью). В структуре капитала имели место следующие изменения. Доля инвестированного капитала, составляя 2,3% от общей величины капитала на начало отчетного периода, сократилась к его концу до 1,9%. Важно подчеркнуть, что абсолютная величина инвестированного капитала осталась при этом неизменной. Отмечается рост накопленного капитала, как в абсолютном, так и в относительном выражении, что, безусловно, является положительным моментом. Так, доля накопленного капитала возросла с 31,7% до 43,4%, что было связано с полученной чистой прибылью. Рост накопленного капитала в абсолютном выражении составил 544 767 тысяч рублей. Произошло снижение абсолютной величины и доли резерва переоценки, что стало следствием сокращения добавочного капитала. Незначительной в течение рассматриваемого периода была доля доходов будущих периодов, которая составила 1,1% к концу отчетного года.

Данные таблицы 12 представим в виде диаграммы (Рис. 4).

Рис. 4. Структура собственного капитала

Результаты анализа изменения капитала представлены в таблице 13.

Таблица 13

Анализ изменений в капитале организации за отчетный год, тыс. руб.

Уставный капитал (акции в обращении)

Выкуплен-ные акции

Эмиссион-ный доход

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Прочие

Общее изменение

Чистая прибыль

-

-

-

-

914 703

-

914 703

Дивиденды

-

-

-

-

(399 576)

-

(399 576)

Прочие

-

-

-

-

-

67 585,5

67 585,5

Итого

515 127

67 585,5

582 712,5

На основании данных таблицы 13 можно сделать следующие выводы. В исследуемом периоде величина уставного капитала ОАО «Северная Пальмира» не менялось. Тот факт, что у анализируемой организации отсутствуют выкупленные у акционеров акции, позволяет заключить, что все обыкновенные акции ОАО «Северная Пальмира» находятся в обращении.

Основной причиной роста капитала в рассматриваемом периоде стала полученная прибыль. Отчисления в резервный фонд не производились. Как общий результат имевших место изменений в составе капитала ОАО «Северная Пальмира» его величина к концу отчетного периода возросла на 582 712,5 тысяч рублей.

2.7 Анализ заемного капитала

Заемный капитал организации определяется совокупной величиной ее обязательств перед другими юридическими и физическими лицами.

Величина заемных средств характеризует возможные будущие изъятия средств предприятия, связанные с ранее принятыми обязательствами.

Обязательства подлежат признанию в балансе в том случае, когда весьма высока вероятность того, что потребуется отказ от потенциального дохода или будущих экономических выгод, при этом величину обязательства можно достоверно измерить. Следует учитывать, что данные бухгалтерского баланса о величине заемных средств могут дать неполную картину обязательств предприятия, что связано, в частности, с вероятностным характером возникновения отдельных обязательств в будущем (например, по гарантийному обслуживанию). Наличие и условия возникновения такого рода обязательств должны быть раскрыты в пояснительной записке.

Заемные средства обычно классифицируют в зависимости от степени срочности их погашения и степени обеспеченности.

Анализ состава и структуры заемных средств целесообразно начинать с выяснения роли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в деятельности организации. Наличие в составе источников ее имущества долгосрочных заемных средств - явление, как правило, положительное. Анализ состава и структуры заемного капитала представлен в таблице 14.

Таблица 14

Анализ заемного капитала

Показатели

1 января прошедшего года

1 января отчетного года

31 декабря отчетного года

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Долгосрочные обязательства

383 577

48,6

163 239

9,5

317 056,5

9,9

Займы и кредиты

180 090

22,8

-

-

195 610,5

6,1

Отложенные налоговые обязательства

-

-

27 387

1,6

57 927

1,8

Прочие

203 487

25,8

135 852

7,9

63 519

2,0

Краткосрочные обязательства

405 405

51,4

1 560 204

90,5

2 954 023,5

90,1

Займы и кредиты, в том числе:

67 200

8,5

810 301,5

47,0

1 903 191

59,4

Кредиторская задолженность,

338 205

42,9

749 902,5

43,5

983 247

30,7

в том числе:

