Учёт финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) на примере ООО "Виктория"
Финансовые операции организации: основные понятия и принципы учета. Учет финансовых операций предприятия и использования прибыли. Учетная политика в целях налогообложения ООО "Виктория". Анализ учета распределения финансовых результатов предприятия.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 09.06.2010 |
| Размер файла | 211,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2.10. Организация использует типовые формы первичных документов, утвержденные Госкомстатом России и содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Формы, не содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, утверждаются генеральным директором отдельными приказами.
2.11. Организация обеспечивает раздельный учет по следующим видам деятельности или объектам учета:
выполнение работ, оказание услуг;
операции с амортизируемым имуществом (начисление амортизации, реализация имущества, реализация имущественных прав);
деятельность обслуживающих производств и хозяйств;
арендные (лизинговые) операции;
операции с покупными товарами, другие операции и объекты хозяйственной деятельности.
Раздел 3. Порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии
в 2009 году
Общество осуществляет:
-оптовые поставки строительного оборудования и запасных частей
-услуги по ремонту и монтажу оборудования
-а также другие виды торговли и услуг, не запрещенные законодательством.
1. Доходы и расходы учитываются методом начисления.
Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), произведенных в результате осуществления уставной деятельности, отражается на счете 90 "Продажи".
Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду считаются доходами и расходами, связанными с реализацией, с отражением на счете 90 "Продажи".
2. Учет основных средств ведется в соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30.03.01 г. N 26н (с изм. и доп. от 27.11.06 г.).
Для целей бухгалтерского и налогового учета к основным средствам относится имущество стоимостью более 20 000 руб. и сроком службы более 12 месяцев. Учет основных средств ведется на счете 01 "Основные средства".
Амортизация объектов основных средств производится по линейному способу в соответствии с группами, установленными постановлением Правительства Российской Федерации от 1.01.02 г. N 1, ежемесячно.
Организация относит основные средства к соответствующей амортизационной группе в соответствии с отдельным приказом генерального директора о вводе в эксплуатацию основного средства.
2.Согласно ПБУ 6/01 и главе 25 НК РФ единовременно списывается на себестоимость стоимость объектов, срок полезной эксплуатации которых превышает 12 месяцев, но цена, на которые ниже 20 000 рублей и учитываются на счете 10 «Материалы». Не относятся к основным средствам и учитываются в составе средств в обороте предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев независимо от их стоимости.
5.Метод начисления амортизации основных средств:
Начисление амортизации объектов основных средств устанавливается - линейным способом.
6. Учет материально-производственных запасов производится в соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина России от 9.06.01 г. N 44н (с изм. и доп. от 26.03.07 г.)
Материально-производственные запасы, приобретаемые для реализации и сбыта, а также для собственного потребления, учитываются по покупной стоимости без применения счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" непосредственно на счете 10 "Материалы".
Учет товаров, приобретенных для продажи, ведется на счете 41.
7.Карточки складского учета хранятся в электронном виде и выводятся по мере необходимости.
8.Затраты Общества учитываются и списываются следующим образом:
-на счете 20 «Основное производство» учитываются в целом по предприятию прямые расходы, предусмотренные номенклатурой статей в плане счетов, по оказанию услуг и ежемесячно в полной сумме списываются в дебет счета 90 «Продажи», субсчет «продажи от услуг»
-на счете 44 «Расходы на продажу» учитываются и списываются в дебет счета 90 «Продажи», субсчет «продажи от оптовой торговли» в целом по предприятию прямые расходы, предусмотренные номенклатурой статей в плане счетов, по осуществлению торговли.
-на счете 26 «Общехозяйственные расходы» учитываются расходы (по субсчетам), предусмотренные номенклатурой статей в плане счетов, которые невозможно учесть как прямые по видам деятельности. Такого рода доходы и расходы распределяются между видами деятельности пропорционально выручке (для торговли за минусом покупной стоимости товаров) без НДС.
