Зобов'язання підприємства, що відображаються в бухгалтерському обліку
Класифікація зобов'язань підприємства. Економічна сутність довгострокових зобов'язань, організація та методика їх обліку. Відображення інформації щодо довгострокових зобов'язань в фінансовій звітності. Використання автоматизованих бухгалтерських систем.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 03.12.2014 |
| Размер файла | 130,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
10340
641
311
4в
заборгованість постачальнику ФГ "Фльонц"
108100
631
311
5а
4.09
Від ТОВ "Оргоснастка" безоплатно отриманий верстат
16700
15
424
5б
Витрати на доставку верстата
ПП Заремба М.І.
589
15
631
6.
4.09
На поточний рахунок зарахована оплата за відпущену в минулому кварталі гуртовому складу (м. Хмельницький) крупу гречану
35200
311
361
7.
5.09
Затверджений 7.09 авансовий звіт експедитора Бондара І.М. у розмірі фактичних витрат на відрядження
3400
93
372
8.
5.09
Отриманий довгостроковий кредит банку зі сплатою у кінці року 17% річних
20000
311
501
9.
6.09
Придбані довгострокові
облігації з дисконтом
83900
33
52
10а
6.09
Придбані основні засоби:
зерносушарка
85000
15
15
631
631
автомобiль ГАЗ - 3307
38000
10б
6.09
Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості придбаних основних засобів
24600
641
631
10в
6.09
Автомобіль ГАЗ-3307 зарахований на баланс підприємства
30400
105
15
10г.
6.09
Перераховані в повній сумі кошти постачальнику за придбані основні засоби
147600
631
311
11а
6.09
Від постачальника - сільськогосподарського кооперативу "Ратай" оприбутковане зерно гречки
36000
201
631
11б
6.09
Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості придбаної сировини
7200
641
631
12а
6.09
Автотранспортним підприємством АТП 16027 надані послуги з доставки зерна гречки
1170
201
631
12б.
6.09
Відображена сума податкового кредиту з ПДВ у вартості транспортних послуг
234
641
631
13.
6.09
Із поточного рахунка оплачені послуги АТП 16027 (сума за оп.12)
1404
631
311
14.
7.09
Зі складу відпущене зерно гречки в:
цех №1
1300
23
201
цех № 2
22900
23
201
15а
7.09
Нарахована ТОВ "Камелот" орендна плата за оренду складу
9600
377
713
15б.
7.09
Нараховане податкове зобов'язання з ПДВ у складі орендної плати
1920
713
641
15в.
7.09
Нарахована амортизація приміщення складу готової продукції
2778
93
131
15г
7.09
Отримана на поточний рахунок орендна плата від ТОВ "Камелот"
9600
311
377
16а
7.09
Від Тернопільголовпостач оприбутковані паливно-мастильні матеріали
2650
209
631
16б.
7.09
Відображена сума податкового кредиту з ПДВ
530
641
631
17.
7.09
Із складу в цех №2 видані матеріальні цінності:
17а.
запчастини
220
91
207
17б.
мастильні матеріали
650
91
203
17в.
спецодяг робітникам цеху
1850
23
22
17г.
спецодяг управлінському персоналу цеху
800
91
22
18а
7.09
Здійснена попередня оплата за обладнання для зерносховища
18000
371
311
18б.
7.09
ПДВ в сумі передоплати
3000
644
631
19.
7.09
Отримана від ТОВ "Рівненська продовольча компанія" списана як безнадійна дебіторська заборгованість
20000
944
361
20.
10.09
Отримані рахунки різних підприємств за надані послуги:
20/1а
відділу метрології за перевірку вагових пристроїв
10500
91
685
1б
відображений податковий кредит з ПДВ
2100
641
685
1в
оплачено з поточного рахунку надані послуги
12600
685
311
/2а
відділу пожежної безпеки
3000
91
685
2б
відображений податковий кредит з ПДВ
600
641
685
2в
оплачено з поточного рахунку надані послуги
3600
685
311
/3а
за міські телефонні розмови
500
92
685
3б
відображений податковий кредит з ПДВ
100
641
685
3в
оплачено з поточного рахунку надані послуги
600
685
311
/4а
за спожиту електроенергію*
12411,75
23
685
3266,25
92
685
4б
відображений податковий кредит з ПДВ
2613
641
85
4в
оплачено з поточного рахунку надані послуги
15678
685
311
21а
10.09
На поточний рахунок зарахована попередня оплата від ТОВ "Фоззі-Фуд" за продукцію
60000
311
681
21б
податкове зобов'язання ПДВ в сумі одержаного авансу
10000
643
641
21в
% банку на залишок коштів на депозитному рахунку
1800
311
73
22а
10.09
Внаслідок фізичного зносу списаний як непридатний до використання сепаратор очисний БСХ:
сума нарахованого зносу
32800
131
10
22б
залишкова вартість
(первісна обладнання - 34600 грн.)
1800
976
10
22в
Оприбуткований металобрухт, отриманий від розбирання сепаратора
1200
209
746
23.
10.09
Списана частина пакувальних матеріалів внаслідок їх повної непридатності
1850
94
209
24а
11.09
Видані кошти з каси для оплати послуг мобільного зв'язку
600
372
301
24б
Оплачені через термінал послуги оператора мобільного зв'язку
600
685
372
25.
11.09
Із поточного рахунка списані кошти за касове обслуговування
500
685
311
26а
11.09
Реалізовані ТОВ "Струсів-Агро" відходи виробництва - гречана лузга
9690
361
702
26б
відображене податкове зобов'язання з ПДВ
1615
702
641
26в
списана собівартість реалізованих відходів
4320
94
209
27а
11.09
Отримані від ТЗОВ "Піонер" канцтовари та бланки первинних документів
1512
22
631
27б
відображений податковий кредит з ПДВ
378
641
631
27в.