Поставщики и подрядчики

297 540

37,7

550 899

32,0

822 766,5

25,7

Перед персоналом

1 617

0,2

22 593

1,3

31 893

1,0

Перед государственными внебюджетными фондами

1 264,5

0,2

10 168,5

0,6

15 750

0,5

Перед бюджетом

4 279,5

0,5

24 930

1,4

41 065,5

1,3

Авансы полученные

18 808,5

2,4

28 561,5

1,7

37 111,5

1,2

Прочие кредиторы

14 695,5

1,9

112 750,5

6,5

34 660,5

1,1

Итого заемный капитал

788 982

100,0

1 723 443

100,

3203494,5

100,0

Из таблицы 14 можно видеть весьма существенные изменения в составе и структуре заемного капитала. Следует отметить значительное сокращение доли долгосрочного заемного капитала: с 48,6% до 9,9%.

Можно констатировать вытеснение заемных средств, привлекаемых на долгосрочной основе, краткосрочными обязательствами, доля которых за два года возросла с 51,4% до 90,1%.

При оценке структуры краткосрочных обязательств можно видеть, что в их составе также произошли существенные изменения. Это касается сокращения доли кредиторской задолженности с 42,9% до 30,7% и роста краткосрочных кредитов и займов, доля которых возросла с 8,5% до 59,4%.

Таким образом, к концу анализируемого периода основным источником заемного финансирования стали краткосрочные кредиты и займы, что делает необходимым более детальный анализ условий их привлечения.

Данные таблицы 14 представим в виде диаграммы (Рис. 5).

Рис. 5. Структура заемного капитала

2.8 Анализ отчета о прибыли и убытках

Анализ начинается с изучения выручки как доходов по обычным видам деятельности и соответствующим им расходов - себестоимости проданной продукции; особое внимание уделяется тенденциям изменения этих показателей. Различные виды операционных и прочих доходов и расходов рассматриваются как факторы, влияющие на показатели прибыли (убытка). Конечная цель анализа состоит в том, чтобы объяснить причины изменения и качество чистой прибыли, источника прироста капитала и выплаты дивидендов. Результаты анализа используются в прогнозировании финансовых результатов, как во внутреннем, так и во внешнем анализе.

В аналитической практике применяется несколько методов, которые используются при анализе любой формы отчетности, - вертикальный.

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках - это анализ структуры формирования финансовых результатов в сравнении с предыдущим периодом. Горизонтальный анализ направлен на изучение темпов роста (прироста) показателей, который объясняет причины изменений в их структуре.

В уплотненном отчете о прибыли и убытках отражается обобщенная информация о формировании чистой прибыли (табл. 15).

Таблица 15

Уплотненный аналитический отчет о прибыли и убытках ОАО «Северная Пальмира»

Показатели,

тыс. руб., год

Предыдущий год

Отчетный год

Откло-

нение

Темп прироста, %

Структура, %

Предыдущий

Отчетный

Отклонение

Прибыль от продаж

671 054

973 439

302 385

45,1

113,9

88,8

-25,1

Прибыль до налогообложения

588 911

1 095 755

506 844

86,1

100,0

100,0

-

Чистая прибыль

515 472

914 703

399 231

77,4

97,5

83,5

-4,1

В отчетном году прибыль до налогообложения увеличилась на 86,1%, чистая прибыль - на 77,4% по сравнению с предыдущим годом. Прибыль от продажи продукции составляет преобладающую долю в прибыли до налогообложения. В предыдущем году доля прибыли от продаж в общей сумме прибыли до налогообложения составляла 113%, что указывает на превышение прочих расходов над прочими доходами и означает потери прибыли от продажи продукции (товаров, работ, услуг). Для более наглядного отображения данных таблицы построим диаграмму (Рис. 6).

Рис. 6. Динамика прибыли ОАО «Северная Пальмира»

В таблице 16, 17, составленных по данным отчета о прибылях и убытках, приведена информация о доходах и расходах ОАО «Северная Пальмира» за два года.

Таблица 16

Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов организации

Показатели

тыс. руб.

