Учет вложений во внеоборотные активы в ООО "Мелон+"

02

79

21

Уменьшение накопленной амортизации по результатам переоценки объектов основных средств в случае списания суммы уценки основных средств в пределах дооценки

02

83

22

Начисление амортизации по объектам основным средств, используемых:

- в создании внеоборотных активов

- в основном производстве

- во вспомогательных производствах:

- общепроизводственного назначения

- общехозяйственного назначения

- в обслуживающих производствах и хозяйствах

- в процессах продаж

08

20

23

25

26

29

44

02

02

02

02

02

02

02

23

Начисление амортизации по объектам основных средств, переданным обособленным подразделениям (филиалам, представительствам и т.п.), выделенным на самостоятельный баланс, при внутрихозяйственных расчетах

79

02

24

Доначисление амортизации по результатам переоценки объектов основных средств при списании суммы дооценки

83

02

25

Начисление амортизации по объектам основных средств, сданным в аренду (в том случае, если данные доходы не формируют выручку)

91

02

26

Начисление амортизации по объектам основных средств, используемым в подготовительных работах, затраты на которые предварительно аккумулируются в качестве расходов будущих периодов

97

02

27

Принятие к учету имущества, предназначенного для предоставления во временное пользование (пользование и владение) за плату (например, оприходование лизингодателем объекта основных средств, предназначенного для сдачи в аренду по договору лизинга)

03

08

28

Принятие к учету лизингодателем объекта основных средств, возвращенного лизингополучателем (в том случае, если согласно условиям договора он учитывался на балансе лизингополучателя)

03

76

29

Принятие к учету внесенного в уставный капитал имущества, которое предназначено для предоставления во временное пользование (пользование и владение) за плату

03

80

30

Перевод доходных вложений в материальные ценности, предназначавшиеся для сдачи в аренду (прокат, лизинг), в состав основных средств

01

03

31

Списание накопленной амортизации при выбытии доходных вложений в материальные ценности

02

03

32

Передача лизингодателем объекта основных средств лизингополучателю (в том случае, если согласно условиям договора он учитывается на балансе лизингополучателя)

76

03

33

Возврат имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, товарищам при прекращении договора простого товарищества

80

03

34

Списание остаточной стоимости имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, при его выбытии

91

03

35

Списание остаточной стоимости имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, при недостаче или порче

94

03

36

Потери имущества, относящегося к доходным вложениям в материальные ценности, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.)

99

03

37

Принятие к учету объекта нематериальных активов

04

08

38

Оплата расходов по приобретению объектов нематериальных активов по безналичному расчету в российских рублях

04

51

39

Оплата расходов по приобретению объектов нематериальных активов по безналичному расчету в иностранной валюте

04

52

40

Оплата расходов по приобретению объектов нематериальных активов с использованием специальных счетов в банках

04

55

41

Оприходование нематериальных активов,возвращенных в рамках группы взаимосвязанных организаций

04

76

42

Принятие к учету объектов нематериальных активов, полученных от обособленных подразделений, выделенных на самостоятельный баланс при внутрихозяйственных расчетах

04

79

43

Принятие к учету объекта нематериальных активов, полученного в качестве вклада в уставный капитал или по договору простого товарищества

04

80

44

Списание накопленной амортизации при выбытии объекта нематериальных активов

05

04

45

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов путем уменьшения первоначальной стоимости объекта при использовании объекта:

- в основном производстве

- во вспомогательном производстве

- в общепроизводственных расходах

- в общехозяйственных расходах

- в обслуживающих производствах и хозяйствах

- в процессе продаж

- в расходах будущих периодов

20

23

25

26

29

44

97

04

04

04

04

04

04

04

46

Передача объектов нематериальных активов в рамках группы взаимосвязанных организаций

76

04

47

Передача объектов нематериальных активов обособленным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс при внутрихозяйственных расчетах

79

04

48

Возврат объектов нематериальных активов товарищам при прекращении договора простого товарищества

80

04

49

Списание остаточной стоимости объекта нематериальных активов при выбытии

91

04

50

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, переданным обособленным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс, при внутрихозяйственных расчетах

79

05

51

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, в учетных ценах (в случае использования учетных цен)

07

15

52

В стоимость оборудования, требующего монтажа, включены работы (услуги), оказанные вспомогательными производствами

07

23

53

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, на основании акцептованных, но еще не оплаченных счетов поставщиков; акцептованы счета за работы (услуги), включенные в стоимость оборудования, требующего монтажа

07

60

54

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, приобретенного в счет краткосрочных кредитов и займов

07

66

55

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, приобретенного в счет долгосрочных кредитов и займов

07

67

56

Расходы, произведенные подотчетными лицами, отнесены на увеличение стоимости оборудования, требующего монтажа командировочные расходы по приобретению и доставке оборудования, оплата прочих сопутствующих расходов через подотчетных лиц)

07

71

57

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, внесенного учредителями в счет их вкладов в уставный капитал

07

75

58

В стоимость оборудования, требующего монтажа, включены еще не оплаченные расходы или расходы, оплачиваемые бартером

07

76

59

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, поступившего от обособленныхподразделений организации, выделенных на отдельные балансы