9.Расходы будущих периодов. Сроком списания расходов будущих периодов устанавливается в соответствии со сроком их использования или в соответствии с приказом директора. Порядок распределения расходов - равными долями в каждом отчетном периоде после осуществления таких расходов.
10.Учет затрат по ремонту имущества отражается в составе прочих расходов в период его проведения без формирования ремонтного фонда.
11. Выплаченные работникам суммы за часть отпускного периода, приходящегося на следующий за отчетным месяц, включаются в фонд оплаты труда текущего месяца.
12. Курсовые разницы учитываются на 91 сч.
13.Финансовые результаты деятельности Общества в целях налогообложения определяются ежемесячно.
14.ПБУ 18/02 не применяется, т.к. ООО «Виктория» является малым предприятием.
15. Отчетность Общества составляется и представляется в соответствующие инстанции в объемах и сроки, предусмотренные нормативными актами РФ.
Раздел 4. Учетная политика в целях налогообложения
1. Способы ведения налогового учета
Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежемесячно в размере 1/3 налога от прибыли прошлого квартал. Налог, который следует уплатить по итогам отчетного квартала, определяется исходя из фактической прибыли за отчетный (налоговый) период.
1.1.Момент определения налоговой базы по НДС: -по отгрузке.
1.2.Порядок признания доходов и расходов: В целях налогообложения прибыли предприятие использует метод начисления, при котором предполагается признание доходов (расходов) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактического поступления (выплаты) денежных средств.
При этом датой получения дохода от реализации является день перехода прав собственности на отгруженные товары (оказанные услуги) к покупателю (заказчику).
Порядок признания расходов при методе начисления осуществляется в соответствии со ст.272 НК РФ.
1.2.Порядок признания убытков. Перенос убытка не более чем на 10 лет.
Сумма переносимого убытка не должна превышать 30% налоговой базы по налогу на прибыль. Убыток переходного периода списывается в течение 5 лет.
1.3.Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам осуществляется линейным методом, что предполагает равномерное начисление амортизации в течение всего срока полезного использования имущества.
Для целей налогового учета амортизация начисляется только по тем основным средствам, стоимость которых превышает 20 000 руб.
1.4.Формирование резервов по сомнительным долгам и по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию не предусмотрено.
1.5.Оценка списываемых материалов и товаров осуществляется по средневзвешенным ценам.
1.6.Периодичность уплаты в бюджет налога на прибыль - с 2004 года организация перешла на общеустановленный порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль: -ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал.
2. Принципы и порядок налогового учета осуществляемых видов деятельности.
На момент признания выручки от продажи по каждому виду деятельности (сч. 90 «Продажи» субконто 1 - выручка от оптовой торговли; субконто.2 - выручка по выполненным услугам) одновременно отражается сумма НДС: по счету 90 «Продажи» субсчет. 90.3 по каждому субконто соответственно.
Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном периоде используется счет 99 «Прибыли и убытки».