Темп прирост,%

Структура, %

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

Предыдущий год

Отчетный год

Отклоне-ние

Доходы по обычным видам деятельности

6 896 484

10 660 032

3 763 548

54,6

93,3

90,5

-2,7

Операционные доходы

485 342

996 336

510 994

103,1

6,6

8,5

1,8

Внереализационные доходы

7 793

119 846

112 053

1438,0

0,1

1,0

0,9

Всего доходов

7 389 619

11 776 214

4 386 595

59,3

100,0

100,0

-

Расходы по обычным видам деятельности

6 225 430,5

9 686 595

3 461164,5

55,6

91,5

90,7

-0,8

Операционные расходы

443 319

854 325

411 006

91,4

6,6

8,1

1,5

Внереализационные расходы

129 326

130 625

1 299

1,0

1,9

1,2

-0,7

Всего расходов

6 798 075,5

10 671 545

3873 469,5

56,9

100,0

100,0

-

В структуре доходов (расходов) ОАО «Северная Пальмира» более 90% составляют доходы (расходы) по обычным видам деятельности, которые в основном формируют: чистую прибыль. Рентабельность текущей деятельности (относительное превышение обычных доходов над расходами) снизилась с 10,8% до 10,0%. Операционные доходы превышали расходы в течение двух лет: в предыдущем году на 8,7%, в отчетном году - на 15,4%. В целом темпы прироста доходов выше темпов прироста расходов. Неблагоприятными тенденциями являются более высокие темпы прироста расходов по обычным видам деятельности по сравнению с темпами прироста соответствующих доходов, а также потери прибыли за счет внереализационных убытков.

Таблица 17

Соотношение доходов и расходов организации

Показатели

Прошедший период

Отчетный период

Отклонение

Превышение доходов по обычным видам деятельности над расходами по обычным видом деятельности, тыс. руб.

671 053,5

973 438,5

302 385

То же в процентах к расходам по обычным видам деятельности

10,8

10,0

- 0,8

Превышение операционных доходов над операционными расходами, тыс. руб.

39 390

133 095

93 705

То же в процентах к операционным расходам

8,7

15,4

6,7

Превышение внереализационных доходов над внереализационными расходами, тыс. руб.

- 121 533

- 10 779

110 754

То же в процентах к внереализационным расходам

- 94,0

- 8,3

85,7

В предыдущем году соотношение доли внереализационных доходов и внереализационных расходов составляло (в процентах) 0,1:1,9; в отчетном году - 1:1,2.

Эти доходы и расходы имеют незначительный удельный вес, но в абсолютном выражении превышение расходов над доходами является ощутимым. В предыдущем и отчетном годах оно составляло соответственно 121 533 тысяч рублей и 10 779 тысяч рублей, то есть доходами не перекрыто 94% и 8,3% внереализационных расходов, что снизило прибыль до налогообложения. Анализ формирования финансовых результатов дополняется оценкой показателей рентабельности, рассчитываемых по данным отчета о прибыли и убытках. Кроме рентабельности текущей деятельности и рентабельности продукции (по прибыли от продаж) определяется показатель рентабельности продаж, рассчитываемый по чистой прибыли. В таблице 18 представлены показатели рентабельности ОАО «Северная Пальмира» за два смежных года.

Таблица 18

Коэффициенты рентабельности ОАО «Северная Пальмира»

Показатели

Алгоритм расчета

Прошедший год

Отчетный год

Коэффициент валовой прибыли

Валовая прибыль/Выручка от продажи

19,2

24,4

Рентабельность текущей деятельности

Прибыль от продажи/

Расходы по обычным видам деятельности

10,8

10,0

Рентабельность продаж по прибыли от продажи

Прибыль от продажи/Выручка от продажи

9,7

9,1

Общая рентабельность

Прибыль до налогообложения/Выручка от продажи

8,5

10,3

Рентабельность продаж по

Чистая прибыль/Выручка от продажи

7,5

8,6

За два смежных года ОАО «Северная Пальмира» увеличило объем продаж более чем в 2,6 раза, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке. Но это не сопровождалось соответствующими темпами роста чистой прибыли, так как рентабельность продаж по прибыли от продаж снизилась с 9,7% до 9,1%. Рентабельности по чистой прибыли увеличилась с 7,5% до 8,6%. Более высокими темпами, чем выручка, росла себестоимость продукции. Несущественными являются доходы от участия в других организациях - менее 1% к объему продаж.