перераховано чеком з розрахункової книжки ТЗОВ "Піонер" за отримані канцтовари та бланки первинних документів
1890
631
313
28.
12.09
Частина канцтоварів передана працівникам бухгалтерії
1000
92
22
29.
13.09
Страховій фірмі перераховані кошти за страхування майна, яке визначене предметом застави при отриманні позики
1020
377
311
30а
13.09
На поточний рахунок зарахована позика банку терміном на 6 місяців під 24% річних (4 варіант)
100000
311
601
30б.
нараховані відсотки
12000
95
684
30в.
перераховані відсотки банку
12000
684
311
31а.
13.09
Отримане від ТОВ "Оргоснастка" обладнання для зерносховища
22000
15
631
31б.
відображений ПДВ
4400
641
631
31в
списаний ПДВ, відображений в сумі передоплати
3000
641
644
31г
13.09
Зарахована передоплата за обладнання в погашення заборгованості перед ТОВ "Оргоснастка" (див. оп.18)
18000
631
371
31д
13.09
Зараховане на баланс обладнання для зерносховища
37000
10
15
32.
14.09
Прийняте рішення про реалізацію обладнання (дробарки ДКМ-5) за договірною вартістю 4800 грн. (в т. ч. ПДВ), первісна вартість обладнання 23400 грн.
32а
переведені основні засоби до складу оборотних активів
23400
286
10
32б
дохід від реалізації
4800
361
70
32в
податкове зобов'язання з ПДВ
800
70
641
32г
сума зносу
19100
131
286
32д
списана залишкова вартість реалізованого обладнання
4300
94
286
33.
14.09
Списана заборгованість за розрахунками з з ФГ "Збруч" (постачальник), за якою минув термін позовної давності
30000
631
71
34.
14.09
Із поточного рахунка перераховані кошти для поповнення чекової книжки
100800
313
311
35а
17.09
Оприбутковане зерно гречки, що надійшло від ТОВ "Струсів-Агро"
18100
201
631
35б
відображений податковий кредит з ПДВ
3620
641
631
36.
17.09
Зі складу відпущене зерно гречки в:цех №1
8500
23
201
цех № 2
6940
23
201
37.
17.09 по21.09
Проведений поточний ремонт цеху №1:
18199,3
37а
витрачені будівельні матеріали
4800
91
205
37б.
нарахована заробітна плата ремонтно-будівельній бригаді за виконані роботи
9000
91
661
37в.
проведені нарахування на зарплату єдиного соціального внеску (37,77%)
3399,3
91
651
38а
18.09
Придбаний у фірми "Степ" програмний продукт 1С: Бухгалтерія 8
3000
15
631
38б
податковий кредит з ПДВ
600
641
631
39а.
18.09
Надані фірмою "Степ" послуги із встановлення програми
900
15
631
39б
податковий кредит з ПДВ
180
641
631
40.
18.09
Програмний продукт 1С: Бухгалтерія 8 зарахований на баланс підприємства
3900
12
15
41.
18.09
Перераховані кошти фірмі "Степ" за програму та послуги з її встановлення
4680
631
311
42.
18.09
Передана в цех № 2 зерносушарка (оп.10)
43200
10
15
43.
19.09
Перераховані гроші постачальникам за придбану сировину:сільськогосподарського кооперативу "Ратай"
21720
631
311
44.
19.09
На підставі рішення зборів акціонерів акціонерним товариством викуплено акції у акціонерів товариства
120140
40
45
45.
21.09
Здійснені розрахунки з акціонерами за викупленими акціями
95140
45
311
46.
21.09
Нараховані відсотки за придбаними облігаціями
1500
373
732
47.
21.09
Нарахована амортизація дисконту (премії) за придбаними облігаціями
3350
33
733
48.
21.09
Нарахована амортизація основних засобів:
48а
за об'єктами виробничого призначення
10230
23
131
48б
за об'єктами загальноцехового призначення
36910
91
131
48в
за об'єктами загальногосподарського призначення
45807
82
131
48г
за об'єктами, розміщеними у відділі збуту
22100
93
131
48д
за безоплатно отриманим в минулому кварталі об'єктом
245
92
131
49.
25.09
Нарахована зарплата працівникам:
49а
апарату управління підприємством
32000
92
661
49б
апарату управління цехами:цех №1
5224
91
661
цех №2
3500
91
661
49в
робітникам цеху №1
47542
23
661
49г
робітникам цеху №2
30008
23
661
49д
робітникам за обслуговування обладнання
14115
91
661
49е
працівникам відділу збуту
9000
93
661
50.
25.09
Нарахована оплата за перших 5 днів тимчасової непрацездатності працівникам:
50а
апарату управління підприємством
700
92
663
50б
працівникам відділу збуту
1700
93
663
50в
робітникам цеху 1 і 2
3000
23
663
51.
25.09
Нарахована оплата працівникам за дні тимчасової непрацездатності за рахунок коштів фонду соцсраху:
51а
апарату управління підприємством
1224
652
663
51б
працівникам відділу збуту
2100
652
663
51в
робітникам цеху 1 і 2
5685
652
663
52.
26.09
Проведене нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці (37,77%):
52а
апарату управління підприємством
12086,4
492
65
52б
апарату управління цехами:цех №1
1973,1
91
65
цех №2
1322
91
65
52в
робітникам цеху №1
17956,6
23
65
52г
робітникам цеху №2
11334
23
65
52д
робітникам за обслуговування обладнання
5331,2
91
65
52е
працівникам відділу збуту
3399,3
93
65
53
26.09
Із заробітної плати працівників утримані:
53а
податок на доходи фізичних осіб
22500
661
641
53б
єдиний соціальний внесок
5400
661
65
54.
