Отчет о движении денежных средств: его содержание, техника составления
Раскрытие теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. Назначение отчета. Прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Международная практика составления отчета.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2010 |
| Размер файла | 143,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
1
2
3
4
5
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1
Счет-фактура №40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки
б) сумма НДС
Итого:
76 000
13 680
89 680
08-4
19-1
60-1
60-1
2
Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30
Станок введен в эксплуатацию
76 000
01
08-4
3
Акт на списание основных средств №15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
а) износ на дату выбытия
б) остаточная стоимость
в) оприходованы на склад прочие материалы
г) расходы по демонтажу оборудования:
- начислена заработная плата
- начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего
в том числе:
- ЕСН в Фонд социального страхования
- Страховые платежи от несчастных случаев
- ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
- ЕСН в федеральный ФОМС
- ЕСН в территориальный ФОМС
50 000
1 000
12 300
2 342
639
68
30
468
26
47
02
91-2
10
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
01
01
91-1
70
69
69-1-1
69-1-2
69-2
69-3-1
69-3-2
4
Акт на списание основных средств №16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а) износ на дату выбытия
б) остаточная стоимость
в) стоимость реализации
г) сумма НДС
1 000
39 000
49 200
7 505
02
91-2
76-1
91-2
01
01
91-1
68-1
5
Счет-фактура №18
Приобретено исключительное право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения
б) сумма НДС
Итого
52 000
9 360
61 360
08-5
19-2
60-1
60-1
6
Акт приемки-передачи нематериальных активов №4
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
52 000
04
08-5
7
Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
а)механический завод (25.12; с/ф №40), (см. операцию 1)
б)малое предп. «Программист» (27.12; с/ф №18), (см. оп.5)
Итого
89 680
61 360
151 040
60-1
60-1
51
51
8
Разработочная таблица №6
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
Итого
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
Итого
в) зданий и инвентаря заводоуправления
Всего
20 100
17 200
6 050
43 350
10 600
10 200
1 400
22 200
9 700
75 250
25
25
25
25
25
25
26
02
02
02
02
02
02
02
9
Ведомость №17
Начислена амортизация по НМА
1 830
26
05
II. Учет финансовых вложений
10
Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.
а) приобретение акций по их номинальной стоимости
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)
в) списание акций по балансовой стоимости
г) реализация акций
60 000
60 000
60 000
80 000
58
76-2
91-2
76-1
76-2
51
58
91-1
11
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
а) начислены проценты за квартал
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
в) поступление дохода по облигациям
12 000
2 500
12 000
76-1
91-2
51
91-1
58
76-1
III. Учет материалов
12
Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) с/ф №145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость
сумма НДС
б) счет-фактура №780 ОАО «Автоприбор»:
покупная стоимость
сумма НДС
Итого
50 000
9 000
80 000
14 400
153 400
15
19-3
15
19-3
60-1
60-1
60-1
60-1
13
Расчет бухгалтерии
Отражены расходы по РКО банка
1 100
91-2
76-2
14
Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура №145)
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура №780)
Итого
59 000
94 400
153 400
60-1
60-1
51
51
15
Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
а) от ОАО «Тракторный завод»
б) от ОАО «Автоприбор»
Итого
48 000
78 000
126 000
10
10
15
15
16
Расчет бухгалтерии
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
4 000
16
15
17
Лимитно-заборные карты, требования-накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
а) цеху №1 для производства
изделий А
изделий Б
б) цеху №2 для производства
изделий А
изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа №301
заказа №302
г) на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого
70 500
60 100
90 400
58 700
6 300
4 700
2 200
2 400
1 500
1 100
297 900
20
20
20
20
23
23
25
25
25
26
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
18
Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
а) цеху №1 для производства
изделий А
изделий Б
б) цеху №2 для производства
изделий А
изделий Б
в) ремонтному цеху для выполнения
заказа №301
заказа №302
г) на хозяйственные нужды
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
д) заводоуправлению
Итого
3 525
3 005
4 520
2 935
315
235
110
120
75
55
14 895
20
20
20
20
23
23
25
25
25
26
16
16
16
16
16
16
16
16
16
16
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации
700
10
91-1
20
Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
а) рабочим цеха №1 по производству
изделий А
изделий Б
б) рабочим цеха №2 по производству
изделий А
изделий Б
в) рабочим ремонтного цеха
заказа №301
заказа №302
г) рабочим, обслуживающим оборудование
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
д) служащим:
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
е) персоналу заводоуправления
Итого
129 286
122 224
96 964
88 188
33 820
27 186
26 758
24 188
17 338
41 098
42 596
32 964
65 928
748 538
20
20
20
20
23
23
25
25
25
25
25
25
26
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
21
Листки о временной нетрудоспособности
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
за счет средств ФСС
за счет средств предприятия
Итого
4 120
980
5 100
69-1-1
26
70
70
22
Расчетные ведомости
Начислены ЕСН и страх. взносы от несч. случаев на произ-ве
а) рабочим цеха №1 по производству
изделий А
изделий Б
б) рабочим цеха №2 по производству
изделий А
изделий Б
в) рабочим ремонтного цеха
заказа №301
заказа №302
г) рабочим, обслуживающим оборудование
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
д) служащих:
цеха №1
цеха №2
ремонтного цеха
е) персонала заводоуправления
Всего
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования
Страховые платежи от несчастных случаев
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
ЕСН в федеральный ФОМС
ЕСН в территориальный ФОМС
35 295
33 367
26 471
24 075
9 233
7 422
7 305
6 603
4 733
11 220
11 630
9 000
17 998
204 352
21 708
9 731
149 708
8 234
14 971
20
20
20
20
23
23
25
25
25
25
25
25
26
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
23
Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
а) налог на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам
в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
Итого
57 600
4 600
300
62 500
70
70
70
68-3
76-2
28
24
Выписка из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
651 100
50
51
25
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы:
а) заработная плата за ноябрь
б) аванс за первую половину декабря
в) подотчетным лицам на командировочные расходы
г) пособия по временной нетрудоспособности
Итого
387 910
236 900
5 400
2 550
632 760
70
70
71
70
50
50
50
50
26
Путевка (денежный документ)
Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»
19 600
50-3
76-2
27
Платежная ведомость
Депонирована заработная плата
18 340
70
76-2
28
Выписка банка
Сдана в банк депонированная заработная плата
18 340
51
50
29
Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»
19 600
73
50-3
30
Списана стоимость путевки в санаторий:
а) в пределах норматива за счет средств ФСС
б)сверхнормативная часть включена в состав пр. расходов
12 600
7 000
69-1-1
91-2
73
73
V. Учет прочих расходов на производство
31
Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
изделия А
изделия Б
Итого
3 500
2 300
5 800
10
10
20
20
32
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
а) цех №1
б) цех №2
в) ремонтный цех
г) заводоуправление
д) сумма НДС
Итого
2 050
1 700
850
825
977
6 402
25
25
25
26
19-4
60-1
60-1
60-1
60-1
60-1
33
Счет-фактура №127 от 31.12.2007г. ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету
б) учтен НДС
Итого
2 203
397
2 600
26
19
60
60
34
Счет-фактура №131 от 27.12.2007г. ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
б) учтен НДС
Итого
3 534
636
4 170
26
19
76-2
76-2
35
Счет-фактура №240 от 28.12.2007г. ООО «ВОИПУ» «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету
б) учтен НДС
Итого
720
130
850
26
19
76-2
76-2
36
Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы
а) на затраты
б) сумма НДС
Итого
4 100
200
4 300
26
19-4
71
71
37
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
№301
№302
Итого
40 974
32 936
73 910
23
23
25
25
38
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты на ремонт:
цех №1 - заказ №301
цех №2 - заказ №302
Итого
90 642
72 479
163 121
25
25
23
23
39
Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями:
цеха №1
изделия А
изделия Б
Итого
цеха №2
изделия А
изделия Б
Итого
109 019
103 064
212 083
99 040
90 076
189 116
20
20
20
20
25
25
25
25
40
Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)
32 000
91-2
66
41
Расчет бухгалтерии
Начислен транспортный налог за 4 квартал
3 298
26
68-6
42
Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
2 980
28
20
43
Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
330
10
28
44
Ведомость учета потерь от брака
Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)
2 350
20
28
VI. Учет готовой продукции и товаров
45
Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
изделия А
изделия Б
Итого
Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделию А - 31 701 руб.