Обобщая результаты анализа, можно предположить эффективность хозяйственной деятельности ОАО «Северная Пальмира».

Заключение

В результате проделанной работы поставленная цель была достигнута: провести анализ финансовой отчетности предприятия ОАО «Северная Пальмира» и рассмотреть порядок ее ведения.

Задачи решены:

1. Изучить учет доходов и расходов по обычным видам деятельности.

2. Изучить учет прочих доходов и расходов.

3. Изучить учет выявления финансового результата отчетного года.

4. Проанализировать бухгалтерскую отчетность предприятия.

По результатам аудиторской проверки учет финансовых результатов строится в соответствии с законодательными и нормативными актами:

- ФЗ «О бухгалтерском учете» № 129 - ФЗ от 21.11.96 г.

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина № 34н РФ от 29.07.1998 г.).

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г.).

- Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (Приказ Минфина РФ № 49 от 13.03.1995 г.)

- ПБУ «Доходы организации» ПБУ 9/99 (Приказ Минфина РФ № 32н от 06.05.99 г.)

- ПБУ «Расходы организации» ПБУ 10/99 (Приказ Минфина РФ № 33н от 06.05.99 г.)

- Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (Приказ Минфина РФ № 60н от 28.06.00 г.)

Задачи проверки установить:

- полноту бухгалтерской отчетности и соответствие ее требованиям Минфина РФ;

- достоверность данных, отраженных в бухгалтерской отчетности, данных учетных регистров и инвентаризации, полноту раскрытия информации в отчетности.

Бухгалтерская отчетность организации ОАО «Северная Пальмира» согласно закону РФ «О бухгалтерском учете» и нормативным актам Минфина РФ включает:

- бухгалтерский баланс (форма № 1);

- отчет о прибыли и убытках (форма №2);

- отчет об изменениях капитала (форма № 3);

- отчет о движении денежных средств (форма № 4);

приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

пояснительную записку.

Список литературы

1. Федеральный Закон Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. 129-ФЗ.

2. Федеральный закон Российской Федерации "Об аудиторской деятельности" от 7 августа 2001 г. 119-ФЗ.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г.).

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (Приказ Минфина № 34н РФ от 29.07.1998 г.).

5. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к основанию /А.С. Бакаев. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 651 с.

6. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность / Н.П. Барышников. - М.: «Филин», 2005. - 290 с.

7. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, А.С. Бакаев. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 736 с.

8. Волков Н.Г. Комментарии к Приложению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ / Н.Г. Волков. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 126 с.

9. Волкова О.И. Экономика предприятия: Учебник / О.И. Волкова. - М.: ИНФРА, 2008. - 416 с.

10. Воронина Л.И. Основы бухгалтерского учета и аудита / Л.И. Воронина. - М.: «ПРИОР», 2007. - 351 с.

11. Гиляровский Л.Т. Экономический анализ: Учебник / Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ ДАНА, 2007. - 416 с.

12. Донцов Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцов, Н.А. Никифоров. - М.: Дело и сервис, 2008. - 521 с.

13. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. - М.: БГЭУ, 2006. - 720 с.

14. Ефимова О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / О.В. Ефимова. - М.: Дело и сервис, 2007. - 625 с.

15. Кирьенова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник / З.В. Кирьенова. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 356 с.

16. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет / Е.П. Козлова, Н.В. Паршутин, Т. Н. Баченк, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 347 с.

17. Николаева С.А. Учетная политика организации. Принципы формирования, создание, аудиторская проверка / С.А. Николаева - М: Аналитика-Пресс, 2006. - 245 с.

18. Романовский М.В. Финансы предприятий: Учебник / М.В. Романовский - М.: «Бизнес-пресса», 2007. - 528с.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. - Мн.: Новое знание, 2007. - 704 с.

20. Самохвалова Ю.Н. Финансовые результаты / Ю. Н. Самохвалова. - М.: Консультант бухгалтера, 2008. - 572 с.

21. Суйц В.П. Основы российского аудита / В.П. Суйц. - М.: Анкил, 2006 - 256 с.