Налоговые регистры создаются только в случае их отличия от бухгалтерских регистров. В случае совпадения бухгалтерского и налогового учета бухгалтерские регистры считаются так же налоговыми.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 Декабря 2008 г.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Внеоборотные активы Основные средства Итого по разделу I |
||||
|
120 |
182 |
136 |
||
|
190 |
182 |
136 |
||
|
II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики Денежные средства Итого по разделу II БАЛАНС |
||||
|
210 |
8781 |
6774 |
||
|
211 |
2819 |
305 |
||
|
214 |
5816 |
6398 |
||
|
216 |
147 |
71 |
||
|
220 |
49 |
- |
||
|
240 |
8752 |
9858 |
||
|
241 |
2708 |
8029 |
||
|
260 |
6277 |
4123 |
||
|
290 |
23860 |
20755 |
||
|
300 |
24042 |
20891 |
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
ill. Капитал и резервы Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу V БАЛАНС |
||||
|
410 |
10 |
10 |
||
|
470 |
9697 |
12154 |
||
|
490 |
9707 |
12164 |
||
|
590 |
- |
- |
||
|
620 |
14335 |
8727 |
||
|
621 |
627 |
|||
|
622 |
(1) |
- |
||
|
623 |
1 |
- |
||
|
624 |
156 |
489 |
||
|
625 |
14178 |
7610 |
||
|
690 |
14335 |
8727 |
||
|
700 |
24042 |
20891 |
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
2648 |
2648 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
843 |
843 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
682 |
707 |
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
93974 |
127418 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(85984) |
(122452) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
7990 |
4966 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
(420) |
(144) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
(5606) |
(3784) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
1964 |
1038 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
||||
|
Прочие доходы |
090 |
1500 |
||
|
Прочие расходы |
100 |
(306) |
(48) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
3158 |
990 |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
180 |
(701) |
(243) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
2457 |
747 |
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
||||||
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 |
24 |
682 |
I. Изменения капитала
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
||
|
наименование |
код |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
* 4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему |
010 |
10 |
_ |
_ |
9591 |
9601 |
|
|
Остаток на 1 января предыдущего года |
030 |
10 |
- |
- |
9591 |
9601 |
|
|
Чистая прибыль |
032 |
X |
X |
X |
223 |
223 |
|
|
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
070 |
10 |
_ |
_ |
9697 |
9707 |
|
|
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
10 |
- |
- |
9697 |
9707 |
|
|
стая прибыль |
102 |
X |
X |
X |
2457 |
2457 |
|
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
10 |
- |
- |
12154 |
12164 |
|
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период |
|||||
|
наименование |
код |
предыдущего года |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
6277 |
653 |
||||
|
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
99677 |
93071 |
||||
|
030 |
- |
- |
|||||
|
Прочие доходы |
110 |
12293 |
12 |
||||
|
Денежные средства, направленные: |
120 |
-114064 |
-87458 |
||||
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
-89731 |
-79272 |
||||
|
на оплату труда |
160 |
-5592 |
-3691 |
||||
|
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
- |
- |
||||
|
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
-1955 |
-3025 |
||||
|
181 |
- |
- |
|||||
|
на прочие расходы |
190 |
-16786 |
-1470 |
||||
|
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
-2094 |
5625 |
||||
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
||||||
|
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
||||||
|
Полученные дивиденды |
230 |
- |
- |
||||
|
Полученные проценты |
240 |
- |
- |
||||
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
||||||
|
260 |
- |
- |
|||||
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
- |
- |
||||
|
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
-59 |
|||||
|
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
- |
- |
||||
|
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
- |
- |
||||
|
320 |
- |
- |
|||||
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
-59 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
||||||
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
_ |
. |
||||
|
370 |
- |
- |
|||||
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
- |
- |
||||
|
Погашение обязательств по финансовой аренде |
400 |
- |
- |
||||
|
410 |
- |
- |
|||||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
. |
|||||
|
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
440 |
-2153 |
5625 |
||||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
4124 |
6278 |
||||
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
460 |
. |
. |
Основные средства
|
Показатель |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Выбыло |
Наличие на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Машины и оборудование |
080 |
550 |
50 |
(12) |
588 |
|
|
Итого |
130 |
550 |
50 |
(12) |
588 |
|
Показатель |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Амортизация основных средств - всего |
140 |
368 |
452 |
|
|
в том числе: |
||||
|
машин, оборудования, транспортных средств |
142 |
360 |
441 |
|
|
других |
143 |
8 |
11 |
|
|
Получено объектов основных средств в аренду - всего |
160 |
2648 |
2648 |
|
|
в том числе: Арендованное помещение |
161 |
1804 |
1804 |
|
|
ТС Peugeot Partner |
162 |
398 |
398 |
|
|
ТС Peugeot Partner-2 |
163 |
446 |
446 |
|
|
Показатель |
Остаток на начало отчетного года |
Остаток на конец отчетного периода |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Дебиторская задолженность: краткосрочная - всего |
610 |
8752 |
9858 |
|
|
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками |
611 |
2708 |
8029 |
|
|
авансы выданные |
612 |
3674 |
668 |
|
|
прочая |
613 |
2371 |
1161 |
|
|
Итого |
630 |
8752 |
9858 |
|
|
Кредиторская задолженность: краткосрочная - всего |
640 |
14335 |
8727 |
|
|
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками |
641 |
627 |
||
|
авансы полученные |
642 |
14020 |
7610 |
|
|
расчеты по налогам и сборам |
643 |
156 |
489 |
|
|
прочая |
646 |
159 |
- |
|
|
Итого |
660 |
14335 |
8727 |
|
|
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) Показатель |
За отчетный год |
За предыдущий год |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): расходов будущих периодов |
766 |
(76) |
4 |
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к балансу ООО «Виктория» за 2008 г
Общество с Ограниченной Ответственностью «Виктория»
зарегистрировано в Московской Регистрационной палате 16 апреля 2001 г. Per. N 002.040.524
Государственным учреждением Московская регистрационная палата Зарегистрировано под № 1027739681265 03 декабря 2002 года.
