Учет готовой продукции и её реализация

50

50

51

51

50000

12500

4

02 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 4

Выдана заработная плата за 2-ую половину февраля

70

50

50000

5

03 марта 2011

Расходный кассовый ордер № 198

Выдано Шилову А.А. под отчет на командировочные расходы

71

50

12500

6

04 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 4

Депонированы не выданные суммы заработной платы

70

76-4

-

7

04 марта 2011

Расходный кассовый ордер № 199

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

51

50

-

8

05 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 5

Начислена заработная плата (предоплата) рабочим основного производства за март

20

70

88200

9

05 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 5

Произведены удержания НДФЛ из заработной платы (предоплаты)

20

68

11466

10

06 марта 2011

Сводная расчетная ведомость № 3

Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (предоплаты)

20

69-1

26460

11

06 марта 2011

Выписка банка № 7

Платежное поручение № 77 и 78

Погашена задолженность перед:

- внебюджетными фондами

- бюджетом

68

68

51

51

61632

34000

12

Акцептованы счета организации:

07 марта 2011

Счет-фактура № 189 ОАО "ТЭС"

- паровое отопление цехов, в том числе

- НДС со стоимости услуг по отоплению

25

19

60

60

15600

2808

Счет-фактура № 229 ООО "Филин"

- охрану территорий и помещений в ночное время, в том числе

- НДС со стоимости услуг по охране

25

19

60

60

10000

1800

13

09 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 6

Начислена заработная плата (предоплата) персоналу администрации предприятия за март

26

70

29000

14

09 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 6

Произведены удержания из заработной платы (предоплаты):

- НДФЛ (13%)

- по исполнительным листам

26

26

68

76

3770

4000

15

10 марта 2011

Сводная расчетная ведомость № 3

Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (предоплаты)

26

69-1

8700

16

12 марта 2011

Выписка банка № 7

Поступили деньги от покупателей за отгруженную в феврале продукцию

51

62

21000

17

13 марта 2011

Выписка банка № 8

Приходный кассовый ордер № 226

Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы (предоплаты) за март

50

51

101964

18

14 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 7

Выдана заработная плата (предоплата) за март

70

50

94164

19

15 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 7

Депонирована неполученная в срок заработная плата

70

76-4

7800

20

15 марта 2011

Выписка банка № 8

Неполученная в срок заработная плата внесена на расчетный счет

51

50

7800

21

15 марта 2011

Выписка банка № 8

Платежное поручение № 79

В расчетного счета перечислены денежные средства для приобретения авиабилетов

60

51

9000

22

16 марта 2011

Приходный кассовый ордер № 227

Оприходованы авиабилеты № 0009963 Тюмень - Москва и № 0009964 Москва - Тюмень, в том числе

НДС со стоимости билетов

50-3

19

60

60

13390

2410

23

16 марта 2011

Расходный кассовый ордер № 200

Для поездки в командировку экономисту Сидорову А.И. выданы авиабилеты

71

50-3

13390

24

16 марта 2011

Акт инвентаризации материально-производственных

запасов № 2

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:

- вешалки металлические (1 шт.)

94

10

275

- ручки (0 шт.)

94

10

450

- окантовка пластмассовая (19 м)

94

10

1848

Итого

2573

25

17 марта 2011

Акт инвентаризации материально-производственных

запасов № 2, приказ руководителя № 42

50% суммы недостачи удержано с материально ответственного лица Макаровой К.И.

73

94

1287

26

17 марта 2011

Приказ руководителя № 42

Остальная сумма недостачи списана за счет средств предприятия

91-2

94

1286

27

18 марта 2011

На основании авансового отчета № 12 стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица Сидорова А.И.

26

71

13390

28

19 марта 2011

Авансовый отчет № 13

Часть задолженности перед разными кредиторами погашена наличными через подотчетное лицо (Иванов К.М.)

76

71

11000

29

19 марта 2011

Приходный кассовый ордер № 228

Остаток подотчетных сумм внесен Ивановым К.М. в кассу

50

71

-

30

19 марта 2011

Утвержден авансовый отчет № 14 Шилова А.А. (срок командировки с 19.03. по 24.03.2011):

- проездные документы

Тюмень - Новосибирск

Новосибирск - Тюмень

в том числе НДС

- счет гостиницы

сумма НДС со стоимости услуг по проживанию

- суточные (в пределах норм, установленных для целей исчисления налога на прибыль)

26

26

19

26

19

26

71

71

71

71

71

71

2331

2331

838

5169

931

600

31

19 марта 2011

Приходный кассовый ордер № 229

(расходный кассовый ордер № 201)