изделию Б - 30 142 руб.
662 279
553 292
1 215 571
40
40
20
20
46
Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А
изделия Б
Итого
648 200
539 300
1 187 500
43
43
40
40
47
Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
изделию А
изделию Б
Итого
14 079
13 992
28 071
90-2
90-2
40
40
48
Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции
112 271
90-5
26
49
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
а) нормативная себестоимость
б) продажная стоимость, включая НДС
854 880
1 581 600
90-2
62-1
43
90-1
50
Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС
241 261
90-3
68-1
51
Договор на услуги, счет-фактура №17
Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
учтен НДС
Итого
40 700
7 3266
48 026
44-1
19-4
76-2
76-2
52
Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция
679 215
51
62
53
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
40 700
90-6
44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
54
Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
304 417
90
99
55
Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником фирма «Стандарт»
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
начислен НДС
1 520
274
76-1
91-2
91-1
68
56
Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего
в том числе:
по основным средствам
по ценным бумагам
прочие
б) штраф от фирмы «Стандарт»
за поставку некачественных материалов
в) краткосрочная ссуда банка
Итого
148 100
49 200
80 000
18 900
1 520
936 000
1 085 620
51
51
51
76-1
76-1
66
57
Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недоставку продукции
13 700
91-2
76-2
58
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего,
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
в) штраф за недопоставку продукции
г) транспортной организации за доставку продукции
д) за путевку в санаторий
Итого
103 765
11 024
4 940
76 018
4 181
7 602
28 700
11 700
45 666
17 600
207 431
69
69-1-1
69-1-2
69-2
69-3-1
69-3-2
68-3
76-2
76-2
76-2
51
51
51
51
51
59
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество
9 474
91-2
68-5
60
Справка-расчет бухгалтерии
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
20 814
99
91-9
61
Расчет бухгалтерии
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
68 065
99
68-2
62
Расчет бухгалтерии
Отражено постоянное налоговое обязательство
3 320
99
68-2
63
Расчет бухгалтерии
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь
9 700
09
68-2
64
Расчет бухгалтерии
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
5 300
68-2
77
65
Расчет бухгалтерии
Списана часть отложенного налогового обязательства
740
77
68-2
66
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета:
а) НДС за ноябрь
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
в) в погашение краткосрочных ссуд
г) в оплату процентов за кредит
д) в оплату за услуги ELCOM
е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку
Итого
21 620
32 686
290 000
32 000
2 600
4 170
850
1 100
385 026
68-1
68-2
66
66
60
76-2
76-2
76-2
51
51
51
51
51
51
51
51
67
Расчет бухгалтерии, книга покупок
Принят к налоговому вычету НДС (сумму определить):
а) по основным средствам
б) по нематериальным активам
в) по материалам
г) по услугам
д) по командировочным расходам
е) по услугам ELCOM
ж) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс»
з) по услугам за ремонт копировального аппарата
и) по транспортным расходам
Итого
13 680
9 360
23400
977
200
397
636
130
7 326
56 106
68-1
68-1
68-1
68-1
68-1
68-1
68-1
68-1
68-1
68-1
19-1
19-2
19-3
19-3
19-4
19-5
19-4
19-4
19-4
19-4
68
Расчет бухгалтерии
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:
выявлена чистая (нераспределенная) прибыль
911 865
99
84-1
69
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:
а) субсчета 90-1 «Выручка»
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»
в) субсчета 90-3 «НДС»
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»
10732400
6 954 168
1 637 146
745 461
222 100
90-1
90-9
90-9
90-9
90-9
90-9
90-2
90-3
90-5
90-6
70
Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:
а) субсчета 91-1
б) субсчета 91-2
406 480
351 752
91-1
91-9
91-9
91-2
Всего по журналу
34932055
Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2008 г. Раздел 1. Издержки производства
|
В дебет счетов |
С кредита счетов |
Прочие затраты |
25 |
26 |
Итого |
|||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
25 «Общепр. расх. -- всего: |
65550 |
6100 |
305 |
163121 |
50481 |
184942 |
4600 |
475109 |
||||||
|
цех № 1 |
30700 |
2200 |
110 |
90642 |
18525 |
67856 |
2050 |
212083 |
||||||
|
цех № 2 |
27400 |
2400 |
120 |
72479 |
18223 |
66784 |
1700 |
189116 |
||||||
|
цех № 3 |
7450 |
1500 |
75 |
13733 |
50302 |
850 |
73910 |
|||||||
|
23 «Вспом .пр-ва» |
11000 |
550 |
16655 |
61006 |
73910 |
163121 |
||||||||
|
Заказ 301 |
||||||||||||||
|
Заказ 302 |
||||||||||||||
|
20 «Осн. пр-во» -- всего: |
279700 |
13985 |
2350 |
119208 |
436662 |
401199 |
1253104 |
|||||||
|
Изделие А |
160900 |
8050 |
2350 |
61766 |
226250 |
208059 |
667310 |
|||||||
|
Изделие Б |
118800 |
5940 |
57442 |
210412 |
193140 |
585734 |
||||||||
|
Цех №1 |
||||||||||||||
|
Изделие А |
70500 |
3525 |
2350 |
35295 |
129286 |
109019 |
349975 |
|||||||
|
Изделие Б |
60100 |
3005 |
33367 |
122224 |
103064 |
321760 |
||||||||
|
Цех №2 |
||||||||||||||
|
Изделие А |
90400 |
4520 |
26471 |
96964 |
99040 |
317335 |
||||||||
|
Изделие Б |
58700 |
2935 |
24075 |
88188 |
90076 |
263974 |
||||||||
|
28 «Брак в пр-ве» |
2980 |
2980 |
||||||||||||
|
Всего по сч. 20,23, 25, 28 |
65550 |
0 |
296800 |
14840 |
2980 |
2350 |
186354 |
682610 |
4600 |
475109 |
1894314 |
|||
|
26 «Общехоз. расх.» |
9700 |
1726 |
1100 |
55 |
17998 |
66908 |
13842 |
111329 |
||||||
|
Всего по журналу по экон. элементам |
75250 |
1726 |
297900 |
14895 |
X |
X |
X |
204352 |
749518 |
18442 |
X |
X |
1362083 |
|
|
комплексных расходов |
X |
X |
X |
X |
2980 |
163121 |
2350 |
X |
X |
X |
475109 |
640878 |
Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2008г.