27.09
Прийнято до оплати рахунок редакції газети "Ria+" за рекламу продукції
1500
93
685
54а
відображений податковий кредит з ПДВ
300
641
685
54б
перераховано з поточного рахунку за послуги
1800
685
311
55.
27.09
Розподілені та списані загальновиробничі витрати:
101744,6
55а.
65 % загальної суми - змінні витрати
66133,99
23
91
55б
30 % - постійні розподілені
30523,38
23
91
55в.
5 % - постійні нерозподілені
4087,23
90
51
56.
27.09
Випущена з виробництва і здана на склад крупа гречана за фактичною собівартістю (незавершене виробництва на кінець місяця - 26440 грн.)
260789,72
26
23
57а
27.09
Відпущена готова продукція ТОВ "Фоззі-Фуд" (фактична собівартість цієї продукції - 42000 грн.)
68500
361
701
42000
901
26
57б.
відображене податкове зобов'язання з ПДВ (оп.21а)
10000
701
643
57в.
донарахована сума податкового зобов'язання з ПДВ
1416,7
701
641
57г.
зарахована передоплата покупця на погашення заборгованості (див. оп.21)
60000
681
361
58а
27.09
Відпущена готова продукція ТОВ ТМ "Барвiнок" (фактична собівартість цієї продукції 52340 грн.)
82000
361
701
52340
90
26
58б
відображене податкове зобов'язання з ПДВ
13667
701
641
59.
28.09
На поточний рахунок зараховані кошти від ТОВ ТМ "Барвiнок"
40000
311
361
60.
28.09
Оплачені авансом з поточного рахунка орендні платежі
11200
377
311
61.
28.09
Списані на фінансові результати
61а
собівартість реалізованої продукції
98427,23
79
901
61б
адміністративні витрати
95604,65
79
92
61в
витрати на збут
43877,3
79
93
61г
інші витрати операційної діяльності
30470
79
94
61д
фінансові витрати
12000
79
95
61е
інші витрати
1800
79
97
62.
28.09
На фінансові результати списані доходи:
62а
від реалізації продукції
137491,3
701
79
62б
інші операційні доходи
37680
71
79
62в
інші фінансові доходи
6650
73
79
62г
інші доходи
1200
74
79
65.
28.09
Обчислений та відображений фінансовий результат діяльності за звітний період
99157,88
44
79
Разом
3454837,28
АНАЛІЗ РАХУНКІВ
|
Д-т 10 "Основні засоби" К-т |
Д-т 12 "Нематеріальні активи" К-т |
||||
|
Сальдо: 825400 |
Сальдо: - |
||||
|
10 в) 30400 |
22 а) 32800 |
40) 3900 |
|||
|
31 д) 37000 |
22 б) 1800 |
||||
|
42) 43200 |
32 а) 23400 |
||||
|
Оборот за дебетом: 110600 |
Оборот за кредитом: 58000 |
Оборот за дебетом: 3900 |
Оборот за кредитом: - |
||
|
Сальдо: 878000 |
Сальдо: 3900 |
|
Д-т 13 "Знос (амортизація) К-т необоротних активів" |
Д-т 15 "Капітальні інвестиції" К-т |
||||
|
Сальдо: 461700 |
Сальдо: - |
||||
|
22а) 32800 |
15 в) 2778 |
5а) 16700 |
10 в) 30400 |
||
|
32г) 19100 |
48) 2778 |
5б) 589 |
31д) 37000 |
||
|
36910 |
10а) 85000 |
40) 3900 |
|||
|
45807 |
10 б) 38000 |
42) 43200 |
|||
|
22100 |
31а) 22000 |
||||
|
245 |
38) 3000 |
||||
|
39) 900 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 51900 |
Оборот за кредитом: 118079 |
Оборот за дебетом: 166188 |
Оборот за кредитом: 114500 |
||
|
Сальдо: 527879 |
Сальдо: 51689 |
|
Д-т 20.1 "Сировина і матеріали" К-т |
Д-т 20.5 "Будівельні матеріали" К - т |
||||
|
Сальдо: 21600 |
Сальдо: 4800 |
||||
|
11а) 36000 |
14) 1300 |
37) 4800 |
|||
|
12 а) 1170 |
22900 |
||||
|
35 а) 18100 |
36) 85000 |
||||
|
6940 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 55270 |
Оборот за кредитом: 39640 |
Оборот за дебетом: |
Оборот за кредитом: 4800 |
||
|
Сальдо: 37230 |
Сальдо: 0 |
|
Д-т 20.7 "Запчастини" К-т |
Д-т 20.9 "Інші матеріали" К-т |
||||
|
Сальдо: 6900 |
Сальдо: 9220 |
||||
|
17 а) 220 |
16 а) 2650 |
17 б) 650 |
|||
|
22 в) 1200 |
23) 1850 |
||||
|
26 в) 4320 |
|||||
|
Оборот за дебетом: - |
Оборот за кредитом: 220 |
Оборот за дебетом: 3850 |
Оборот за кредитом: 6820 |
||
|
Сальдо: 6680 |
Сальдо: 6250 |
|
Д-т 22 "МШП" К-т |
28.6 "Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 6890 |
Сальдо: - |
||||
|
27 а) 1512 |
17 в) 1850 |
32 а) 23400 |
32 г) 19100 |
||
|
17 г) 800 |
32 д) 4300 |
||||
|
28) 1000 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 1512 |
Оборот за кредитом: 3650 |
Оборот за дебетом: 23400 |
Оборот за кредитом: 23400 |
||
|
Сальдо: 4752 |
Сальдо: 0 |
||||
|
Д-т 26 "Готова продукція" К-т |
Д-т 30 "Каса" К-т |
||||
|
Сальдо: 89000 |