22. Терехов А.А. Аудиторское заключение / А.А. Терехов. - М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 338 с.

23. Хабарова Л.П. Формирование финансовых результатов в бухгалтерском учете / Л.П. Хабарова. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 425 с.

24. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА, 2007. - 176с.

25. Шереметьев Р. С. Финансы предприятий: Учебное пособие / Р.С. Шереметьев. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 342с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «Северная Пальмира» на 1 января 2007 года (отчетный год)

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

856,5

9891

Основные средства

120

2150841

2118507

Незавершенное строительство

130

122055

302164,5

Доходные вложения в материальные активы

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

423627

946075,5

Отложенные налоговые активы

145

3450

19006,5

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу 1

190

2700829,5

3395644,5

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запас

210

745807,5

942421,5

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

694042,5

836034

животные на выращивании и откорме

212

затраты в незавершенном производстве

213

1512

478,5

готовая продукция и товары для перепродажи

214

49656

105202,5

товары отгруженные

215

расходы будущих периодов

216

597

706,5

прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

92544

150868,5

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты

240

316407

880437

в том числе покупатели и заказчики

81483

140433

Авансы выданные

81589,5

375432

Прочие дебиторы

153334,5

364572

Краткосрочные финансовые вложения

250

317758,5

840430,5

Денежные средства

260

50034

76342,5

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу 2

290

1522551

2890500

БАЛАНС

300

4223380,5

6286144,5

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

264

264

Добавочный капитал

420

1707141

1677501

Резервный капитал

430

66

66

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

66

66

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

792466,5

1337233,5

ИТОГО по разделу 3

490

2499937,5

3015064,5

4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

195610,5

Отложенные налоговые обязательства

515

27387

57927

Прочие долгосрочные обязательства

520

135852

63519

ИТОГО по разделу 4

590

163239

317056,5

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

810301,5

1903191

Кредиторская задолженность

620

749902,5

983247

в том числе: поставщики и подрядчики

550899

822766,5

задолженность перед персоналом организации

22593

31893

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

10168,5

15750

задолженность по налогам и сборам

24930

41065,5

Авансы полученные

28561,5

37111,5

Прочие кредиторы

112750,5

34660,5

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

67585,5

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу 5

690

1560204

2954023,5

БАЛАНС

700

4223380,5

6286144,5

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Северная Пальмира» за 2007 год (отчетный год)

Показатель

За отчетный период

За аналоговый период предыдущего года

Наименование

Код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным выдам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичный обязательных платежей)

010

10 660 032

6 896 484

в том числе от продажи: собственной продукции

011

9 172 734

6 076 976

работ, услуг

012

20 940

6 486

Товарооборот в продажных ценах

013

1 466 360

813 023

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-8 060 646

-5 574 798

в том числе: собственной продукции

021

-6 628 988

-4 781 735

работ, услуг

022

-12 840

-3 848

Товарооборот в покупных ценах

023

-1 418 819

-789 216

Валовая прибыль

029

2 599 388

1 321 686

Коммерческие расходы

030

-425 102

-136 073

Управленческие расходы

040

-1 200 848

-514 560

Прибыль (убыток) от продаж

050

973 439

671 054

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Проценты к получению

060

1 001

5 649

Проценты к уплате

070

-10 127

-8 426

Доходы от участия в других организациях

080

210

144

Прочие операционные доходы

090

996 336

485 342

Прочие операционные расходы

100

-854 325

-443 319

Внереализационные доходы

120

119 846

7 793

Внереализационные расходы

130

-130 625

-129 326

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1 095 755

588 911

Отложенные налоговые активы

15 557

Отложенные налоговые обязательства

30 540

Текущий налог на прибыль

150

-166 068

-73 439

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

914 703

515 472

СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Штрафы, пени и неустойки, признание или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании)

210

1201,5

144

Прибыль (убыток) прошлых лет

220

48

1249,5

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

101053,5

3508,5

Отчисления в оценочные резервы

x

x

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

-

-

Приложение 3

Отчет об изменении капитала ОАО «Северная Пальмира» за 2007 год (отчетный год)

