Экономическая сущность и содержание страхового рынка в условиях рыночных отношений

(средний уровень коэффициента страховых выплат 25-30%, без учета ОМС), в то время как отечественные компании собирают большую долю страховых премий в сегменте «нежизнь» (средний уровень коэффициента страховых выплат 40 - 45%, без учета ОМС).

Данные различия в уровне выплат связаны в значительной степени с интересом иностранных компаний к рынку страхования жизни. Так, по результатам 2011 года страховые компании со 100% иностранного капитала собрали 11,8 млрд. руб. из 34,7 млрд. руб. и выплатили 3,8 млрд. руб. страховых премий, при коэффициенте выплат 32,2%. Компании со смешанным акционерным участием собрали 10,3 млрд. руб. при выплатах в 3,8 млрд. руб. при коэффициенте выплат 37,1%. Таким образом, иностранные страховые компании ярко демонстрируют свой долгосрочный интерес к рынку страхования жизни, занимая более 63% данного сегмента и вкладывая в этот сегмент страхового рынка значительные финансовые ресурсы через увеличение уставного капитала. С учетом того, что рынок страхования жизни обладает значительным потенциалом развития (доля страхования жизни в ВВП РФ - 0,05%, в других развивающихся странах - 2-3% ВВП, а развитых - 5-8% ВВП, согласно оценка Swiss Re), вполне естественно, что иностранных страховщики направляют в данный страховой сегмент значительные финансовые ресурсы.

При этом важно понимать, что в среднесрочной и долгосрочной перспективе, когда рынок достигнет зрелого уровня и с аккумулирует значительные финансовые ресурсы резко возрастет риск «возврата» иностранных инвестиций. Отток «длинных» и «дешевых» страховых средств за рубеж крайне негативно скажется на динамике экономического развития страны. Для недопущения данного сценария необходимо законодательно ограничить возможности иностранных страховщиков по инвестированию страховых средств в иностранные активы, создать налоговые стимулы в сфере капитальных и инфраструктурных инвестиций. Это подсказывает анализ деятельности иностранных страховщиков в странах ЦВЕ: кризис 2008-2009 гг. на рынках этого региона показал, что в случае финансовых затруднений материнские компании предпочитают выводить капитал из своих филиалов и дочерних компаний, работающих на развивающихся рынках.

Вступление России в ВТО знаменует собой начало нового периода развития национального страхового рынка, так как предполагает значительную либерализацию условий для «входа» и функционирования иностранных страховых компаний.

После присоединения России к ВТО 49-процентное ограничение на участие иностранного капитала в компаниях, занимающихся страхованием жизни и ОСАГО, переведут в 51-процентное ограничение с даты присоединения к ВТО и отменят через пять лет. Необходимо отметить, что с 2004 года 49 -процентное ограничение иностранного участия в капитале страховщиков, занимающихся страхованием жизни и автогражданской ответственности, не применяют к страховым компаниям с участием капитала из стран ЕС.

Начиная со дня вступления России в ВТО, будут сняты ограничения в отношении трансграничного страхования рисков, связанных с международной перевозкой пассажиров, а также страхования ответственности, связанной с такой перевозкой, международной перевозкой грузов, международным гражданским авиационным сообщением и ответственности в рамках международной системы «Зеленая карта». Через 4 года со дня вступления в ВТО будет разрешено трансграничное страхование грузов, средств транспорта и ответственности при внутренних морских и авиационных перевозках, за исключением обязательного страхования ответственности авиаперевозчика, а также жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна.

Протокол содержит так называемую «дедушкину оговорку», согласно которой для страховых и перестраховочных компаний, являющихся дочерними обществами иностранных инвесторов, получившими лицензии на страхование (перестрахование) жизни, обязательное страхование и страхование за счет государственного бюджета до вступления России в ВТО, лицензии будут сохранены;

Не предусматривается значительных изменений в правилах, существующих в настоящее время в отношении страховых брокеров и страховых агентов. По-прежнему требуется создание российского юридического лица и не допускается посредническая деятельность в целях заключения договоров страхования с иностранными страховщиками. Исключением являются указанные выше договоры страхования рисков, связанных с международными перевозками.

