Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Учет удержаний из оплаты труда и амортизационных отчислений

Учет удержаний из оплаты труда и амортизационных отчислений

Учет обязательных удержаний по исполнительным документам. Учет удержаний по инициативе работника. Начисление амортизации основных средств (на примере фабрики мягкой мебели ЗАО "Модерн") по нормам амортизационных отчислений. Отчет о прибылях и убытках.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 26.06.2013
Размер файла 146,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

2.300

28

70

81

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: производственным рабочим сборочного участка на изготовление: диван-кроватей

190.000

20.1

70

82

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: производственным рабочим сборочного участка на изготовление: кресел

90.000

20.2

70

83

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

78.000

25

70

84

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

88.000

25

70

85

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

148.000

23

70

86

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой

78.000

26

70

87

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск

28.000

25

70

88

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: специалистам управления фабрики за отпуск

12.000

26

70

89

Ведомость распределения зарплаты и др. видов оплат

Начислены и распределены зарплата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

12.000

69

70

90

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты рабочих, изготавливающих диван-кровати

116.760

20.1

69

91

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты рабочих, изготавливающих кресла

58.380

20.2

69

92

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование:

От зарплаты рабочих, исправляющих брак

639

28

69

93

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование:

От зарплаты рабочих вспомогательных производств

53.932

25

69

94

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование:

От зарплаты рабочих вспомогательного производства (транспортный цех)

41.144

23

69

95

Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды

Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, а ПФ, на обязательное медицинское страхование: От зарплаты АУП

25.020

26

69

96

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной зарплаты: НДФЛ

124.900

70

68

97

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной зарплаты: в возмещение потерь от брака

2.300

70

28

98

Приказ директора фабрики № 5 от 15 декабря

Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

5.000

84

70

99

Расчет бухгалтерии

Удержан налог с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В.

650

70

68

100

Расчет бухгалтерии

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А. П. налог на доходы

11

70

68

101

Расчет бухгалтерии

Произведены отчисления на социальные нужды с сумм превышения суточных

21

26

69

102

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха, объем оказанных услуг: основному цеху 15 т/м

302.211

25

23

103

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха, объем оказанных услуг: управлению фабрики 5 т/м

100.737

26

23

104

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог

100.000

26

68

105

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: диван-кровати

1.050.132

20.1

25

106

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: кресла

525.065

20.2

25

107

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы: исправление брака

5.751

28

25

108

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы: диван-кровати

328.729

20.1

26

109

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы: кресла

164.365

20.2

26

110

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей

13.698

20.1

28

111

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диван-кроватей

2.106.699

43

20.1

112

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь, расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 3000 кресел

1.151.730

43

20.2

113

Платежное требование № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: диван-кровати по цене 2400 руб.

3.000.000

62

90.1

114

Платежное требование № 25-28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам: кресла по цене 400 руб.

1.500.000

62

90.1

115

Расчет бухгалтерии

Восстановлен НДС, начислен в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «ПРОГРЕСС»

28.983

68

62.2

116

Расчет бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «ПРОГРЕСС» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

190.000

62.1

62.2

117

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции

3.465.000

90.2

43

118

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

810.000

90.3

68

119

Выписка с р/с от 27 декабря

Начислено за рекламу продукции: стоимость услуг по рекламе

22.000

44

60

120

Выписка с р/с от 27 декабря

Начислено за рекламу продукции: НДС

3.960

19

60

121

Выписка с р/с от 27 декабря

Оплачена стоимость услуг по рекламе

25.960

60

51

122

Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря

Перечислено: за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления

6.000

44

51

123

Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря

Перечислено: за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления. НДС

1.080

19

51

124

Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря

Перечислено: ЗАО «НЕВА» (в том числе НДС - 183.050)

1.200.000

60

51

125

Выписка с р/с, платежное поручение № 15 от 20 декабря

Перечислено: деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91.525) за материалы, поступившие в ноябре

580.000

60

51

126

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции полностью

28.000

90.2

44

127

Выписка с р/с за 20-31 декабря

Поступило на р/с от мебельного магазина «РОНДО» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

790.000

51

62.2

128

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

1.007.000

90.9

99

129

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

780.000

91.2

68

130

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

83.854

99

91.9

131

Расчет бухгалтерии

Начислен текущий налог на прибыль

225.234

99

68

132

Расчет НДС

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, ОС

360.747

68

19

133

Справка бухгалтерии

Проводится закрытие счетов: закрывается 90/1

5.310.000

90.1

90.9

134

Справка бухгалтерии

Проводится закрытие счетов: закрывается 90/2

3.493.000

90.9

90.2

135

Справка бухгалтерии

Проводится закрытие счетов: закрывается 90/3

810.000

90.9

90.3

136

Справка бухгалтерии

Проводится закрытие счетов:

закрывается 91/1

15.054.450

91.1

91.9

137

Справка бухгалтерии

Проводится закрытие счетов: закрывается 91/2

15.138.304

91.9

91.2

138

Справка бухгалтерии

Проводится закрытие счетов: сумма чистой прибыли отчетного года

7.697.912

99

84

Итого

106208793

3.4 Необходимые расчеты

Расчёт к операциям 48-52

Расчёт процентного отклонения фактической себестоимости от учётной стоимости материалов в рублях

Показатели

Учётная стоимость

Отклонение (ТЗР)

Фактическая себестоимость

Материалы (сч.10/1)

Остаток на начало месяца

198.400

60.600

259.000

Поступило за месяц

181.500

38.100

219.600

Итого

379.900

98.700

478.600

%отк=98.700\379.900*100%=26%

Топливо (10/3)

Остаток на начало месяца

120.000

36.000

156.000

Поступило за месяц

-

-

-

Итого

120.000

36.000

156.000

%отк=36.000\120.000*100%=30%

Ведомость списания отклонения фактической себестоимости от учётной цены стоимости материалов в рублях

Направление использования материалов

В дт счетов

С кт сч.10

Учётная цена

%откл

Сумма

Диван-Кровать

20/1

113.000

26

29.380

Кресло

20/2

142.000

26

36.920

Итого

255.000

66.300

Исправления брака

28

5.800

26

1.508

Непроизводственные расходы

25

240

26

62

Транспортный цех

23

68.000

30

20.400

Всего

329040

88.270

Расчёт к операциям 90-95

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды в рублях

В Дт

Начисленная З/П

Отчисления на соц. нужды

Итого (27.8%), руб.

20/1

420.000

116.760

20/2

210.000

58.380

Итого

630.000

175.140

28

2.300

639

25

194.000

53.932

23

148.000

41.144

26

90.000

25.020

Расчёт к операциям 102-103

Расчёт распределения затрат вспомогательного производства (транспортного цеха)

Показатели

Затраты тран.цеха (т/м)

Фактические затраты(руб)

Основному цеху

15

302.211

Управлению фабрикой

5

100.737

Всего

20

402.948

Расчёт к операциям 105-106

Расчёт распределения общехозяйственных расходов

Счет

Вид изделия

Основная з\п производственных рабочих

Общепроизводственные расходы (руб)

20/1

Диван

420.000

1.050.132

20/2

Кресло

210.000

525.065

28

Брак

2.300

5.751

Всего

632.300

1.580.948

Расчёт к операции 108-109

Расчёт распределения общехозяйственных расходов

Счет

Вид изделия

Основная з\п производственных рабочих

Общехозяйственные расходы (руб)

20/1

Диван

420.000

328.730

20/2

Кресло

210.000

164.365

Всего

630.000

493.095

Расчёт к операциям 111-112

НЗП на начало и конец месяца в рублях

Статьи затрат

НЗП

Диван

Кресло

1. Материалы

На начало

58.000

20.000

На конец

27.000

9.000

2. Основная зарплата производственных рабочих

На начало

28.000

10.000

На конец

30.000

10.000

3. Отчисление на социальные нужды

На начало

9.550

3.850

На конец

11.220

3.740

4. Общепроизводственные расходы

На начало

34.450

12.150

На конец

27.450

9.150

5. Общехозяйственные расходы

На начало

10.000

4.000

На конец

9.330

3.110

Итого:

На начало

140.000

50.000

На конец

105.000

35.000

Калькуляция производственной себестоимости диванов в рублях

Выпуск тысяча штук

Производственная себестоимость единицы продукции: 2.106 руб.

Статьи затрат

НЗП на начало месяца

Оборот на месяц

НЗП на начало месяца

Фактическая производственная себестоимость выпуска

1. Материалы

58.000

142.380

27.000

173.380

2. Основная зарплата производственных рабочих

28.000

420.000

30.000

418.000

3. Отчисление на социальные нужды

9.550

116.760

11.220

115.090

4. Общепроизводственные расходы

34.450

1.050.131

27.450

1.057.132

5. Общехозяйственные расходы

10.000

328.729

9.330

329.399

6. Прочие

13.698

13.698

Итого:

140.000

2.071.698

105.000

2.106.699

Калькуляция производственной себестоимости кресел в рублях

Выпуск 3 тысячи штук

Производственная себестоимость единицы продукции: 394 руб.