Сальдо: 1100 |
||||
|
56) 260789,72 |
51) 42000 |
1) 41350 |
2) 38700 |
||
|
58) 52340 |
3 а) 1950 |
||||
|
3 б) 560 |
|||||
|
24 а) 600 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 260789,72 |
Оборот за кредитом: 94340 |
Оборот за дебетом: 41350 |
Оборот за кредитом: 41810 |
||
|
Сальдо: 255449.72 |
Сальдо: 640 |
|
Д-т 23 "Незавершене К-т виробництво" |
311 "Поточні рахунки в національній валюті Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 15600 |
Сальдо: 449810 |
||||
|
14) 1300 |
56) 260789,72 |
6) 35200 |
1) 41350 |
||
|
14) 22900 |
8) 20000 |
4) 16220 |
|||
|
17 в) 1850 |
15 г) 9600 |
10340 |
|||
|
4) 1241,75 |
21 а) 60000 |
108100 |
|||
|
36) 8500 |
21 в) 1800 |
10 г) 147600 |
|||
|
36) 6940 |
30 а) 100000 |
13) 1404 |
|||
|
48 а) 10230 |
59) 40000 |
18 а) 18000 |
|||
|
49 в) 47542 |
20.1 в) 12600 |
||||
|
49 г) 30008 |
20.2 в) 3600 |
||||
|
50 в) 3000 |
20.3 в) 600 |
||||
|
52 в) 17956,6 |
20.4 в) 15678 |
||||
|
52 г) 11334 |
25) 500 |
||||
|
55 а) 66133,99 |
29) 1020 |
||||
|
55 б) 30523,38 |
30 в) 12000 |
||||
|
34) 100800 |
|||||
|
41) 4680 |
|||||
|
43) 21729 |
|||||
|
45) 95140 |
|||||
|
54 б) 1800 |
|||||
|
60) 11200 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 270629,72 |
Оборот за кредитом: 260789,72 |
Оборот за дебетом: 266600 |
Оборот за кредитом: 624352 |
||
|
Сальдо: 25440 |
Сальдо: 92058 |
|
Д-т 33 "Інші грошові кошти" К-т |
313 Інші рахунки в банку в національній валюті" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 0 |
Сальдо: 2300 |
||||
|
9) 83900 |
34) 100800 |
276) 1390 |
|||
|
47) 3350 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 87250 |
Оборот за кредитом: |
Оборот за дебетом: 100800 |
Оборот за кредитом: 1890 |
||
|
Сальдо: 87250 |
Сальдо: 101210 |
|
361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями" Д-т К-т |
371 "Розрахунки за виданими авансами" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 13880 |
Сальдо: 0 |
||||
|
26) 9690 |
6) 35200 |
18 а) 18000 |
31 г) 18000 |
||
|
32 б) 4800 |
13) 20000 |
||||
|
57 а) 68500 |
37 г) 60000 |
||||
|
58 а) 82000 |
59) 40000 |
||||
|
Оборот за дебетом: 164990 |
Оборот за кредитом: 155200 |
Оборот за дебетом: 18000 |
Оборот за кредитом: 18000 |
||
|
Сальдо: 23670 |
Сальдо: 0 |
|
372 "Розрахунки з підзвітними особами" Д-т К-т |
373"Розрахунки за нарахованими доходами" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 600 |
Сальдо: |
||||
|
3) 1950 |
7) 3400 |
46) 1500 |
|||
|
560 |
24 б) 600 |
||||
|
24 а) 600 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 3110 |
Оборот за кредитом: 4000 |
Оборот за дебетом: 1500 |
Оборот за кредитом: - |
||
|
Сальдо: |
1490 |
Сальдо: 1500 |
|
377 Розрахунки з іншими дебіторами" Д-т К - т |
Д-т 40 "Статутний капітал" К-т |
||||
|
Сальдо: 0 |
Сальдо: 724800 |
||||
|
15 а) 3600 |
15 г) 9600 |
44) 120140 |
|||
|
29) 1029 |
|||||
|
60) 11200 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 21820 |
Оборот за кредитом: 9600 |
Оборот за дебетом: |
Оборот за кредитом: |
||
|
Сальдо: 12220 |
Сальдо: 604660 |
|
Д-т 42 "Додатковий капітал" К-т |
44 "Нерозподілені прибутки "непокриті збитки" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 6300 |
Сальдо: 120860 |
||||
|
5) 16700 |
99157,88 |
||||
|
Оборот за дебетом: |
Оборот за кредитом: 16700 |
Оборот за дебетом: 99157,88 |
Оборот за кредитом: |
||
|
Сальдо: 23000 |
Сальдо: 21702,12 |
||||
|
Д-т 45 " Вилучений капітал" К-т |
Д-т 46 "Неоплачений капітал" К-т |
||||
|
Сальдо: - |
Сальдо: 74000 |
||||
|
45) 95149 |
44) 120140 |
||||
|
Оборот за дебетом: 95149 |
Оборот за кредитом: 120140 |
Оборот за дебетом: |
Оборот за кредитом: |
||
|
Сальдо: |
25000 |
Сальдо: 74000 |
|
Д-т 50 "Довгострокові позики" К-т |
60 "Короткострокові позики" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: - |
Сальдо: - |
||||
|
8) 20000 |
30 а) 100000 |
||||
|
Оборот за дебетом: |
Оборот за кредитом: 20000 |
Оборот за дебетом: |
Оборот за кредитом: 100000 |
||
|
Сальдо: 20000 |
Сальдо: 100000 |
|
65 " Розрахунки за страхуванням" Д-т К-т |
66 "Розрахунки за виплатами працівникам" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 15220 |