Таким образом, необходимо отметить, следующие моменты: во-первых, ратификация «Протокола вступления Российской Федерации в ВТО» Государственной Думой и завершение процедуры вступления потребуют значительных корректировок в страховом законодательстве в части регулирования деятельности иностранных организаций; во-вторых, достигнутые условия по либерализации отечественного страхового рынка создают предпосылки для утраты лидирующих позиций отечественным страховыми группами; в-третьих, у федеральных законодательных и исполнительных органов власти имеется достаточно длительный период времени для совершенствования законодательного поля, создания предпосылок для устойчивого развития страховых организаций с преобладанием отечественного капитала.

Несмотря на значительные риски - вывоз капитала материнскими организациями из филиалов в страну происхождения, утрату контроля за долгосрочными, дешевыми финансовыми ресурсами, аккумулируемыми в сегменте страхования жизни, снижение базы для налогообложения прибыли страховой компании, - связанные с участием Российской Федерации в ВТО, для устойчивого развития национального страхового рынка присоединение к данной международной организации дает стране множество преимуществ. Их получение и является целью присоединения к ВТО. Безусловно, процессы совершенствования законодательства, механизмы регулирования деятельности страховых компаний, профессиональный уровень участников страховых операций имеют благоприятную тенденцию развития, при это вступление в ВТО должно придать им ускорение и способствовать их более динамичному развитию. Конкретными преимуществами присоединения для государства, страховых компаний и страхователей можно считать:

— активизацию процессов гармонизации национального законодательства и международных норм;

— внедрение современных стандартов контроля за платежеспособностью страховщиков: переход от контроля отклонений фактической маржи платежеспособности страховой организации к стандартам финансовой устойчивости Solvency 2;

— интенсификацию деятельности национальных операторов на основе заимствования и активного использования технологий страхового маркетинга, управления бизнесом, персоналом, совершенствования инфраструктуры продаж страховых продуктов, которые применяются в бизнес-практике страховых «мейджоров»;

— повышение профессионального уровня страховых актуариев в связи с ускорением процедуры принятия законопроекта «Об актуарной деятельности в Российской Федерации» и расширения сотрудничества с Международной актуарной ассоциацией. Иностранные страховые организации, привыкшие к работе с актуариями, дадут дополнительный импульс принятию законопроекта, который находится на обсуждении уже более десяти лет;

— снижение цены страхового полиса и повышение уровня страховой защиты для конечного потребителя вследствие роста конкуренции на рынке.

С целью недопущения доминирования иностранных компаний и их филиалов в отдельных секторах отечественного страхового рынка при присоединении к ВТО необходимо:

— «перераспределить» 50%-ную квоту для иностранных страховых компаний между страхованием жизни и «нежизни» в сторону страхования «нежизни» с целью сохранения «пространства» в сегменте страхования жизни для национальных страховых операторов. Для этого необходимо сделать выбор в пользу разрешительного порядка их открытия (с учетом китайского опыта), а не уведомительного;

— снять законодательные ограничения на развитие unit-linked продуктов для ускорения развития рынка страхования жизни национальными страховыми компаниями, увеличив лимит доли активов, размещаемых в паи паевых инвестиционных фондов, до 20-30%; снять ограничение на требование определения страховой суммы в момент заключения договора страхования жизни; определить правила и стандарты по работе с данным продуктом;

— ввести специальный механизм определения налогооблагаемой базы для филиалов международных страховщиков. Согласно ст. 252 Налогового кодекса РФ «... расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода», таким образом, филиал иностранной страховой компании может декларировать расходы, понесенные на получение консалтинговых, организационных услуг от материнской компании, с целью снижения уровня налогооблагаемой базы. При этом снижение уровня налогооблагаемой базы возможно и вследствие того, что между филиалами могут распределяться и расходы, напрямую не относящиеся к деятельности определенного отделения страховой компании или одновременно относящиеся к деятельности обоих отделений. Определять базу по налогу на прибыль филиала следует исходя из допущения, какую прибыль филиал мог бы получить, являясь самостоятельным предприятием. Иначе говоря, налогообложение филиалов должно строиться на тех же принципах, что и налогообложение участников группы компаний;

— разработать правила финансового учета по отнесению прибыли при перестраховании рисков в головной компании. На данный момент отсутствуют правила налогообложения филиалов страховых компаний при перестраховании ими рисков через материнскую структуру. При условии открытия филиалов иностранная СК будет в большей степени ориентирована на передачу рисков иностранным перестраховщикам в ущерб интересам российских перестраховочных организаций, что приведет к снижению уровня перестрахования на территории Российской Федерации и, как следствие, к снижению доходной части федерального и региональных бюджетов;