Статьи затрат

НЗП на начало месяца

Оборот на месяц

НЗП на начало месяца

Фактическая производственная себестоимость выпуска

1. Материалы

20.000

178.920

9.000

189.920

2. Основная зарплата производственных рабочих

10.000

210.000

10.000

210.000

3. Отчисление на социальные нужды

3.850

58.380

3.740

58.490

4. Общепроизводственные расходы

12.150

525.065

9.150

528.065

5. Общехозяйственные расходы

4.000

164.365

3.110

165.255

Итого:

50.000

1.136.730

35.000

1.151.730

Расчёт к операциям 113-114

Показатели

Диван

Кресло

Прогресс

50

100

РОНДО

1150

2900

Итого

1200

3000

Рассчитываем цену (без НДС) в рублях

Диваны=2500*1200=3.000.000

Кресла=500*3000=1.500.000

Начисляем НДС на продаваемые изделия в рублях

Диваны=3.000.000*18%=540.000

Кресла=1.500.000*18%=270.000

Рассчитываем цену (с НДС) в рублях

Диваны=3.000.000+540.000=3.540.000

Кресла=1.500.000+270.000=1.770.000

Необходимые расчёты к операции 117

Расчёт фактической производственной себестоимости отгруженной продукции в рублях

Показатели

Стоимость продукции по оптовым ценам

Фактическая себестоимость

Остаток готовой продукции на начало месяца

1.900.000

950.000

Поступило готовой продукции на склад за месяц

3.600.000

3.258.429

Итого

5.500.000

4.208.429

Процент отклонения фактической себестоимости продукции по отпускным ценам

77%

Отгружено готовой продукции за месяц

4.500.000

3.465.000

Остаток готовой продукции на конец месяца

1.000.000

743.429

удержание оплата труд амортизационный

Расчёт к операции 131

Расчёт текущей налоговой прибыли

Показатели

Сумма в рублях

1 Балансовая прибыль или убыток

923.146

2 Показатели увеличивающие балансовую прибыль для налогообложения

2.1Затраты включаемые в себестоимость продукции сверх норм

-

2.2 Сумма процента по просроченным кредитам банка

500

2.3 Командировочные расходы сверх установленных норм

80

2.4 Прочие (в т.ч. убыток от списания ос)

14.450

Налогооблагаемая прибыль

938.476

Ставка налога на прибыль

20%

Текущий налог на прибыль

225.234

3.5 Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта (руб)