Раздел 2.Расчет затрат на производство по экономическим элементам
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Матер. затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц.нужды |
Амортизация |
Прочие расх. |
Итого |
||
|
1 |
Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел сводной ведомости) |
297900 |
749518 |
204352 |
75250 |
18442 |
1345462 |
||
|
2 |
Исключается внутризаводской оборот: стоимость оприходованных со счетов № 20,23,28 отходов, материалов, тары и топлива собст. выработки |
6130 |
6130 |
||||||
|
3 |
Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота |
За месяц |
291770 |
749518 |
203352 |
75250 |
18442 |
1336332 |
|
|
С начала года |
1693870 |
3071770 |
1197990 |
864100 |
224757 |
7052487 |
Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь 2008 г.
(нарастающий итог за 11 месяцев)
|
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация |
Прочие расходы |
Итого |
||
|
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года |
1 693 870 |
3 071 770 |
1 197 990 |
864 100 |
224 757 |
7 052 487 |
Расчет транспортного налога за 2008г.
(бухгалтерская справка)
I. Справочные данные по транспортным средствам в 2008г.
|
№ п/п |
Наименование транспортного средства |
Кол-во |
Стоимость транспортного средства, руб. |
Мощность двигателя, л.с. |
Налоговая ставка, руб. |
|
|
1 |
ГАЗ 33021 - бортовой |
1 |
90 000 |
100 |
20 |
|
|
2 |
КАМАЗ 5410 |
1 |
100 000 |
210 |
39 |
|
|
3 |
ЗСА 3370-20 |
1 |
75 000 |
125 |
24 |
|
|
Итого |
3 |
265 000 |
II. Расчет суммы транспортного налога
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Исчисленная сумма транспортного налога за год - всего, в том числе |
13 190 |
|
|
ГАЗ 33021 - бортовой |
2 000 |
||
|
КАМАЗ 5410 |
8 190 |
||
|
ЗСА 3370-20 |
3 000 |
||
|
2 |
Сумма налога, уплаченная за 9 месяцев |
9 892 |
|
|
3 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 41) |
3 298 |
Справка бухгалтерии
«Расчет потерь от окончательного брака в декабре 2008г.»
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Себестоимость окончательного брака (операция 42) |
2 980 |
|
|
2 |
Стоимость брака по цене возможного использования (операция 43) |
330 |
|
|
3 |
Удержания из заработной платы за брак (операция 23) |
300 |
|
|
4 |
Потери от брака (операция 44) |
2 350 |
Справка бухгалтерии
«Расчет фактической себестоимости готовой продукции (декабрь 2008 г.)»
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Изделия |
||
|
А |
Б |
|||
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) |
33 090 |
0 |
|
|
2 |
Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел I) |
667 370 |
585 734 |
|
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца (операция 45) |
31 701 |
30 142 |
|
|
4 |
Себестоимость окончательного брака (операция 42) |
2 980 |
0 |
|
|
5 |
Стоимость возвратных отходов (операция 31) |
3 500 |
2 300 |
|
|
6 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (операция 45) |
662 279 |
553 292 |
|
|
7 |
Нормативная производственная себестоимость готовой продукции (операция 46) |
648 200 |
539 300 |
|
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 47) |
14 079 |
13 992 |
Аналитические данные к счету 90 за январь - ноябрь 2008г.
|
Показатель |
Готовая продукция |
|
|
С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту |
9 150 800 |
|
|
Суммы вырученные, списанные |
||
|
Оборот по дебету |
6 625 900 |
|
|
Нормативная стоимость |
||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
-554 683 |
|
|
НДС |
1 395 885 |
|
|
Коммерческие расходы |
181 400 |
|
|
Управленческие расходы |
633 190 |
|
|
Прибыль |
869 108 |
Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2008 г.
и в целом за год
|
Показатель |
Готовая продукция |
||
|
За отчетный месяц |
Обороты по кредиту |
1 581 600 |
|
|
Суммы вырученные, списанные |
|||
|
Обороты по дебету |
854 880 |
||
|
Нормативная себестоимость |
|||
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной |
31 071 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
241 261 |
||
|
Управленческие расходы |
112 271 |
||
|
Коммерческие расходы |
40 700 |
||
|
Прибыль от продаж |
304 417 |
||
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
Обороты по кредиту |
10 732 400 |
|
|
Суммы вырученные, списанные |
|||
|
Обороты по дебету |
7 480 780 |
||
|
Нормативная себестоимость |
|||
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной |
523 612 |
||
|
Налог на добавленную стоимость |
1 637 146 |
||
|
Коммерческие расходы |
222 100 |
||
|
Управленческие расходы |
745 461 |
||
|
Прибыль от продаж |
1 173 525 |
Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-ноябрь 2008г.»
|
Виды НА |
Остаток на начало года |
Движение НА за январь-ноябрь |
Остаток на конец отчетного периода |
Амортизация НА |
||||
|
дебет |
кредит |
на начало года |
начислено за январь-ноябрь |
на конец месяца |
||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85 000 |
60 000 |
145 000 |
10 000 |
15 015 |
25 015 |
||
|
Итого |
85 000 |
60 000 |
145 000 |
10 000 |
15 015 |
25 015 |
Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации за январь-декабрь 2008г.»
|
Виды НА |
Остаток на начало года |
Движение НА за январь-декабрь |
Остаток на конец года |
Амортизация НА |
||||
|
Дебет |
кредит |
на начало года |
начислено за январь-декабрь |
на конец года |
||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85 000 |
60 000 |
145 000 |
10 000 |
15 015 |
25 015 |
||
|
Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера |
52 000 |
52 000 |
1 830 |
1 830 |
||||
|
Итого |
85 000 |
112 000 |
0 |
197 000 |
10 000 |
16 845 |
26 845 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2008 г.
|
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец месяца, руб. |
|
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
||
|
Сооружения |
350 100 |
350 100 |
|||
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
254 000 |
230 270 |
1 324 700 |
|
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
||
|
Рабочий скот |
0 |
||||
|
Продуктивный скот |
0 |
||||
|
Многолетние насаждения |
0 |
||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
|||
|
Итого |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 |
4 039 650 |
|
|
в том числе: производственные |
2 886 890 |
955 000 |
476 970 |
3 364 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
674 730 |
Выписка из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2008 г.
|
Виды основных средств |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец месяца, руб. |
|
|
За декабрь |
|||||
|
Машины и оборудование |
1 324 700 |
76 000 |
51 000 |
1 349 700 |
|
|
За январь - декабрь |
|||||
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
||
|
Сооружения |
350 100 |
350 100 |
|||
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
330 000 |
281 270 |
1 349 700 |
|
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
||
|
Рабочий скот |
0 |
||||
|
Продуктивный скот |
0 |
||||
|
Многолетние насаждения |
0 |
||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
40 000 |
139 890 |
||
|
Итого |
3 561 620 |
1 107 000 |
567 970 |
4 100 650 |
|
|
в том числе производственные |
2 886 890 |
1 107 000 |
527 970 |
3 465 920 |
|
|
непроизводственные |
674 730 |
40 000 |
634 730 |
Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2008 г., руб.
|
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
|
Здания и сооружения |
650 120 |
745 470 |
|
|
Машины, оборудование |
920 810 |
1 148 530 |
|
|
Транспортные средства |
110 000 |
160 000 |
|
|
Другие |
349 140 |
387 420 |
|
|
Всего |
2 030 070 |
2 441 420 |
Расчет налога на имущество организации за 2008 г. (справка бухгалтерии)
I. Расчет среднегодовой стоимости имущества за отчетный период
|
По состоянию на: |
Первоначальная стоимость основных средств (счет 01) |
Сумма начисленной амортизации (счет 02) |
Остаточная стоимость имущества |
|
|
1 января 2008 |
3 561 620 |
2 030 070 |
1 531 550 |
|
|
1 февраля 2008 |
3 657 120 |
2 185 962 |
1 471 158 |
|
|
1 марта 2008 |
3 848 120 |
2 344 370 |
1 503 750 |
|
|
1 апреля 2008 |
3 848 120 |
2 373 752 |
1 474 368 |
|
|
1 мая 2008 |
3 943 620 |
2 420 180 |
1 523 440 |
|
|
1 июня 2008 |
4 039 120 |
2 445 585 |
1 593 535 |
|
|
1 июля 2008 |
4 134 620 |
2 475 709 |
1 658 911 |
|
|
1 августа 2008 |
4 325 620 |
2 574 423 |
1 751 197 |
|
|
1 сентября 2008 |
4 325 620 |
2 677 340 |
1 648 280 |
|
|
1 октября 2008 |
4 516 620 |
2 874 613 |
1 642 007 |
|
|
1 ноября 2008 |
4 516 620 |
2 894 170 |
1 622 450 |
|
|
1 декабря 2008 |
4 039 650 |
2 419 170 |
1 620 480 |
|
|
1 января 2009 |
3 986 650 |
2 441 420 |
1 545 230 |
|
|
Итого |
20 586 356 |
II. Расчет суммы налога
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Среднегодовая стоимость имущества за 2008г. (остат. стоимость ОС на нач. отч. года + остат. стоимость ОС на нач. каждого месяца внутри отч. периода + остат. стоимость ОС на нач. месяца, следующего за отч. периодом) : 13 |
1 583 566 |
|
|
2 |
Налоговая ставка, % |
2,2 |
|
|
3 |
Сумма налога за год |
34 838 |
|
|
4 |
Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев |
25 364 |
|
|
5 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отч. периода (оп.59) |
9 474 |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
(за январь - декабрь 2008г.)
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
80 000 |
80 000 |
|||||
|
Балансовая стоимость акций |
60 000 |
60 000 |
|||||
|
Выручка от реализации основных средств |
49 200 |
49 200 |
|||||
|
НДС по реализованным основным средствам |
7 505 |
7 505 |
|||||
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1 970 |
40 000 |
41 970 |
||||
|
Материалы от ликвидации основных средств |
69 700 |
12 300 |
82 000 |
||||
|
Расходы на демонтаж оборудования |
20 000 |
2 981 |
22 981 |
||||
|
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500 |
2 500 |
|||||
|
Проценты по облигациям |
12 000 |
12 000 |
|||||
|
За пользование денежными средствами на расчетном счете |
4 950 |
1 100 |
1 100 |
4 950 |
|||
|
Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
13 700 |
1 520 |
61 410 |
177 630 |
|
|
НДС по штрафам |
26 864 |
274 |
27 138 |
||||
|
Проценты по кредитам банка |
52 210 |
32 000 |
84 210 |
||||
|
Налог на имущество |
25 364 |
9 474 |
34 838 |
||||
|
Путевка |
7 000 |
7 000 |
|||||
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
20 814 |
76 642 |
20 814 |
|||
|
Излишки материалов |
700 |
700 |
|||||
|
Итого |
250 760 |
250 760 |
176 534 |
176 534 |
427 294 |
427 294 |
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2008г. (справка бухгалтерии)
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54) |
304 417 |
|
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60) |
-20 814 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
283 603 |
|
|
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
24 |
|
|
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2008г. (операция 61) |
68 065 |
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2008 г.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
|
1 |
Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету, - всего (операция 66): |
56 106 |
|
|
1.1 |
в том числе по основным средствам |
13 680 |
|
|
1.2 |
по НМА |
9 360 |
|
|
1.3 |
по расходам на командировки |
200 |
|
|
1.4 |
по материалам |
23 400 |
|
|
1.5 |
по услугам |
9 466 |
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки»
(за январь - декабрь 2008г.)
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
||||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
Прибыль / убыток |
869108 |
304 417 |
1 173 525 |
||||
|
Сальдо пр.доходов и расходов |
76 642 |
20 814 |
20 814 |
76 642 |
|||
|
Условный расход налога на прибыль |
226 980 |
68 065 |
295 045 |
||||
|
Постоянное налоговое обязательство |
19 123 |
3 320 |
22 443 |
||||
|
Чистая прибыль (нераспр. прибыль (убыток) отчетного года) |
212 218 |
911 865 |
|||||
|
Итого |
246103 |
945750 |
301 417 |
301 417 |
1 250 167 |
1 250 167 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии
краткосрочной кредиторской задолженности в 2008 г., руб.
|
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательство |
Погашено обязательство |
На конец года |
|
|
Кредиторская задолженность - всего |
1 092 412 |
14629391 |
15624549 |
2 087 570 |
|
|
в том числе за товары и услуги (счет 60) |
452 900 |
3715040 |
4099192 |
837 052 |
|
|
по оплате труда (счет 70) |
339 800 |
4219690 |
4307580 |
427 690 |
|
|
по расчетам по соц. страхованию и обеспечению (счет 69) |
92 800 |
1079120 |
1174591 |
188 271 |
|
|
по платежам в бюджет (счет 68) |
189 112 |
2377194 |
2527913 |
339 831 |
|
|
по авансам полученным (62-2) |
0 |
2823877 |
3060577 |
236 700 |
|
|
по прочим кредиторам (счет 76) |
17 800 |
414 470 |
454 696 |
58 026 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии
краткосрочной дебиторской задолженности в 2008 г., руб.
|
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательство |
Погашено обязательство |
На конец года |
|
|
Дебиторская задолженность - всего, в т.ч.: |
313 200 |
11 338 580 |
10 276 925 |
1 374 855 |
|
|
за товары, услуги (счет 62) |
277 000 |
10732400 |
9779045 |
1 230 355 |
|
|
авансы выданные (счет 60-2) |
0 |
1 342 463 |
1 342 463 |
0 |
|
|
задолженность за подотчетными лицами (счет 71) |
6 200 |
137 000 |
137 800 |
5 400 |
|
|
задолженность работников по предоставленным займам (счет 73) |
0 |
145 600 |
17 600 |
128 000 |
|
|
Прочие виды задолженности (счет 76) |
30 000 |
323 580 |
342 480 |
11 100 |
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2008 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь - ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
|
|
Текущая деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 |
6275953 |
679 215 |
6955168 |
|
|
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3060577 |
0 |
3060577 |
|
|
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3310189 |
651 100 |
3961289 |
|
|
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000 |
18 340 |
37340 |
|
|
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по дебету счета 76 и дебету счетов 50, 51 |
181 060 |
38 500 |
219560 |
|
|
в том числе штрафы уплаченные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110 |
1 520 |
177630 |
|
|
Итого |
12 846 779 |
1 388 675 |
14411564 |
||
|
Инвестиционная деятельность |
|||||
|
Выручка от реализации: основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
0 |
49 200 |
49 200 |
|
|
процентов по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
0 |
12 000 |
12 000 |
|
|
Итого |
0 |
61 200 |
61 200 |
||
|
Финансовая деятельность |
|||||
|
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 60, 66 |
1 238 000 |
936 000 |
2 174 000 |
|
|
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
0 |
80 000 |
80 000 |
|
|
Итого |
1 238 000 |
1 016 000 |
2 254 000 |
||
|
Всего |
14 084 779 |
2 463 675 |
16 548 454 |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2008 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Янв - нояб |
Декабрь |
Янв - дек |
||
|
Текущая деятельность |
||||||
|
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
847537 |
156000 |
1003537 |
||
|
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3176330 |
627360 |
3803690 |
||
|
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876135 |
103765 |
979900 |
||
|
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131600 |
5400 |
137000 |
||
|
Выдача авансов |
оборот по дебету сч. 60-2 |
1342463 |
0 |
1342463 |
||
|
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1669102 |
83006 |
1752108 |
||
|
Оплата % по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52210 |
32000 |
84210 |
||
|
Погашение кредит. задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту сч. 50, 51 |
273384 |
81086 |
354470 |
||
|
в том числе штрафы уплаченные |
47710 |
11700 |
59410 |
|||
|
Из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19000 |
18340 |
37340 |
||
|
Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189 |
651100 |
651100 |
||
|
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73, 91-2 |
210500 |
19600 |
230100 |
||
|
Итого |
11 908 450 |
1789357 |
10375918 |
|||
|
Инвестиционная деятельность |
||||||
|
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, НА |
операции по дебету счетов 60, 76 |
1 218 000 |
151 040 |
1 369 040 |
||
|
Долгоср. финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000 |
60 000 |
200 000 |
||
|
Итого |
1 358 000 |
211 040 |
1 569 040 |
|||
|
Финансовая деятельность |
||||||
|
Возврат кредита |
операции по дебету счета 66 |
928 130 |
290 000 |
1 218 130 |
||
|
Кратк. финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Итого |
928 130 |
290 000 |
1 278 130 |
|||
|
Всего |
14 194 580 |
2 503 437 |
16 805 727 |
|||
|
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ |
||||||
|
Счет 01 Основные средства |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
4039650 |
|||||
|
2 |
76000 |
3а |
50000 |
|||
|
3б |
1000 |
|||||
|
4а |
1000 |
|||||
|
4б |
39000 |
|||||
|
Оборот |
76000 |
91000 |
||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
4024650 |
|||||
|
Счет 02 Амортизация основных средств |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
2419170 |
|||||
|
3а |
50000 |
8а |
43350 |
|||
|
4а |
1000 |
8б |
22200 |
|||
|
8в |
9700 |
|||||
|
Оборот |
51000 |
Оборот |
75250 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
2443420 |
|||||
|
Счет 04 Нематериальные активы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
145000 |
|||||
|
6 |
52000 |
|||||
|
Оборот |
52000 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
197000 |
|||||
|
Счет 05 Амортизация нематериальных активов |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
25015 |
|||||
|
9 |
1830 |
|||||
|
Оборот |
Оборот |
1830 |
||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
26845 |
|||||
|
Счет 09 Отложенные налоговые активы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
97320 |
|||||
|
63 |
9700 |
|||||
|
Оборот |
9700 |
|||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
107020 |
|||||
|
Счет 10 Материалы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
1397500 |
|||||
|
3в |
12300 |
17 |
297900 |
|||
|
15 |
126000 |
|||||
|
19 |
700 |
|||||
|
31 |
5800 |
|||||
|
43 |
330 |
|||||
|
Оборот |
145130 |
Оборот |
297900 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
1244730 |
|||||
|
Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
12а |
50000 |
15 |
126000 |
|||
|
12б |
80000 |
16 |
4000 |
|||
|
Оборот |
130000 |
Оборот |
130000 |
|||
|
Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
71000 |
|||||
|
16 |
4000 |
18 |
14895 |
|||
|
Оборот |
4000 |
Оборот |
14895 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
60105 |
|||||
|
Счет 19 НДС по приобретенным ценностям |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
1 |
13680 |
67 |
13680 |
|||
|
5 |
9360 |
67 |
9360 |
|||
|
12а |
9000 |
67 |
9000 |
|||
|
12б |
14400 |
67 |
14400 |
|||
|
32д |
977 |
67 |
977 |
|||
|
33б |
397 |
67 |
200 |
|||
|
34б |
636 |
67 |
397 |
|||
|
35б |
130 |
67 |
636 |
|||
|
36б |
200 |
67 |
130 |
|||
|
51 |
7326 |
67 |
7326 |
|||
|
Оборот |
56106 |
Оборот |
56106 |
|||
|
Счет 20 Основное производство изделия А |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
33090 |
|||||
|
17а |
70500 |
31 |
3500 |
|||
|
17б |
90400 |
42 |
2980 |
|||
|
18а |
3525 |
|||||
|
18б |
4520 |
45 |
662279 |
|||
|
20а |
129286 |
|||||
|
20б |
96964 |
|||||
|
22а |
35295 |
|||||
|
22б |
26471 |
|||||
|
39 |
109019 |
|||||
|
39 |
99040 |
|||||
|
44 |
2350 |
|||||
|
Оборот |
667370 |
Оборот |
668759 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
31701 |
|||||
|
Счет 20 Основное производствоизделия Б |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
0 |
|||||
|
17а |
60100 |
31 |
2300 |
|||
|
17б |
58700 |
45 |
553292 |
|||
|
18а |
3005 |
|||||
|
18б |
2935 |
|||||
|
20а |
122224 |
|||||
|
20б |
88188 |
|||||
|
22а |
33367 |
|||||
|
22б |
24075 |
|||||
|
39 |
103064 |
|||||
|
39 |
90076 |
|||||
|
Оборот |
585734 |
Оборот |
555592 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
30142 |
|||||
|
Счет 23 Вспомогательное производство |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
17в |
6300 |
38 |
90642 |
|||
|
4700 |
72479 |
|||||
|
18в |
315 |
|||||
|
235 |
||||||
|
20в |
33820 |
|||||
|
27186 |
||||||
|
22в |
9233 |
|||||
|
7422 |
||||||
|
37 |
40974 |
|||||
|
32936 |
||||||
|
Оборот |
163121 |
Оборот |
163121 |
|||
|
Счет 25 Общепроизводственные расходы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
8а |
43350 |
37 |
40974 |
|||
|
8б |
22200 |
32936 |
||||
|
17г |
2200 |
39 |
212083 |
|||
|
2400 |
189116 |
|||||
|
1500 |
||||||
|
18г |
110 |
|||||
|
120 |
||||||
|
75 |
||||||
|
20г |
26758 |
|||||
|
24188 |
||||||
|
17338 |
||||||
|
20д |
41098 |
|||||
|
42596 |
||||||
|
32964 |
||||||
|
22г |
7305 |
|||||
|
6603 |
||||||
|
4733 |
||||||
|
22д |
11220 |
|||||
|
11630 |
||||||
|
9000 |
||||||
|
32 |
2050 |
|||||
|
1700 |
||||||
|
850 |
||||||
|
38 |
90642 |
|||||
|
72479 |
||||||
|
Оборот |
475109 |
Оборот |
475109 |
|||
|
Счет 26 Общехозяйственные расходы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
8 |
9700 |
48 |
112271 |
|||
|
9 |
1830 |
|||||
|
17 |
1100 |
|||||
|
18 |
55 |
|||||
|
20е |
65928 |
|||||
|
21 |
980 |
|||||
|
22е |
17998 |
|||||
|
32г |
825 |
|||||
|
33а |
2203 |
|||||
|
34а |
3534 |
|||||
|
35а |
720 |
|||||
|
36а |
4100 |
|||||
|
41 |
3298 |
|||||
|
Оборот |
112271 |
Оборот |
112271 |
|||
|
Счет 28 Брак в производстве |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
42 |
2980 |
23 |
300 |
|||
|
43 |
330 |
|||||
|
44 |
2350 |
|||||
|
Оборот |
2980 |
Оборот |
2980 |
|||
|
Счет 40 Выпуск продукции |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
45 |
662279 |
46 |
648200 |
|||
|
553292 |
539300 |
|||||
|
47 |
14079 |
|||||
|
13992 |
||||||
|
Оборот |
1215571 |
Оборот |
1215571 |
|||
|
Счет 43 Готовая продукция |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
666673 |
|||||
|
46 |
648200 |
49 |
854880 |
|||
|
539300 |
||||||
|
Оборот |
1187500 |
Оборот |
854880 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
999293 |
|||||
|
Счет 44 Расходы на продажу |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
51 |
40700 |
53 |
40700 |
|||
|
Оборот |
40700 |
Оборот |
40700 |
|||
|
Счет 50 Касса |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
7300 |
|||||
|
24 |
651100 |
25 |
632760 |
|||
|
26 |
19600 |
28 |
18340 |
|||
|
29 |
19600 |
|||||
|
Оборот |
670700 |
Оборот |
670700 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
7300 |
|||||
|
Счет 51 Расчетный счет |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
683349 |
|||||
|
11в |
12000 |
7 |
151040 |
|||
|
28 |
18340 |
10 |
60000 |
|||
|
52 |
679215 |
14 |
153400 |
|||
|
56 |
1085620 |
24 |
651100 |
|||
|
58 |
207431 |
|||||
|
66 |
385026 |
|||||
|
Оборот |
1795175 |
Оборот |
1607997 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
870527 |
|||||
|
Счет 58 Финансовые вложения (долгосрочные) |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
140000 |
|||||
|
10а |
60000 |
10в |
60000 |
|||
|
11б |
2500 |
|||||
|
Оборот |
60000 |
Оборот |
62500 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
137500 |
|||||
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
830650 |
|||||
|
7 |
151040 |
1 |
89680 |
|||
|
14 |
153400 |
5 |
61360 |
|||
|
66д |
2600 |
12 |
153400 |
|||
|
32 |
6402 |
|||||
|
33 |
2600 |
|||||
|
Оборот |
307040 |
Оборот |
313442 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
837052 |
|||||
|
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
327970 |
|||||
|
49 |
1581600 |
52 |
679215 |
|||
|
Оборот |
1581600 |
Оборот |
679215 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
1230355 |
|||||
|
Счет 62 Расчеты по авансам полученным (кредит) |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
236700 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
236700 |
|||||
|
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
679870 |
|||||
|
66в |
290000 |
40 |
32000 |
|||
|
66г |
32000 |
56 |
936000 |
|||
|
Оборот |
322000 |
Оборот |
968000 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
1325870 |
|||||
|
Счет 68 Расчеты с бюджетом |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
83006 |
|||||
|
66а |
21620 |
55 |
274 |
|||
|
67 |
56106 |
4г |
7505 |
|||
|
64 |
5300 |
50 |
241261 |
|||
|
66б |
32686 |
61 |
68065 |
|||
|
58б |
28700 |
62 |
3320 |
|||
|
63 |
9700 |
|||||
|
65 |
740 |
|||||
|
23а |
57600 |
|||||
|
59 |
9474 |
|||||
|
41 |
3298 |
|||||
|
Оборот |
144412 |
Оборот |
401237 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
339831 |
|||||
|
Счет 68-1 НДС |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
21620 |
|||||
|
66а |
21620 |
4г |
7505 |
|||
|
67 |
56106 |
50 |
241261 |
|||
|
55 |
274 |
|||||
|
Оборот |
77726 |
Оборот |
249040 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
192934 |
|||||
|
Счет 68-2 Налог на прибыль |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
32686 |
|||||
|
64 |
5300 |
61 |
68628 |
|||
|
66б |
32686 |
62 |
3320 |
|||
|
63 |
9700 |
|||||
|
65 |
740 |
|||||
|
Оборот |
37986 |
Оборот |
82388 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
77088 |
|||||
|
Счет 68-3 Налог на доходы физических лиц |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
28700 |
|||||
|
58б |
28700 |
23а |
57600 |
|||
|
Оборот |
28700 |
Оборот |
57600 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
57600 |
|||||
|
Счет 68-5 Налог на имущество |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
||||||
|
59 |
9474 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
9474 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
9474 |
|||||
|
Счет 68-6 Транспортный налог |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
||||||
|
41 |
3298 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
3298 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
3298 |
|||||
|
Счет 69 расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
103765 |
|||||
|
58 |
103765 |
3 |
639 |
|||
|
21 |
4120 |
22 |
204352 |
|||
|
30 |
12600 |
|||||
|
Оборот |
120485 |
Оборот |
204991 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
188271 |
|||||
|
Счет 69-1-1ФСС |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
11024 |
|||||
|
21 |
4120 |
3 |
68 |
|||
|
30 |
12600 |
22 |
21708 |
|||
|
58 |
11024 |
|||||
|
Оборот |
27744 |
Оборот |
21776 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
5056 |
|||||
|