07

79

60

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, поступившего от товарищей в качестве их вклада в простое товарищество

07

80

61

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, поступившего в качестве целевого финансирования

07

86

62

Принятие к учету оборудования, требующего монтажа, выявленного не учтенным при инвентаризации

07

91

63

Оборудование, требующее монтажа, сдано монтаж

08

07

64

Оборудование, требующее монтажа, списано на вспомогательные производства

23

07

65

Списание передачи оборудования к установке в рамках группы взаимосвязанных организаций

76

07

66

Возврат оборудования, требующего монтажа,товарищам при прекращении договора простого товарищества

80

07

67

Списание стоимости оборудования, предназначенного к установке, при его выбытии

91

07

68

Списание стоимости оборудования, предназначенного к установке, при недостаче или порче

94

07

69

Потери оборудования, предназначенного к установке, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.)

99

07

70

Начисление амортизации по объектам основных средств, используемых в создании внеоборотных активов хозяйственным способом

08

02

71

Начисление амортизации по объектам нематериальных активов, используемых при создании внеоборотных активов хозяйственным способом

08

05

72

Списание стоимости сырья и материалов, использованных при создании внеоборотных активов

08

10

73

Перевод молодняка животных в основное стадо

08

11

74

Списание накопленных разниц (между фактической себестоимостью и учетными ценами) в стоимости приобретенных материальных ценностей, использованных при создании внеоборотных активов

08

16

75

Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов не возмещаемых из бюджета сумм НДС, уплаченных материально - производственных ресурсов, при использовании активов в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), освобожденных от НДС

08

19

76

Списание работ (услуг) вспомогательных производств, использованных при создании внеоборотных активов

08

23

77

Списание работ (услуг) общехозяйственного назначения, использованных при создании внеоборотных активов

08

26

78

Акцептованы, но еще не оплачены счета поставщиков (исполнителей) по вложениям во внеоборотные активы

08

60

79

Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов сумм процентов, уплаченных по краткосрочным кредитам и займам, использованным при приобретении и создании внеоборотных активов, полученных незавершенных капитальных вложений в счет кредитов и заемных средств

08

66

80

Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов сумм процентов, уплаченных по долгосрочным кредитам и займам, использованным при приобретении и создании внеоборотных активов, а также полученных незавершенных вложений в счет кредитов и вложений заемных средств

08

67

81

Начисление налогов и сборов, связанных с созданием и приобретением внеоборотных активов

08

68

82

Начисление единого социального налога на фонд оплаты труда в части выплат персоналу, занятому созданием внеоборотных активов

08

69

83

Начисление заработной платы персоналу, занятому созданием внеоборотных активов

08

70

84

Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов расходов, связанных с созданием и приобретением внеоборотных активов, произведенных подотчетными лицами

08

71

85

Принятие к учету вложений во внеоборотные активы (незавершенного строительства основных средств), внесенных в счет вкладов в уставный капитал

08

75

86

Акцептованы, но еще не оплачены счета поставщиков (исполнителей) по вложениям во внеоборотные активы

08

76

87

Принятие к учету вложений во внеоборотные активы, поступивших от обособленных подразделений организации, выделенных на отдельные балансы; отражение задолженности обособленным подразделениям по работам (услугам), связанным с созданием внеоборотных активов

08

79

88

Принятие к учету вложений во внеоборотные активы, внесенных товарищами в качестве вкладов в простое товарищество

08

80

89

Принятие к учету вложений во внеоборотные активы, поступивших в качестве целевого финансирования

08

86

90

Принятие к учету в качестве вложений во внеоборотные активы ресурсов, оставшихся при выбытии прочих активов

08

91

81

Возмещение виновными лицами ранее предъявленных претензий по недостаче или некомплектности внеоборотных активов

08

94

92

Резервирование предстоящих расходов за счет вложений во внеоборотные активы

08

96

93

Включение в первоначальную стоимость внеоборотных активов ранее осуществленных расходов будущих периодов, относящихся к данному периоду

08

97

94

Принятие к учету (по рыночной стоимости)полученных безвозмездно вложений во внеоборотные активы

08

98

95

Ввод в эксплуатацию объектов основных средств на основании формы ОС-1; достройка, дооборудование, реконструкция основных средств на основании формы ОС-3

01

08

96

Принятие к учету имущества, предназначенного для предоставления во временное пользование (пользование и владение) за плату (например, оприходование лизингодателем объекта основных средств, предназначенного для сдачи в аренду по договору лизинга)

03

08

97

Принятие к учету объекта нематериальных активов

04

08

98

Уменьшение стоимости вложений во внеоборотные активы за счет расчетов с разными кредиторами; списание утраченных вложений за счет расчетов со страховой организацией

76

08

99

Передача вложений во внеоборотные активы обособленным подразделениям, выделенным на самостоятельный баланс при внутрихозяйственных расчетах

79

08

100

Возврат вложений во внеоборотные активы товарищам при прекращении договора простого товарищества

80

08

10

Списание стоимости вложений во внеоборотные активы при их выбытии

91

08

102

Списание стоимости вложений во внеоборотные активы при недостаче или порче

94

08

103

Потери вложений во внеоборотные активы в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.)

99

08

Таблица 2.Уплотненный баланс ООО "Мелон+" тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 г. к 2010 г.
Актив
1.Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	629	413	195	-434
1.2 Доходные вложения в материальные ценности	45	907	-	-1545
1.3 Отложенные налоговые активы	-	1	1	1
Итого по разделу 1	2174	1321	1018	-1156
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	129	947	514	385
в т.ч. расходы будущих периодов	109	30	8	-101
2.2.НДС	2	17	4	2
2.3 Краткосрочн. финанс. вложения	12236	499	3334	-11902
2.4 Денежные средства	1374	3672	4048	2674
2.5 Расчеты с дебиторами всего	2156	8727	6656	4500
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. до отчетной даты	2156	8727	6656	4500
Итого по разделу 2	15897	13861	14555	-1342
Баланс	18071	15182	15573	-2498
Пассив
1. Капитал и резервы	16794	14702	14423	-2371
2. Заемные средства
2.1 Долгосрочные пассивы	65	65	65	-
2.2 Краткосрочные пассивы	1212	415	1084	-128
Прочие краткосрочные обязательства	1119	349	-	-1119
Итого по разделу 2	1212	415	1084	-128
Баланс	18071	15182	15573	-2498

Регистр формирования первоначальной стоимости основного средства

Наименование объекта: здание офиса

Инвентарный номер 1101686965______________

30.03.200...

Дата принятия к бухгалтерскому учету 30.03.2007

28.02.200...

Дата принятия к налоговому учету 28.02.2007

Номер амортизационной группы 8

№ п/п	Расходы на приобретение основного средства	Источник информации	Сумма стоимости для целей бухгалтерского учета, руб	Сумма стоимости для целей налогового учета, руб.
1	Стоимость услуг по расчистке площадки и рытью котлована выполненных работ	Договор подряда, акт приема-передачи	100 000	100 000
2	Стоимость строительных материалов	Требование- накладная (форма N М-11)	1 980 000	1 980 000
3	Стоимость офисного оборудования в монтаж	Акт о приеме-передаче оборудования (форма N ОС-15)	400 000	400 000
4	ЗП строительных рабочих	Расчетная ведомость	150 000	150 000
5	ЕСН с заработной платы рабочих	Расчет авансовых платежей по ЕСН	39 000
6	Тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	Расчет авансовых платежей по ЕСН	750
7	Амортизация основных средств использованных при строительстве	Разработочная таблица	120	120
8	Сбор за государственную регистрацию права собственности	Квитанция об уплате	7 500
9	Итого		2569870	2522620

Список использованной литературы

1. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков / под ред. Г.Ю. Касьяновой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИД "Аргумент", 2008.

2. Бухгалтерский учет в агропромышленном комплексе: учеб. пособие / Н.Н. Бондина, И.А. Бондин, Е.И. Мартемьянова, Т.В. Зубкова. М.: КНОРУС, 2006.

3. Бухгалтерский учет и налогообложение в сельском хозяйстве: учеб. пособие / под ред. С.М. Бычковой. М.: ТК"Велби", Изд-во "Проспект", 2004.

4. Бухгалтерский учет основных средств / Под. ред. С.А. Николаевой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Аналитика-Пресс, 2002.

5. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С. Безруких. 4-е изд. перераб. и доп.- М.: Бухгалтерский учет, 2002.

6. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. Я.В. Соколова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ТК"Велби", Изд-во "Проспект", 2007.

7. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. М.: Вузовский учебник, 2007.

8. Гетьман В.Г. Финансовый учет.- М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. 3-е изд. СПб.: Питер, 2008.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. М.: ТК"Велби", Изд-во "Проспект", 2007.

11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007.

12. Ларионов А.Д., Ерофеева В.А., Леонтьева Ж.Г., Станков П.А. Бухгалтерский учет: учебник. / под ред. А.Д. Ларионова. М.: Проспект, 1998.

13. Лисович Г.М. Сельскохозяйственный учет (финансовый и управленческий): учебник. Серия "Экономика и управление". Ростов н/Д: Издательский центр "МарТ", 2002.

14. Николаева С.А. Учетная политика организации: Учебное пособие. М.: Бухгалтерский учет, 2002.

15. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве. Т. 1. Ч. 1.; Т.2. Ч., Ч. 3.: учебник. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2002.

16. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. СПб.: Питер, 2007.

17. Семин А.Н., Селиванова Г.П. Учет и налогообложение в фермерских хозяйствах.- М.: Финансы и статистика, 2004.

18. Сидорова Е.С. Заработная плата: начисление, выплаты, налогообложение: практ. пособие. 3-е изд., перераб. М.: Омега-Л, 2007.

19. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

20. Внеоборотные активы. Бухгалтерский учет на основе нового Плана счетов 2001. / Иванова Н.М. и др., Карпов В.В. - Экономика и финансы, 2002.

21. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник: доп. Мин. обр. РФ в качестве учебника для студ. вузов - М.: Инфра-М, 2007.- 592 с.

Размещено на Allbest.ru