Сч.01 Основные средства

Сч.02 Амортизация основных средств

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн=300000000

Сн=42000000

65

142.000

56

75.000

56

75.000

69

1.030.503

57

45.000

58

900.000

70

107.404

58

900.000

74

120.000

71

171.403

59

12.000.000

Об.=1.095.000

Об.=1.309.310

74

120.000

Ск=42.214.310

75

15.000

Сч. 05 Амортизация нематериальных активов

Об.=142.000

Об.=13.155.000

Дт

Кт

Ск=286.987.000

Сн= 2.000

Сч. 04 Нематериальные активы

77

1.800

Дт

Кт

Об.=0

Об.=1.800

Сн= 50.000

Ск= 3.800

Об.=0

Об.=0

Сч.10 Материалы

Ск= 50.000

Дт

Кт

Сч. 08 Вложения во внеоборотные активы

Сн= 728.000

Дт

Кт

5

9.840

41

240

Сн= 0

32

16.500

42

112.000

62

142.000

65

142.000

33

3.100

43

140.000

Об.=142.000

Об.=142.000

36

160.000

44

1.000

Ск= 0

37

35.000

45

2.000

Сч. 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

39

5.000

46

5.800

Дт

Кт

76

250

47

68.000

Сн= 305.500

48

29.380

34

3.528

132

360.747

49

36.920

38

35.100

50

1.508

40

900

51

62

54

3.240

52

20.400

63

25.560

Об.=229.690

Об.=417.310

68

1.800

Ск= 540.380

120

3.960

Сч.20 Основное производство

123

1.080

Дт

Кт

Об.=75.168

Об.=360.747

Сн=190.000

Ск= 19.921

42

112.000

111

2.161.475

Сч.23 Вспомогательные производства

43

140.000

112

1.182.212

Дт

Кт

44

1.000

Сн= 0

45

2.000

47

68.000

102

302.211

48

29.380

52

20.400

103

100.737

49

36.920

53

18.000

78

230.000

69

107.404

79

120.000

85

148.000

81

190.000

94

41.144

82

90.000

Об.=402.948

Об.=402.948

90

116.760

Ск= 0

91

58.380

Сч.26 Общехозяйственные расходы

105

1.050.132

Дт

Кт

106

525.065

Сн=0

108

328.729

3

780

108

328.729

109

164.365

70

171.403

109

164.365

110

13.698

73

3.333

Об.=3.208.429

Об.=3.258.429

77

1.800

Ск= 140.000

86

78.000

Сч.25 Общепроизводственные расходы

88

12.000

Дт

Кт

95

25.020

Сн=0

101

21

41

240

105

1.050.132

103

100.737

51

62

106

525.065

104

100.000

68

1.030.503

107

5.751

Об.=493.095

Об.=493.095

83

78.000

Ск= 0

84

88.000

Сч. 43 Готовая продукция

87

28.000

Дт

Кт

93

53.932

Сн=950.000

102

302.211

111

2.106.699

117

3.465.000

Об.=1.580.948

Об.=1.580.948

112

1.151.730

Ск= 0

Об.=3.258.429

Об.=3.465.000

Сч.28 Брак в производстве

Ск= 743.429

Дт

Кт

Сч.50 Касса

Сн=0

Дт

Кт

46

5.800

97

2.300

Сн= 3.000

50

1.508

110

13.698

1

800

2

800

80

2.300

4

20

7

760.000

92

639

6

780.000

10

20.000

107

5.751

11

150

Об.= 15.998

Об.=15.998

Об.=780.970

Об.=780.800

Ск= 0

Ск= 3.170

Сч. 44 Расходы на продажу

Сч. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн=0

Сн=1.800.000

119

22.000

126

28.000

28

100000

32

16500

122

6.000

35

23128

33

3100

Об.= 28.000

Об.=28.000

55

21240

34

3528

Ск= 0

64

167560

36

160000

Сч. 51 Расчетные счета

121

25960

37

35100

Дт

Кт

125

1200000

38

35100

Сн=1.700.000

126

580000

39

5000

10

20.000

1

800

40

900

21

190.000

6

780.000

54

3240

23

600.000

9

1.400

55

21240

29

1.100

12

18.800

62

142000

31

1.400

13

7.000

63

25560

60

15.053.100

14

24.200

119

22000

127

790.000

15

249.000

120

3960

16

88.000

Об.= 2.117.888

Об.=473.888

17

82.000

Ск= 156000

18

200.000

Сч. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками

19

10.000

Дт

Кт

20

90.000

Сн= 600.000

24

1.400

22

28.983

21

190.000

25

500

113

5.310.000

23

600.000

26

35.000

116

190.000

115

28.983

27

50.000

116

190.000

28

100.000

127

790.000

35

23.128

Об.= 5.528.983

Об.=1.798.983

55

21.240

Ск= 4.330.000

64

167.560

Сч.66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

72

11.800

Дт

Кт

121

25.960

Сн= 1.900.000

122

6.000

26

35.000

123

1.080

Об.=35.000

Об.=0

124

1.200.000

Ск=1.865.000

125

580.000

Сч. 68 Расчеты по налогам и сборам

Об.=16.655.600

Об.=3.774.868

Дт

Кт

Ск= 13.792.532

Сн= 170.000

Сч.69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

16

96.000

22

28.983

Дт

Кт

17

90.000

30

168

Сн= 292.000

18

200.000

61

2.296.236

12

18.800

90

116.760

19

10.000

96

124.900

14

24.200

91

58.380

20

90.000

99

650

15

249.000

92

639

115

28.983

100

11

92

12.000

93

53.932

132