Показатель

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нерасперделен-ная прибыль (непокрытый убыток)

Итого

Наименование

1

2

3

4

5

6

Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

264

400 184

66

631 152

1 046 666

Предыдущий год

Изменение в учетной политике

Результат от переоценки объектов основных средств

652 874

652874

Остаток на 1 января предыдущего года

264

1 053 057

66

631 152

1680842

Результат от перерасчета иностранных валют

Чистая прибыль

515 472

515472

Дивиденды

-354 342

-354342

Отчисления в резервный фонд

Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций

увеличение номинальной стоимости акций

реорганизация юридического лица

Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций

уменьшение количества акций

реорганизация юридического лица

Списание сумм дооценки основных средств при их выбытии

-185

185

Остаток на 31 декабря предыдущего года

264

1 052 873

66

792 467

1845669

Отчетный год

Изменение в учетной политике

Результат от переоценки объектов основных средств

654 269

654269

Остаток на 1 января отчетного года

264

1 707 141

66

792 467

2499938

Результат от перерасчета иностранных валют

Чистая прибыль

914 703

914703

Дивиденды

-399 576

-399576

Отчисления в резервный фонд

Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций

увеличение номинальной стоимости акций

реорганизация юридического лица

Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций

уменьшение количества акций

реорганизация юридического лица

Списание сумм дооценки основных средств при их выбытии

-29 640

29 640

Остаток на 31 декабря отчетного года

264

1 677 501

66

1 337 234

3015065

РЕЗЕРВЫ, ОБРАЗОВАННЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ: Данные предыдущего года

66

66

Данные отчетного года

66

66

РЕЗЕРВЫ, ОБРАЗОВАННЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С УЧРЕДИТЕЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ: Данные предыдущего года

ОЦЕНОЧНЫЕ РЕЗЕРВЫ: Данные предыдущего года

Данные отчетного года

РЕЗЕРВЫ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ: Данные предыдущего года

-

-

-

-

Данные отчетного года

-

-

-

-

Приложение 4

Отчет о движении денежных средств ОАО «Северная Пальмира» за 2007 год (отчетный год)

Показатель

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

Наименование

1

2

3

Остаток денежных средств на начало отчетного года

50 034

41 648

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Средства, полученные от покупателей, заказчиков

11 200 812

6 551 777

Выручка от продажи иного имущества

76 937

1 023

Прочие доходы

416 154

1 409 003

Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

-8 396 895

-5 466 062

на выдачу авансов

-1 449 849

-1 199 163

на оплату труда

-302 273

-107 267

на выплату дивидендов, процентов

-409 703

-359 558

на расчеты по налогам и сборам

-183 101

-22 550

Отчисления в государственные внебюджетные фонды

-152 924

-49 886

На выдачу подотчетных сумм

-37 092

-20 555

На прочие расходы

-716 006

-2 020 349

Чистые денежные средства от текущей деятельности

46 062

-1 283 585

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

46 878

371 184

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

Полученные дивиденды

1 211

5 793

Полученные проценты

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

Приобретение дочерних организаций

(-)

(-)

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

-353 570

-701 520

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, займы, предоставленные другим организациям

-941 618

-538 005

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

-1 247 099

-862 548

ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям

9 168 827

2 955 902

Погашение займов и кредитов (без процентов)

-7 941 482

-801 383

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

1 227 345

2 154 519

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

26 309

8 387

Отстаток денежных средств на конец отчетного периода

76 343

50 034

Приложение 5

Приложение к бухгалтерскому балансу ОАО «Северная Пальмира» за 2007 (отчетный год)

Нематериальные активы

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного года

Наименование

1

2

3

4

5

Обьекты интелектуальной собственности (исключительные права на результаты интелектуальной собственности)

1200

10005

(-)

11205

В том числе: у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель

(-)

У правообладателя на программы ЭВМ, базы данных

1200

10005

(-)

11205

У правообладателя на топологии интегральных микросхем

-

-

(-)

-

У владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров

-

-

(-)

-

У патентообладателя на селекционные достижения

-

-

(-)

-

Организационные расходы

-

-

(-)

-

Деловая репутация организации

-

-

(-)