Сальдо: 37700 |
||||
|
4) 16220 |
37 в) 3399,3 |
2) 38700 |
37 б) 9000 |
||
|
51 в) 1224 |
52 а) 12086,4 |
53 а) 22500 |
49 а) 32000 |
||
|
51 б) 2100 |
52 б) 1973,1 |
53 б) 5400 |
49 б) 5224 |
||
|
51 в) 5685 |
52 б) 1322 |
49 в) 47542 |
|||
|
52 в) 17956,6 |
49 г) 30008 |
||||
|
52 г) 11334 |
49 д) 14115 |
||||
|
52 д) 5331,2 |
49 е) 9000 |
||||
|
52 е) 3399,3 |
50 а) 700 |
||||
|
53 б) 5400 |
50 б) 1700 |
||||
|
50 в) 3000 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 25229 |
Оборот за кредитом: 62201,9 |
Оборот за дебетом: 66600 |
Оборот за кредитом: 164798 |
||
|
Сальдо: 52192,9 |
Сальдо: 135898 |
|
681 "Розрахунки за авансами одержаними" Д-т К-т |
684 "Розрахунки за нарахованими відсотками" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: - |
Сальдо: - |
||||
|
57 г) 60000 |
21 а) 60000 |
30 в) 12000 |
30 б) 12000 |
||
|
Оборот за дебетом: 60000 |
Оборот за кредитом: 60000 |
Оборот за дебетом: 12000 |
Оборот за кредитом: 12000 |
||
|
Сальдо: - |
Сальдо: - |
||||
|
631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" Д-т К-т |
641 "Розрахунки за податками" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 142100 |
Сальдо: 9340 |
||||
|
4) 108100 |
5 б) 589 |
4) 10340 |
15 б) 1920 |
||
|
10 г) 147600 |
10 а) 85000 |
10 б) 24600 |
21 б) 10000 |
||
|
13) 1404 |
10 б) 38000 |
11 б) 7200 |
26 б) 1615 |
||
|
27 в) 1890 |
10 в) 24600 |
12 б) 234 |
32 в) 800 |
||
|
31 г) 18000 |
11 а) 36000 |
20.1 б) 2100 |
53 а) 22500 |
||
|
33) 30000 |
11 б) 7200 |
20.2 б) 600 |
57 б) 1416,7 |
||
|
41) 4680 |
12 а) 1170 |
20.3 б) 100 |
58 б) 13667 |
||
|
43) 21720 |
12 б) 234 |
27 б) 378 |
|||
|
16 а) 2650 |
31 б) 4400 |
||||
|
16 б) 530 |
31 в) 3000 |
||||
|
18 б) 3000 |
38 б) 600 |
||||
|
27 а) 1512 |
39) 180 |
||||
|
27 б) 378 |
54 а) 300 |
||||
|
31 а) 22000 |
|||||
|
31 б) 4400 |
|||||
|
35 а) 18100 |
|||||
|
35 б) 3620 |
|||||
|
38 а) 3000 |
|||||
|
38 б) 600 |
|||||
|
39 а) 900 |
|||||
|
39 б) 180 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 333394 |
Оборот за кредитом: 253663 |
Оборот за дебетом: 60795 |
Оборот за кредитом: 51918,7 |
||
|
Сальдо: 62369 |
Сальдо: 463,7 |
||||
|
Д-т 643 Податкові зобов'язання" К-т |
Д-т 644 "Податковий кредит" К-т |
||||
|
21 б) 10000 |
57 б) 10000 |
18 б) 3000 |
31 в) 3000 |
||
|
Оборот за дебетом: 10000 |
Оборот за кредитом: 10000 |
Оборот за дебетом: 3000 |
Оборот за кредитом: 3000 |
||
|
С-до 0 |
С-до 0 |
|
685 "Розрахунки з іншими кредиторами" Д-т К-т |
52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" Д-т К-т |
||||
|
Сальдо: 1880 |
Сальдо: - |
||||
|
20,1 в) 12600 |
20,1 а) 10500 |
9) 83900 |
|||
|
20,2 в) 3600 |
20,1 б) 2100 |
||||
|
20,3 в) 600 |
20,2 а) 3000 |
Оборот за дебетом: |
Оборот за кредитом: |
||
|
20,4 в) 15678 |
20,2 б) 600 |
||||
|
24 б) 600 |
20,3 а) 500 |
Сальдо: 83900 |
|||
|
25) 500 |
20,3 б) 100 |
||||
|
70 "Доходи від реалізації" Д-т К-т |
|||||
|
54 б) 1800 |
20,4 а) 12411,75 |
26 б) 1615 |
26 а) 9690 |
||
|
20,4 б) 2613 |
32 в) 800 |
32 б) 4800 |
|||
|
54) 1500 |
57 б) 10000 |
57 а) 68500 |
|||
|
54 а) 300 |
57 в) 1416,7 |
58 а) 82000 |
|||
|
58 б) 13667 |
|||||
|
62 а) 137491,3 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 35378 |
Оборот за кредитом: 36891 |
Оборот за дебетом: 164990 |
Оборот за кредитом: 164990 |
||
|
Сальдо: 3393 |
|||||
|
Д-т 71 "Інший операційний дохід" К-т |
Д-т 73 "Інші фінансові доходи" К-т |
||||
|
15 б) 1920 |
15 а) 9600 |
62) 6650 |
21 в) 1800 |
||
|
62 б) 37680 |
33) 30000 |
46) 1500 |
|||
|
47) 3350 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 39600 |
Оборот за кредитом: 39600 |
Оборот за дебетом: 6650 |
Оборот за кредитом: 6650 |
|
Д-т 74 "Інші доходи" К-т |
79 "Фінансові результати" Д-т К-т |
||||
|
62) 1200 |
22 в) 1200 |
61 а) 98427,23 |
62 а) 137491,3 |
||
|
61 б) 95604,65 |
62 б) 37680 |
||||
|
61 в) 43877,3 |
62 в) 6600 |
||||
|
61 г) 30470 |
62 г) 1200 |
||||
|
61 д) 12000 |
65) 99157,88 |
||||
|
61 е) 1800 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 1200 |
Оборот за кредитом: 1200 |