360.747

104

100.000

94

41.144

118

810.000

95

25.020

129

780.000

101

21

131

225.234

Об.=304.000

Об.=295.896

Об.=859.730

Об.=4.366.182

Ск=283.896

Ск=3.676.452

Сч.71 Расчеты с подотчетными лицами

Сч.70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дт

Кт

Дт

Сн= 8.000

Сн= 780.000

2

800

3

780

7

760.000

78

230.000

4

20

8

20.000

79

120.000

5

9.840

96

124.900

80

2.300

11

150

97

2.300

81

190.000

Об.=800

Об.=10790

99

650

82

90.000

Ск= 1990

100

11

83

78.000

Сч. 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

84

88.000

Дт

Кт

85

148.000

Сн= 320.000

86

78.000

9

1.400

8

20.000

87

28.000

13

7.000

31

1.400

88

12.000

27

50.000

67

10.000

89

12.000

72

10.000

68

1.800

98

5.000

72

1.800

Об.=907.861

Об.=1.081.300

Об.=70.200

Об.=33.200

Ск=953.439

Ск=283.000

Сч. 80 Уставный капитал

Сч. 82 Резервный капитал

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн= 156.010.000

Сн= 280.500

Ск= 156.010.000

Ск= 280.500

Сч. 83 Добавочный капитал

Сч. 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн= 90.000.000

Сн= 3.990.000

Ск= 90.000.000

98

5.000

138

7.697.912

Сч. 90 Продажи

Об.= 5.000

Об.= 7.697.912

Дт

Кт

Ск=11.682.912

Сн= 0

Сч. 91 Прочие доходы и расходы

117

3465000

113

3000000

Дт

Кт

118

810000

114

1500000

Сн= 0

126

28000

133

5310000

24

1.400

29

1.100

128

1007000

134

3493000

25

500

60

15.053.100

133

5310000

135

810000

30

168

76

250

134

3493000

57

45.000

130

83.854

135

810000

59

12.000.000

136

15.054.450

Об=14923000

Об=14923000

61

2.295.236

137

15.138.304

Ск=0

76

15.000

Сч. 99 Прибыли и убытки

130

780.000

Дт

Кт

136

15.054.450

Сн= 7.000.000

137

15.138.304

130

83.854

128

1.007.000

Об.= 45.331.058

Об.= 45.331.058

131

225.234

Ск=0

138

7697912

Сч. 97 Расходы будущих периодов

Об=8007000

Об=8007000

Дт

Кт

Ск=0

Сн= 0

67

10.000

73

3.333

Об=10.000

Об=3.333

Ск=6.667

3.6 Аналитические счета к счету 20 «Основное производство»

Аналитический счет к счету 20/1 «Диваны» (руб)

Проводка

Дебет (статьи затрат)

Кредит

Дата

№ опер.

Матер.

Осн. З/п.

Отчисл.

На соц.

нужды

Общепр.

расх.

Общехоз.

Расх.

Прочие

расходы

Итого

На

01/12

58.000

28.000

9.550

34.450

10.000

140.000

42

112.000

112.000

44

1.000

1.000

48

29.380

29.380

78

230.000

230.000

81

190.000

190.000

90

116.760

116.760

105

1.050.139

1.050.132

108

328.729

328.729

113

13698

13698

111

2.106.699

Обор.

За дек.

142.380

420.000

116.760

1.050.132

328.729

13698

2.071.699

Остат

На

01.01

27.000

30.000

11.220

27.450

9.330

105.000

Аналитический счет к счету 20/2 «Кресла» (руб)

Проводка

Дебет (статьи затрат)

Кредит

Дата

№ опер.

Матер.

Осн. З/п.

Отчисл.

На соц.

нужды

Общепр.

расх.

Общехоз.

Расх.

Прочие

расходы

Итого

На

01/12

20.000

10.000

3.850

12.150

4.000

50.000

43

140.000

140.000

45

2.000

2.000

49

36.920

36.920

79

210.000

210.000

82

58.380

58.380

91

525.065

525.065

109

164.365

164.365

112

1.151.730

Обор.

За дек.

178.920

210.000

58.380

525.065

164.365

1.136.730

Остат

На

01.01

9.000

10.000

3.740

9.150

3.110

35.000

3.7 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2011 года (руб)

№

п/п

Наименование

счетов

Сальдо на 01.12.2011 г.

Оборот за декабрь 2011 г.

Сальдо на

01.01.11 г.

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

1

Основные средства(Сч.01)

300000000

-

142000

13155000

286987000

-

2

Амортизация основных средств(Сч.02)

-

42000000

1095000

1309310

-

42214310

3

Нематериальные активы(Сч.04)

50000

-

-

-

50000

-

4

Амортизация нематериальных активов(Сч.05)

-

2000

-

1800

-

3800

5

Вложения во внеоборотные активы(Сч.08)

-

-

142000

142000

-

-

6

Материалы(Сч.10)

728000

-

229690

417310

540380

-

7

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям(Сч.19)

305500

-

75168

360747

19921

-

8

Основное производство(Сч.20)

190000

-

3208429

3258429

140000

-

9

Вспомогательные производства(Сч.23)

-

-

402948

402948

-

-

10

Общепроизводственные расходы(Сч.25)

-

-

1580948

1580948

-

-

11

Общехозяйственные расходы(Сч.26)

-

-

493095

493095

-

-

12

Брак в производстве(Сч.28)