ИНН 7733113520 КПП 773301001
Коды: ОКПО 56605548 ОКОНХ 71100,71200 ОКВЭД 51.65.6, 29.56.9
Юридический адрес: 123363 г. Москва, Героев Панфиловцев ул. д. 12, корп.1, этаж 1 пом.7, комн. 1-6
Фактический адрес: 125167 г. Москва Ленинградский пр-т, д.39, стр. 14,ком 302
Телефон: 945-58-03,225-95-61 факс.945-55-97
Финансовую деятельность Общество начало в 3 кв. 2001г. и является малым предприятием. Был открыт расчетный счет в ОАО « Московский Кредитный Банк», и расчетный счет в ОАО «Внешторгбанке».
Уставный капитал объявлен 10 000 руб. Внесен полностью.
Основным видом деятельности Общества является оптовая торговля проффесиональной кухонной техникой и запасными частями к ней, а также осуществление сервисного обслуживания кухонной техники. Работа проводилась как на основании договоров, так и по выставленным счетам.
Бухучет ведется с использованием ПК на Профессиональной бухгалтерской системе 1С. Учет выручки ведется по моменту отгрузки продукции и предъявления заказчику расчетных документов. Момент определения налоговой базы по НДС - с 2006 года по отгрузке.
Средняя численность работающих за год составила 22 человека.
За 2008 г. выручка от оптовой торговли составила 84 663 784 руб. (без НДС). Стоимость покупных товаров 7 693 407 руб. (без НДС). Выручка от услуг (ремонта и монтажных работ) - составила 9 310 102 руб. (без НДС).
В течение года были получены положительные (694 965 руб.) и отрицательные (50 708 руб.) суммовые разницы. В налоговом учете они учтены как внереализационные доходы и расходы.
В бухгалтерском учете получены положительные курсовые разницы 1 327 791 руб. и отрицательные 137 193 руб.
Предприятие начислило и перечисляло налоги: НДС, налог на имущество. В первом квартале по балансу были убытки. По итогам года получена прибыль в сумме 2 920 901 руб.
ЕСН оплачен в полном объеме и в соответсвии с рассчетами.
На основании заключенного с аудиторской фирмой договором была проведена
аудиторская проверка, получено положительное заключение.
Аудиторское заключение прилагается к балансу.