Оборот за дебетом: 282179,18 |
Оборот за кредитом: 2821179,18 |
||
|
Д-т 90 "Собівартість реалізації" К-т |
91 "Загальновиробничі витрати" Д-т К-т |
||||
|
55 в) 4087,23 |
61) 99427,23 |
17 а) 220 |
55 а) 66133,99 |
||
|
57 а) 42000 |
17 б) 650 |
55 б) 3030523,38 |
|||
|
58) 52340 |
17 г) 800 |
55 в) 4087,23 |
|||
|
20,2 а) 3000 |
|||||
|
37 а) 4800 |
|||||
|
37 б) 9000 |
|||||
|
37 в) 3399,3 |
|||||
|
20,1) 10500 |
|||||
|
48 б) 36910 |
|||||
|
49 б) 5224 |
|||||
|
49 б) 3500 |
|||||
|
49 д) 14115 |
|||||
|
52 б) 1973,1 |
|||||
|
52 в) 1322 |
|||||
|
52 г) 5331,2 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 98427,23 |
Оборот за кредитом: 98427,23 |
Оборот за дебетом: 100744,6 |
Оборот за кредитом: 100744,6 |
|
92 "Адміністративні витрати" Д-т К-т |
93 "Витрати на збут" Д-т К-т |
||||
|
20,3 а) 500 |
64) 95604,65 |
7) 3400 |
61) 43877,3 |
||
|
20,4 а) 3266,25 |
15 в) 2778 |
||||
|
28) 1000 |
48 г) 22100 |
||||
|
48 в) 45807 |
49 е) 9000 |
||||
|
8) 245 |
50) 1700 |
||||
|
49 а) 32000 |
52 е) 3399,3 |
||||
|
50) 700 |
54) 1500 |
||||
|
52) 12086,4 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 95604,65 |
Оборот за кредитом: 95604,65 |
Оборот за дебетом: 43877,3 |
Оборот за кредитом: 43877,3 |
|
94 "Інші витрати операційної діяльності" Д-т К-т |
97 "Інші витрати" Д-т К-т |
||||
|
19) 20000 |
61 г) 30470 |
22 б) 1800 |
1800 |
||
|
23) 1850 |
|||||
|
26 в) 4320 |
|||||
|
32 д) 4300 |
|||||
|
Оборот за дебетом: 30470 |
Оборот за кредитом: 30470 |
Оборот за дебетом: 1800 |
Оборот за кредитом: 1800 |
|
95 "Фінансові витрати" Д-т К-т |
|||||
|
30 б) 12000 |
12000 |
||||
|
Оборот за дебетом: 12000 |
Оборот за кредитом: 12000 |
Оборотно-сальдова відомість за 3-й квартал 2012 року
|
Рахунок, субрахунок |
Залишок на 1.09 |
Дебетовий оборот |
Кредитовий оборот |
Залишок на 31.09 |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
|
10 |
825400 |
` |
110600 |
58000 |
878000 |
||
|
12 |
3900 |
3900 |
|||||
|
13 |
461700 |
51900 |
118070 |
527870 |
|||
|
15 |
166189 |
114500 |
51689 |
||||
|
201 |
21600 |
55270 |
39640 |
37230 |
|||
|
205 |
4800 |
4800 |
|||||
|
207 |
6900 |
220 |
6680 |
||||
|
209 |
9220 |
3850 |
6820 |
6250 |
|||
|
22 |
6890 |
1512 |
3650 |
4752 |
|||
|
286 |
23400 |
23400 |
|||||
|
26 |
89000 |
260789,72 |
94340 |
255449,72 |
|||
|
30 |
1100 |
41350 |
41810 |
640 |
|||
|
23 |
15600 |
270629,72 |
260789,72 |
25440 |
|||
|
311 |
449810 |
266600 |
624352 |
92058 |
|||
|
33 |
87250 |
87250 |
|||||
|
313 |
2300 |
100800 |
1890 |
101210 |
|||
|
361 |
13880 |
164990 |
155200 |
23670 |
|||
|
371 |
18000 |
18000 |
|||||
|
372 |
600 |
3110 |
4000 |
1490 |
|||
|
373 |
1500 |
1500 |
|||||
|
377 |
21820 |
9600 |
12220 |
||||
|
40 |
724800 |
120140 |
604660 |
||||
|
42 |
6300 |
16700 |
23000 |
||||
|
44 |
120860 |
99157,88 |
21702,12 |
||||
|
45 |
95140 |
120140 |
25000 |
||||
|
46 |
74000 |
74000 |
|||||
|
50 |
20000 |
20000 |
|||||
|
60 |
100000 |
100000 |
|||||
|
52 |
83900 |
83900 |
|||||
|
631 |
142100 |
333394 |
253663 |
62369 |
|||
|
641 |
9340 |
60795 |
51918,7 |
463.7 |
|||
|
643 |
10000 |
10000 |
|||||
|
644 |
3000 |
3000 |
|||||
|
65 |
15220 |
25229 |
62201,9 |
52192,9 |
|||
|
66 |
37700 |
66600 |
164798 |
135898 |
|||
|
681 |
60000 |
60000 |
|||||
|
684 |
12000 |
12000 |
|||||
|
685 |
1880 |
35378 |
36891 |
3393 |
|||
|
70 |
164990 |
164990 |
|||||
|
71 |
39600 |
39600 |
|||||
|
73 |
6650 |
6650 |
|||||
|
74 |
1200 |
1200 |
|||||
|
79 |
282179,18 |
282179,18 |
|||||
|
90 |
98427,23 |
98427,23 |
|||||
|
91 |
100744,6 |
100744,6 |
|||||
|
92 |
95604,65 |
95604,65 |
|||||
|
93 |
43877,3 |
43877,3 |
|||||
|
94 |
30470 |
30470 |
|||||
|
95 |
12000 |
12000 |
|||||
|
97 |
1800 |
1800 |
|||||
|
Разом |
1520500 |
1520500 |
3454837,28 |
3454837,28 |
1661938.72 |
1661938,72 |
Висновок
У процесі своєї діяльності кожне підприємство вступає у господарські відносини із постачальниками, працівниками, покупцями та іншими юридичними і фізичними особами. Ці відносини забезпечують функціонування підприємства. При встановленні господарських відносин між сторонами виникають певні права і зобов'язання.