-

-

15998

15998

-

-

13

Готовая продукция(Сч.43)

950000

-

3258429

3465000

743429

14

Расходы на продажу(Сч.44)

-

-

28000

28000

-

-

15

Касса(Сч.50)

3000

-

780970

780800

3170

-

16

Расчетные счета(Сч.51)

1700000

-

16655600

3774868

13792532

-

17

Расчеты с поставщиками и подрядчиками(Сч.60)

-

1800000

2117888

473888

-

156000

18

Расчеты с покупателями и заказчиками(Сч.62)

600000

-

5528983

1798983

4330000

-

19

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам(Сч.66)

-

1900000

35000

-

-

1865000

20

Расчеты по налогам и сборам(Сч.68)

-

170000

859730

4366181

-

3676451

21

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(Сч.69)

-

292000

304000

295896

-

283896

22

Расчеты с персоналом по оплате труда(Сч.70)

-

780000

907860

1081300

-

953440

23

Расчеты с подотчетными лицами(Сч.71)

8000

-

800

10790

-

1990

24

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами(Сч.76)

-

320000

70200

33200

-

283000

25

Уставный капитал(Сч.80)

-

156000000

-

-

-

156000000

26

Резервный капитал(Сч.82)

-

280500

-

-

-

280500

27

Добавочный капитал(Сч.83)

-

90000000

-

-

-

90000000

28

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)(Сч.84)

-

3990000

5000

7697912

-

11682912

29

Продажи(Сч.90)

-

-

14923000

14923000

-

-

30

Прочие доходы и расходы(Сч.91)

-

-

45331058

45331058

-

-

31

Расходы будущих периодов(Сч.97)

-

-

10000

3333

6667

-

32

Прибыли и убытки(Сч.99)

-

7000000

8007000

1007000

-

-

ИТОГО:

304534500

304534500

106208793

106208793

307401299

307401299

3.7 Конечный баланс предприятия на 31 декабря 2011 года

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ

от 05.10.2011 № 124н)

Формы

бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

11

Организация

«Модерн»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4806129415

Вид экономической

деятельности

производство мебели

по

ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ЗАО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес) 193036, СПб, Среднеохтинский пр., дом 20

На

1 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

11

г.

20

11

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

48

46

Результаты исследований и разработок

Основные средства

258000

244773

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

258048

244819

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1868

1430

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

306

20

Дебиторская задолженность

608

4330

Денежные средства и денежные эквиваленты

1703

14584

Итого по разделу II

4485

20364

БАЛАНС

262533

265183

Форма 0710001 с. 2

На

1 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

11

г.

20

11

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

156000

156000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

90000

90000

Резервный капитал

281

281

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

10990

11683

Итого по разделу III

257271

257963

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1900

1865

Кредиторская задолженность

3362

5354

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

3362

7219

БАЛАНС

262533

265183

Руководитель

Иванов В. И.

Главный

бухгалтер

Емельянова Т. И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

3.8 Отчет о прибылях и убытках

за

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

12

11

Организация

«Модерн»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4806129415

Вид экономической

деятельности

производство мебели

по

ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ЗАО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

За

31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

11

г.

010

Выручка

4500

020

Себестоимость продаж

(

2972

)

029

Валовая прибыль (убыток)

1528

030

Коммерческие расходы

(

28

)

040

Управленческие расходы

(

493

)

050

Прибыль (убыток) от продаж

1007

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

090

Прочие доходы

15054

100

Прочие расходы

(

15138

)

140

Прибыль (убыток) до налогообложения

923

150

Текущий налог на прибыль

(

225

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

4

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

698

Форма 0710002 с. 2

За

31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

11

г.

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода 6

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель

Иванов В. И.

Главный

бухгалтер

Емельянова Т. И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Заключение

Главной конечной целью хозяйственной деятельности предприятия является получение прибыли. Этот показатель является обобщающим показателем эффективности производства. Ее учет позволяет определить, насколько эффективно предприятие ведет финансово-хозяйственную деятельность. Прибыль включает в себя прибыль от реализации, прочие доходы за минусом прочих расходов. Большую часть прибыли составляет прибыль от реализации продукции, которая является финансовым результатом, полученным от основной деятельности предприятия.