— регламентировать обязательное наличие денежного депозита в российской банковской структуре на весь период деятельности иностранного страховщика на территории Российской Федерации. Размер депозита определяется в зависимости от вида операций с ежегодным пересчетом исходя из объема страховых операций данного страховщика;

— регламентировать порядок ежегодного представления иностранными инвесторами страховщика в орган государственного страхового надзора Российской Федерации баланса, учета прибылей и убытков, аудиторского заключения по итогам года;

— ввести ограничения на возможности инвестирования страховых средств в активы, размещенные за пределами Российской Федерации и номинированные в иностранной валюте;

— установить специальный порядок размещения страховых резервов по страхованию жизни и перестрахованию -- российские активы, номинированные в национальной валюте;

— предоставить налоговые льготы для страховых компаний по инвестированию средств в капитальные и инфраструктурные проекты на долгосрочной основе на территории Российской Федерации.

Страхование является одной из основ для формирования инвестиционного потенциала национальных экономик. Полная и безоговорочная «сдача» этой отрасли иностранному бизнесу -- однозначное нарушение фундаментальных экономических интересов нашей страны. Однако создание «тепличных» условий для национальных страховщиков может привести к снижению эффективности страховых компаний, завышению цен на страховые услуги и в итоге -- к отсутствию адекватной страховой защиты для экономических агентов. Поэтому в рамках отведенного девятилетнего периода необходимо принять предложенные законодательные и институциональные меры по поддержке национальных компаний, и тогда можно ожидать уверенного роста национального страхового рынка, повышения его эффективности и прозрачности, более существенного развития страховой инфраструктуры и повышения страховой доступности для конечных потребителей как в среднесрочной, так и долгосрочной перспективе.

Заключение

Функционирование рыночной модели экономики России, как подтверждает мировая практика и первый опыт реализации рыночных отношений в нашей стране, маловероятен без становления и развития страхового рынка.

Страховой рынок, в узком смысле слова, представляет собой относительно обособленную сферу реализации финансовых отношений, посредством купли - продажи страховых услуг. В широком смысле слова, его сущность можно определить как систему социально - экономических отношений, в рамках которых объектом купли - продажи выступает страховая услуга, формируется спрос и предложение на нее и определяется рыночная цена (стоимость) страховых услуг.

В современной России темпы развития национальной системы страхования еще далеки от западноевропейских и американских. Однако, в нашей стране существуют позитивные факторы развития рынка, которые свидетельствуют о формировании основных элементов системы национального страхования, хотя важной проблемой остается преодоление сдерживающих негативных моментов в развитии страхового рынка, в том числе посредством использования широкого спектра механизмов государственного регулирования. к факторам, отрицательно влияющим на динамику развития российского страхового рынка, по мнению большинства исследователей, можно отнести следующее:

- трансформационные сдвиги в экономической системе находящейся в стадии реформирования;

- несовершенство российского законодательства, недостаточные меры по совершенствованию налогового законодательства в сфере страховых операций;

- недостаточная капитализация страховых организаций, а также слабость национального перестраховочного рынка приводящие к невозможности принятия крупных рисков без значительного участия иностранного перестрахования, а также необоснованному оттоку значительных сумм страховой премии за рубеж;

- информационная закрытость страхового рынка, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций;

- несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора.

К факторам, сдерживающим поступательное развитие отечественного рынка страховых услуг, относятся:

- продолжающиеся инфляционные процессы в экономике, низкий платежеспособный спрос населения и хозяйствующих субъектов на страховые услуги;

- низкая страховая культура;

- высокий разрыв в уровне доходов населения страны.

К факторам, способствующим развитию страхового рынка, по нашему мнению, можно отнести следующие:

- дальнейшее реформирование и модернизация экономики;

- работа по совершенствованию российского страхового законодательства;

- рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц и предстоящие ускорение развития новых рыночных институтов: рынка недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, приватизация жилого фонда и т.д.;

- расширение финансовой емкости страхового рынка, рост капитализации страховых организаций, развитие интеграционных тенденций между финансовыми институтами;

- развитие интеграционных тенденций между страховыми рынками стран СНГ;

- повышение платежеспособного спроса физических лиц и корпоративных клиентов как предпосылка для увеличения объема продаж страховых компаний