Генеральный директор
Оборотно-сальдовая ведомость за 2008 г. ООО « Виктория »
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
Основные средства |
550,110.92 |
62,268.65 |
24,300.00 |
588,079.57 |
|||
|
01.1 |
ОС в организации |
550,110.92 |
50,118.65 |
12,150.00 |
588,079.57 |
|||
|
01.2 |
Выбытие ОС |
12,150.00 |
12,150.00 |
|||||
|
02 |
Амортизация ОС |
367,913.67 |
12,150.00 |
96,273.17 |
452,036.84 |
|||
|
02.1 |
Аморт. ОС, уч. на сч.01.1 |
367,913.67 |
12,150.00 |
96,273.17 |
452,036.84 |
|||
|
08 |
Влож.во внеоборотн.активь |
50,118.65 |
50,118.65 |
|||||
|
08.4 |
Приобр. отд. объектов ОС |
50,118.65 |
50,118.65 |
|||||
|
10 |
Материалы |
2,819,399.16 |
467,072.77 |
2,981,233.98 |
305,237.95 |
|||
|
10.1 |
Сырье и материалы |
46,588.64 |
422,780.70 |
350,547.86 |
118,821.48 |
|||
|
10.2 |
Покупные полуф. и компл. |
2,763,627.47 |
2,577,211.00 |
186,416.47 |
||||
|
10.6 |
Прочие материалы |
9,183.05 |
3,671.19 |
12,854.24 |
||||
|
10.9 |
Инвентарь и хоз. прин-ти |
40,620.88 |
40,620.88 |
|||||
|
19 |
НДС по приобр. ценностям |
49,286.43 |
14,634,333.04 |
14,683,619.47 |
||||
|
19.1 |
НДС по приобретенным ОС |
9,021.35 |
9,021.35 |
|||||
|
19.3 |
НДС по приобретенным МГ |
49,286.43 |
14,625,311.69 |
14,674,598.12 |
||||
|
20 |
Основное производство |
11,657,552.20 |
11,657,552.20 |
|||||
|
26 |
Общехозяйственные расхо |
5,606,368.19 |
5,606,368.19 |
|||||
|
40 |
Выпуск продукции |
2,680,743.20 |
2,680,743.20 |
|||||
|
41 |
Товары |
5,815,572.65 |
77,589,318.55 |
77,006,940.17 |
6,397,951.03 |
|||
|
41.1 |
Товары на складах |
5,815,572.65 |
77,589,318.55 |
77,006,940.17 |
6,397,951.03 |
|||
|
43 |
Готовая продукция |
2,680,743.20 |
2,680,743.20 |
|||||
|
44 |
Расходы на продажу |
419,830.51 |
419,830.51 |
|||||
|
44.1 |
Издержки обращения |
419,830.51 |
419,830.51 |
|||||
|
44.1.1 |
Изд.обр., не обл.ЕНВД |
419,830.51 |
419,830.51 |
|||||
|
51 |
Расчетные счета |
6,276,762.22 |
111,970,232.24 |
114,124,067.54 |
4,122,926.92 |
|||
|
МКБ |
6,276,762.22 |
111,970,232.24 |
114,124,067.54 |
4,122,926.92 |
||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
3,673,544.73 |
150,013,802.88 |
153,646,812.78 |
40,534.83 |
|||
|
60.1 |
Расч. с пост, в руб. |
75.00 |
95,702,041.85 |
96,329,406.65 |
627,439.80 |
|||
|
60.2 |
Авансы выданные в руб. |
3,673,619.73 |
54,311,761.03 |
57,317,406.13 |
667,974.63 |
|||
|
62 |
Расч. с покупател. и зак. |
11,312,172.44 |
167,190,853.07 |
155,460,140.81 |
418,539.82 |
|||
|
32)1 |
Расч. с покуп. в руб. |
2,708,271.00 |
111,363,525.98 |
106,043,154.92 |
8,028,642.06 |
|||
|
б2.2 |
Авансы получ. в руб. |
14,020,443.44 |
55,827,327.09 |
49,416,985.89 |
7,610,102.24 |
|||
|
68 |
Налоги и сборы |
55,995.00 |
24,321,499.75 |
24,866,650.79 |
489,156.04 |
|||
|
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
98.00 |
848,625.00 |
848,723.00 |
||||
|
68.2 |
НДС |
154,877.00 |
23,451,430.80 |
23,312,966.84 |
16,413.04 |
|||
|
68.4 |
Налог на прибыль |
211,887.00 |
17,154.00 |
701,017.00 |
471,976.00 |
|||
|
68.4.1 |
Расчеты с бюджетом |
211,887.00 |
17,154.00 |
701,017.00 |
471,976.00 |
|||
|
68.8 |
Налог на имущество |
1,113.00 |
4,289.95 |
3,943.95 |
767.00 |
|||
|
69 |