Баланс предприятия на конец рассматриваемого периода показал, что сумма оборотных активов увеличилась с 4485 тыс. руб. до 20364 тыс. руб. Однако, за рассматриваемый период увеличилась и кредиторская задолженность с 3362 тыс. руб. до 5354 тыс. руб. Увеличение кредиторской задолженности произошло в основном за счет начисленных налогов в конце года в бюджет, к тому же количество денежных средств, находящихся на расчетном счете предприятия, на конец декабря увеличилось с 1700 тыс. руб. до 13793 тыс. руб., что позволяет предприятию погасить кредиторскую задолженность перед бюджетом в сумме 3676 тыс. руб. и внебюджетными фондами - 284 тыс. руб., а также задолженность перед персоналом по оплате труда - 1081 тыс. руб.

Можно отметить, что к концу отчетного периода увеличилась сумма чистой прибыли с 10990 тыс. руб. до 11683 тыс. руб. Прибыль является источником финансирования дальнейшего развития предприятия и характеризует эффективность его хозяйственной деятельности.

В результате выполнения курсовой работы я получила навыки по учету хозяйственных операций в хронологической последовательности их совершения, по организации синтетического и аналитического учета активов и пассивов организации, по составлению первичных бухгалтерских документов и составлению основных форм бухгалтерской отчетности.

Список литературы

1. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. - М.: Андросов, 2008. - 1024 с.

2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - М.: Март, 2007 - 416 с.

3. Барышников Н.П. Бухгалтерский учёт, отчётность и налогообложение. -Том I. - Изд. 4 переработанное и дополненное /Серия “Бухучёт сегодня” - М.:Информационно-издательский дом “Филинь”,Рилант 2007. - 360 с.

4. Богомолов А.М. Внутренний аудит: Учебное пособие. - М.:Приор,2007.

5. Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д.Ларионова. - М.: “Проспект”, 2009. - 392 с.

6. Вещунова Н.В.,Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. - М.: “Проспект”, 2008. - 688 с.

7. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. - М.:Экор, 2009. - 432 с.

8. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт / Cерия “Краткий курс”. - СПБ:Питер,2007. - 224 с.

9. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2009 - 320 с.

10. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтер- ский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 720 с.:ил.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие. - М.:ИНФРО, 2006. - 635 с.

12. Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: Учеб. пособие. - М.: Феникс, 2007 - 320 с.

13. Полисюк Г.Б., Кузьмина Ю.Д., Сухачева Г.И. Аудит предприятия: Учеб. пособие. - М.: Юнити, 2009 - 272 с.

14. Ульянов И.П., Попова Л.В. Бухгалтерский учёт. Пособие для бухгалтера и менеджера. - М.:Бизнес-информ,1998. - 292 с.

Приложение

Приходные кассовые ордера

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ЗАО «Модерн»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ЗАО «Модерн»

по ОКПО

(организация)

бухгалтерия

к приходному кассовому ордеру №

301

(структурное подразделение)

от “

01

”

декабря

2011

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

301

01.12.11

Основание:

Выписка с расчетного счёта за 1

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код

целевого

назначения

декабря

код структурного

подразделения

корреспондирующий счет,

субсчет

код аналитического учета

50

51

800.00

Сумма

800

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Восемьсот

(прописью)

Основание:

Выписка из расчетного счёта за 1 декабря

руб.

00

коп.

Сумма

Восемьсот

В том числе

(прописью)

руб.

00

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Емельянова Т. И.

Главный бухгалтер

Емельянова Т. И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Петрова О. В.

Кассир

Петрова О. В.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ЗАО «Модерн»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ЗАО «Модерн»

по ОКПО

(организация)

бухгалтерия

к приходному кассовому ордеру №

302

(структурное подразделение)

от “

13

”

декабря

2011

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

302

13.12.11

Основание:

Авансовый отчёт Соколова А.П.

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код

целевого

назначения

код структурного

подразделения

корреспондирующий счет,

субсчет

код аналитического учета

50

71

20

Сумма

20

руб.

00

коп.

(цифрами)

Принято от

Двадцать

(прописью)

Основание:

Авансовый отчёт Соколова А.П.

руб.

00

коп.

Сумма

Двадцать

В том числе

(прописью)

руб.

00

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Емельянова Т. И.

Главный бухгалтер

Емельянова Т. И.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Петрова О. В.