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Ч.1. от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступ.в силу с 01.01.2012) - http://www.consultant.ru

2. Налоговый кодекс РФ. Ч.2. От 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.07.2012) - http://www.consultant.ru

3. Кодекс торгового мореплавания от 30.04.1999 N 81-ФЗ (ред. от 23.04.2012) - http://www.consultant.ru

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях. От 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 28.07.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.09.2012) - http://www.consultant.ru

5. Об организации страхового дела в Российской Федерации. Федеральный закон от 27.11.1992. N 4015- 1 (в ред. ФЗ от 30.11.2011 N 362-ФЗ) - http://www.consultant.ru

6. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.02.2012) - http://www.consultant.ru

7. Об обязательном медицинском страховании в РФ. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ (ред. от 28.07.2012) - http://www.consultant.ru

8. Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ (ред. от 28.07.2012) (с изм., вступ. в силу с 10.08.2012) - http://www.consultant.ru

9. О внесении изменений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» и отдельные законодательные акты РФ. Федеральный закон от 22.04.2010 № 65-ФЗ - http://www.consultant.ru

10. О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ. Федеральный закон от 29.10. 2010 г № 313-ФЗ - http://www.consultant.ru

11. О внесении изменений в Кодекс торгового мореплавания РФ. Федеральный закон от 14.06.2011 N 141-ФЗ - http://www.consultant.ru

12. Об обязательном личном страховании пассажиров. Указ Президента РФ от 7 июля 1992 года № 750 (ред. от 22.07.1998)

13. Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования. Указ Президента РФ от 6 апреля 1994 года № 667

14. О приостановлении, возобновлении действия лицензий на осуществление страховой деятельности и отзыве лицензий, выданных страховым организациям. Приказ Минфина РФ от 28.01.2003 N 16 -http://www.consultant.ru

15. Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов. Приказ Минфина РФ от 08.08.2005 N 100н (ред. от 08.02.2012. 16 - http://www.consultant.ru

16. Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов. (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25102). Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 100н

17. Об утверждении Правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Постановление Правительства РФ от 07.05.2003 N 263 (ред. от 30.12.2011)

18. О примерах расчета страховщиками резерва происшедших, но незаявленных убытков, и стабилизационного резерва. Письмо Минфина РФ от 18.10.2002. № 24-08/13

19. Об утверждении порядка определения доминирующего положения участников рынка страховых услуг. Приказ ФАС от 10.03. 2005. № 36

20. Об утверждении Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни. Приказ Росстрахнадзора от 18.03.1994 N 02-02/04

21. Абакумова О.Г. Макроэкономика. Конспект лекций / О.Г. Абакумова -М.: Приор-издат. 2010. - 160 с.

22. Аналитический доклад о состоянии и развитии российского страхового рынка в 2010 г. - М. 2011. - 75 с.

23. Гвозденко А.А. Страхование: учебник / А.А. Гвозденко -- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2010. - 464 с.

24. Итоги 2011 г. на рынке страхования // Бюллетень «Эксперт. Рейтинговое агентство». М. 25.05. 2012 - 75 с.

25. Купцов М.М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система.: Учебное пособие / М.М. Купцов. - М.: Риор, 2009. - 121с.

26. Мурина Н.Н., Роговская А.А. Страховое дело: Учебное пособие / Н.Н. Мурина, Роговская А.А. - М.: ИВЦ Минфина, 2008. - 246с.

27. Протас Е.В. Страховое право: Учебник/ Е.В. Протас. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 335с.

28. Русецкая Э.А. Общая характеристика и тенденции развития страхового рынка в РФ // Финансы и кредит» - 2009. - №47 - с.58-59.

29. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: учебн. пособие. - М.: ИНФРА_М, 2009. - 312 с.

30. Страховой рынок России в 2012 году: лицом от потребителя? - http://xn----9sbmbhfrvvlgcq2m.xn--p1ai/?p=8741

31. Финансы: Учебник /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. - М.: Перспектива, ЮРАЙТ, 2009. - 259 с.

32. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 245 с.

33. Щербаков В.А. Страхование : учебное пособие / В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. --М.: КНОРУС, 2008. - 56 с.

34. www.budgetrf.ru - официальный сайт Бюджетная система РФ

35. www.cbr.ru - официальный сайт ЦБ РФ

36. http://www.fcsm.ru/ - официальный сайт Федеральная служба по финансовым рынкам

Размещено на Allbest.ru