-

Прочие

-

-

(-)

-

Амортизация нематериальных активов

343,5

1314

Продолжение приложения 5

Основные средства

Показатель

Наличие на начало отчетного года

Поступило

Выбыло

Наличие на конец отчетного года

Наименование

1

2

3

4

5

Здания

272 334

10 110

(-)

282 393

Сооружения и передаточные устройства

34 260

(-)

34 260

Машины и оборудование

2 676 885

239 931

-89 651

2 827 166

Транспортные средства

65 148

12 764

-2 778

75 134

Производственный и хозяйственный инвентарь

8 543

9 716

-252

18 006

Рабочий скот

(-)

Продуктивный скот

(-)

Многолетние насаждения

(-)

Другие виды основных средст

312

257

(-)

569

Земельные участки и обьекты природопользования

4 739

-4 739

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

(-)

Итого

3 057 482

277 464

-97 419

3 237 527

Показатель

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Наименование

1

2

3

Амортизация основных средств - всего

906 641

1 119 020

В том числе: зданий и сооружений

53 543

59 456

машин, оборудования, транспортных средств

853 011

1 059 417

других

87

147

Передано в аренду обьектов основных средств - всего

-

-

в том числе: здания

-

-

сооружения

-

-

Перевено обьектов основных средств на консервацию

-

-

Получено обьектов основных средств в аренду - всего

-

-

в том числе:

-

-

Обьекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации

-

-

Продолжение приложения 5

СПРАВОЧНО

На начало отчетного года

На конец предыдущего года

1

2

3

РЕЗУЛЬТАТ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: первоначальной (восстановительной стоимости)

716 060

х

Амортизации

61 791

х

Финансовые вложения

Показатель

Долгосрочные

Краткосрочные

на начало отчетного года

на конец отчетного года

на начало отчетного года

на конец отчетного года

Наименование

1

2

3

4

5

Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего

427 077

950 388

в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ

427 077

950 388

Государственные и муниципальные ценные бумаги

899

19 211

Ценные бумаги других организаций - всего

386

8 232

в том числе долговые ценные бумаги (облигации, векселя)

386

8 232

Предоставленные займы

14 694

316 070

812 565

Депозитные вклады

405

423

Прочие

Итого

427 077

965 082

317 759

840 431

Дебиторская и кредиторская задолженность

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

Наименование

1

2

3

Дебиторская задолжность: краткосрочная - всего

316 407

880 437

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками

81 483

140 433

авансы выданные

81 590

225 432

прочая

153 335

364 572

долгосрочная - всего

Итого

316 407

880 437

Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего

749 903

983 247

в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками

550 899

822 767

авансы полученные

28 562

37 112

расчеты по налогам и сборам

24 930

41 066

кредиты

810 254

1 063 923

займы

48

839 268

долгосрочная - всего

163 239

317 057

в том числе: кредиты

195 611

займы

Итого

1 723 443

3 203 495

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Показатель

Остаток на начало отчетного года

Остаток на конец отчетного года

Наименование

1

2

3

Материальные затраты

7 578 765

5 157 695

Затраты на оплату труда

72 674

16 718

Отчисления на социальные нужды

29 106

6 389

Амортизация

144 758

98 100

Прочие затраты

235 344

295 898

Итого по элементам затрат

8 060 646

5 574 798

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства

-1 175

899

расходов будущих периодов

110

287

резервов предстоящих расходов

Приложение 6

Бухгалтерский баланс ОАО «Северная Пальмира» на 1 января 2006 года (предыдущий год)