Кассир

Петрова О. В.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Расходные кассовые ордера

Код

Форма по ОКУД

0310002

ЗАО «Модерн»

по ОКПО

(организация)

(структурное подразделение)

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

299

01.12.11

Дебет

Кредит

Сумма,

руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного

подразделения

корреспондирующий

счет, субсчет

код аналитического

учета

71

50

800.00

Выдать Соколову А. П.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: на командировочные расходы

Авансовый отчет

Унифицированная форма № АО-1

Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55

Код

Форма по ОКУД

0302001

__________________________ЗАО «Модерн»_________________________________________ по ОКПО

Утверждаю

Платежное поручение

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 30

26.12.11

Электронное

Дата

Вид платежа

Сумма

прописью

Одиннадцать тысяч восемьсот

ИНН 4806129415

КПП 780604204

Сумма

11800-00

ЗАО «Модерн»

Плательщик

Сч. №

30621000000000065214

филиал «Красногвардейский», г. СПб

Банк плательщика

БИК

044030727

Сч. №

4031252100000000251

Сбербанк России город Санкт-Петербург

Банк получателя

БИК

044030778

Сч. №

30621000000000014265

ИНН 6789542146

КПП 780667809

Сч. №

4031252100000000156

Получатель

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

Код

Рез. поле

Арендная плата за 3 месяца по счёту № 13 от 15.02.11. Сумма арендной платы 11800-00 рублей в том числе НДС (18%) 1800-00 рублей

Назначение платежа

М.П.

Подписи

Отметки банка

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Учет удержаний из оплаты труда

    Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта. Налог на доходы физических лиц. Аванс, выданный в счет заработной платы. Оборотная ведомость по синтетическим счетам. Учет удержаний по инициативе работодателя. Отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [121,4 K], добавлен 26.07.2013

  • Учет износа и амортизации основных средств

    Исчисление амортизационных отчислений по фиксированным активам. Методы начисления амортизации согласно МСФО 16 "Основные средства". Учет наличия и движения основных средств на предприятии "Рудник Нурказган", аналитический учет амортизационных отчислений.

    курсовая работа [1,8 M], добавлен 28.09.2010

  • Учет удержаний из заработной платы

    Разновидности удержаний: обязательные, по инициативе администрации, по просьбе самого работника. Основы их классификации. Порядок и очередность производства удержаний. Наиболее типичные ошибки и нарушения при осуществлении удержаний из заработной платы.

    курсовая работа [68,7 K], добавлен 21.11.2010

  • Учет отчислений и удержаний по заработной плате в бюджетном учреждении

    Виды, формы и система оплаты труда. Порядок, сроки и место выплаты заработной платы, документированное оформление расчетов, учет отчислений и удержаний. Бухгалтерский учет заработной платы в бюджетном учреждении "Городская поликлиника № 1" г. Липецка.

    дипломная работа [126,4 K], добавлен 13.06.2009

  • Учет расчетов по заработной плате и удержаний из нее

    Виды, формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления. Удержания на основании заявлений или обязательств работников. Документы по учету личного состава, труда и его оплаты. Виды и учет удержаний из зарплаты. Удержания по инициативе организации.

    курсовая работа [44,5 K], добавлен 19.12.2009

  • Бухгалтерский учет амортизационных отчислений

    Порядок начисления, использования, нормы и учет амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов. Основные принципы разделения основных фондов на группы. Особенности отражения хозяйственных операций предприятия в бухгалтерском учете.

    контрольная работа [25,1 K], добавлен 23.01.2010

  • Особенности учета труда, заработной платы и расчетов с работниками торговых организаций

    Сущность категории оплаты труда. Формы оплаты труда, применение их на предприятии. Порядок начисления некоторых их видов. Учет удержаний и вычетов из оплаты труда, их отражение на счетах бухгалтерского учета. Баланс и отчет о прибылях и убытках.

    курсовая работа [69,8 K], добавлен 19.04.2012

  • Особенности расчета амортизационных отчислений, учета прибылей и убытков

    Учет поступления амортизации основных фондов. Расчет амортизационных отчислений. Учет финансовых результатов деятельности. Отражение по кредиту или дебету счета внереализационных доходов, убытков и потерь. Учет прибылей и убытков от реализации.

    реферат [19,5 K], добавлен 25.02.2010

  • Виды и учет удержаний из заработной платы

    Законодательное регулирование и ограничение удержаний из заработной платы. Порядок начисления НДФЛ и взимания удержаний по инициативе администрации и удержаний по согласованию между физическим лицом и работодателем, отражение на бухгалтерских счетах.

    курсовая работа [39,3 K], добавлен 16.01.2011

  • Бухгалтерский учет и анализ заработной платы организации и связанных с ней отчислений на предприятии ОАО "ЕВРАЗ НТМК"

    Нормативно-правовое регулирование учета труда и его оплаты. Автоматизированный учет начисления оплаты труда в ОАО "ЕВРАЗ НТМК". Учет удержаний из заработной платы работника. Анализ движения рабочей силы и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

    дипломная работа [6,1 M], добавлен 23.06.2016

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены