Аудит расчетов с подотчетными лицами
Суть и значение аудита расчетов с подотчетными лицами. Финансово-хозяйственная деятельность и организация внутреннего контроля в ООО "Таврия-Лизинг". План и методы аудита расчетов с подотчетными лицами. Порядок получения аудиторских доказательств.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.07.2010 |
| Размер файла | 50,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Получение в подотчет
Авансовый отчет
Возврат в кассу
Задержка расчета
Дата
Сумма
Дата
Сумма
Дата
Сумма
Дней
Сумма
1.
Кривонос П.Р., приобретение бензина
19.01.09
200,00
20.01.09
194,80
20.01.09
5,20
-
-
2.
Капитонов П.Р., приобретение канцтоваров
30.04.09
150,00
04.05.09
144,50
04.05.09
5,50
1
5,50
3.
Работникова П.Н., закупка запасных частей
15.06.09
2500,00
17.06.09
2500,00
-
-
-
-
Составил Лавров И.П.
Проверил Сидоров П.Т.
Приложение Г
Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
Проверка соответствия остатков синтетических и аналитических регистров учета расчетов с подотчетными лицами
|
№ |
Показники |
Дата |
|||||||
|
31.01 |
28.02 |
31.03 |
30.04 |
31.05 |
30.06 |
30.07 |
|||
|
1. |
Остатки по авансовым отче там в разрезе подотчетных лиц |
1254,22 |
354,58 |
21,20 |
855,20 |
345,60 |
23,10 |
66,50 |
|
|
2. |
Остаток в журнале-ордере |
1254,22 |
354,58 |
21,20 |
855,20 |
345,60 |
23,10 |
66,50 |
|
|
3. |
Остаток по Главной книге |
1254,22 |
354,58 |
21,20 |
855,20 |
345,60 |
23,10 |
66,50 |
Составил Лавров И.П.
Проверил Сидоров П.Т.
Приложение Д
Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
Перечень выявленных ошибок при аудите расчетов с подотчетными лицами
|
№ |
Первичный документ, учетный регистр |
Характер нарушения |
||||
|
Наименование |
№ |
Дата |
Сумма |
|||
|
1. |
авансовый отчет |
45 |
04.05.09 |
150,00 |
Нарушение сроков предоставления отчета |
Составил Лавров И.П.
Проверил Сидоров П.Т.
Приложение Е
Аудиторская фирма ЧП «Норматив-аудит»
Лицензия №175654 выдана АПУ от 15.04.2009г.
Состав аудитор ской группы:
Руководитель: Лавров И.П. (сертификат №65984))
Ассистент: Сидоров П.Т. (бухгалтер-эксперт)
Предприятие ООО «Таврия-Лизинг»
Период проверки 02.08.09-10.08.09
Аудиторское заключение
по результатам аудита расчетов с подотчетными лицами
за период с 1 января в 2008г. по 31 декабря в 2008г.
Заключение относительно финансовых отчетов
Проведен аудит баланса ООО «Таврия-Лизинг» по состоянию на 31 декабря 2008 года, отчета о финансовых результатах, за финансовый год, который истек на отмеченную дату.
Управленческий персонал ООО «Таврия-Лизинг» несет ответственность за подготовку и достоверное представление этих финансовых отчетов в соответствии с законодательством Украины. Ответственность управленческого персонала ООО «Таврия-Лизинг» охватывает: разработку, внедрение и использование внутреннего контроля относительно подготовки и достоверного представления финансовых отчетов, которые не содержат существенных искажений в результате мошенничества или ошибки; выбор и применение соответствующей учетной политики, а также учетных оценок, которые отвечают обстоятельствам.
Ответственностью аудиторской фирмы является предоставление заключения относительно этих финансовых отчетов на основе результатов проведенной аудиторской проверки. Аудиторская проверка проведена в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют соблюдения этических требований, а также планирования и выполнения аудиторской проверки для получения достаточной уверенности, что финансовые отчеты не содержат существенных искажений.
В результате проведения проверки мною были получены достаточные и соответствующие аудиторские доказательства для высказывания мнения.
Рассмотренная документация по учету расчетов с подотчетными лицами отклонений в области их заполнения и отражения на их основе информации в учете не имеет.
Финансовая отчетность ООО «Таврия-Лизинг» составлена в соответствии с законодательством Украины и справедливо, и достоверно отображает информацию относительно действительного финансового состояния ООО «Таврия-Лизинг» по состоянию на 31 декабря 2008 года и результатов деятельности за год, который истек на отмеченную дату.
Составил Лавров И.П.
Директор ЧП «Норматив-аудит» Васичкин И.И.
Подобные документы
Изучение и использование работы внутреннего аудита.Место внутреннего аудита в управлении экономическим субъектом. Аудит расчетов с подотчетными лицами. Составление программы проверки расчетов с подотчетными лицами. Основные контрольные процедуры.
курсовая работа [32,8 K], добавлен 04.06.2002Общие положения по организации учета расчетов с подотчетными лицами. Организационно-экономическая характеристика ООО "Кирпичик". Организация внешнего и внутреннего аудита. Планирование аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами на предприятии.
дипломная работа [86,0 K], добавлен 10.11.2012Характеристика расчетов с подотчетными лицами. Состав первичных документов и учетных регистров по расчетам с подотчетными лицами. Аудит расчетов с подотчетными лицами. Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [134,6 K], добавлен 28.11.2006Теоретические ведомости об организации и нормативно-правовом регулировании расчетов с подотчетными лицами. Особенности бухгалтерского и налогового учета расчетов с подотчетными лицами. Составление программы внутреннего аудита на примере ОАО "Борма".
дипломная работа [113,1 K], добавлен 04.11.2010Понятие наличных денежные средств под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации. Расчеты с подотчетными лицами. Практика аудиторских проверок с подотчетными лицами. Проведение аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [61,8 K], добавлен 19.12.2008Безналичные расчеты с подотчетными лицами. Порядок бухгалтерского учета расчетов. Налоговые аспекты учета расчетов с подотчетными лицами. Порядок проведения аудиторской проверки. Нормы суточных. Планирование аудита. Суммы, выдаваемые работникам.
курсовая работа [50,0 K], добавлен 26.06.2013Анализ политики предприятия по организации и ведению учета расчетов с подотчетными лицами. Оценка уровня существенности, внутреннего контроля и аудиторского риска. Планирование и методика проведения аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [40,7 K], добавлен 23.05.2009Общая характеристика организации и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности. Документирование оформление учет расчетов с подотчетными лицами. Налогообложение расчетов с подотчетными лицами. План аудита и результаты аудиторского обследования.
дипломная работа [10,2 M], добавлен 30.04.2019Анализ сущности и содержания учета расчетов с подотчетными лицами в условиях рыночной экономики. Особенности аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами. Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами в ООО "Александрит".
дипломная работа [108,2 K], добавлен 25.11.2014Нормативно–законодательное регулирование учета расчетов с подотчетными лицами. Порядок выдачи денег под отчет. Требования, предъявляемые к документам по оформлению расчетов с подотчетными лицами. Совершенствование учета расчетов с подотчетными лицами.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 15.04.2015