Неиспользованные подотчетные суммы возвращены Шиловым А.А. в кассу (выдан перерасход из кассы организации)

71

50

2600

32

22 марта 2011

Приходный кассовый ордер № 230 (229)

Сумма недостачи внесена Макаровой К.И. в кассу

50

73

924

33

23 марта 2011

Бухгалтерская справка - расчет 21

Начислена сумма ежемесячных процентов за пользование кредитом банка (срок = 7 мес., ставка = 22% годовых)

91-2

66-2

31000

34

23 марта 2011

Выписка банка № 9

Платежное поручение № 80

С расчетного счета перечислен процент по кредиту

66-2

51

31000

35

24 марта 2011

Протокол собрания акционеров

По решению собрания акционеров начислены дивиденды акционерам - работникам организации (10% от прибыли)

84

75

29000

36

24 марта 2011

Бухгалтерская справка-расчет 22

Удержан НДФЛ с дивидендов

75

68-1

2610

37

25 марта 2011

Счет-фактура № 39 ЗАО "Альянс"

На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика, в том числе НДС

НДС со стоимости ДСП

10

19

15

60

48600

8748

38

25 марта 2011

Выписка банка № 9

Получен целевой краткосрочный кредит для оплаты приобретенных ДСП

51

66

59000

39

25 марта 2011

Выписка банка № 9

Платежное поручение № 81

За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за поставку ДСП

60

51

59000

40

26 марта 2011

Выписка банка № 9

На расчетный счет поступили штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию

51

62

7000

41

26 марта 2011

Бухгалтерская справка-расчет 23

Арендная плата за офисное помещение, уплаченная авансом в январе, включена в затраты отчетного периода

76-ар

76-ав

13800

42

26 марта 2011

Выписка банка № 9

На расчетный счет поступила сумма процентов за остаток денежных средств на расчетном счете

51

91-1

10500

43

27 марта 2011

Бухгалтерская справка-расчет 24

Начислена сумма пеней за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет

99

68

1200

44

27 марта 2011

Выписка банка № 10

Платежное поручение № 82

Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за несвоевременную уплату налоговых платежей в бюджет

68

51

1200

45

28 марта 2011

Выписка банка № 10

Платежное поручение № 83

Перечислено с расчетного счета банку за расчетно-кассовое обслуживание

91-2

51

7300

46

29 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 8

За счет резерва на оплату отпусков начислены отпускные работникам предприятия

96

70

41500

47

29 марта 2011

Сводная расчетная ведомость 3

Начислены страховые взносы с начисленных отпускных

96

69

12450

48

29 марта 2011

Расчетно-платежная ведомость № 8

Начислен (удержан) НДФЛ с суммы начисленных отпускных

96

68

5395

49

30 марта 2011

Бухгалтерская справка-расчет № 25

За март начислена амортизация основных средств предприятия:

- производственного назначения

- общезаводского назначения

25

26

02

02

4513

8365

50

31 марта 2011

Бухгалтерская справка-расчет 26

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции

Дт счет 26 Кт

29000

3770

4000

8700

13390

2331

2331

5169

600

8365

77656

77656

20

26

77656

51

31 марта 2011

Бухгалтерская справка-расчет 27

Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции

Дт счет 25 Кт

10254

15600

10000

4513

40367

40367

20

25

40367

52

31 марта 2011

Накладная на внутреннее перемещение 12

Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

43

20

294239

53

31 марта 2011

Акт инвентаризации незавершенного производства № 3

Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили

40

20

21100

54

31 марта 2011

Выписка банка № 10

Приходный кассовый ордер № 231 (230)

Получены деньги в кассу для выплаты отпускных и дивидендов

50

51

63000

55

31 марта 2011

Расходный кассовый ордер № 201 (202)

Выданы отпускные и дивиденды работникам предприятия

70

50

36105

56

31 марта 2011

Счет-фактура № 18

Накладная № 18

Отгружены 15 офисных гарнитуров в магазин розничной торговли ЗАО "Магнат":

- производственная себестоимость реализованной продукции

- предъявлены счета к оплате за реализованную продукцию в том числе НДС

- начислен НДС на стоимость реализованной продукции

90-2

62

90-3

43

90-1

68

271177

314564

47984

57

31 марта 2011

Счет-фактура ООО "Авто-лизинг" № 122

Начислен арендодателю и включен в себестоимость реализованной продукции арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки мебели (в том числе НДС)

- НДС по начисленному арендному платежу

- определен финансовый результат от реализации продукции

44

19

90-9

76

76

99

5400

972

272834

58

31 марта 2011

Счет-фактура № 19

Накладная № 19

Передан ООО "Металлоконструкция" по договору купли-продажи металлорежущий станок:

- определена остаточная стоимость станка

- цена реализации по договору

- НДС с цены реализации

90-2

62

90-3

43

90-1

68

65746

77580

11834

59

31 марта 2011

Акт выполненных работ № 82

Счет-фактура № 97 ООО "Техсервис"

Начислено вознаграждение за проведение демонтажных работ

25

60

4800

60

31 марта 2010

Выписка банка № 10

Поступили на расчетный счет денежные средства от ЗАО "Магнат" за реализованную в марте продукцию (75%)

51

60

235923

61

31 марта 2011

Выписка банка № 11

Платежное поручение № 84,85,86

С расчетного счета перечислено за:

- проведение технического обслуживания оборудования

- паровое отопление

- оказание охранных услуг

60

60

60

51

51

51

12900

17700

11328

62

31 марта 2011

Выписка банка № 11

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим российскому партнеру по бизнесу

75

51

44900

63

31 марта 2011

Книга покупок

Определить и поставить на возмещение сумму НДС по оприходованным материальным запасам и услугам

68

19

20671

64

31 марта 2011

Налоговая декларация

Бухгалтерская справка-расчет № 28

Начислен налог на имущество предприятия

91-2

68

17768

65

31 марта 2011

Бухгалтерская справка-расчет № 29

Списаны прочие доходы и расходы на финансовый результат

Дт счет 91 Кт

1047

11000

31000

6700

17768

56515

11000

91-9

99

45515

66

31 марта 2011

Налоговая декларация

Ф № 2 "Отчет о прибылях и убытках"

Начислен налог на прибыль

99

68

9103



Заключение

Каждое предприятие в условиях рынка стремиться производить те товары и услуги, которые дают наибольшую прибыль. Ее получение является условием экономического роста предприятия. В то же время в условиях рынка нет гарантии, что предприятие получит прибыль. Это, прежде всего, зависит от того, насколько правильно предприятие определяет адекватно спросу перечень (ассортимент), количество и качество товаров, которые оно собирается производить, и методы их реализации, а так же от многих обстоятельств: правильного определения неудовлетворенных желаний покупателей и ориентации предприятия на их производство, уровня издержек производства, которые должны быть меньше, чем доходы, полученные от продажи своей продукции. Это требует от каждого предприятия определенной организации хозяйствования, т.е. проведение определенной экономической и производственной политики, поиска своего пути развития, своего маркетинга, своих форм хозяйствования и точного бухгалтерского учета.

В условиях рыночной системы каждый производитель выходит на рынок со своей продукцией самостоятельно, и то предприятие, которое создает для себя лучшие условия продажи своих товаров на рынке, будет находиться в лучшем положении по сравнению с другими, выпускающими аналогичную продукцию. Поэтому, чтобы процветать, нужно расти, изыскивать новые формы применения капитала, новые экономически эффективные технологии производства, новые формы доведения продукции до рынка, т.е. "знать-мочь-хотеть-успевать".

Как известно, хозяйственная деятельность любого предприятия складывается из трех непрерывных взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжения (заготовления и приобретения материально-технических ресурсов), производства продукции и ее сбыта (реализации). Эти процессы осуществляются одновременно, для чего используется труд работников, основные и оборотные средства.

Главными задачами бухгалтерского учета являются:

Ш обеспечения контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с установленными нормами, нормативами и сметами;

Ш формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми и банковскими органами;

Ш выявление внутрипроизводственных резервов, их мобилизация и эффективное использование, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности.

Итак, большую роль в достижении главной цели деятельности любого предприятия - получения максимальной прибыли при минимальных затратах - играет четкая организация учета и анализа готовой продукции на предприятии.

Рассуждая об объективности и необходимости изучения вопроса связанного с учетом готовой продукции на производстве, нельзя не заметить, что в настоящее время в России еще в недостаточной степени созданы условия для устойчивого долговременного роста и остаются факторы, которые способны оказать негативное влияние на перспективы развития отечественной экономики, прежде всего:

Ш низкий уровень капитализации российских банков;

Ш ускорение морального и физического износа производственной базы;

Ш возможное ухудшение внешнеэкономической конъюнктуры, включая снижение цен на энергоносители и замедление темпов роста мировой экономики.

Позитивные тенденции развития российской экономики, проявившиеся в посткризисный период, благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура, внутренняя социально-экономическая стабильность и начало реализации мер долгосрочной экономической стратегии Правительства Российской Федерации позволили в целом сохранить положительную динамику важнейших макроэкономических показателей на протяжении двухтысячного года.