Расч. по соц. страхованию |
17,941.74 |
1,544,393.95 |
1,562,335.69 |
||||
|
69.1 |
Социальное страхование |
13,714.82 |
157,955.00 |
171,669.82 |
||||
|
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
4,869.57 |
1,188,417.94 |
1,193,287.51 |
||||
|
69.2.1 |
Федеральный бюджет |
1,460.87 |
357,786.64 |
359,247.51 |
||||
|
69.2.2 |
Страховой ПФ |
3,408.70 |
668,769.23 |
672,177.93 |
||||
|
69.2.3 |
Накопительный ПФ |
161,862.07 |
161,862.07 |
|||||
|
69.3 |
Медицинское страхование |
754.79 |
183,742.74 |
184,497.53 |
||||
|
69.3.1 |
ФФОМС |
267.83 |
66,867.05 |
67,134.88 |
||||
|
69.3.2 |
ТФОМС |
486.96 |
116,875.69 |
117,362.65 |
||||
|
69.11 |
Страхование от НС и ПЗ |
1,397.44 |
14,278.27 |
12,880.83 |
||||
|
Щ} |
Расч. по оплате труда |
-656.70 |
6,535,979.63 |
6,536,636.33 |
||||
|
LV |
Расч. с подотчетн. лицами |
508.48 |
299,415.65 |
299,415.65 |
508.48 |
|||
|
71.1 |
Расчеты в рублях |
508.48 |
299,415.65 |
299,415.65 |
508.48 |
|||
|
76 |
Разн. дебиторы,кредиторь |
1,980,759.86 |
24,529,625.35 |
25,349,522.32 |
1,160,862.89 |
|||
|
76.1 |
Расч.по страхован, в руб. |
54,708.57 |
99,727.71 |
45,019.14 |
||||
|
76.1.1 |
Имущественное страхован1 |
54,708.57 |
99,727.71 |
45,019.14 |
||||
|
76.5 |
Расч.с деб.и кред.в руб. |
11,561,725.33 |
11,561,725.33 |
|||||
|
76.АВ |
НДС с авансов получ. |
2,138,711.70 |
7,132,447.09 |
8,110,295.90 |
1,160,862.89 |
|||
|
76.3П |
Расч.с банками по з/п |
5,632,481.95 |
5,632,481.95 |
|||||
|
76.Н |
Отложенные налоги |
103,243.27 |
103,243.27 |
|||||
|
76.Н.1 |
НДС |
103,243.27 |
103,243.27 |
|||||
|
80 |
Уставный капитал |
10,000.00 |
10,000.00 |
|||||
|
84 |
Нераспределенная прибыл |
9,696,780.57 |
223,499.66 |
2,680,561.57 |
12,153,842.48 |
|||
|
84.1 |
Прибыль, подлеж. распред |
223,327.10 |
223,499.66 |
2,457,061.91 |
2,456,889.35 |
|||
|
84.3 |
Нераспр.приб. в обращени |
9,473,453.47 |
223,499.66 |
9,696,953.13 |
||||
|
90 |
Продажи |
330,432,180.19 |
330,432,180.19 |
|||||
|
90.1 |
Выручка |
110,035,734.88 |
110,035,734.88 |
|||||
|
90.1.1 |
Выручка, не обл. ЕНВД |
110,035,734.88 |
110,035,734.88 |
|||||
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
85,983,749.17 |
85,983,749.17 |
|||||
|
90.2.1 |
Себест. прод., не обл. ЕНВД |
85,983,749.17 |
85,983,749.17 |
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
90.3 |
НДС |
16,061,848.24 |
16,061,848.24 |
|||||
|
90.7 |
Расходы на продажу |
419,830.51 |
419,830.51 |
|||||
|
90.7.1 |
Расх.на прод.,не обл.ЕНВД |
419,830.51 |
419,830.51 |
|||||
|
90.8 |
Управленческие расходы |
5,606,368.19 |
5,606,368.19 |
|||||
|
90.8.1 |
Упр.расх., не обл.ЕНВД |
5,606,368.19 |
5,606,368.19 |
|||||
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
112,324,649.20 |
112,324,649.20 |
|||||
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
3,569,735.59 |
3,569,735.59 |
|||||
|
91.1 |
Прочие доходы |
1,514,115.95 |
1,514,115.95 |
|||||
|
91.2 |
Прочие расходы |
318,440.21 |
318,440.21 |
|||||
|
91.9 |
Сальдо пр. дох. и расх. |
1,737,179.43 |
1,737,179.43 |
|||||
|
97 |
Расходы будущих периодо! |
146,328.79 |
49,819.14 |
125,754.06 |
70,393.87 |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
5,671,592.31 |
5,671,592.31 |
|||||
|
99.1 |