Счет 69-1-2Стразховые платежи от несчастных случаев на производстве |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
4940 |
|||||
|
58 |
4940 |
3 |
30 |
|||
|
22 |
9731 |
|||||
|
Оборот |
4940 |
Оборот |
9761 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
9761 |
|||||
|
Счет 69-2 ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
76018 |
|||||
|
58 |
76018 |
3 |
468 |
|||
|
22 |
149708 |
|||||
|
Оборот |
76018 |
Оборот |
150176 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
150176 |
|||||
|
Счет 69-3-1 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
4181 |
|||||
|
58 |
4181 |
3 |
26 |
|||
|
22 |
8234 |
|||||
|
Оборот |
4181 |
Оборот |
8260 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
8260 |
|||||
|
Счет 69-3-2 Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
7602 |
|||||
|
58 |
7602 |
3 |
47 |
|||
|
22 |
14971 |
|||||
|
Оборот |
7602 |
Оборот |
15018 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
15018 |
|||||
|
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
379910 |
|||||
|
23 |
62500 |
3 |
2342 |
|||
|
25 |
387910 |
20 |
748538 |
|||
|
25 |
236900 |
21 |
5100 |
|||
|
25 |
2550 |
|||||
|
27 |
18340 |
|||||
|
Оборот |
708200 |
Оборот |
755980 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
427690 |
|||||
|
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
4300 |
|||||
|
25 |
5400 |
36 |
4300 |
|||
|
Оборот |
5400 |
Оборот |
4300 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
5400 |
|||||
|
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
128000 |
|||||
|
29 |
19600 |
30 |
19600 |
|||
|
Оборот |
19600 |
Оборот |
19600 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
128000 |
|||||
|
Счет 76-1 Расчеты с разными дебиторами |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
30000 |
|||||
|
4 |
49200 |
11в |
12000 |
|||
|
10г |
80000 |
56а |
148100 |
|||
|
11а |
12000 |
56б |
1520 |
|||
|
55 |
1520 |
|||||
|
Оборот |
142720 |
Оборот |
161620 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
11100 |
|||||
|
Счет 76-2 Расчеты с разными кредиторами |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
28726 |
|||||
|
10б |
60000 |
10а |
60000 |
|||
|
58в |
11700 |
13 |
1100 |
|||
|
58г |
45666 |
23б |
4600 |
|||
|
58д |
17600 |
26 |
19600 |
|||
|
66е |
4170 |
27 |
18340 |
|||
|
66ж |
850 |
34 |
4170 |
|||
|
66з |
1100 |
35 |
850 |
|||
|
51 |
48026 |
|||||
|
57 |
13700 |
|||||
|
Оборот |
141086 |
Оборот |
170386 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
58026 |
|||||
|
Счет 77 Отложенные налоговые обязательства |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
19960 |
|||||
|
65 |
740 |
64 |
5300 |
|||
|
Оборот |
740 |
Оборот |
5300 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
24520 |
|||||
|
Счет 80 Уставный капитал |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
1000000 |
|||||
|
Оборот |
Оборот |
|||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
1000000 |
|||||
|
Счет 82 Резервный капитал |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
150000 |
|||||
|
Оборот |
Оборот |
|||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
150000 |
|||||
|
Счет 83 Добавочный капитал |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
591332 |
|||||
|
Оборот |
Оборот |
|||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
591332 |
|||||
|
Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
523401 |
|||||
|
68 |
911865 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
911865 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
1435266 |
|||||
|
Счет 84-2 Нераспределенная прибыль в обращении |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
462492 |
|||||
|
68 |
911865 |
|||||
|
Оборот |
Оборот |
911865 |
||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
1374357 |
|||||
|
Счет 84-3 Нераспределенная прибыль в использовании |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
60909 |
|||||
|
Оборот |
Оборот |
|||||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
60909 |
|||||
|
Счет 90-1 Выручка |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
9150800 |
|||||
|
69 |
10732400 |
49 |
1581600 |
|||
|
Оборот |
10732400 |
Оборот |
1581600 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 90-2 Себестоимость продаж |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
6071217 |
|||||
|
47 |
28071 |
69 |
6954168 |
|||
|
49 |
854880 |
|||||
|
Оборот |
882951 |
Оборот |
6954168 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 90-3 НДС |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
1395885 |
|||||
|
50 |
241261 |
69 |
1637146 |
|||
|
Оборот |
241261 |
Оборот |
1637146 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 90-5 Общехозяйственные расходы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
633190 |
|||||
|
48 |
112271 |
69 |
745461 |
|||
|
Оборот |
112271 |
Оборот |
745461 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 90-6 Коммерческие расходы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
181400 |
|||||
|
53 |
40700 |
69 |
222100 |
|||
|
Оборот |
40700 |
Оборот |
222100 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 90-9 Прибыль / убыток от продаж |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
869108 |
|||||
|
54 |
304417 |
69 |
10732400 |
|||
|
69 |
6954168 |
|||||
|
69 |
1637146 |
|||||
|
69 |
745461 |
|||||
|
69 |
222100 |
|||||
|
Оборот |
9863292 |
Оборот |
10732400 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 91-1 Прочие доходы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
250760 |
|||||
|
70 |
406480 |
3в |
12300 |
|||
|
4в |
49200 |
|||||
|
10г |
80000 |
|||||
|
11а |
12000 |
|||||
|
19 |
700 |
|||||
|
55 |
1520 |
|||||
|
Оборот |
406480 |
Оборот |
155720 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 91-2 Прочие расходы |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
174118 |
|||||
|
3б |
1000 |
70 |
350652 |
|||
|
3г |
2342 |
|||||
|
3г |
639 |
|||||
|
4б |
39000 |
|||||
|
4г |
7505 |
|||||
|
10в |
60000 |
|||||
|
11б |
2500 |
|||||
|
13 |
1100 |
|||||
|
30 |
7000 |
|||||
|
40 |
32000 |
|||||
|
55 |
274 |
|||||
|
57 |
13700 |
|||||
|
59 |
9474 |
|||||
|
Оборот |
176534 |
Оборот |
350652 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
76642 |
|||||
|
70 |
350652 |
70 |
406480 |
|||
|
60 |
20814 |
|||||
|
Оборот |
350652 |
Оборот |
427294 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
|||||
|
Счет 99 Прибыли и убытки |
||||||
|
Дебет |
Кредит |
|||||
|
Месяц |
№опер. |
Сумма |
Месяц |
№опер. |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.08г |
699647 |
|||||
|
60 |
20814 |
54 |
304417 |
|||
|
61 |
68065 |
|||||
|
62 |
3320 |
|||||
|
68 |
911865 |
|||||
|
Оборот |
1004064 |
Оборот |
304417 |
|||
|
Сальдо на 01.01.09г. |
Сальдо на 01.01.09г. |
0 |
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008г.