Зобов'язання - це заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілює в собі економічні вигоди. Зобов'язання виникають через існуючі (завдяки минулим операціям чи подіям) борги підприємства щодо передачі певних активів чи надання послуг іншому підприємству в майбутньому. Отже, зобов'язаннями виступає заборгованість підприємства, яка виникає, головним чином, у зв'язку з придбанням товарів та послуг в кредит, або кредити, які підприємство отримує для свого фінансування.
Одним з ключових елементів в розвитку підприємства є саме зобов'язання, які досить часто є довгостроковими. До довгострокових зобов'язань відносяться довгострокові (строком більше 1 року) позики банків, облігації та векселі, видані підприємством. Перевагою фінансування за рахунок довгострокових джерел є небажання власників збільшити кількість акціонерів, а також відносно нижча собівартість кредиту в порівнянні з вартістю акціонерного капіталу, яка виражається в ефекті фінансового важеля.
Використання та повернення цих кредитів потребує суворого контролю за їх станом та рухом, а для цього необхідні детальні детальні дані по кожній позиції, про їх суму, строки повернення, нараховані проценти за користування.
Довгострокові зобов'язання відображаються в пасиві балансу, а значить впливають на показники фінансової стійкості та ліквідності підприємства. Джерелом інформації для відображення довгострокових зобов'язань у фінансовій звітності є дані бухгалтерського обліку.
Довгострокові зобов'язання підприємства класифікуються відповідно до їх класифікації в плані рахунків бухгалтерського обліку. Облік довгострокових зобов'язань проводиться на рахунках 5 класу плану рахунків.
Список використаних джерел
1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 р., № 996-ХІУ.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання”, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 р. № 318, зареєстроване Міністерством юстиції України 19.01.2000 р.
3. Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. - К., 2000.
4. Бородкін О. Фінансовий облік. Зб-к завд. для спец. "Облік і аудит". Житомир: Рута, 2002 - 252 с.
5. Бутинець Ф.Ф., Чижевська Л.В., Герасимчук Н.В. Бухгалтерський управлінський облік: Навч. посібник для студентів спеціальності 7.050106 "Облік і аудит". - Житомир: ЖІТІ, 2000.
6. Деващук Л. Теоретичні основи та практика бух. обліку.4.1 X.: Одиссеи, 2002 - 496 с.
7. Коришко Н. Організація обліку фінансових результатів суб'єктів підприємницької діяльності // Економічний аналіз. - 2010. - Випуск 6. - с.84 - 86
8. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік. Навч. посіб. К.: ЦУЛ 2003 - 630 с
9. Мервенецька В.Ф. Розкриття інформації про фінансові результати від сільськогосподарської діяльності в бухгалтерському обліку та звітності // Облік та фінанси АПК. - 2010 - № 2. - с.80 - 84
10. Олійничук О.І. Організаційно - методологічні аспекти обліку фінансового результату операційної діяльності підприємства // Інноваційна економіка - 2010. - №2 - с.114 - 119
11. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність: Підручник. К.: Алерта, 2006. - 1080 с.
12. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. К.: А.С.К., 2005. - 784 с.
13. Швець В, Теорія бухгалтерського обліку. Навч. посіб. К.: Знання, 2003 - 444 с.
14. Чебанова Н.В. Фінансовий облік: Підручник. К.: Академія, 2007. - 704с.
15. Електронний ресурс. Режим доступу http://www.buhgalteria.com.ua/
16. Електронний ресурс. Режим доступу http://www.minfin.gov.ua/
17. Електронний ресурс. Режим доступу http://www.probusiness. in.ua/
Додатки
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку
1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"
|
КОДИ |
||||
|
Дата (рік, місяць, число) |
01 |
|||
|
Підприємство ____ПАТ "Екор"__________________________ |
за ЄДРПОУ |
1145864451 |
||
|
Територія _______Україна_______________________________________ |
за КОАТУУ |
|||
|
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ |
за КОПФГ |
|||
|
Вид економічної діяльності ________________виробництво с/г продукції _________ |
за КВЕД |
11.55.09 |
||
|
Середня кількість працівників1 __35______________________________________________________ |
||||
|
Адреса, телефон _______м. Івано-Франківськ______________________________________________ |
||||
|
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака |
||||
|
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): |
||||
|
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку |
v |
|||
|
за міжнародними стандартами фінансової звітності |
Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 вересня 2012 р.