На фоне данной экономической реалии необходимо повысить заинтересованность самих организаций в использовании учетной информации для целей оперативного руководства и управления. Естественно, что переход к рыночной экономике, приватизация государственной собственности, образование хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм существенно повысили роль и значение бухгалтерской информации. Добиться того, чтобы бухгалтерская информация стала на вашем предприятии объективной, достоверной, понятной и защищенной как для внутренних, так и внешних пользователей, можно лишь при творческом подходе и знании основных нормативных документов.



Список литературы

1. Бухгалтерский учёт в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 752с.

2. Бухгалтерский учет: учебник мо/ под ред. Ю.А. Бабаева, И.П. Комиссаровой.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2005.- 527 с.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая).

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 530 с.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая).

6. Положение по бухгалтерскому учёту "Доходы организации" (ПБУ-9/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №32н.

7. Положение по бухгалтерскому учёту "Расходы организации" (ПБУ-10/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. №33н.

8. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.200 г. №94н.

Приложения

Приложение 1

Типовая межотраслевая форма №М-11

Утверждена постановлением Госкомстата России

от 30.10.97 №71а

ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №	126
	Коды
Форма по ОКУД	0315006
Организация	ООО "Мебель на заказ"	по ОКПО
Дата составления	Код вида операции	Отправитель	Получатель	Корреспондирующий счет	Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг)
		структурное подразделение	вид деятельности	структурное подразделение	вид деятельности	счет, субсчет	код аналитического учета
1 марта
Через кого
Затребовал		Разрешил
Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб.коп.	Сумма без учета НДС, руб.коп.	Порядковый номер по складской картотеке
счет, субсчет	код аналитического учета	наименование	номенклатурный номер	код	наименование	затребовано	отпущено
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
		ДСП ламинированное			м2	28	28	510	14280
		Окантовка пластмассовая			м	19	19	88	1672
		Полкодержатели пластмассовые			м	41	41	20	820
		Штангодержатели			м	9	9	77	693
		Уплотнитель			м	16	16	8	128
		Ручки			шт.	5	5	30	150
		Шурупы с дюбелями			шт.	22	22	9	198
		Штанки металлические			м	1	1	155	155



Оборотная сторона формы №М-11

Корреспондирующий счет	Материальные ценности	Единица измерения	Количество	Цена, руб.коп.	Сумма без учета НДС, руб.коп.	Порядковый номер по складской картотеке
счет, субсчет	код аналитического учета	наименование	номенклатурный номер	код	наименование	затребовано	отпущено
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
		Двери зеркальные			шт.	0	0	2020	0
		Двери из ДСП			шт.	3	3	2000	6000
		ДВП ламинированное			шт.	6	6	380	2280
		Вешалки металлические выдвижные			шт.	5	5	55	275

Отпустил

Получил

должность

подпись

расшифровка подписи

должность

подпись

расшифровка подписи



Приложение 2

Сводная расчётная ведомость за март 2011 г.

Руб.

№ п/п	Номер расчётно-платёжной ведомости	Начислено	Удержано	К выплате	Единый социальный налог (ЕСН)	Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР)
			НДФЛ	Прочие удержания		Федеральный бюджет 20%	ФСС - 2,9%	ФФОМС - 1,1%	ТФОМС - 2%	Страховая часть - 10%	Накопительная часть - 4%
1	4	40000,00	5200,00		34800	8000,00	1160,00	440,00	800,00	4000,00	1600,00
2	5	77500,00	10075,00		67425	15500,00	2247,5	852,5	1550,00	7750,00	3100,00
3	6	31100,00	4043,00		27057,00	6220,00	901,9	342,1	622,00	3110,00	1244,00
ИТОГО:	148600,00	19318,00		129282,00	29720,00	4309,4	1634,6	2972,00	14860,00	5944,00

Приложение 3

Бухгалтерская справка-расчёт №28

№ п/п	Наименование объектов основных средств	Первоначальная стоимость объектов основных средств, руб.	Сумма начисленной амортизации по состоянию на 1.04.2011г.	Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1.04.2011г.
1	2	3	4	5
1	Деревообрабатывающий станок	210000	23249	186751
2	Металлорежущий станок	94500	14361	80139
3	Шлифовальный станок	55000	17635	37365
4	Электродрель	9200	7061	2139
5	Эл. перфоратор	30700	18704	11996
6	Автомобили	376100	78062	298038
7	Компьютер	55200	5423	49777
8	Офисная мебель	130800	25271	105529
9	Принтер	6500	1878	4622
10	Копировальный аппарат	40000	8731	31269
ИТОГО:	1008000	200375	807625

Сумма налога на имущество = 807625 * 2,2 / 100 = 17768 руб.

Размещено на Allbest.ru