Прибыли и убытки |
5,671,592.31 |
5,671,592.31 |
|||||
|
21,386,209.98 |
21,386,209.98 |
942,213,128.37 |
942,213,128.37 |
13,105,035.36 |
13,105,035.36 |
Подобные документы
Cтруктура и порядок формирования финансовых результатов. Правила учета финансовых результатов от обычных видов деятельноcти, прочих доходов и расходов. Отражение в бухгалтерской отчетности финансовых результатов (на примере предприятия ООО "Стэйринг").
курсовая работа [61,8 K], добавлен 15.05.2015Финансовые результаты и задачи их учета. Учет финансовых результатов на счете 99 "Прибыли и убытки". Учет резервов предстоящих расходов. Учет доходов и расходов будущих периодов. Учет финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг).
курсовая работа [34,0 K], добавлен 05.06.2002Понятие финансовых результатов, доходов и расходов, их классификация. Организация бухгалтерского учета финансовых результатов на предприятии. Выявление резервов роста прибыли. Разработка рекомендаций по совершенствованию учета финансовых результатов.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 19.01.2016Сущность, порядок формирования и распределения финансовых результатов, цели, задачи и методы аудита. Учёт финансовых результатов и распределения прибыли на основе МСФО. Оценка системы внутреннего контроля предприятия. Учёт расчетов по налогу на прибыль.
дипломная работа [98,6 K], добавлен 07.10.2016Теория и методология учета финансовых результатов. Понятие и классификация доходов организации. Структура и порядок формирования финансового результата. Порядок учета финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг) на примере СФПК "Амма".
курсовая работа [79,6 K], добавлен 17.04.2014Теоретические основы финансовых результатов и использования прибыли предприятия. Цели и задачи бухгалтерского учета финансовых результатов. Организация синтетического и аналитического учета прибыли. Организация первичного учета продаж и прибыли от продаж.
курсовая работа [162,4 K], добавлен 24.01.2012Понятие, нормативные основы и информационная база учета финансовых результатов. Оценка финансовых результатов предприятия и пути максимизации прибыли на примере ООО "Айк" в динамике за 2004-2006 годы на основе бухгалтерской отчетности за этот период.
дипломная работа [707,5 K], добавлен 24.09.2010Теоретические основы учета и анализа финансовых результатов. Синтетический и аналитический учет финансовых результатов предприятия на примере ЗАО "Парфюм Новосибирск". Система показателей для оценки финансовых результатов и их практическое применение.
курсовая работа [75,0 K], добавлен 20.10.2010Организационно-методические аспекты учета и анализа финансовых результатов. Учет финансовых результатов деятельности организации. Анализ финансовых результатов деятельности организации. Формирование общей бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.
дипломная работа [83,3 K], добавлен 25.06.2004Понятие финансовых результатов. Прибыль организации, ее значение в условиях рыночных отношений. Учет операционных доходов и расходов. Порядок учета нераспределенной прибыли. Организации и порядка бухгалтерского учета финансовых результатов предприятия.
курсовая работа [28,3 K], добавлен 25.05.2014