|
Номер счета |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||
|
1 |
4039650 |
0 |
76 000 |
91 000 |
4 024 650 |
||
|
2 |
0 |
2419170 |
51 000 |
75 250 |
2 443 420 |
||
|
4 |
145 000 |
0 |
52 000 |
0 |
197 000 |
||
|
5 |
0 |
25 015 |
0 |
1 830 |
26 845 |
||
|
8 |
0 |
0 |
128 000 |
128 000 |
|||
|
9 |
97 320 |
0 |
9 700 |
0 |
107 020 |
||
|
10 |
1397500 |
0 |
145 130 |
297 900 |
1 244 730 |
||
|
14 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
15 |
0 |
0 |
130 000 |
130 000 |
|||
|
16 |
71 000 |
0 |
4 000 |
14 895 |
60 105 |
||
|
19 |
0 |
0 |
56 106 |
56 106 |
|||
|
20А |
33 090 |
0 |
667 370 |
668 759 |
31 701 |
||
|
20Б |
0 |
0 |
585 734 |
555 592 |
30 142 |
||
|
23 |
0 |
0 |
163 121 |
163 121 |
|||
|
25 |
0 |
0 |
475 109 |
475 109 |
|||
|
26 |
0 |
0 |
112 271 |
112 271 |
|||
|
28 |
0 |
0 |
2 980 |
2 980 |
|||
|
40 |
0 |
0 |
1215571 |
1215571 |
|||
|
43 |
666 673 |
0 |
1187500 |
854 880 |
999 293 |
||
|
44 |
0 |
0 |
40 700 |
40 700 |
|||
|
50 |
7 300 |
0 |
670 700 |
670 700 |
7 300 |
||
|
51 |
683 349 |
0 |
1795175 |
1 607 997 |
870 527 |
||
|
58 |
140 000 |
0 |
60 000 |
62 500 |
137 500 |
||
|
60-1 |
0 |
830 650 |
307 040 |
313 442 |
837 052 |
||
|
62-1 |
327 970 |
0 |
1581600 |
679 215 |
1 230 355 |
||
|
62-2 |
0 |
236 700 |
0 |
0 |
236 700 |
||
|
66 |
0 |
679 870 |
322 000 |
968 000 |
1 325 870 |
||
|
68 |
0 |
83 006 |
144 412 |
401 237 |
339 831 |
||
|
69 |
0 |
103 765 |
120 485 |
204 991 |
188 271 |
||
|
70 |
0 |
379 910 |
708 200 |
755 980 |
427 690 |
||
|
71 |
4 300 |
0 |
5 400 |
4 300 |
5 400 |
||
|
73 |
128 000 |
0 |
19 600 |
19 600 |
128 000 |
||
|
76-1 |
30 000 |
0 |
142 720 |
161 620 |
11 100 |
||
|
76-2 |
0 |
28 726 |
141 086 |
170 386 |
58 026 |
||
|
77 |
0 |
19 960 |
740 |
5300 |
24 520 |
||
|
80 |
0 |
1000000 |
0 |
0 |
1 000 000 |
||
|
82 |
0 |
150 000 |
0 |
0 |
150 000 |
||
|
83 |
0 |
591 332 |
0 |
0 |
591 332 |
||
|
84 |
0 |
523 401 |
0 |
911 865 |
1 435 266 |
||
|
90-1 |
0 |
9150800 |
10732400 |
1581600 |
0 |
||
|
90-2 |
6071217 |
0 |
882 951 |
6954168 |
0 |
||
|
90-3 |
1395885 |
0 |
241 261 |
1637146 |
0 |
||
|
90-5 |
633 190 |
0 |
112 271 |
745 461 |
0 |
||
|
90-6 |
181 400 |
0 |
40 700 |
222 100 |
0 |
||
|
90-9 |
869 108 |
0 |
9 863 292 |
10732400 |
0 |
||
|
91-1 |
0 |
250 760 |
406480 |
155 720 |
0 |
||
|
91-2 |
174 118 |
0 |
176 534 |
350652 |
0 |
||
|
91-9 |
76 642 |
0 |
350 652 |
427 294 |
0 |
||
|
99 |
0 |
699 647 |
1 004 064 |
304 417 |
0 |
||
|
Итого |
17172712 |
17172712 |
34 932 055 |
34 932 055 |
9 084 823 |
9 084 823 |
Выписки из форм бухгалтерской отчетности за прошлый год.
Выписка из формы №2 за 2007г.
|
код стр. |
010 |
020 |
030 |
040 |
060 |
090 |
100 |
141 |
142 |
150 |
200 |
|
|
сумма, тыс.руб. |
6100 |
Подобные документы
Назначение отчета о движении денежных средств. Движение денежных средств по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности. Метод представления потоков денежных средств от текущей деятельности, прямой и косвенный методы, дебетовые и кредитовые обороты.
курсовая работа [151,6 K], добавлен 24.06.2010Рассмотрение техники составления в России и международной практике отчета о движении денежных средств, определение его назначение. Сравнительная характеристика прямого и косвенного методов представления потоков денежных средств от текущей деятельности.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 23.11.2010Содержание отчета об изменениях капитала и его назначение. Выявление валовых потоков денег как платежных средств. Назначение отчета о движении денежных средств для внутренних и внешних пользователей. Варианты методик и техника составления отчета.
курсовая работа [91,9 K], добавлен 18.11.2015Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.
курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010Основные требования и порядок представления бухгалтерской отчетности. Назначение и структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами. Включение отчета в финансовую отчетность.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 18.12.2013Методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности. Содержание и порядок составления отчета о движении денежных средств, информационное содержание статей отчета. Краткая характеристика предприятия ГУП "Жилищно-коммунальный сервис".
курсовая работа [43,7 K], добавлен 27.03.2009Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России и международной практике. Операции выбытия долгосрочных активов. Сравнительный анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами в ООО "Феникс".
курсовая работа [48,8 K], добавлен 21.02.2014Назначение отчета о движении денежных средств, прямой и косвенный методы представления соответствующих потоков. Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 22.03.2015Понятие и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности и её классификация. Состав и порядок составления и представления отчета о движении денежных средств на предприятии ЗАО "Симекс". Прямой и косвенный методы, влияние валовых потоков платежных средств.
курсовая работа [59,5 K], добавлен 00.00.0000Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию. Структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета прямым и косвенным методами. Анализ движения денежных средств ООО "Прима".
курсовая работа [54,0 K], добавлен 04.04.2008