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи Нематеріальні активи |
1000 |
|||
|
первісна вартість |
1001 |
4 |
||
|
накопичена амортизація |
1002 |
|||
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
52 |
||
|
Основні засоби |
1010 |
|||
|
первісна вартість |
1011 |
825 |
878 |
|
|
знос |
1012 |
461 |
528 |
|
|
Інвестиційна нерухомість |
1015 |
|||
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
|||
|
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|||
|
інші фінансові інвестиції |
1035 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
1040 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
1045 |
|||
|
Інші необоротні активи |
1090 |
|||
|
Усього за розділом I |
1095 |
364 |
406 |
|
|
II. Оборотні активи Запаси |
1100 |
154 |
336 |
|
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги |
1125 |
14 |
24 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
|||
|
з бюджетом |
1135 |
|||
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
12 |
||
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
|||
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
452 |
280 |
|
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
|||
|
Інші оборотні активи |
1190 |
|||
|
Усього за розділом II |
1195 |
620 |
652 |
|
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
|||
|
Баланс |
1300 |
984 |
1058 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
|||
|
1 |
2 |
|||
|
I. Власний капітал Зареєстрований капітал |
1400 |
725 |
605 |
|
|
Капітал у дооцінках |
1405 |
|||
|
Додатковий капітал |
1410 |
6 |
23 |
|
|
Резервний капітал |
1415 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1420 |
121 |
21 |
|
|
Неоплачений капітал |
1425 |
(74) |
(74) |
|
|
Вилучений капітал |
1430 |
25 |
||
|
Усього за розділом I |
1495 |
778 |
600 |
|
|
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 |
|||
|
Довгострокові кредити банків |
1510 |
20 |
||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
1515 |
84 |
||
|
Довгострокові забезпечення |
1520 |
|||
|
Цільове фінансування |
1525 |
|||
|
Усього за розділом II |
1595 |
104 |
||
|
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення Короткострокові кредити банків |
1600 |
100 |
||
|
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями |
1610 |
|||
|
товари, роботи, послуги |
1615 |
142 |
62 |
|
|
розрахунками з бюджетом |
1620 |
9 |
||
|
у тому числі з податку на прибуток |
1621 |
|||
|
розрахунками зі страхування |
1625 |
15 |
52 |
|
|
розрахунками з оплати праці |
1630 |
38 |
135 |
|
|
Поточні забезпечення |
1660 |
|||
|
Доходи майбутніх періодів |
1665 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
1690 |
2 |
5 |
|
|
Усього за розділом IІІ |
1695 |
206 |
355 |
|
|
ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття |
1700 |
|||
|
Баланс |
1900 |
984 |
1058 |
Керівник
Головний бухгалтер
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Структура регулювання довгострокових зобов’язань. Організаційно-економічна характеристика державного підприємства "Яготинський цукровий завод". Відображення інформації про прямі довгострокові зобов’язання в облікових регістрах та у фінансовій звітності.
курсовая работа [60,0 K], добавлен 08.10.2012Сутність та нормативно-правова база обліку поточних зобов’язань. Характеристика та показники господарської діяльності ЗАТ "Криворіжаглобуд". Облік та порядок відображення поточних зобов’язань у фінансовій звітності підприємства, шляхи їх вдосконалення.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 06.04.2011Економічна сутність зобов`язань з оплати праці та пропозиції щодо вдосконалення їх обліку. Коротка організаційно-економічна характеристика "ПрАТ "Страхова компанія "МОСТ". Резерви підвищення ефективності та використання зобов`язань з оплати праці.
курсовая работа [44,2 K], добавлен 23.10.2013Аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності ВАТ ВАТ "Канівський маслосирзавод", документування господарських операцій з обліку довгострокових зобов’язань, їх синтетичний та аналітичний облік. Впровадження автоматизованої системи обліку.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.01.2012Облік утримань та виплати працівникам в системі Міжнародних стандартів фінансової звітності. Зобов'язання підприємства по закінченню трудової діяльності. Основні відмінності щодо обліку пенсійних зобов'язань в різних країнах. Облік викупу акцій.
контрольная работа [24,4 K], добавлен 10.08.2009Економічна сутність довгострокових фінансових інвестицій, їх види і форми. Нормативно-правова база аудиту та обліку довгострокових зобов’язань підприємства. Документи роботи аудитора. Річна фінансова звітність, методика її складання та показники.
курсовая работа [173,7 K], добавлен 21.12.2015Облік нематеріальних активів в різних країнах. Відмінності в їх структурі в Україні, Китаї та за міжнародними стандартами бухгалтерського обліку. Особливості оцінки гудвілу. Види, оцінка та облік довгострокових зобов’язань в міжнародній практиці.
реферат [348,5 K], добавлен 20.10.2010Поняття зобов'язань, види та форми розрахункових взаємовідносин. Бухгалтерський облік зобов'язань перед постачальниками, із заробітної плати, за податками й платежами, інших поточних зобов'язань. Інвентаризація зобов'язань та відображення її результатів.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 10.02.2011Зобов'язання, їх економічна сутність як об'єкту обліку, аналізу та аудиту на підприємствах. Організація бухгалтерського обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками в національній обліковій системі. Аналіз показників кредиторської заборгованості.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 13.10.2008Характеристика поточних зобов'язань та їх вплив на фінансовий стан підприємства. Аналіз короткострокових позик та поточної заборгованості "Корнер-2006", зобов'язань за розрахунками з постачальниками та підрядниками, за страхуванням та оплатою.
курсовая работа [54,8 K], добавлен 18.02.2012