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы

110

219

856,5

Основные средства

120

1156773

2150841

Незавершенное строительство

130

230260,5

122055

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

275340

423627

Отложенные налоговые активы

145

3450

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1662592,5

2700829,5

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы

210

341797,5

745807,5

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

296568

694042,5

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

958,5

1512

готовая продукция и товары для перепродажи

43960,5

49656

товары отгруженные

расходы будущих периодов

310,5

597

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

69526,5

92544

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

186382,5

316407

в том числе покупатели и заказчики

15927

81483

Авансы, выданные

114535,5

81589,5

Прочие дебиторы

55920

153334,5

Краткосрочные финансовые вложения

250

171574,5

317758,5

Денежные средства

260

41647,5

50034

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

810928,5

1522551

БАЛАНС

300

2473521

4223380,5

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

264

264

Добавочный капитал

420

1053057

1707141

Резервный капитал

430

66

66

в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством

66

66

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

631152

792466,5

ИТОГО по разделу III

490

1684539

2499937,5

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

510

180090

Отложенные налоговые обязательства

515

27387

Прочие долгосрочные обязательства

520

203487

135852

ИТОГО по разделу IV

590

383577

163239

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты

610

67200

810301,5

Кредиторская задолженность

620

338205

749902,5

в том числе: поставщики и подрядчики

297540

550899

задолженность перед персоналом организации

1617

22593

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1264,5

10168,5

задолженность по налогам и сборам

4279,5

24930

Авансы полученные

18808,5

28561,5

Прочие кредиторы

14695,5

112750,5

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу IV

690

405405

1560204

БАЛАНС

700

2473521

4223380,5

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Аудит достоверности финансовой отчетности предприятия на примере ООО "Мюрего"

    Значение финансовой отчетности предприятия, ее основные виды и этапы организации аудита. Анализ финансовой отчетности на примере ООО "Мюрего" (бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках). Особенности оценки достоверности финансовой отчетности.

    дипломная работа [606,3 K], добавлен 29.07.2012

  • Учет и анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО "Ална"

    Экономическое содержание, структура и порядок формирования финансовых результатов. Отчет о прибылях и убытках как основной источник проведения анализа хозяйственной деятельности. Анализ существующего варианта учета финансовой деятельности на ОАО "Ална".

    курсовая работа [68,6 K], добавлен 12.09.2012

  • Анализ финансовой отчетности

    Сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет коэффициентов ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости. Учет оборачиваемости оборотных активов организации.

    контрольная работа [40,8 K], добавлен 16.05.2010

  • Анализ финансовой отчетности

    Методы проведения финансового анализа. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности ООО "Радамант" на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ внеоборотных и оборотных активов компании.

    курсовая работа [221,7 K], добавлен 22.06.2009

  • Анализ финансовой отчетности

    Сущность и состав бухгалтерской отчетности, новые подходы к составлению. Основные методы и приемы анализа финансовой отчетности. Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса, собственных оборотных средств, ликвидности и рыночной устойчивости.

    дипломная работа [179,3 K], добавлен 08.07.2010

  • Учет финансовых ресурсов и их использование

    Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия. Основные формы финансовой отчетности ООО "Строймонтаж". Синтетический и аналитический учет финансовых результатов и их использования на основе нового плана счетов бухгалтерского учета по МСФО.

    курсовая работа [46,8 K], добавлен 23.07.2010

  • Анализ финансовой деятельности ООО "Димарт"

    Анализ валюты и структуры баланса предприятия ООО "Димарт". Оценка собственных и заемных источников средств и их размещения, внеоборотных и оборотных активов. Факторное исследование прибыли фирмы. Расчет финансовых коэффициентов субъекта хозяйствования.

    курсовая работа [209,9 K], добавлен 13.11.2013

  • Бухгалтерский учет финансовой активности предприятия

    Методические основы формирования отчетности организации. Состав и требования, предъявляемые к финансовой отчетности организации. Отчет о целевом использовании полученных денежных средств. Состав, структура и динамика данных актива и пассива баланса.

    курсовая работа [34,4 K], добавлен 11.01.2011

  • Бухгалтерский учёт финансовых результатов

    Понятие, нормативные основы и информационная база учета финансовых результатов. Оценка финансовых результатов предприятия и пути максимизации прибыли на примере ООО "Айк" в динамике за 2004-2006 годы на основе бухгалтерской отчетности за этот период.

    дипломная работа [707,5 K], добавлен 24.09.2010

  • Международные стандарты финансовой отчетности

    Стандарты по учету обязательств и финансовых результатов. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках DFG Компании. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): основные различия с российским учетом. Формы финансовой отчетности по МСФО.

    контрольная работа [24,1 K], добавлен 22.10.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены